Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
acestuia, dup caz. Este interzis personalului casieriei s pstreze asupra sa la locul de munc
serviete, sacoe, poete sau alte asemenea obiecte.
Pentru asigurarea securitii valorilor care se manipuleaz i se pstreaz n timpul
programului de lucru de ctre personalul casieriei se instaleaz mijloace tehnice de paz i
alarmare care s poat fi declanate cu uurin de ctre: casierii de ghieu, controlorii
verificatori de bani, persoanele care supravegheaz numrarea banilor de ctre clieni i eful
casieriei, care s alarmeze n caz de necesitate posturile de paz. eful casieriei este obligat s
verifice zilnic, nainte de nceperea programului, modul cum funcioneaz sistemele de
alarmare sonor de la casierie.
Modul de pstrare a numerarului i a altor valori
Numerarul i celelalte valori aflate n banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, iar n
lipsa acestuia - n case de fier, prevzute cu cel puin dou chei.
Tezaurul trebuie s fie construit conform cerinelor tehnice. El trebuie s fie dotat cu
rafturi pentru depozitarea numerarului i cu instalaie de aerisire, n vederea prevenirii producerii
umiditii i altor factori cu repercusiuni n buna pstrare a bancnotelor i monedelor metalice, a
valutei i a altor hrtii i obiecte de valoare.
a) Numerarul din casa de operaiuni se pstreaz pe cupiuri astfel:
- bancnote bune pe cupiuri n pachete de 1000 foi i pachete cu fracii mpachetate potrivit
normelor stabilite;
- bancnote uzate pe cupiuri n pachete de 1000 foi sau n fracii pn la completarea
pachetului;
- monedele metalice deteriorate se pstreaz dup valorile nominale n sculee, precum i n
fracii separat de monedele bune.
b) Valutele efective se pstreaz n pachete a 1000 bancnote, pe cupiuri pentru fiecare fel
de valut. Fraciile sub 100 bancnote se pstreaz n pacheele incomplete, indiferent de
cupur. Valutele efective n monede metalice se pstreaz n sculee i plicuri pe feluri de
valut i pe cupiuri. Celelalte mijloace de plat strine se pstreaz separat n plicuri, pe feluri
de instrumente de plat.
c) Formularele de strict eviden se pstreaz grupate pe feluri de formulare.
d) Aciunile i alte hrtii de valoare se pstreaz grupate pe cupiuri i pe feluri de
formulare.
e) Diversele valori depuse de persoanele juridice i fizice se pstreaz n gropuri
sigilate pe fiecare deponent.
f) Genile cu numerar colectate de ctre serviciul ncasare al bncii sau aduse direct la
banc de ctre clieni n timpul programului de lucru, care nu au putut fi desfcute i
verificate n ziua respectiv, se pstreaz sigilate n tezaur sau case de fier, separat de
numerarul casei operaionale, racordate la sistemul de alarmare.
n acelai mod se pstreaz i genile cu numerar sigilate, colectate prin aparatul
propriu de transport valori ale bncii, seara, sau aduse direct de clieni la casa seral, precum i
numerarul i alte valori de la depuntori cu program prelungit de lucru.
g) La bncile care au construite tezaure speciale cu casete pentru pstrarea diverselor
valori, acestea se pstreaz n casetele repartizate fiecrui deponent.
Tezaurul (casele de fier care in loc de tezaur) trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care:
- una este deinut de ctre casierul-ef;
- una este deinut de ctre contabilul-ef;
- una este deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia.
Gestionarii valorilor trebuie s aib i cte un sigiliu de metal, avnd gravat pe el funcia
respectiv: "conductor", "contabil-ef", "casier-ef", cu care sigileaz zilnic, personal, tezaurul
sau casele de fier.
Predarea-primirea tezaurului (casei de fier) ntre personalul de paz la schimbarea
turelor dup programul de lucru al bncii se face pe baz de proces-verbal de predare-primire
a schimbului nscris n registrul de eviden existent la paz.
Dimineaa, nainte de a deschide tezaurul sau casele de fier, gestionarii de valori snt
obligai s verifice n prezena pazei integritatea ncuietorilor, a sforilor i a sigiliilor, semnnd
apoi n registrul de predare-primire a tezaurului pentru luarea n primire a tezaurului sau a
caselor de fier. Sigiliile aplicate pe ua tezaurului (caselor de fier) nu se rup la deschidere, ci se
taie sforile pentru ca la nevoie, dup deschidere s se mai poat verifica integritatea
sigiliilor.
2. Organizarea i funcionarea casei de operaiuni
Toate sumele ncasate i pltite n timpul de funcionare a casieriei se nregistreaz n casa de
operaiuni a bncii. ncasrile i alte operaiuni care se efectueaz n programul prelungit se
reflect n conturile titularilor persoanelor fizice cu data zilei n care au loc operaiunile, iar n
conturile persoanelor juridice - cu data zilei de lucru urmtoare.
Pentru asigurarea eliberrilor n timp util ale numerarului din conturile agenilor
economici, precum i din conturile de depozit ale persoanelor fizice, bncile stabilesc de sine
stttor suma minim a soldurilor de numerar n casele de operaiuni la sfritul zilei. Soldul
minim al numerarului n casele de operaiuni se stabilete reieind din volumul operaiunilor cu
numerar ce trec prin casierie, modul lor de prelucrare i alte particulariti ale organizrii
operaiunilor cu numerar i lucrul de cas.
Evidena numerarului existent n casa de operaiuni se ine zilnic pe categorii i cupiuri n
Registrul - Situaia casei de operaiuni.
Numerarul casei de operaiuni se ine la eviden la contul 1001 Numerar n casierie. n
Dt 1001 se reflect ncasarea numerarului, iar n Ct 1001 eliberarea acestuia.
Alimentarea cu numerar a bncilor se efectueaz de la Banca Naional a Moldovei sau
alte bnci comerciale. n cazurile n care n casele de operaiuni ale bncilor se formeaz
excedent de numerar, acestea pot fi depuse la Banca Naional a Moldovei, informnd-o
preventiv cu o zi nainte.
n funcie de disponibiliti, Bncile pot depune la BNM:
a) excedentul de numerar, cu putere circulatorie;
b) numerarul clasat n categoria uzat;
c) numerarul retras din circulaie fr putere circulatorie.
Depunerea de numerar cu putere circulatorie la BNM se efectueaz numai n baza
Confirmrii transmise de BNM prin intermediul componentei de transport a SAPI.
Pentru depunerea numerarului, persoana desemnat de ctre Banc se prezint la BNM cu
ordinul de eliberare a numerarului emis de banca depuntoare (care prevede suma numerarului
destinat pentru depunere n BNM), actul de identitate i copia de pe actul de identitate.
Predarea numerarului BNM se reflect astfel:
a Dt 1002 Numerar n drum
Ct 1001Numerar n casierie
b
Dt 1031 Contul Nostro n BNM
Ct 1002Numerar n drum
1
2
Dac geanta sigilat nu ndeplinete condiiile de mai sus sau predarea ei nu se face n
condiiile artate ncasatorul colector nu primete geanta cu numerar sigilat, fcnd urmtoarea
meniune n fia de prezentare "neridicat geanta cu numerar" care se va confirma de client sub
semntur, iar geanta goal de la colectarea precedent pe care o are asupra sa o va readuce la
banc.
Clienii cuprini n activitatea de colectare care nu au predat genile cu numerar sigilate
ncasatorului din diverse motive (nu au fost gata la ora stabilit, nu au ndeplinit condiiile artate
mai sus) urmeaz s le predea ncasatorului la sosirea repetat sau s le depun direct la banc n
prima zi lucrtoare, n timpul de funcionare a ghieelor. Pn la momentul depunerii la banc a
genilor cu numerar sigilate, clienii snt rspunztori de asigurarea pstrrii acestora n casieria
proprie, n condiii depline de securitate n timpul nopii.
Dac geanta cu numerar sigilate aduse de ncasator n timpul programului de lucru sau n
afara acestuia (seara sau dimineaa) prezint urme de violare (plumbul sau sigiliul rupt,
ncuietoarea forat, geanta prezint urme de tieturi sau guri etc.) casierul ncasator n prezena
ncasatorului i a casierului-ef deschide geanta i verific coninutul acesteia, ntocmind un
proces-verbal n dou sau trei exemplare, dup caz, n care se consemneaz: data primirii i
deschiderii genii, modul deteriorrii genii, cum erau mpachetai banii n geant, numerarul pus
n geant nscris n borderoul nsoitor, suma gsit n geant dup verificarea prin numrare,
diferenele constatate, orice alte date sau observaii care se consider a fi necesare la elucidarea
diferenei aprute, numele prenumele, funcia i semntura persoanelor care au asistat la
deschiderea genii i la verificarea numerarului din aceasta. Cte un exemplar din procesulverbal se ataeaz la borderourile nsoitoare (ex. nr.1 i nr.2), iar exemplarul nr.3 se remite, dac
va fi cazul, organelor de urmrire penal.
Genile cu numerar i cele goale, precum i borderourile de nsoire snt predate casierului,
care dup ce efectueaz controlul integritii genilor i sigiliilor i mpreun cu contabilul
semneaz de primire n registru ntocmit n dou exemplare, dintre care exemplarul doi se
transmite ncasatorului superior.
n cazul n care se constat lipsa de bani din geanta violat, diferena respectiv se impune
persoanei vinovate. Conductorul bncii trebuie s dispun de efectuarea de cercetri
suplimentare pentru stabilirea vinoviei.
Casierul-ef are obligaia s urmreasc zilnic circuitul normal al genilor cu numerar i
goale aduse direct la banc de ctre clieni sau de grupele de ncasatori ale bncii, dup care
mpreun cu contabilul verific concordana dintre sumele trecute n borderourile nsoitoare cu
cele din fiele de prezentare, jurnalul de cas i Registrul de predare-primire a genilor cu
numerar i goale, semnnd pentru control n acest registru. n programul prelungit (casa seral)
atribuiile de mai sus vor fi executate de casier i contabil. Cheltuielile ce urmeaz a fi
recuperate de la clienii de la care se efectueaz colectarea numerarului cu mijloace de transport
proprii ale bncii prin geni sigilate snt stabilite n comun acord de pri i se specific n
contract.
n baza borderoului nsoitor contabilul ntocmete formula contabil:
Dt 1001Numerar n casierie
Ct 2792 ncasri bneti
Dup verificarea numerarului din geant suma ncasat se nscrie n contul curent al
depuntorului:
Dt 2792 ncasri bneti
Ct 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice
casetelor o efectueaz casierul-ef sau un lucrtor al casei special desemnat. La caset se fixeaz
o etichet artnd pe aceasta numrul automatului, suma depus, data, semnturile i parafa
casierului-ef sau a casierului de asemenea special desemnat. Primind casetele pentru ncasarea
automatului ncasatorii verific integritatea casetei i prezena pe etichet a semnelor de control.
Casierul sau ncasatorul scoate din automat informaia tiprit privind suma de numerar,
eliberat n baza cardurilor i cea aflat n automat la momentul deschiderii, scoate casetele din
automat i l ncarc n cu casetele pregtite. El scoate din automat informaia tiprit ce
confirm faptul depunerii de numerar.
n baza informaiei tiprite de automat, contabilul bncii emite ordinul de ncasare pentru
numerarul predat n cas i ordinul de plat pentru reflectarea pe conturile de card ale clienilor,
care se ntocmesc n dou exemplare, unul pentru contabilitate, altul pentru casierie.
Casierul-ef primete de la casier sau ncasator numerarul scos din automat, confrunt
soldul de numerar scos din casete cu datele din informaia tiprit i semneaz ordinul de
ncasare.
Contabilitatea operaiunilor privind retragerile de numerar prin automatul bancar se ine la contul
de activ 1005 Numerar n bancomate.
La alimentarea bancomatului se ntocmete urmtoarea nregistrare contabil:
Dt 1005 Numerar n bancomate
Ct 1001 Numerar n casierie
La restituirea n casierie a numerarului rmas n casetele extrase din bancomat, n baza
ordinului de ncasare a numerarului:
Dt 1001 Numerar n casierie
Ct 1005 Numerar n bancomate
Trecerea la scderi a numerarului eliberat de bancomat n baza cardurilor de debit din
conturile clientelei:
Dt 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare
/
Dt 2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare
Ct 1005 Numerar n bancomate.
La eliberarea numerarului prin bancomat n baza cardurilor de credit:
Dt 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
Ct 1005 Numerar n bancomate.
Deintorii de carduri ale unor bnci pot primi numerar n automatele bancare ale altor
bnci. Aceste operaiuni se reflect n evidena contabil n felul urmtor:
1. n banca deintoare a bancomatului:
Dt 1031 Conturi Nostro n BMN
Ct 1005 Numerar n bancomate.
2. n banca emitent de card:
Dt 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operaiuni cu carduri bancare
/
Dt 2259Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operaiuni cu carduri bancare
Dt 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)
Ct 1031 Conturi Nostro n BMN/ 1032 Conturi Nostro n bnci(la cursul
oficial al BNM la ziua efecturii transferului) \
n mod obligatoriu la situaia ultimei zile lucrtoare a anului se efectueaz inventarierea valorilor
gestionate, de ctre casieriile bncilor
d La schimbarea din funcie a gestionarilor de valori
e La substituirea gestionarilor (concediu, bol, etc)
Verificarea valorilor se efectueaz n prezena gestionarilor de valori care poart
rspundere material pentru pstrarea acestor valori.
Lipsurile de valori constatate, altele dect cele de numerar rezultate din sustragerea sau din
neglijena personalului rspunztor de pstrarea lor, n baza procesului-verbal ncheiat, se scad
din conturile n care au fost nregistrate aceste valori. Conductorul bncii este obligat s
cerceteze de urgen, n condiiile legii, toate cazurile de lipsuri de valori provenite din
neglijen, sustrageri sau orice alt mod i s ia nentrziat msuri pentru stabilirea rspunderilor
respective.
Recuperarea pagubelor cauzate bncii se face n condiiile prevzute de legislaia n vigoare
privind ncadrarea gestionarilor, rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor materiale,
precum i ale normelor privind operaiunile de cas n bnci.
Pagubele rezultate n urma svririi unor infraciuni n activitatea desfurat de salariaii
casieriei, constatate prin verificare bucat cu bucat a numerarului i a altor valori gestionate de
acetia, vor fi recuperate prin decizia de imputare n condiiile legii.
La suma lipsurilor depistate se ntocmete urmtoarea nregistrare contabil:
1. Dt 5916 Alte cheltuieli operaionale
Ct 1001 Numerar n casierie/1003Numerar n punctul de schimb al bncii
liceniate/1007Cecuri de calatorie/ 1008Monede comemorative i jubiliare
2. Se reflect datoria gestionarului, aferenta lipsurilor depistate:
Dt 1804 Decontri cu salariaii bncii
Ct 4901 Alte venituri operaionale
Timp de 5 zile, persoana gestionar, trebuie s acopere lipsurile. Acoperirea poate fi efectuat:
a n numerar:
Dt 1001Numerar n casierie
Ct 1804Decontri cu salariaii bncii
b Din contul salariului:
Dt 2804 Decontri cu salariaii bncii
Ct 1804 Decontri cu salariaii bncii
Valorile gsite nenregistrate se consider plusuri i se nregistreaz n contabilitatea
bncilor drept venituri, astfel:
Dt 1001Numerar n casierie/1003Numerar n punctul de schimb al bncii
liceniate/1007Cecuri de calatorie/1008Monede comemorative i jubiliare
Ct 4901Alte venituri operaionale
1. Prezentul Plan de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova
(n continuare Plan de conturi) este elaborat n conformitate cu art.5, 11 i 44 din Legea cu
privire la Banca Naional a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Instituiilor
financiare nr.550-XIII din 21.07.95, n baza Standardelor Internaionale de Raportare Financiar
(n continuare SIRF) i legislaiei n vigoare.
2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra bncilor liceniate de BNM din Republica
Moldova, inclusiv asupra sucursalelor bncilor strine liceniate de ctre Banca Naional a
Moldovei (n continuare bnci).
3. Planul de conturi se bazeaz pe clasificarea conturilor dup esena economic i cuprinde
conturile necesare nregistrrii n evidena contabil a operaiunilor ce pot avea loc n cadrul
bncii, coninutul, destinaia i descrierea fiecrui cont.
4. Planul de conturi reprezint ntregul sistem de conturi, n cadrul cruia fiecare cont este
delimitat printr-o denumire i un simbol cifric, ncadrat ntr-o clas i grup, n raport cu un
anumit criteriu de clasificare.
5. Planul de conturi conine 7 clase:
Clasa 1 Active,
Clasa 2 Obligaiuni,
Clasa 3 Capital i rezerve,
Clasa 4 Venituri,
Clasa 5 Cheltuieli,
Clasa 6 Conturi condiionale,
Clasa 7 Conturi memorandum.
6. Conturile claselor Active i Cheltuieli snt active, conturile claselor Obligaiuni,
Capital i rezerve, Venituri snt pasive, cu excepia contra-conturilor.
7. Conturile din clasa Active prevzute n planul de conturi sunt ordonate n funcie de
descreterea lichiditii.
8. Desfurarea n analitic a conturilor sintetice prevzute n planul de conturi este de competena
fiecrei bnci, n funcie de necesitile proprii. Conturile analitice se deschid n baza conturilor
sintetice n lei moldoveneti i valut strin.
9. Pentru evidenierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe a conturilor aparte este folosit
principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectat cu ajutorul sistemului de
notaii numerice din patru cifre:
Prima cifr a numrului contului reprezint apartenena la clasa contului respectiv.
A doua i a treia cifr reprezint grupa contului care include conturi cu apartenena economic
omogen.
A patra cifr reprezint obiectul concret al evidenei.
n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a
evita divizarea conturilor avnd coninut general economic, unele grupe includ un numr mai
mare de conturi. n acelai timp, ntr-o grup se includ conturile care (dup cifrele a doua i a
treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.
10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizeaz pentru generalizarea informaiei care
urmeaz s fie reflectat n rapoartele financiare, ntocmite i prezentate de ctre banc.
11. Evidena pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilan) se efectueaz dup metoda
partidei duble, care reprezint modul de reflectare a operaiunilor economice i evenimentelor n
expresie valoric concomitent n debitul unui cont i creditul altui cont a aceleiai sume.
Capitolul II
NOMENCLATORUL CONTURILOR CONTABILE
CLASA 1 ACTIVE
1000 Numerar n cas i alte valori monetare
1001 Numerar n casierie
1002 Numerar n drum
1003 Numerar n punctul de schimb valutar al bncii liceniate
1004 Numerar n alte subdiviziuni
1005 Numerar n bancomate i alte dispozitive
1007 Cecuri de cltorie
1008 Monede comemorative i jubiliare
1030 Conturi Nostro
1031 Contul Nostro n BNM
1032 Conturi Nostro n bnci
1034 Conturi Nostro pentru operaiuni cu valori mobiliare
1035 Conturi Nostro pentru operaiuni cu carduri
1036 Contul Nostro n BNM pentru operaiuni cu numerarul
1060 Mijloace plasate overnight
1061 Mijloace plasate overnight n BNM
1062 Mijloace plasate overnight n bnci pri nelegate
1063 Mijloace plasate overnight n bnci pri legate
1070 Plasri-garanii la vedere n bnci
1075 Plasri-garanii la vedere
1090 Plasri la termen n bnci
1091 Plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai puin)
1092 Plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv)
1093 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (1 lun i mai puin)
1094 Plasri la termen scurt n bnci pri nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv)
1095 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (1 lun i mai puin)
1096 Plasri la termen scurt n bnci pri legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv)
1097 Rezerve obligatorii plasate n BNM
1099 Plasri fr dobnd n bnci
1102 Plasri la termen mediu n bnci pri nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv)
1103 Plasri la termen mediu n bnci pri legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv)
1105 Plasri la termen lung n bnci pri nelegate (mai mult de 5 ani)
1106 Plasri la termen lung n bnci pri legate (mai mult de 5 ani)
1111 Plasri-garanii la termen n bnci
1150 Active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere
1151 Valori mobiliare de stat la valoarea just prin profit sau pierdere
1152 Aciuni la valoarea just prin profit sau pierdere
1153 Alte active financiare la valoarea just prin profit sau pierdere
1154 Valori mobiliare gajate la valoarea just prin profit sau pierdere
1155 Prime la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere
1156 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare la valoarea just prin profit sau pierdere
1157 Reevaluarea activelor financiare la valoarea just prin profit sau pierdere
1160 Active financiare disponibile pentru vnzare
1161 Valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzare
1162 Aciuni i cote de participare disponibile pentru vnzare
1163 Alte active financiare disponibile pentru vnzare
1164 Valori mobiliare gajate disponibile pentru vnzare
1165 Prime la valori mobiliare disponibile pentru vnzare
1166 Contra-cont Sconturi la valori mobiliare disponibile pentru vnzare
1167 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea activelor financiare disponibile pentru vnzare
1168 Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vnzare
1180 Active financiare pstrate pn la scaden
1181 Valori mobiliare emise de BNM, pstrate pn la scaden
1517 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor acordate persoanelor fizice i plilor aferente
lor
1530 Leasingul financiar
1531 Leasingul financiar acordat altor bnci
1532 Leasingul financiar acordat clienilor
1535 Contra-cont Ajustarea valorii leasingului financiar acordat la cost amortizat
1536 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea leasingului financiar acordat i plilor aferente lor
1550 Investiii imobiliare
1551 Investiii imobiliare deinute n scopul drii n arend
1552 Investiii imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului
1553 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea investiiilor imobiliare
1560 Investiii n entiti
1561 Investiii n sucursale
1562 Investiii n entiti asociate
1563 Investiii n asocieri n participaie
1600 Imobilizri corporale
1601 Terenuri de pmnt
1602 Imobilizri corporale n curs de execuie
1603 Cldiri i edificii
1604 Mobil i utilaj
1605 Mijloace de transport
1606 mbuntirea mijloacelor arendate
1608 Imobilizri corporale, primite n leasingul financiar
1609 Alte imobilizri corporale
1611 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor corporale
1630 Imobilizri necorporale
1631 Imobilizri necorporale
1632 Imobilizri necorporale n curs de execuie
1633 Fond comercial
1634 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea imobilizrilor necorporale
1660 Stocuri de materiale i alte consumabile
1661 Active de mic valoare i scurt durat predate n folosin
1662 Valori nemonetare
1663 Alte stocuri de materiale i consumabile
1664 Contra-cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea stocurilor
1670 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare
1671 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul drii n arend
1672 Contra-cont Amortizarea investiiilor imobiliare deinute n scopul creterii valorii capitalului
1680 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale/necorporale
1683 Contra-cont Amortizarea cldirilor i edificiilor
1684 Contra-cont Amortizarea mobilei i utilajului
1685 Contra-cont Amortizarea mijloacelor de transport
1686 Contra-cont Amortizarea mbuntirii mijloacelor arendate
1688 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor corporale, primite n leasingul financiar
1689 Contra-cont Amortizarea altor imobilizri corporale
1691 Contra-cont Amortizarea imobilizrilor necorporale
1692 Contra-cont Amortizarea activelor de mic valoare i scurt durat
1700 Dobnd calculat i alte venituri ce urmeaz s fie primite
1701 Dobnd calculat la conturile Nostro
1704 Dobnd calculat la plasrile overnight
1706 Dobnd calculat la plasri garanii la vedere n bnci
1707 Dobnd calculat la plasri la termen n bnci
1711 Dobnda calculat la activele financiare la valoarea just prin profit sau pierdere
1712 Dobnda calculat la activele financiare disponibile pentru vnzare
1713 Dobnda calculat la activele financiare pstrate pn la scaden
1715 Dobnd calculat la acorduri REPO