MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE ORDIN NR..2.... pentru modificarea si completarea Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul Ministerului Finantelor Publice Ministrul Finantelor Publice, In temeiul Art.11, alin (5) din Hotararea Guvernului nr.208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentici Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare; in baza prevederilor Art.24 din Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si completarile ulterioare; - avand in vedere prevederile O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit public intern; emite urmatorul ordin: ART.1 Se aproba modificdrile si completérile la. ,,Normele proprii_privind exercitarea activitaii de audit public intern tn cadrul Ministerului Finantelor Publice” si ,,Carta auditului public intern din cadrul Ministerului Finantelor Publice” prevazute in anexele 1 si 2 la Ordinul ministrului finantelor publice nr.445/2004.ART.2 Directia de Audit Public Intern, Unitatea Central pentru Armonizarea Auditului Public Intern, Agentia Nationala de Administrare Fiscalé, Garda Financiara, Directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, Directia general de administrare mari contribuabili, Compania Nationala Imprimeria Nationala SA si Compania Nationala Loteria Romana vor duce la indeplinire prezentul ordin. LOO. 2006; Emis la Bucuresti, la data d MINISTRUL FINANTELOR PUBLICE SEBASTIAN VI \ Sy \ANEXA NR.1 1.Dupa lit.C se introduce lit.D care va avea urmatorul cuprins: D. CONSILIEREA In vederea imbunétatiri’ administrarii entitatii publice, gestiunii riscului si controlului intern, auditorul inte desfigoara activitati de consiliere menite s aducd plus valoare, fara ca acesta s-si asume responsabilitéti manageriale. Activitatle de consiliere se efectueaza potrivit programului anual, alaturi de activitatile de asigurare precum si la cererea expresa a conduceriientitatii publice. Organizarea si desfasurarea misiunilor de consiliere, precum si forma acestora, se realizeaz& in conformitate cu prevederile O.M.F.P. nr. 1702 din 14.11.2005 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si exercitarea activitatii de consiliere. 2. Punctul 3.4. va avea urmatorul cuprins: Institutiile publice mici Institutiile publice mici sunt institutille care nu depagesc succesiv pe o perioada de 3 ani un buget anual ‘de 100.000 EURO ( echivalentul in lei). In situatia in care acest prag a fost depasit, institutille au obligatia de a-si constitui structura functionala de audit public intern pana la sfargitul primului trimestru al anului urmator. De la data intrarii in vigoare a Legit nr.672/2002 privind auditul public intern institutile publice care indeplinese conditia sus mentionaté trebuie sa infiinteze structuri proprii de audit public intern, 3. Punctul 5.4. Programul de asigurare gi imbunatatire a calitatii va avea urmatorul cuprins 5.4.1. Definire Seful structurii de audit public intern trebuie sa elaboreze un program de asigurare si imounatatire a calitatii sub toate aspectele activitatii de audit public intern. In cadrul programului de asigurare si imbunatatire @ activitatii geful structurii de audit public intern este responsabil de elaborarea si implementarea in conformitate cu standardele de audit intern a procedurii de management al riscurilor in cadrul structurii de audit public intern pe care 0 coordoneaza. In acest sens va elabora, actualiza si implementa ,,Registrul riscurilor aferente activitatii de audit public inter’. Programul trebuie s4 asigure c& normele, instructiunile si codul etic sunt respectate de catre auditori interni 5.4.2.1. Evaluarea interna va avea urmatorul cuprins. Evaluarea interna presupune efectuarea de controale permanente, prin care seful structuri de audit public intern examineazé eficacitatea normelor interne de audit public intern pentru a verifica daca’ procedurile de asigurare a calitétii misiunilor de audit public intern sunt aplicate in mod satisfacditor, garantand calitatea rapoartelor de audit public inten. In acest cadru supervizarea realizar misiunilor de audit public intern va permite depistarea deficientelor, initierea imbundtatirilor necesare unei derulari corespunzatoare a vitoarelor misiuni de audit public intern si planificarea activitatilor de perfectionare profesionala. Evaluarea interna va fi formalizaté in baza documentului de mai jos care va fi arhivat in dosarul permanent sectiunea D — supervizareaModel D -01 FISA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN Denumirea auditului Perioada auditata: Perioada desfasurari misiunii de audit public intern ‘Auditor evaluat Luat la cunostinta: Pregatit de: Data Bugetul de timp efectiv Bugelul de timp planificat 1[2]3 5 | Observatii Th etapa de pregatire a misiuni, auditorul a identificat riscurile si controalele prevazute pentru procesele legate de obiectivele de audit si a estimat gradul de risc: Programele de audit au fost elaborate s& indeplineasca obiectivele in cadrul bugetului de timp alocat; Obiectivul auditului, scopul, procedurile si bugetul au fost reanalizate in mod constant pentru a asigura o ficient’ folosire a resurselor de audit; A existat 0 bund comunicare intre auditor si auditat si intre auditor si conducerea structurii de audit public intern; ‘Au fost luate in considerare perspectivele si nevoile auditatilor in procesul de audit; ‘Au fost atinse obiectivele de audit eficienta gi la timp: inti-o maniera Auditatii au avut posibilitatea s& revada constatarile §1 recomandarile cand au fost identificate probleme: _ Standardele/normele de audit intern, au fost respectate: Constatarile de audit demonstreazé analize profunde si concluzii, respectiv sunt formulate recomandairi practice pentru probleme identificate: Comunieérile scrise au fost clare, concise, obiective gi | corecte | Exist probe de audit care sustin concluzille la care s- au ajuns; Procedurile de audit utilizate au avut ca rezultat dovezi suficiente, competente, relevante si folositoare; Documentele au fost completate in mod corespunzator | si in conformitate cu standardeleinormele de audit inter: Bugetul de timp a fost respectat; Nivel de productivitate personala al auditorului intern ; ITabelul de mai sus va fi completat tindnd cont de urmatorul mod de punctare’ - 1 inseamna ,nesatisfacator" 2 inseamna - 3 inseamna - 4inseamna - 5 inseamna ,excelent” Nota: orice notare sub 3 va trebui explicata. 4. Punctul 6.1.1.1. Elaborarea planului de audit public intern va avea urmatorul cuprins Planificare activitatii de audit public intern se realizeaza pe trei nivele: planificare strategic, anuala si planificarea sarcinilor in cadrul misiunil Planul strategic de audit public intern se stabileste pe o perioada de minim 3 ani pe baza analizei riscului ascciat activitatilor auditabile de catre structura de audit public intern Planul anual.de audit public inter se intocmeste in baza planului strategic de catre structura de audit public intern. Selectarea misiunilor de audit public intern se face in functie de urmatoarele elemente de fundamentare’ a) Evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, activitati, programe/proiecte sau operatiuni; b)Criterile semnalisugestiile conducatorului entitatii publice, respectiv: deficiente constatate anterior in rapoartele de audit; deficiente constatate in procesele-verbale incheiate in urma inspectilor; deficient consemnate in rapoartele Curtii de Conturi, alte informatii si indici referitoare la disfunctionalitati sau abateri; aprecieri ale unor specialisti, experti etc. cu privire la structura gi dinamica unor riscuri interne sau de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale functiondrii sistemului, evaluarea impactului unor modificari petrecute in mediul in care evolueaza sistemul auditat, c)Temele defalcate din planul anual al U.C.AAPI/D.AP.| Ministrul finantelor Publice/conducatorii structurilor descentralizate ale M.F.P. sunt obligati sa ia toate masurile organizatorice pentru ca tematicile ordonate de U.C.AAP. /D.AP.I. sé fie introduse in planul anual de audit public intern al entitatii publice, realizate in bune conditii si raportate in termenul fixat; ) Numérul entitatilor publice subordonate; e) Respectarea periodicitati in auditare, cel putin o data la 3 ani, f) Tipurite de audit potrivite pentru fiecare entitate subordonatd/structura auditata) g) Recomandarile Curtii de Conturi, precum si ale altor organisme abilitate h) Realizarea misiunilor de consiliere. Proiectul planului anual de audit public intern este intocmit pana la data de 30 noiembrie a anului precedent anului pentru care se elaboreaza Conducdtorul entitatii publice aproba proiectul planului anual de audit public intern pana la 20 decembrie a anului precedent. Planul anual de audit public intern reprezinté un document oficial. El este pastrat in arhiva institutiei publice impreuna cu referatul de justificare, in conformitate cu prevederile Legii Arhivelor Nationale5. Punctul 6.1.1.3. Structura planului de audit public intern va avea urmatorul cuprins Planul anual de audit public intern are urmatoarea structura: - domeniul misiunii de audit public; = obiectivele misiunii de audit public intern; ~ identificarea/descrierea activitati/operatiunii supuse auditului public inter: - identificarea entitativ/entitatilor sau a structurilor organizatorice la care se va desfisura misiunea de audit public intern;

S-ar putea să vă placă și

• Ghid Achizitii Ed II

  

  Document273 pagini

  Ghid Achizitii Ed II

  monica_antohi

  Încă nu există evaluări
• Ghid Apia

  

  Document213 pagini

  Ghid Apia

  Erica Woods

  Încă nu există evaluări
• 18.minuta Inchidere - Pa

  

  Document2 pagini

  18.minuta Inchidere - Pa

  Erica Woods

  Încă nu există evaluări
• • Reviste
  • Podcast-uri
  • Partitură
• 17.fisa Urmarire Recomandari

  

  Document1 pagină

  17.fisa Urmarire Recomandari

  Erica Woods

  Încă nu există evaluări