SC MASTER SRL Brasov

Societate de distributie
Informatii pentru studiul de caz

-Cash-flow 20151 La inceputul exercitiului au fost achizitionate utilaje de productie in valoare

de
1.560.000 de lei. Durata de utilizare a acestora este de 10 ani.
2
3 A fost achizitionat de asemenea un echipament de transport al paletilor, in
valoare de 140.000 de lei. Durata de utilizare este de 7 ani.
4
5 Au fost achizitionate calculatoare in valoare de 115.000 lei, a caror durata de
functionare este de 5 ani si un soft de gestiune a stocurilor, care a costat
50.000 de lei si care va fi inlocuit dupa 2 ani.
6
7 Firma mai dispune de 5 autoturisme pentru personalul din departamentul de
vanzari, achizitionate cu 330.000 de lei. Durata de utilizare a acestora este de
cinci ani.
Metoda de amortizare liniara.
8 Pentru spatiile de depozitare si pentru birouri se plateste o chirie de 70.000
de lei pe luna.
9 Societatea are angajati in depozite, iar fondul de salarii aferent personalului
respectiv este de 20.000 de lei pe luna.
10 Salariile conducerii si ale personalului administrativ sunt de 10.000 de lei pe
luna .Se adauga un comision la final de trimestru reprezentand 10% din
excedentul de cash al trimestrului precedent.
11 Personalul din departamentul de vanzari e platit cu un salariu fix si un
comision de 6% din vanzari. Salariile fixe insumeaza 10.000 de lei/luna.
Societatea de distributie achizitioneaza produsele la un pret stabilit prin
contract anual 2015. Acesta va fi de 3.780 de lei pe tona in primele patru luni ale
anului, urmand ca apoi sa creasca la 3.820 de lei/tona.
1/3

Pretul de vanzare practicat de SC Master SRL in calitate de distribuitor va

fi de 5.400 de lei pe tona in primele patru luni, de 5.450 de lei in urmatoarele patru
luni si va creste la 5.500 de lei in ultimele patru luni ale anului.
In primele patru luni se va lucra cu plati in numerar atat la cumparare, cat si la
vanzare.
Din luna a cincea si pana intr-a opta, creditul furnizor si cel pentru clienti va fi de o
luna si apoi va creste la 2 luni in ultimele patru luni ale anului.

Cantitatile cumparate si
cele vandute (tone)
Intrari (cumparari)
Iesiri (vanzari)
Luna
Intrari
Iesiri

Ian. 2015

Feb. 2015

Mar. 2015

Apr. 2015

Mai. 2015

Iun. 2015

300
300

320
320

300
300

420
400

470
450

420
450

Iul. 2015
450
460

Aug. 2015
400
550

Sep. 2015
580
550

Oct. 2015
500
450

Nov. 2015
600
700

Dec. 2015
700
600

Bilantul initial (01.01.2015)

Active
Denumire
Utilaje
Echipamente
Calculatoare
Software
Autoturisme
Cash
TOTAL

Pasive
Valoare (lei)
Sursa
1.560.000 Capital social
140.000 Credit bancar
115.000
50.000
330.000
210.000
2.405.000
TOTAL

2/3

Lei
1.755.000
650.000

2.405.000

Sa se calculeze cash-flow-ul la data de :

1. 31.03.2015 (asistat)
2. 30.06.2015 (in echipe de studenti masteranzi)
Componente de cash-flow

Cash-flow
trim. I
(+/-)

CASH ( Sold initial )

Vanzari de marfuri
Achizitii (cumparari de marfuri)
Chirie
Salarii personal depozite
Salarii fixe management si ad-tiv
Bonusuri trimestriale
Salarii fixe personal vanzari
Comision personal vanzari
Rambursari credit bancar
Amortismente
CASH ( sold final)
Variatia trim. de cash (+/-)

3/3

Cash-flow
trim. II
(+/-)