TRANSPARENCY

INTERNATIONAL
MOLDOVA

Studiu privind evaziunea

fiscal i contrabanda cu
produse petroliere n
Republica Moldova

Mihai Rocovan
Victor Rusu
Iurie Roca

Chiinu, 2004

CZU 343.359.2 (478)

S 93

Descrierea CIP a Camerei Naionale a Crii

Rocovan, Mihai
Studiu privind evaziunea fiscal i contrabanda cu produse
petroliere n Republica Moldova / Mihai Rocovan, Victor Rusu,
Iurie Roca; Transparency International-Moldova.
Ch.: S.N., 2004 (Tipogr. Bons Offices). 75 p.
Bibliogr. p 73-74 (12tit.)
ISBN 9975-9851-3-0
1000 ex.
343.359.2 (478).

Transparency International - Moldova, 2003

Str. 31 August 98, 2004, Chiinu,
MOLDOVA
www.transparency.md

Tel/Fax. (373-22) 237876

e-mail: ffice@transparency.md

ISBN 9975-9851-3-0

Cuprins:
Sumar executiv
Introducere
1. Noiuni i definii
1.1 Contrabanda
1.2 Corupie
1.3 Evaziunea fiscal
1.4 Tinuirea obiectelor impozabile
1.5 Evaziunea fiscal legal i ilegal
1.6 Infraciunile economice n domeniul fiscal
2. Cadrul legal i instituional al pieei produselor
petroliere n Republica Moldova
3. Analiza statistic a pieei produselor petroliere din
Republica Moldova
3.1 Clasificarea produselor petroliere
3.2 Importul
3.3 Consumul
3.4 Reeaua de distribuire
4. Factorii ce stimuleaz evaziunea fiscal i contrabanda
5. Modele de abordare teoretic a contrabandei
5.1 Aprovizionarea simpl i modelul de cerere
5.2 Modelul cu produse petroliere de contraband
6. Metode de evaluare a contrabandei cu produse
petroliere
6.1 Studiul n focus grup
6.2 Contrapunerea statisticilor rilor ntre care se realizeaz
tranzaciile de export-import de produse petroliere

6.3 Compararea vnzrilor nregistrate i a consumului

estimat
6.4 Tranzacii off shore
7. Aciuni privind contracararea contrabandei cu produse
petroliere
7.1 Planul de msuri a Guvernului pentru combaterea
economiei tenebre pe piaa produselor petroliere
Concluzii i propuneri
Bibliografie

Sumar executiv
Contextul studiului: Prezentul studiu s-a efectuat la
comanda Transparency International Moldova n scopul
evalurii dimensiunii contrabandei cu petrol i a impactului
economic i fiscal a acestui fenomen. Sarcinile de baz ale
studiului constau n analiza pieei produselor petroliere din
Republica Moldova, identificarea factorilor care genereaz
comerul ilicit cu petrol, elaborarea metodelor de evaluare a
contrabandei, precum i msurarea dimensiunii impactului
generat de contraband asupra economiei naionale.
Noiuni i definiii : Contrabanda este ocolirea impozitelor,
accizelor pe bunuri prin escamotarea punctelor de control.
Evaziunea fiscal poate purta diferite sensuri dup coninut.
Evaziunea fiscal se manifest att prin fraud fiscal cu
nclcarea legii, ct i prin eschivare legal de la plata
impozitelor. Tinuirea mrfurilor impozabile se realizeaz
prin diferite operaiuni cu documente (drile de seam
contabile sau fiscale), urmrindu-se nelarea organelor
fiscale.
Conform Sistemului Armonizat de descriere i codificare a
mrfurilor, produsele petroliere se mpart n trei grupe de
uleiuri petroliere: uoare, medii i cele grele. Din prima
grup de produse petroliere fac parte benzinele specifice,
benzinele pentru motoare i alte benzine. Din grupa a doua
de produse petroliere - uleiuri medii - fac parte cherosenele
(petrol lampant pentru motoare cu reacie i pentru alte
destinaii), iar din a treia - motorinele, pcura i uleiurile
lubrifiante.
Reglementarea pieei produselor petroliere se efectueaz
prin acte legislative i normative adoptate de Parlament i
Guvern, principalele dintre care sunt Legea bugetului pentru
anul respectiv, Legea privind piaa produselor petroliere nr.
4

461 din 30.07.2001, precum i un ir de hotrri

guvernamentale care pun n aplicare mecanismul regulatoriu
pe pia.
Autoritatea public central de administrare n domeniu este
Ministerul Energeticii, care promoveaz politica de stat de
dezvoltare a energeticii. Licenierea activiti n domeniu este
gestionat de Agenia Naional pentru Reglementare n
Energetic. n Moldova activeaz dou asociaii obteti
Asociaia Moldpetrol-business i Uniunea antreprenorilorimportatori i comerciani de produse petroliere
Importcompetrol.
Certificarea produselor petroliere se efectueaz conform
standardelor rii de origine a acestor produse.
Importul de produse petroliere n anul 2003 a constituit
606 mii tone i este n permanent cretere dup o perioad
de reducere care s-a nregistrat n anii 1998 -2000. Sub aspect
geografic, produsele petroliere s-au importat preponderent
din Ucraina, Romnia, Belarus i Rusia. n perioada 19982003 cota acestor patru ri s-a meninut la nivelul de peste
95 la sut. n aceiai perioad numrul agenilor economici
care practic importul i comercializarea cu ridicata a
produselor petroliere principale s-a redus mai mult de 6 ori i
au ajuns la 45. Peste 50 la sut din importurile de produse
petroliere revine pe seama a 5 companii importatoare.
Preul mediu unitar la import variaz considerabil n funcie
de importatori, ara de expediie i sezonalitate. n anul 2001
preurile la produsele petroliere au nregistrat o scdere n
comparaie cu anul 2000, tendin care s-a pstrat i n anul
2002. Aceast micorare a preurilor este o urmare a scderii
preurilor la productorii din Ucraina, Belarus, precum i a
introducerii inspeciei nainte de expediere. n anul 2003
preurile de import au crescut la toate categoriile de produse
petroliere, ca urmare a tendinelor pe piaa internaional.
5

Consumul oficial al principalelor produse petroliere n

Moldova in anul 2002 a constituit 356 mii tone sau de 2.7 ori
mai puin n comparaie cu anul 1994. Din totalul volumului
de consum al produselor petroliere, 46% se utilizeaz n
transport, 29% - n agricultur, 22% - n gospodria
comunal i de ctre populaie. Circa 40% din totalul
consumului se nregistreaz n municipiul Chiinu.
Modelele teoretice tip cerere-ofert demonstreaz, c
impactul contrabandei nu influeneaz nivelul consumului de
echilibru, ns afecteaz cotele de pia ale furnizorilor legali.
n condiiile existenei fenomenului de contraband creterea
impozitelor aplicate la petrol reduce consumul petrolului
legal. De asemenea, creterea impozitelor petroliere poate s
duc la creterea contrabandei dac nu se ntreprind msuri
corespunztoare.
Factorii principali care stimuleaz contrabanda sunt
controlul inadecvat al frontierei, diferenele de preuri i ale
sistemelor de taxe n diferite ri. n Republica Moldova
aceti factori au o relevan deosebit, n special, din cauza
problemei transnistrene, ce afecteaz considerabil sistemul
bugetar i vamal naional.
Evaluarea dimensiunii contrabandei i a evaziunii fiscale
s-a realizat prin aplicarea urmtoarelor metode:
lucrul n focus-grup - chestionarea a unui grup de
experi n numr de 15 persoane importatori i
comercializatori de produse petroliere (aproximativ a
treia parte din numrul principalilor importatori de
produse petroliere din Moldova);
contrapunerea statisticilor rilor ntre care se
realizeaz tranzaciile de export-import de produse
petroliere;
compararea vnzrilor nregistrate i a consumului
estimat prin calcule;
6

analiza tranzaciilor off shore.

Conform sondajului realizat, toi respondenii afirm c n

Moldova exist contraband cu petrol, iar 73% consider ca
ea constituie pn la 10% din consumul total, 91% din
respondeni consider c cel mai favorabil sector al
contrabandei este Transnistria. Mai mult de jumtate de
intervievai susin c principalele cauze care i determin pe
importatori s recurg la aciuni de contraband sunt cota
nalt a accizelor i cota nalt a TVA, 27% - pentru a evita
obinerea unui rezultat negativ al activitii economice, iar
64% - pentru a obine supraprofituri.
Consumul total de benzin i motorin estimat de autori
pentru anul 2002 este cu 89 mii tone mai mare dect se
declar oficial. Aceasta permite de a estima c la bugetul de
stat nu se acumuleaz anual accize i TVA n valoare de
peste 119 mil. lei. Totodat peste 60% din tranzacii n ultimii
ani se realizeaz prin firme off shore, ceea ce permite
evitarea unor pli considerabile la bugetul de stat. Astfel
mrirea cu numai 10% a preului de import conduce la
nencasarea la buget a 30 mil. lei.
Principalele msuri ce in de optimizarea reglementrii
pieei petroliere i diminuarea contrabandei sunt:
Elaborarea unei strategii de combatere a contrabandei,
corupiei, evaziunii fiscale;
Impunerea standardelor EURO pentru toate produsele
petroliere importate i a controlului riguros al calitii;
Colaborarea cu rile expeditoare n vederea
schimbului de informaii i a luptei mpotriva
contrabandei;
Aplicarea metodelor de marcare a combustibilului cu
izotopi speciali;
Simplificarea procedurilor
de certificare a
obiectivelor de comer cu produse petroliere;
7

Aplicarea unor msuri fiscale: deducerea accizelor la

produsele petroliere nemijlocit la staiile de
alimentare din preul de realizare cu amnuntul,
evitarea aplicrii TVA la valoarea mrfii la care au
fost incluse accizele i reducerea taxei pentru licen.

Introducere
Prezentul studiu a fost elaborat de experii Institutului de
Cercetri i Consultan n Management (Business
Consulting Institute) la comanda Trasparency International
Moldova.
Scopul studiului este evaluarea dimensiunii contrabandei cu
petrol i a impactului economic i fiscal al acestui fenomen
asupra societii, precum i elaborarea unor recomandri
care ar contribui n mod eficient att la combaterea
contrabandei, ct i la optimizarea reglementrii pieei
petroliere interne.
Sarcinile de baz ale studiului constau n analiza pieei
produselor petroliere din Republica Moldova, identificarea
factorilor care genereaz comerul ilicit cu petrol, elaborarea
metodelor de evaluare a contrabandei, precum i msurarea
dimensiunii impactului generat de contraband asupra
economiei naionale. Dificultatea evalurii dimensiunii
contrabandei crete din dou motive: n primul rnd,
traficanii i complicii lor depun eforturi maximale pentru
ascunderea oricrei informaii care ar putea atesta n mod cert
ntreprinderea traficului i comercializrii ilegale a
produselor petroliere; iar, n al doilea rnd, nu exist metode
concrete de estimare exact acestui indicator.
Metodologia. Studiul a fost efectuat n dou etape. Prima
etap au constituit-o acumularea informaiilor privind piaa
produselor petroliere, efectuarea unor cercetri selective
asupra principalilor consumatori de carburani (populaia,
ntreprinderi de transport, gospodrii agricole), precum i
analiza cadrului legislativ i instituional de reglementare a
pieei produselor petroliere. n cadrul etapei a doua s-a recurs
la aplicarea diferitor metode n vederea estimrii dimensiunii
contrabandei cu produse petroliere n Moldova i a
9

impactului acesteia, s-a efectuat o anchet sociologic n

rndurile importatorilor de produse petroliere, s-a efectuat
analiza i compararea rezultatelor, s-au formulat concluziile
i recomandrile conform sarcinilor studiului.
Surse de informaii. n procesul efecturii studiului au fost
utilizate surse oficiale de informaii, precum i unele estimri
ale autorilor. Drept surse de informaii n studiu au fost
utilizate:
Rapoartele Departamentul de Statistic i Sociologie al
Republicii Moldova (Anuarul Statistic al Republicii
Moldova, 2003, Buletinul de informaii statistice de comer
exterior, Balana Energetic a Republicii Moldova etc);
Hotrrile Parlamentului i Guvernului Republicii
Moldova, precum i ale Ageniei Naionale pentru
Reglementare n Energetic care reglementeaz activitatea
pieei produselor petroliere;
Literatura de specialitate (a se vedea bibliografia);
Publicaiile ziarelor i revistelor periodice din Moldova i
peste hotare;
Chestionarea a 15 participani ai pieei produselor petroliere
din Moldova.
Studiul a fost elaborat de grupul de consultani ai Business
Consulting Institute, n componena: Mihai Rocovan, doctor
n economie, coordonatorul studiului, Iurie Roca i Victor
Rusu. Autorii exprim sincere mulumiri Doamnei Lilia
Carasciuc, doctor n economie, Director Executiv
Transparency International Moldova, Doamnei Elena Nistor,
consilier economic al Ambasadei Romne n Republica
Moldova, Domnului Vitalie Chiriac, Director financiar a
societii pe aciuni Avante activitatea creia ine de
importul i comercializarea produselor petroliere, care au
contribuit att la lansarea acestui studiu, ct i la realizarea
lui.
10

1. Noiuni i definiii
1.1 Contrabanda
n literatura de specialitate contrabanda se definete ca
ocolirea impozitelor, accizelor pe bunuri prin escamotarea
punctelor de control1. Contrabanda de bunuri deseori are loc
din urmtoarele motive: evitarea impozitelor de accize,
precum i evitarea regulilor ce interzic comercializarea cu
aceste bunuri.
Aceast definiie a contrabandei cuprinde dou feluri de
activiti ilegale: contrabanda tipic i activitatea de ocolire
a achitrii impozitelor care este legal i, n general, nu este
considerat drept contraband. Economitii n general,
determin escamotarea ilegal a impozitelor ca ocolirea
impozitelor pe cnd escamotarea legal se numete
eschivare de impozite. Ambele escamotri, i cea legal i
cea ilegal afecteaz impozitele pe venituri i consum.
Conform Legislaiei Republicii Moldova, contrabanda
reprezint trecerea peste frontiera vamal a Republicii
Moldova a mrfurilor, obiectelor i altor valori n proporii
mari, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin
ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n acest
scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a
mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclararea sau
declarare neautentic n documentele vamale sau n alte
documente de trecere a frontierei.
1.2 Corupie
Termenul de corupie sau corumpere n dreptul roman
nseamn aciunea de a distruge, de a falsifica, de a vinde sau
1

Merriman David, Understand, Measure and Combat Tabacco

Smuggling, 2001.

11

a destrma anumite instituii, n sensul iniial, judectorii

publici. Corupia este definit ca fiind o stare de abatere de la
moralitate, de la datorie. Cuvntul provine de la termenul
latin coruptio, caracteriznd comportarea funcionarului care,
n schimbul banilor sau al altor foloase necuvenite, i
comercializeaz atributele funciei cu care a fost nvestit.
Faptele de acest fel pun n pericol desfurarea activitii
statului i a tuturor sectoarelor vieii sociale2.
Cu alte cuvinte putem spune c activitatea de corupie se
desfoar n afara legii i contribuie la destrmarea
integritii statului prin luare de mit sau alte servicii oferite.
Cel mai des practica corupiei poate fi utilizat, n special n
cadrul instituiilor de stat sau a unor agenii publice.
Legislaia Republicii Moldova definete corupia ca un
fenomen antisocial ce reprezint o nelegere nelegal ntre
dou pri, una propunnd sau promind privelegii sau
beneficii nelegitime, cealalt antrenat n serviciul public,
consimnd sau primindu-le n schimbul executrii sau
neexecutrii unor anumite aciuni funcionale ce conin
elemente ale infraciunii prevzute n Codul Penal.
1.3 Evaziunea fiscal
Legislaia Republicii Moldova nu prevede nici noiunea i nici
deosebirea de baz a definiiilor sintagmelor evaziune fiscal
i fraud fiscal. Evaziunea fiscal poate fi interpretat ca o
metod sau o totalitate de procedee prin intermediul crora
persoanele interesate ocolesc n mod intenionat pe cale legal
obligaiunile prevzute de legislaia fiscal sau prezint date
eronate cu privire la sursele i veniturile impozabile.
Pentru definirea anumitor sintagme, noiuni n domeniul
fiscal a fost utilizat informaia i prezentate definiii din
2

Munteanu Igor, Corupia politic, Chiinu, 2002

12

culegerea Evaziunea fiscal, Chiinu 2001, care reprezint

materialele conferinei practico-tiinifice a Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat. n aceast carte sunt incluse
articolele specialitilor din domeniul fiscal participani ai
conferinei respective i se trateaz un aspect al economiei
ilegale care este cunoscut sub denumirea de evaziune
fiscal.
Noiunea de evaziune fiscal poate purta diferite sensuri dup
coninut. n sens mai larg, evaziunea fiscal reprezint
totalitatea procedeelor legale i ilicite cu ajutorul crora cei
interesai sustrag total sau parial averea lor de la
obligaiunile prevzute de legislaia fiscal. n domeniul
fiscal precum i n literatura de specialitate ntlnim aa
expresie ca ocolirea pe cale legal a prevederilor fiscale,
altfel spus aceasta ar reprezenta sustragerea intenionat de
la executarea obligaiei fiscale, comis nu prin nclcarea
direct a normei fiscale concrete, dar prin evitarea
intenionat, prin ocolirea acesteia prin intermediul unor
aciuni i acte simulate i numai aparent reale. Deci am putea
defini evaziunea fiscal ca - sustragerea de la plata
obligaiilor fiscale prin transmiterea unor date eronate
privind sursele i veniturile impozabile, ori reprezint
aciunile bine orientate ale contribuabilului, care-i permit
s evite sau ntr-o msur sau alta s reduc plile sale
obligatorii la buget 3.
1.4 Tinuirea obiectelor impozabile
Din pcate nici un act normativ din Republica Moldova nu
prevede definiia exact de tinuire. Tinuirea obiectelor
impozabile presupune inducerea n eroare a statului prin
3

Viorel Rusu, Aspecte privind fenomenul evaziunii fiscale, Materialele

conferinei privind evaziunea fiscal. Chisinau, 2001, pag.34.

13

prezentarea fals a datelor privind obiectele impozabile.

Tinuirea reprezint n sine prezentarea datelor denaturate ce
diminueaz suma veniturilor i, astfel, diminueaz i suma
impozitelor, precum i tinuirea obiectelor impozabile ce nu
sunt incluse n actele drilor de seam (contabile sau fiscale),
astfel urmrind scopul de a nela organele fiscale.
Tinuirea obiectelor impozabile, se exprim prin aciune, - i
anume includerea n documentele contabile asupra unor sau
altor obiecte impozabile a datelor, denaturate ce diminueaz
suma veniturilor i conduc respectiv la diminuarea sumelor
impozitelor i contribuiilor de asigurare social n fondurile
extrabugetare necesare achitrii, iar prin inaciune - ascunderea
obiectelor impozabile, ce se manifest prin nereflectarea lor
n documentele drilor de seam. 4
Principiul general interpretativ al dreptului presupune c
"termenul folosit n textul legii trebuie neles n sens
general, dac legislatorul definete altfel. Tezele
generale ale tehnicii de interpretare a dreptului recomand
"dac nu exist interpretarea legal sau autentic care
dezvluie coninutul acestor noiuni, atunci interpretatorul
trebuie de sine stttor s stabileasc nsemntatea lexical a
cuvntului sau expresiei n cauz, folosind dicionare sau
alte surse capabile s explice cuvntul necunoscut"5.
1.5 Evaziunea fiscal legal i ilegal
Concluzionnd cele expuse de Viorel Rusu n articolul su
Aspecte generale privind evaziunea fiscal din culegerea
Evaziunea fiscal, materialele conferinei, putem vorbi despre
evaziunea fiscal legal sau tolerat i evaziunea fiscal ilegal
4

V.P. Verin, , , Moscova, 1999, pag. 103.

5
Alexandru Bodarev. Materialele conferinei privind evaziunea
fiscal, Chisinau, pag.74.

14

sau frauduloas n dependen de modul de evitare a

prevederilor fiscale.
Evaziunea fiscal legal se caracterizeaz prin ocolirea legii
fiscale, folosind procedee i combinaii neprevzute de
aceasta, ceea ce duce la evitarea i la micorarea impozitului.
Evitarea impozitului presupune astfel de activiti n rezultatul
crora aceste activiti nu vor fi impozabile, iar micorarea
impozitului nseamn utilizarea la maximum a facilitilor fiscale
prevzute de lege, scderea veniturilor impozabile ntr-o
proporie mai mare dect este permis. 6
innd cont de inexistena legal sau autentic care dezvluie
anumite noiuni, sustrasgerile menionate mai sus, putem
spune, c se afl la adpostul legii. Din cauza lacunelor
existente n legile fiscale, din cauza imperfeciunilor legii, aa
numita activitate de sustragere poate fi considerat chiar
legal.
Evaziunea fiscal frauduloas sau ilegal, spre deosebire de
evaziunea fiscal legal ce se desfoar n mod prudent
privind sustragerea de la plata impozitelor i taxelor n
limitele legii, ncalc legea n mod flagrant cu scopul de a
sustrage de la plata impozitelor i taxelor la buget. n afar de
cele menionate evaziunea fiscal ilegal poate avea i alte
scopuri. De exemplu sustragerea totalmente de la impozitare
care prevede desfurarea activitilor fr nregistrarea de
stat, nedeclararea materiei impozabile, neinerea evidenei
documentelor, crearea ntreprinderilor fantome, distrugerea
documentelor etc. Un alt scop este micorarea mrimii
obligaiei fiscale prin tinuirea venitului, prin falsificarea

Viorel Rusu Aspecte privind fenomenul evaziunii fiscale, Materialele

conferinei privind evaziunea fiscal, ASEM, Chisinau, pag.34.

15

documentelor de eviden, inclusiv prin nentocmirea unor

documente primare fictive.4
Din cele menionate putem deduce c evaziunea fiscal
frauduloas const n camuflarea obiectului impozabil,
subevaluarea materiei impozabile sau metode pentru ocolirea
impozitului i taxei datorate.
Evaziunea fiscal ilegal se concretizeaz sub multiple forme
de manifestare, cum sunt:
ntocmirea de declaraii false;
ntocmirea de documente de pli fictive;
alctuirea de registre contabile ireale;
nedeclararea materiei impozabile;
declararea de venituri inferioare celor reale;
ntocmirea de registre de eviden duble: un exemplar
real i altul fictiv;
diminuarea materiei impozabile rezultate din reducerea
cifrei de afaceri prin nregistrarea n cheltuielile unitii
a unor cheltuieli cu caracter personal ale patronilor ori
nregistrarea de cheltuieli neefectuate n realitate;
vnzrile fcute fr factur, precum i emiterea de
facturi fr vnzare efectiv, care ascund operaiuni
reale supuse impozitrii;
falsificarea bilanului;
neachitarea impozitelor deja stabilite
Svrirea acestor fapte ilegale n sfera fiscalitii atrage dup
sine aplicarea diverselor msuri de rspundere, n dependen
de modul de svrire, subiectul delictului, paguba survenit
n rezultatul svririi lor.

16

1.6 Infraciunile economice n domeniul fiscal

Cadrul legislativ este temelia procesului de combatere a
infraciunilor economice i pentru stabilirea i funcionarea
cadrului legislativ este necesar de inut cont de aplicarea corect
a legislaiei existente, precum i modificarea legislaiei folosind
pentru aceasta practica judiciar a altor state.
Infraciunile economice se manifest prin diverse modaliti, o
clasificare a lor este prezentat n cartea Evaziunea fiscal,
materialele conferinei n articolul scris de ctre Vladimir
Glc, eful seciei infraciuni fiscale, pe care nemijlocit le
enumerm n continuare:

practicarea ilegal a activitii de ntreprinztor;

eschivarea de la prezentarea documentelor i a datelor
cu privire la venit;
evaziunea fiscal a ntreprinderilor a instituiilor i
organizaiilor, precum i a persoanelor fizice;
tinuirea mijloacelor n devize;
deschiderea ilegal a conturilor i depozitarea
mijloacelor bneti n strintate;
neachitarea impozitelor, taxelor i altor pli;
transportarea,
pstrarea
sau
comercializarea
mrfurilor supuse accizelor, fr marcarea lor cu
timbre de control sau cu timbre de acciz.

Pentru a intenta aciuni penale asupra agenilor economici

pentru evaziune fiscal sunt necesare temeiuri aa ca
prezena n materialele acumulate de organele de control i
a celor de drept a datelor cu privire la indicii de tinuire a
veniturilor i indicarea proporiilor profitului tinuit.

17

Se disting urmtoarele etape ale atestrii i examinrii cazurilor

de combatere a delictelor fiscale7 :
efectuarea controlului fiscal;
expedierea n organele de drept a actelor necesare pentru
examinarea cazului;
examinarea nemijlocit a actelor de ctre organele de
poliie, care la rndul lor se efectueaz n dou etape:
(1) cercetarea penal i (2) ancheta penal propriu - zis;
diferirea dosarului penal instanei de judecat, etap
ncheiat cu emiterea hotrrii de ctre instana de
judecat;
executarea pedepsei de ctre nvinuii.
Este necesar de inut cont de faptul c scopul final depinde de
o conlucrare eficient ntre persoanele responsabile din toate
organele de control implicate, care determin delictul fiscal,
ns n acest proces pot fi antrenate de asemenea i cadre
bine instruite din diverse ramuri ale economiei naionale.
2. Cadrul legal i instituional al pieei produselor
petroliere n Republica Moldova
n comparaie cu anii precedeni, cnd piaa produselor
petroliere era reglementat de un ir mai larg i dispersat de
acte normative i legislative, n anul 2001 Parlamentul
Republicii Moldova a adoptat Legea privind piaa produselor
petroliere nr. 461 din 30.07.2001, care fiind o lege organic,
formeaz cadrul organizatoric, juridic i economic pentru
asigurarea securitii economice a rii i reglementarea
importului, transportrii, stocrii i comercializrii produselor
petroliere pe piaa intern, ca produse strategice, cu un regim
7

Vladimir Glc Aspectele privind combaterea infraciunilor n

domeniul fiscal, Materialele conferinei privind evaziunea fiscal,
Chisinau, pag.26.

18

special de activitate, aprovizioneaz fiabil piaa cu produse

petroliere i protejeaz drepturile consumatorilor.
n baza acestei legi activitatea de import i comercializare a
benzinei, motorinei i a gazului lichefiat este liceniat de
ctre Agenia Naional pentru Reglementare n Energetic
care elibereaz licene pentru desfurarea activitilor de
importare a produselor petroliere, iar Departamentul
Standardizare i Metrologie, cu avizul Departamentului
Situaii Excepionale acord autorizaii tehnice pentru
exploatarea depozitelor de produse petroliere i exploatarea
staiilor de alimentare cu produse petroliere i cu gaze
lichefiate agenilor economici, care posed depozite de
stocare proprii sau arendate. Ministerul Transporturilor i
Comunicaiilor, cu avizul Departamentului Standardizare i
Metrologie acord autorizaii tehnice pentru exploatarea
transportului auto specializat. n Moldova activeaz 2
asociaii obteti Asociaia Moldpetrol-business i
Uniunea antreprenorilor-importatori i comerciani de
produse petroliere Importcompetrol.
Reglementarea pieei produselor petroliere se efectueaz prin
acte legislative i normative, adoptate de ctre Parlamentul i
Guvernul Republicii Moldova, inclusiv i acte emise de ctre
ministerele respective.
Legea RM privind piaa produselor petroliere nr. 1585-XV
din 26.12.2002 privind modificrile i schimbrile Legii nr.
461-XV din 30.07.2001 ( Monitorul Oficial, nr.27-29/96 din
28.02.2003) cu data ultimei modificri fiind 05.12.2003, fiind
o lege organic, formeaz cadrul organizatoric, juridic i
economic pentru asigurarea securitii economice a rii i
reglementarea importului, transportului, stocrii i
comercializrii produselor petroliere pe piaa intern, ca
produse strategice, cu un regim special de activitate,
aprovizioneaz fiabil piaa cu produse petroliere i protejeaz
19

drepturile consumatorilor. Participani la piaa produselor

petroliere (importatori, transportatori, depozitari, vnztori)
pot fi persoanele, titulari de licene sau autorizaii tehnice,
care au reedin n Republica Moldova. Totodat toi
participanii beneficiaz de drepturi egale, indiferent de tipul
de proprietate i forma de organizare juridic, i sunt n drept
s nfiineze asociaii, uniuni i alte forme de asociere n
scopuri ce nu contravin legislaiei, inclusiv reglementrilor
liberei concurene.
Conform legii menionate, reglementarea de stat a pieei
produselor petroliere este prerogativa Ageniei Naionale
pentru Reglementare n Energetic, care acord licene
pentru:
importul i comercializarea cu ridicata a produselor
petroliere principale;
comercializarea cu amnuntul a produselor petroliere
principale;
importul i comercializarea cu ridicata a gazului lichefiat;
comercializarea cu amnuntul a gazului lichefiat.
Departamentul Standardizare i Metrologie, cu avizul
Departamentului Situaii Excepionale acord autorizaii
tehnice pentru:
exploatarea depozitelor de produse petroliere;
exploatarea staiilor de alimentare cu produse petroliere i
cu gaze lichefiate.
Ministerul Transporturilor i Comunicaiilor, cu avizul
Departamentului Standardizare i Metrologie acord
autorizaii tehnice pentru exploatarea transportului auto
specializat. Legea menionat reglementeaz modul i
procedura importrii, exportrii, transportrii, pstrrii i
comercializrii produselor petroliere.

20

n art. 4, p.1 al Legii bugetului de stat pe anii 2001, 2002 (i

in 2003 nemijlocit n Codul fiscal) se indic, c mrfurile i
serviciile importate se impun cu tax pe valoare adugat
conform prevederilor titlului III din Codul fiscal, iar unele
mrfuri, din care fac parte i produsele petroliere, se supun
accizelor. Taxa pe valoarea adugat este stabilit n
proporie de 20 % din valoarea mrfii n vam, inclusiv
accizele. Mrimea accizelor conform Legii bugetului de stat
pe anul 2002 i 2003 constituie pentru benzin 1200
lei/tona, pentru motorin 500 lei/tona, pentru condensat de
gaz natural (lichefiat) - 1200 lei/tona. Modul de declarare i
achitare a TVA, a accizelor i taxelor vamale pentru
mrfurile supuse accizelor se stabilete n art. 6, p. 2 al Legii
bugetului de stat pe anul 2002, n anex pentru anul 2003 i
se declar la punctele vamale de frontier.
Activitatea de import i comercializare a produselor
petroliere este liceniat n conformitate cu p. 45 al art. 8 al
Legii privind licenierea unor genuri de activitate nr. 451 din
30.07.2001, care prevede genul de activitate - importul i/sau
comercializarea angro sau cu amnuntul a benzinei,
motorinei sau a gazului lichefiat. Legea dat conine noiunile
principale, principiile de baz i criteriile de determinare a
genurilor de activitate, participanii la procesul de liceniere
i autoritile abilitate cu dreptul de eliberare a licenelor.
Taxa pentru licen n baza Legilor bugetului de stat pe anii
2001 i 2002 constituie pentru activitatea de import a
benzinei, motorinei i gazului lichefiat 90 000 lei, pentru
comercializarea angro a benzinei, motorinei i a gazului
lichefiat 90 000 lei, pentru comercializarea cu amnuntul a
benzinei i motorinei la staiile de alimentare, pentru fiecare
staie amplasat n localitate rural 9 000 lei, n alte
localiti 18 000 lei, pentru comercializarea cu amnuntul a
gazului lichefiat la staiile de alimentare, pentru fiecare staie

21

 9 000 lei, pentru depozitarea combustibilului i a

materialelor lubrifiante 36 000 lei.
Pentru anul 2003 taxa pentru licen n baza Legii bugetului
de stat se modific i constituie: pentru activitatea de import a
benzinei, motorinei i gazului lichefiat 180 000 lei, pentru
comercializarea angro a benzinei, motorinei i a gazului
lichefiat 180 000 lei, restul taxelor rmn a fi neschimbate.
Hotrrea Guvernului nr. 1027 din 01.10.2001 stabilete, c
agenilor economici li se elibereaz licene pentru
desfurarea activitilor de importare a produselor petroliere
la prezentarea documentelor care atest, c acetia:
posed depozite de stocare proprii sau arendate cu o
capacitate de cel puin 5 000 m3, autorizate de ctre
organele de control i supraveghere de stat;
dein capital propriu echivalent cu cel puin 750 mii
dolari SUA;
nu au datorii fa de bugetul consolidat i bugetul
asigurrilor sociale de stat.
Iniial, Hotrrea Guvernului nr. 1027 din 01.10.2001
prevedea posedarea de ctre agenii economici a depozitelor
de stocare proprii sau arendate cu o capacitate de cel puin 25
000 m3 i deinerea de ctre ei a capitalului propriu
echivalent cu 2 milioane dolari SUA, Hotrre, care ulterior a
fost modificat i completat prin Hotrrea Guvernului nr.
1322 din 29.01.2001.
Prin Hotrrea Guvernului nr. 476 din 17.04.2002 se aprob
Regulamentul privind modul de transportare a produselor
petroliere importate, care prevede procedura vmuirii
produselor petroliere importate. Hotrrea menionat
stabilete lista punctelor vamale de trecere a produselor
petroliere importate pe cale ferat, care sunt: Ocnia,
Cuciurgan, Etulia, Giurgiuleti i Ungheni, inclusiv stabilete
punctul vamal Leueni ca punct de trecere vamal a
22

produselor petroliere importate cu mijloacele de transport

auto, iar pe cale maritim (naval) se va efectua numai prin
punctul vamal Giurgiuleti.
Prin Hotrrea Guvernului nr. 1117 din 22.08.2002 se
stabilesc Regulile de comercializare cu amnuntul a
produselor petroliere, n care sunt stipulate cerinele de
exploatare fa de staiile PECO i ncperile magazinelor
specializate, regulile de recepionare, pstrare, eviden i
organizare a comercializrii produselor petroliere.
n luna iulie 2002 Parlamentul a adoptat Hotrrea nr. 1198
XV din 04.07.2002 (Monitorul Oficial N 103 105 din
18.07.2002) despre rezultatele controlului ndeplinirii Legii
nr. 461-XV privind piaa produselor petroliere, n care
Guvernul este numit responsabil de implementarea sistemului
unic integrat de eviden automatizat a importului i
comercializrii produselor petroliere n ar. Hotrrea
prevedea pn n noiembrie 2002 elaborarea (i)
regulamentelor de pstrare i comercializare cu ridicata i cu
amnuntul prin sistemul automatizat a produselor petroliere
identificate, i (ii) a schemelor de amplasare a staiilor de
alimentare i depozitelor cu produse petroliere i gaze
lichefiate pe teritoriul Republicii Moldova.
Astfel prin Hotrrea Guvernului nr. 958 din 19.07.2002
(Monitorul Oficial nr. 110 112 din 01.08.2002) se aprob
Regulamentul cu privire la sistemul automatizat de eviden a
produselor
petroliere.
Regulamentul
respectiv
se
implementeaz prin Hotrrea Guvernului nr. 111 din
7.02.2003 (Monitorul Oficial nr. 20-22 din 14.02.2003).
La 30.05.2002 Consiliul de administrare ANRE prin
hotrrea nr. 63 a adoptat Metodologia de formare i aplicare
a preurilor la produsele petroliere, care a fost elaborat n
corespundere cu prevederile Legii nr. 461 din 30.07.2001
privind piaa produselor petroliere.
23

Legea despre zonele off shore respectiv procedura

impozitrii, a fost adoptat n ultima sa lectur la 16 aprilie
2004 de ctre Parlament. Legea dat presupune c taxa off
shore n valoare de 15% din costul total al mrfurilor,
procurate de la nerezidenii Republicii Moldova, nregistrai
n zonele off shore, trebuie s fie preluat de la toi
rezidenii Republicii Moldova (persoane fizice i juridice).
ns, preedintele Republicii Moldova nu a promulgat Legea
dat, care presupunea c de la 1 iulie 2004, de pe toate
tranzaciile financiare i comerciale la import n republic
prin zonele off shore, se vor supune impozitrii taxa off
shore n valoare de 15% de la costul total al mrfii.
Problemele evidenei, controlului i combaterii contrabandei
n Republica Moldova ine de competena organelor de
urmrire penal al Departamentului Vamal i de competena
organului de urmrire penal al Centrului pentru Combaterea
Crimelor Economice i Corupiei.
Organul de urmrire penal al Departamentului Vamal
efectueaz urmrirea penal n privina infraciunilor
prevzute n art.248 (Contrabanda ) i 249 ( Eschivarea de la
achitarea plilor vamale ) din Codul penal.
Organul de urmrire penal al Centrului pentru Combaterea
Crimelor Economice i Corupiei efectueaz urmrirea penal
n privina infraciunilor prevzute n art. 191, 195, 236-261,
324-336 din Codul penal, conform Legii Republicii Moldova
cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice
i Corupiei nr. 1104-XV din 6.06.2002.

24

3. Analiza statistic a pieei produselor petroliere din

Republica Moldova
3.1 Clasificarea produselor petroliere
Conform Sistemului Armonizat de descriere i codificare a
mrfurilor, produsele petroliere se mpart n trei grupe de
uleiuri petroliere: uoare, medii i grele.
Din prima grup de produse petroliere fac parte uleiurile: (a)
destinate a fi supuse unui tratament specific, (b) destinate a fi
supuse transformrilor chimice i (c) destinate altor utilizri.
n subgrupa de uleiuri destinate altor utilizri sunt incluse
benzinele specifice, benzinele pentru motoare i alte benzine.
n Moldova sunt utilizate urmtoarele tipuri de benzine
pentru motoare: A-72, A-76, A-90, A-92, A-95 i A-98.
Din grupa a doua de produse petroliere - uleiuri medii fac
parte combustibilii avia (jet fuel) i alte tipuri de petrol
lampant.
Din grupa a treia de produse petroliere uleiuri grele fac
parte motorinele, pcura i uleiurile lubrifiante. Primele dou
produse din grupa a treia se mai grupeaz dup coninutul de
sulf.
3.2 Importul
Conform datelor Departamentului Statistic i Sociologie al
Republicii Moldova, volumul importului de produse
petroliere n Republica Moldova n anul 2003 a constituit 606
mii tone i s-a mrit cu 14,3% comparativ cu anul 2002 iar
fa de anul 2000 cu 30,5% (Tabelul 1).

25

Tabelul 1. Importul de produse petroliere n Republica

Moldova*
2003
mii
mii
USD tone

2002
mii
mii
USD tone

2001
mii
mii
USD tone

2000
mii
mii
USD tone

Benzin
Lampante (inclusiv
pentru aviaie)

52 535

202,5

38 133

167,9

35 021

132,0

35 742

121,8

3 864

14,9

3 463

15,3

4 231

16,9

5 126

19,3

Motorin

66 268

284,8

50 747

249,1

51 092

216,1

50 179

194,4

Pcur

2 747

21,5

2 937

24,2

9 068

61,2

7 857

46,6

Uleiuri

5 639

11,7

4 872

12,3

6 778

17,8

4 892

15,2

Gaze lichefiate

14 749

56,2

10 607

49,3

12 152

46,3

13 502

49,8

Alte petroliere

2 600

14,4

1 476

12,4

2 524

18,3

3 109

17,4

508,7 120 407

464,4

Denumirea
produsului

TOTAL

148 401

606,1 112 235

530,4 120 865

* Datele nu includ operaiunile de export-import ale agenilor economici

din partea stng a Nistrului
Sursa: Departamentul Statistic i Sociologie

Volumul importului n expresie bneasc n perioada

menionat a crescut cu 32,2% fa de anul 2002, i cu 23,2%
n comparaie cu anul 2000, realiznd un nivel de aproape
150 mil. USD. Aceast discordan ntre dinamica volumului
fizic i a volumului valoric se explic prin faptul c n anii
2001-2002 preurile la importurile produselor petroliere au
fost n cdere, iar n anul 2003 au realizat o cretere la toate
categoriile de produse vizate. Evoluia importurilor de
produse petroliere n anii 1998-2003 este prezentat i n
figura 1.
n perioada 1998-2001 s-a realizat o micorare continu a
volumul fizic i valoric al importurilor tuturor tipurilor de
produse petroliere, atingnd un nivel minim n anul 2000,
cnd volumul fizic al importului de produse petroliere a ajuns
la nivel de 48,7% fa de anul 1997. Reducerea esenial a
volumului importurilor s-a produs sub influena urmtorilor
26

factori: (1) nrutirea situaiei economico-sociale din

Moldova, (2) majorarea costului importului de produse
petroliere, inclusiv a accizelor, taxei pentru obinerea licenei
etc., i (3) sporirea importului ilegal.
n anul 2001 diminuarea volumului de importuri de produse
petroliere s-a stopat i a nregistrat o mic cretere n
comparaie cu anul 2000. Dar nectnd la tendina de cretere
ce a urmat n anii 2001-2003, volumul importului de produse
petroliere din anul 2003 rmne, totui, la un nivel de 63,6%
fa de anul 1997, cnd s-a realizat un import n volum de
circa 953 mii tone.

Volum. import. (mii tone)

Fig. 1 Evolutia importului de produse petroliere in RM in

perioada 1996-2003
1,200.0
1,000.0

Alte petroliere

800.0

Motorina

600.0

Uleiuri

400.0

Gaze lichifiate

200.0

Pcura
Lampante

0.0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Benzina

Anul

Not: Datele despre importul de gaze lichefiate sunt prezentate doar pentru anii
1999 2003

Sursa: n baza datelor Departamentului Statistic i Sociologie

n ce privete importul pe fiecare categorie de produse n

parte, situaia n anul 2003 fa de anul 2002 se prezint
astfel: la benzine s-a realizat o cretere cu 20,6% a cantitii
importate, la motorin cu 14,3%, la gaze lichefiate cu
14%. i totui, comparativ cu anul 1997, importurile de
27

benzina i motorin au rmas la un nivel de 70,5% i,

respectiv, 86,1%, tendina n evoluia acestora fiind
asemntoare cu tendina general pe totalul produselor
petroliere importate. Gazele lichefiate, ns, au realizat o
cretere continu n perioada 1999-2003. Importul de
lampante a nregistrat o evoluie relativ stabil, cu oscilaii
nesemnificative, realiznd, n 2003, o scdere cu 2,6% fa de
2002 (situndu-se la un nivel de 75% fa de 1997).
Importurile de pcur i uleiuri au realizat o diminuare
semnificativ continu de la an la an ajungnd, n anul 2003,
la un nivel de 8,5% i respectiv 27,7% al importurilor din
1997.
n perioada anilor 1996-2003 s-au produs i importante
schimbri structurale ale importului de produse petroliere.
Astfel, ponderea benzinei n importurile de produse petroliere
a oscilat ntre 25 i 33,4 la sut, evideniindu-se o uoar
tendin de cretere. Importurile de motorin au deinut o
pondere mereu crescnd n decursul acestei perioade,
ajungnd la nivel de 47 la sut n anul 2003, fa de 33,8% n
anul 1996. Ponderea importurilor de pcur, ns, a realizat o
scdere radical de la 32,5% n anul 1996 pn la 3,5% n
anul 2003. Importurile de lampante au deinut o pondere
relativ stabil, cu oscilaii nesemnificative. O tendin de
scdere s-a realizat i la importurile de uleiuri, care deineau
n 2003 o pondere de 1,9 la sut, aproape de dou ori mai
mic dect n anul 1998 sau de peste trei ori mai mic dect
n 1996. Grafic, aceste tendine sunt reprezentate n figura 2.

28

50.0
45.0
40.0
35.0
30.0
25.0
20.0
15.0
10.0
5.0
0.0

Benzina
Lampante
Motorina
Pcura

02

01

00

99

98

97

03
20

20

20

20

19

19

19

96

Uleiuri

19

% din masa importului

Fig. 2 Dinamica ponderii produselor petroliere importate

Anul

Sursa: n baza datelor Departamentului Statistic i Sociologie

Sub aspect geografic, produsele petroliere s-au importat n

special din Ucraina, Romnia, Belarus i Rusia. n perioada
1998-2003 cota acestor patru ri s-a meninut la nivelul de
peste 95 la sut (96,1% n 1998 i 95,4% n 2003),
nregistrndu-se o uoar diversificare a rilor expeditoare n
anii 1999-2000, cnd ponderea celor patru ri a sczut la
86,8% i respectiv la 94,2%. ns n cadrul primelor patru
locuri s-au produs schimbri radicale. Ucraina, care n anul
1998 deinea doar 6,8% n importurile de produse petroliere
n RM, a nregistrat o ascensiune continu ajungnd la cota
de 62,3% n anul 2003, situndu-se pe prima poziie.
Romnia, de pe prima poziie n 1998 (cu o cot de 53,3%)
ajunge pe poziia a doua n 2003, cu 16,2%. Ponderea
Belarusiei a nregistrat o tendin de cretere, de la 11,4% n
1998 pn la 14,2% n 2003, cu o valoare maxim n 2001
(19,7%). Cota Rusiei a sczut net de-a lungul acestei
perioade, de la 24,6% n 1998 la doar 2,8% n 2003 (Tabelul
2).

29

Tabelul 2. Structura importului de produse petroliere pe

ri expeditoare
2003
ara
expeditoare mii
%
tone
Ucraina

2002
mii
tone

mii
tone

2000
mii
tone

1999
mii
tone

1998
mii
tone

52,8% 207,3

40,7% 61,6

13,3% 76,7

16,3% 49,2

6,8%

Romnia

98,1

16,2% 127,4

24,0% 157,7

31,0% 272,3

58,6% 182,8

38,9% 387,1

53,3%

Belarus

86,0

14,2% 92,6

17,5% 100,4

19,7% 78,8

17,0% 48,9

10,4% 83,1

11,4%

Rusia

16,7

2,8% 17,3

3,3% 13,9

2,7% 24,6

5,3% 99,1

21,1% 179,0

24,6%

Alte ri

27,7

4,6% 13,1

2,5% 29,4

5,8% 27,0

5,8% 62,2

13,2% 28,5

3,9%

Total

377,7 62,3% 280,1

2001

606,1 100,0% 530,4 100,0% 508,7 100,0% 464,4 100,0% 469,7 100,0% 726,9 100,0%

Sursa: Calcule n baza datelor Departamentului Statistic i Sociologie

Mai putem meniona ca structura importurilor pe ri

expeditoare a fost diferit pentru anumite categorii de
produse. De exemplu, peste 98 la sut din importurile de
benzine, motorin i lampante sunt din patru ri (Ucraina,
Romnia, Belarus i Rusia) i mai puin de 2% - din alte ri.
La importurile de uleiuri i alte produse petroliere lista rilor
expeditoare este mai diversificat (Germania, Slovacia,
Letonia, Lituania, Slovenia, Polonia, Bulgaria, Israel,
Estonia, SUA, Turcia i alte ri).
Ponderea cea mai mare n importul de produse petroliere n
anul 2003 o deine Ucraina (62,3% sau 377,7 mii tone). Din
aceast ar s-a importat n special motorina, n cantitate de
207,3 mii tone (72,8% din importul total de motorin al RM);
benzin, n cantitate de 111,0 mii tone (54,8% din importul
total al rii); pcur 19,6 mii tone (91,2% din pcura
importat) i gaze lichefiate n volum de 36,3 mii tone (ceea
ce reprezint 64,6% din totalul importurilor de gaze
lichefiate). Tot din Ucraina au fost importate 21,4 la sut din
totalul uleiurilor importate (circa 2,5 mii tone).
Din Romnia s-au importat, n 2003, peste 98,1 mii tone de
produse petroliere, ceea ce reprezint 16,2 % din importurile
30

totale pe ar. Aceast cantitate s-a constituit n special din

48,9 mii tone de benzin (sau 24,1% din totalul benzinei
importate); motorin n volum de 42,2 mii tone (adic 14,8 la
sut din importurile totale de motorin) i gaze lichefiate n
cantitate de 6,8 mii tone (ceea ce reprezint 12,1% din
importul total de gaze lichefiate). Importurile de pcur i de
lampante au fost n continu scdere din aceast ar, astfel
c n 2003 acestea au deinut ponderi nesemnificative n
structura importurilor din Romnia.
Din Belarus importurile de produse petroliere au constituit,
n anul 2003, circa 86 mii tone, ceea ce reprezint 14,2% din
totalul importurilor acestor categorii de mrfuri. Belarus este
unul din principalii furnizori de produse petroliere din
categoria alte petroliere (produse bituminoase, parafine,
stearine, cocsuri, asfalturi, uleiuri petroliere destinate a fi
supuse unor prelucrri specifice .a.). n 2003 din Belarus sau importat 12,1 mii tone de astfel de produse (circa 84% din
totalul importului de aceste produse); 38,5 mii tone de
benzine ( sau 19% din totalul importului de benzine); 32,4
mii tone de motorin (respectiv 11,4% din totalul motorinei
importate); 1,9 mii tone de pcur (8,8% din total); 1,1 mii
tone de uleiuri (circa 9% din total importuri de uleiuri),
precum i cantiti mai nesemnificative de lampante i gaze
lichefiate.
n perioada 1998-2003 importul de produse petroliere din
Rusia s-a diminuat esenial, ajungnd n anul 2003 la un
volum de 16,7 mii tone, ceea ce reprezint 2,8% din totalul
importurilor acestor produse. Rusia rmne a fi unul din
principalii furnizori de uleiuri, asigurnd 50,3 la sut din
importurile de uleiuri n anul 2003 (circa 5,9 mii tone). Tot
din Rusia au fost importate circa 6 mii tone de gaze lichefiate
(sau 10,6% din importurile totale de gaze lichefiate); 2,7 mii
tone de benzine (1,3% din total) i 1,3 mii tone de alte
categorii de petroliere (adic 9,2 la sut din totalul
31

importurilor acestor categorii de produse). Importurile de

motorin au fost, n 2003, neeseniale.
Ponderi mai puin semnificative n structura importurilor n
anul 2003, n comparaie cu importurile din rile menionate,
revin Lituaniei, Slovaciei i Letoniei. Importurile din
celelalte ri sunt nesemnificative.
Importatorii. Schimbrile pe piaa produselor petroliere din
Republica Moldova se caracterizeaz prin restrngerea
numrului de ageni economici care activeaz n domeniul
importului i comercializrii cu ridicata a produselor
petroliere i, totodat, creterea numrului de ageni care
activeaz n domeniul comercializrii cu amnuntul a acestor
produse. Dac n anul 2001 erau nregistrai peste 70 ageni a
cror obiect de activitate l constituia importul i
comercializarea cu ridicata a produselor petroliere de baz
(benzin i motorin), atunci n 2003 acest obiect de
activitate a fost practicat de 45 de ageni economici. De
menionat este faptul c peste 50 la sut din importurile de
produse petroliere revine pe seama a 5 companii
importatoare. Preurile unitare la importul produselor
petroliere variaz esenial n funcie de importator, ar de
expediie i de sezonalitate. n anii 2001-2002 s-a nregistrat
o micorare a preului de import, fiind influenat i de
introducerea inspeciei nainte de expediere. ncepnd cu anul
2003 preurile de import sunt n permanent cretere, ca
rezultat al schimbrilor pe piaa mondial.
Cele mai mari volume de import de benzin au fost efectuate
de companiile CS Lukoil Moldova SRL (41,4% din total),
CS Petrom-Moldova SA (13,2% din total) i
Valiexchimp SRL (6,8%).
La importurile de motorin, cele mai mari cote revin
companiilor CS Lukoil Moldova SRL (39,6% din total),

32

M Tirex-Petrol SA (15,7%), CS Petrom-Moldova SA

(11,9%) i Armamil-Com SRL (3,9%).
Cei mai mari importatori de gaze lichefiate au fost firmele
CS Lukoil Moldova SRL (47,7%), Gazflaur SRL
(13,5%), Tat-Petrol SRL (9,5%) i Gaz-Tat-Grup SRL
(7,2%).
Prezint interes faptul c peste 75% din tranzaciile de import
a produselor petroliere nu sunt ncheiate direct cu furnizorii
(productorii), dar prin firme intermediare cu sediul n zone
off shore. Acest fapt nu este deloc neglijabil, deoarece
anume prin astfel de tranzacii se realizeaz schemele de
ocolire legal a impozitelor (evaziune fiscal) i n plus,
capitalizarea unor sume enorme de venituri n strintate.
Preurile de import. Analiza dinamicii preului mediu unitar
la import (costul mrfii n vam), prezentat n Tabelul 3,
pentru anii 1998 2003 ne arat c la majoritatea produselor
petroliere costul importului exprimat n dolari SUA a
nregistrat o cretere considerabil n anul 2000, nregistrnd
cele mai ridicate preuri n vam la majoritatea produselor
petroliere. Aceasta se explica n special prin creterea
preului la petrol pe piaa mondial, precum i prin faptul c
importatorii i capitalizau veniturile n afara rii (efectuau
importuri n majoritate prin companii intermediare din zone
off shore).

33

Tabelul 3. Preurile medii unitare la importul produselor

petroliere
Denumirea
produsului

n % fa de anul precedent

USD/tona
2003

2002

2001

2000

1999

1998

2003

2002

2001

2000

Benzin

259

227

265

295

204

194

114,3

85,8

89,8

144,3

Lampante

259

226

250

266

165

189

114,8

90,2

94,2

160,7

Motorin

233

204

236

258

161

175

114,2

86,2

91,6

160,5

Pcur

128

122

148

169

89

101

105,1

82,1

87,8

188,7

Uleiuri

482

397

381

322

421

416

121,3

104,4

118,3

76,5

262

215

262

271

180

121,9

82,0

96,9

150,7

Gaze lichefiate

Sursa: Calcule estimative n baza datelor despre volumele fizice i valorice ale
importurilor

n anul 2001 preurile la produsele petroliere au nregistrat o

scdere n comparaie cu preurile anului 2000, tendin care
s-a pstrat i n anul 2002, cnd s-au nregistrat cele mai mici
preuri la produsele petroliere importate n ultimii ani.
Aceast micorare a preurilor de import la produsele
petroliere este o urmare a scderii preurilor la productorii
din Ucraina, Belarus, a introducerii inspeciei nainte de
expediere ncepnd cu 1 ianuarie 2002.
n anul 2003 preurile de import au crescut la toate categoriile
de produse petroliere, cea mai semnificativ cretere
nregistrndu-se la gazele lichefiate (121,9% fa de anul
2002) i la uleiuri (121,3% fa de 2002). La benzine
preurile de import au crescut n medie cu 14,3%, la lampante
cu 14,8% i la motorin cu 14,2% fa de preurile din
2002. O cretere mai puin semnificativ a preului mediu de
import s-a produs la pcur. E de menionat faptul c doar
evoluia preurilor la uleiuri a fost diferit fa de tendina
general, ele nregistrnd o cretere continu pe parcursul
ntregii perioade menionate (Figura 3).

34

Fig. 3 Evoluia preurilor medii la importul produselor petroliere

600

Pr etul, US D/tona

500
Benzina

400

Motorina
Pcura

300

Uleiuri
Lampante

200

Gaze lichefiate

100
0
1998

1999

2000

2001

2002

2003

Anul

Prezint interes i faptul c preurile unitare la importul

produselor petroliere variaz esenial chiar n decursul
fiecrui an, evoluia lor pe parcursul anului fiind caracterizat
de o sezonalitate accentuat. La benzin, de exemplu,
preurile la import n primele dou trimestre ale anului sunt
sub medie, iar n trimestrele trei i patru cresc peste media lor
anual. Preurile de import la motorin n primele dou
trimestre ale anului sunt mai mici dect preurile lor medii
anuale, n trimestrul trei sunt apropiate de media anual, iar
n ultimul trimestru al anului cresc considerabil. La importul
de gaze lichefiate cele mai mari preuri unitare se
nregistreaz n trimestrele I i IV, iar n trimestrele II i III
sunt sub media lor anual (Tabelul 4). De acest fapt trebuie s
se in cont la programarea i crearea stocurilor necesare
pentru asigurarea securitii energetice a statului, mai ales
dac inem cont de faptul c consumul principalelor produse
petroliere n Republica moldova are un caracter sezonier
pronunat.

35

Tabelul 4. Evoluia pe trimestre a preurilor medii de

import ale benzinei, motorinei i a gazelor lichefiate
Perioada de
referin
Anul 2003

Benzin
USD/ton

Motorin
% fa de pre.
USD/tona
anual

% fa de
pre. anual

Gaze lichefiate
% fa
USD/tona
pre. a

259,4

232,7

262,4

Trimestrul I

246,4

95,0%

223,8

96,2%

259,4

Trimestrul II

239,0

92,1%

225,2

96,8%

250,7

Trimestrul III

265,0

102,2%

226,1

97,2%

245,0

Trimestrul IV

276,8

106,7%

248,5

106,8%

292,0

227,3

203,8

211,7

Trimestrul I

205,4

90,4%

188,5

92,5%

239,0

Trimestrul II

208,3

91,7%

181,4

89,0%

165,6

Trimestrul III

233,6

102,8%

205,0

100,6%

212,1

Trimestrul IV

244,9

107,8%

225,2

110,5%

228,9

Anul 2002

Sursa: Calcule n baza datelor Ageniei Naionale pentru Reglementare

n Energetic

n tabelul 5 sunt prezentate preurile medii la importul

produselor petroliere, calculate pe cele mai importante ri
expeditoare.
n anul 2000 cele mai ieftine benzine au fost importate din
Romnia, preul mediu constituind 276 USD/t, depit de
cele din Belarus cu 5% i din Ucraina cu 20%. Aceeai
clasificare s-a meninut i n anul 2001, cu o tendin de
diminuare a preurilor la importul din toate aceste ri. n
2002 preurile au fost aproape la acelai nivel pentru toate
rile expeditoare, ajungnd la valorile cele mai sczute din
ultimii ani. n anul 2003 preurile de import ale benzinei au
crescut considerabil pentru toate rile expeditoare, ns topul
rilor s-a inversat din Romnia deja s-au importat cele mai
scumpe benzine (276 USD/ton), iar cele mai ieftine din
Ucraina (241 USD/ton). La evoluia preurilor de lampante
s-a nregistrat aceleai tendine ca i la benzin.

36

Tabelul 5. Preul mediu unitar la importul principalelor

produse petroliere pe ri expeditoare (USD/tona)
Denumirea
produ
selor
Benzin

Romnia

Ucraina

Belarus

2003

2002

2001

2000

2003

2002

2001

2000

2003

2002

2001

276

207

247

276

241

207

285

330

268

205

271

Lampante

194

236

247

236

276

271

231

261

Motorin

237

189

237

255

229

180

238

263

251

193

231

Pcur
Gaze
lichefiate

250

228

128

98

119

148

128

199

217

242

207

277

316

260

186

250

269

267

275

Sursa: Calcule n baza datelor Departamentului Statistic i Sociologie,

despre volumele fizice i valorice ale importurilor

Pentru motorin cele mai mici preuri au fost nregistrate,

alternativ de-a lungul anilor 2000-2003, la importurile din
Romnia i respectiv din Ucraina, la importurile din Belarus
nregistrndu-se preurile cele mai nalte. n anul 2003 cea
mai ieftin motorin a fost importat din Ucraina (229
USD/ton) i din Romnia (237 USD/ton). Nectnd la
creterea preurilor cu circa 26% fa de cele din anul
precedent, preurile de import din Romnia i Ucraina nu
sunt, totui, mai mari dect n anul 2001. Preurile la
importurile din Belarus au crescut cu peste 30 la sut n anul
2003 fa de cele din 2002, nregistrnd o cretere chiar i
fa de anul 2001 (251 USD/ton).
La importurile de pcur cele mai mici preuri au fost oferite,
de-a lungul acestei perioade, de ctre Ucraina, iar cele mai
mari de ctre Romnia.
Preurile la importurile de gaze lichefiate au avut o tendin
asemntoare cu tendina general a evoluiei preurilor
produselor petroliere. Cele mai mici preuri au fost fixate, dea lungul acestei perioade, la importurile din Ucraina, cu
excepia anului 2003, cnd cel mai mic pre s-a realizat la

37

importurile din Romnia (242 USD/ton), Ucraina oferind

preuri cu circa 7,5% mai ridicate.
Preurile la import sunt influenate de modul de acumulare a
profitului de ctre companiile importatoare (n Moldova sau
n exterior n funcie de interesele financiare ale
importatorului), precum i de evoluia preurilor pe pieele
mondiale ale produselor petroliere.
3.3 Consumul
Volumul i structura consumului. Evoluia consumului pe
ramuri din 1994 pn n 2002 a benzinei, motorinei i pcurei
este prezentat n Tabelul 6. Analiza acestor date ne arat
consumul total la principalele produse petroliere, consumul sa redus considerabil n perioada 1994-2000, atingnd un nivel
minim n anul 2002 (356 mii tone), sau de 2.7 ori mai mic
fa de 1994. Cea mai mare diminuare sa nregistrat la pcur
de 7.7 ori i ceea mai mic la benzina auto de 1.8 ori, la
motorin de 2.0 ori. Consumul benzinelor avia este relativ
stabil i se cifreaz n jurul valorii de 21 mii tone anual.
ncepnd cu anul 2001 consumul de petroliere s-a nviorat,
nregistrnd o cretere cu 7,6% fa de 2000, cretere care a
continuat i n 2002 (cu 17,5% fa de 2001). Dar totui
nivelul consumului la aceste produse rmne la nivel de
46,7% fa de anul 1994.

38

numirea
oduselor
troliere

Tabelul 6. Consumul principalelor produse petroliere n

anii 1994 2003, repartizate pe sectoare ale economiei
naionale (mii tone)
Domeniul de utilizare

Transport
Agricultura
Populaia
Alte
nzine auto Total
Industrie
Transport
Agricultura
Servicii comunale si
populaia
Alte
Motorina
Total
Industrie
Producerea energiei
electrice
Producerea energiei
termice
Agricultura
Alte
Pcura
Total
Total

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

80
82
2
164
3
118
73

55
1
70
3
129
3
79
55

50
1
66
1
118
3
74
57

56
1
61
1
119
3
68
71

93
2
110
2
207
4
93
107

112
3
127
43
286
8
110
146

135
5
73
2
216
10
124
157

143
2
75
12
223
12
139
201

57
7
258
-

68
6
211
3

53
6
193
2

31
3
178
2

33
6
246
6

30
48
347
5

17
10
323
8

9
12
379
9

21

29

34

29

28
4
34

33
3
45

40
5
50

90
0
2
104

141
6
3
178

178
1
9
224

251
3
13
311

280
2
25
347

456

385

361

401

631

857

850

949

Sursa: Departamentul Statistic i Sociologie

Din analiza structurii consumului benzinei auto pe parcursul

anilor 1994 2002 se vede c creterile cele mai mari se
nregistreaz la consumul de ctre populaie, care a atins cota
de 127 mii tone n 1997, ceea ce constituie 270% fa 1994 i
155% fa de anul 2002. Ponderea consumului populaiei din
totalul consum de benzin auto n ultimii ani este de peste
50% i n condiiile creterii consumului, ponderea acestui
segment va rmne la acest nivel. Consumul total de benzin
39

n transport i-a diminuat ponderea, de la 75% n 1994

ajungnd la 43% n 2000 i la 49% n 2002.
Principalele ramuri consumatore de motorin n 2002 sunt
transportul (46%), agricultura (29%), serviciile comunale i
populaia (22%). Consumul motorinei de ctre populaie a
crescut n toat perioada de mai bine de 8 ori. n urmtorii ani
consumul de motorin n agricultur i consumul de motorin
de ctre populaie trebuie analizat mpreun, deoarece n
rezultatul privatizrii terenurilor agricole, consumul n
agricultur poate fi confundat cu consumul populaiei.
Consumul pcurei s-a diminuat din anul 1994 pn n 2002
de 11 ori, pstrndu-i structura. Ponderea cea mai mare
(85%) din totalul de consum de pcur se nregistreaz pentru
producerea energiei termice.
Preurile de consum. Analiza preurilor de vnzare a
produselor petroliere principale pe piaa intern n anul 2002
indic, n comparaie cu preurile anului 2001, o micorare a
preurilor en gross cu 15-17% la benzine i 6-8% la
motorin. Preurile la vnzrile cu amnuntul sunt la acelai
nivel cu o uoar variaie de 2-3% de cretere.
Factorii care au influenat aceste schimbri sunt: (1) creterea
concurenei ntre companiile ce activeaz n domeniu, (2)
preurile joase la produsele petroliere pe piaa Ucrainei i
Belarusiei, (3) importurile directe de produse petroliere din
Romnia, (4) introducerea inspeciei nainte de expediie.
Tendina de scdere a preurilor la produsele petroliere a fost
oprit n iunie 2002 i n continuare au nregistrat o uoar
cretere.
Preurile medii de comercializare cu amnuntul a benzinei i
gazelor lichefiate au nregistrat o cretere, n anul 2003, dar
nu att de semnificativ ca i n cazul preurilor de import. Iar

40

preurile de vnzare cu amnuntul la motorin s-au redus cu

circa 8,9%.
Creterea preurilor cu amnuntul ntr-un ritm mai sczut fa
de creterea preurilor la import, iar n unele cazuri chiar
scderea acestora se datoreaz deprecierii dolarului fa de
principalele valute internaionale i fa de leul moldovenesc.
Preurile cu amnuntul la benzin i motorin variaz n
funcie de locul amplasrii i gradul de modernizare a
staiilor de alimentare. De regul, cele mai mari preuri sunt
nregistrate n municipiul Chiinu i centrele judeene ale
republicii. i totui, dac n anul 2001 variaia preurilor cu
amnuntul pe teritoriul Republicii Moldova ajungea pn la
circa 7 la sut, n anul 2003 preurile au fost cu mult mai
omogene n profil teritorial, variaia lor fiind de circa 1-2%.
Aceasta se datoreaz concentrrii pieei petroliere i lrgirii
reelelor de distribuie cu amnuntul ale marilor importatori
care, prin amplasarea staiilor sale prin toate structurile
teritoriale au contribuit la omogenizarea i meninerea
preurilor la produsele petroliere la vnzrile cu amnuntul.
Principalii formatori de preuri pe pia sunt cei mai mari
importatori de produse petroliere Lukoil Moldova SRL,
Petrom-Moldova SA, Mabanaft-Moldova SRL, "AS
Petrol Moldova SRL.
Trebuie s menionm c omogenizarea preurilor de
realizare contribuie, indirect, i la combaterea contrabandei
cu produse petroliere. Se tie c importatorii ilegali ncearc,
de obicei, s-i vnd marfa mai ieftin dect pe pia, ca s-o
realizeze mai repede. Iar din moment ce preurile tind s se
omogenizeze, atunci apariia pe pia a unor produse la un
pre mai sczut va trezi bnuieli n privina originii i calitii
acestora. Pe de alt parte, meninerea unui pre de pia ar
nsemna o perioad mai ndelungat pentru a realiza
produsele de contraband, iar aceasta sporete riscurile
41

contrabanditilor de a fi depistai. Deci o politic adecvat a

preurilor va constitui, n sine, nc o msur de constrngere
pentru contrabanda cu produse petroliere.
3.4 Reeaua de distribuire
Conform legislaiei n vigoare, comercializarea produselor
petroliere n Republica Moldova este liceniat. Companiile
pot dispune de dou tipuri de licene: comercializarea cu
ridicata i comercializarea cu amnuntul a produselor
petroliere.
Primii pot comercializa produsele numai din depozite
petroliere. Pe parcursul anului 2003 au realizat importuri i
comercializare cu ridicata de benzine, motorin i petrol
lampant 45 de ageni economici. Dac includem i
comercializarea pcurei, atunci vor fi 62 de ageni economici,
principalii figurani pe piaa en gross a produselor
petroliere. Ponderea hotrtoare pe aceast pia o dein
aceeai ageni care au fost numii la capitolul Importatorii.
La sfritul anului 2003 pe teritoriul Republicii Moldova
existau 30 depozite petroliere, cu o capacitate total de
stocare de circa 279,4 mii tone i 7 depozite de gaze
lichefiate, cu o capacitate total de stocare de circa 5,9 mii
m3. (Tabelul 7).
De licen de comercializare cu amnuntul pot dispune numai
companiile care au n proprietate sau arendeaz staii de
alimentare. Reeaua de desfacere cu amnuntul a benzinei i
motorinei se constituie din 493 staii de alimentare, care
aparin la 188 de ageni economici. Capacitatea total de
alimentare a staiilor nregistrate este de circa 77,9 mii
alimentri/zi, iar capacitatea total de stocare a acestora este
de circa 51,4 mii m3.

42

Din totalul de staii 132 aparin direct importatorilor. n

municipiul Chiinu sunt amplasate 91 de staii de
alimentare, sau 18% din numrul total, i 5 depozite (4 de
petrol i 1 cu gaze). n Tabelul 7 este prezentat repartizarea
teritorial a staiilor de alimentare cu petrol, existente la
sfritul anului 2003.
Din numrul total al acestor staii la sfritul anului 2003 n
Republica Moldova activau 395 staii de alimentare cu
benzin i motorin (cu 10 staii mai mult dect n anul 2002)
i 120 de staii de alimentare cu gaze lichefiate (cu 58 de
staii mai mult dect n 2002).
Conform schemei de amplasare a staiilor de alimentare
prezentate recent Guvernului spre aprobare, n urmtorii
patru ani numrul staiilor se va dubla i va atinge cifra de
808 staii. Majoritatea staiilor noi urmeaz a fi amplasate n
zonele rurale.
Putem afirma c dezvoltarea reelei de desfacere cu
amnuntul a produselor petroliere nu numai c are efecte
pozitive asupra pieei, asupra gradului de satisfacere a
consumatorilor, dar prezint i o constrngere n plus pentru
cei care ncearc s distribuie produsele de contraband. Tot
n acest scop a fost implementat Sistemul automatizat de
eviden a produselor petroliere, care presupune i dotarea
tuturor staiilor de alimentare cu aparate de cas cu memorie
fiscal. Acest sistem ar trebui s asigure o monitorizare
eficient a aprovizionrii cu produsele petroliere de baz i a
desfacerii acestora pe teritoriul Republicii Moldova.
Tabelul 7. Staiile de alimentare i depozitele cu produse
petroliere i gaze amplasate pe teritoriul Republicii
Moldova
Nr.
d/o

Denumirea
localitilor

Staii i depozite la sfritul anulu

43

inclusiv
Total
staii
1

1 Mun.
Chiinu
2 Anenii Noi
3 Criuleni
4 Dubsari
5 Ialoveni
6 Streni
7 Mun.Bli
8 Singerei
9 Glodeni
10 Fleti
11 Rcani
12 Cueni
13 tefan Vod
14 Cinari
15 Orhei
16 oldneti
17 Rezina
18 Teleneti
19 Basarabeasca
20 Cimilia
21 Leova
22 Hnceti
23 Soroca
24 Floreti
25 Drochia
26 Sntuca
27 Ungheni
28 Nisporeni
29 Clrai
30 Cahul,
Cantemir

91

cu
petro
l
4
66

14
19
8
14
13
16
7
5
9
15
7
5
3
22
3
6
13
4
9
8
23
10
7
9
4
17
11
11
21

13
18
7
11
8
12
6
4
8
14
5
4
1
18
3
5
9
4
7
6
18
7
4
9
4
12
9
9
18

cu
gaze
5
13

mixte
6

1
1
1
1
2
1
1
1
4
1
4
2
1
1
1
4
1
2
2

44

Nr.
d/o
1
31
32
33
34
35
36

Denumirea
localitilor
2
Edine
Dondueni
Briceni
Ocnia
Taraclia
U.T.A.
Gguzia
n total

Staii i depozite la sfritul anulu

inclusiv
Total
staii

19
11
17
3
9
30

cu
petro
l
4
18
9
15
2
8
28

493

399

cu
gaze

mixte

6
1
2
2
1
1
2

55

Sursa: Hotrrea Guvernului nr.929 din 04.08.03, Anexa nr.5,

Monitorul Oficial nr.170-172/971 din 08.08.03

4. Factorii ce stimuleaz evaziunea fiscal i contrabanda

Principalele stimulente ale contrabandei sunt diferenele de
preuri i ale sistemelor de taxe n diferite ri. Dac un
produs oarecare poate fi achiziionat ntr-o ar la un anumit
pre, iar ntr-o alt ar acelai produs se vinde la un pre mai
mare (deoarece n preul lor se includ accize i taxe vamale
mai nalte), apare tentaia de a importa acel produs ocolind
taxele i impozitele de import, inclusiv i pe ci ilegale.
Economic vorbind, beneficiul brut al aciunilor de
contraband va fi egal cu suma impozitelor i taxelor pe care
ar fi trebuit s le plteasc, dac ar fi importat aceste produse
n mod legal. Deci o condiie important pentru combaterea
contrabandei ar fi colaborarea la nivel interstatal n vederea
armonizrii politicilor de preuri i de impozitare a produselor
petroliere.
Pe de alt parte, importul ilicit de produse petroliere implic
i nite riscuri. n cazul n care importatorii ilegali vor fi
45

prini, acetia risc confiscarea mrfii de contraband,

confiscarea unitii de transport cu care transport marfa de
contraband i n plus, intentarea unui dosar penal. n aceste
condiii puini recurg la importul produselor de contraband
fr s se asigure c nu va fi tras la rspundere. Adic se
recurge la mituirea persoanelor cu funcii de control i
combatere a contrabandei. De aceea, lupta cu contrabanda nu
va fi eficient dac nu va fi corelat cu lupta mpotriva
corupiei, protecionismului, lipsei de responsabilitate i va fi
asigurat transparena i monitorizarea activitii tuturor
organelor de control.
Un alt factor de care depinde decizia importatorilor de a
recurge la traficul de contraband este nivelul riscurilor
legate de tranzaciile de contraband. Cu ct este mai mic
riscul (i mai puin riscant) importarea ilicit a produselor
petroliere, fa de procedurile legale, cu att mai mare va fi
tentaia pentru traficul de contraband. n acest scop,
traficanii recurg la cele mai neateptate metode, uneori chiar
banale, sub pretextul de import ilicit de petrol sub form de
tranzit spre Transnistria, petrolul totui rmne n Moldava
neajungnd la destinaia stabilit oficial. Mainile cu petrol
din Romnia se parcheaz pe teritoriul vamei Republicii
Moldava n ateptarea escortei vamale pentru deplasarea lor
nemijlocit spre Transnistria. n timpul cnd se ateapt
escorta vamal automobilele se deplaseaz n vecintate i
descarc ilegal combustibilul i se umplu cu ap (pentru a
respecta semnele unei maini ncrcate). Mainile cu ap,
escortate de vam, se deplaseaz spre Transnistria, trec pe
teritoriul ei, documentnd faptul de export i vars apa n
drum. Mai trziu se ntorc fr ncrctur pentru a mai face
o nou rut ilegal.
n general, zona de frontier de-a lungul Nistrului este cea
mai afectat din punctul de vedere al contrabandei cu produse
petroliere, din cauza conflictului transnistrean, care face
46

imposibil demarcarea, utilarea tehnic i genistic i paza

frontierei pe sectorul transnistrean. Lipsa unui acord despre
regimul frontierei de stat de asemenea creeaz greuti n
asigurarea pazei frontierei.
Toate aceste momente duc la nclcarea hotarului de stat pe
sectorul moldo-ucrainean, n primul rnd prin contrabanda de
mrfuri, care cauzeaz un prejudiciu material considerabil
Republicii Moldova.
Una din premisele fluxului legal de produse petroliere din
exterior este faptul c n Transnistria, din data de 1 aprilie
2003, accizele la benzin s-au stabilit n valoare de - 40
USD/tona pentru motorin - 20 USD/tona. n Republica
Moldova accizele la aceste produse sunt de 2 ori mai mari.
Lungimea frontierei administrative, care desparte regiunea
transnistrean de Republica Moldova constituie 443 km. ns,
pn la soluionarea definitiv a conflictului este dificil de a
realiza paza frontierei de stat ntre Republica Moldova i
Ucraina pe acest sector. Timp de mai mult de un deceniu
acest sector reprezint o gaur neagr a economiei
Moldovei, n pstrarea creia sunt interesate anumite cercuri
din Transnistria, Rusia, Ucraina i Moldova.
Aadar, avantajul obinut de traficanii de produse petroliere
sau beneficiul brut al traficului cu produse petroliere (adic
avantajul material al acestora fa de importurile legale) se
egaleaz cu suma plilor legale pe care ar fi trebuit s le
plteasc. Dar dac deducem de aici cheltuielile legate de
transportarea acestora:
mituirea funcionarilor, falsificarea actelor .a.
riscurile la care se poate atepta n caz de
euare a planurilor de traficare,
atunci beneficiul net de pe urma traficului ilegal va fi egal cu
diferena dintre a beneficiul brut i aceste cheltuieli.
47

Deci aciunile de combatere a contrabandei trebuie s

urmreasc minimizarea beneficiului net pe care poate s-l
obin traficanii. n acest sens este recomandabil, pe lng
nsprirea controlului i a pedepselor pentru traficul de
contraband (adic creterea riscurilor traficanilor), i
crearea unor condiii favorabile pentru importatorii legali de
produse petroliere (adic micorarea beneficiului brut).
Atunci cnd importurile legale vor putea aduce profituri mai
mari sau cel puin egale cu profiturile care pot fi obinute pe
cale ilegal, tentaia pentru traficarea produselor petroliere de
contraband va fi suprimat.
5. Modele de abordare teoretic a contrabandei
Pentru a evalua impactul i a elabora msuri efective de lupt
mpotriva contrabandei este necesar de a nelege cum
acioneaz pe pia produsele de contraband. n continuare
vom prezenta cteva modele teoretice, din care se vede cum
produsele petroliere de contraband nlocuiesc pe piaa
intern produsele impozitate legal i cum acestea influeneaz
preul de pia i consumul8.
5.1. Aprovizionarea simpl i modelul de cerere
Un model simplu de cerere i ofert pentru circuitul legal de
produse petroliere (impozitele achitate) este artat n figura
4. Acest model evideniaz furnizorii legali, care concureaz
unul cu altul i contrabanda cu produse petroliere nu exist.
Figura 4. Efectul creterii impozitului asupra preului i a
cantitii de echilibru n condiii de concuren perfect i
fr contraband
8

Modelul este analogic celui descris pentru produsele din tutun in

lucrarea lui Merriman David Understand, Measure and Combat Tabacco
Smuggling, 2001

48

P
r
e

u
l

Curba cererii

Noua curb a ofertei dup

mrirea impozitului
P2
Curba iniial a ofertei
P11

Q2

Q1

Cantitatea

Consumul de produse petroliere depinde de mai muli factori.

Este cunoscut faptul c preul este un factor important la
determinarea cererii. n acest caz cantitatea cerut este ntr-o
legtur invers proporional cu preul curba cererii de
produse petroliere are forma unei pante descresctoare.
Aceasta este foarte important, deoarece orice majorare a
preului ntr-o perioad scurt de timp va micora consumul.
Capacitatea aprovizionrii cu petrol depinde de nivelul
profitului, pe care importatorul l primete n schimb. Pe
desen preul iniial al unui litru de benzin este P1. n acest
model oferta de benzin va fi determinat de nivelul preului
P1. Cantitatea de benzin care va fi vndut pe piaa de
consum Q1 poate fi determinat gsind intersecia curbei
cererii i cea a ofertei. La introducerea unui impozit t preul
crete de la P1 la P2= P1+t. n acest caz volumul de benzin
care va fi vndut se va micora pn la Q2 i va fi determinat
49

prin intersecia curbei de cerere i curbei noi ai ofertei. Deci,

n acest scenariu preul de echilibru se mrete de la P1 la P2
i vnzrile scad de la Q1 la Q2.
5.2. Modelul cu produse petroliere de contraband
Figura 5. Contrabanda, oferta legal, cantitatea i preul
de echilibru la petrol n condiii de concuren perfect

P
r
e
e

u
l

Curba cererii

Curba ofertei produselor

de conraband

Curba ofertei produselor impozitate

P1

Qcontr

Qtotal

Cantitatea

Din pcate, impozitul pe produse petroliere nu prezint o

piedic pentru contrabanditi. n figura 5, este artat o
economie n care exist fenomenul contrabandei cu benzin.
Se observ c preurile la care pot fi vndute produsele
petroliere de contraband au un domeniu mai larg de variaie.
Cantitatea oferit de produse de contraband este direct
proporional cu preurile care se stabilesc pe pia. De aceea,
chiar i n perioad scurt de timp, curba ofertei cu produse
petroliere de contraband se nclin n sus. Cu ct mai mare
50

este impozitul cu att mai muli contrabanditi sunt

predispui s aduc petrol ntr-un mod ilegal. Cantitatea
total de produse petroliere oferite n economie prezint suma
cantitii furnizate de contrabanditi i a cantitii aduse de
furnizorii legali. n figura 5, contrabanditii ofer cantitatea
de Qcontr uniti, pe cnd preul este P1. Cererea total la
preul de pia P1 este mai mare i se gsete la intersecia
curbei cererii i curbei ofertei de benzin oferit de piaa
legal (oficial) Qtotal. Deci, n acest caz, cantitatea de
produse petroliere comercializat legal Qlegal se va determina
ca diferena dintre cantitatea total i cea ilegal: Qlegal = Qtotal
- Qcontr. De menionat c n acest caz contrabanda cu produse
petroliere nu influeneaz nici preul de echilibru, nici
consumul total. Ea doar substituie o parte din piaa legal.
Presupunem impozitele pentru produsele petroliere cresc cu o
mrime t. Corespunztor, va crete i preul de la P1 la P2=
P1+t. n acest caz curba ofertei se deplaseaz n sus la
nivelul P2. n rezultat cantitatea de benzin de contraband va
crete, iar cea comercializat n mod ilegal se va diminua
(Figura 6).

51

Figura 6. Contrabanda, oferta legal, cantitatea i preul

de echilibru la petrol n condiii de concuren perfect:
cazul mririi impozitelor

P
r
e
e

u
l

Curba ofertei produselor

de conraband

Curba cererii

Curba final a ofertei produselor impozitate

Curba iniial a ofertei produselor impozitate
P1

Qcontr 1

Qcontr 2

Qtotal 2 Qtotal 1

Cantitatea

Concluzia este urmtoarea: ntr-o perioad scurt de timp

contrabanda nu influeneaz nivelul consumului de echilibru,
ns afecteaz cotele de pia ale furnizorilor legali. Lucrul
acesta trebuie s-l neleag importatorii legali i s-i
uneasc forele cu organele de control n lupta mpotriva
contrabandei.
Modelele prezentate mai sus sunt prevzute pentru o durat
scurt. ntr-o perioad ndelungat oferta de produse
petroliere va depinde de nivelul preului. Pentru un pre mai
nalt importatorii vor fi predispui s ofere mai multe
produse. De aceea curba ofertei agregate ntr-o perioad
scurt de timp va fi nclinat pozitiv. Practic aceasta
nseamn c preul de echilibru pe pia va fi unul mai sczut,
ceea ce va diminua veniturile importatorilor legali. Totodat
aceasta va cauza creterea consumului total, totodat ridicnd
ponderea produselor importate pe cale ilegal. La prima
52

vedere, o astfel de situaie ar fi convenabil pentru

consumatorii produselor petroliere. O scdere a preului i
cretere a consumului este ceea ce i dorete orice
consumator. Acest model, ns mai demonstreaz, c
creterea consumului datorat scderii preurilor va fi mai
mic dect creterea volumului de produse importate prin
contraband. Drept rezultat, pierde ntreaga economie. Mai
mult ca att: mrirea impozitelor n astfel de condiii va
conduce la creterea contrabandei.
6. Metode de evaluare a contrabandei cu produse
petroliere
Prin esena sa, fenomenul de contraband este o aciune
ilicit, fcnd parte din economia tenebr. Deci i informaii
exacte despre aceste aciuni nu pot fi gsite i nici careva
indicaii concrete despre modul cum ar putea fi evaluat
exact dimensiunea contrabandei dintr-un domeniu oarecare.
Am ncercat, n aceast lucrare, s prezentm unele metode i
modele de evaluare a contrabandei, folosite n practica
internaional. Unele din aceste metode le-am utilizat pentru
a evalua dimensiunile contrabandei cu produse petroliere n
Republica Moldova. Dintre acestea, putem meniona
urmtoarele metode:

chestionarea experilor;
contrapunerea statisticilor rilor ntre care se
realizeaz tranzaciile de export-import de produse
petroliere;
compararea vnzrilor nregistrate i a consumului
estimat prin calcule;
analiza tranzaciilor off shore.

Rezultatele obinute prin intermediul acestor metode sunt

prezentate n continuare.
53

6.1 Studiul n focus grup

De obicei, cnd nu exist informaii statistice exacte despre
un fenomen ce urmeaz a fi studiat, se recurge la
explorarea experienei i aprecierilor specialitilor din
domeniul respectiv. n acest scop am recurs la metoda focus
grup, care const n selectarea unui grup de experi,
profesioniti n domeniul vizat, care au fost rugai s dea
anumite aprecieri referitoare la problema vizat. Pentru
estimarea dimensiunii contrabandei cu produse petroliere au
fost chestionai un grup de 15 importatori i comercializatori
de produse petroliere din Moldova (patroni, directori
financiari, directori de vnzri). Respondenii au fost selectai
n mod aleator i numrul lor reprezint aproximativ a treia
parte din numrul principalilor importatori de produse
petroliere din Moldova. Rspunsurile la ntrebrile din
chestionarul propus, precum i discuiile suplimentare urmau
s ajute la estimarea dimensiunii contrabandei, factorii care i
determin pe importatori s recurg la aciuni de
contraband, cile utilizate cel mai frecvent, precum i
msurile care ar trebui s fie ntreprinse pentru eradicarea
contrabandei cu produse petroliere n ar. Vom prezenta, n
continuare, rezultatele discuiilor cu principalii participani ai
pieei petroliere din ar.
Exist sau nu contraband cu produse petroliere n
Moldova? Credem c exist, din pcate, pentru c toi 100%
din cei chestionai au confirmat acest lucru. Un singur lucru
este mbucurtor amploarea contrabandei cu produse
petroliere, conform opiniei respondenilor, a nregistrat o
tendin de scdere n ultimii ani (valorile cele mai mari
revenind anilor 1998-2000).
Am ncercat s aflm care sunt modalitile cele mai
populare de ocolire ilegal a taxelor i impozitelor la
54

importul produselor petroliere. Circa 64 la sut din

respondeni au indicat c produsele de contraband sunt
introduse n ar fr a fi declarate n vam. Adic fie trec
frontiera pe drumurile necontrolate de posturile vamale (mai
ales din Transnistria i Ucraina), fie c se recurge la mituirea
reprezentanilor posturilor vamale (fr a uita i de poliia de
frontier, desigur). Pe locul doi se plaseaz diminuarea
valorii mrfii declarate n vam (n scopul micorrii plilor
aferente TVA), modalitate ce a fost indicat de ctre 55% din
cei chestionai. Destul de frecvent se practic i diminuarea
cantitii mrfii declarate n vam (pentru a reduce plata
accizelor i a TVA), ne-au declarat 45% din cei intervievai.
Fig. 7. Modalitile de import ilicit de produse petroliere, dup
frecvena lor (conform scalei de la 1 la 5)
Importul fr declararea
mrfii n vam
Diminuarea cantitii
mrfii declarate

1.38

2.00

Declararea sub alte

categorii de mrfuri

3.50

Diminuarea valorii mrfii

n vam

3.67

Altele
1.00

4.33
2.00

3.00

4.00

5.00

1 - cel mai frecvent; 5 - cel mai rar

Referitor la ponderea produselor petroliere de contraband

n totalul petrolului comercializat n Moldova rspunsurile
au fost destul de omogene circa 10% (aa au afirmat 73%
de chestionai);. 18% din chestionai au evaluat ponderea
contrabandei la nivel de 10-25%, iar 9% din chestionai la
30-40 la sut.
Chiar dac evalum contrabanda cu produse petroliere la
nivelul de 10% din importurile legale, acestea reprezint
cantiti n valoare de circa 16 mil. USD pentru anul 2003
(valoare n vam!). De exemplu, dac considerm c au fost
55

importate ilicit circa 22,5 mii tone de benzin i 31,6 mii tone
de motorin (presupunnd c acestea reprezint 10% din
cantitatea importat total legal i ilegal), atunci doar
pentru accize i TVA5 puteau s fie ncasate n bugetul
statului circa 88 mil. lei (fr s lum n consideraie
ncasrile din impozite pe venit i alte taxe i pli).
n opinia importatorilor cel mai favorabil sector al
frontierei naionale pentru importul ilicit de produse
petroliere este frontiera cu Transnistria (au afirmat 91% de
respondeni), urmat de frontiera cu Ucraina (64% din
chestionai).
Fig. 8. Care sunt traseele preferate de im portatorii petrolului
de contraband? (%)
Importul prin Transnistria

91
64

Importul din Ucraina

Tranzitul spre Transnistria

36

Importul din Rusia

Importul din Romnia

Importul din Belarus

0
0

20

40

60

80

100

% din respondeni

Calculele au fost efectuate n baza nivelului accizelor de 1200lei/ton

pentru benzin i 500 lei/ton pentru motorin. TVA se calculeaz n
mrime de 20% din valoarea mrfii n vam dup ce au fost calculate
accizele; preul mediu de import al benzinei a fost de 259 USD/t, iar al
motorinei de 233 USD/t; cursul mediu anual de schimb 13,92 lei/USD
(n.a.)

56

Circa 55% din cei chestionai au afirmat c principalele

cauze care i determin pe importatori s recurg la aciuni de
contraband sunt cota nalt a accizelor i cota nalt a TVA.
Pe de alt parte, doar 27% din cei chestionai au afirmat c
importatorii recurg la importul ilicit pentru a evita
desfurarea activitii economice cu pierderi, 64%
respondeni au recunoscut c o fac cu scopul obinerii de
supraprofituri.
n ce privete msurile care trebuiesc ntreprinse n scopul
optimizrii reglementrii pieei petroliere n Moldova, cele
mai frecvent numite au fost:

Instituirea unui control strict n vam;

Impunerea standardelor EURO pentru toate produsele
petroliere importate i a controlului riguros al calitii
(att n vam, ct i la staiile de alimentare i
depozite);
nsprirea Codului Penal n vederea tragerii la
rspundere a importatorilor de produse petroliere de
contraband i retragerea licenei acestora;
Colaborarea cu autoritile transnistrene n vederea
schimbului de informaii i al luptei mpotriva
contrabandei;
Simplificarea procedurilor de certificare;
Evitarea unei duble impozitri prin aplicarea TVA la
valoarea mrfii la care au fost calculate accizele;
Reducerea cu 50% a taxei pentru licen.

57

6.2 Contrapunerea statisticilor rilor ntre care se

realizeaz tranzaciile de export-import de produse
petroliere
Dac ara importatoare aplic taxe i impozite pe produsele
petroliere n punctele de import, importatorii sunt predispui
s ascund sau s subaprecieze datele referitor la importul de
produse petroliere. Ei pot s mituiasc persoanele oficiale de
la vam, pentru nregistrarea fals a componenei i valorii
mrfii sau pot ocoli punctul de control intrnd n ar ilegal.
Una din posibilitile de depistare i evaluare a contrabandei
cu produse petroliere este metoda contrapunerii
statisticilor rilor ntre care se realizeaz tranzaciile de
export-import de produse petroliere.
Aceast metod const n compararea informaiilor ce in de
fluxurile comerciale externe ale rii pentru care se ncearc
s se evalueze amploarea contrabandei i informaia
corespunztoare ale rilor cu care aceasta ntreine relaii
economice. Datele statistice internaionale conin informaie
substanial despre fluxul legal de produse petroliere dintre
ri. Fiecare ar nregistreaz cantitatea exportului su de
produse petroliere pe fiecare ar destinatar. i, respectiv,
fiecare ar nregistreaz cantitatea importului su de produse
petroliere pe ri expeditoare.
n principiu, dac o ar export o cantitate de produs ntr-o
alt ar, atunci cantitatea acestui produs importat de ctre
ara destinatar trebuie s aib aceeai valoare. n practic
aceste dou valori ar putea s nu corespund (din cauza
erorilor de nregistrare, a decalajelor de timp .a.). Totui,
dac necorespunderile sunt substaniale i au un caracter
permanent, atunci avem toate motivele s credem c
diferenele (pozitive) ntre cantitile nregistrate au fost
introduse n ara respectiv pe ci ilegale. Avantajul acestei

58

metode const n aceea c se bazeaz pe informaie statistic

oficial i aplicarea ei este direct.
n aceast lucrare autorii au efectuat o comparare a datelor ce
in de comerul cu produse petroliere dintre Republica
Moldova i Romnia.
Tabelul 8. Comerul cu produse petroliere dintre R.M. i
Romnia
Indicatori
Exportul Romniei n RM,
1 mii tone
Importul RM din Romnia,
2 mii tone*
3 Abateri, mii tone ( 3=1-2 )

2003

2002

2001

2000

98,6

130,7

169,2

310,1

98,1
0,5

129,9
0,8

157,7
11,5

272,3
37,8

Sursa: n baza datelor DSS i a informaiilor prezentate de ctre

Ambasada Romniei
* Fr raioanele din stnga Nistrului

Din tabel se vede c n anul 2000 s-a nregistrat o diferen

semnificativ ntre exportul de produse petroliere al
Romniei n Republica Moldova i importul nregistrat
oficial al acestor produse n Republica Moldova. Mai mult
dect att, comparnd fluxurile nregistrate oficial ntre aceste
dou ri pentru fiecare categorie de produse (conform
Nomenclatorului unic al mrfurilor) s-a stabilit c toat
aceast diferen de cantitate se realizeaz pe seama
importurilor de benzin (n cea mai mare parte) i motorin.
Aceast diferen de 37,8 mii tone n anul 2000 (sau circa
14% din volumul importului din Romnia nregistrat oficial),
reprezint valoric circa 10 mil. USD6.

Circa 27 mii tone de benzin la un pre mediu de import de 276

USD/ton i 11 mii tone de motorin la un pre mediu de import de 255
USD/ton

59

Nu putem afirma cu certitudine, ns, c aceast cantitate de

produse petroliere reprezint importuri de contraband din
Romnia din urmtorul considerent: acestea ar putea
reprezenta importurile din Romnia de ctre agenii
economici din partea stng a Nistrului, pe care Romnia le
consider importuri ale Moldovei. Reieind din faptul c
importul de produse energetice i combustibili a Transnistriei
din ri din afara CSI a fost n valoare de 12,9 mil. USD7 n
anul 2000, e posibil ca cele circa 38 mii tone de combustibili
s reprezinte importul legal al Transnistriei din Romnia.
Problema transnistrean
este o problem serioas n
evaluarea contrabandei cu produse petroliere n Republica
Moldova. n lipsa colaborrii i schimbului de informaii din
partea acestei uniti teritorial-administrative este foarte
dificil s se efectueze careva estimri exacte.
In anii 2002-2003 diferenele nregistrate n rezultatul
comparrii datelor despre comerul dintre Romnia si
Moldova au fost nesemnificative. Trebuie s menionm,
ns, c n aceast perioad s-a nregistrat o scdere general
a ponderii importurilor de produse petroliere din Romnia
(pn la 16% n 2003 fa de 57% n 2000). n aceti ani cea
mai mare parte a importurilor de produse petroliere s-au
efectuat din Ucraina.
Pentru a efectua o estimare real a contrabandei cu produse
petroliere pentru aceast perioad este foarte important s se
monitorizeze fluxurile comerciale corespunztoare dintre
Moldova, Ucraina i Belarus. n acest scop au fost solicitate,
prin intermediul ambasadelor Romniei, Ucrainei, Federaiei
Ruse i a Republicii Belarus, informaii detaliate referitoare
la exporturile de produse petroliere din aceste ri n
Moldova. Cu prere de ru, rspunsul i informaia cerut am
7

, 2002

60

primit doar de la ambasada Romniei. De aceea nu am reuit

s obinem rezultate destul de concludente prin aceast
metod.
6.3 Compararea vnzrilor nregistrate i a consumului
estimat
O alt posibilitate de estimare a volumului contrabandei este
metoda comparrii consumului efectiv cu importurile
(resursele) nregistrate oficial. Dac consumul efectiv ntrece
cu mult resursele disponibile oficiale (importuri + schimbarea
stocurilor), atunci putem concluziona c diferena de produse
a fost importat pe ci ilicite (prin contraband).
Estimarea consumului real pentru principalele produse
petroliere (benzin i motorin) n anul 2002 i compararea
rezultatelor obinute cu consumul nregistrat oficial, a fost
fcut n urmtoarele componente ale consumului:
transportul, populaia i agricultura. S-a pornit de la
examinarea dinamicii consumului benzinei i motorinei pe
parcursul anilor 1995-2002, i compararea acesteia cu
dinamica principalilor indicatori care caracterizeaz
activitatea celor trei sectoare (Tabelul 9).
Tabelul 9. Evoluia unor indicatori economici n perioada
anilor 1995 - 2002
Indicatori

Indicele volumului consumului de

benzin i motorin
Indicele parcursului de mrfuri, pe
tipuri de transport: - feroviar
- auto
Indicele parcursului de pasageri, cu
autobuze
Indicele numrului de autovehicule,

2002/1998
%

2002/1995
%

92

69

107
123
122

88
108
112

61

pe tipuri:
autoturisme
autobuze i microbuze
autocamioane
Indicele produciei agricole:
valoric
al volumului fizic

121
122
81

162
172
77

198
98

223
85

Sursa: n baza datelor din Anuarul Statistic al Republicii Moldova, 2003

Din Tabelul 9 se vede clar c evoluia consumului de

combustibili nu este similar evoluiei celorlali indicatori,
ceea ce ne conduce la concluzia c n realitate se consum
mai mult benzin i motorin, dar o parte din consumuri nu
apar n statisticile oficiale.
Estimarea consumului de benzin i motorin n anul 2002 a
fost efectuat n baza datelor statistice, a observrilor i a
studiului Planificarea afacerilor n cooperativele de
antreprenor realizat de Business Consulting Institute. n
rezultatul calculelor s-a stabilit c consumul efectiv de
benzin i motorin a celor trei sectoare consumatoare n anul
2002 a fost n mrime de 499 mii tone (fa de 410 mii tone
conform datelor statistice). Datele privind consumul
produselor petroliere pe domenii de utilizare sunt prezentate
n urmtorul tabel:

62

Tabelul 10. Evaluarea consumului de benzin i motorin

n anul 2002, mii tone
Surse statistice
Domeniul de utilizare

Agricultura
Transport
Populaia
Total

Estimri

%, fa
Consum
Consum Total Consum
Diferena de da
benzina auto motorina consum estimat
statist
1,0
73,0
74,0
106,3
+33,9
80,0
118,0
198,0
216,1
+18,1
81,0
57,0
138,0
176,8
+37,8
162,0
248,0
410,0
499,2
+89,2

Sursa: Departamentului Statistic i Sociologie i studiul

Planificarea afacerilor n cooperativele de antreprenor
efectuae de Business Consulting Institute, 2001.

Estimrile consumurilor de produse petroliere s-au efectuat n

modul urmtor.
n agricultur, n baza estimrii consumurilor medii la un
hectar de terenuri arabile, vie, livad i fnee:
Tabelul 11. Estimarea consumului de benzin i motorin
pentru
prelucrarea terenurilor agricole
Suprafaa, Gradul de
Terenuri agricole
mii ha
utilizare*

Suprafaa
cultivata,
mii ha

Consum
estimativ
combustibil*,
kg/ha
63,0
32,0
54,0
2,0

1 842,6
0,9
1 566,2
Teren arabil
137,5
0,6
82,5
Livezi
152,8
0,7
107,0
Vii
379,7
0,4
151,9
Finee i puni
Total
Sursa: Anuarul Statistic al Republicii Moldova, 2003
* n baza Studiului Planificarea afacerilor in cooperativele de
antreprenor, BCI, 2001

63

n transport: (a) pentru mrfuri8 n baza estimrii

consumurilor de produse petroliere la o 1000 de tone-km i
(b) pentru cltori9 n baza estimrii consumurilor de produse
petroliere la o unitate convenional a parcursului de cltori;
Consumul populaiei, n baza numrului de mijloace de
transport ale populaiei i a estimrii parcursului i a
consumului mediu anual (n baza unui studiu al BCI s-a
stabilit parcursul mediu anual, pentru anul 2002, n jurul a
10000 km; structura numrului de mijloace 55% cu
motoare consumatoare de benzin i 40% cu motoare diesel;
consumul mediu la a fost stabilit n mrime de 10 litri/100km
pentru unitile consumatoare de benzin i 8 litri/100km
pentru unitile cu motoare diesel).
Din Tabelul 10 se vede c consumul estimat al celor trei
sectoare pentru anul 2002 este cu 89 mii tone mai mare dect
consumul oficial nregistrat, sau cu 20%. Din aceast
cantitate, aproximativ 80 la sut o constituie consumul
nenregistrat de motorin.
Valoric, aceasta nseamn importuri ilicite n sum de peste
18 mil. USD (18 mii tone de benzin la un pre mediu de
import de 227 USD/t i 71 mii tone de motorin la un pre
mediu de 204 USD/t). Legal, aceste importuri ar fi generat
ncasri de accize i TVA n sum de circa 119 mil. lei10. Am
8

La transportul feroviar de mrfuri consumul s-a calculat reieind din

consumul specific de 40,35 kg combustibil la 10000 tone-km bruto; la
transportul auto de mrfuri 45,5 litri de combustibil la 1000 tone-km.
9
La transportul feroviar de cltori consumul s-a calculat reieind din
consumul specific de 66,02 kg la 10000 tone-km bruto; la transportul
auto interurban de cltori cu autobuzul 99,6 litri la 10000 pas.-km; la
transportul urban cu microbuzele n baza parcursului mediu de 300
km/zi i a numrului de microbuze i rute;
10
Suma accizelor se calculeaz: 18000t x 1200lei + 71000t x 500lei =
57,1mil. lei; TVA = (18,570mil. USD x 13,57 +57,1mil. lei) x 0,20 =
61,8 mil. lei; Total = 57,1 + 61,8 =118,9 mil. lei.

64

putea considera, de asemenea, c n celelalte sectoare

consumatoare este prezent aceeai cot a consumurilor
nenregistrate (20%) i atunci pierderile pentru buget ar fi i
mai mari.
i astea sunt doar calcule brute. Este necesar de a ine cont de
faptul c produsele de contraband afecteaz regulile de joc
pe piaa legal i anume vnzrile importatorilor i
distribuitorilor legali. Este bine tiut faptul c importurile
ilicite implic luarea de mit, corupia, evaziunea fiscal i
alte aciuni ilegale care pot fi combtute i stopate de comun
cu organele de control.
Problema principal la aplicarea acestei metode este, desigur,
estimarea ct mai exact a consumului efectiv de produse
petroliere. O mare parte din estimrile efectuate se bazeaz
pe cercetri selective. Iar acestea trebuie tratate cu precauie,
deoarece consumurile indicate de ctre cei chestionai pot fi
diminuate (sau mrite). De aceea se recomand s se
efectueze cercetri periodice tendinele de diminuare (sau
preamrire) intenionat, de obicei, rmn constante, i atunci
din observrile periodice pe parcursul unei perioade mai
ndelungate de timp s-ar putea sesiza tendinele reale de
sporire sau scdere a consumurilor de produse petroliere.
6.4 Tranzacii off shore
Mai sus s-a menionat, c fenomenul contrabandei este strns
legat i de alte fenomene caracteristice economiei tenebre. E
clar c pentru a importa n mod ilicit o cantitate de petrol
trebuie s se recurg la mit, trafic de influen, falsificarea
actelor; pentru a realiza aceast cantitate prin reeaua de
distribuire cu amnuntul va trebui s se duc o contabilitate
dubl, ca aceste produse s nu poat fi depistate, deci se
comite i evaziune fiscal.

65

Dar n afar de metodele ilegale de eschivare de la plata

impozitelor i de la efectuarea altor pli oficiale se mai
practic i diferite modaliti de ocolire legal a impozitelor.
O astfel de modalitate este manipularea preurilor de import
prin intermediul firmelor intermediare nregistrate n zone off
shore. De menionat este faptul, c prin astfel de tranzacii
sunt capitalizate n afara rii sume importante n valute
strine, rezultate din activitatea de export-import. Care este,
de fapt, ideea schemelor de acest fel?
S-ar prea, la prima vedere, c toate tranzaciile de acest gen
se efectueaz n scopul micorrii preului de import, ca s fie
prezentat o valoare mai mic n vam. Muli importatori de
obicei aa i procedeaz. ns se poate arta c n unele cazuri
mrirea intenionat a preului de import poate aduce
beneficii mai mari importatorilor (i, respectiv, pierderi mai
mari pentru bugetul de stat).
Un exemplu convenional, n acest sens, este prezentat n
Figura 10. Din aceast schem vedem cum printr-o simpl
rotaie a documentelor (Varianta B) importatorul reuete s
micoreze legal plata impozitelor pe venit cu circa 20% (n
cazul dat, la o cantitate de 1000 tone, aceasta reprezint circa
67 mii lei). Cu att mai mult c o bun parte din profituri vor
fi capitalizate n strintate (25 mii USD). n tabelul de mai
jos este prezent o schem general de formare a costurilor
benzinei importate pentru fiecare variant din fig. 10.
Tabelul 12. Formarea costului unitar al benzinei
importate*
Indicatori
1. Curs oficial de schimb al USD, lei
2. Curs de cumprare a dolarului, lei
3. Densitatea benzinei, g/cm3
4. Pre achiziie (import), USD/ton
5. Cantitate (tone)

Varianta A Varianta B
13,15
13,20
0,75
250,00
1 000,00

66

6. Valoarea mrfii, USD ( 6=5x4 )

250 000,00
Valoarea mrfii conform declaraiei,
7. lei ( 7=6x1 )
3 287 500,00
Accize, lei ( 8=5x1200lei ),accize
8. pentru 1t de benzin 1200 lei
1 200 000,00
Proceduri vamale, lei ( 9=7x0,0025
9. )
8 218,75
10. TVA, lei ( 10=(7+8+9)x0,20 )
899 143,75
11. Ecologie, lei ( 11=7x0,005 )
16 437,50
12. Paza, lei ( 12=5x0,20x1 )
2 630,00
13. Transport, lei ( 13=8x5x1 )
105 200,00
14. Preluare, lei
2 000,00
15. Certificare, lei ( 14=10x5 )
10 000,00
Pierderi din diferena de curs, lei (
16. 16=(2-1)x6 )
12 500,00
17. Comision transfer, lei
8 606,40
TVA adiional, lei (
18. 18=(11+13+16+17)x0,20 )
28 548,78
Pli ctre ANRE, lei (
19. 19=7x0,00075 )
2 465,63
20. Total cost, lei
5 583 250,81
Cost per litru, lei/l (
21. 21=20/(1000x5:3) )
4,19
22. Pre de vnzare, lei/l
5,70
Profit pn la impozitare, per litru,
23. lei ( 23=22x5/6-21x5/6 )
1,26
Impozit pe venit per litru, lei/l (
24. 24=23x0,20 )
0,25
Total impozit, lei (
25. 25=24x5x1000/3 )
336 124,87
* Calculul este convenional i servete pentru a evidenia diferena de
impozit n mrime relativ

Desigur, acesta este un caz particular, dar cunoscndu-se

suma total a impozitelor pe venitul agenilor economici
importatori de produse petroliere i cota tranzaciilor
efectuate prin intermediul firmelor din zonele off shore, ar

67

putea fi calculat o valoare estimativ a pierderilor pentru

bugetul statului, rezultate pe seama tranzaciilor de acest fel.
Figura 9. Schema tranzaciilor prin zonele off shore in
comerul cu benzin i motorin
Vnztor

Vnztorul
vinde 1000 tone de petrol, la
preul de 250 USD /tona

Varianta B

Firm intermediar
(din zona off shore)
Firma intermediar
cumpr 1000 tone de
petrol la preul de 250
USD/tona, dup care l
vinde importatorului la
pre de 275 USD/tona

Varianta A
FRONTIERA DE STAT

Importator
Importatorul cumpr 1000
tone de petrol.
Petrolul este importat legal,
cu toate taxele pltite

La un pre fix de realizare pentru ambele variante, obinem:

VARIANTA A
Impozit
venit:

pe

336,1 mii
lei

VARIANTA B
Impozit pe venit:
n plus:

269,4 mii lei

25 000 USD ntr-un
cont din zona off
shore

68

Legal, tranzaciile de aceast natur nu prezint o nclcare.

ns este regretabil faptul c, n afar de pierderile pe care le
sufer bugetul statului, banii capitalizai n afara rii vor
servi, probabil, altor scopuri dect susinerea dezvoltrii
economiei naionale.

7. Aciuni privind contracararea contrabandei cu

produse petroliere
7.1 Planul de msuri a Guvernului pentru combaterea
economiei tenebre pe piaa produselor petroliere
Prin Hotrrea Nr. 1641 din 31.12.2003 Guvernul Republicii
Moldova a aprobat un Plan de msuri pentru combaterea
economiei tenebre pe piaa produselor petroliere. Msuri
destinate a fi elaborate pe parcursul anului 2004, cu scopul
implementrii lor pe viitor, de ctre Ministerele,
departamentele i organele responsabile de controlul i
evidena produselor petroliere includ:
Crearea Registrului electronic unic pentru
Departamentul
Trupelor
de
Grniceri
i
Departamentul Vamal privind evidena transportului
produselor petroliere prin punctele vamale;
Stabilirea evidenei permanente ntre Ministerele i
departamentele mputernicite referitor la vmuirea
produselor petroliere cu prezentarea documentelor ce
atest nu numai cantitatea i valoarea produselor
importate, dar i tipul, marca produsului respectiv, n
conformitate cu poziiile tarifare din Nomenclatorul
de mrfuri al Republicii Moldova;
Efectuarea analizei activitii importatorilor de
produse petroliere din punctul de vedere al eficienei
activitilor de liceniere i corectitudinii formrii i
aplicrii preurilor, n conformitate cu Metodologia
aprobat de ANRE;
69

Modificarea legislaiei n vigoare privind ncasarea

accizelor i TVA la tranzitarea prin teritoriul vamal al
Republicii Moldova i restituirea acestor pli dup
confirmarea scoaterii lor de pe teritoriul vamal al rii;
Crearea posturilor vamale mixte la punctele de trecere
a frontierei pe ntreg hotarul moldo-ucrainean.
nsprirea controlului pe ntreg hotarul frontierei cu
Ucraina n scopul depistrii cazurilor de contraband
i de eschivare de la plata impozitelor i taxelor
vamale;
Elaborarea de ctre MAI, Ministerul Transporturilor
i Comunicaiilor i de ctre Departamentul Vamal a
Schemei unice a cilor de transportare a produselor
petroliere importate pe teritoriul Moldovei, cu
modificarea actelor normative n vigoare;
Efectuarea n mod operativ i permanent a controlului
calitii produselor petroliere importate i transportate
prin intermediul .S. Calea ferat din Moldova i
transportului auto specializat.

Aceste hotrri ale Guvernului au drept obiectiv

reglementarea activitii vamale i a modalitilor de
combatere a contrabandei pe piaa produselor petroliere.
Totui implementarea i funcionarea acestor msuri de
combatere a contrabandei cu produsele petroliere nu vor fi
suficiente n vederea strpirii fenomenului de contraband.
Deoarece contrabanda este multilateral, izvoarele sunt
condiionate de imperfeciunile legislaiei, labirinturile
birocraiei de reglementare, cumtrizmului n afaceri,
transparena frontierelor vamale i mrinimia organelor
fiscale. De aceea n primul rnd ar trebui de soluionat
problemele ce apar n sistemul organelor de control, care sunt
unele dintre mecanismele principale menite s asigure
securitatea economic a statului. Problema principal care
apare este problema transparenei i a corupiei. Pentru
70

soluionarea lor ar trebui nsprite i aplicate msurile de

pedeaps n toate cazurile de mituire a funcionarilor din
structurile menite s combat contrabanda produselor
petroliere.
Concluzii i propuneri
Problema importului ilegal al produselor petroliere este larg
mediatizat n societate. Despre impactul nefast al importului
ilegal asupra economiei se vorbete mult n presa cotidian,
la radio i televiziune, la edine de Guvern i mai ales n
campanii electorale. O problem dificil rmne a fi, totui,
estimarea exact a dimensiunii importurilor ilicite, a
impactului acestora asupra economiei, n special a bugetului
de stat, asupra societii n general.
Dat fiind faptul c Republica Moldova import sut la sut
produsele petroliere, importul ilicit al acestora aduce un
prejudiciu enorm economiei oficiale i bugetului de stat.
Impactul social-economic al acestor importuri ilicite este
colosal.
Importatorii recurg la importul ilicit n scopul evitrii
desfurrii activitii economice cu pierderi sau obinerii de
supraprofituri. Principalele cauze care i determin pe
importatori s recurg la aciuni de contraband sunt cota
nalt a accizelor, costul mare al licenei i cota nalt a TVA.
Trebuie de menionat, c amploarea contrabandei cu produse
petroliere nregistreaz n ultimii ani o tendin de scdere.
Aceasta se datoreaz influenei a mai multor factori, ca
intensificarea concurenei pe piaa intern, implementarea
sistemelor automatizate de eviden i control, att la
frontier ct i la locul comercializrii, mediatizarea
problemei n presa autohton, eforturile depuse de ctre
colaboratorii vamali etc.

71

Totodat problema contrabandei i evaziunii fiscale n

domeniu rmne a fi departe de soluionare definitiv. Una
din principalele cauze este lipsa controlului frontierei de Est
care este supravegheat de regimul separatist din
Transnistria. Pn la soluionarea conflictului din aceast
zon este necesar stabilirea unui control riguros la frontiera
de-a lungul rului Nistru. De asemenea sunt necesare msuri
ce trebuie ntreprinse n scopul optimizrii reglementrii
pieei petroliere n Moldova i diminurii volumului
contrabandei prin:

elaborarea i adoptarea unei strategii de

combatere a contrabandei, corupiei, evaziunii
fiscale i a traficului de influen prin aciuni
sincronizate;
impunerea standardelor EURO pentru toate
produsele petroliere importate i a controlului
riguros al calitii (att n vam, ct i la staiile
de alimentare i depozite);
colaborarea cu tarile expeditoare n vederea
schimbului de informaii i a luptei mpotriva
contrabandei;
stimularea
comerului
legal,
susinerea
antreprenorilor i meninerea unui sistem de
concuren pe piaa de combustibili;
stimularea legalizrii veniturilor tenebre,
amplificarea ocrotirii proprietii i a
personalitii antreprenorilor;
aplicarea
metodelor
de
marcare
a
combustibilului cu izotopi speciali;
nsprirea Codului Penal n vederea tragerii la
rspundere a agenilor implicai n importul i
comercializarea produselor petroliere de
contraband.

72

n baza studiului focus grup realizat, participanii au

menionat urmtoarele msuri care ar stimula legalizarea
contrabandei cu produse petroliere:

simplificarea procedurilor de certificare a

obiectivelor de comer cu produse petroliere;
deducerea accizelor la produsele petroliere
nemijlocit la staiile de alimentare, din preul de
realizare cu amnuntul;
evitarea aplicrii TVA la valoarea mrfii la care
au fost incluse accizele.

Bibliografie
1. Codul Penal al Republicii Moldova, Chiinu 2002.
2. Legea Republicii Moldova privind combaterea corupiei i
protecionismului.
3. Merriman David, Understand, Measure and Combat
Tabacco Smuggling, 2001.
4. Munteanu Igor, Corupia politic, Chiinu, 2002.
5. Vremea Igor, Evaziunea fiscal a ntreprinderii, USM,
Chiinu, 2003.
6. Lapteacru Vasile,Combaterea corupiei, Chiinu, 1998.
7. Caraciuc Lilia, Ciubotaru Maria .a., Corupia i
evaziunea fiscal, Transparency International Moldova,
Chiinu, 2003.
8. Mrejeru Theodor, Infraciunile de corupie, Bucureti,
2000.
9. Decuseara Ion, Piaa petrolului, Observator economic
nr.10, Chiinu, 2001.
10. Determinants of barter in Russia, FMI, Washington,
October, 2000.
11. Gately D., Streifel, Shane, The demand for oil products in
developing countries, Washington, 1997.

73

12. Domestic petroleum price smoothing in developing and

transition countries, FMI, Washington, May 2001.

74