Registru jurnal

1)

% = 891
2111
212
2133
301
302
303
341
345
357
371
456
4111
5121
5311
542

556.600
112.300
92.000
54.200
4.800
3.100
32.600
2.850
30.000
10.000
5.366
95.600
21.300
57.684
29.000
5.800

Deschiderea conturilor de activ

891 = %
1011
1012
1061
117
151
161
1621
2812
2813
378
401
408
4428
5191

556.600
95.600
134.400
15.400
103.500
25.300
29.874
51.500
18.400
32.520
1.350
19.200
13.490
1.016
15.050

Deschiderea conturilor de pasiv

2)

% = 456
2133
5121

95.600
50.000
45.600

Depunerea la scaden a aporturilor

de ctre acionari

3)
4)

1011 = 1012
Evidenierea creterii capitalului
subscris vrsat de acionari

456 = 1011

95.600

95.600

225.000

225.000

Subscrierea celor 1500 de aciuni

de ctre noii acionari
Valoarea nominal: 1500 x
150lei/ax = 225.000 lei
% ==val.456
Val. nominal
de emisiune

5)

2111
2131
301
302
303
5311
5121
5124
Aportarea integral a capitalului n
natur i n bani.

225.000
30.000
25.000
30.000
10.000
75.000
10.000
15.000
30.000

6)

7)

1011 = 1012

225.000

225.000

Transferul capitalului social

nevrsat n capital social vrsat.

581 = 5311

10.000

10.000

10.000

10.000

19.200

19.200

Conform registrului de cas se

ridic din cas suma de 10.000 lei

8)

5121

= 581

Depunerea la banc a sumei

ncasate de la acionari conform
foii de vrsmnt.

9)

401 = 5311
Achitarea obligaiei fa de
furnizori n valoare de 19.200 lei

10)

% = 401
301
4426

9.520
8.000
1.520

Achiziionarea cu factur a unor

materii prime

11)

401 = 5121

9.520

9.520

Achitarea obligaiei fa
de furnizor

12)

461 = %
7583
4427

62.237
52.300
9.937

nregistrat creana din vnzarea

terenului

13)

6583 = 2111

30.000

30.000

62.237

62.237

Scderea din gestiune a terenului

14)

5121 = 461
ncasarea creanei n valoare de
62.237 lei de la debitori diveri

15)

16)

% = 404
208
4426
Cumprarea unui program
informatic,
conform facturii
404 = 5311

1.190
1.000
190
1.190

1.190

Plata furnizorului din casierie

conform dispoziiei de plat

17)

214 = 131

8.000

8.000

133

133

133

133

Primirea prin donaie a unui

calculator

18)

6811 = 2814
nregistrat amortizarea lunar

19)

131 = 7584
Trecerea subveniei pe venituri

20)

418 = %
701
4428

23.800
20.000
3.800

Livrarea produselor finite

conform avizului de nsoire

21)

711 = 345

10.000

10.000

nregistrat descrcarea de
gestiune a produselor finite

22)

4111 = 418

23.800

23.800

3.800

3.800

23.800

23.800

23.800

23.800

23.800

23.800

Emiterea facturii clientului de

materii prime

4428 = 4427
Transformarea TVA neexigibil
n TVA colectat

23)

413 = 4111
Acceptul biletului la ordin

24)

5113 = 413
Primirea biletului la ordin

5114 = 5113
Reemiterea biletului la ordin
spre scontare

25)

% = 5114
627
5121

23.800
75
23.725

ncasarea efectului i plata

comisionului.

26)

% = 401
371
371 = %
4426
Achiziionat mrfuri
378 cu factura nr
29/19.09.2005la un cost de
4428
achiziie de 8.000
lei, TVA 19%

9.520
8.000
3.900
1.520

2.000
1.900

nregistrat, adaos comercial (25%) i

TVA neexigibil aferent mrfurilor
achiziionate:
Ad. comercial = 8.000 x 25% = 2.000
TVA neexigibil = (8.000 + 2.000) x
19% = 1.900

27)

5311 = %
707
4427

15.470
13.000
2.740

ncasat numerar n valoare de

15.470 lei din vnzarea cu
amnuntul a mrfurilor, din care
2.740 lei reprezint TVA(15.470 x
19/119)

28)

% = 371
607
378
4428

15.470
9.966
3.034
2.470

nregistrat descrcarea de gestiune

pentru mrfurile vndute n cursul
perioadei

29)

581 = 5311

15.470

15.470

15.470

15.470

13.490

13.490

2.154

2.154

Conform registrului de cas se

ridic din cas suma de 15.470 lei

5121 = 581
Depunerea la banc a sumei
ncasate de la acionari conform
foii de vrsmnt.

30)

31)

32)

408 = 401
Primirea facturii de la furnizorul
de materii prime

4426 = 4428
Transformarea TVA neexigibil n
TVA deductibil

371 = 357

10.000

10.000

Recepia mrfurilor trimise la teri

pentru recondiionare

33)

% = 401
607
4426

119
100
19

nregistrat recondiionarea
mrfurilor

34)

35)

% = 401
371
4426

357
300
57

nregistrat contravaloarea
prelucrrii mrfurilor care
% ncorporarea
= 2133 de valoare
determin

2813
4426

10.840
6.504
4.336

Scderea din gestiune a mijlocului

de transport, amortizat 60%

36)

4282 = %
7588
4427
nregistrat imputatrea lipsei

14.280
4

12.000
2.280

37)

5311 = 4282

14.280

14.280

nregistrat recuperarea imputaiei

38)

117 = %
1063
1068
424
457

103.500
8.000
22.500
17.000
56.000

nregistrat repartizarea profitului n

exerciiul N+1, dup aprobarea a
situaiilor financiare de ctre AGA

39)

505 = 5121

29.874

29.874

29.874

29.874

5.000

5.000

17.520

17.520

nregistrat rscumprarea
obligaiunilor emise cu un an n
urm i ajunse la scaden

40)

161 = 505
nregistrat rscumprarea
obligaiunilor emise cu un an n
urm i ajunse la scaden

41)

425 = 5311
Se acord salariailor n numerar
avansuri din salarii

42)

641 = 421
nregistrat salariile pentru luna
curent

43)

421 = %
425
4312
4314
4372
444

10.821
5.000
1.948
1.333
175
2.365

nregistrat reinerile din salarii

reprezentnd: avansuri acordate,
C.A.S.(9,5%), C.A.S.S.(6,5%),
C.F.S.(1%), impozit pe salarii

44)

6451 = 4311

4.512

4.512

1.436

1.436

615

615

nregistrat C.A.S.(22%)

45)

6453 = 4313
nregistrat C.A.S.S.(7%)

46)

6452 = 4371
nregistrat C.F.S.(3%)

47)

635 = 447

154

154

nregistrat I.T.M(.0,75%)

48)

% = 5121
4311
4313
4371
447
4312
4314
4372
444

12.538
4.512
1.436
615
154
1.948
1.333
175
2.365

Se achit obligaiile ctre bugetul

statului i cele privind asigurrile
i protecia social

49)

5191 = 5121

15.050

15.050

Plata mprumutului pe termen

scurt

50)

% = 401
626
4426

119
100
19

nregistrat factura telefonic

51)

4427 = %
4426
4423

18.757
9.815
8.942

nregistrat decontul de TVA

ntocmit la sfritul lunii

52)
53)

54)

121 = %
607
626
% = 121
701 627
707 635
7583 641
7584 6451
7588 6452
6453 conturilor de
nregistrat nchiderea
venituri
6583
6811
711
691nchiderea
= 441 conturilor de
nregistrat
nregistrat cheltuieli
impozitul pe profit

55)

121 = 691

74.611

1.187

10.066
100
97.433
75
154
17.520
4.512
615
1.436
30.000
133
10.000
1.187

1.187

1.187

21.635

21.635

20.000
13.000
52.300
133
12.000

nregistrat nchiderea contului de

cheltuieli

56)

129 = 117
nregistrat profit nerepartizat
dup aprobarea situaiilor
financiare de AGA