CUPRINS

CAPITOLUL 1. PREZENTAREA SOCIETII SC PROFILMET SA

1.1.

PREZENTARE GENERAL..............................................................................1

1.2.

STRUCTURA ORGANIZATORIC I FUNCIONAL................................2

1.3.

DOTAREA SISTEMULUI INFORMATIC.........................................................4

CAPITOLUL 2. STOCURILE I PRODUCIA N CURS DE EXECUIE

2.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE
EXECUIE.................................................................................................................5
2.1.1.CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR PROPRIU-ZISE...........5
2.1.2.CONINUTUL I STRUCTURA PRODUCIEI N CURS DE
EXECUIE..............................................................................................................6
2.2. OBIECTIVELE I FACTORII CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N
CURS DE EXECUIE........................................................................7
2.2.1. OBIECTIVELE CONTABILITII STOCURILOR..................................7
2.2.2. FACTORII CONTABILITII STOCURILOR..........................................8
2.3. ORGANIZAREA CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE
EXECUIE......................................................................................................9
2.3.1. CLASIFICAREA I CODIFICAREA STOCURILOR................................9
2.3.2. REGULI DE EVALUARE A STOCURILOR ...........................................10
2.3.3.

ORGANIZAREA

DOCUMENTAIEI

PRIMARE

EVIDENEI

OPERATIVE...................................................................................................................10
2.3.4. ORGANIZAREA CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I A
PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE..................................................................12
2.3.5.

ORGANIZAREA

CONTABILITII

SINTETICE

STOCURILOR

PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE......................................................................13

2.4.

PREVEDERI

LEGISLATIVE

PRIVIND

CONTABILITATEA

STOCURILOR................................................................................................................15
2.4.1.

PREVEDERI

ALE

NOMENCLATORULUI

PRIVIND

MODELELE

REGISTRELOR I FORMULARELOR TIPIZATE, COMUNE PE ECONOMIE, PENTRU

ACTIVITATEA FINANCIAR I CONTABIL........................................15

CAPITOLUL 3. INFORMATIZAREA CONTABILITII STOCURILOR

3.1.OBIECTIVELE

GENERALE

ALE

INFORMATIZRII

CONTABILITII

STOCURILOR................................................................................................................20
3.2.DOCUMENTE PRIMARE ALE CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I
CIRCUITUL LOR............................................................................21
3.3.MACHETELE DE PRELUARE A DATELOR PE CALCULATOR.....................26
3.4.ORGANIZAREA GENERAL

A BAZEI

DE

DATE

STRUCTURA FIECRUI

FIIER.............................................................................................................................28
3.4.1.STRUCTURA FIIERELOR PERMANENTE...........................................28
3.5.PROGRAMELE APLICAIEI INFORMATICE, MENIUL FIECRUI PROGRAM I
DESCRIEREA LOR..............................................................................30
3.6. ARHIVAREA ELECTRONIC A RAPOARTELOR CONTABILE....................32
ANEXA 1 .......................................................................................................................33
BIBLIOGRAFIE.............................................................................................................35

CAPITOLUL 1. PREZENTAREA SOCIETII

SC PROFILMET SA
1.1.

PREZENTARE GENERAL

SC METALART SA a fost nfiinat n anul 2005, fiind o societate cu capital integral

privat.
Sediul societii este n oraul Lugos, judeul Timis . Obiectul principal de activitate al
societii este de prelucrri mecanice la rece i la cald.
Din anul 2005 i pn n prezent, personalul a crescut continuu, ajungnd astzi la
aproximativ 410 de angajai.
Principalul obiect de activitate al societii este producerea prin trefilare a unei game mari
de srm i cuie din oel, produse care se desfac n proporie de 80% la export. Alte activiti ale
societii sunt:
-

producerea de piese prin turnare din font i oel;

producerea de obiecte gospodreti: lopei, bazine metalice, roabe, glei;

desfacerea prin magazinul propriu a materialelor de construcii i a obiectelor de uz

gospodresc

Produsele societii Metalart SA sunt exportate n ri ca Frana, Germania, Ungaria,

Austria, etc.

1.2.

STRUCTURA ORGANIZATORIC I FUNCIONAL

Conducerea societii este asigurat de ctre Consiliul de Administraie, ales de Adunarea

General a Acionarilor pe o perioad de 4 ani. Consiliul de Administraie desemneaz
conducerea operativ a societii n persoana directorului general. Activitatea comercial a
societii este condus de directorul comercial, persoan aflat n subordinea direct a
directorului general. Structura organizatoric a societii este prezentat n anexa nr. 1.
n subordinea directorului comercial sunt organizate birouri pe activiti specifice, i
anume:
-biroul aprovizionare, are ca principal sarcin asigurarea cu materii prime i materiale a
societii n vederea desfurrii optime a activitii. eful acestui birou este n direct legtur cu
directorul de producie, mpreun cu care, lunar, stabilete necesarul de materiale i materii prime
pentru desfurarea n condiii optime a produciei. Pe baza necesarului de materiale stabilit
mpreun cu compartimentul marketing, se caut furnizorii de materii prime i materiale i n
funcie de ofertele acestora se ncheie contractele de aprovizionare, precum i graficele de livrare
a mrfurilor.

Birou aprovizionare

Depozit materii
prime
Du

Depozit materiale i
produse finite

Compartiment
merceologie-tansport

Dup cum se poate observa, n cadrul biroului aprovizionare sunt constituite

compartimente specializate, cum sunt:
-depozit materii prime. Se primesc materiile prime contractate pe baza urmtoarelor
documente: aviz de nsoire a mrfii i factur. Marfa este recepionat de o comisie din cadrul
compartimentului i se ntocmete nota de recepie a mrfii. Pe baza notei de recepie, bunurile
intrate n magazie sunt introduse n sistemul informatic i sunt ntocmite fiele de magazie n care
sunt reflectate, att cantitativ, ct i valoric bunurile intrate. Ieirea materialelor din magazie se
face pe baza bonurilor de consum ntocmite automat de ctre sectorul de producie care, dup ce
sunt semnate de factorii responsabili sunt prezentate la depozitul de materii prime i pe baza lor
sunt eliberate materialele nscrise i totodat se opereaz n fiele de magazie ieirile respective.
Fiele de magazie se ntocmesc pe fiecare material n parte, soldul de pe fi reprezin
stocul de materiale aflate n magazie. Gestionarul rspunde de realitatea nregistrrilor n fiele de
magazie i de existentul din magazie.
Echipa de merceologi, mpreun cu compartimentul transport asigur aprovizionarea
ritmic de la furnizori a materialelor i le pred la magazia de materiale.
-biroul desfacere mpreun cu compartimentul marketing, are principala sarcin de a
prospecta piaa intern i extern, de a observa evoluia n timp a produselor fabricate de
societi. n funcie de evoluia (scderea sau creterea necesarului de produse) informeaz
factorii de rspundere n vederea reglrii produciei n funcie de necesarul pieii.
Directorul comercial ncheie contracte de livrare la intern i la export i totodat grafice de
livrare a produsului
Compartiment facturare
i urmrire a ncasrii

Birou desfacere

mrfii

Departament produse
finite

Magazinul
propriu

Produsele finite sunt predate de ctre compartimentul de producie ctre depozitul de

produse finite pe baza bonului de predare ntocmit automat de sistemul informatic.
Pe baza notelor de predare gestionarul de produse finite nregistreaz marfa n fia de
magazie. Aceste stocuri nregistrate n fiele de magazie sunt transferate prin sistemul informatic.

n baza stocului de mrfuri i n funcie de graficul de livrare mrfii compartimentul facturare

ntocmete factura intern sau extern pe care o prezint compartimentului desfacere. Pe baza
facturii, marfa este ncrcat i livrat. Tot pe baza facturii este descrcat marfa din fiele de
magazie, soldul din fia reprezint stocul de marf existent n depozit. Menionez c fiele de
magazie se ntocmesc pe fiecare produs n parte.
n cadrul sectorului de producie sunt organizate dou gestiuni de stocuri:
-gestionarea stocurilor de produse n curs de fabricaie i
-gestionarea stocurilor de scule i dispozitive.
Producia n curs de fabricaie reprezint produsele aflate n diferite faze de fabricaie i
care nu au fost livrate ca i produse finite. Evaluarea corect a produciei n curs de fabricaie are
o mare importan n stabilirea corect a rezultatelor financiare ale unitii. Aceasta se stabilete
ca diferen ntre cantitatea de materiale i alte servicii intrate n fluxul de fabricaie i volumul
produselor finite expediate la depozitul de produse finite. Valoarea produciei n curs de fabricaie
este obinut de pe calculator pe baza comenzii de fabricaie de pe fiecare produs n parte. Pentru
fiecare comand de fabricaie este inut pe calculator o fi a comenzii n care sunt nscrise toate
materialelel, energie i fora de munc consumate ca intrri i ca ieiri, predarea pe baza bonului
de predare la magazie a produsului finit. Diferena dintre materialele i fora de munc i
produsul finit livrat reprezint producia n curs de fabricaie.

1.3.

DOTAREA SISTEMULUI INFORMATIC

Societatea dispune de o reea de calcul Pentium la nivelul fiecrui compartiment i un

server central. n cadrul compartimentului comercial, fiecare gestiune este dotat cu calculatoare
cu ajutorul crora sunt realizate fiele de magazie, sunt efectuate nregistrrile acestora, precum i
facturile pentru bunurile livrate.
La nivel de producie n curs de fabricaie, pe baz de comenzi, intrrile de materiale,
energie, for de munc, precum i bunurile ieite sunt realizate pe calculator.

CAPITOLUL 2. STOCURILE I PRODUCIA N

CURS DE EXECUIE
2.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR I A PRODUCIEI N
CURS DE EXECUIE
Alturi de activele imobilizate, un loc i un rol important n gestiunea i activitatea
unitilor patrimoniale l au activele circulante (mobilizate). Acestea cuprind ansamblul bunurilor
i serviciilor care intervin n ciclul de exploatare al ntreprinderii. n principal, activele circulante
au urmtoarele dou destinaii:
-

pentru a fi vndute n aceeai stare sau dup prelucrarea lor n procesul de producie;

pentru a fi consumate la prima lor utilizare.

2.1.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR PROPRIU-ZISE

n cadrul stocurilor propriu-zise sunt cuprinse :
a) mrfurile, adic bunurile pe care unitatea patrimonial le cumpr n vederea
revnzrii;
b) materiile prime, care particip direct la fabricarea produselor i se regsesc n
produsul finit, integral sau parial, fie n starea lor iniial, fie transformat
c) materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat,
piese de schimb, semine i materiale de plantat, furaje i alte materiale consumabile),
care particip sau ajut la procesul de fabricaie sau de exploatare, fr a se regsi, de
regul, n produsul finit;
d) produsele, sunt bunuri, lucrri i servicii obinute n diferite faze din procesul de
fabricaie sau alte activiti de exploatare, destinate livrrii terilor i n unele cazuri
pentru consumul intern.
n structura produselor se pot distinge:
-

semifabricatele, care sunt acele produse a cror proces tehnologic a fost terminat ntro secie (faz de fabricaie) i care trec n continuare n procesul tehnologic urmtor al
altei secii (faz de fabricaie) sause livreaz terilor;

produsele finite, sunt produsele care au parcurs n ntregime fazele procesului de

fabricaie i nu mai au nevoie de prelucrri ulterioare n cadrul ntreprinderii, putnd fi
depozitate n vederea livrrii sau expediate direct clienilor;

produsele reziduale, sunt elemente secundare rezultate din fabricaie, cum ar fi

rebuturile, materialele recuperabile sai deeurile.

e) animalele i psrile, respectiv animalele tinere i cele nscute de orice fel (viei,
miei, purcei, mnji i altele), crescute i folosite pentru reproducie, animalele i
psrile puse la ngrat pentru a fi valorificate i coloniile de albine, precum i
animalele pentru producie de ln, lapte i blan;

f) ambalajele, cuprind bunurile necesare pentru protecia materialelor i mrfurilor pe

timpul transporturilor i depozitrii sau pentru prezentarea lor comercial. n acest
categorie de stocuri se includ ambalajele refolosibile achizionate goale sau odat cu
materialele i mrfurile aprovizionate, cele confecionate n unitate i cele restituite de
clieni, potrivit contractelor ncheiate cu acetia.
Ambalajele i materialele de ambalat executate in seciile de fabricaie ale ntreprinderii
pentru a fi vndute ca atare se cuprind n stocurile de produse finite.
De asemenea, materialele de ambalat care nu se pot gestiona ca ambalaje se includ n
stocurile de alte materiale consumabile.
g) obiecte de inventar i baracamente
Obiectele de inventar sunt bunuri cu o valoare mai mic dect limita stabilit pentru a fi
considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de servicii, sau cu o durat mai mic de un an,
indiferent de valoarea lor, precum i bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecie,
echipamentul de lucru, mbrcminte special, scule, dispozitive i verificatoare S.D.V.-urile -,
aparatele de msur i control A.M.C.-urile i alte obiecte similare).
Baracamentele i amenajrile provizorii sunt bunurile achiziionate sau construite de
ntreprindere pentru lucrrile i prestaiile de construcii.

2.1.2.

CONINUTUL I STRUCTURA PRODUCIEI N CURS DE

EXECUIE

Cea de a doua component a activelor circulante materiale este producia n curs de

execuie. Aceasta cuprinde producia care nu atrecut prin toate fazele (stadiile) de prelucrare
prevzute n procesul tehnologic, precum i produsele terminate dar nesupuse probelor i
recepiei tehnice sau necompletate n ntregime. De asemenea, n aceast categorie se includ i
lucrrile i serviciile, precum i studiile n curs de execuie sau terminate.
Toate aceste bunuri in servicii pot face obiectul contabilitii stocurilor i produciei n
curs de execuie, numai n msura n care ele sunt n proprietatea ntreprinderii, incluzndu-le i
pe cele aflate n custodie, n prelucrare sau consignaie la teri.
Activele circulante materiale, concretizate n diverse stocuri i producie n curs de
execuie, se afl succesiv i nentrerupt n diferite faze ale procesului de producie i
comecializare. Aceast caracteristic a stocurilor de a participa continuu la stadiile circuitului
economic i de a descrie n cadrul exerciiului mai multe rotaii relev aportul lor la realizarea
cifrei de afaceri i la valorificarea capitalului.
De aceea, gestiunea stocurilor, asigurarea i utilizarea raional a acestora constituie un
obiectiv principal al conducerii ntreprinderilor, la realizarea cruia contabilitatea, prin funciile
sale, poate avea o contribuie nsemnat.

2.2.

OBIECTIVELE I FACTORII CONTABILITII STOCURILOR

I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE
2.2.1.

OBIECTIVELE CONTABILITII STOCURILOR

Obiectivele contabilitii stocurilor sunt n principal legate de realizarea funciilor

comerciale ale ntreprinderii.
Principalele obiective ce revin contabilitii n acest domeniu sunt:
1) Urmrirea i controlul realizrii programului de aprovizionare;
Prin organizarea evidenei aprovizionrii pe grupe i feluri de stocuri, precum i a
cheltuielilor de transport-aprovizionare pe feluri de cheltuieli, comparate permanent cu
prevederile programelor, se asigur informaii utile cu privire la stadiul aprovizionrii.
2) Asigurarea integritii patrimoniale a stocurilor la locurile de depozitare i urmrirea
permanent a micrii lor;
Se asigur prin organizarea contabilitii mijloacelor circulante materiale pe gestiuni i n
cadrul acestora pe feluri de stocuri, cantitativ i valoric, nregistrarea exact i la timp a
cuantumului micrilor i diferenelor rezultate la invenatriere, sesizarea stocurilor fr utilitate
sau cu micare lent, pentru luarea msurilor necesare lichidrii acestora.
3) Asigurarea delimitrii raionale a mijloacelor materiale aprovizionate;
Se asigur printr-un asemenea mod de organizare care s permit respectarea normelor de
consum specific la eliberarea lor din depozit, evidena economiilor sau a materialelor neutilizate,
precum i a materialelor recuperabile rezultate din prelucrarea n seciile de fabricaie.
4) Asigurarea delimitrii cheltuielilor de transport-aprovizionare de valoarea
materialelor aprovizionate;
Pentru acest lucru se impune organizarea contabilitii astfel nct acestea s poat furniza
informaii cu privire la nivelul i structura cheltuielilor de transport-aprovizionare.
5) nregistrarea i controlul valorificrii stocurilor de mrfuri i a celorlalte categorii de
stocuri destinate spre a fi livrate terilor;
6) Evidena i urmrirea stocurilor de produse n procesul obinerii i livrrii la preuri
competitive;
7) Evaluarea realist a stocurilor i determinarea influenelor asupra patrimoniului i
rezultatelor, prin aplicarea corect a regulilor de evaluare;
8) Promovarea principiului prudenei i a principiului continuitii activitii la
evaluarea i nregistrarea n contabilitate a stocurilor.

2.2.2. FACTORII CONTABILITII STOCURILOR

Realizarea acestor obiective este condiionat de studierea i luarea n considerare a
factorilor care influeneaz organizarea contabilitii activelor circulante materiale:
1) Mrimea ntreprinderii
Este un factor care determin alegerea metodei de contabilitate sintetic a stocurilor, fie
metoda inventarului permanent, fie metoda inventarului interminent.

2) Structura organizatoric i funcional a gestiunilor de stocuri (depozite, magazii)

Determin circuitul documentelor primare i evidena analitic pe gestiuni.
Modul de organizare a activitii de aprovizionare i livrare, depozitare i micare a
stocurilor materiale constituie premise de baz ale contabilitii, ntruct operaiile specifice lor
genereaz o mare diversitate de documente primare de a cror corect alctuire depinde gradul de
exactitate a informaiilor furnizate.
3) Caracteristicile tehnico-productive ale activelor circulante materiale
n funcie de acestea se face clasificarea stocurilor, se stabilesc principalele categorii i
conturile sintetice corespunztoare lor, se elaboreaz nomenclatorul structurilor i pe aceast baz
se organizeaz evidena operativ i contabilitatea analitic.
4) Decalajul, n unele situaii, ntre aprovizionarea i recepia bunurilor
Acest lucru impune delimitri n conturi sintetice.
5) Decalajul ce poate apare uneori ntre vnzarea i livrarea stocurilor
6) Sursele de provenien a activelor circulante materiale aprovizionate (furnizori interni
sau externi, din producie proprie, din scoaterea din funciune a unor mijloace fixe sau
obiecte de inventar, din prelucrare la teri, etc.), influeneaz n principal conturile
sintetice utilizate i preurile de evaluare.
7) Modul de evaluare a activelor circulante materiale (determinarea costurilor
ncorporabile n stocuri, precum i alegerea procedeelor de evaluare i nregistrare) influeneaz
n special modul de nregistrare a acestora n contabilitatea sintetic, dar i alegerea metodelor de
determinare a preurilor de ieire la stocurile care ies din gestiune i nu pot fi urmrite individual
(stocuri interarjabile).
8) Sistemul de indicatori privind gestiunea de stocuri materiale
Acesta influeneaz organizarea contabilitii stocurilor n vederea calculrii mrimii
cantitative i valorice a intrrilor, ieirilor i stocurilor, precum i a cheltuielilor efective de
transport-aprovizionare, n funcie de care se aleg metodele de contabilitate analitic a stocurilor.
De asemenea, la organizarea contabilitii activelor circulante materiale trebuie
considerai i ali factori, cum ar fi:
9) Documente nsoitoare la intrarea stocurilor
10) Amplasarea depozitelor
11) Separarea mijloacelor circulante proprii de cele ce aparin terilor
12) Fazele procesului de aprovizionare
Mijloacele folosite pentru executarea lucrrilor de eviden i calcul.

2.3.

ORGANIZAREA CONTABILITII STOCURILOR I A

PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

n sfera contabilitii stocurilor se include studierea urmtoarelor probleme:

-

clasificarea i codificarea stocurilor;

evaluarea stocurilor (reguli i metode);

organizarea documentaiei primare i evidenei operative a stocurilor;

organizarea contabilitii analitice i sintetice a stocurilor.

2.3.1. CLASIFICAREA I CODIFICAREA STOCURILOR

Pentru organizarea unei contabiliti unitare i corecte este necesar n primul rnd s se
cunoasc att categoriile mari gestionate de ntreprindere, ct i fiecare fel de bun n parte, deci
gruparea stocurilor dup diferite categorii.
La clasificarea stocurilor se folosesc dou criterii principale:
a) natura fizic a bunurilor sau a serviciilor;
b) ordinea cronologic, adic succesiunea derulrii lor n ciclul de exploatare
(aprovizionare, producie n curs, produse, livrri), respectiv destinaia i utilitatea.
a) Din punct de vedere al naturii fizice i nsuirilor lor tehnice, stocurile se clasific pe
categorii, pe grupe, subgrupe i clase, n aa fel nct nuntrul unei grupe s figureze stocuri cu
nsuiri comune.
ntruct stocurile folosite n activitatea unitilor patrimoniale sunt diverse i nsuirile lor
sunt foarte variate, pentru a uura operaiile de aprovizionare i livrare, de pstrare, de folosire i
de evideniere, este necesar s se ntocmeasc o list a tuturor materialelor folosite, cunoscut sub
denumirea de nomenclator de materiale.
n nomenclator, n afar de denumire, fiecrui bun i se atribuie un cod. Codificarea
stocurilor d posibilitatea nlturrii confiziilor ntre acestea, uureaz emiterea documentelor
primare prin nlocuirea denumirilor lungi cu semne cifrice sau litere convenionale, asigur
prelucrarea automat a datelor.
ntreprinderile stabilesc fiierul propriu de stocuri n funcie de nomenclatorul care
corespunde cel mai bine valorilor de gestiune.
La unitatea studiat codificarea se poate evidenia n anexa 2.
Exist ns i un nomenclator oficial de bunuri i servicii ce se recomand a fi folosit
pentru a facilita elaborarea anchetelor statistice.
La ntocmirea documentaiei tehnice, fiei tehnologice, listei de materiale, normei de
consum, este indicat s se nscrie, pe lng denumirea materialului sau produselor, i codul
acestora. De asemenea, codul se nscrie i n documentele justificative (fiele limit de consum,
facturi, precum i n alte documente).
b) Dup succesiunea, ordinea n ciclul de exploatare, clasificarea are n vedere destinaia
stocurilor n activitatea de exploatare, pe baza principiului gruprii, omogenizrii i generalizrii
prin conturi.
Se formeaz astfel o succesiune funcional a stocurilor:
-

Materii prime;

Materiale consiumabile;

Piese de schimb;

Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat;

Producie i lucrri n curs de execuie;

Servicii n curs de execuie (studii, prestaii de servicii);

Semifabricate (producie intermediar);

Produse finite;

Produse reziduale (rebuturi, materiale recuperabile);

Baracamente i amenajri provizorii de antier;

Stocuri provenite din imobilizri;

Animale tinere la ngrat i pentru reproducie;

Mrfuri;

Ambalaje;

Stocuri pe drum sau dare n custodie la teri;

Aceast clasificare este folosit la delimitarea conturilor sintetice i construcia sistemului

de conturi pentru contabilitatea stocurilor.

2.3.2. REGULI DE EVALUARE A STOCURILOR

Contabilitatea trebuie s asigure delimitarea costurilor ncorporabile n stocuri i s
instituie procedee de determinare a costurilor de intrare a lor n patrimoniu.
La evaluarea stocurilor i a produciei n curs de execuie se disting trei momente
prncipale ale strii lor patrimoniale:
a) Evaluarea la intrarea lor n patrimoniul ntreprinderii;
b) Evaluarea la invenatriere;
c) Evaluarea la bilan.

2.3.3. ORGANIZAREA DOCUMENTAIEI PRIMARE I A EVIDENEI

OPERATIVE
n cadrul ntreprinderii, activele circulante materiale (stocurile) ocazioneaz numeroase
operaii, care pot fi grupate dup coninutul lor n operaii de aprovizionare i conservare, operaii
de eliberare din depozite, inventariere. Aceste operaiuni sunt consemnate n diferite documente i
evidene operative specifice.
A) Aprovizionarea se face, de regul, din afar, adic de la alte ntreprinderi, iar unele
materiale i produse se obin din producia proprie.
n vederea ndeplinirii obiectivelor prevzute n programul de aprovizionare, unitile
patrimoniale emit ctre furnizori comenzi, iar pe baza acestora ncheie contracte economice. n
anumite condiii, contractele economice sunt nlocuite de ctre furnizori prin confirmerea de
comand.
Pentru urmrirea modului n care sunt realizate contractele de aprovizionare, serviciul
aprovizionare organizeaz o eviden operativ, care cuprinde: registrul de comenzi i fia de
urmrire a executrii comenzilor. n aceste evidene se nscriu comenzile emise de ctre furnizori,
precum i termenele de livrare stabilite de comun acord cu acetia, prin contractele economice
sau, n lipsa acestora, prin confirmarea de comand trimis de furnizor, data la care a fost
executat comanda, se fac meniuni privind revenirile pentru urgentarea executrii comenzii,
penalizrile datorate pentru neexecutarea condiiunilor contractuale.

n cadrul executrii comenzii i a contractului de aprovizionare, ntreprinderea

cumprtoare primete de la furnizor avizul de nsoire i/sau factura.
Avizul de nsoire i factura
Se emite, pe msura livrrii, pe compartimentul vnzri i servete ca document pentru
eliberarea i scderea depozitului, a produselor, mrfurilor sau altor valori destinate vnzrii,
trimise pentru prelucrare la teri, n custodie sau spre pstrare; document de nsoire a bunurilor
pe timpul transportului; document pentru ntocmirea facturii; document de primire n gestiune a
cumprtorului.
Circul de la furnizor la cumprtor. n gestiunea furnizorului, exemplarul 1 este preluat
de delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru a nsoi bunurile pe timpul
transportului, iar exemplarul 2 la compartimentul vnzri, pentru nregistrarea cantitilor n
eviden privind executarea contractelor i apoi transmis la compartimentul financiar-contabil
pentru a fi ataat la factur i nregistrri.
n gestiunea cumprtorului, exemplarul 1 st la baza recepiei bunurilor aprovizionate, de
ctre comisia de recepie, dup care este transmis compartimentului aprovizionare pentru
nregistrarea cantitilor, n registrul de eviden al aprovizionrilor i certificarea efecturii plii
ctre furnizor, precum i pentru nregistrare n contabilitate, ataat la factur.
ntreprinderile care pot ntocmi factura n momentul livrrii bunurilor, nu vor mai emite
avize de nsoire dect pentru bunurile trimise pentru prelucrare la teri, n custodie sau spre
prelucrare, factura realiznd, pe lng funciile avizului de nsoire i pe cele de transport pentru
viza de control financiar preventiv, i act justificativ pentru decontarea (ncasare-plat)
contravalorii ei.
B) Recepia este operaia de luare n primire a valorilor materiale aprovizionate.
La sosirea materialelor de la furnizori se execut urmtoarele lucrri de recepionare:
- recepia transportului este efectuat de delegatul serviciului de aprovizionare al
ntreprinderii cumprtoare. Aceasta se execut n momentul prelurii transportului de la crui
(organizaia de transport) i const n verificarea strii ambalajelor. n cazurile n care se constat
violri ale ambalajului se procedeaz pe loc la desfacerea coletului i se inventariaz coninutul.
Pentru lipsurile constatate se ntocmete un proces-verbal de constatare, care se semneaz de
delegatul organizaiei de transport i de cei ai ntreprinderii destinatare;
- recepia cantitativ, este efectuat de ctre magazionerul care preia n gestiune
materialele sosite. Prin recepie se confrunt datele din comand cu avizul de nsoire sau factura
primit de la furnizor i cu materialele efectiv sosite, concordana ntre sortimentele i cantitile
de materiale nscrise n factur cu cele primite;
- recepia calitativ se efectueaz de ctre un specialist (tehnolog sau merceolog). Pentru
anumite materiale stabilite prin instruciuni sau dispoziii interne se iau probe de materiale, care
se trimit la laborator pentru analiza chimic, tehnic etc. Materialele din aceast categorie nu sunt

trimise la consum sau comercializate nainte de cunoaterea rezultatului analizei de laborator

consemnat ntr-un buletin de analiz.
Nota de recepie i constatare de diferene
Dac la recepia valorilor materiale se constat deteriorarea sau lipsa coletelor, nepotriviri
calitative fa de datele indicate n documentele nsoitoare, se ntocmete nota de recepie i
constatare de diferene. Prin acest document, materialele necorespunztoare calitativ sau n
neconcordan cu comanda sunt respinse la recepie, preluate n custodie i inute la dispoziia
furnizorului.
n cazul n care factura sosete odat cu materialele, recepia valorilor materiale se poate
consemna direct pe factur fr a se mai ntocmi nota de intrare-recepie.

2.3.4. ORGANIZAREA CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I A

PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE
Contabilitatea analitic a stocurilor trebuie astfel organizat nct s permit cunoaterea
acestora cantitativ i valoric pe fiecare loc de depozitare n parte i pe feluri de materiale,
produse, mrfuri etc.
Contabilitatea analitic se poate ine n funcie de specificul activitii i necesitile
proprii ale ntreprinderii, dup una din urmtoarele metode:
a) cantitativ-valoric (pe fi de conturi analitice);
b) operativ-contabil (pe solduri);
c) global-valoric;
d) metode speciale de eviden analitic a materialelor
a) Metoda cantitativ-valoric (pe fi de conturi analitice) prezint urmtoarele
caracteristici:
- documentele de intrare i ieire se nregistrez mai nti cantitativ n fiele de magazie, care se
in la locurile de depozitare;
- aceleai documente grupa pe operaii de intrare i ieire se mbordereaz separat i mpreun cu
acestea se predau la biroul contabilitii stocurilor materialelor;
- la biroul contabilitii materialelor aceste documente se prelucreaz conform necesitilor pe
grupe sau subgrupe de materiale i pe locuri de consum, se evalueaz cantitile la preul de
nregistrare i se stabilesc conturile n care urmeaz s se nscrie operaiile respective;
- dup prelucrarea datelor din aceste documente, materialele se nregistrez cantitativ i valoric n
fiele conturilor analitice, deschise pe feluri de materiale i pe locuri de depozitare;
- odat cu consemnarea n fiele contabile a intrrilor i ieirilor se obine i centralizatorul de
materiale, zilnic pentru intrri i lunar pentru ieiri.
Verificarea concordanei dintre datele nregistrate n conturile sintetice i cele analitice de
materii i materiale se realizeaz la sfritul lunii prin ntocmirea balanelor de verificare ale
conturilor analitice.
b) Metoda operativ-contabil (pe solduri) contribuie la reducerea lucrrilor de eviden
analitic a stocurilor, deoarece nu se mai folosesc fiele contabile analitice pe feluri de materiale;

ntrete controlul exercitat de ctre serviciul contabilitii asupra gestionarilor, prin punctajul pe
fiele de magazie a tuturor documentelor nregistrate.
Documentele justificative sunt nregistrate de gestionar n fiele de magazie (care sunt
vizate de contabilul-ef) stabilind stocul dup fiecare operaie. Periodic (la 2-3 zile), serviciul
contabilitate verific nregistrrile fcute n fiele de magazie i preia documentele respective
mpreun cu borderourile ntocmite de ctre gestionar, separat pentru materialele intrate i
materialele ieite, nscriind preul i calculnd valoarea documentelor.
n continuare, serviciul contabilitii centralizeaz documentele preluate de la magazin i
le nsumeaz n cadrul fiecrui borderou pe grupe de materiale i pe conturi corespondente
(debitoare sau creditoare). Totalurile stabilite sunt nscrise n "situaia de micri lunare",
ntocmite separat pentru intrri i ieiri, iar n cadrul ei sunt stabilite coloanele pentru fiecare
gestionar i rnduri pentru grupe de materiale, valoric.
La sfritul fiecrei luni se totalizeaz situaiile i se stabilesc dou categorii de totaluri,
pe gestionari i pe grupe de materiale, att la intrri, ct i la ieiri, care servesc pentru
determinarea valorii stocurilor existente la sfrit de lun, pe grupe de materiale i pe gestrionari.
n acest scop, la existenele de la sfritul lunii se adaug intrrile i se scad eliberrile din
depozit. La sfrit de lun, stocurile din fiele de magazie se nscriu n registrul stocurilor i se
nmulescu cu preul lor. Soldurile stabilite se nscriu n registrul stocurilor, care se ntocmete pe
grupe de materiale, cu coloane pentru cele 12 luni ale anului.
Existenele fizice nscrise n acest registru trebuie s corespund cu stocul stabilit prin
fiele de magazie, iar soldurile pe grupe i gestiuni cu valorile din situaia de micri. n caz de
neconcordan, se verific operaiile la grupa de materiale.
Suma soldurilor pe grupe din "Situaia micrii lunare" i "Registrul de stocuri" trebuie s
corespund cu contabilitatea sintetic.
c) Metoda global-valoric const n inerea evidenei numai valorii, att la nivelul
gestiunii, ct i n contabilitate.
Potrivit acestei metode la evidena operativ fiecrei gestiuni nu se mai ntocmete i
nregistrez micrile de stocuri n fia de magazie, cantitativ pe fiecare fel i sort de materiale
sau mrfuri. Fiele de magazie sunt nlocuite cu Raportul de gestiune, n care zilnic sunt
nregistrate valoric intrrile i ieirile pe baza documentelor justificative i se stabilete soldul la
sfritul zilei. Raportul de gestiune zilnic se ntocmete n dou exemplare, din care exemplarul 1,
mpreun cu documentele justificative, este trimis la compartimentul de contabilitate.
La serviciul de contabilitate se verific legalitatea i realitatea documentelor nscrise n
Raportul de gestiune, preurile, precum i evaluarea mpreun cu celelalte calcule, astfel c dup
ce se constat corecta i legarea lor alctuire le vizeaz i nregistrez n fia contabil analitic
inut pentru fiecare gestiune n parte. Controlul concordanei nregistrrilor din evidena
gestiunii, cu cea din contabilitate se face periodic, n principal, prin confruntarea soldurilor din
Raportul de gestiune cu soldurile din fia contabil analitic.

Aceast metod se aplic, cu precdere, pentru evidena mrfurilor aflate n uniti

comerciale cu amnuntul i pentru alte bunuri.
d) Metode speciale de eviden analitic a materialelor. Folosirea tehnicii moderne de calcul a
impus metode noi de eviden analitic a materialelor. Astfel, n cazul folosirii calculatoarelor
electronice sunt adaptate metodele clasice prezentate mai sus n condiiile i performanele
programelor de calcul, att pentru evidena operativ a depozitelor, ct i pentru contabilitatea
analitic. Descrierea metodologiei de realizare a diferitelor metode clasice de contabilitate
analitic a stocurilor poate folosi i la analizele pentru organizarea sistemului informaional i
elaborarea programelor informatice de contabilitate a stocurilor.

2.3.5. ORGANIZAREA CONTABILITII SINTETICE A STOCURILOR I

PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE
Conturile de stocuri i producie n curs sunt plasate n clasa a 3-a a Planului General de
Conturi. n cadrul clasei a 3-a "Conturi de stocuri i producie n curs de execuie", conturile sunt
organizate n nou grupe de conturi:
- grupa 30 Stocuri de materii i materiale;
- grupa 32 Obiecte de inventar;
- grupa 33 Producia n curs de execuie;
- grupa 34 Produse;
- grupa 35 Produse aflate la teri;
- grupa 36 Animale;
- grupa 37 Mrfuri;
- grupa 38 Ambalaje;
- grupa 39 Provizioane pentru deprecierea stocurilor i a produciei n curs de execuie.
Grupa 30, prin dou conturi sintetice de gradul I cuprinde totalitatea valorilor materiale
care se consum la prima lor utilizare: contul 300 "Materii prime" i contul 301 "Materiale
consumabile".
n grupa 32 "Obiecte de inventar" n noul sistem s-a renunat la urmrirea i nregistrarea
prin conturi sintetice a obiectelor din depozit de cele aflate n folosin, fiind creat un singur cont
sintetic 321 "Obiecte de inventar".
Ca urmare a trecerii la sistemul de contabilitate n dou circuite s-a impus introducerea
unor conturi pentru nregistrarea produciei n curs de execuie, ordonate n grupa 33, i anume
contul 331 "Produse n curs de execuie" i contul 332 "Lucrri i servicii n curs de execuie".
Pentru contabilitatea produselor, n grupa 34 "Produse" sunt create patru conturi: contul
341 "Semifabricate", contul 345 "Produse finite", contul 346 "Produse reziduale", contul 348
"Diferene de pre la produse".
n vederea asigurrii condiiilor necesare urmririi i controlului pe categorii a activelor
circulante proprii existente la alte uniti patrimoniale n pstrare, custodie, consignaie,
prelucrare, sau pentru alte scopuri, n grupa 35 au fost nscrise conturi sintetice de gradul I pentru
fiecare categorie de stocuri: contul 351 "Materii i materiale aflate la teri", contul 352 "Obiecte

de inventar aflate la teri", contul 354 "Produse aflate la teri", contul 356 "Animale aflate la
teri", contul 357 "Mrfuri n custodie sau consignaie la teri", contul 358 "Ambalaje aflate la
teri".
La contabilitatea animalelor, n grupa 36 s-a considerat ca suficient un singur cont sintetic
de gradul I, contul 361 "Animale i psri".
n grupa 37 este prevzut un singur cont 371 "Mrfuri". Contul 239 "Adaos (rabat)
comercial din planul de conturi anterior nu mai este necesar n noul sistem de contabilitate, n
condiiile n care potrivit regulilor generale de evaluare i nregistrare a tuturor categoriilor de
stocuri, deci, i a mrfurilor, evaluare i nregistrare se face la costul de achiziie, respectiv la
costul de producie, dup caz, la valoare de intrare, funciile lui sunt preluate de contul 378
"Diferene de pre la mrfuri".
Pentru contabilitatea ambalajelor, n grupa 38 sunt prevzute dou conturi: contul 381
"Ambalaje" i 388 "Diferene de pre la ambalaje".
Deoarece n structura costului de achiziie intr preul bunurilor, pre cu care se
nregistreaz intrarea lor n conturile de active circulante, pentru nregistrarea celorlalte elemente
ale costului de achiziie, ca transport, taxe, manipulare etc., sunt create conturi de diferene de
pre pentru fiecare categorie de stocuri: contul 308 "Diferene de pre la materii prime i
materiale", contul 328 "Diferene de pre la obiecte de inventar", contul 368 "Diferene de pre la
animale i psri", contul 378 "Diferene de pre la mrfuri", contul 388 "Diferene de pre la
ambalaje".
Perfecionarea concepiei de caracterizare a strii i evalurii patrimoniului precum i de
stabilire a rezultatelor prin determinarea la inventarierea stocurilor eventualelor deprecieri
reversibile a extins obiectul contabilitii i la calculul i nregistrarea provizioanelor. n acest
scop, n ultima grup a acestor clase de conturi, grupa 39, sunt nscrise conturi de provizioane
pentru fiecare categorie de stocuri (conturile de la 390-398).
Contabilitatea formrii i utilizrii conturilor din clasa a 3-a necesit stabilirea unor
corespondene cu conturi din alte clase: clasa 4 "Conturi de teri", clasa 6 "Conturi de cheltuieli",
clasa 7 "Conturi de venituri":
Stocurile deinute de ntreprindere, dar care sunt proprietatea altor uniti, se urmresc
prin conturi organizate n grupa 80 "Conturi n afara bilanului" din clasa 8 "Conturi speciale" i
anume:
- contul 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare"
- contul 8033 "Valori materiale primite n pstrare sau custodie"
La organizarea contabilitii sintetice a stocurilor poate fi adoptat una din cele dou
metode recomandate de normele de aplicare a Legii contabilitii:
- metoda inventarului permanent;
- metoda inventarului intermitent.

Metoda inventarului permanent const n nregistrarea tuturor operaiilor de intrare i

ieire n conturile sintetice de stocuri, asigurndu-se stabilirea i cunoaterea n orice moment a
stocurilor, cantitative i valorice:
Sf = Si + i - e
unde: Sf - reprezint soldul final; Si - soldul iniial; i - valoarea intrrilor; e - valoarea
ieirilor.
Aceast metod se aplic, de regul, la ntreprinderile mari.
Metoda inventarului intermitent const n stabilirea ieirilor i nregistrarea lor n
contabilitate pe baza inventarierii stocurilor la sfritul exerciiului. Potrivit acestei metode,
ieirile se determin periodic sau doar la finele exerciiului, ca diferen ntre valoarea stocurilor
iniiale plus valoarea intrrilor i valoarea stocurilor finale determinate pe baza inventarierii:
Ve = Si + i - Sf
unde Ve - reprezint valoarea ieirilor.
Metoda inventarului intermitent poate fi aplicat n unitile patrimoniale din categoria
celor mici sau mijlocii.
Registrele contabile care se folosesc la organizarea contabilitii stocurilor sunt alese n
funcie de forma de contabilitate adoptat:
a) n cazul formei "maestru ah", pentru toate conturile sintetice se utilizeaz fie de cont
sintetice ah pentru debit, respectiv credit (Cartea mare ah").
b) n cazul formei de nregistrare pe "Jurnale" se folosesc mai multe jurnale auxiliare, cum
sunt:
- Registrul privind aprovizionrile
- Registrul jurnal privind vnzrile
- Registrul jurnal privind consumurile i alte ieiri de materiale.
Periodic, de regul lunar, totalurile jurnalelor auxiliare se centralizeaz prin nscrierea lor
n Registrul jurnal general.

2.4. PREVEDERI LEGISLATIVE PRIVIND CONTABILITATEA STOCURILOR

2.4.1. PREVEDERI ALE NOMENCLATORULUI PRIVIND MODELELE
REGISTRELOR I FORMULARELOR TIPIZATE, COMUNE PE ECONOMIE,
PENTRU ACTIVITATEA FINANCIAR I CONTABIL
Conform nomenclatorului privind modelele registrelor i formularelor tipizate, comune pe
economie, pentru activitatea financiar i contabil, documentele folosite n operaiile financiarcontabile ce privesc bunurile de natura stocurilor sunt:
1. Not de recepie i constatare de diferene;
2. Bon de primire n consignaie;
3. Bon de consum:
- bon de consum colectiv;
- fi limit de consum;

- fi limit de consum colectiv;

- list zilnic de alimente.
4. Dispoziie de livrare;
5. Borderou de predare a documentelor;
6. Fi de magazie:
- fi de magazie dou uniti de msur;
- fi de magazie cu repartizarea ieirilor.
7. Fi de eviden a obiectelor de inventar n folosin;
8. Registrul stocurilor;
9. List de inventariere.
Documente primare:
1. Not de recepie i constatare de diferen
Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se folosete ca document distinct de recepie n cazul:
a) bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte
din gestiuni diferite;
b) bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
c) bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
d) bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
e) bunurilor materiale care prezint documente la recepie;
f) mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare cu amnuntul
sau en gros.
Se ntocmete n dou exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau n
unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene, nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de
ctre comisia de recepie legal constituit.
Circulaia documentului:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate
exemplarele);
- la compartimentul financiar contabil pentru ntocmirea formelor privind lichidarea
diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru
comunicarea lipsurilor stabilite.
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

2. Bon de predare, transfer, restituire

Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre
secie, atelier etc.
Circul:
- la inginerul-ef, directorul tehnic sau conductorul societii respective, pentru
certificarea executrii efective a produselor de natura mainilor, utilajelor, instalaiilor sau altor
mijloace fixe de aceeai natur, semnndu-se pentru realizare n caseta "Vizat CTC";
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie i de primire n
gestiune de ctre gestionar;
- la compartimentul CTC pentrru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se
pentru certificarea acestui control;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea
sintetic i analitic (exemplar 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplar 3).
Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplar 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplar 2).
3. Bon de consum
Servete ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a
mai multor materiale, dup caz;
- document justificat de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.
Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din
magazie pentru consum, de compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de
producie i a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitii, care solicit
materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de
calcul.
4. Dispoziie de livrare
Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau altor valori
materiale destinate vnzrii;

- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;

- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz.
Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor, sau altor valori materiale i pentru
nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile
livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele
acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
Documente centralizatoare (de eviden)
5. Borderou de predare a documentelor
Servete ca:
- document de predare la contabilitate, de ctre gestionar, a documentelor justificative
privind micarea valorilor materiale;
- document de predare a documentelor justificative ntre compartimentele unitii;
- document de control al sumelor nregistrate n contabilitatea sintetic, prin confruntarea
acestora cu totalul borderoului.
Se ntocmete n dou exemplare, zilnic sau pe msura predrii documentelor, separat
pentru intrri i separat pentru ieiri, de gestionar, care completeaz toate datele prevzute de
formular, cu excepia celor referitoare la valoare, care se completeaz de compartimentul
financiar-contabil.
Circulaia documentului:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimwentele interesate, nsoite de
documentele justificative respective;
- rmne la magazie sau la ceilali emiteni, pentru justificarea predrii documentelor
(exemplarul 1).
Se arhiveaz:
- la compartimantul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare
(exemplarul 2);
- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).
6. Fi de magazin
Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor de valori
materiale, cu una sau dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile;

- surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori

materiale.
Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de
ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei i la verificarea nregistrrilor gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Nu circul, fiind document de nregistrare. Se arhiveaz la compartimentul financiarcontabil.
7. Fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin
Servete ca document de eviden a obiectelor de inventar de mic valoare sau scurt
durat a echipamentului i materialelor de protecie date n folosin personalului, pn la
scoaterea lor din uz.
Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor pe fiecare
persoan, de gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de persoana desemnat s in
evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i
anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului
muncitor coloanele gestionate eliberrilor sau completrilor pe baza bunurilor de consum, iar
coloanele destinate restituirilor pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea
obiectelor date n folosin personalului se fac pe baz de semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se
ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden a obiectelor de
inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, numai o dat la eliberarea iniial i la
restituirea definitiv a obiectelor respective.
Nu circul, fiind un document de nregistrare. Se arhiveaz la compartimentul financiarcontabil.
Documente de evaluare i inventariere
8. Registrul stocurilor
Servete ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale i de verificare a
concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
Se ntocmete manual de compartimentul financiar-contabil sau cu ajutorul tehnicii de
calcul, la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe
magazii, conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic prin nscrierea stocurilor din
fiele de magazie i evaluarea lor cu preurile de nregistrare.
Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz la compartimentul
financiar-contabil.
9. Lista de inventariere

Servete ca:
- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate n gestiunile unitii;
- document de baz pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de valori materiale
(imobilizri, stocuri de materiale) i altor valori (elemente de trezorerie etc);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate a plusurilor
i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, de regul anual sau n situaiile
prevzute de dispoziiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori
materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru valorile materiale i mijloacele fixe ale
unitii i separat pentru cele n custodie, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii,
primite pentru prelucrare etc i se semneaz de membrii comisiei de inventariere i de gestionar.
Circul:
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei c toate
cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea
sa;
- la comisia de inventariere pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor
constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor
inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea
listei privind exactitatea soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu
procesele verbale cuprinznd cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele
vinovate, precum i procesul verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor
fcute de comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru
a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc n
scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

CAPITOLUL 3. INFORMATIZAREA CONTABILITII STOCURILOR

3.1. OBIECTIVELE GENERALE ALE INFORMATIZRII CONTABILITII

STOCURILOR
Informatizarea reprezint procesul de transformare a cerinelor de date din lumea real
ntr-o structur de baze de datecare const n relaiile dintre tabele i cmpuri.
Definirea obiectivelor oricrui proces de informatizare face parte integrant din cadrul
proiectrii unei baze de date. Obiectivele informatizrii sunt, de fapt, avantaje care pot fi obinute
utiliznd numai tehnicile de calcul moderne.
Obiectivele generale ale informatizrii stocurilor se refer se clasific n mai multe
categorii:
1.) Obiective legate de operarea documentelor primare
n cadrul acestei categorii se include:
- nregistrarea rapid, corect i operativ a documentelor justificative de intrare n
gestiune a materialelor;
La efectuarea nregistrrii documentului n contabilitate, prin efectuarea operrii acestuia
prin intermediul unui program informatic corect conceput se elimin posibilitatea ca acest
document s fie introdus i nregistrat eronat. Fiecare dat introdus supus unui lan de teste
pentru validarea corectitudinii acesteia.
Rapiditatea efecturii nregistrrilor const n faptul c la momentul introducerii efective a
unui document, multe din datele care ar trebui s fie complete n cazul nregistrrilor scriptice
sunt oferite n mod automat de program sau se pot selecta dintr-o list anterior conceput folosind
diverse chei de cutare.
- posibilitatea de a modifica datele n cadrul unui document operat n mod eronat;
Avantajul acestor modificri este esenial deoarece ofer posibilitatea corectrii n
nregistrarea introdus numai a datelor greite i nu a ntregii nregistrri sau document aa cum
se procedeaz la evidenele inute de mn.
- posibilitatea tergerii nregistrrilor efectuate sau a documentelor greit
ntocmite;
De reinut c aceste modificri sau tergeri se pot efectua numai atunci cnd legea nu
stipuleaz c aceste operaii nu sunt permise.
De asemenea, modificarea se poate efectua asupra unui singur document deodat, pe cnd
tergerea se poate efectua asupra mai multor documente simultan.
- avantajul de a consulta diverse liste i situaii n acelai timp cu operarea unui
document primar, avantaj oferit de faptul c baza de date este conceput ntr-un sistem de operare
multitasking.
- vitez mai mare de introducere a datelor din documentele primare i de efectuare
a nregistrrilor contabile dect n cazul scrierii manuale n evidenele contabile;
- opiunea ca la realizarea nregistrrii unui document, acesta s fie scris i operat
i n alte liste i rapoarte necesare pentru contabilitate.

2.) Obiectivele legate de prelucrarea automat a datelor i obinerea de situaii, liste i

totaluri centralizatoare, precum i a documentelor cumulativenecesare compartimentului
financiar-contabil.
- obinerea de prelucrri automate ntr-un timp oportun;
- avantajul efecturii prelucrrilor dup anumite criterii stabilite de utilizator.
3.) Obiectivele referitoare la posibilitile de stocare i memorare a datelor
- posibilitatea de stocare a datelor pe perioade ndelungate i de volum mare;
- necesitatea sczut de spaiu fizic pentru implementarea sistemului;
- posibilitatea ca o singur baz de date s fie utilizat simultan de mai muli
utilizatori.
4.) Obiectivele legate de posibilitile de ncrcare n baza de date a unor date care provin
din alte programe necompatibile cu limbajul folosit la crearea programului n care este construit
baza de date.
5.) Obiectivele legate de ntocmirea documentelor primare
- posibilitatea de ntocmire a documentelor n mai julte exemplare deodat,
precum i avantajul tipririi acestora;
6.) Obiective legate de scopurile economice i contabile ale informatizrii stocurilor
Se pot obine urmtoarele situaii prin prelucrarea automat a datelor din documentele
primare:
- raport de gestiune, obinut pe fiecare gestiune n parte;
- raport de producie, obinut pe diverse perioade de timp;
- nomenclatorul de materiale, obinut pe categorii de materiale;
- situaia stocurilor, pe fiecare gestiune n parte, pe o perioad de timp selectat de
utilizator, precum i opiunea de afiare sau a totalurilor;
- situaia soldurilor, pe conturile din grupa a 3-a de conturi care asigur evidena sintetic
i analitic a stocurilor;
- fia de magazie, folosind o selecie dup gestiune, material i pre de stocare;
- centralizatoare de documente, n funcie de tipul lor i de tipul pe care n determin;
- centralizatoare de materiale, separate pe categorii;
- centralizatoare de consumuri, pe locuri de munc, pe comenzi i pe materiale;
- jurnale contabile (credit, debit), pentru conturile din clasa de stocuri.

3.2. DOCUMENTE PRIMARE ALE CONTABILITII ANALITICE A

STOCURILOR I CIRCUITUL LOR
Factura-client
Pe baza comenzii primite de la client nregistrate n caietul de comenzi (CCO) gestionarul
genereaz factura fiscal n 3 exemplare. Aceste exemplare sunt completate de gestionar cu
urmtoarele date:
date unitate;
date cumprtor;

numr factur;
data;
cota tva;
nr. Crt.;
denumire produse sau servicii;
U.M.;
Cantitatea;
Pre gestiune;
Valoarea;
Valoarea tva;
Total de plat;
Semntura i tampila unitii;
Date privind expediia;
Exemplarul numrul 1 al facturii nsoete marfa i rmne la client.
Exemplarul numrul 2 este trimis la compartimentul financiar-contabil, unde se
inregistreaz vnzarea n debitul fiei analitice a contului 411 i n creditul fiei analitice a
contului 707. Apoi documentul se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
Exemplarul numrul 3 rmne la depozit unde servete la complectarea urmtoarelor
rubrici din fia de magazie:
numr document;
felul documentului;
data ;
ieiri.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Stoc a fiei de magazie. Pe
baza fiei de magazie se completeaz urmtoarele rubrici din Registru stocuri:
date articol;
cod;
u.m;
cantitate;
pre unitar.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a registrului de
stocuri.
Tot pe baza exemplarului numrul 3 al facturii se completeaz urmtoarele rubrici ale Raportului
de gestiune:
numr document;
ieiri mrfuri;
ieiri ambalaje.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Totalieiri+vnzri a
Raportului de gestiune.

Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru vnzri:
data ;
num document;
denumire cumprtor;
tota factur.
Jurnalul este trimis la financiar-contabil unde se arhiveaz.
Tot pe baza exemplarului 3 al facturii gestionarul genereaz chitana fiscal n 2
exemplare unde completeaz rubriciile urmtoare:
date unitate;
date client;
numr factur;
total factur.
Primul exemplar al chitanei rmne la client.
Pe baza exemplarului 2 al chitanei gestionarul genereaz monetarul zilei n 2 exemplare,
completnd rubriciile:
denumire gestiune;
denumire firm.
Apoi gestionarul va realiza operaiunea de validare, avizare i certificare a monetarului.
Exemplarul 1 va fi trimis la banc mpreun cu suma de bani. Exemplarul 2 se arhiveaz la
depozit.
n continuare exmplarul 2 al chitanei este trimis la serviciul financiar-contabil, unde pe
baza lui se va completa n debitul fiei analitice a contului 5311 suma ncasat, iar apoi se va
calcula totalul Casa la sfritul zilei. Deasemenea se va completa n debitul fiei analitice a
contului 411 diminuarea creanei fa de client. n final exemplarul 2 se va arhiva n
compartimentul financiar-contabil.
Exemplarul 3 al facturii se va arhiva la depozit.
Aviz de nsoire a mrfii-client
Pe baza comenzii primite de la client nregistrate in caietul de comenzi (CCO) gestionarul
genereaz avizul de nsoire a mrfii n 3 exemplare. Aceste exemplare sunt completate de
gestionar cu urmtoarele date:
date unitate;
date cumprtor;
numr aviz;
data;
nr. Crt.;
denumire produse sau servicii;
U.M.;
Cantitatea;
Pre gestiune;

Valoarea;
Total de plat;
Semntura i tampila unitii;
Date privind expediia;
Exemplarul numrul 1 al avizului de nsoire nsoete marfa i rmne la client.
Exemplarul numrul 2 este trimis la compartimentul financiar-contabil, unde se
inregistreaz diminuarea stoculuide marf din Depozitul Central, n creditul fiei analitice a
contului 371.01 i creterea stocului de marf la depozitul primitor n debitul fiei analitice a
contului 371.0X (X>1). Apoi documentul se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
Exemplarul numrul 3 rmne la depozit unde servete la complectarea urmtoarelor
rubrici din fia de magazie:
numr document;
felul documentului;
data ;
ieiri.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Stoc a fiei de magazie. Pe
baza fiei de magazie se completeaz urmtoarele rubrici din Registru stocuri:
date articol;
cod;
u.m;
cantitate;
pre unitar.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a Registrului
de stocuri.
Tot pe baza exemplarului numrul 3 al avizului de nsoire se completeaz urmtoarele
rubrici ale Raportului de gestiune:
numr document;
ieiri mrfuri;
ieiri ambalaje.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Totalieiri+vnzri a
Raportului de gestiune.
Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru
vnzri:
data ;
num document;
denumire cumprtor;
tota factur.
Jurnalul este trimis la financiar-contabil unde se arhiveaz.
Exemplarul 3 al avizului de nsoire se va arhiva la depozit.

Factura fiscal-furnizor
De la furnizor se primete factura fiscal pe baza creia comisia de recepie genereaz n 2
exemplare Nota de intrare-recepie(NIR) creia I se vor completa urmtoarele rubrici:
date furnizor;
numr factur;
denumire articol;
U.M;
Pre unitar;
Cantitate recepie;
Valoare recepie;
Tva deductibil;
Apoi comisia de recepie va realiza operaia de validare, certificare i avizare a Notei de
intrare-recepie.
Primul exemplar al Notei de intrare-recepie va fi trimis la serviciul financiar-contabil, pe
baza lui completndu-se n debitul fiei analitice a contului 371 valoarea mrfurilor recepionate
i n creditul fiei analitice a contului 401 datoria fa de furnizor. n continuare, tot pe baza
primului exemplar al Notei de intrare-recepie, serviciul financiar-contabil va genera un ordin de
plat cruia i se vor completa rubricile urmtore:
suma pltit
date pltitor;
date beneficiar.
Ordinul de plat va fi trimis la banc pentru stingerea obligaiilor fa de furnizor. n final,
exemplarul 1 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la serviciul financiar-contabil.
Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie va fi trimis la depozit, unde pe baza lui se vor
completa urmtoarele rubrici din fia de magazie:
numr document;
felul documentului;
data ;
intrri.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Stoc a fiei de
magazie. Pe baza fiei de magazie se completeaz urmtoarele rubrici din Registru stocuri:
date articol;
cod;
u.m;
cantitate;
pre unitar.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a Registrului
de stocuri.

Tot pe baza exemplarului numrul 2 al Notei de intrare-recepie se completeaz

urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:
numr document;
intrri mrfuri;
intrri ambalaje.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Total intrri+sold a
Raportului de gestiune.
Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru
cumprri:
data ;
numr document;
denumire furnizor;
tota factur.
Jurnalul este trimis la financiar-contabil unde se arhiveaz.
Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la depozit.
Avizul de nsoire-furnizor
De la furnizor se primete avizul de nsoire pe baza cruia comisia de recepie genereaz
n 2 exemplare Nota de intrare-recepie(NIR) creia i se vor completa urmtoarele rubrici:
date furnizor;
numr aviz;
denumire articol;
U.M;
Pre unitar;
Cantitate recepie;
Valoare recepie;
Apoi comisia de recepie va realiza operaia de validare, certificare i avizare a Notei de
intrare-recepie.
Primul exemplar al Notei de intrare-recepie va fi trimis la serviciul financiar-contabil, pe
baza lui completndu-se n debitul fiei analitice a contului 371.01 creterea stocului de marf n
Depozitul central i n creditul fiei analitice a contului 371.0X (X>1) diminuarea stocului de
marf din depozitul furnizor. n final, exemplarul 1 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la
serviciul financiar-contabil.
Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie va fi trimis la depozit, unde pe baza lui se vor
completa urmtoarele rubrici din fia de magazie:
numr document;
felul documentului;
data ;
intrri.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Stoc a fiei de

magazie. Pe baza fiei de magazie se completeaz urmtoarele rubrici din Registru stocuri:
date articol;
cod;
u.m;
cantitate;
pre unitar.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a Registrului
de stocuri.
Tot pe baza exemplarului numrul 2 al Notei de intrare-recepie se completeaz
urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:
numr document;
intrri mrfuri;
intrri ambalaje.
Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Total intrri+sold a
Raportului de gestiune.
Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru
cumprri:
data ;
numr document;
denumire furnizor;
tota factur.
Jurnalul este trimis la financiar-contabil unde se arhiveaz.
Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la depozit.

3.3. MACHETELE DE PRELUARE A DATELOR PE CALCULATOR

- prin >NNN i Enter unde NNN este numrul liniei de modificat .
- se pot modifica informaiile din cmpurile active de mai jos.
- se seteaz implicit funcie de parametrii comezii i ai articolului de stoc ales, dar se
pot modifica n ecranul de mai jos.

Recepia cantitativ a articolelor livrate de furnizor n depozitul / magazia destinat() tipului de

articol dat.
Obs. : - nr. NIR-ul este dat automat de sistem.
- se vor crea NIR-uri diferite pentru acticole care au ncadrri vamale diferite , pentru o
urmrire exact repartiiei costurilor.
- se va lucra pe loturi livrate / recepionate
- unde este posibil se va lucra i cu numere seriale (SN)
- pentru tipurile de articole care necesit i o verificare calitativ , anterioar procesrii /
comercializrii , se va proceda la blocarea lotului recepionat
pn la ncheirea fazei de inspecie calitativ
- se face pe baza unei comenzi de cumprare nregistrat anterior n sistem
- nu se poate schimba depozitul n care se recepioneaz produsele fa de cel declarat n
comanda de cumprare.
Se va folosi de responsabil magazie de recepie .
Tranzacii : - d.p.d.v. stoc

: - Sunt actualizate fiierele Stoc , Depozite i Tranzacii Stoc

(crete stocul i disponibilul tipului de articol stoca-bil dat din depozitul / magazia dat()i scade
cantitatea comandat din acel tip de articol pentru magazia dat
Introducere date generale
se vor completa obligatoriu toate cmpurile completate cu informaii mai sus .
- nu se completeaz nimic la dimensiuni contabile .
-

se mai pot completa cmpurile de adrese de expediere i observaii

3.4. ORGANIZAREA GENERAL A BAZEI DE DATE STRUCTURA FIECRUI FIIER

3.4.1. STRUCTURA FIIERELOR PERMANENTE

n cadrul activitii de aprovizionare desfacere au fost identificate urmtoarele fiier
permanente:
INFO_F.DBF (Informaii despre firm)
CLI.DBF (Clieni)
FZ.DBF (Furnizori)
BNCI.DBF (Bnci)
PROD.DBF(Produse n stoc)
PR_MAX.DBF(Preuri maximale)
CTVA.DBF(Cote tva)
INFO_F.DBF
NR.CRT
1
2
3
4
5

Tabel nr.1
DENUMIRE CMP
Denumire firm
Cod fiscal
Date unitate
Cod gestiunea
Denumire gestiune

SIMBOL CMP
DEN_UNIT
COD_FISC
DATE_UNIT
COD_GEST
DEN_GEST

TIP(LUNGIME)
X(50)
9(10)
M
9(5)
X(20)
Tab e l n r.2

FZ.DBF
NR.CRT
1
2
3
4

DENUMIRE CMP
Denumire furnizor
Cod fiscal
Date furnizor
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_UNIT
COD_FISC
DATE_FZ
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
X(50)
9(10)
M
9(5)
Tab e l n r.3

CLI.DBF
NR.CRT
1
2
3
4

DENUMIRE CMP
Denumire furnizor
Cod fiscal
Date client
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_UNIT
COD_FISC
DATE_CL
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
X(50)
9(10)
M
9(5)
Tab e l n r.4

PROD.DBF
NR.CRT
1
2
3
4
5

DENUMIRE CMP
Denumire produs
Cod produs
Unitate msur
Pre gestiune
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_PROD
COD_PROD
UM
PR_GEST
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
X(100)
9(12)
X(5)
9(15)
9(5)
Tab e l n r.5

BNCI.DBF
NR.CRT
1
2
3
4
5

DENUMIRE CMP
Denumire banc
Cont curent
Credit contractat
Valoare credit
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_BANC
CONT_CURENT
CRD_ CTR
COD_GEST
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
X(20)
9(15)
T/F
9(5)
9(5)
Tab e l n r.6

PR_MAX.DBF
NR.CRT
1
2
3
4

DENUMIRE CMP
Denumire produs
Cod produs
Pre maximal
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_PROD
COD_PROD
PR_MAX
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
X(100)
9(12)
9(15)
9(5)
Tab e l n r.7

CTVA.DBF
NR.CRT
1
2

DENUMIRE CMP
Cot TVA
Numr curent

SIMBOL CMP
DEN_UNIT
NR_CRT

TIP(LUNGIME)
9(2)
9(5)
Tab e l n r.8

DEL.DBF
NR.CRT
1
2
3
4

DENUMIRE CMP
Delegat
Buletin serie
Buletin numr
Mijloc de transport nr

SIMBOL CMP
DEL
B_SER
B_SER
AUTO_NR

TIP(LUNGIME)
X(50)
X(2)
9(8)
X(7)

3.5. PROGRAMELE APLICAIEI INFORMATICE, MENIUL FIECRUI

PROGRAM I DESCRIEREA LOR
Meniul principal al aplicaiei informatice se prezint n continuare:

Comenzi de Cumprare / Livrri / Facturi / Introducere Facturi

Utilizare

: - Introducerea n sistem a tuturor informaiilor din factura furnizorului.

Aplicabil pentru cazurile n care s-a nregistrat o Comand de
Cumprare de la un furnizor extern firmei.
Dac se dorete introducerea unei facturi externe ce are anexat un DVI,
atunci DVI-ul va fi introdus ca i o succesiune de facturi de cumprare
fr comenzi prealabile de la mai multi furnizori de tip VAMA care au
ataate conturi specifice. Aceste costuri de pe facturile de la furnizori
VAMA se vor aloca pe NIR-urile create funcie de ncadrrile vamale ale
produselor cumprate. TVA-ul de pe DVI se va introduce ca o factur
special de cumprare cu baza = valoarea TVA total de pe DVI.

Tranzacii : - d.p.d.v. stoc

: - poate s apar o realocare a costurilor i un recalcul al

preului de stoc al produselor.

Registrul de Cumprri / Facturi/Jurnal / Introducere facturi furnizori

Utilizare

: - Introducerea n sistem a tuturor informaiilor din factura furnizorului.

Aplicabila pentru cazurile in care nu s-a nregistrat o comand de
cumprare de la un furnizor extern firmei.

Comenzi de Cumprare / Diverse / Preuri i Reduceri pe Furnizor / Interogare

Reduceri n funcie de Grupa de Produse
Utilizare

: - Vizualizarea Reducerilor Furnizorului n funcie de Grupa de Produse .

Comenzi de Cumprare / Interogri / Introducere Comand / Interogare Fiier

Comand
Utilizare

: - Vizualizarea Comenzile de Cumprare din fiierul Comenzi .

Pentru informaii suplimentare la un Articol de Stoc consultai seciunea

Interogare Coduri Stoc din modulul Gestiunea Stocurilor .
Comenzi de Vnzare / Introducere / interogare Comand / Introducere / Modificare
Comand
Utilizare

: - Realizarea Ofertelor de Vnzare i / sau a Cotaiilor de Pre pentru produse

/ marf / servicii, destinate clienilor externi.

Comenzi de Vnzare / Oferte / Tiprire Oferte

Utilizare

: - Tiprirea Ofertelor de Vnzare i / sau a Cotaiilor de Pre pentru produse /

marf / servicii , destinate clienilor externi.

Programarea modular presupune descompunerea programelor din faza de proiectare n

module uor de neles i constituit.
Principalele programe care alctuiesc baza aplicatiei
Colectarea informaiilor cu caracter general se realizeaz prin intermediul modulelor de program:
(INF_FIR)- Informaii firm
(FRNZ)-Furnizori
(CLI)- Clieni
(PROD)- Produse n gestiune
(PR_MAX)- Preuri maximale
(CTVA)

- Cot TVA

(BNCI)- Bnci
Operaiile asupra datelor sunt realizate prin intermediul urmtoarelor module:
(FZ_PROD)-Furnizori produse
(FAC_FZ)-ncrcare factur furnizori
(AVI_FZ) - ncrcare aviz-furnizor
(NIR)- Emitere NIR
(CHI_FZ)- ncrcare chitan
(CL_PROD)- Clieni produse
(FAC_CL)- Emitere factur client
(AVI_CL)- Emitere aviz
(CHI_CL)- ncrcare chitan client
(RGE)- Emitere raport de gestiune
(PVSP)- Emitere proces verbal schimbare pre
(FMAG)- Fi magazie
(JVI)- Jurnal vnzri
(JCU)- Jurnal cumprri
(RST)- Registrul stocuri
Prezentarea situaiilor privind terii se realizeaz cu ajutorul modulelor de program:
(SFCL)- Facturi ntocmite_client
(SFCL)- Facturi ncasate_client

(SFRCL)- Facturi restante _client

(TCL)- Top clienti
(SFPFZ)- Facturi primite_furnizori
( S FAF Z ) - F a c t u r i a c h i t a t e _ f u r n i z o r i
(SFRFZ)- Facturi restante_furnizori
( T F Z ) - Top f u r n i z o r i

3.6. ARHIVAREA ELECTRONIC A RAPOARTELOR CONTABILE

NTREINERE
- REINDEXARE
La fiecare lansare a programului se testeaza prezena fisierelor de index si daca nu
exista,se recreaza automat.
- SALVARE
Se memoreaz data ultimei salvri i se afiseaz aceast dat la terminarea programului cu
mesaj de atenionare dac data este mai mare de 15 zile.
- ACTUALIZARE CUMULI
Se realizeaz i actualizarea valorilor realizate din bugete.
- INITIALIZARE
Initializeaz cu zero valorile realizate din bugete.

ANEXA 1
BALANA SINTETIC A CONTULUI 345
PE LUNA APRILIE 2007
Nr

Denumire

Pre

Sold

Crt

articol

Sold final

Cod

U.M

unit

iniial

Intrri

Ieiri

Casma

.
Buc

ar
5,13

205,50

1541,25

1233

513,75

5000

40

2
3
4
5
6
7
8
9

Cuie 100
Cuie 120
Cuie 140
Cuie 150
Cuie 160
Cuie 50
Cuie 60
Cuie 80

Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg

0.93
0.93
0.92
0.92
0.92
0.95
0.95
0.93

1609,21
185,56
1033,42
410,60
18,45
4,78
47,89
774,05

0
0
0
0
0
0
766,24
13242,92

807,18
37,11
0
410,60
0
0
742,29
783,38

1002.02
148,44
1033,42
0
18,45
4,78
71,83
1314,96

5001
5002
5003
5004
5005
5007
5008
5010

1950
200
1120
445
20
5
50
830

10
11
12
13

Cuie 90
Galeat ng
Gleat zn
mpletitur

Kg
Buc
Buc
Kg

0.93
5.49
7,28
3,47

18,64
5540,97
247,52
1393,66

130,53
0
0
0

130,53
5,49
0
977,02

18,64
553,547
247,52
416,64

5011
5012
5013
5014

20
1008
34
401,4

14

rabitz
Lopat

Buc

11,1

577,42

577,42

5015

52

15

tip A
Lopat

Buc

0
4,89

949,24

2348,64

787,77

2510,10

5016

194

articol

Stoc
iniial

16

tip C
Lopat

Buc

4,89

274,00

1027,53

146,79

1154,74

5017

56

17

tip F
Opritor

Buc

2,10

1155,44

115,54

5018

550

18

zpad
Roab

Buc

95

665

285

380

5019

19

metalic
Sap

Buc

3,56

17,84

410,43

356,90

71,38

5020

Buc
Buc

3,56
10,3

107,07
10,30

249,83
0

3,56
0

353,33
10,30

5021
5022

30
1

Buc

0
10,0

13008,36

13008,38

5023

1290

988

714,40

76

1628,40

5024

650

semirotund
20
21

Sap tip A
Suport

22

steag
Uu horn

23

teracot
ipci

Buc

8
1,52

24

metalice
Profil din

Buc

26,4

1004,72

1004,72

5026

36

25

TB3
Distaneato

Buc

4
0,32

320

320

5029

1000

26

r L200
Distaneato

Buc

0.50

509

5599

5599

509

5032

1000

27
28
29

r L500
Bride
Splig
Bazin

Buc
Buc
Buc

7,64
2,25
58,8

68,76
0
0

0
0.04
0.05

0
0.04
0.05

68,76
0
0

5033
5037
5038

9
0
0

30

metalic
Stlp steag

Buc

0
120,

240,03

240,03

5039

31

Scar

Buc

324,40

324,40

5040

01
metalic

81.1

32

Capac TB4

Buc

0
95,4

381,96

381,96

5041

33
34

Profil TB5
Schelet

Buc
Buc

9
0.76
2608

0
0

152
2606

152
2608

0
0

5042
5043

0
0

35

metalic
Horn

Buc

8,02

192,48

192,48

5044

36

teracot
Tabl

Buc

22,6

1356

1356

5045

12931296

1293129

5046

21743,15

6
21146,5

31942,05

DEC1
37
38

cutat
Profil TB

0
Buc

TO
TA

7,69

31345,45

11005,4

L
BIBLIOGRAFIE:

1.

Epuran M., Bbi V., Grosu C. Contabilitatea financiar n

noul sistem contabil, Editura de Vest, Timioara, 1996

2.

Stancu V. Proiectarea sistemelor informaionale, Editura

Tehnic, 1995
3.

* * * ndrumtor legislativ, vol. I-IV, Editura Lumina Lex,

Bucureti, 1998
4.

* * * Norme metodologice pentru ntocmirea i utilizarea

formularelor comune privind activitatea financiar i contabil i modelele acestora,Editura

Economic,1998
5.

* * * Standardele Internaionale de Contabilitate, 2000