Proiect de Contabilitate Exemplu Practic

LUCRARE PRACTICA
Lucrarea este axat pe exemplul S.C. Neptun S.R.L. care are ca obiect de activitate
producerea i comercializarea produselor de panificaie.
Societatea comercial aplic Reglementrile contabile simplificate armonizate cu directivele
europene aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 306/2002.
Capitalul societii este integral privat i a fost depus integral de ctre asociai care sunt
rezideni.
Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din Romnia.
Desfacerea produselor finite se realizeaz ctre clieni din Romnia i se efectueaz de la
sediul societii i/sau prin delegai ai societii angajai cu contracte de munc ca distribuitori.
Societatea comercial utilizeaz ca metod de amortizare a imobilizrilor corporale metoda
liniar, iar ca metod de eviden a stocurilor metoda inventarului permanent.
Contabilitatea analitic a stocurilor este organizat dup metoda cantitativ-valoric.
Stocurile la ieire se evalueaz i nregistreaz n contabilitate dup varianta costului mediu
ponderat.
Produsele finite obinute din procesul de producie sunt evaluate i nregistrate la costul
estimat (standard, planificat).
Mrfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amnuntul sunt contabilizate la preul cu
amnuntul. Magazinul este aprovizionat cu mrfuri prin transferul de produse finite obinute din
procesul de producie.
Operaiile economice care fac obiectul nregistrrii n contabilitate sunt limitate la nivelul
unei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.
Pentru nelegerea metodologiei de nregistrare n contabilitate, operaiile sunt prezentate
pentru un interval de timp din luna de referin pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timp
n mod cumulat. Prezentarea n mod cumulat a fost determinat de caracterul de repetabilitate al
operaiilor economice i de necesitatea simplificrii calculelor, ntocmirii documentelor primare i
nregistrrii n contabilitate.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea urmtoarelor etape:
a) nscrierea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice i analitice n fiele de conturi (fie
de magazie, fie cantitativ-valorice, fie pentru mijloace fixe, fie de conturi sintetice).
b) ntocmirea documentelor primare care atest derularea operaiilor economice (facturi;
note de recepie i constatare de diferene; bonuri de consum; bonuri de predare,
transfer, restituire).
c) ntocmirea documentelor centralizatoare jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumprri,
jurnalul pentru vnzri).
d) reflectarea operaiilor economice cronologic i sistematic. nregistrarea cronologic s-a
realizat prin ntocmirea Registrului-jurnal, iar nregistrarea sistematic n fiele de
conturi care constituie Cartea Mare.
e) ntocmirea balanei de verificare cu patru serii de egaliti.
Dup cum se cunoate, societile comerciale ntocmesc la sfritul anului situaiile
financiare. Cu toate c operaiile nregistrate se refer numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punct
de vedere didactic, c este util i ntocmirea bilanului contabil i a contului de profit i pierdere.
Situaia n conturi la 01/01 2004 se prezint astfel:
1012
200.000.000
1061
30.000.000
1068
30.000.000
121
150.000.000
129
150.000.000
2131
160.000.000
2132
28.500.000
2133
90.000.000
214
25.000.000
262
10.000.000
2813
83.739.551
2814
4.305.559
301
35.000.000
3021
5.175.000
3024
1.000.000
303
500.000
401
5.000.000
4111
4.000.000
4423
4.429.890
441
32.000.000
461
300.000
5121
25.000.000
5311
5.000.000
Componena analitic a conturilor sintetice este urmtoarea:
Contul 2131 160.000.000 lei, din care:
- cuptor pentru pine 100.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- malaxor 40.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- mas inox 20.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- cntar 10.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- calculator Pentium 8.500.000 lei, data intrrii septembrie 2001
- calculator Pentium 10.000.000 lei, data intrrii mai 2002
- autoturism Dacia 40.000.000 lei, data intrrii septembrie 2001
- autofurgonet Dacia 50.000.000 lei, data intrrii octombrie 2002
- mobilier 25.000.000 lei, data intrrii mai 2001
Duratele normale de funcionare a imobilizrilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul
amortizrii se consider astfel: echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) 10 ani;
aparate i instalaii de msurare, control i reglare (cntarul i calculatoarele) 10 ani i respectiv 4
ani; mijloace de transport 5 ani; mobilier 15 ani.
- fin 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 lei
- drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei
- sare 150 kg. x 2.000 lei/kg.
= 300.000 lei
- amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei
- alte materiale
= 500.000 lei
- SA Titan Bucureti 4.000.000 lei
- SA Spicul Bucureti 1.000.000 lei
- SRL Terra Bucureti 3.000.000 lei
- SRL Safir Bucureti 1.000.000 lei
Operaiile economice care au loc n luna ianuarie sunt urmtoarele:
4 ianuarie
1. Factura nr. 12/4/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 10.000 kg. fin
pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.200 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost
recepionat, fiind emis Nota de recepie i constatare de diferene nr. 1/4/01. Datele din factur i
nota de recepie sunt concordante.
2. Bonul de consum nr. 1/4/01 atest eliberarea n producie a urmtoarelor cantiti de
materii prime i materiale auxiliare: fin 1.000 kg., drojdie 30 kg., sare 10 kg., amelioratori 3 kg.
3. Raportul de producie i bonul de predare nr. 1/4/01 evideniaz obinerea, i respectiv,

predarea la depozit a 5.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare (costul estimat) 3.000
lei/buc.
4. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.000 buci pine dup cum urmeaz:
- SC Terra SRL 2.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% factura nr. 1/4/01
- SC Safir SRL 1.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% factura nr. 2/4/01
Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 1.000 buc. pine.
Transferul a fost consemnat n avizul de nsoire a mrfii nr. 1/4/01. Magazinul emite nota de recepie
nr. 1/4/01, preul cu amnuntul 4.500 lei.
5. Raportul de gestiune i monetarul nr. 1/4/01 indic comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 4.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma
ncasat de magazin se depune la casieria unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
6. Dispoziia de plat ctre casierie nr. 1/4/01 confirm eliberarea sumei de 1.000.000 lei
oferului Ivan Gh. pentru alimentarea cu benzin a mijlocului de transport. Bonul nr. 42/4/01 emis de
Petrom indic suma de 1.000.000 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport.
5 ianuarie
7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atest eliberarea n producie: 1.200 kg. fin, 36 kg. drojdie,
12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori.
8. Raportul de producie i bonul de predare nr. 2/5/01 indic obinerea i respectiv, predarea
la depozit a 6.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare 3.000 lei/buc. (cost estimat).
9. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.800 buci pine astfel:
- SC Terra SRL 3.000 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 3/5/01
- SC Safir SRL 1.800 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 4/5/01
Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul 1.200 buci pine, fiind
ntocmit avizul de nsoire a mrfii nr. 2/5/01. Magazinul ntocmete nota de recepie nr. 2/5/01, preul
cu amnuntul 4.500 lei/buc.
10. Raportul de gestiune i monetarul nr. 2/5/01 indic comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 5.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma
ncasat de magazin se depune la casieria unitii i se consemneaz n Registrul de cas.
11. oferul Ivan Gh. justific cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzin
a mijlocului de transport n sum de 700.000 lei.
12. Factura nr. 34/5/01 emis de SC Gemina SRL indic livrarea cantitii de 600 kg.
drojdie, preul unitar fr TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de
600 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 2/5/01.
13. Factura nr. 24/5/01 emis de SC Onil SRL indic livrarea cantitii de 300 kg sare,
preul de livrare fr TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a receptionat cantitatea de
300 kg. sare, fiind emis nota de recepie nr. 3/5/01.
14. Factura nr. 37/5/01 emis de SC Alutus SRL indic livrarea a 50 kg amelioratori,
preul de livrare fr TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 4/5/01.
15. Extrasul de cont confirm ncasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mrfurile livrate n
anul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC Terra SRL i 1.000.000 lei de la SC Safir SRL.
16. Au fost emise ordinele de plat nr. 1 i 2/5/01 pentru achitarea datoriei fa de furnizori
existent la 1/01/2004, SC Titan SA 4.000.000 lei i SC Spicul SA 1.000.000 lei. Extrasul de
cont confirm plata furnizorilor i a comisionului bancar de 50.000 lei.
6 15 ianuarie
17. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 6-15/01 indic eliberarea n producie a
urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 10.000 kg. fin, 300 kg. drojdie, 100
kg. sare, 30 kg. amelioratori.
18. Rapoartele de producie i bonurile de predare emise n acest interval de timp indic
obinerea i predarea la depozit a 50.000 buci pine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc.
19. Societatea a livrat n acest interval de timp 42.000 buci pine la clieni interni, din
care:
- SC Terra SRL 30.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
- SC Safir SRL 12.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 8.000 buci
pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii
de produse finite a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii.
20. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 36.652.000 lei, din care:
- SC Terra SRL 22.907.500 lei
- SC Safir SRL 13.744.500 lei
21. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 35.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele
ncasate de magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind nregistrate n
registrul de cas.
22. Extrasele de cont i registrul de cas consemneaz depunerea de numerar n contul
deschis la banc a sumei de 35.000.000 lei.
23. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea sumei de 102.578.000 lei, din
care: SC Titan SA 85.680.000 lei, SC Gemina SRL 14.637.000 lei, SC Onil SRL 714.000
lei, SC Alutus SRL 1.547.000 lei. Comisionul bancar 50.000 lei.
16 31 ianuarie
24. Factura nr. 170/19/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 20.000 kg.
fin pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost
recepionat, fiind emis nota de recepie nr. 5/19/01.
25. Factura nr. 64/20/01, emis de SC Alutus SA indic livrarea a 50 kg. amelioratori,
preul de livrare fr TVA 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 6/20/01.
26. Factura nr. 76/21/01, emis de SC Gemina S.R.L. indic livrarea cantitii de 500 kg.
drojdie, preul de livrare fr TVA 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat
cantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 7/21/01.
27. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 16-31/01 atest eliberarea n producie a
urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 15.000 kg. fin, 450 kg. drojdie, 150
kg. sare, 45 kg. amelioratori.
28. Rapoartele de producie i bonurile de predare reflect obinerea i predarea la depozit a
75.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat).
29. SC Neptun SRL a livrat n acest interval de timp 60.000 buci pine la clieni interni,
din care:
- SC Terra SRL 40.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
- SC Safir SRL 20.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
Societatea a ntocmit facturile de livrare a produselor finite.
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 buci
pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii
a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii.
30. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere n sum de 67.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele ncasate de
magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind consemnate n Registrul de
cas.
31. Extrasele de cont i Registrul de cas confirm depunerea sumei de 65.000.000 lei n
contul deschis la banc.
32. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 307.020.000 lei, din care:
- SC Terra SRL 213.010.000 lei
- SC Safir SRL 94.010.000 lei
33. Extrasele de cont i ordinele de plat evideniaz plata furnizorilor n sum de

187.841.500 lei, din care:
- SC Titan S.A. 173.740.000 lei
- SC Gemina SRL
12.495.000 lei
- SC Alutus SRL 1.606.500 lei
Comisionul reinut de banc 50.000 lei.
34. Extrasele de cont i ordinele de plat atest achitarea obligaiilor fa de bugetul statului
din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA 4.429.890 lei.
35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezint urmtoarele date:
- SC Romtelecom SA factura 1046/25/01 4.000.000 lei + TVA 19%
- SC Distrigaz SA factura 640/29/01 92.000.000 lei + TVA 19%
- SC Apa Nova SA factura 302/30/01 5.000.000 lei + TVA 19%
- SC Cosmos SRL (reparaii) factura 406/30/01 10.000.000 lei + TVA 19%
- SC Electrica SA factura 502/30/01 12.000.000 lei + TVA 19%
36. Salariile calculate pentru personalul unitii privind luna ianuarie nsumeaz 80.000.000
lei. Reinerile din salarii reprezint: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuia la asigurri sociale
9,5%, contribuia la fondul de sntate 6,5%, contribuia la fondul de omaj 1%.
37. Se nregistreaz i contribuiile datorate de angajator, respectiv: contribuia la asigurri
sociale 22%, contribuia la fondul de sntate 7%, contribuia la fondul de omaj 3%, contribuia la
fondul pentru accidente de munc i boli profesionale 0,5%.
38. Extrasul de cont, cecul de numerar i registrul de cas confirm ridicarea numerarului
pentru plata salariilor. Comisionul bancar 200.000 lei. Statele de plat atest plata salariilor pentru
angajaii unitii.
39. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea impozitului pe salarii,
contribuia la asigurri sociale, contribuia la fondul de sntate, contribuia la fondul de omaj,
contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale. Comisionul bancar 52.000 lei.
40. La sfritul lunii au loc urmtoarele operaii:
a) calculul si nregistrarea amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe);
b) calculul costului efectiv de producie pentru produsele finite obinute care nsumeaz
400.000.000 lei. Se nregistreaz diferenele de pre la produsele finite obinute i ieite din gestiunea
unitii;
c) descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazinul propriu de desfacere cu
amnuntul;
d) regularizarea TVA;
e) decontarea cheltuielilor i veniturilor;
f) calculul i nregistrarea impozitului pe profit. Se consider c nu au fost nregistrate
cheltuieli nedeductibile fiscal i deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.
S.C. Neptun S.R.L.

(Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 1
Nr. Data
Documentul
crt. nreg. (felul, nr., data)
1
1.
4/01
NR1/4/01
2.
4/01
BC1/4/01
3.
4.
4/01
4/01
BP 1/4/01
F 1,2/4/01
5.
6.
7.
8.
4/01
4/01
4/01
4/01
9. 4/01
10. 4/01
F 1,2/4/01
Aviz. 1/4/01
NIR 1/4/01
Consumat. materii
prime i materiale
auxiliare
Recepionat pr. finite
Livrat prod. finite la
clieni interni
Debitoare Creditoare
5
%
301
4426
601
6021
401
345
4111
711
371
371
Monetar 1/4/01
i Reg. de cas
Vnzarea mrfurilor
prin magazin
5311
D.plat 1/4/01
Bon 42/4/01
Avansul acordat
Justificat avansul
acordat
542
%
6022
4426
601
6021
345
4111
BC2/5/01
12. 5/01
13. 5/01
BP2/5/01
F 3,4/5/01
17. 5/01
Recepionat materii
prime
Simbol conturi
Scderea din gestiune

Transf. pr.f. la mag.
Ad. comercial +TVA
aferente mrfurilor
11. 5/01
14. 5/01
15. 5/01
16. 5/01
Explicaii
Aviz 2/5/01
NIR 2/5/01
Monetar 2/5/01
RC
Consumat. materii
prime i mat. aux.
Receptionat pr. finite
Livrat produse
finite la clieni interni
Ad. comercial+TVA
aferente mrfurilor
711
371
371
Vnzarea mrfurilor
prin magazin
5311
De reportat
NTOCMIT,
301
3021
711
%
701
4427
345
345
%
378
4428
%
707
4427
5311
542
301
3021
711
%
701
4427
345
345
%
378
4428
%
707
4427
Suma
Debitoare
7
Creditoare
8
85.680.000
72.000.000
13.680.000
7.133.000
695.000
15.000.000
16.660.000
12.000.000
3.000.000
1.500.000
7.133.000
695.000
15.000.000
14.000.000
2.660.000
12.000.000
3.000.000
781.530
718.470
4.200.000
1.000.000
840.340
159.660
8.559.600
834.000
18.000.000
19.992.000
14.400.000
3.600.000
1.800.000
3.529.428
670.572
1.000.000
1.000.000
8.559.600
834.000
18.000.000
16.800.000
3.192.000
14.400.000
3.600.000
937.836
862.164
5.200.000
4.369.768
830.232
220.253.600
VERIFICAT,
220.253.600
S.C. Neptun S.R.L.

(Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 2
Nr.
crt.
Data
Documentul
nreg. (felul, nr., data)
18.
5/01
19.
20.
21.
5/01
5/01
5/01
Bon 156/5/01
NR 2/5/01
NR 3/5/01
NR 4/5/01
22.
5/01
Extras cont
23.
5/01
Extras cont
24. 6-15/01 B.consum

25. 6-15/01 B. predare
26. 6-15/01 Facturi
27. 6-15/01 F 3,4/5/01
28. 6-15/01 Avize de int.
29. 6-15/01 Note de
recepie
30. 6-15/01 Extrase cont
31. 6-15/01 Monetar i
registru de cas
Explicaii
4
Report:
Alim.cu benzin
mijlocul de
transport
Recepionat
materiale auxiliare
Recepionat
materiale auxiliare
Recepionat
materiale auxiliare
ncasri de la
clieni
Pli furnizori i
comisionul bancar
Consumat. mat.
prime i mater. aux.
Receptionat pr.
finite
Livrat produse
finite la clieni
inetrni
Ad. comercial+TVA
aferente mrfurilor
5
Suma
Debitoare
Creditoare
220.253.600
%
6022
4426
%
3021
4426
%
3021
4426
%
3021
4426
5121
%
401
627
601
6021
345
4111
711
371
371
ncasri de la clieni
Vnz. mrf. prin
magazin
5121
5311
Depunere de numerar
n contul de la banc
581
5121
De reportat
NTOCMIT,
Simbol conturi
5311
220.253.600
700.000
588.238
111.762
401
14.637.000
12.300.000
2.337.000
401
714.000
600.000
114.000
401
4111
1.547.000
1.300.000
247.000
4.000.000
5121
301
3021
711
%
701
4427
345
345
%
378
4428
4111
%
707
4427
5311
581
4.000.000
5.050.000
5.000.000
50.000
71.330.000
7.098.380
150.000.000
71.330.000
7.098.380
150.000.000
174.930.000
126.000.000
24.000.000
12.000.000
36.652.000
35.000.000
147.000.000
27.930.000
126.000.000
24.000.000
6.252.240
5.747.760
36.652.000
35.000.000
35.000.000
29.411.900
5.588.100
35.000.000
35.000.000
953.911.980
953.911.980
VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.

(Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 3
Nr.
crt.
1
Data
Documentul
2

34. 16-31/01 NR 5/19/01
35. 16-31/01 NR 6/20/01
36. 16-31/01 NR 7/21/01
37. 16-31/01 B. consum
38. 16-31/01 B. predare
39. 16-31/01 Facturi 7,8
40. 16-31/01 Facturi
41. 16-31/01 Aviz nsoire
42. 16-31/01 Note de
recepie
43. 16-31/01 Monetar i R.
de casa
Explicaii
4
Report:
Pli furnizori i
comision bancar
Recepionat materie
prim
Receptionat
materiale auxiliare
Receptionat
materiale auxiliare
Consumat. materii
prime i mat. auxil.
Recepionat pr. finite
Livrat prod. finite
la clieni interni
Transf. pr. f. la
magaz.
Ad.comerc.+TVA
aferente mrfurilor
Vnzarea
mrfurilor prin
magaz.
Depunere de
numerar n contul b.
ncasri de la clieni
Pli furnizori i
comision bancar
Achitat obligaii
fiscale i com.
bancare
De reportat
NTOCMIT,
Simbol conturi
5
Suma
Debitoare
7
953.911.980
%
401
627
%
301
4426
%
3021
4426
%
3021
4426
601
6021
345
4111
711
371
371
5311
581
5121
5121
%
401
627
%
441
4423
627
5121
Creditoare
8
953.911.980
102.628.000
102.578.000
50.000
401
173.740.000
146.000.000
27.740.000
401
1.606.500
1.350.000
256.500
401
301
3021
711
%
701
4427
345
345
%
378
4428
%
707
4427
5311
581
4111
5121
12.495.000
10.500.000
1.995.000
109.200.000
10.779.420
225.000.000
264.180.000
180.000.000
45.000.000
109.200.000
10.779.420
225.000.000
222.000.000
42.180.000
180.000.000
45.000.000
22.500.000
11.722.950
10.777.050
67.000.000
65.000.000
65.000.000
307.020.000
56.302.780
10.697.200
65.000.000
65.000.000
307.020.000
187.891.500
187.841.500
50.000
5121
36.479.890
32.000.000
4.429.890
50.000
2.829.475.490 2.829.475.490
VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.

(Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 4
Nr.
crt.
1
Data
Documentul
2
48. 16-31/01 Facturi :

1046,640,
302,502
49. 16-31/01 Stat salarii

51.
52.
53.
54.
Explicaii
4
Report:
Prestaii facturate
de furnizori
(telefon, gaze, ap,
energie electric,
reparaii)
Salariile cuvenite
angajailor
Reinerile din
salarii
16-31/01
16-31/01
16-31/01
16-31/01
Sit. de calcul CAS/angajator

Sit. de calcul Fd. sntate/angajator
Sit. de calcul Fd. omaj/angajator
Sit. de calcul Fd. accidente
munc i boli prof.
55. 16-31/01 CEC num. i Rid. numerar pt.
extras de cont salarii i com. banc.
57. 16-31/01 Sit. de calcul
NTOCMIT,
Plata salariilor
nreg. amortiz. mijl.
fixe
Virat pe destinaii
obligaiile fiscale,
sociale i prot.
social
Dif. de pre la pr. f.

De reportat
Simbol conturi
Suma
Debitoare
Creditoare
%
6022
605
611
626
4426
641
401
421
%
444
4312
4314
4372
4311
4313
4371
447
29.600.000
581
5121
50.400.000
6451
6453
6452
635
5311
%
581
627
421
6811
%
444
4311
4312
4313
4314
4371
4372
447
348
421
5311
%
2813
2814
5121
711
2.829.475.490 2.829.475.490
146.370.000
92.000.000
17.000.000
10.000.000
4.000.000
23.370.000
80.000.000
80.000.000
17.600.000
5.600.000
2.400.000
400.000
50.400.000
252.000
50.400.000
3.440.971
16.000.000
7.600.000
5.200.000
800.000
17.600.000
5.600.000
2.400.000
400.000
50.400.000
50.652.000
50.400.000
3.302.082
138.889
55.600.000
16.000.000
17.600.000
7.600.000
5.600.000
5.200.000
2.400.000
800.000
400.000
-8.000.000
-8.000.000
3.313.938.461 3.313.938.461
VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.

(Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 5
Nr.
crt.
1
Data
Documentul
2

Explicaii
4
Report:
Rep. dif. de pre af.
ieirilor de pr. f.
a mrfurilor vndute
prin mag.
Simbol conturi
5
6
62. 16-31/01 Jurnal de cump. Decontat TVA

i vnzri
deductibil
63. 16-31/01 Jurnal de cump. TVA de plat
i vnzri
64. 16-31/01 Rulaje cont
Decontat venit. la
sfritul lunii
711
348
Debitoare
Creditoare
7
8
3.313.938.461 3.313.938.461
-8.000.000
-8.000.000
%
607
378
4428
4427
371
111.400.000
4426
74.263.888
19.349.988
17.786.124
70.010.922
70.010.922
4427
4423
23.737.202
23.737.202
%
701
707
711
121
121
Impozit pe prof. dat.
691
%
601
6021
6022
605
611
626
641
6451
6452
6453
635
6811
607
627
441
Decontat ch. cu impoz
121
68. 16-31/01 Rulaje cont
nchid. cont 129 pt.

prof. rep. n anul pr.
121
65. 16-31/01 Rulaje conturi Decontat chelt. la

sintetice
sfritul lunii
TOTAL
NTOCMIT,
Suma
569.013.876
399.800.000
93.613.876
75.600.000
524.258.037
11.188.960
196.222.600
19.450.000
93.428.578
17.000.000
10.000.000
4.000.000
80.000.000
17.600.000
2.400.000
5.600.000
400.000
3.440.971
74.263.888
452.000
11.188.960
691
11.188.960
11.188.960
129
150.000.000
150.000.000
4.776.736.418 4.776.736.418
VERIFICAT,
Seria
Furnizor: S.C. Titan S.A.
.
IN
Cumprtor: S.C. Neptun SRL
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul

Comerului/anul: J/40/1400/1993
Codul fiscal (C.U.I.): 100400
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti
Libertatii nr. 4 Sector 2
Judeul:
Contul: 0471832
Banca: BCR
Capital social: 1.000.000.000 lei
Nr.
FACTUR
FISCAL

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Orizontului nr. 14 Sector 1
Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 12
Data (ziua, luna, anul) 4/01/2004
Nr. avizului de nsoire a mrfii .
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
Denumirea produselor
sau a serviciilor
1.
Fin
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Kg
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
10.000
Date privind expediia :

Numele delegatului: Grigore Vasile
Buletinul/cartea de identitate
seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21
Mijlocul de transport auto
nr. 18-B-ONP
Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la
data de 4/01 ora 8
Semnturile
7.200
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
72.000.000
72.000.000
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
13.680.000
13.680.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
85.680.000
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
Numr contract/comand
9
10
11
1 0 4 0 1 0 4
Fin
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
301
COD
18
19
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
1 2
Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de

ONP documente nsoitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatndu-se urmtoarele:
Nr. Denumirea materialelor,
ambalajelor i
crt.
materialelor refolosibile
din dezasamblare
16
12
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
10.000
S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
Cantitatea
ntreg
Z
22
1 0 0 0 0
Semntura
4 0 1
RECEPIONAT
Pre unitar
Valoare
Lei
B
23
Lei
B
7 2 0 0
72.000.000
RABAT
%
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
04/01/2004
UNITATEA: SC Neptun SRL

Numar document
Nr.
crt.
1
2
3
4
Data
Ziua Luna Anul
1
4
01
2004
Denumirea valorilor materiale (inclusiv
sort, marca, profil, dimensiune)
Fin
Drojdie
Sare
Amelioratori
Produs, lucrare (comanda) Pine

Cod predator
Nr. comanda
Cod primitor
BON DE CONSUM
Cod produs
Cont
Debitor
601
6021
6021
6021
Creditor
301
3021
3021
3021
Cantit.
necesara
1.000
30
10
3
Cod
U/M
Kg
Kg
Kg
Kg
Cantitatea
eliberata
1.000
30
10
3
TOTAL
Data si semnatura
(COLECTIV)
Sef compartiment
Gestionar
Pretul
unitar
Valoarea
7.133 7.133.000
20.000
600.000
2.000
20.000
25.000
75.000
7.828.000
Primitor
UNITATEA SC Neptun SRL

Data
Numar document
Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor
04
01
2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,
Cont
crt.
profil, dimensiune)
Debitor
Creditor
1 Pine 0,250 Kg/buc
345
711
Data si semnatura
Viza C.T.C. (propus miscarea)
Nr. comanda
Cod produs
Cod
U/M
BON DE PREDARE-TRANSFER
RESTITUIRE
Cantitatea
efectiva
buc
5000
Predator
Pretul
unitar
3000
Valoarea
15.000.000
Primitor
Seria
Furnizor: S.C. Neptun SRL
.
IN
Cumprtor: S.C. Terra SRL

Orizontului 14 Sector 1
Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Capital social: 200.000.000 lei
Nr.
FACTUR
FISCAL

Apusului nr. 4 Sector 6
Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 1
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
Buc.
2.500

Numele delegatului: Ionescu Nicolae
seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
8.750.000
1.662.500
8.750.000
1.662.500
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
10.412.500
Seria
.
IN
Cumprtor: S.C. Safir SRL

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL
(denumirea forma juridic)

Alunului nr. 7 Sector 3
Judeul:
Contul: 0147432
Banca: BCR
Nr. facturii 2
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
Buc.
1.500

nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
5.250.000
5.250.000
997.500
997.500
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
6.247.500
Seria
Furnizor: S.C. NeptunS.R.L.
..

Comerului/anul: J40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1
Judeul: Contul: 01514022
Banca: B.C.R.
Nr.
crt.
SPECIFICAIA
(produse, ambalaje, etc.)
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Semntura i
tampila
furnizorului
Nr.
IN
Cumprtor: Magazinul unitatii
AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII

Sibiu nr. 4, sector 6
Banca: B.C.R.
Nr. 1
Data 04/01/2004
(ziua, luna, anul)
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Buc.
1.000

B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01
ora 8 Semnturile ..
Valoarea
- lei 5
3.000
Total
Semntura
de primire
3.000.000
3.000.000

SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin
Data
Numr
document
OP PAD
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Z L A
0 1 0 4 0 1
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 B - CHR___ documente nsoitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatndu-se urmtoarele:
Adaos
comercial
Furnizor
Nr. Denumire
U.M. Cant.
crt. produs
1.
Paine
Buc.
1000
T.V.A.
Pre
unit.
Valoare
5 (3x4)
Din care TVA

Pre unitar
fr TVA
Total
factura
Suma
8 (5+7)
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
Pe
Total
U.M.
6
7 (3x6)
COMISIA DE RECEPIE
Numele i prenumele
Pre unitar
Valoarea la
TVA aferent
cu
pre cu
adaos
amnuntul
amnuntul
comercial
cu TVA
Semntura
Pe U.M.
Total
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
4500000
718.47
718470
PRIMIT N GESTIUNE
Numele i prenumele
Semntura
Numele i prenumele
Semntura
Unitatea: SC Neptun SRL

.
Seria
Nr.
IN
MONETAR Nr. 1
Data 4/01/2004
Magazinul unitii
Casa..
____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________
______________________4_____buc. x 500.000 lei____2.000.000____________
_____________________20_____buc. x 100.000 lei____2.000.000____________
______________________4_____buc. x 50.000 lei______ 200.000____________
____________________________buc. x 10.000 lei_________________________
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI______4.200.000____________
___________________________________________________________________
Casier predtor,
Casier primitor,
_____________
_____________
Responsabil, ____________________
Unitatea S.C. Neptun S.R.L.
Semntura
DISPOZIIE DE *) Plat
CTRE CASIERIE
nr. 1 din 04.01
Numele i prenumele Ivan Gheorghe
Funcia (calitatea)
ofer
Suma
1.000.000 lei
un million
(n cifre)
(n litere)
Scopul ncasrii-plii
Avans deplasare
Conductorul
unitii
Viza de control
financiar-preventiv
Compartiment
financiar-contabil
Se completeaz numai
pentru pli
*) Se va nscrie NCASARE sau PLAT dup caz
DATE SUPLIMENTARE PENTRU BENEFICIARUL SUMEI
Actul de identitate B.I. Seria BZ nr. 551028

Am primit suma de 1.000.000 lei
(n cifre)
Data
04.01
Semntura
CASIER,
Pltit/ncasat suma de .. lei
(n cifre)
Data 04.01
Semntura
SNP PETROM SUCURSALA PECO

STAIA 14
COD FISCAL 151982
NUMR BON: 42
CASIER: GEORGESCU ADRIAN
BENZIN FR PLUMB
34.000 X 29,41
1.000.000
TOTAL
1.000.000
CASH
1.000.000
REST
TOTAL TVA
159.660
COT TVA 19%

DATA 04/01
ORA 18:29:05

Numar document : 2
Nr.
crt.
Data
Ziua Luna Anul
5
01
2004
1 Fin
2 Drojdie
3 Sare
4 Amelioratori
Produs, lucrare (comanda) Paine

Cod predator
Nr. comanda
Cod primitor
BON DE CONSUM
(COLECTIV)
Cod produs
Cont
Debitor
601
6021
Creditor
301
3021
6021
6021
3021
3021
Cantit.
necesara
Cod
U/M
Cantitatea
eliberata
1200
36
Kg
Kg
1200
36
12
3,6
Kg
Kg
Kg
12
3,6
TOTAL
Data si semnatura
Sef compartiment
Gestionar
Pretul
unitar
Valoarea
7.133 8.559.600
20.000 720.000
2.000
25.000
24.000
90.000
9.393.600
Primitor

Data
Numar document : 2
5
01
2004
Cont
crt.
profil, dimensiune)
Debitor
Creditor
1 Pine 0,250 Kg/buc
345
711
Data si semnatura
Nr. comanda
Cod produs
Cod
U/M
RESTITUIRE
Cantitatea
efectiva
buc
6000
Predator
Pretul
unitar
3000
Valoarea
18.000.000
Primitor
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 3
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
Buc.
3.000

Numele delegatului: Ionescu
Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
10.500.000
10.500.000
1.995.000
1.995.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
12.495.000
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0147432
Banca: BCR
Nr. facturii 4
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
Buc.
1.800

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
6.300.000
6.300.000
1.197.000
1.197.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
7.497.000
Seria
Furnizor: S.C. Neptun S.R.L
..

Banca: B.C.R.
Nr.
crt.
SPECIFICAIA
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Semntura i
tampila
furnizorului
Nr.
IN
AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII

Judeul: .
Contul:
Banca:
Nr. 2
Data 05/01/2004
(ziua, luna, anul)
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Buc.
1.200

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 05/01
ora 8 Semnturile ..
Valoarea
- lei 5
3.000
Total
Semntura
de primire
3.600.000
3.600.000

SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin
Data
Numr
document
OP PAD
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Z L A
0 2 0 5 0 1
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
Adaos
comercial
Furnizor
Nr. Denumire
U.M. Cant.
crt. produs
1.
Paine
Buc.
1200
T.V.A.
Pre
unit.
Valoare
5 (3x4)
Din care TVA

Pre unitar
fr TVA
Total
factura
Suma
8 (5+7)
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
Pe
Total
U.M.
6
7 (3x6)
COMISIA DE RECEPIE
Numele i prenumele
Pre unitar
Valoarea la
TVA aferent
cu
pre cu
adaos
amnuntul
amnuntul
comercial
cu TVA
Semntura
Pe U.M.
Total
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
5400000
718.47
862164
PRIMIT N GESTIUNE
Numele i prenumele
Semntura
Numele i prenumele
Semntura
Unitatea: S.C. Neptun SRL

.
Seria
Nr.
IN
MONETAR Nr. 2
Data 5/01/2004
Magazinul intreprinderii
Casa..
____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________
______________________2_____buc. x 500.000 lei_____1.000.000
_____________________35_____buc. x 100.000 lei_____3.500.000
_____________________10_____buc. x 50.000 lei________500.000
_____________________20_____buc. x 10.000 lei________200.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________5.200.000
____________________________________________________________________
Casier predtor,
Casier primitor,
_____________
_____________
Responsabil, ____________________
Seria
Furnizor: S.C. Gemina SRL
.
IN

Unirii nr. 76
Judeul:
Contul: 1745050
Banca: BRD
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 34
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Drojdie
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
Kg
600

data de 05/01 ora 8
Semnturile ..
20.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
12.300.000
12.300.000
2.337.000
2.337.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
14.637.000

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
2 0 5 0 1 0 4
Drojdie
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
3021
COD
18
19
12
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
3 4

CHR documente nsoitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele:
ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
11
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
600
4 0 1
S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
RECEPIONAT
Cantitatea
Pre unitar
Valoare
ntreg
Z
Lei
B
22
23
Lei
B
6 0 0
2 0 5 0 0
12.300.000
Semntura
RABAT
%
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
05/01/2004
Seria
Furnizor: S.C. Onil SRL
.
IN

Unirii nr. 106
Judeul:
Contul: 1760520
Banca: BRD
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 24
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Sare
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
Kg
300

nr. 15-B-CHR
data de 05/01 ora 8
Semnturile
2.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
600.000
600.000
114.000
114.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
714.000

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
3 0 5 0 1 0 4
Sare
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
3021
COD
18
19
12
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
2 4

ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
11
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
300
S.C. Onil S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
RECEPIONAT
Cantitatea
Pre unitar
Valoare
ntreg
Lei
Z
B
22
23
Lei
B
3 0 0
2 0 0 0
600.000
Semntura
4 0 1
RABAT
%
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
05/01/2004
Seria
Furnizor: S.C. Alutus SRL
.
IN

Unirii nr. 104
Judeul:
Contul: 147352
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 37
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Amelioratori
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
Kg
50

nr. 15-B-CHR
data de 05/01 ora 8
Semnturile
26.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
1.300.000
1.300.000
247.000
247.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
1.547.000

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
4 0 5 0 1 0 4
Amelioratori
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
3021
COD
18
19
12
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
3 7

vagonul/auto nr. 15 B CHR documente nsoitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele:
ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
11
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
50
S.C. Alutusl S.R.L. din Bucureti
RECEPIONAT
Cantitatea
Pre unitar
Valoare
ntreg
Z
Lei
B
22
23
Lei
B
5 0
2 6 0 0 0
1.300.000
Semntura
4 0 1
cu
RABAT
%
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
05/01/2004
BANCA COMERCIAL ROMN
EXTRAS DE CONT NR. 1 DIN 05.01.

pe perioada 01.01. 05.01.
Cont: 01514022 (Conturi curente conturi curente persoana juridic)

Valuta: ROL (Leu romnesc)
Titular: S.C. Neptun S.R.L.
Tip produs: Cnt. Crt. persoana juridica lei
Data op.
Data val.
Explic
aie
Referina op.
Document
Data: 01.01
05.01
CV FC
Ordin de plat nr. 1/05.01

Ordin de plat nr. 2/05.01
ncasare comision
Tranzacie
Debit
Sold iniial
Plati c/v marfa Titan
Plati c/v marfa Spicul
Total tranzacii
Sold curent
Credit
25.000.000
4.000.000
1.000.000
50.000
5.050.000
19.950.000
ORDIN DE PLAT
Nr. 01
PLTII
- 4.000.000 - LEI, ADIC
patrumilioanelei
PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L.
CTRE BENEFICIAR S.C. TITAN S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT:
N CONT:
01514022
0471832
DE LA BANCA: BCR
LA ADRESA/BANCA: BCR
REPREZENTND: CV MARF
DATA EMITERII
05.01.
ORDIN DE PLAT
Nr. 02
PLTII
- 1.000.000 - LEI, ADIC
unmilionlei
PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L.
CTRE BENEFICIAR S.C. SPICUL S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT:
N CONT:
01514022
0371083
DE LA BANCA: BCR
LA ADRESA/BANCA: BCR
REPREZENTND: CV MARF
DATA EMITERII
05.01.

Numar document
Nr.
crt.
1
2
3
4
Data
Ziua Luna Anul
6-15
01
2004
Fin
Drojdie
Sare
Amelioratori

Cod predator
Cod primitor
Nr. comanda
BON DE CONSUM
(COLECTIV)
Cod produs
Cont
Debitor
601
6021
6021
6021
Creditor
301
3021
3021
3021
Cantit.
necesara
10000
300
100
30
Cod
U/M
Kg
Kg
Kg
Kg
Cantitatea
eliberata
10000
300
100
30
TOTAL
Data si semnatura
Sef compartiment
Gestionar
Pretul
unitar
Valoarea
7133
20409
2000
25856
71.330.000
6.122.700
200.000
775.680
78.428.380
Primitor

Data
6-15
01
2004
Cont
crt.
profil, dimensiune)
Debitor
Creditor
1 Pine 0,250 Kg/buc
345
711
Numar document
Data si semnatura
Nr. comanda
Cod produs
Cod
U/M
RESTITUIRE
Cantitatea
efectiva
buc
50000
Predator
Pretul
unitar
3000
Valoarea
150.000.000
Primitor
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 5
Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Buc.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
30.000

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
105.000.000
105.000.000
19.950.000
19.950.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
124.950.000
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0147432
Banca: BCR
Nr. facturii 6
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Buc.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
12.000

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile
3.500
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
42.000.000
42.000.000
7.980.000
7.980.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
49.980.000
Seria
Furnizor: S.C. Neptun S.R.L.
..

Banca: B.C.R.
Nr.
crt.
SPECIFICAIA
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Semntura i
tampila
furnizorului
Nr.
IN
AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII

Comerului/anulJ40/2000/1998
Judeul:
Contul:
Banca:
Nr. 3
Data 6 - 15/01/2004
(ziua, luna, anul)
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Buc.
8.000

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 6-15/01
ora 8 Semnturile ..
Valoarea
- lei 5
3.000
Total
Semntura
de primire
24.000.000
24.000.000

SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin
OP PAD
Data
Numr
document
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Z L A
0 3 1 5 0 1
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
Adaos
comercial
Furnizor
Nr. Denumire
U.M. Cant.
crt. produs
Paine
Pre unitar
fr TVA
Pre unitar
Valoarea la
TVA aferent
cu
pre cu
adaos
amnuntul
amnuntul
comercial
cu TVA
Total
factura
Suma
8 (5+7)
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
36000000
718.47
5747760
Pre
unit.
1.
T.V.A.
Din care TVA
Valoare
5 (3x4)
Pe
U.M.
Total
7 (3x6)
COMISIA DE RECEPIE
Numele i prenumele
Semntura
Pe U.M.
PRIMIT N GESTIUNE
Numele i prenumele
Semntura
Numele i prenumele
Semntura
Total

.
Seria
Nr.
IN
MONETAR Nr. 3-12

Data 6-15/01/2004
Casa..
_______________________2____buc. x 1.000.000 lei____2.000.000
______________________60____buc. x 500.000 lei_____30.000.000
______________________20____buc. x 100.000 lei______2.000.000
______________________10____buc. x 50.000 lei________ 500.000
______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________35.000.000
____________________________________________________________________
Casier predtor,
Casier primitor,
_____________
_____________
Responsabil, ____________________
Seria
Furnizor: S.C. Titan S.A.
.
IN

Libertii nr. 4 sector 2
Judeul:
Contul: 0471832
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 170

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Fin
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Kg
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
20.000

Numele delegatului: Grigore Vasile
seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21
nr. 18-B-ONP
data de 19/01 ora 8
Semnturile
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
7.300
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
146.000.000
146.000.000
27.740.000
27.740.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
173.740.000

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
11
5 1 9 0 1 0 4
Fin
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
301
COD
18
19
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
1 7 0

ONP documente nsoitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatndu-se urmtoarele:
ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
12
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
20.000
S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
Cantitatea
ntreg
Z
22
2 0 0 0 0
Semntura
4 0 1
RECEPIONAT
Pre unitar
Valoare
Lei
B
23
Lei
B
7 3 0 0
146.000.000
RABAT
%
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
04/01/2004
Seria
Furnizor: S.C. Alutus SRL
.
IN

Unirii nr. 104
Judeul:
Contul: 147352
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 64
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Amelioratori
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
Kg
50

nr. 15-B-CHR
data de 20/01 ora 8
Semnturile
27.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
1.350.000
1.350.000
256.500
256.500
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
1.606.500

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
2
Numr
document
3
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
11
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
12
6 2 0 0 1 0 4
6 4

ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
1
Amelioratori
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cont
debitor
17
3021
COD
18
19
U.M.
20
21
kg
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
Cantitate
conf.
document
50
S.C. Alutus S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
Cantitatea
ntreg
Z
22
5 0
Semntura
4 0 1
RECEPIONAT
Pre unitar
Lei
B
23
2 7 0 0 0
RABAT
Valoare
Lei
1.350.000
%
B
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
04/01/2004
Seria
Furnizor: S.C. Gemina SRL
.
IN

Unirii nr. 76
Judeul:
Contul: 1745050
Banca: BRD
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 76
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Drojdie
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
Kg
500

nr. 15-B-CHR
data de 20/01 ora 8
Semnturile
21.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
10.500.000
10.500.000
1.995.000
1.995.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
12.495.000

__________
__________
__________
__________
0
1
OP
Numr
document
Data
Z
Cod
furnizor
Cod
primitor
9
10
11
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
13
14
15
12
7 2 1 0 1 0 4
7 6

ambalajelor i
crt.
din dezasamblare
16
1
Cont
debitor
17
COD
18
19
U.M.
20
21
Drojdie
Numele i prenumele
Georgescu Ion
Vasilescu Gheorghe
Cantitate
conf.
document
500
COMISIA DE RECEPIE
Semntura
Numele i prenumele
S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
Cantitatea
ntreg
Z
22
5 0 0
Semntura
4 0 1
RECEPIONAT
Pre unitar
Lei
B
23
2 1 0 0 0
RABAT
Valoare
Lei
10.500.000
%
B
Valoare
Lei
PRIMIT N GESTIUNE
Data
Semntura
04/01/2004

Numar document
Nr.
crt.
1
2
3
4
Data
Ziua Luna Anul
16-31
1
2004
Fin
Drojdie
Sare
Amelioratori

Cod predator
Nr. comanda
Cod primitor
BON DE CONSUM
Cod produs
Cont
Debitor
601
6021
6021
6021
Creditor
301
3021
3021
3021
Cantit.
necesara
15000
450
150
45
Cod
U/M
Kg
Kg
Kg
Kg
Cantitatea
eliberata
Pretul
unitar
Valoarea
15000
450
150
45
7280
20725
2000
26586
109200000
9326250
300000
1196370
TOTAL
Data si semnatura
(COLECTIV)
Sef compartiment
Gestionar
120.022.620
Primitor

Data
Numar document
Ziua
Luna Anul Cod predator Cod primitor
16-31
01
2004
Cont
crt.
profil, dimensiune)
Debitor
Creditor
1 Pine 0,250 Kg/buc
345
711
Data si semnatura
Nr. comanda
Cod produs
Cod
U/M
RESTITUIRE
Cantitatea
efectiva
buc
75000
Predator
Pretul
unitar
3000
Valoarea
225.000.000
Primitor
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 7
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Buc.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
40.000

nr. 15-B-CHR
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnturile
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
3.700
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
148.000.000
148.000.000
28.120.000
28.120.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
176.120.000
Seria
.
IN

Judeul:
Contul: 01514022
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0147432
Banca: BCR
Nr. facturii 8
(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Buc.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
20.000

nr. 15-B-CHR
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnturile
3.700
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
74.000.000
74.000.000
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
14.060.000
14.060.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
88.060.000
Seria
Furnizor: S.C. Neptun
..

Banca: B.C.R.
Nr.
crt.
SPECIFICAIA
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Semntura i
tampila
furnizorului
Nr.
IN
AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII

Comerului/anulJ40/2000/1998
Judeul:
Contul:
Banca:
Nr. 4
Data 16 - 31/01/2004
(ziua, luna, anul)
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Buc.
15.000

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 16-31/01
ora 8 Semnturile ..
Valoarea
- lei 5
3.000
Total
Semntura
de primire
45.000.000
45.000.000
SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin
OP PAD
Data
Numr
document
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Z L A
0 4 3 1 0 1
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
Furnizor
Nr. Denumire
U.M. Cant.
crt. produs
Pre
Valoare
unit.
0
1.
Paine
5 (3x4)
T.V.A.
Pe
U.M.
Total
7 (3x6)
Adaos comercial
Din care TVA

Pre unitar
fr TVA
Total
factura
8 (5+7)
Buc. 15000 3000 45000000 570 8550000 53550000
Suma
Semntura
Pe U.M.
Total
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
26,05
781.53
3781.53
148.49
4500
67500000
718.47
10777050
COMISIA DE RECEPIE
Numele i prenumele
Pre unitar
Valoarea la
TVA aferent
cu
pre cu
adaos
amnuntul
amnuntul
comercial
cu TVA
PRIMIT N GESTIUNE
Numele i prenumele
Semntura
Numele i prenumele
Semntura

.
Seria
Nr.
IN
MONETAR Nr. 13-28

Data 16-31/01/2004
Casa..
______________________10____buc. x 1.000.000 lei___10.000.000
_____________________100____buc. x 500.000 lei_____50.000.000
______________________40____buc. x 100.000 lei______4.000.000
______________________50____buc. x 50.000 lei_______2 500.000
______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________67.000.000
____________________________________________________________________
Casier predtor,
Casier primitor,
_____________
_____________
Responsabil, ____________________
Seria
Furnizor: S.C. Romtelecom S.A.
.
IN

Calea Victoriei
Judeul:
Contul: 25110
Banca: Banc Post
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 1046

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

sau a serviciilor
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
1.
Servicii (abonamente, convorbiri

telefonice)
Nr.
crt.
Semntura i
tampila
furnizorului

Numele delegatului: ..
.
seria .. nr. ... eliberat() ..
Mijlocul de transport ..
nr. ..
data de.ora .
Semnturile
4.000.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
4.000.000
760.000
760.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
4.760.000
Seria
Furnizor: S.C. Distrigaz S.A.
.
IN

Unirii nr. 37
Judeul:
Contul: 2511403
Banca: BCR
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 640

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Gaze naturale
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
m3
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
18.400

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile
5.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
92.000.000
92.000.000
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
17.480.000
17.480.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
109.480.000
Seria
Furnizor: S.C. Apa Nova SRL
.
IN

Unirii 107
Judeul:
Contul: 147391
Banca: BRD
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 302

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Apa
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
5(3x4)
mc.
500

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile
10.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
5.000.000
5.000.000
950.000
950.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
5.950.000
Seria
Furnizor: S.C. Electrica S.A.
.
IN

Unirii nr. 65
Judeul:
Contul: 251147
Banca: BRD
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 502

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
1.
Energie electric
Semntura i
tampila
furnizorului
U.M.
2
Kw
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
12.000

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile
1.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
12.000.000
12.000.000
2.280.000
2.280.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
14.280.000
Seria
Furnizor: S.C. Cosmos S.R.L.
.
IN

Calea Victoriei
Judeul:
Contul: 25110
Banca: Banc Post
Nr.
FACTUR
FISCAL

Judeul:
Contul: 0234715
Banca: BRD
Nr. facturii 406

(dac este cazul)
Cota T.V.A. 19%

Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M.
Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
5(3x4)
1.
Reparaii la mijloace de
transport (autoturism i
autofurgonet)
Semntura i
tampila
furnizorului

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile
Valoarea
T.V.A.
- lei 6
10.000.000
Total,
din care:
accize
Semntura
de primire
10.000.000
1.900.000
1.900.000
X
Total de plat
(col. 5+col. 6)
11.900.000
S.C. NEPTUN S.R.L.

STAT SALARII
Pentru luna:
NR.
CRT
Nume si
prenume
Salariu
Functia
incadrare
Salariu
realizat
IANUARIE 2004
Asig.
Ajutor
Soc.
Venit Conc Concediu
Total
Contributie
somaj
Sanatate
natura Odih Medical Drepturi CAS 9.5%
1%
6.5%
Impozit
Total
Avans Rest de
Semnatura
acordat
plata
Director 27.000.000 27.000.000
27.000.000 2.565.000 270.000 1.755.000 5.400.000
17.010.000
2 Vasile Veronica Contabil 16.000.000 16.000.000
16.000.000 1.520.000 160.000 1.040.000 3.200.000
10.080.000
Gest. 10.000.000 10.000.000
10.000.000 950.000 100.000 650.000 2.000.000
6.300.000
7.500.000 7.500.000
7.500.000
712.500
75.000 487.500 1.500.000
4.725.000
5 Anghel Valentin muncitor 6.500.000 6.500.000
6.500.000
617.500
65.000 422.500 1.300.000
4.095.000
6 Avram Nicolae
muncitor 6.500.000 6.500.000
6.500.000
617.500
65.000 422.500 1.300.000
4.095.000
7 Dumitru Victor
muncitor 6.500.000 6.500.000
6.500.000
617.500
65.000 422.500 1.300.000
4.095.000
1 Badea Mihai
3 Paraschiv Ion
4 Zabet Constantin Sofer
TOTAL
80.000.000 80.000.000
VERIFICAT,
80.000.000 7.600.000 800.000 5.200.000 16.000.000
NTOCMIT,
50.400.000
SITUAIE DE CALCUL
NR
CONTRIBUTII
SALARIATI
FD. SAL
CONTRACT CIVIL
SUMA
FD. SAL.
SUMA
TOTAL DISPOZ. DE PLATA

VENIT. AS
SUMA
NR
1 CAS SOC COM 22%
80.000.000
17.600.000
17.600.000
2 FD. SAN.S.C 7%
80.000.000
5.600.000
5.600.000
3 CAS ANGAJATI 9.5%
80.000.000
7.600.000
7.600.000
4 AJ SOM. 1%
80.000.000
800.000
800.000
5 FD SOM. 3%
80.000.000
2.400.000
2.400.000
6 IMPOZ SAL.
80.000.000
16.000.000
16.000.000
7 FD BOLI PROF 0.5%
80.000.000
400.000
400.000
8 FD.SAN.Sal. 6.5%
80.000.000
5.200.000
5.200.000
55.600.000
55.600.000
TOTAL
VERIFICAT,
NTOCMIT,
DATA

Magazia:
Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea

Fin
COD
Data
1/01
4/01
4/01
5/01
6-15/01
21/01
16-31/01
Pagina:1
FI DE MAGAZIE
U/M
Kg
Document
Numr
1
2
2
7
Fel
inventar
NR
BC
BC
BC
NR
NR
Intrri
Pre unitar
Ieiri
Stoc
1000
1200
10000
5000
15000
14000
12800
2800
22800
7800
10000
20000
15000
Data i semntura
de control

Magazia:

Drojdie
COD
Data
1/01
4/01
5/01
5/01
6-15/01
21/01
16-31/01
Pagina:1
FI DE MAGAZIE
U/M
Kg
Document
Numr
1
2
2
7
Fel
inventar
BC
BC
NR
BC
NR
BC
Pre unitar
Intrri
Ieiri
30
36
600
300
500
450
Stoc
200
170
134
734
434
934
484
Data i semntura
de control

Magazia:

Sare
COD
Data
1/01
4/01
5/01
5/01
6-15/01
16-31/01
Pagina:1
FI DE MAGAZIE
U/M
Kg
Document
Numr
1
2
3
Fel
inventar
BC
BC
NR
BC
BC
Pre unitar
Intrri
Ieiri
10
12
300
100
150
Stoc
150
140
128
428
328
178
Data i semntura
de control

Magazia:

Amelioratori
COD
Data
1/01
4/01
5/01
5/01
6-15/01
20/01
16-31/01
Pagina:1
FI DE MAGAZIE
U/M
Kg
Document
Numr
1
2
4
6
Fel
inventar
BC
BC
NR
BC
NR
BC
Pre unitar
Intrri
Ieiri
3
3,6
50
30
50
45
Stoc
15
12
8,4
58,4
28,4
78,4
33,4
Data i semntura
de control
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic
301
Contul analitic
Fin
Data
Documentul
Felul
01/01/2004
04/01/2004
04/01/2004
05/01/2004
6-15/01/2004
21/01/2004
16-31/01/2004
Inventar
NR
BC
BC
BC
NR
BC
Cantitatea
Nr.
1
1
2
7
-
Intrat
Ieit
10.000
1.000
1.200
10.000
20.000
15.000
Valoarea
Stoc
5.000
15.000
14.000
12.800
2.800
22.800
7.800
Debit
Credit
72.000.000
7.133.000
8.559.600
71.330.000
146.000.000
109.200.000
Sold
35.000.000
107.000.000
99.867.000
91.307.400
19.977.400
165.977.400
56.777.400
Costul mediu
ponderat
7.000
7.133
7.280
Contul sintetic
3021
Contul analitic
Drojdie
Data
Documentul
Felul
01/01/2004
04/01/2004
05/01/2004
05/01/2004
6-15/01/2004
21/01/2004
16-31/01/2004
Inventar
BC
BC
NR
BC
NR
BC
Cantitatea
Nr.
1
2
2
7
7
Intrat
Ieit
30
36
600
300
500
450
Valoarea
Stoc
200
170
134
734
434
934
484
Debit
Credit
600.000
720.000
12.300.000
6.122.700
10.500.000
9.326.250
Sold
4.000.000
3.400.000
2.680.000
14.980.000
8.857.300
19.357.300
10.031.050
Costul mediu
ponderat
20.000
20.409
20.725
Contul sintetic
3021
Contul analitic
Sare
Data
Documentul
Felul
01/01/2004
04/01/2004
05/01/2004
05/01/2004
6-15/01/2004
16-31/01/2004
Inventar
BC
BC
NR
BC
BC
Cantitatea
Nr.
1
2
3
-
Intrat
Ieit
10
12,0
300
100
150
Valoarea
Stoc
150
140
128
428
328
178
Debit
Credit
20.000
24.000
600.000
200.000
300.000
Sold
300.000
280.000
256.000
856.000
656.000
356.000
Costul mediu
ponderat
2.000
2.000
Contul sintetic
3021
Contul analitic
Amelioratori
Data
Documentul
Felul
01/01/2004
04/01/2004
05/01/2004
05/01/2004
6-15/01/2004
20/01/2004
16-31/01/2004
Inventar
BC
BC
NR
BC
NR
BC
Cantitatea
Nr.
1
2
4
6
Intrat
Ieit
3
3,6
50
30
50
45
Valoarea
Stoc
15,0
12,0
8,4
58,4
28,4
78,4
33,4
Debit
Credit
75.000
90.000
1.300.000
775.680
1.350.000
1.196.370
Sold
375.000
300.000
210.000
1.510.000
734.320
2.084.320
887.950
Costul mediu
ponderat
25.000
25.856
26.586
Situaia
de repartizare a diferenelor de pre aferente produselor finite iesite
i de descrcare a gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin
A) Repartizarea diferenelor de pre aferente produselor finite ieite se efectueaz cu

ajutorul unui coeficient care se calculeaz astfel:
Coeficient de repartizare (K) =
K=
8.000.000
408.000.000
Soldul iniial al
+ Diferene de pre
diferenelor de pre
aferente intrrilor
Soldul iniial al
stocurilor la pre de + Valoarea intrrilor
la pre de nregistrare
nregistrare
x 100
x 100 = 1,96% (rotunjire)
Datele din tem nu cuprind solduri iniiale la conturile 345 Produse finite i 348 Diferene de
pre la produse.
Diferene de pre aferente ieirilor = 408.000.000 x 1,96% = 8.000.000
La sfritul lunii nu sunt produse finite n stoc i ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizeaz
integral.
B) Descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin se realizeaz prin
parcurgerea urmtoarelor etape pentru stabilirea sumelor de nregistrat :
1) Repartizarea diferenelor de pre (adaosului comercial) aferente ieirilor de mrfuri se
realizeaz tot cu ajutorul unui coeficient de repartizare ca i la produse finite.
Mrfurile fiind nregistrate la preul cu amnuntul (care cuprinde i TVA), suma TVA
neexigibil - att pentru soldul iniial ct i pentru valoarea intrrilor de mrfuri se scade din preul cu
amnuntul al mrfurilor.
Datele din tem nu cuprind soldurile iniiale la conturile 371 Mrfuri i 378 Difrene de pre la
mrfuri.
Mrfuri intrate la preul cu amnuntul (inclusiv TVA)
113.400.000 lei
TVA neexigibil aferent intrrilor
18.105.444 lei
Mrfuri la preul cu amnuntul fr TVA
95.294.556 lei
Diferene de pre aferente intrrilor de mrfuri (adaos comercial)
19.694.556
K=
x 100 = 20,67%
95.294.556
19.694.556 lei
Diferene de pre (adaosul comercial) aferente ieirilor = Valoarea mrfurilor ieite la preul cu
amnuntul (fr TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire).
2) TVA neexigibil aferent ieirilor de mrfuri se ia n calcul la nivelul TVA colectat la
vnzarea mrfurilor prin magazin.
3) Costul mrfurilor vndute rezult din relaia :
valoarea mrfurilor vndute prin magazin (adaosul commercial aferent ieirilor + TVA neexigibil
aferent ieirilor)
S.C. NEPTUN S.A.
Situaia
privind calculul amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe)
pentru luna ianuarie 2004
1) Cuptor pentru pine
2) Malaxor
100.000.000 = 833.333 lei

120 luni
40.000.000
= 333.333 lei
120 luni
3) Mas inox 20.000.000 = 166.667 lei

120 luni
4) Cntar
10.000.000 =
83.333 lei
120 luni
5) Calculator Pentium
8.500.000 = 177.083 lei

48 luni
6) Calculator Pentium
10.000.000 = 208.333 lei

48 luni
7) Autoturism Dacia
40.000.000 = 666.667 lei

60 luni
8) Furgonet Dacia
50.000.000
= 833.333 lei
60 luni
9) Mobilier
25.000.000
= 138.889 lei
180 luni
Recapitulaie
1) Amortizarea instalaiilor mijloacelor de transport (cont 2813)
833.333 + 333.333 + 83.333 + 177.083 + 208.333 + 666.667 + 833.333 = 3.302.082 lei
2) Amortizarea altor imobilizri corporale (cont 2814)
138.889 lei
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa II
Nr. inventar 1
Nr. document provenien 605/14.04.2001
Valoare de inventar 100.000.000 lei
Amortizare lunar
833.333 lei
Codul de clasificare
Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna aprilie
2.14
Cuptor pentru pine

Data amortiz. complete
Anul 2011
Luna aprilie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
10 ani
Cota de amortizare 10%
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
Documentul (data, felul,

numrul)
factur i p.v.de recepie
Operaiile care privesc

micarea, creterea sau
Buc.
diminuarea valorii
mijlocului fix
achiziionare
Debit
1 100.000.000
Credit
Sold
100.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa II
Nr. inventar 2
Amortizare lunar
333.333 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna aprilie
2.14
Malaxor
Anul 2011
Luna aprilie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
10 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)

numrul)

micarea, creterea
Buc.
sau diminuarea valorii
mijlocului fix
achiziionare
Debit
40.000.000
Credit
Sold
40.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa II
Nr. inventar 3
Amortizare lunar
166.667 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna aprilie
2.14
Mas inox
Anul 2011
Luna aprilie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
10 ani
(verso)
Nr. invent.
Documentul (data, felul, micarea, creterea sau
(de la
Buc.
numr la
numrul)
diminuarea valorii
numr)
mijlocului fix
3
achiziionare
Debit
20.000.000
Credit
Sold
20.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa III
Nr. inventar 4
Amortizare lunar
83.333 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna aprilie
3.1
Cntar
Anul 2011
Luna aprilie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
10 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
4

Buc.
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix
achiziionare
Debit
10.000.000
Credit
Sold
10.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa III
Nr. inventar 6
Amortizare lunar
177.083 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna septembrie
3.9
Calculator Pentium
Anul 2005
Luna septembrie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
4 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)

numrul)

micarea, creterea
Buc.
mijlocului fix
achiziionare
Debit
8.500.000
Credit
Sold
8.500.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa III
Nr. inventar 8
Amortizare lunar
208.333 lei
Data drii n folosin

Anul 2002
Luna mai
3.9
Calculator Pentium
Anul 2006
Luna mai
Durata normal de
funcionare
Accesorii
4 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)

numrul)
Operaiile care
privesc micarea,
creterea sau
diminuarea valorii
mijlocului fix
achiziionare
Buc.
Debit
10.000.000
Credit
Sold
10.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa IV
Nr. inventar 7
Amortizare lunar
666.667 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna septembrie
4.2
Dacia - autoturism
Anul 2006
Luna septembrie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
5 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)

numrul)

micarea, creterea
Buc.
mijlocului fix
achiziionare
Debit
40.000.000
Credit
Sold
40.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa IV
Nr. inventar 9
Amortizare lunar
833.333 lei
Data drii n folosin

Anul 2002
Luna octombrie
4.2
Dacia - Furgonet
Anul 2007
Luna octombrie
Durata normal de
funcionare
Accesorii
5 ani
(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
9

Buc.
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix
achiziionare
Debit
50.000.000
Credit
Sold
50.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX
Grupa VI
Nr. inventar 5
Amortizare lunar
13.889 lei
Data drii n folosin

Anul 2001
Luna mai
6.8
Mobilier
Anul 2016
Luna mai
Durata normal de
funcionare
Accesorii
15 ani
Cota de amortizare 6,67%
(verso)
Nr. invent.
(de la
Buc.
numr la
numrul)
diminuarea valorii
numr)
mijlocului fix
5
achiziionare
Debit
25.000.000
Credit
Sold
25.000.000
JURNAL PENTRU CUMPRRI
- lei Documentul
Nr.
crt. Data
Furnizor/prestator
Nr.
Denumirea
Cumparari cu T.V.A
-cota 19%-cota 9%-
Codul de Total document Cumparari scutite de

T.V.A.
inregistrare (inclusiv T.V.A.)
Baza de
fiscala
impozitare
4/01
12
SC Titan SA
100400
85.680.000
72.000.000
13.680.000
4/01
42
SC Petrom SA
151982
1.000.000
840.340
159.660
5/01
156
SC Petrom SA
151982
700.000
588.238
111.762
5/01
34
SC Gemina SRL
670500
14.637.000
12.300.000
2.337.000
5/01
24
SC Onil SRL
672300
714.000
600.000
114.000
5/01
37
SC Alutus SRL
671600
1.547.000
1.300.000
247.000
7 19/01
170
SC Titan SA
100400
173.740.000
146.000.000
27.740.000
8 20/01
64
SC Alutus SRL
671600
1.606.500
1.350.000
256.500
9 21/01
76
SC Gemina SRL
670500
12.495.000
10.500.000
1.995.000
SC Romtelecom SA
84302
4.760.000
4.000.000
760.000
10 25/01 1046
Valoarea
T.V.A.
8
11 29/01
640
SC Distrigaz SA
84369
109.480.000
92.000.000
17.480.000
12 30/01
302
SC Apa Nova SA
84316
5.950.000
5.000.000
950.000
13 30/01
406
SC Cosmos SA
672650
11.900.000
10.000.000
1.900.000
14 30/01
502
SC Electrica SA
84315
14.280.000
12.000.000
2.280.000
Verificat
Total
438.489.500
368.478.578
70.010.922
Intocmit
Baza de Valoarea
impozitare T.V.A.
9
10
JURNAL PENTRU VNZRI
- lei Operatiuni scutite,

operatiuni pentru
Total
care locul
Codul de document livrarii/prestarii este
Nr. Denumirea inregistrare (inclusiv in strainatate si alte
TVA)
fiscala
operatiuni - cu
drept de
deducere2
3
4
5
6
Documentul
Beneficiarul
Nr.
crt.
Data
4/01
1 SC Terra SRL 560900
4/01
2 SC Safir SRL
4/01
5/01
3 SC Terra SRL 560900
5/01
4 SC Safir SRL
5/01
Magazin
Magazin
9 6-15/01 -
Magazin
12 16-31/01 -
Intocmit
Magazin
Verificat
Baza de
impozitare
8
Valoarea Baza de Valoarea

T.V.A. impozitare T.V.A.
9
8.750.000
1.662.500
570600
6.247.500
5.250.000
997.500
4.200.000
3.529.428
670.572
12.495.000
10.500.000
1.995.000
570600
7.497.000
6.300.000
1.197.000
5.200.000
4.369.768
830.232
105.000.000 19.950.000
570600
49.980.000
42.000.000
7.980.000
35.000.000
29.411.900
5.588.100
10 16-31/01 - SC Terra SRL 560900 176.120.000

11 16-31/01 - SC Safir SRL
Operatiuni taxabile
-cota 19%-cota 9%-
10.412.500
7 6-15/01 - SC Terra SRL 560900 124.950.000

8 6-15/01 - SC Safir SRL
Operatiuni scutite,
operatiuni pentru
care locul
livrarii/prestarii este
in strainatate si alte
operatiuni - fara
drept de
deducere7
148.000.000 28.120.000
570600
88.060.000
74.000.000 14.060.000
67.000.000
56.302.780 10.697.220
Total
587.162.000
493.413.876 93.748.124
10
11
500400
IANUARIE
400500
500400
400500
la data de 31.01
31.01
la data de 31.01

Proiect de Contabilitate Exemplu Practic

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect de Contabilitate Exemplu Practic

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

LUCRARE PRACTICA

3. Raportul de producie i bonul de predare nr. 1/4/01 evideniaz obinerea, i respectiv,

33. Extrasele de cont i ordinele de plat evideniaz plata furnizorilor n sum de

S.C. Neptun S.R.L.

Scderea din gestiune

S.C. Neptun S.R.L.

24. 6-15/01 B.consum

S.C. Neptun S.R.L.

33. 6-15/01 Extrase cont

S.C. Neptun S.R.L.

48. 16-31/01 Facturi :

49. 16-31/01 Stat salarii

Sit. de calcul CAS/angajator

59. 16-31/01 Sit. de calcul

Dif. de pre la pr. f.

S.C. Neptun S.R.L.

60. 16-31/01 Sit. de calcul

62. 16-31/01 Jurnal de cump. Decontat TVA

66. 16-31/01 Sit. de calcul

Impozit pe prof. dat.

67. 16-31/01 Sit. de calcul

Decontat ch. cu impoz

68. 16-31/01 Rulaje cont

nchid. cont 129 pt.

65. 16-31/01 Rulaje conturi Decontat chelt. la

Cumprtor: S.C. Neptun SRL

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

Cota T.V.A. 19%

Date privind expediia :

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de

S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B

UNITATEA: SC Neptun SRL

Produs, lucrare (comanda) Pine

UNITATEA SC Neptun SRL

Viza C.T.C. (propus miscarea)

Cumprtor: S.C. Terra SRL

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

Cota T.V.A. 19%

Pine 0,250 Kg/ buc.

Date privind expediia :

Cumprtor: S.C. Safir SRL

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

(denumirea forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

Cota T.V.A. 19%

Pine 0,250 Kg/ buc.

Date privind expediia :

Nr. de nmatriculare n Registrul

Paine 0,250 Kg/buc

Cumprtor: Magazinul unitatii

(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul

Date privind expediia :

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Din care TVA

3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53