evrika group www.cursonline.

eu
cursuri de perfectionare, calificare, specializare avizate de Ministerul Muncii si Ministerul Educatiei
contabilitate, expert fiscal, inspector resurse umane, inspector in domeniul sanatatii si securitatii in munca, limbi
straine: incepator, mediu, avansat, pentru afaceri si limba romana pentru straini

AUDITAREA

CUNOSTINTE SI INSUSIRI GENERALE PENTRU AUDITORII SMC

CONDUCATORII ECHIPEI DE AUDIT AR TREBUI SA FIE CAPABIL:

S planifice i s utilizeze eficace resursele pe durata unui audit;

S reprezinte echipa de audit n comunicarea cu clientul auditului i auditatul;
S organizeze i s conduc membrii echipei de audit,
S asigure orientarea i s ndrume auditorii n curs de formare;
S conduc echipa de audit pentru a obine concluziile de audit;
S previn i s rezolve conflictele i
S ntocmeasc i s finalizeze raportul de audit.

AUDITAREA

CUNOSTINTE SI INSUSIRI SPECIFICE PENTRU AUDITORII SMC

a) tehnici i metode din domeniul calitii

terminologia calitii;
- principiile de management al calitii i aplicarea acestora i
- instrumentele managementului calitii i aplicarea lor
b) procese i produse, inclusiv servicii
- terminologia specific sectorului;
- caracteristicile tehnice ale produselor i proceselor, inclusiv ale serviciilor i
- procesele i practicile specifice sectorului.

AUDITAREA

STUDII, EXPERIENTA PROFESIONALA,

INSTRUIRE CA AUDITOR SI EXPERIENTA

auditorul trebuie sa absolve studii suficiente pentru a dobandi cunostintele

si abilitatile descrise
auditorul trebuie sa aiba experienta profesionala care s contribuie la
dezvoltarea cunotinelor i abilitilor descrise. Experiena profesional ar
trebui s fie ntr-o funcie tehnic, managerial sau profesional care
implic raionamente, rezolvarea problemelor i comunicarea cu ali
specialiti sau manageri, persoane cu funcii similare, clieni i/ sau alte
pri interesate
instruire ca auditor care contribuie la dezvoltarea cunotinelor i
abilitilor descrise. Instruirea poate fi furnizat de propria organizaie sau
de o organizaie extern
experien de audit. Aceast experien ar trebui acumulat sub
direcionarea i ndrumarea unui auditor care este competent n calitate de
conductor al unei echipe de audit n aceeai disciplin.

AUDITAREA

CONDUCATORUL ECHIPEI DE AUDIT

Un conductor al echipei de audit ar trebui s fi acumulat experien de audit

suplimentar pentru a dezvolta cunotinele i abilitile descrise

Aceast experien suplimentar ar fi trebuit acumulat acionnd n calitate

de conductor al echipei de audit sub direcionarea i ndrumarea unui altui
auditor care este competent n calitate de conductor al echipei de audit

Tabelul 1 Exemple de niveluri de studii, experien profesional, instruire ca auditor i experien de

audit pentru auditorii care efectueaz audituri de certificare sau similare.

Studii

Auditor

Auditor n ambele
discipline

Conductor al echipei
de audit

Studii secundare

Idem auditor

Idem auditor

Idem auditor

Idem auditor

(a se vedea Nota 1)
Experiena profesional
total

5 ani
( a se vedea Nota 2)

Experiena profesional
n domeniul
managementului de
mediu sau calitate

Cel puin 2 ani din cei

5 ani de experien

2 ani n cea de-a doua

disciplin ( a se vedea
Nota 3)

Idem auditor

Instruirea ca auditor

40 de ore de instruire
despre audit

24 de ore de instruire
n cea de-a doua
disciplin ( a se vedea
Nota 4)

Idem auditor

Experiena de audit

4 audituri complete
pentru un total de cel
puin 20 de zile de
experien de audit ca
auditor n curs de
formare sub
direcionarea i
ndrumarea unui
auditor competent n
calitate de conductor

3 audituri complete
pentru un total de cel
puin 15 zile de
experien de audit n
cea de-a doua
disciplin sub
conducerea i
ndrumarea unui
auditor competent n
calitate de conductor

3 audituri complete
pentru un total de cel
puin 15 zile de
experien de audit n
rolul de conductor al
echipei de audit sub
direcionarea i
ndrumarea unui
auditor competent n
calitate de conductor

Auditor

Auditor n ambele
discipline

Conductor al echipei
de audit

al echipei (a se vedea
nota 5)

al echipei n cea de-a

doua disciplin (a se
vedea nota 5).

al echipei (a se vedea
nota 5) de audit.

Auditurile ar trebui
efectuate n ultimii doi
ani consecutivi.

Auditurile ar trebui
efectuate n ultimii doi
ani consecutivi.

Auditurile ar trebui
efectuate n ultimii trei
ani consecutivi.

Nota 1 Studii secundare reprezint acel nivel din sistemul naional de educaie care urmeaz dup nivelul
primar sau elementar, dar care este finalizat anterior intrrii la o universitate sau instituie educaional similar.

Nota 2 Numrul de ani pentru experien profesional poate fi redus cu un an dac persoana a absolvit o form
de educaie post liceal corespunztoare.

Nota 3 Experien profesional n cea de-a doua disciplin poate fi dobndit n acelai timp cu experiena
profesional din prima disciplin.

Nota 4 Instruirea n cea de-a doua disciplin este pentru a acumula cunotine despre standardele, legile,
reglementrile, principiile, metodele i tehnicile relevante.

Nota 5 Un audit complet este un audit care acoper toi paii descrii. Experiena global de audit ar trebui s
acopere ntregul standard al sistemului de management.

AUDITAREA

MENTINEREA SI IMBUNATATIREA COMPETENTEI

Dezvoltarea profesionala continua: se refer la meninerea

mbuntirea cunotinelor, a abilitilor i a nsuirilor personale.

Mentinerea abilitatilor de auditare: Auditorii ar trebui s i menin i s

demonstreze abilitatea de auditare prin participarea n mod regulat la

audituri ale sistemelor de management al calitii/de mediu.

AUDITAREA

EVALUAREA AUDITORILOR
Evaluarea auditorilor intervine in urmatoarele etape diferite:

evaluarea iniial a persoanelor care doresc s devin auditori

evaluarea auditorilor ca parte a procesului de selectare a echipei de audit descris mai
sus
evaluarea continu a performanei auditorului pentru a identifica necesitile pentru
meninerea i mbuntirea cunotinelor i a abilitilor

AUDITAREA

PROCESUL DE EVALUARE

Pasul 1 Identificarea nsuirilor personale, a cunotinelor i abilitilor pentru a

ndeplini necesitile programului de audit.
Pentru stabilirea cunotinelor i a abilitilor adecvate ar trebui s se ia n considerare
urmtoarele:
-

Mrimea, natura i complexitatea organizaiei care va fi auditat;

Obiectivele i amploarea programului de audit;
Cerinele de certificare/nregistrare i acreditare;
Rolul procesului de audit n managementul organizaiei care va fi auditat;
Nivelul de ncredere cerut n programul de audit; i
Complexitatea sistemului de management care va fi auditat.

Pasul 2 Stabilirea criteriilor de evaluare

Criteriile pot fi:

cantitative (cum sunt anii de experien profesional, numrul de audituri efectuate,
orele de instruire ca auditor)
calitative (cum sunt demonstrarea nsuirilor personale, a cunotinelor sau a
abilitilor, n timpul instruirii sau la locul de munc).

Pasul 3 Selectarea metodei adecvate de evaluare

Evaluarea ar trebui realizat de o persoan sau de un grup de persoane care
utilizeaz una sau mai multe metode
Metodele prezentate reprezint un interval de opiuni i pot s nu fie aplicate
n toate situaiile;
Diferitele metode prezentate pot diferi n ceea ce privete ncrederea
conferit
combinaie de metode care ar trebui de regul s fie utilizat pentru a
asigura un rezultat obiectiv, coerent, corect i de ncredere.

Pasul 4 Efectuarea evalurii

Atunci cnd o persoan nu ndeplinete criteriile, se solicit instruire suplimentar, experien

profesional i/sau experien de audit suplimentar, urmat de o reevaluare.

Metode de evaluare

Metoda de evaluare

Exemple

Obiective

Analiza nregistrrilor

Verifica pregtirea i experiena

acumulate de auditor

Analiza nregistrrilor referitoare la

studii, instruire, experien
profesional i de audit

Feedback pozitiv sau

negativ

Furnizeaz informaiile despre cum este

perceput prestaia auditorului

Supravegheri, chestionare, referine

personale, mrturii, reclamaii,
evaluarea performanei, analize
reciproce

Interviu

Evalueaz nsuirile personale, abilitile

de comunicare, verific informaiile,
testarea cunotinelor i obinerea
informaiilor suplimentare

Interviuri fa n fa sau la telefon

Observare

Evalueaz nsuirile personale, i

capacitatea de a aplica cunotine i
abiliti

Interpretare de roluri, audituri cu

supraveghere, evaluarea n activitate.

Testare

Evalueaz nsuirile personale,

cunotinele i abilitile, precum i
aplicarea acestora.

Examene scrise i orale, teste

psihometrice

Metoda de evaluare

Exemple

Obiective

Analiza post audit

Furnizeaz informaiile acolo unde

observarea direct nu este posibil sau
adecvat.

Analiza raportului de audit i discuia

cu clientul auditului, cu auditatul, cu
colegii i cu auditorul.

Aplicarea procesului de evaluare pentru un auditor ntr-un program ipotetic de audit intern

Domenii de competen

Etapa 1

Etapa 2

Etapa 3

nsuiri personale, cunotine i

abiliti

Criterii de evaluare

Metode de evaluare

Etic, fr prejudeci, diplomatic, cu

spirit de observaie i de percepie,
flexibil, tenace, hotrt, ncreztor

Performan satisfctoare la locul de

munc

Evaluarea perfomanei

Abilitatea de a efectua un audit

conform procedurilor interne,
comunicarea cu colegii de la locul de
munc cunoscut.

A absolvit un curs de instruire ca

auditor intern. A efectuat trei audituri
ca membru al unei echipe de audit
intern

Analiza nregistrrilor de la instruire

Sistem de management i documente

de referin

Abilitatea de a aplica pri relevante

din manualul sistemului de
management i din procedurile
corelate.

A citit i neles procedurile manualului Analiza nregistrrilor de instruire

sistemului de management,
Testare
obiectivele, domeniul i criteriile de
audit relevante
Interviu

Situaii organizaionale

Abilitatea de a-i desfura activitatea

n mod eficace n cadrul culturii
organizaiei i structurii
organizaionale i de raportare.

A lucrat n organizaie cel puin de 1

an n funcia de supervizor.

Analiza nregistrrilor referitoare la

experiena profesional

Legi, reglementri i alte cerine

aplicabile

Abilitatea de a identifica i a nelege

aplicarea legilor i reglementrilor
relevante pentru procesele, produsele

A absolvit un curs de instruire despre

legile relevante pentru activitile i
procesele care vor fi auditate.

Analiza nregistrrilor de instruire.

nsuiri personale

Cunotine i abiliti generale

Principii, proceduri i tehnici de audit

Observare
Analiz reciproc

Domenii de competen

Etapa 1

Etapa 2

Etapa 3

nsuiri personale, cunotine i

abiliti

Criterii de evaluare

Metode de evaluare

i/sau emisiilor n mediu.

Cunotine i abiliti specifice domeniului calitii

Metode i tehnici referitoare la
calitate

Procese i produse, inclusiv servicii

Abilitatea de a descrie metodele

interne de control al calitii.

A absolvit o instruire n aplicarea

metodelor de control al calitii.

Abilitatea de a diferenia ntre

cerinele pentru ncercarea n cursul
fabricaiei i cea final.

A demonstrat la locul de munc i a

utilizat procedurile de ncercare pe
flux i final.

Abilitatea de identifica produsele,

procesele de fabricaie ale acestora,
specificaiile i utilizarea final a
acestora.

A lucrat n planificarea produciei ca

funcionar pentru planificarea
proceselor

Analiza nregistrrilor de la instruire

Observare.

Analiza nregistrrilor de munc.

A lucrat n departamentul service

Cunotine i abiliti specifice domeniului mediului
Metode i tehnici ale
managementului de mediu

Abilitatea de nelege metodele pentru A absolvit o instruire referitoare la

evaluarea performanei de mediu
evaluarea performanei de mediu

Analiza nregistrrilor de la instruire.

tiine i tehnologii de mediu

Abilitatea de nelege modul n care

metodele de prevenire i de control
ale polurii utilizate de organizaie
trateaz aspectele de mediu

Analiza nregistrrilor de munc.

6 luni de experien n controlul i

prevenirea polurii ntr-un mediu de
lucru similar.

Domenii de competen

Etapa 1

Etapa 2

Etapa 3

nsuiri personale, cunotine i

abiliti

Criterii de evaluare

Metode de evaluare

semnificative ale organizaiei

Aspecte tehnice i de mediu ale
operrii

Abilitatea de a recunoate aspectele

de mediu ale organizaiei i
impacturile acestora (ex.: materiale,
reaciile lor cu altele i potenialul
impact asupra mediului n cazul unei
scurgeri accidentale sau emisii.
Abilitatea de a evalua procedurile de
rspuns n caz de urgen, aplicabile n
cazul incidentelor de mediu.

A absolvit un curs de instruire intern

despre depozitarea materialelor,
amestecarea, utilizarea i eliminarea
acestora i despre impacturile lor de
mediu .

A absolvit un curs de instruire despre

planul de rspuns n situaii de urgen
i capacitate de rspuns.
Are experien ca membru al unei
echipe de rspuns n situaii de
urgen.

Analiza nregistrrilor de instruire.

Analiza nregistrrilor de instruire i

referitoare la experiena profesional.

PROGRAM ANUAL DE AUDIT

pe anul ______
Nr.
crt.

Zona auditata

Domeniul
auditului(procese)

Perioada preconizata
Auditor
(luna)

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Aprobat,

Elaborat,

DG

MSMC

Data:

Data:

Data realizarii
auditului

Raport de audit
(nr./data)

PLAN DE AUDIT
1. Obiectivele auditului:

2. Domeniul auditului:

3. Criterii de audit (documente de referinta, proceduri, etc):

4. Perioada auditului:

5. Tipul auditului:

6. Zona auditata:

7. Componenta echipei de audit:

8. Desfasurarea activitatilor
a. Data si ora sedintei de deschidere:

b. Data si ora sedintei de inchidere:

9. Data prezentarii Raportului de audit:

Conducatorul echipei de audit,

Data

CHESTIONAR DE AUDIT

Standard de referinta : _________________________

Cerinta examinata : ____________________________

Nr.
crt.

7
8

Constatari
Intrebari
DA

NU

NA

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Raport nr. :

Raport de neconformitati
Data :

Intocmit de :

Zona generatoare de neconformitate:

Persoana responsabila :

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Acest raport se completeza ca urmare:

Audituri interne

Reclamatii

Produse/Servicii neconforme

Actiuni corective

Actiuni preventive

NECONFORMITATEA

Criteriul de audit :

CONSTATATA
POTENTIALA

Sectiunea A

Tratarea neconformitatii/corectii :

Responsabil implementare:

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Dispusa de :

Termen :

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Verificare tratare neconformitate/corectie :

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Sectiunea B
Cauze generatoare de neconformitate:

Actiune corectiva
preventiva
:

Responsabil implementare:

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Dispusa de :

Termen:

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura)

Sectiunea C
Verificarea
actiunilor corective
preventive

(Nume, Prenume, Functie, Semnatura inregistrari)