Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Studiu Piata Petroliera in Republica Moldova
Studiu Piata Petroliera in Republica Moldova
INTERNATIONAL
MOLDOVA
Mihai Rocovan
Victor Rusu
Iurie Roca
Chiinu, 2004
ISBN 9975-9851-3-0
Cuprins:
Sumar executiv
Introducere
1. Noiuni i definii
1.1 Contrabanda
1.2 Corupie
1.3 Evaziunea fiscal
1.4 Tinuirea obiectelor impozabile
1.5 Evaziunea fiscal legal i ilegal
1.6 Infraciunile economice n domeniul fiscal
2. Cadrul legal i instituional al pieei produselor
petroliere n Republica Moldova
3. Analiza statistic a pieei produselor petroliere din
Republica Moldova
3.1 Clasificarea produselor petroliere
3.2 Importul
3.3 Consumul
3.4 Reeaua de distribuire
4. Factorii ce stimuleaz evaziunea fiscal i contrabanda
5. Modele de abordare teoretic a contrabandei
5.1 Aprovizionarea simpl i modelul de cerere
5.2 Modelul cu produse petroliere de contraband
6. Metode de evaluare a contrabandei cu produse
petroliere
6.1 Studiul n focus grup
6.2 Contrapunerea statisticilor rilor ntre care se realizeaz
tranzaciile de export-import de produse petroliere
Sumar executiv
Contextul studiului: Prezentul studiu s-a efectuat la
comanda Transparency International Moldova n scopul
evalurii dimensiunii contrabandei cu petrol i a impactului
economic i fiscal a acestui fenomen. Sarcinile de baz ale
studiului constau n analiza pieei produselor petroliere din
Republica Moldova, identificarea factorilor care genereaz
comerul ilicit cu petrol, elaborarea metodelor de evaluare a
contrabandei, precum i msurarea dimensiunii impactului
generat de contraband asupra economiei naionale.
Noiuni i definiii : Contrabanda este ocolirea impozitelor,
accizelor pe bunuri prin escamotarea punctelor de control.
Evaziunea fiscal poate purta diferite sensuri dup coninut.
Evaziunea fiscal se manifest att prin fraud fiscal cu
nclcarea legii, ct i prin eschivare legal de la plata
impozitelor. Tinuirea mrfurilor impozabile se realizeaz
prin diferite operaiuni cu documente (drile de seam
contabile sau fiscale), urmrindu-se nelarea organelor
fiscale.
Conform Sistemului Armonizat de descriere i codificare a
mrfurilor, produsele petroliere se mpart n trei grupe de
uleiuri petroliere: uoare, medii i cele grele. Din prima
grup de produse petroliere fac parte benzinele specifice,
benzinele pentru motoare i alte benzine. Din grupa a doua
de produse petroliere - uleiuri medii - fac parte cherosenele
(petrol lampant pentru motoare cu reacie i pentru alte
destinaii), iar din a treia - motorinele, pcura i uleiurile
lubrifiante.
Reglementarea pieei produselor petroliere se efectueaz
prin acte legislative i normative adoptate de Parlament i
Guvern, principalele dintre care sunt Legea bugetului pentru
anul respectiv, Legea privind piaa produselor petroliere nr.
4
Introducere
Prezentul studiu a fost elaborat de experii Institutului de
Cercetri i Consultan n Management (Business
Consulting Institute) la comanda Trasparency International
Moldova.
Scopul studiului este evaluarea dimensiunii contrabandei cu
petrol i a impactului economic i fiscal al acestui fenomen
asupra societii, precum i elaborarea unor recomandri
care ar contribui n mod eficient att la combaterea
contrabandei, ct i la optimizarea reglementrii pieei
petroliere interne.
Sarcinile de baz ale studiului constau n analiza pieei
produselor petroliere din Republica Moldova, identificarea
factorilor care genereaz comerul ilicit cu petrol, elaborarea
metodelor de evaluare a contrabandei, precum i msurarea
dimensiunii impactului generat de contraband asupra
economiei naionale. Dificultatea evalurii dimensiunii
contrabandei crete din dou motive: n primul rnd,
traficanii i complicii lor depun eforturi maximale pentru
ascunderea oricrei informaii care ar putea atesta n mod cert
ntreprinderea traficului i comercializrii ilegale a
produselor petroliere; iar, n al doilea rnd, nu exist metode
concrete de estimare exact acestui indicator.
Metodologia. Studiul a fost efectuat n dou etape. Prima
etap au constituit-o acumularea informaiilor privind piaa
produselor petroliere, efectuarea unor cercetri selective
asupra principalilor consumatori de carburani (populaia,
ntreprinderi de transport, gospodrii agricole), precum i
analiza cadrului legislativ i instituional de reglementare a
pieei produselor petroliere. n cadrul etapei a doua s-a recurs
la aplicarea diferitor metode n vederea estimrii dimensiunii
contrabandei cu produse petroliere n Moldova i a
9
1. Noiuni i definiii
1.1 Contrabanda
n literatura de specialitate contrabanda se definete ca
ocolirea impozitelor, accizelor pe bunuri prin escamotarea
punctelor de control1. Contrabanda de bunuri deseori are loc
din urmtoarele motive: evitarea impozitelor de accize,
precum i evitarea regulilor ce interzic comercializarea cu
aceste bunuri.
Aceast definiie a contrabandei cuprinde dou feluri de
activiti ilegale: contrabanda tipic i activitatea de ocolire
a achitrii impozitelor care este legal i, n general, nu este
considerat drept contraband. Economitii n general,
determin escamotarea ilegal a impozitelor ca ocolirea
impozitelor pe cnd escamotarea legal se numete
eschivare de impozite. Ambele escamotri, i cea legal i
cea ilegal afecteaz impozitele pe venituri i consum.
Conform Legislaiei Republicii Moldova, contrabanda
reprezint trecerea peste frontiera vamal a Republicii
Moldova a mrfurilor, obiectelor i altor valori n proporii
mari, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin
ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n acest
scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a
mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclararea sau
declarare neautentic n documentele vamale sau n alte
documente de trecere a frontierei.
1.2 Corupie
Termenul de corupie sau corumpere n dreptul roman
nseamn aciunea de a distruge, de a falsifica, de a vinde sau
1
11
12
13
14
15
16
17
18
20
21
24
25
2002
mii
mii
USD tone
2001
mii
mii
USD tone
2000
mii
mii
USD tone
Benzin
Lampante (inclusiv
pentru aviaie)
52 535
202,5
38 133
167,9
35 021
132,0
35 742
121,8
3 864
14,9
3 463
15,3
4 231
16,9
5 126
19,3
Motorin
66 268
284,8
50 747
249,1
51 092
216,1
50 179
194,4
Pcur
2 747
21,5
2 937
24,2
9 068
61,2
7 857
46,6
Uleiuri
5 639
11,7
4 872
12,3
6 778
17,8
4 892
15,2
Gaze lichefiate
14 749
56,2
10 607
49,3
12 152
46,3
13 502
49,8
Alte petroliere
2 600
14,4
1 476
12,4
2 524
18,3
3 109
17,4
464,4
Denumirea
produsului
TOTAL
148 401
Alte petroliere
800.0
Motorina
600.0
Uleiuri
400.0
Gaze lichifiate
200.0
Pcura
Lampante
0.0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
Benzina
Anul
Not: Datele despre importul de gaze lichefiate sunt prezentate doar pentru anii
1999 2003
28
50.0
45.0
40.0
35.0
30.0
25.0
20.0
15.0
10.0
5.0
0.0
Benzina
Lampante
Motorina
Pcura
02
01
00
99
98
97
03
20
20
20
20
19
19
19
96
Uleiuri
19
Anul
29
2002
mii
tone
mii
tone
2000
mii
tone
1999
mii
tone
1998
mii
tone
52,8% 207,3
40,7% 61,6
13,3% 76,7
16,3% 49,2
6,8%
Romnia
98,1
16,2% 127,4
24,0% 157,7
31,0% 272,3
58,6% 182,8
38,9% 387,1
53,3%
Belarus
86,0
14,2% 92,6
17,5% 100,4
19,7% 78,8
17,0% 48,9
10,4% 83,1
11,4%
Rusia
16,7
2,8% 17,3
3,3% 13,9
2,7% 24,6
5,3% 99,1
21,1% 179,0
24,6%
Alte ri
27,7
4,6% 13,1
2,5% 29,4
5,8% 27,0
5,8% 62,2
13,2% 28,5
3,9%
Total
2001
606,1 100,0% 530,4 100,0% 508,7 100,0% 464,4 100,0% 469,7 100,0% 726,9 100,0%
32
33
n % fa de anul precedent
USD/tona
2003
2002
2001
2000
1999
1998
2003
2002
2001
2000
Benzin
259
227
265
295
204
194
114,3
85,8
89,8
144,3
Lampante
259
226
250
266
165
189
114,8
90,2
94,2
160,7
Motorin
233
204
236
258
161
175
114,2
86,2
91,6
160,5
Pcur
128
122
148
169
89
101
105,1
82,1
87,8
188,7
Uleiuri
482
397
381
322
421
416
121,3
104,4
118,3
76,5
262
215
262
271
180
121,9
82,0
96,9
150,7
Gaze lichefiate
Sursa: Calcule estimative n baza datelor despre volumele fizice i valorice ale
importurilor
34
600
Pr etul, US D/tona
500
Benzina
400
Motorina
Pcura
300
Uleiuri
Lampante
200
Gaze lichefiate
100
0
1998
1999
2000
2001
2002
2003
Anul
35
Benzin
USD/ton
Motorin
% fa de pre.
USD/tona
anual
% fa de
pre. anual
Gaze lichefiate
% fa
USD/tona
pre. a
259,4
232,7
262,4
Trimestrul I
246,4
95,0%
223,8
96,2%
259,4
Trimestrul II
239,0
92,1%
225,2
96,8%
250,7
Trimestrul III
265,0
102,2%
226,1
97,2%
245,0
Trimestrul IV
276,8
106,7%
248,5
106,8%
292,0
227,3
203,8
211,7
Trimestrul I
205,4
90,4%
188,5
92,5%
239,0
Trimestrul II
208,3
91,7%
181,4
89,0%
165,6
Trimestrul III
233,6
102,8%
205,0
100,6%
212,1
Trimestrul IV
244,9
107,8%
225,2
110,5%
228,9
Anul 2002
36
Romnia
Ucraina
Belarus
2003
2002
2001
2000
2003
2002
2001
2000
2003
2002
2001
276
207
247
276
241
207
285
330
268
205
271
Lampante
194
236
247
236
276
271
231
261
Motorin
237
189
237
255
229
180
238
263
251
193
231
Pcur
Gaze
lichefiate
250
228
128
98
119
148
128
199
217
242
207
277
316
260
186
250
269
267
275
37
38
numirea
oduselor
troliere
Transport
Agricultura
Populaia
Alte
nzine auto Total
Industrie
Transport
Agricultura
Servicii comunale si
populaia
Alte
Motorina
Total
Industrie
Producerea energiei
electrice
Producerea energiei
termice
Agricultura
Alte
Pcura
Total
Total
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
80
82
2
164
3
118
73
55
1
70
3
129
3
79
55
50
1
66
1
118
3
74
57
56
1
61
1
119
3
68
71
93
2
110
2
207
4
93
107
112
3
127
43
286
8
110
146
135
5
73
2
216
10
124
157
143
2
75
12
223
12
139
201
57
7
258
-
68
6
211
3
53
6
193
2
31
3
178
2
33
6
246
6
30
48
347
5
17
10
323
8
9
12
379
9
21
29
34
29
28
4
34
33
3
45
40
5
50
90
0
2
104
141
6
3
178
178
1
9
224
251
3
13
311
280
2
25
347
456
385
361
401
631
857
850
949
40
42
Denumirea
localitilor
43
inclusiv
Total
staii
1
1 Mun.
Chiinu
2 Anenii Noi
3 Criuleni
4 Dubsari
5 Ialoveni
6 Streni
7 Mun.Bli
8 Singerei
9 Glodeni
10 Fleti
11 Rcani
12 Cueni
13 tefan Vod
14 Cinari
15 Orhei
16 oldneti
17 Rezina
18 Teleneti
19 Basarabeasca
20 Cimilia
21 Leova
22 Hnceti
23 Soroca
24 Floreti
25 Drochia
26 Sntuca
27 Ungheni
28 Nisporeni
29 Clrai
30 Cahul,
Cantemir
91
cu
petro
l
4
66
14
19
8
14
13
16
7
5
9
15
7
5
3
22
3
6
13
4
9
8
23
10
7
9
4
17
11
11
21
13
18
7
11
8
12
6
4
8
14
5
4
1
18
3
5
9
4
7
6
18
7
4
9
4
12
9
9
18
cu
gaze
5
13
mixte
6
1
1
1
1
2
1
1
1
4
1
4
2
1
1
1
4
1
2
2
44
Nr.
d/o
1
31
32
33
34
35
36
Denumirea
localitilor
2
Edine
Dondueni
Briceni
Ocnia
Taraclia
U.T.A.
Gguzia
n total
19
11
17
3
9
30
cu
petro
l
4
18
9
15
2
8
28
493
399
cu
gaze
mixte
6
1
2
2
1
1
2
55
48
P
r
e
u
l
Curba cererii
Q2
Q1
Cantitatea
P
r
e
e
u
l
Curba cererii
P1
Qcontr
Qtotal
Cantitatea
51
P
r
e
e
u
l
Curba cererii
Qcontr 1
Qcontr 2
Qtotal 2 Qtotal 1
Cantitatea
chestionarea experilor;
contrapunerea statisticilor rilor ntre care se
realizeaz tranzaciile de export-import de produse
petroliere;
compararea vnzrilor nregistrate i a consumului
estimat prin calcule;
analiza tranzaciilor off shore.
1.38
2.00
3.50
3.67
Altele
1.00
4.33
2.00
3.00
4.00
5.00
importate ilicit circa 22,5 mii tone de benzin i 31,6 mii tone
de motorin (presupunnd c acestea reprezint 10% din
cantitatea importat total legal i ilegal), atunci doar
pentru accize i TVA5 puteau s fie ncasate n bugetul
statului circa 88 mil. lei (fr s lum n consideraie
ncasrile din impozite pe venit i alte taxe i pli).
n opinia importatorilor cel mai favorabil sector al
frontierei naionale pentru importul ilicit de produse
petroliere este frontiera cu Transnistria (au afirmat 91% de
respondeni), urmat de frontiera cu Ucraina (64% din
chestionai).
Fig. 8. Care sunt traseele preferate de im portatorii petrolului
de contraband? (%)
Importul prin Transnistria
91
64
36
0
0
20
40
60
80
100
% din respondeni
56
57
58
2003
2002
2001
2000
98,6
130,7
169,2
310,1
98,1
0,5
129,9
0,8
157,7
11,5
272,3
37,8
59
, 2002
60
2002/1998
%
2002/1995
%
92
69
107
123
122
88
108
112
61
pe tipuri:
autoturisme
autobuze i microbuze
autocamioane
Indicele produciei agricole:
valoric
al volumului fizic
121
122
81
162
172
77
198
98
223
85
62
Agricultura
Transport
Populaia
Total
Estimri
%, fa
Consum
Consum Total Consum
Diferena de da
benzina auto motorina consum estimat
statist
1,0
73,0
74,0
106,3
+33,9
80,0
118,0
198,0
216,1
+18,1
81,0
57,0
138,0
176,8
+37,8
162,0
248,0
410,0
499,2
+89,2
Suprafaa
cultivata,
mii ha
Consum
estimativ
combustibil*,
kg/ha
63,0
32,0
54,0
2,0
1 842,6
0,9
1 566,2
Teren arabil
137,5
0,6
82,5
Livezi
152,8
0,7
107,0
Vii
379,7
0,4
151,9
Finee i puni
Total
Sursa: Anuarul Statistic al Republicii Moldova, 2003
* n baza Studiului Planificarea afacerilor in cooperativele de
antreprenor, BCI, 2001
63
64
65
Varianta A Varianta B
13,15
13,20
0,75
250,00
1 000,00
66
67
Vnztorul
vinde 1000 tone de petrol, la
preul de 250 USD /tona
Varianta B
Firm intermediar
(din zona off shore)
Firma intermediar
cumpr 1000 tone de
petrol la preul de 250
USD/tona, dup care l
vinde importatorului la
pre de 275 USD/tona
Varianta A
FRONTIERA DE STAT
Importator
Importatorul cumpr 1000
tone de petrol.
Petrolul este importat legal,
cu toate taxele pltite
pe
336,1 mii
lei
VARIANTA B
Impozit pe venit:
n plus:
68
71
72
Bibliografie
1. Codul Penal al Republicii Moldova, Chiinu 2002.
2. Legea Republicii Moldova privind combaterea corupiei i
protecionismului.
3. Merriman David, Understand, Measure and Combat
Tabacco Smuggling, 2001.
4. Munteanu Igor, Corupia politic, Chiinu, 2002.
5. Vremea Igor, Evaziunea fiscal a ntreprinderii, USM,
Chiinu, 2003.
6. Lapteacru Vasile,Combaterea corupiei, Chiinu, 1998.
7. Caraciuc Lilia, Ciubotaru Maria .a., Corupia i
evaziunea fiscal, Transparency International Moldova,
Chiinu, 2003.
8. Mrejeru Theodor, Infraciunile de corupie, Bucureti,
2000.
9. Decuseara Ion, Piaa petrolului, Observator economic
nr.10, Chiinu, 2001.
10. Determinants of barter in Russia, FMI, Washington,
October, 2000.
11. Gately D., Streifel, Shane, The demand for oil products in
developing countries, Washington, 1997.
73
74