Norma Din 27 11 2008

Norm din 27/11/2008
1 din 30
http://www.legenet.indaco.ro/?page=view_act&actiune=viewprint&ln2is...
Ministerul Economiei i Finanelor
Norm din 27/11/2008

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870bis din 23/12/2008
Norm specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
Nr.
Cod
crt.
Denumire formular
baz
variant
0
1
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal
14-1-1
2. Registrul-jurnal de ncasri i pli
14-1-1/b
3. Registrul-inventar
14-1-2
4. Registrul Cartea mare

14-1-3
5. - Registrul Cartea mare (ah)
14-1-3/a
II. MIJLOACE FIXE
6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1
7. Fia mijlocului fix

14-2-2
8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A
9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor
14-2-3/aA
fixe/de declasare a unor bunuri materiale
10. Proces-verbal de recepie

14-2-5
11. - Proces-verbal de recepie provizorie
14-2-5/a
12. - Proces-verbal de punere n funciune
14-2-5/b
III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A
14. Bon de primire n consignaie

14-3-2
15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A
16. Bon de consum

14-3-4A
17. - Bon de consum (colectiv)
14-3-4/aA
18. - Fi limit de consum
14-3-4/bA
19. - List zilnic de alimente
14-3-4/dA
20. Dispoziie de livrare

14-3-5A
21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A
22. Fi de magazie
14-3-8
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
2 din 30
23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)
14-3-8/a
24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de

14-3-9
inventar n folosin
25. Registrul stocurilor

14-3-11
26. - Registrul stocurilor
14-3-11/a
27. List de inventariere

14-3-12
28. - List de inventariere
14-3-12/b
29. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)
14-3-12/a
IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
30. Chitan
14-4-1
31. - Chitan pentru operaiuni n valut
14-4-1/a
32. Proces-verbal de pli

14-4-3A
33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4
34. Registru de cas

14-4-7A
35. - Registru de cas
14-4-7/bA
36. - Registru de cas (n valut)
14-4-7/aA
37. - Registru de cas (n valut)
14-4-7/cA
38. Borderou de achiziie

14-4-13
39. - Borderou de achiziie (de la productori individuali)
14-4-13/b
40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14
V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
41. - Stat de salarii
14-5-1/a
42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
14-5-1/b
salariului total)
43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale
14-5-1/c
salariului total)
44. - Stat de salarii
14-5-1/k
45. - List de avans chenzinal
14-5-1/d
46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4
47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
14-5-4/a
(transporturi internaionale)
48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5
49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a
VI. CONTABILITATE GENERAL
50. Not de debitare-creditare

14-6-1A
51. Not de contabilitate

14-6-2A
52. Extras de cont

14-6-3
53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
3 din 30
54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6
55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7
56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri

14-6-8
57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru asigurri

14-6-10
sociale, protecia social a omerilor i asigurri sociale
de sntate
58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14
59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15
60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice) 14-6-17
61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de producie 14-6-21
62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli
14-6-21/a
63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22
64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n
14-6-22/a
lei)
65. Document cumulativ

14-6-24
66. - Document cumulativ
14-6-24/b
67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30
68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)
14-6-30/A
69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
14-6-30/a
14-6-30/b1
14-6-30/b2
72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)
14-6-30/b
73. - Balan analitic a stocurilor
14-6-30/c
VII. ALTE SUBACTIVITI
74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1
75. - Situaia bunurilor sechestrate
14-8-1/a
76. Decizie de imputare

14-8-2
77. - Angajament de plat
14-8-2/a
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv
ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale
unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile unitii.
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
4 din 30
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se
poate conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31
decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu
furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz
numai atunci cnd este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de
contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economicofinanciar se va nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor
justificative, distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat la
organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registru-jurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la
banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea integral se deschide un nou registru nregistrat i parafat,
care va fi numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se
va nregistra n ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de
ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor
din Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu modificrile i completrile ulterioare,
completeaz registrul - jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup
ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii
libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ i de
pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform
posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se
actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate
fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la
sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i
creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea
dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrulinventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
5 din 30
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la
epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale
putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza
listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului
debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se
seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil
"maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor
sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii
ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi
corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor economicofinanciare este prea mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate
de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul
mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un
numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu
chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb
(tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
6 din 30
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace
fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz
pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe
tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n
aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate
n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou registru al numerelor de
inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de
inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul
negru, pentru a se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu,
meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul acestuia, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de
acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar
n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca
urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din
funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele
de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se
nscriu i prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;
Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului
fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
7 din 30
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)

1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier,
uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe
(compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i
pentru semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri
materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (not privind starea tehnic a
mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ privind
descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei
primite i din verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i
avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care semneaz pentru realitatea
operaiunilor; servete i ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana
"Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie
care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s
confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele
exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate
(ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente
i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i refolosibile, rezultate din
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
8 din 30
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe
tehnologice (utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerndu-se
puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe
tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de fabricaie, precum i cldirile i
construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii montajului,
respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe
tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune
la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care
este format din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
9 din 30
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.

b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe
baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n
situaia n care la recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre
comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la
factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele),
precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a
mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul
unitar de achiziie i valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n care se face recepia mrfii primite direct de la
furnizor sau data primirii n gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se
regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor
acestuia i se stabilete preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovad c a
predat obiectul pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n care se specific noul pre de evaluare sau de
achiziie i se completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va
purta meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite
spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie (exemplarul 1);
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie);
comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ...... din data de ...... (denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile de fabricaie principale i auxiliare;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se
semneaz de eful seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de
ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia
de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face
predarea i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana care dispune transferul, care
semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz
de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
10 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena
magaziilor.
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie principale i
auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea
(secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face
restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru
evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar,
valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre
compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte compartimente
ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de
materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul
formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile
normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n
dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru materialul
nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit
i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre
delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
- denumirea unitii;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
11 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;

- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executrii unui produs (comand)
sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare
(tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de producie, compartimentul de planificare
(tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se
suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit corespunztoare produciei executate pn n acel
moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se
corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea
eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii
(dac acestea se termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului,
coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz
cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia modificrii
programului de producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de ctre delegatul care primete materialele
(exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de
gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se
utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
12 din 30
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii hranei;

- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc.,
organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de
ordonatorul de credite sau conductorul unitii respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara,
precum i numrul de porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a servit masa, precum i
suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau
depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru nscrierea datelor
privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire de
ctre buctar, precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu
titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei,
semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a
mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz.
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt
destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
13 din 30
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)

Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu
gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.) avizul de
nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la
teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu
factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
-> la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
-> la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
-> la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
-> la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de
ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor;
-> la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n evidena acestuia;
-> la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
-> la compartimentul desfacere;
-> la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
-> la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii,
semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup
caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control).
n coloana "Data i semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale
valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel
puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i
obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
14 din 30
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)

1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie
date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz
obiectele respective sau de ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se
completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac
pe baz de semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor
uzate, nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o
singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
- denumirea unitii, secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de
magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i
produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele
de magazie i evaluarea lor la preurile de nregistrare.
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de
inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii i separat pentru cele
aparinnd altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre
membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s
cuprind elementele principale din formularul-model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se ntocmete n dou exemplare, iar copia se
nainteaz unitii n a crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul
predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de gestionarul
(gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin
transvazare i msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli
importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele
tehnice care au stat la baza calculelor.
15 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse
prelucrrii se nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul,
unitatea de msur, unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul
materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere
separate, la care se anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii sau deprecierii,
dac este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru
consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n
prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei de inventariere privind exactitatea
soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele
degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru
avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor
fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri
(exemplarul 2).
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei
variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie
n listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul
sistemelor informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de inventariere cu informaiile de la lit.
l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele active la care s-au constatat diferene cantitative, pe
care o semneaz i o transmite comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre
gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele
cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
16 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu
care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din
contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz
de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii,
listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru gestionarul
care primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s
cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se
ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre
persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre persoana (sau
persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare
sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care
stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea
n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din
contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c
toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are
(au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost stabilite
n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei
listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul
procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea
total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n
contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii,
deteriorrii bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute
de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
17 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii): numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de
deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ
care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea
sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a
operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de
identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma n cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul
unitii i se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor
nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre
casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile
18 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal
de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea
figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute
de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas.
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate
pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect
avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare,
potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document
justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de
avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de
plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i
de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier,
pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
19 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor
justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz
sumele n valut, iar n ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe o
fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli;
ncasri; pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru
achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la
productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de recepie i constatare de diferene (ambele exemplare),
dup caz;
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
a) pentru formularul cod 14-4-13:
20 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul, seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i
sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant,
cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de
asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului de
conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i
alte sume rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea
contului debitor pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c
i Cod 14-5-1/k)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate;
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de
eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a
evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de
salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect cele
nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai
formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii,
pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata
salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
21 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;

- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru
omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz; deduceri
suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale pltite;
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se
semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul
1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru
justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la
ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu luarea n considerare
a eventualelor penalizri i semntura pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de
ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului
unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de compartiment, dup caz;
titularul de avans.
22 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE

(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n
strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul
de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul de
deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n
valut, reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n
registrul de cas (n valut).
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare;
locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la
ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor
primite pentru efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai
ntocmi document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare ctre
casierie (cod 14-4-4), dup caz.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific
decontul, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul de avans;
23 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile
efectuate pe ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la
ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans
se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific
decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre
subuniti ale aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza
operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i
exemplarul 2 la emitent).
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul compartimentul financiar-contabil.
NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la
baz documente justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare
etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul compartimentului financiar-contabil.
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economicofinanciare i ca instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea
analitic.
24 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i
conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul
de cont se consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil,
care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare
cont sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care sunt anexate documentele justificative.
n acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii
prestate etc., la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori
principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de diferene etc.) sau pe baz de
centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul
de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia
ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n
Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur;furnizorul - localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul
creditor al contului de furnizori;
25 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau
furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe
feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind decontrile cu
furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc.,
respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna
precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor,
n cazul n care contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative,
situaii de ieire), n funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i documentul care furnizeaz datele (numrul i data
documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie
numai pe conturi sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac nregistrrile i n evidena
analitic a conturilor de cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE,
PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale,
protecia social a omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
26 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de
salarii.
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se
semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr.
actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la
deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe
fie separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz,
n funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor
conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente
27 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
debitoare, verificndu-se ca totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n
Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi
corespondente debitoare;
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte
din obiect) de construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect
(sau parte de obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli efectuate
potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
operaiunilor nregistrate.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de
administraie, pe secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli
de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este
insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau mai multe fie, dup
caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n
contabilitatea de gestiune.
- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se deschid
pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile de gradul II prevzute n
28 din 30
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
planul de conturi aplicabil.

Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n
vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul
cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel
dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura
operaiunilor economico-financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur
document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane
distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe
un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul
conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana
corespunztoare.
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor
financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale
debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i creditoare;
totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume
debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care ntocmete documentul, dup caz.
29 din 30
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
07.11.2011 06:27
Norm din 27/11/2008
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a
entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz
active gajate sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contractului, perioada de derulare a contractului, denumirea creditorului n cazul
formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba
produs, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control
financiar preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele
exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar- contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult
pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte
documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane
desemnate n acest scop).
30 din 30
07.11.2011 06:27

Norma Din 27 11 2008

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Norma Din 27 11 2008

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Norm din 27/11/2008

Ministerul Economiei i Finanelor

Norm din 27/11/2008

Norm specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

4. Registrul Cartea mare

5. - Registrul Cartea mare (ah)

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

7. Fia mijlocului fix

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor

fixe/de declasare a unor bunuri materiale

10. Proces-verbal de recepie

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

12. - Proces-verbal de punere n funciune

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14. Bon de primire n consignaie

15. Bon de predare, transfer, restituire

16. Bon de consum

17. - Bon de consum (colectiv)

18. - Fi limit de consum

19. - List zilnic de alimente

20. Dispoziie de livrare

21. Aviz de nsoire a mrfii

Norm din 27/11/2008

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de

25. Registrul stocurilor

26. - Registrul stocurilor

27. List de inventariere

28. - List de inventariere

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

32. Proces-verbal de pli

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

34. Registru de cas

35. - Registru de cas

36. - Registru de cas (n valut)

37. - Registru de cas (n valut)

38. Borderou de achiziie

39. - Borderou de achiziie (de la productori individuali)

40. Decont pentru operaiuni n participaie

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL

41. - Stat de salarii

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

44. - Stat de salarii

45. - List de avans chenzinal

46. Ordin de deplasare (delegaie)

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

51. Not de contabilitate

52. Extras de cont

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

Norm din 27/11/2008

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor