Tema 12: Finanele publice i bugetul de stat

1. Finanele publice: esena, trsturi i funcii

2. Bugetul de stat i structura lui. Deficitul bugetar i datoria public
3. Sistemul fiscal i specificul lui n Republica Moldova
Scopul temei: instruirea studenilor n domeniul finanelor publice i a sistemului
bugetar.
Obiectivele temei
definirea finanelor publice;
nsuirea structurii Bugetului Public Naional;
nelegerea rolului i funciilor bugetului de stat;
explicarea surselor de formare a veniturilor bugetului de stat;
explicarea structurii bugetelor unitilor administrativ-teritoriale;
nelegerea esenei deficitului bugetar i a cilor de reducere a lui;
definirea datoriei publice i a gradului de ndatorare a unei ri;
nelegerea coninutului politicii fiscale i specificul ei n Republica Moldova.
1. Finanele publice: esena, trsturi i funcii
Sistemul de finane n orice ar include urmtoarele componente:
1. Finanele publice (mijl. bneti ale statului i administraiei publice care sunt utilizate
pentru nevoile sociale);
2. Finanele ntreprinderii (sunt utilizate pentru producerea de bunuri materiale i servicii);
3. Finanele populaiei;
4. Finanele organizaiilor obteti, partidelor i a diferitor micri.
Finanele publice reflect urmtoarele relaii:
1) Relaiile financiare dintre stat i ntreprindere, i gsesc manifestare n plata
impozitelor i a altor pli obligatoare.
2) Relaiile financiare dintre ntreprinderi care sunt bazate pe ncheierea contractelor
respective.
3) Relaiile financiare dintre Bncile Comerciale i ntreprindere care sunt axate pe
acordarea de credite i plata de dobnzi.
4) Relaiile financiare dintre stat i populaie, care i gsesc manifestare n negocierile
referitor la salarizare, salariul minim, referitor la distribuirea fondurilor sociale.
5) Relaiile financiare dintre diferite subdiviziuni a administraiei publice locale.
Funciile finanelor publice:
a) funcia de reproducie - const n reproducia i lansarea raional a mijloacelor financiare
ca resurse a reproduciei.

b) funcia de repartiie - const n distribuirea i redistribuirea venitului naional prin astfel de

instrumente cum ar fi : impozitele directe i indirecte.
c) funcia de stimulare - const n stimularea i dezvoltarea progresului tehnico-tiinific i de
cretere a productivitii muncii.
d) funcia de control - const n controlul riguros la nivel micro i macro asupra proceselor de
formare i utilizare formal a mijlocelor bneti.
2. Bugetul naional i structura lui. Deficitul bugetar i datoria public
Rolul principal n sistemul finanelor publice l joac bugetul naional.
Bugetul naional reprezint un set de documente juridice care reflect sursele de venit i
direciile de cheltuieli publice.
Componentele bugetului naional:
1) Bugetul de stat inclusiv fondurile extrabursiere.
2) Bugetul asigurrii sociale de stat.
3) Bugetul asigurri medicale.
4) Bugetele locale.
Bugetele de stat i locale luate mpreun - formeaz bugetul consolidat.
Existe 2 laturi a bugetului de stat:
1) Veniturile bugetare
2) Cheltuieli bugetare
Dac venitul = cheltuielile, atunci astfel de buget este considerat excedentar
Dac venitul cheltuieli, atunci astfel de buget este considerat deficitar.
Deficitul bugetar are urmtoarele surse de acoperire:
1) Recurgerea la mprumuturi interne de la banca naional sau de la populaie.
2) Utilizarea venitului de la privatizarea ntreprinderilor nerentabile de stat.
3) Atragerea mprumuturilor externe.
4) Emisia de ctre banca naional a unei cantiti suplimentar de moned.
Totalitatea sumelor mprumutate de stat , nerambursate formeaz datoria public. Datoria
public se divizeaz:
1) Datoria intern se refer mprumutul guvernului de la BN i mprumutul de stat de la
populaie.
2) Datoria extern se refer la creditele obinute de guvern i de ctre agenii economici
de la instituiile financiare internaionale.

3) Datoria public.

n componena bugetului de stat st incluse urmtoarele fonduri bugetare:

1) fondul sistemului de administrare
2) fondul de editare a manualelor
3) fondul republican de susinere a populaiei, a tiinei
4) fondul de susinere i dezvoltare a turismului
5) fondul de finanare a elaborrii bazei normative n domeniul construciei
6) fondul naional de protecie ecologic
7) fondul de stimulare i susinere a turismului
Venitul bugetar este format din:
impozit pe venit;
accizele;
taxa vamal;
TVA .a.
3. Sistemul fiscal i specificul lui n Republica Moldova
Una din sursele principale de formare a venitului bugetar constituie impozitele.
Impozitul - reprezint o plat obligatorie ncasat de stat de la persoane fizice i juridice.
Totalitatea impozitelor i altor pli obligatorii constituie sistemul fiscal al RM este bazat
pe urmtoarele principii:
1) Posibilitatea real de plat a impozitelor.
2) Progresivitatea impozitelor pe msura creterii veniturilor
3) Unitatea impozitului pentru toi agenii economici
4) Caracterul obligatoriu a impozitului
5) Simplicitatea impozitelor
6) Mobilitatea impozitelor.
Impozitele ndeplinesc urmtoarele funcii:
Funcia economic const n stimularea activitii antreprenoriale
Funcia fiscal - const n formarea venitului bugetar
Funcia social const n distribuirea i redistribuirea venitului n valoarea pturilor
vulnerabile.
Funcia de reglare const n reglarea impozitului la faza declinului economic i la faza
de expansiune economic.
Formele impozitelor :
1) Impozite directe sunt ncasate n direct de la venitul persoanelor fizice i juridice, aici
se refer:

o Impozitul pe venit de la persoanele fizice i juridice.

o Impozitul privat constituie ntre 3-5%
o Impozitul funciar depinde de fertilitatea solului.
o Impozitul de la realizarea hrtiilor de valoare
o Impozitul pentru folosirea resurselor naturale.
2) Impozite indirecte este ncasat de la mrfuri i servicii realizate,aceste impozite
reprezint un adaos la preul de realizare i nu depinde de nivelul venitului
cumprtorului , include:
o TVA constituie 20%
o Accizele care cuprinde unele categorii de mrfuri (bere , vin, igri)
o Taxa vamal care cuprinde importul i exportul de mrfuri ct i mrfuri de
tranzit.
n RM mrirea taxelor vamale variaz ntre 5-15% din costul mrfurilor.
n dependen de modul de ncasare, impozitele pot fi:
1) impozit proporional - cnd taxa impozitului este stabilit unic, indiferent de mrimea
pe venit.
2) impozit progresiv cnd taxa impozitului crete odat cu majorarea venitului .
3) impozit regresiv - cnd taxa de regresare se micoreaz n urma creterii pe venit.
4) impozit negativ cnd taxa de impozitare este n favoarea persoanelor care au venit
mai mic dect costul de consum .
Raportul ntre msurile fiscale i PIB constituie - presiunea fiscal .
Concepte-cheie
finanele publice
bugetul public naional
bugetul de stat
bugetele unitilor administrativ-teritoriale
veniturile bugetare
cheltuielile bugetare
excedentul (proficit) bugetar
deficitul bugetar
Clasificaia bugetar
impozitul

taxele
impozitele directe
impozitele indirecte
cota impozitar
taxa pe valoare adugat
accizele
politica fiscal
Codul Fiscal
datoria public intern
datoria public extern

Rezumat
1. Finanele publice reprezint un anumit tip de relaii de repartiie a produsului social i n
special a venitului naional, concretizate n transferuri bneti de la agenii economici i
persoane fizice ctre bugetul statului, de la bugetul de stat ctre agenii economici, instituii
sau persoane fizice, precum i ntre agenii economici, ntre instituii i chiar n interiorul
diverselor structuri economice, cu prilejul formrii sau utilizrii diverselor fonduri.
2. Bugetul de stat reprezint un instrument de stabilizare a economiei, prin care fora politic
influeneaz cererea agregat, volumul produciei i nivelul general al preurilor, asigur
protecia social; el este o form concret de manifestare a finanelor i de nfptuire a
politicii financiare a statului, constituind mijlocul principal prin care se formeaz veniturile
statului i prin care se efectueaz cheltuielile publice.
3. Procesul bugetar. Procesul bugetar poate fi definit ca ansamblu de activiti integrate
coerent i care deruleaz stadial cuprinznd: elaborarea proiectului de buget, adoptarea
acestuia, execuia bugetului, ncheierea, aprobarea contului de execuie bugetar, controlul
bugetar.
4. Veniturile bugetare se constituie din impozite (impozitele pe venit, impozitele pe
proprietate), taxe (taxa pe valoarea adugat, accizele, taxa vamal),alte ncasri, care sunt
specificate de legislaie. Veniturile bugetare nu includ mprumuturile de stat.
5. Cheltuielile bugetare cuprind: cheltuieli de funcionare a puterii publice, investiii de
6. Cile de reducere a deficitului bugetar sunt:
schimbarea politicii de investiii n favoarea ramurilor prioritare;
folosirea mai pe larg a facilitilor i a sanciunilor;
reducerea sectorului public prin privatizare i astfel a finanrilor din partea statului a
activitilor neeficiente;
finanarea de ctre stat numai a P.S.;
Banca Naional a Moldovei s nu finaneze deficitul bugetar deoarece aceasta este
emisie de moned. Oriice credit al BNM oferit Guvernului trebuie s fie nregistrat ca o
datorie public acoperit cu hrtii de valoare de stat.
7. Datoria public reprezint totalitatea obligaiilor bneti pe care le are statul la un
moment dat fa de creditori interni i externi, rezultat din mprumuturi n moned naional
i n valut, pe termen scurt, mediu i lung, contractate de stat n mod direct sau garantate de
ctre acesta, inclusiv obligaiile fa de trezoreria proprie pentru sumele avansate temporar
pentru acoperirea deficitelor bugetului de stat.
ponderea SDPI n totalul cheltuielilor bugetului de stat.

8. Politica bugetar-fiscal reprezint ansamblu de msuri cu ajutorul crora guvernul

influeneaz procesele social-economice.
Probleme de recapitulare
1. Numii i explicai funciile finanelor.
2. Explicai cum funcioneaz instrumentele de politic fiscal.
3. Ce rol are exportul de mrfuri pentru o ar cu datorii mari fa de strintate?
Bibliografie
Ni Dobrot. Economie politic. Bucureti, 1997, p. 466 482.
Cojuhari, V. Umane. Bazele teoriei economice. Chiinu, 1993, p. 123 127.
T. Manole. Finanele publice. Teorie i aplicaii. Chiinu, 1998, p. 50 61, 183 209,
280, 297 312.
T. Manole. Finanele publice locale. Chiinu, 2000, p. 30 68.
Testul 1
n ansamblu venitului bugetului de stat, ponderea cea mai mare o constituie:
a) Impozitele i taxele;
b) Cotizaiile pentru asigurri sociale;
c) Veniturile de la ntreprinderile publice.