CUPRINS

Introducere:
Capitolul I: RAIFFEISEN SA i poziia sa n ansamblul sistemului bancar din Romnia
1.1.
Instituii financiar bancare: apariie funcii. Rolul bncilor comerciale n cadrul
sistemului bancar actual
1.2. Tipuri de bnci
1.3. Sistemul financiar bancar i de asigurri existent n Romnia
1.4. Necesitatea privind ntrirea sistemului bancar n Romnia
1.5. RAIFFEISEN SA n sistemul financiar bancar din Romnia
1.5.1. Structura fondurilor proprii i organizarea bncii
1.5.2. Operaiuni efectuate de RAIFEISEN SA
1.5.3. Produse bancare lansate de RAIFFEISEN SA
1.5.4. Managementul activelor i pasivelor bncii
Capitolul II: Creditul bancar
2.1. Coninutul, trsturile i clasificarea creditului
2.2. Creditul bancar. Forme i funcii
2.2.1. Caracteristicile i formele creditului bancar
2.2.2. Funciile creditului bancar
2.3. Rolul creditului bancar n economia de tranziie
Capitolul III: Riscurile financiare. Riscul de nerambursare: prevenire i mod de gestionare
3.1. Riscuri bancare, prezentare general
3.2. Elemente principale de risc n procesul de creditare. Factori de risc
3.3. Managementul global al riscurilor
3.3.1. Identificarea i evaluarea riscurilor bancare.
3.3.2. Controlul riscurilor
3.3.3. Msuri de evitare a riscurilor bancare
3.4. Riscurile bancare i clasificarea lor n diferite ipostaze
3.5. Riscul de nerambursare
3.5.1. Calitatea i selectarea creditelor
3.5.2. Gestiunea preventiv a riscului client
3.5.3. Determinarea riscului de nerambursare
3.6. Gestiunea riscului de credit global
3.6.1. Principiile gestiunii riscului de credit global
3.6.2. Indicatori ai riscului global de creditare
3.6.3. Finanarea riscului global de creditare
3.6.4. Rata dobnzii sursa de finanare a riscurilor bancare
3.6.5. Reinerea riscului de creditare; rezervele pentru acoperirea pierderilor la
portofoliul de credite
Capitolul IV: Studiu privind acordarea unui credit de ctre RAIFFEISEN S.A
4.1. S.C. PRODUCT S.R.L. prezentare general
4.2. Analiza economico financiar
4.2.1. Analiza situaiei economice n contextul pieei
4.2.2. Analiza financiar
4.3. Planul de afaceri
4.3.1. Proiectul i obiectivele lui
4.3.2. Evaluarea investiiei
4.3.3. Date privind datele de desfacere i promovarea vnzrilor
4.3.4. Informaii financiare privind activitate trecut a firmei
4.3.5. Planul de finanare a investiiei i proieciile financiare pentru perioada de
rambursare a creditului
Concluzii
Bibliografie
Anexe

-1-

1
3
3
6
7
8
13
13
15
18
22
27
27
31
31
34
36
41
41
43
46
46
47
47
48
51
52
57
61
64
64
65
69
70
72
77
77
79
79
79
80
80
81
82
83
83
99
101
103

INTRODUCERE
Economia de pia presupune n mod necesar existena unui
sistem bancar care s asigure mobilizarea tuturor disponibilitilor
monetare ale economiei i orientarea lor temporar n desfurarea de
activiti economice eficiente.
Prin activitatea desfurat de bnci, de colectare de resurse
financiare concomitent cu plasarea acestora spre unitile care resimt
nevoi temporare suplimentare, acestea ndeplinesc un rol important de
intermediere bancar. n acest sens, creditul devine instrument activ n
stimularea dezvoltrii economiei, prin intermediul lui ncurajndu-se
aciunea anumitor fenomene, n funcie de obiectivele urmrite a se
realiza.
Creditul este indispensabil economiei, de aceea modul de
acordare a acestuia are o importan major, aici intervenind funcia
bncii de analist financiar pentru a orienta resursele spre cele mai
eficiente plasamente.
n angajarea resurselor lor, bncile se confrunt cu o serie de
riscuri:
- riscul de nerambursare;
- riscul lipsei de lichiditate;
- riscul variaiei ratei dobnzii pe pia;
- riscul de capital;
- riscul repatrierii capitalului n condiiile creditrii externe (riscul
valutar i riscul de ar).

-1-

Acordnd credite banca i asum mai multe tipuri de riscuri,

acestea fiind determinate fie de calitatea celui care face mprumutul, fie
de evoluia economic general, fie de structura general a bncii.
Se cunoate faptul c performana bancar are dou dimensiuni:
rentabilitate i risc, iar managementul bancar urmrete maximizarea
performanelor

bancare

prin

armonizarea

urmtoarelor

obiective:

maximizarea rentabilitii bncii, minimizarea expunerii la risc i

ncadrarea n normele de calitate i comportament prudenial.
Considerarea tuturor riscurilor este un fapt necesar i important
pentru fiecare banc, dar n condiiile amplitudinii procesului de
recreditare, cunoaterea, evitarea i prevenirea lor este de o deosebit
relevan la nivel naional.
Lucrarea de fa este structurat pe 4 capitole.
n Capitolul I, intitulat RAIFFEISEN S.A. i poziia sa n
ansamblul sistemului bancar din Romnia sunt prezentate tipurile de
bnci, sistemul financiar-bancar i de asigurri existent n Romnia,
RAIFFEISEN

S.A.

sistemul

financiar-bancar

din

Romnia

operaiunile efectuate de acesta.

Cel de-al doilea capitol Creditul bancar , analizeaz noiunea de
credit n ansamblul su, coninutul, trsturile, clasificarea, funciile i
formele creditului, ct i rolul acestuia n economia de tranziie.
n cel de-al treilea capitol sunt prezentate riscurile financiare,
riscul de nerambursare-prevenire i modul de gestionare.
Studiu privind acordarea unui credit de ctre RAIFFEISEN S.A
constituie ultimul capitol al lucrrii de licen, n care am prezentat
cererea S.C. PRODUCT S.R.L., societate comercial ce are ca obiect de
activitate producerea i comercializarea produselor legumicole, pentru un
credit.
-2-

Lucrarea de licen se ncheie cu concluziile pe care mi le+am

exprimat n urma anlizei realizate prin studiul unor lucrri de specialitate
i a legislaiei n vigoare existente n Romnia.

-3-

CAPITOLUL I

RAIFFEISEN S.A. I POZIIA SA

N ANSAMBLUL
SISTEMULUI BANCAR DIN ROMNIA

1.1. Instituii financiar bancare: apariie funcii. Rolul

bncilor comerciale n cadrul sistemului bancar
actual.

Instituiile implicate n asigurarea legturii sectorului monetar, cu

economia, prin intermediul pieei monetare i a pieei capitalurilor, sunt
denumite intermediari financiari, din care fac parte sectorul bancar i
instituiile financiare nebancare, cum ar fi casele de afaceri, societi de
construcii, companii de asigurri, fonduri de pensii, trusturi de investiii.
Bncile au aprut cu multe secole n urm; iniial, activitile
bancare s-au limitat la pstrarea valorilor imobiliare ce le erau
ncredinate i la executarea plilor ordonate de clieni. Forma modern
de organizare a unitilor bancare a fost prefigurat de Banca din
Amsterdam (1609) i apoi de Banca Angliei (1694). Datorit unui amplu
proces de dezvoltare i perfecionare, bncile contemporane i ceilali
intermediari financiari s-au impus in ultimul secol ca un agent economic
angrenat foarte activ.
-4-

Bncile, instituiile financiare, societile de asigurri private,

publice, mixte reprezint acel agent economic agregat care
ndeplinete rolul de intermediar financiar ntre ceilali ageni economici,
gestioneaz instrumentele monetare i prghiile financiare ale unei ri.
Serviciile financiar - bancare, indiferent de forma de proprietate a celor
care le presteaz, se desfoar pe baz comercial, lucrativ. Bncile
au ndeplinit i ndeplinesc dou categorii de funcii: active i pasive.
Principala funcie activ a bncilor comerciale const n
acordarea de mprumuturi solicitanilor care ntrunesc condiiile de
bonitate financiar: capacitate economic a unei persoane fizice sau
juridice de a restitui, la scaden, creditele contractate mpreun cu
dobnzile aferente, respectiv ncrederea pe care o inspir un solicitant de
credite.
mprumuturile se acord fie pe seama capitalurilor proprii ale
bncilor, fie pe cea a soldului activ rezultat din diferena relativ
permanent dintre depunerile clienilor i restituirile medii solicitate de
acetia la un moment dat.
Bncile mai desfoar i alte servicii bancare active: gestionarea
conturilor deponenilor, organizarea nfiinrii de societi comerciale i
plasarea titlurilor de valoare ale acestora.
Principala funcie pasiv a organizaiilor financiar - bancare i de
asigurri se refer la primirea spre pstrare a economiilor populaiei i
agenilor

economici

nonfinanciari

(depozitul).

Alte

funcii

pasive

ndeplinite de instituiile bancare constau n: primirea de depuneri a unor

clieni pentru a executa din ele diferite pli la ordinele acestora,
conducerea operaiunilor de cas ale ntreprinderilor i instituiilor care
solicit acest lucru.

-5-

n condiiile actuale, n rile cu economie de pia consolidat

sistemul bancar financiar exercit, pe lng funciile tradiionale i o
serie de funcii noi, prioritar macroeconomice. Astfel bncile coordoneaz
plile (i ncasrile) ce se efectueaz n ntreaga economie naional,
gestioneaz moneda naional i supravegheaz relaiile ei cu celelalte
monede al rilor. Bncile, instituiile financiare i societile de asigurare
ndeplinesc, de asemenea rolul de intermediere financiar la nivelul
economiei naionale, drennd economiile agenilor economici, ale ntregii
populaii spre domenii de mare interes pentru ar. Sistemul bancar are
rolul de a restriciona creditul. n anumite condiii i pe baza unor criterii
speciale, bncile limiteaz riscul neacoperit al unor ntreprinztori prea
entuziati punndu-le anumite condiii restrictive. Prin diverse prevederi,
se produce transformarea riscului, adic repartizarea lui relativ egal
asupra tuturor debitorilor.
Gestionnd fluxurile monetare n ansamblul lor, bncile exercit
rol pronunat de orientare economic, de modificare n structurile
economice ale unei ri. Dispunnd de mecanisme i tehnici prin care pot
suplimenta instrumentele monetare, cunoscnd situaia economic a
ntreprinderilor i chiar a guvernului, bncile i societile financiare
ndeplinesc un rol strategic n rile cu economie de pia.
Pentru acordarea dreptului de folosire a resurselor bneti date
cu mprumut, inclusiv pentru alte servicii active, bncile pretind i
ncaseaz dobnd sau comision, dup caz, pentru sumele pstrate n
depozit, acestea pltesc dobnd clienilor lor creditori. Diferena dintre
dobnzile ncasate de bnci i cele pltite de ele constituie profitul bancar
brut, dac din acesta se scad cheltuielile de administrare i ntreinere ale
bncii, ca i impozitele legale, ceea ce rmne se numete profitul net al
bncii.
-6-

Trebuie inut cont ca prin gestiunea mijloacelor de plat bncile

au drept clieni cvasitotalitatea agenilor economici i n condiiile creterii
rolului creditului le pot influena i aciona asupra activitii i
comportamentului acestora. Ca urmare acordarea sau refuzarea unui
credit poate exercita o influen important, benefic sau invers asupra
situaiei economice a unei ntreprinderi.

1.2. Tipuri de bnci

Amploarea crescnd a rolului instituiilor financiar - bancare, ca
i diversificarea operaiunilor efectuate de ele au condus la constituirea
diferitelor forme de bnci i de instituii financiare la specializarea lor. Cea
mai general grupare a bncilor se concretizeaz n bnci de emisiune
(una n fiecare ar) i bncile comerciale.
Banca de emisiune (banca central ) deine o poziie special n
cadrul sistemului bancar al fiecrei ri, conferit de operaiunile pe care
ea le efectueaz. Atribuiile bncii de emisiune constau n: emiterea
biletelor de banc, crearea i gestionarea puterii de plat n ar,
supravegherea societilor comerciale i a altor instituii de credit n
sensul regularizrii volumului i costului creditului, conlucrarea cu
Trezoreria pentru a conduce programul de mprumut al guvernului,
conducerea politicii monetare i valutare a rii cutarea cilor economice
de meninere a stabilitii monetare i de asigurare a funcionalitii
sistemului bancar.
Funcia principal a bncilor centrale este cea de emisiune
monetar, de punere n circulaie a bancnotelor i a monedei divizionare
deinute de agenii nonfinanciari. Fiind instituie de emisiune, Banca
-7-

Central pune n circulaie cantitile de bani care, de regul, corespund

nevoilor de lichiditate a economiei n ansamblul ei i care se ncadreaz
n obiectivele de politic monetar i bugetar a rii. n acest sens,
Banca Central joac un rol indirect dar important n crearea de moned.
Bncile Comerciale reprezint un tip de ntreprindere lucrativ
specializat, care furnizeaz bani capital celorlali ageni economici,
persoane fizice i/sau juridice. Aceast activitate se realizeaz mai ales
pe baza resurselor bneti atrase, dar i a capitalului propriu. Bncile
comerciale se mpart n bnci de depozit i bnci ipotecare.
a) Bncile comerciale de depozit i procur mijloacele financiare
de care au nevoie de pe pia, prin depunerile pe termen scurt ale
clienilor.
La rndul lor, acestea pot fi:
- bnci de depozit propriu - zise, care primesc depuneri la
vedere i pe termen i care acord credite pe termen scurt;
- bnci de afaceri, care dispun de capitaluri proprii nsemnate
i i procur mijloacele necesare i prin emiterea de obligaiuni sau
aciuni, ele putnd acorda credite pe termen lung.
b) Bncile ipotecare sunt acelea care i procur mijloacele
necesare pentru emisiunea de nscrisuri i obligaiuni ipotecare.
Tipurile de bnci, diversitatea formelor acestora, ca i legturile
multiple dintre ele sunt dependente de condiiile economice i social
politice din fiecare ar.

-8-

1.3. Sistemul financiar bancar i de asigurri existent

n Romnia
n Romnia, Banca Central denumit Banca Naional a
Romniei este organismul de stat cu sarcina principal de a emite i
gestiona moneda naional (leul) i de a stabili i coordona politica
monetar i de credit a rii.
Conform Legii nr.34 din 24 martie 1991, privind Statul Bncii
Naionale a Romniei, BNR stabilete i conduce politic monetar i de
credit n cadrul politicii economice i financiare a statului, cu scopul de a
menine stabilitatea monedei naionale. Banca Naional a Romniei
particip n numele statului la tratative i negocieri externe n probleme
financiare, monetare i de pli; poate negocia i ncheia acorduri privind
mprumuturi pe termen scurt i efectuarea de operaiuni de swap cu
bncile centrale, bncile comerciale i instituiile monetare internaionale,
cu condiia rambursrii lor n termen de un an i a integrrii lor n raportul
anual al Bncii Naionale a Romniei. Pentru necesitile proprii i ale
autoritilor publice, BNR elaboreaz studii i analize privind moneda,
creditul i operaiunile sistemului bancar.
Instituiile financiar - bancare din Romnia se grupeaz n
urmtoarele categorii: Bnci Comerciale, Case de economii, Case de
ajutor reciproc, Cooperative de credit, Case de pensii, Societi de
asigurri i Trezoreria statului.

-9-

1.4. Necesitatea privind ntrirea sistemului bancar n

Romnia
n economia mondial societile bancare s-au impus prin
creterea ncrederii populaiei i agenilor economici n aceste instituii.
Aceast ncredere are la baz complexitatea i diversificarea serviciilor i
prestaiilor

pentru

clieni,

eficiena

plasamentelor

prin

creditele

performante acordate, rapiditatea efecturii ncasrilor i plilor,

pstrarea strict a confidenialitii tuturor operaiilor ce se efectueaz
prin bnci.
Societile bancare, n

Romnia antebelic, au avut o larg

dezvoltare i consolidare, realizndu-se o bogat experien n domeniu.

Dup 1989, activitatea bancar din ara noastr a nceput s
revin treptat la rolul unei instituii de baz n viaa economic.
n ultimul timp, ns, asistm la svrirea unei serii de abateri
grave in activitatea unor societi bancare din ara noastr, unele abateri
de-a dreptul de necrezut c s-ar putea ntmpla ntr-o instituie bancar,
care, prin specificul su trebuie s constituie un model de maximum de
garanii, seriozitate i siguran pentru toate operaiile ce le efectueaz
avnd un personal calificat de nalt moralitate, incoruptibil la orice
tentaii ce li s-ar oferi.
Pentru restabilirea prestigiului societilor bancare din ara
noastr i creterea credibilitii agenilor economici i populaiei in
aceste instituii sunt necesare o serie de msuri.
1. Privitor la statutul societilor bancare apreciem c, pe lng
prevederile valabile oricrei societi comerciale, acestea ar trebui s
cuprind referiri exprese cu privire la:

- 10 -

- stabilirea competenelor n aprobarea normelor de lucru interne,

angajarea personalului i numirile n funciile de conducere ale bncii;
- interzicerea efecturii oricrei operaiuni bancare n afara
normelor de lucru

aprobate, inclusiv interzicerea dispunerii de ctre

persoanele cu funcii de conducere de a se efectua operaiuni bancare n

afara normelor de lucru interne aprobate;
- organizarea i exercitarea controlului bancar intern de ctre
centrala bncii asupra activitii sucursalelor i filialelor din subordine;
- precizarea atribuiilor comisiilor de cenzori la specificul societii
bancare respective;
- stabilirea atribuiilor de control bancar preventiv i, ulterior, n
banc i pe teren la agenii economici;
- condiiile i regimul de aprobare a investiiilor i dotrilor de orice
fel;
- stabilirea raporturilor societii bancare cu organele de control i
coordonare din afar: Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor, Banca
Naional a Romniei.
2. Revederea normelor interne de lucru ale societilor bancare,
n special cele cu privire la deschiderea conturilor, n lei i n valut, n
ar i n strintate, aprobarea i acordarea creditelor, efectuarea
plilor, etc.
Analiza critic a normelor interne de lucru este indicat s se fac
ntr-o anumit moned dac:
- condiiile i documentele cerute clienilor pentru efectuarea
diverselor operaii bancare sunt suficiente pentru a garanta sinceritatea i
realitatea datelor cuprinse n acestea;

- 11 -

- regimul actual de aprobare a creditelor, pe trane de valori

organizatorice central, sucursal, filial sunt corespunztoare i
asigur prevenirea abaterilor semnalate pn n prezent;
- aprobarea unor operaiuni bancare este bine s se fac de ctre
comisii i nu de ctre o persoan, pentru a evita subiectivismul i abuzul;
- stabilirea unor termene limit pentru efectuarea diferitelor
operaiuni bancare, n scopul creterii operativitii.
O

meniune

special:

necesitatea

creterii

operativitii

efectuarea plilor ntre agenii economici i ntre acetia i organele

fiscale, avnd n vedere c accelerarea numai cu o zi a decontrilor
reduce blocajul financiar pe economie, de ordinul zecilor de miliarde de
lei.
3. Organizarea i exercitarea controlului bancar intern prezint
mare importana, pornind de la principiul, recunoscut pe plan mondial, c
orice activitate sau persoan trebuie supus controlului, fr excepie.
Aceast organizare se poate face sub dou forme:
- controlul bancar preventiv, prin stabilirea operaiunilor supuse
acestui control i a persoanelor ce l vor exercita, urmrind oprirea,
nainte de efectuare, a acelor operaii care contravin normelor legale;
- controlul bancar ulterior, care s asigure controlul periodic a
sucursalelor i filialelor bancare; n cadrul acestui control se stabilesc
obiectivele ce se urmresc, periodicitatea verificrilor, valorificarea
constatrilor i informarea conducerii bncii asupra rezultatelor.
Buna organizare i exercitarea controlului bancar intern asigur
depistarea la timp a oricror abateri i luarea msurilor ce se impun.
Totodat trebuie vzut cum este organizat i se exercit controlul
asupra activitii societilor bancare cu capital mixt, n ar i n
strintate.
- 12 -

4. Controlul bancar la sediul agenilor economici.

ntruct n

domeniul pstrrii i utilizrii numerarului de ctre agenii economici, ct

i n domeniul valutar, guvernul a dispus nite msuri severe, iar pe de
alt parte, urmrirea respectrii destinaiei creditelor, toate acestea
fcnd necesar un control bancar la sediul agenilor economici.
Se impune astfel o concepie unitar n organizarea i exercitarea
unui control bancar sub aspectul organelor care s-l efectueze,
ntinderea i periodicitatea acestuia, formele i metodele de verificare, ct
i dreptul organelor bancare de a stabili sanciuni i a aplica contravenii,
n cazul constatrii de abateri sau nereguli.
5. Activitatea comisiilor de cenzori din cadrul societilor bancare
trebuie examinat din punct de vedere a ndeplinirii obligaiilor ce le
reveneau potrivit Legii nr.31/1991 privind societile comerciale, adunrile
generale i pot schimba pe acei cenzori care nu i-au ndeplinit atribuiile,
fiind recomandabil ca toii membrii comisiei s aib calitatea de experi
contabili sau contabili autorizai.
Dat fiind specificul i complexitatea deosebit a operaiunilor
bancare, n lei i n valut, reflectate n contabilitate, considerm c ar fi
indicat ca Ministerul Finanelor, Corpul Experilor Contabili i Contabililor
Autorizai din Romnia i Banca Naional a Romniei s elaboreze
norme de lucru pentru comisiile de cenzori din societile bancare,
inclusiv obiectivele verificrii i certificrii bilanurilor contabile anuale ale
acestora.
6.

Selecionarea,

angajarea,

promovarea,

stimularea

sancionarea personalului salariat din societile bancare este maxim

necesitate.
- 13 -

Este necesar elaborarea unui statut al funcionarului de banc,

care s cuprind condiiile i criteriile de selecionare, angajare,
promovare, stimulare i sancionare a ntregului personal bancar, inclusiv
referiri la perfecionarea acestuia, prin colarizri i testri periodice
obligatorii.
Dat fiind c funcia director de banc din central, sucursale i
filiale are un rol deosebit, propunem dou msuri:
I pornind de la compromiterea moral i profesional a unor
directori de sucursal i filial bancar, apare necesar s se analizeze
situaia tuturor persoanelor ce ndeplinesc aceste funcii i luarea de
msuri de nlocuire, fr menajamente, a celor care impun o astfel de
msur;
II avnd n vedere continua dezvoltarea a activitii bancare n
ar noastr, considerm c ar fi indicat ca Banca Naional a Romniei
s iniieze cursuri de pregtire i perfecionare a celor ce urmeaz a fi
numii n funcia de director de banc.
7 Relaiile societilor bancare cu instituiile financiare i de credit
centrale considerm c ar trebui revzute i stabilite prin lege, pentru a
nltura orice confuzie n aceast privin.
Astfel: Banca Naional a Romniei, n aplicarea prevederilor
legislaiei privind activitatea bancar, s aib dreptul dar i obligaia de a
controla periodic activitatea societilor bancare, indiferent de forma de
organizare i de proprietate a acestora; Curte de Conturi a Romniei,
care prin lege are dreptul de control asupra BNR s aib acest drept i
asupra celorlalte societi bancare; Ministerul Finanelor s aib drept de
control la societile bancare pe linia calculrii i vrsrii impozitelor i

- 14 -

taxelor, ct i n ceea ce privete aplicarea msurilor stabilite de guvern

pentru ntrirea disciplinei financiar valutare.
O colaborare mai bun s-ar realiza ntre unitile operative
bancare i organele fiscale teritoriale ale Ministerului Finanelor pe linia
existenei conturilor n lei i n valut, deschise de agenii economici la
bnci.

1.5. RAIFFEISEN S.A. n sistemul financiar bancar

din Romnia
1.5.1. Structura fondurilor proprii i organizarea bncii.
n jurisdicia actual a rii cu privire la desfurarea activitii
bancare se menioneaz expres c Banca Naional a Romniei
supravegheaz activitatea tuturor societilor

bancare. n Romnia

cadrul legislativ este constituit din Legea nr. 33 1991 privind activitatea
societilor bancare i Legea nr. 34 1991 privind statutul Bncii
naionale.
Societile

bancare

persoane

juridice

sunt

organizate

funcioneaz n regimul societilor comerciale. n acest sens, Banca

Central elibereaz autorizaii cu privire la modul de funcionare, la
drepturile i obligaiile statutare ale bncii comerciale.
n sfera acestui cadru juridic a fost nfiinat Banca de Credit
Industrial i Comercial S.A. la data de 10 decembrie 1993, ca o societate
bancar 100% privat, cu capital mixt romno american. Din punct de
vedere bancar a devenit operaional n ianuarie 1994.
Din capitalul social nregistrat de 73 miliarde lei, o cot important
este vrsat n valut. Aciunile bncii sunt deinute de un numr de
- 15 -

persoane fizice i juridice romne i strine. Astfel, acionarul majoritar

este Avram Goldmann 50,07% din aciuni, apoi S.C. Romanoexport S.A.
cu 16,82% i 667 acionari (persoane fizice i juridice) care dein 33,11%
din aciuni.
Sfera de activitate a acestei bnci circumscrise atragerea i
formarea de depozite bneti n lei i valut, acordarea de credite,
efectuarea de servicii bancare, operaiuni pentru activitatea de comer
exterior i alte operaiuni bancare. Autonomia funcional a acestei bnci
este reglementat i se desfoar pe baza statutului propriu.
Fondurile proprii ale B.C.I.C. atingeau la sfritul anului 1998
suma de 74,1 miliarde lei.
Pentru

desfurarea

activitii

sale

banca

constituie

urmtoarele fonduri proprii: fondurile proprii ale unei societi bancare

sunt formate potrivit Normelor BNR nr. 2 1997 din urmtoarele categorii
de capital: capital propriu i capital suplimentar.
Capitalul propriu se compune din capitalul social vrsat, fondul de
rezerv, fondul mijloacelor fixe, fondul de dezvoltare i alte fonduri
constituite din profitul net, iar capitalul suplimentar din fondul de risc i
datoria subordonat.
Capitalul social vrsat RAIFFEISEN S.A. era n 1998 de
aproximativ 28,6 miliarde lei.
Fondul de rezerv, constituit conform art.27 din Legea nr.33
1991,

privind

activitatea

bancar,

reprezint

de

fapt

garania

angajamentelor bncii, putnd fi utilizat i pentru acoperirea unor

eventuale pierderi rezultate din operaiunile bncii. Deci, pentru a se
acoperi toate riscurile, se recurge la constituirea fondului de rezerv din
profitul brut RAIFFEISEN S.A. i-a constituit fondul de rezerv de 25,7
miliarde lei.
- 16 -

Fondurile de rezerv sunt utile cci pot acoperi pierderile ce

rezult din activitatea de creditare; cu ct fondurile de rezerv sunt mai
bine proporionate n raport cu probabilitatea i intensitatea riscului, cu
att zguduirile produse de conjuncturile nefavorabile pot fi mai uor
suportate. Acest fond de rezerv se subdivide pe categorii de riscuri,
ceea ce dovedete c banca prevede eventualitatea lor i este gata s le
fac fa.
n principiu, banca trebuie s fie propriul su asigurator, adic s
fie n msur s fac fa prin mijloace proprii primejdiilor ce pot apare ca
urmare a plasamentelor fcute.
Fondul de dezvoltare se constituie pe seama cotelor din veniturile
brute aprobate pentru fiecare exerciiu financiar. Fondul de dezvoltare al
RAIFFEISEN S.A. la sfritul anului 1998 era de aproape 935 milioane lei
i a fost destinat realizrii de investiii proprii, constituind i o garanie a
angajamentelor bncii.
Din suma de 53.384 mii lei profit brut i a celui net i nu afecteaz
profitul impozabil. n prezent, acest fond a devenit necesar datorit
situaiilor concrete ale bncii, respectiv inflaia, diferenele de curs valutar.
Fondul de risc atest posibilitatea unor perioade n care diferenele
nefavorabile, nerambursarea la scaden a
1.5.2. Operaiuni efectuate de RAIFFEISEN S.A.
RAIFFEISEN S.A. efectueaz operaiuni bancare i financiare n
ar i strintate, pentru contul su propriu, al clienilor bncii
persoane fizice sau juridice n numele unor instituii sau n colaborare
cu acestea, precum i orice alte activiti permise de reglementrile
legale n vigoare.
- 17 -

RAIFFEISEN S.A. i desfoar activitatea prin sucursalele,

filialele, ageniile i o reprezentan. n acest scop banca:
a) atrage fonduri bneti, n lei i n valut, din ar i din
strintate, n depozite la vedere sau la termen;
b) pstreaz disponibilitile bneti ale clienilor i efectueaz
operaiuni de ncasri i pli, n lei i n valut, n numerar sau fr
numerar, prin conturile deschise de clieni la aceast banc;
c) contracteaz credite, n lei i n valut, n ar i n strintate;
d) acord n condiiile stabilite de lege, credite pe termen scurt, n
lei i n valut, pe baz de garanii, cu rambursare de pn la 12 luni
pentru activiti de aprovizionare, producie, desfacere, prestri de
servicii, sprijinirea temporar a agenilor economici.
Pentru realizarea de investiii, banca acord, n condiiile stabilite
de lege, pe baz de garanii, credite pe termen mediu, cu rambursare de
pn la 5 ani i pe termen lung, cu rambursare de pn la 25 ani; asigur
servicii bancare de expertiz a proiectelor i de analiz a ofertelor
depuse de executani;
e) operaiuni cu cecuri potale, n i din conturile deschise
persoanelor fizice i operaiuni cu cecuri potale internaionale;
f) cumpr i vinde valut strin; efectueaz operaiuni de
schimb valutar;
g) emite i confirm scrisori de garanie, avaluri, cauiuni i
efectueaz operaiuni cu acestea, n ar i n strintate;
h) efectueaz operaiuni cu acreditive, ncasri, ordine de plat i
alte instrumente de ncasri i pli;
i) emite efecte de comer n lei i n valut, accept efecte de
comer emise asupra sa i gireaz efecte de comer emise de teri, emite
cecuri bancare proprii;
- 18 -

j) efectueaz operaiuni de scontare a efectelor de comer i

rescontare a portofoliului, n lei i valut;
k) efectueaz operaiuni de vnzare cumprare i alte operaii
cu titluri emise de stat, precum i cu aciuni, obligaiuni i hrtii de
valoare, pe cont propriu sau pe teri, n ar i n strintate, potrivit legii;
l) ncheie aranjamente de corespondent cu bnci i instituii
financiare strine i convenii privind activiti financiar bancare i
financiare n ar i n strintate;
m) particip cu capital la agenii economici din ar i din
strintate;
n) particip ca membru, n organisme financiar bancare
internaionale la operaiuni financiare i bancare n cadrul unor acorduri,
convenii i nelegeri ncheiate de autoritile romne pe plan intern i
internaional, particip la reuniuni internaionale cu caracter financiar,
bancar sau monetar;
o) cumpr imobile i alte bunuri imobiliare pentru uzul propriu
sau al personalului bncii i poate dobndi imobile prin executarea
creanelor bncii, care vor fi vndute la prima ocazie favorabil;
p) efectueaz orice alte activiti bancare i financiare permise de
reglementrile legale n vigoare.
Banca acord credite prin negocieri cu solicitantul, n funcie de
bonitatea acestuia. Ea este n drept s solicite, la acordarea creditelor,
garanii asiguratorii cum sunt: bunurile ce se procur din creditul acordat,
gajul imobiliar, nscrisuri de valoare i alte efecte de comer, ipoteca
constituit asupra bunurilor imobile n proprietatea debitorului i
garanilor, scrisori de garanie bancar, cesiuni i alte4 active.
Dup cum se poate observa, o bun parte din activitatea acestei
bnci se ncadreaz n preceptele generale ale activitii bncilor
- 19 -

comerciale. Ea contribuie la aplicarea politicii monetare i financiare a

statului nostru i, respectiv, a asigurrii unor corelaii cerute de efortul
ntreprins n instaurarea echilibrului monetar, a formrii unei mase
monetare echilibrate i nu n ultimul rnd, la prentmpinarea acelor
factori generatori de distorsiuni inflaioniste.
Baza de clieni a bncii este constituit n principal din ageni
economici mici i mijlocii, persoane fizice, precum i mari ntreprinderi
viabile romne i strine.
La 31 decembrie 2001, din totalul conturilor deschise n toat
ara, pe primul loc se situa Sucursala RAIFFEISEN S.A. Bucureti cu
14800 conturi deschise pentru persoane fizice i 2000 conturi deschise
pentru persoane juridice, urmat de Sucursala RAIFFEISEN S.A. Braov
cu 548 conturi pentru persoane juridice.
Sucursala RAIFFEISEN S.A. Constana are 4000 conturi
deschise pentru persoane juridice; se sper ca acestea din urm s
ajung la un numr de 1000 pn la sfritul anului 2001.
1.5.3. Produse bancare lansate de RAIFFEISEN S.A.
Caracterul de banc tip universal implic atragerea i pstrarea
de disponibiliti n lei i n valut, acordarea de credite, prestarea de
operaiuni financiar bancare pentru agenii economici cu capital de stat,
privat sau mixt.
Cu toate c n ianuarie 2001, banca numr doar 5 ani de
activitate bancar operaional, RAIFFEISEN S.A. se prezint cu o
diversitate de activiti, att n domeniul resurselor financiare, ct i al
investirii acestora.

- 20 -

O preocupare major pentru RAIFFEISEN S.A. o constituie

dezvoltarea rapid a operaiunilor de atragere i pstrare de disponibiliti
bneti n lei i n valut, constituite n depozite de la persoane fizice i
juridice.
RAIFFEISEN S.A. angajeaz fonduri bazate pe disponibilitile n
banc ale titularilor de conturi, pe economiile populaiei i pe resursele
existente pe piaa financiar bancar.
Pentru a-i stimula clienii s-i pstreze economiile n depozite la
banc, RAIFFEISEN S.A. acord o serie de produse i servicii deosebit
de atractive:
1) deschiderea de conturi curente:
* conturi de disponibiliti la vedere n lei i n valut;
* pstrarea clientului beneficiar de credite, precum i modalitatea
n care se poate dispune de acestea.
Creditele se acord de banc pe baza contractului de credit care
se ncheie cu beneficiarul acestuia i n care se consemneaz clauze
referitoare la volum, obiect, garanie, termen de rambursare, dobnd.
Actele de mprumut ncheiate de banc constituie titluri executorii,
n caz de neplat pentru ntreg soldul creanei de plat.
Banca este ndreptit, fa de clientul care nu-i ndeplinete
angajamentele sau nu respect clauza din contractele de credite s
dispun urmtoarele msuri:
a) recuperarea creditului nainte de termen atunci cnd:
- se constat nstrinarea garaniilor prezentate;
- utilizarea creditelor n alte scopuri dect acelea pentru care au
fost acordate;
- pstrarea n condiii necorespunztoare a valorilor materiale
aduse n garanie;
- 21 -

- sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor din contract prin

valorificarea

total

sau

parial.

RAIFFEISEN

S.A.

recupereaz din sumele rezultate din valorificarea nscrisurilor,

creditele acordate, dobnzile i orice cheltuieli efectuate n
legtur cu valorificarea, eventual surplus.
b) declanarea, potrivit legii, a procedurii juridice de punere n
faliment i lichidare.
Depozitele constituie sau creditele acordate sunt purttoare de
dobnzi din momentul constituirii i respectiv al acordrii lor. Dobnda
este negociabil.
Pentru titlurile sau efectele de comer primite n pstrare sau gaj,
banca este obligat s elibereze clientului o dovad din care s reias
toate elementele distinctive, valoarea nominal, numere i seriile ce le
poart, precum i semnele ce le deosebesc de alte titluri purtnd aceeai
denumire.
Banca nu poate ncredina altei persoane nscrisurile primite n
gaj dect cu ncuviinarea expres a deponentului sau constitutorului
gajului, cu excepia situaiei de recuperare a creditelor nainte de termen.
Banca are dreptul s verifice situaia economic i financiar a
clientului, n legtur cu creditul acordat, pn la rambursarea integral a
acestuia.
Aceste multiple funcii i operaiuni se desfoar difereniat, n
funcie de situaia real a clienilor, de starea de solvabilitate a acestora,
potrivit intereselor pe care le reclam acut activitatea bncilor ct i a
diferiilor ageni economici.
* conturi de investiii ale societilor mixte;
* conturi ale agenilor economici care au uniti subordonate n
ar;
- 22 -

* conturi tranzitorii ale ordinelor de plat;

* conturi de cec cu limit de sum;
* conturi de acoperire financiar (scrisoare de garanii i
acreditare).
2) deschiderea de conturi de economii:
* conturi de depozit la termen, n lei i n valut;
* depozite guvernamentale la termen;
* conturi de acreditiv n valut.
3) mprumuturi i credite acordate societilor )n lei i n valut):
* pe termen scurt (pn la 12 luni)
* pe termen lung (pn la 5 ani)
Destinaia:
- activiti curente: producie, comer, prestare de servicii;
- export: producerea de bunuri pentru export;
- import;
- credite pentru investiii;
- alte activiti comerciale susinute de un plan de afaceri.
4) servicii valutare:
* pli i ncasri:
- deschiderea de conturi curente i de depozit;
- operaiuni Sport i Forward;
- ordine de plat pentru strintate din ordinul persoanelor fizice
i juridice, romne i strine;
- asigurarea operativitii n derularea operaiunilor de ncasri i
pli n valut utiliznd sistemul SWIFT.
* operaiuni de finanare a comerului internaional:
- utilizeaz toate mijloacele i instrumentele de plat: ordine de
plat, incasso, acreditiv documentar, cecuri;
- 23 -

- primete i emite scrisori de garanie bancar n valut;

- sconteaz efectele de comer;
- acord credite din fonduri proprii.
5) garantarea creditelor i tipuri de bunuri admise:
* depozit de colateral:
- constituit ntr-un cont cu destinaie special de garantare a
creditului i blocat pentru toat perioada de derulare a
contractului.
* scrisoarea de garanie bancar:
- eliberat de o banc agreat de BA.S.A.
6) gestionarea titlurilor de valoare prin intermediul SVM INCOVAL
S.A., care asigur participarea bncii pe piaa primar i
secundar a capitalului.
7) sistemul crilor de plat VISA
Pe lng aceste servicii, RAIFFEISEN S.A. i propune s extind
gama de servicii pentru populaie i anume:
- acceptarea crilor de credit debit;
- emiterea de cri de plat interne i internaionale;
- credite de consum.
1.5.4. Managementul activelor i pasivelor bncii
Gestionarea optim, de ctre RAIFFEISEN S.A. a activelor i
pasivelor sale asigurnd o eficien maxim, va trebui s in seama de
evoluia procesului inflaionist corelat cu cea a masei monetare, n
cadrul creia creditul bancar ocup o pondere nsemnat.
Bncile au deplin libertate n a decide, dar de o deosebit
importan este problema optimizrii activelor datorit faptului c bncile
- 24 -

se pot confrunta cu alternativa risc profit, mai precis ea trebuie s

satisfac deopotriv cerinele lichiditii i s-i asigure, totodat, un profit
ridicat.
Aceast optimizare a structurii activelor vizeaz dou aspecte:
1). Selectarea activelor prin confruntarea profitabilitii cu riscurile;
2). Diversificarea portofoliului bncii pentru dispersarea riscurilor.
Selectarea activelor trebuie s in seama n afara gradului de
lichiditate i de riscul de neplat i de cel al pieei. Acest risc decurge din
modificarea costului creditelor, respectiv ratei dobnzii, care la rndul ei
este influenat de inflaie.
Diversificarea portofoliului, cea de-a doua cale de optimizare a
performanei bancare, urmrete:
- minimizarea riscului;
- meninerea sau creterea profitului scontat a se obine.
Diversificarea portofoliului este subordonat unui principiu
fundamental i anume, cel al dispensarizrii riscului, care poate conduce
la aplatizarea rezultatului, ajungndu-se n final la nivelul mediu al
portofoliului.
Perseverena ctre anumite plasamente i anumii destinatari
multiplic n anumite cazuri riscurile, dar amplific dimensiunile profitului
la operaiunile la care acesta se obine. Rmne ns n responsabilitatea
bncii de a se angaja pe o cale sau alta, n deciziile de plasament,
respectiv n deciziile de creditare.
Optimizarea activitii bancare implic o valorificare superioar a
resurselor mobilizate de banc, prin angajarea unor operaiuni active
aductoare de maxim profit.

- 25 -

De aceea succesul activitii bancare este legat de activele4 i

pasivele existente. Aceast comparare i corelare trebuie s se realizeze
pe dou planuri:
a) al duratei de mobilizare i angajare a resurselor. Durata de
mobilizare i angajare a disponibilitilor este n legtur cu poziia de
lichiditate a bncii i devine mijloc de operare pentru evitarea riscului
lichiditii.
b) al preului, al costului creditului.
Preul creditului, nivelul dobnzii practicate, constituie un criteriu
important de optimizare prin corelare a operaiunilor active cu cele
pasive. Banca, n calitatea sa de intermediar, are drept baz funcionarea
i obinerea unui profit, diferena dintre valoarea dobnzilor ncasate i a
celor pltite.
Compararea, corelarea i confruntarea activelor i pasivelor
trebuie s se fac innd seama de durata de angajare a resurselor, de
maturizarea acestor resurse, de ajungerea la scaden a creanelor.
Pentru a-i asigura lichiditatea, banca trebuie s-i asigure echilibrarea
activelor cu pasivele, nu numai pe ansamblu, ci i pe fiecare component
sau segment al activelor sau al pasivelor.

- 26 -

CAPITOLUL II

CREDITUL BANCAR

2.1. Coninutul, trsturile i clasificarea creditului

Creditul sau relaia de credit reprezint o categorie important a
relaiilor economice de pia. Operaiunile economice din care decurge
aceast relaie sunt: vnzarea de mrfuri sau prestarea de servicii a
cror plat urmeaz s se fac la o dat ulterioar, numit scaden i
acordarea de mprumuturi n bani unor persoane fizice sau juridice pe o
perioad determinat.
Conceptul de credit se poate confunda n practica monetar
financiar cu banii i cu finanele. Putem spune c banii i finanele au
ns funcii care le asigur relativa independen i de aici orice identitate
ntre cele trei noiuni: bani finane credit duce la concluzii
incompatibile cu adevrul tiinific i cu practica monetar financiar.
Creditul se poate transforma fie n bani, fie n finane, numai n
cadrul rotaiei de ansamblu a mijloacelor materiale i monetare. Trebuie
reinut faptul c, n timp ce finanele presupun capitaluri deja formate,
care se acumuleaz, creditul reprezint un efect al proceselor
economice, n urma crora apar capitaluri temporar disponibile.
n literatura de specialitate, romn i strin, definiia creditului i
accepiunile care i se dau sunt destul de diferite.
Un prim mod de a defini creditul i poate cel mai simplu, este
acela prin care creditul este o form special de micare a valorilor,
- 27 -

vnzare de mrfuri cu plata amnat sau cu transferarea temporar de

moned cu titlu de mprumut.
Creditul , n esen, reprezint schimbul unei valori monetare
prezente contra unei valori monetare viitoare.
Pe msur ce societatea se dezvolt, acest concept ncorporeaz
tot mai multe trsturi i atribute; aa se i explic faptul c el este
considerat cnd capital, cnd bani, cnd finane. Ali gnditori afirm c el
(creditul)

reprezint

circulaia

capitalului

de

mprumut.

Aceste

neconcordane i au originea i n faptul c nu exist un mod unitar de

gndire n ceea ce privete geneza creditului i nici a surselor de
formare. Dup unii, apariia de capitaluri temporar libere s-ar datora
modului cum circul, se uzeaz i se recupereaz fondurile (capitalurile)
fixe; alii ntrevd unele nesincronizri ntre producie i circulaie, ntre
aprovizionare i producie, chiar plata salariilor la intervale diferite
colaborat cu depunerile n conturile bancare ale disponibilitilor pe care
le dein diferii ageni economici, populaia formeaz una din sursele
creditului bancar.
n concepia prestigiului monetarist romn, profesor Victor
Slvescu, creditul i operaia de credit constituie acest fapt economic
atunci cnd este vorba de cedarea unei sume de bani efectuat la un
moment dat din partea unui subiect economic n folosina altui subiect
economic, cu obligaia pentru acesta din urm de a restitui mai trziu la
un termen fixat suma primit plus o sum de bani care se cheam
interes sau dobnd.
Creditul sau relaiile de credit presupun anumite relaii bneti de
repartiie, prin intermediul crora se mobilizeaz disponibiliti bneti,
temporare, urmnd s fie folosite pentru acoperirea unor nevoi
temporare.
- 28 -

Deci n definirea creditului apar trei accepiuni:

1) existena unor disponibiliti la unii ageni economici i
acceptarea de a fi cedate (mprumutate) altor ageni economici (debitori);
2) pierderea temporar a unor drepturi ale celui care mprumut i
instituirea altor drepturi pentru cel mprumutat;
3) obligativitatea mprumutului de a restitui mprumutul la un
termen numit scaden, nsoit n mod obligatoriu de dobnd.
Trsturile caracteristice creditului, ca relaie economic, sunt
urmtoarele:
1) creditul aduce n planul relaiilor economice dou subiecte
distincte: creditorul cel care d cu mprumut sau vinde pe credit i are
de primit o valoare la scaden i debitorul cel care primete
mprumutul sau marfa i trebuie s restituie suma primit sau s
plteasc, la scaden, valoarea bunului primit.
2) rambursabilitatea lui la o dat reciproc convenit, denumit
scaden. Promisiunea de rambursare, element esenial al raportului de
credit presupune riscuri i necesit angajarea unor garanii.
3) termenul de rambursare ca trstur specific a creditului are o
mare varietate; la termene foarte scurte (24 ore se practic ntre bnci
pe pieele monetare) i ncheindu-se cu termene de la 30 la 50 ani i
chiar 100 ani (n soluii recente pentru mprumuturile privind construirea
de locuine). Pentru creditele pe termen scurt, creditele acordate
ntreprinderilor sau pentru creditele de consum este caracteristic
rambursarea integral la scaden, iar pentru creditele de consum este
caracteristic rambursarea integral la scaden, iar pentru creditele pe
termen mijlociu i lung, rambursarea ealonat, adic pe parcurs, la
termene stabilite, lunare, trimestriale, odat cu prile cuvenite pentru
dobnzi se ramburseaz i o parte din mprumut (principal).
- 29 -

4) creditul purttor de dobnd, concretizat n suma de bani

pltit de debitor, pentru creditul primit. Sub aspectul stabilitii, dobnda
poate fi fix, atunci cnd nivelul ei nu se modific pentru toat perioada
de creditare i variabil (sensibil), care se modific anual sau chiar la
intervale mai scurte (de cteva luni) ca msur de protecie a creditorului
sau debitorului mpotriva pierderilor ce ar putea rezulta din caracterul
rigid al nivelului dobnzii pentru o perioad de timp ndelungat.
Dobnda este n mod firesc comun cu conceptul de capital i cu
elementele timp i risc. n sens restrns, dobnda este suma ce revine
proprietarului la rambursarea sumei mprumutate sau preul folosirii
capitalului i totodat remunerarea riscului pe care l implic mprumutul
respectiv.
5) creditul are o garanie real (material) atunci cnd un bun
existent poate fi vndut n cazul nerambursrii creditului sau garanie
personal, n cazul n care este suficient angajamentul personal al
debitorului.
6) tranzacia acordarea creditului; creditul poate fi consimit n
cadrul unei tranzacii unice: acordarea unui mprumut, vnzarea unei
obligaiuni, angajarea unui depozit. Consimirea tranzaciei, respectiv
acordarea creditului, este un act de mare importan, n vederea cruia
creditorul trebuie s-i asigure buna informare i documentare pentru
evitarea riscului. n acest sens bncile i creeaz un cadru propriu de
informare i documentare sau apeleaz la agenii specializai care
studiaz capacitatea de plat i respectiv potenialul economic al firmelor.
7)

consemnarea

transferabilitatea

sunt

de

asemenea

caracteristici ale creditului. Acordurile de credit sunt consemnate, n

marea lor majoritate, prin nscrisuri, instrumente de credit, a cror form
de prezentare implic aspecte multiple i difereniate, esenial n aceste
- 30 -

instrumente este obligaia ferm a debitorului privind rambursarea

mprumutului, respectiv dreptul creditorului de a i se plti suma angajat.
Transferabilitatea instrumentelor de credit i deci transferul acordurilor de
credit de la un beneficiar la altul (de la un creditor la altul) este n primul
rnd o expresie a lichiditii portofoliului de creane, posibilitatea fiecrui
creditor de a transforma creane n bani, potrivit unei necesiti sau unei
noi opiuni. n practica bancar transferabilitatea are un loc important,
deoarece permite asigurarea utilizrii fluxurilor fireti de constituire i de
utilizare a capitalurilor temporar disponibile mobilizate de ele, urmnd ca
ntr-o etap urmtoare s recurg la concursul altor fluxuri de capital
existente sau create de banca de emisiune i alte bnci, prin operaii de
recreditare.
Creditul a cunoscut i cunoate numeroase forme, aprute pentru
a rspunde ct mai bine necesitilor resimite de agenii economici n
diferite mprejurri, deci creditul s-a dezvoltat i s-a diversificat continuu,
n prezent manifestndu-se printr-o mare varietate de forme.
Creditul poate fi grupat pe baza mai multor criterii: dup forma de
proprietate a debitorului, dup durata acordrii, dup modalitatea de
garantare, dup destinaia sa, dup domicilierea creditorului, dup
participanii la relaiile de credit, etc.
a) Dup forma de proprietate a debitorului (destinatarului
creditorului), creditul poate fi: privat i public. Creditul privat se acord
persoanelor particulare, ntreprinderilor private persoanelor fizice i/sau
juridice pe baz de efecte de comer, iar creditul public se acord statului
i societilor de drept public, pe baz de bonuri de tezaur.
b) n funcie de durata pentru care se acord creditul, acesta
poate fi:

- 31 -

- pe termen scurt: pn la un an se folosete pentru activitatea

economic curent;
- pe termen mijlociu (de la 1 an pn la 5 ani);
- pe termen lung peste 5 ani se utilizeaz ndeosebi pentru
investiii.
Existe i credite fr termen, cum sunt operaiunile de credit n
cont curent, practicate atunci cnd raporturile dintre creditor i debitor se
caracterizeaz prin continuitate i mare frecven.
c) Din punct de vedere a modalitii de garantare a creditului,
acesta poate fi personal (se acord pe baz de ncredere personal) i
real (se contracteaz pe baza unei garanii). Garaniile sunt, la rndul lor,
de mai multe feluri, definind prin ele i felul de credit. n acest sens
exist:
- credit pe amanet cnd garania const dintr-un bun mobiliar;
- credit lombard n care garania const n hrtii de valoare,
respectiv din efecte private sau publice;
- credit ipotecar (credit pe ipotec) cnd creditul este garantat
de bunuri imobiliare (pmnt, construcii, cldiri).
Din enumerarea acestor categorii de credit se observ c
existena multora dintre ele vizeaz diminuarea sau chiar nlturarea
riscului de nerambursare a mprumutului.
d) Dup scopul urmrit de debitor, deci dup destinaia sa creditul
poate fi:
- de consum, acordat gospodriilor, menajelor, pentru susinerea
nevoilor de consum;
- de producie, solicitat pentru susinerea, modernizarea i
potenarea activitii de producie, a vieii de producie, a vieii
economice n general.
- 32 -

Creditul de consum presupune transferuri de venituri dintr-o

perioad n alta, venituri viitoare sunt aduse n prezent pentru sporirea
consumului personal.
Scopul creditului de producie este de a pune direct n micare
activitatea unei uniti economice. n cazul creditului de producie,
mprumutul nseamn transmiterea de capital, suma fiind utilizat pentru
sporirea capitalului propriu al ntreprinderii.
e) n funcie de posibilitatea prevzut de creditor de a avea sau
nu dreptul de a solicita debitorului su rambursarea anticipat a creditului
pe care i l-a acordat, creditul poate fi denunabil (caz n care i rezerv
dreptul de a cere rambursare de expirare a termenului de scaden, cu
un aviz prealabil) i nedenunabil (cnd, cel puin pentru creditor, nu s-a
prevzut o asemenea posibilitate). Acordnd un credit denunabil
mprumutatorul se asigur pentru situaia n care ar apare semne vizibile
ca debitorului ncep s-i mearg ru afacerile, putnd n acest caz solicita
rambursarea imediat a sumei mprumutate, naintea falimentului celui
mprumutat.
f) O alt clasificare a creditelor se poate face dup felul cum
creditul este domiciliat n ar sau n strintate, putem vorbi de credit
intern, respectiv credit extern. Cnd creditorul este un guvern, ca
personificare juridic a unui stat avem de a face cu un credit
guvernamental.
n literatura de specialitate s-au conturat urmtoarele sfere de
cuprindere ale creditului care exprim proveniena, modul de garantare i
de rambursare, destinaia mprumutului i agenii economici care intervin
(de obicei bncile finanatoare i solicitanii de credite, adic agenii n
funciune): creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatoriu, creditul
ipotecar, creditul de consum.
- 33 -

* Creditul comercial este forma cea mai reprezentativ a

creditului n economia de pia. Aceast form de credit const n
acordarea lui reciproc de ctre agenii economici activi cu prilejul
vnzrii mrfurilor cu plata ulterioar, fr intervenia unei verigi
intermediare.
* Creditul bancar reprezint cea mai extins form de credit. El
poate fi acordat att de bnci ct i de instituii financiare i de credit i
acoper orice scop al debitorului n condiii stabile cu banca. Deci, putem
spune c exist o varietate de credite bancare care se deosebesc ntre
ele dup obiectul creditului, dup garania oferit, dup sezonalitate.
* Creditul obligatoriu. n cadrul acestui credit intervin relaiile
ntre unitile economice i instituii, n calitate de debitori care emit
obligaiuni i deintorii de obligaiuni, n calitate de creditori, care i
avanseaz capitalul n scopul obinerii unor venituri sigure sub form de
dobnzi.
* Creditul ipotecar intervine ca o relaie ntre creditori diferite
bnci i debitori posesorii de proprieti imobiliare n vederea
acordrii unui astfel de credit rolul de garanie material l constituie
proprietatea de care dispune agentul economic mprumutat.
* Creditul de consum este o form a creditului pe termen scurt i
mijlociu de care pot beneficia persoane individuale fiind destinat pentru
acoperirea costurilor, bunurilor i serviciilor de care beneficiaz prin
reeaua de comercializare i servicii, sau pentru recreditarea creanelor
contractate n acest scop.

2.2. Creditul bancar. Forme i funcii

- 34 -

2.2.1. Caracteristicile i formele creditului bancar

La baza formrii creditului bancar stau disponibilitile devenite
temporar libere n urma rotaiei de ansamblu a fondurilor participante la
procesele economice (producie, circulaie, repartiie, consum), ct i
depunerile la bnci ale diferiilor ageni economici, instituii i populaie.
Creditul bancar poate fi acordat att de bnci ct i instituiile
financiare i de credit i acoper orice scop al debitorului n condiiile
stabilite cu banca. Deci, exist o varietate de credite bancare care se
deosebesc ntre ele dup obiectul creditului, dup garania oferit, dup
sezonalitate.
Participanii la angajarea creditului bancar sunt pe de o parte
bncile care apar n calitate de creditori, iar pe de alt parte, diferii ageni
economice care solicit credit, n calitate de debitori.
n raporturile de credit cu banca se pot angaja i persoane care
nu au calitatea de ageni economici.
Raporturile de credit ale agenilor economici cu bncile sunt de
regul, reciproce. Pe de o parte agenii economici avnd conturi deschise
la bnci formeaz depozite care pot fi folosite de acetia ca resurse, iar
pe de alt parte, bncile acord credite agenilor economici pentru
nevoile de producie curente sau cu recuperare ulterioar pentru investiii.
Esenial n aceste raporturi este faptul c unul dintre parteneri
este banca, iar relaiile dintre banc i partener se desfoar pe temeiul
valorificrii capitalurilor disponibile i realizarea de profituri, n principal
sub forma de dobnzi.
Sfera acestui credit s-a lrgit foarte mult, pe msura dezvoltrii,
societii, ajungnd s reprezinte una dintre cele mai uzuale modaliti i
forme de creditare, ntre altele i prin faptul c bncile dispun de active
- 35 -

deosebit de mari pe care urmresc s le valorifice pe calea dobnzilor n

urma mprumuturilor ce le contacteaz ntr-un volum tot mai sporit agenii
economici activi.
Extinderea creditului pe termen lung a devenit o caracteristic a
creditului bancar n etapa actual. O amploare fr precedent o
nregistreaz creditele acordate pentru prestri de servicii.
Principalele credite acordate de bnci sunt avansurile n cont
curent, linia de credit (cele dou tipuri de credit sunt considerate drept
credite implicite) i creditele pentru stocuri (considerate credite explicite).
Avansurile n cont curent sau creditele de cas (sau trezorerie)
reprezint raporturile de credite ntemeiate pe o deplin cunoatere a
activitii ntreprinderii, fr a fi consemnate prin nscrisuri relative la
fiecare angajament. Aceste credite de fapt nu sunt garantate formal. Ele
sunt menite s satisfac necesitile curente privind acoperirea
cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de localizat, n
obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu au
stabilite termene de rambursare.
De regul, acordarea de astfel de credite este ntemeiat pe
depozite compensatorii. Funcia acestor depozite decurge, ntr-un sens,
prin faptul c ntreprinderile i pstreaz toate disponibilitile n conturile
de la banc, ceea ce permite bncii s acopere necesitile unor
ntreprinderi prin nsi redistribuirea depozitelor n cont curent constituite
de alte ntreprinderi. Pe de alt parte, existena permanent a depozitelor
compensatorii nseamn pentru o banc o reducere a resurselor utilizate,
iar pentru ntreprindere un mijloc de pstrare a solvabilitii.
O alt caracteristic a acestor credite este i faptul c acestea
neavnd la baz nscrisuri, nu au posibilitatea de recreditare, bazndu-se
pe principalele resurse ale bncii. De aici i nivelul dobnzii mai ridicat,
- 36 -

dar stabilit de regul, n mod obinuit de utilizarea suplimentar pentru

remunerarea bncii, a unui comision.
Sistemul general de acordare care a cptat o larg circulaie
este linia de credit, n condiiile creia se stabilete limita maxim a
creditului acordat n acest cadru.
ntr-o form primar, aceast linie de credit confer ntreprinderii
un credit provizoriu, ntruct banca poate cere oricnd acoperirea
debitului.
O form mai favorabil ntreprinderii este linia de credit
confirmat, pe baza unui acord scris sau un contract n care posibilitatea
de acordare a creditului se menine pentru o perioad stabilit n
contract.
Linia de credit revolving implic utilizarea curent a acestui mod
de obinere de fonduri de ctre ntreprinderi, ntruct rambursrile
efectuate, reducnd nivelul creditului, permit n etapele ulterioare,
obinerea unor noi credite, n limitele stabilite, deoarece, potrivit condiiilor
acestui acord, posibilitatea de creditare se rennoiete.
Creditele de pn aici, strns legate de necesitatea activitii de
producie, asigur ntreprinderii un aflux de capital circulant care este
folosit de aceasta potrivit necesitilor sale i liberului su arbitru, fr a
se motiva utilizarea lui, putnd fi caracterizat prin aspectul su general,
implicit.
O serie de alte credite bancare, de care pot beneficia
ntreprinderile necesit, vis a vis de bnci o motivare clar i o
condiionare a utilizrii lor i adesea garantare. Astfel, dup modul de
angajare i folosin, ele pot fi caracterizate ca explicite.
Creditele explicite pot fi n ansamblul lor considerate drept credite
pentru stocuri. ntre aceste credite de producie sezonier cunoscute sub
- 37 -

denumirea de credite de companie, ce sunt menite s asigure resursele

necesare n cazul irebularitii ciclului de aprovizionare producie
vnzri, de exemplu: producia de conserve, blnuri, etc. Aceste credite
sunt garantate cu mrfurile aflate n procesul de producie sau de
circulaie.
2.2.2. Funciile creditului bancar
Creditul bancar realizeaz dou funcii:
1) Redistribuirea fondurilor temporar disponibile;
2) Emisiunea monetar.
1) Funcia de redistribuire. n activitatea de creditare bncile
folosesc nu numai fonduri lor proprii ci i un nsemnat volum de fonduri
atrase de la teri, cum ar fi: disponibilitile existente n conturile clienilor
bancari, diverse plasamente pe termen scurt efectuate de ntreprinderi i
instituii.
n acest fel, prin intermediul bncilor se mobilizeaz disponibiliti
bneti temporar existente la anumite categorii de ageni economici,
urmnd a fi utilizate credite pe termen scurt, pentru acoperirea unor nevoi
temporare la ali ageni economici, realizndu-se astfel o redistribuire
temporar a unei mari pri a disponibilitilor existente la un moment dat
n economie.
2) Funcia de emisiune presupune o alt latur a creditului
bancar prin care se realizeaz lrgirea creditului i anume pe calea
crerii de mijloace bneti suplimentare. Funcia de emisiune a creditului
este indispensabil ntr-o economie n care activitatea economic n
cretere solicit un volum sporit de mijloace bneti.

- 38 -

Politica de credit al bncilor constituie totodat i politic de

emisiune, ntruct creditul acordat de bnci este sursa unor mijloace
bneti suplimentare pentru agenii economici, contribuind la realizarea
unei corelaii ntre masa banilor n circulaie i nevoile productive.
Dac pulsul de mijloace bneti cerut de dezvoltarea economic
nu poate fi acoperit prin funcia de redistribuire a creditului, el poate fi
completat prin lrgirea creditului pe calea crerii de noi mijloace bneti.
O depunere la banc de 100.000 lei, de ctre un client bancar
oarecare poate provoca o lrgire a posibilitilor de creditare ale bncilor,
mult peste aceast sum atras iniial, n felul urmtor. n conformitate cu
prevederile legale, banca primitoare a depunerii iniiale de 100.000 lei
este obligat s pstreze lichid un anumit procent din aceast depunere,
iar restul poate fi utilizat pentru acordarea unui credit, depunndu-l n
cont la o banc spre fructificare; la rndul ei, aceast a doua banc poate
pstra lichid procentajul legal, iar restul poate fi utilizat pentru un nou
credit, unei alte bnci, .a.m.d. cu alte cuvinte, depunerea iniial de
100.000 lei este multiplicat, injectndu-se n economie, sub form de
credit, o sum cu att mai mare cu ct circuitul se repet de mai multe
ori. Aceast cifr se numete multiplicatorul creditului i ilustreaz
creterea mai mare a masei banilor n circulaie dect depunerea iniial.
Pentru ca emisiunea de mijloace bneti prin intermediul
creditului s contribuie efectiv la creterea economic, se impun ns
cteva condiii i anume: rezultatele marf ale activitii creditate s aib
desfacere asigurat i s nu ngroae stocurile nevandabile; s existe
condiii, precum for de munc, materii prime, utilaje, ca activitatea
creditat s se desfoare efectiv; creditele s se ramburseze la timp,
ceea ce presupune nu numai stingerea obligaiilor debitorului, dar inclusiv
rezultatele favorabile n activitatea creditat care s permit constituirea
- 39 -

surselor pentru rambursarea creditelor. Nerealizarea acestor condiii mai

sus enumerate face ca suplimentarea mijloacelor bneti s nu-i ating
scopul i s degenereze ntr-un dezechilibru inflaionist n economie.

2.3. Rolul creditului bancar n economia de tranziie

Pentru ca rolul creditului s se exercite n mod efectiv i eficient,
manifestndu-i la maximum avantajele i diminund la maximum
pericolele i dezavantajele, este necesar ntrunirea mai multor condiii
obiective i subiective pe care le putem grupa n cinci mari categorii:
A) Condiii de ordin juridic, legal referitoare la existena unui
cadru juridic, a unor legi care s reglementeze cu precizie, fr echivoc,
msurile de protecie acordate contractelor ncheiate ntre creditor i
debitor, procedurile de coerciie fa de debitorii recalcitrani, modul de
lichidare a operaiunilor de credit ajunse n litigiu, astfel nct s creasc
ncrederea agenilor economici i s se limiteze riscurile.
B) Condiii de ordin instituional, infrastructural constnd n
existena unui sistem de instituii i organisme solide, bine concepute, cu
atribuii clare n efectuarea operaiunilor de credit, dar i n exercitarea
controlului asupra modului cum sunt respectate aceste atribuii.
C) Condiii de ordin social politic,

referitoare la existena

cadrului general de linite i pace social i politic, de stabilitate i

continuitate macroeconomic, ct i la regimul politic existent i
atitudinea lui fa de economie, fa de libera iniiativ, fa de pia.
Este evident c un climat social caracterizat prin convulsii ntre
diferite categorii sociale, un regim politic ubred, contestat, o politic
economic oscilant sau opiuni i atitudini nesigure, fr perspective
- 40 -

clare, vor afecta elementul esenial creditului, ncrederea, descurajnd

att economisirea prin intermediul instituiilor specializate, ct i apelul la
credite sau acordarea lor.
D) Condiii de ordin economic legate de situaia de ansamblu a
economiei naionale, de perspectivele ei, dar i de conjunctura
economic a momentului pe plan intern i internaional are importan
situaia resurselor existente n economie la dispoziia agenilor economici,
accesul la acestea, structura economiei naionale, situaia pieei de
mrfuri, a pieei capitalurilor.
E) Condiii de ordin psihologic referitoare nu numai la
ncredere ca suport hotrtor al creditului, ci i la comportamentul
agenilor economici, a ntreprinztorilor, dar i a populaiei n ansamblul
ei. Nu putem face abstracie de nclinaiile diferitelor grupuri sociale
despre economisire sau consum, spre investiii sau tezaurizare, de
atitudinile populaiei n raport cu libera iniiativ, care in de tradiii, de
religie, de nivelul de cultur i de educaie, de profesiunea i poziia
social a fiecruia.
Restaurarea aparatului bancar, a celui financiar, formarea
proprietii private i absorbirea de ctre procesele economice care
deruleaz n perioada de tranziie la economia de pia, au transformat
creditul ntr-una din prghiile cheie, cu contribuie notabil la nfptuirea
marilor deziderate ale reformei.
Concepia cu privire la credit, la formale i funciile lui, este
supus unui proces n centrul cruia se situeaz promovarea acestei
prghii n buna funcionare a mecanismului complex al economiei.
n cadrul economiei de pia creditul are o foarte mare rspndire,
el reprezentnd un mod de finanare a necesarului de resurse n

- 41 -

completarea celor proprii, iar n anumite cazuri poate constitui sursa

unic de finanare.
Considerm c sunt mai puin importante formele pe care le
mbrac creditul n etapa actual, dac el se acord pe termen scurt,
mediu sau lung. Esenial este scopul n care sunt utilizate creditele n
etapa actual, etapa de tranziie.
Bncile n ara noastr, radical restructurate, chiar dac i-au
compartimentat sfera de aciune pe domenii diferite: aprovizionare,
producie, investiii, comer exterior, ageni economici de toate felurile, ele
alctuiesc un adevrat circuit interbancar de natur s alimenteze i s
sprijine ntreaga activitate a economiei naionale, dar i totodat, s
asigure cadrul necesar unei circulaii monetare stabile.
Exprimnd prin nsi natura lui amnare plii produselor,
lucrrilor, serviciilor, creditul se nscrie ca una din instituiile cele mai
puternice ale perioadei de tranziie, n sensul c las posibilitatea
agenilor mprumutai s-i creeze condiiile necesare desfurrii unei
activiti eficiente. n felul acesta, direct sau indirect, veniturile bugetului
de stat sunt orientate n alte direcii ale dezvoltrii economice, lsnd
cmp larg de aciune resurselor monetare temporar disponibile n
economie.
A utiliza creditul n mod raional i eficient constituie un puternic
factor de diminuare a fenomenului inflaionist i chiar de lichidare treptat
a acestuia.
Creditul bancar i n general activitatea bncilor implicate n toat
activitatea vieii economice constituie un domeniu deosebit de propice nu
numai pe plan economic, dar i social, politic al perioadei de tranziie.
Politica n domeniul creditului a devenit una din principalele
mijloace de aciune asupra conjuncturii economice. Politica de credite
- 42 -

este chemat s prentmpine necorelaiile i eventualele dezechilibre

care ar putea s apar. Dac se consider c economia se afl n faa
supranclzirii, creditarea prea intens putnd antrena creterea
preurilor

amplificarea

inflaiei,

statul

poate

interveni

pentru

temperarea creterii, printr-o politic de credit restrictiv, prin ridicarea

ratei dobnzilor, prin ridicarea nivelului rezervelor bancare i prin alte
decizii i msuri corespunztoare.
Nu trebuie omise nici problemele riscurilor presupuse de utilizarea
creditului care, neluate n considerare, pot provoca prbuirea n lan a
sistemului bancar, cu consecine inimaginabile pe plan economic, social
i politic.
Orict de puse la punct ar fi tehnicile bancare de lucru, evidenele
i sistemul informaional, orict de bune ar fi normele metodologice i
legislaia care reglementeaz acest sector vital, dac prghia creditului
nu se implic puternic n fenomenele i procesele proprii economiei de
pia, nu se vor putea obine efectele acontate, ba mai mult creditul se
transform ntr-o frn a acestora.
Este avantajos i raional, de exemplu, ca n perioada de vrf de
activitate s se foloseasc credite pe termen scurt pentru acoperirea
necesarului suplimentar de cheltuieli, urmnd ca ele s se ramburseze n
perioada

cu

activitate

mai

redus

cnd

nceteaz

necesitile

suplimentare.
De asemenea este necesar ca pentru realizarea unei creteri
economice s se apeleze la credite dect s se atepte o perioad
ndelungat

pn

cnd

s-ar

putea

forma

fondurile

proprii

corespunztoare pe seama capitalizrii beneficiilor.

Folosind creditele, agenii economici ctig timp n lupta de
concuren, pot s-i adapteze operativ activitatea n conformitate cu
- 43 -

cerinele pieei i printr-o activitate eficient i creeaz i mijloacele

necesare pentru rambursarea ratelor scadente i plata dobnzilor.
Procesele de creditare din economie vor fi n permanen supuse
perfecionrii i modernizrii, subordonate relaiilor dintre bnci i ceilali
ageni economici instituindu-se ntr-un vast proces de cooperare, cu
rezultate benefice pentru ntreaga via a rii.

CAPITOLUL III

RISCURILE FINANCIARE
RISCUL DE NERAMBURSARE:PREVENIRE
I MOD DE GESTIONARE

3.1. Riscuri bancare, prezentare general

Principalele categorii de riscuri bancare se pot sistematiza n
urmtorul tabel:
CLASIFICAREA PRINCIPALELOR TIPURI DE RISCURI BANCARE
CARACTERISTIC
BANCAR
Operaii bilaniere

TIPUL DE RISC
1. Risc financiar

- 44 -

GRUPE DE RISC
Riscul de nerambursare
(de creditare)
Riscul lipsei de

lichiditate
Riscul de variaie
a ratei dobnzii
Riscul de capital
Riscul operaional
Riscul tehnologic
Riscul produselor noi

Servicii bancare

2. Risc de prestare

Riscul strategic
Cadrul de activitate

3. Risc ambiental

Riscul de fraud
Riscul economic
Riscul concurenional
Riscul legal

1. Riscurile financiare sunt generate de operaiuni care se

reflect n bilanul bncii i reprezint

principala categorie de riscuri

bancare pentru c producerea lor este cauza principal a falimentelor

bancare.
Riscurile financiare reprezint de fapt riscurile probabile n
procesul creditrii, iar acestea sunt:
- riscul de nerambursare;
- riscul lipsei de lichiditate;
- riscul variaiei ratei dobnzii pe pia;
- riscul de capital.
2. Riscurile de prestare sunt determinate de prestarea de
servicii de ctre banc.
O banc realizeaz venituri din dobnzi i alte venituri din taxe i
comisioane. Dac ultimele venituri, cele realizate din taxe i comisioane
i alte venituri cresc n totalul veniturilor, crete i grija bncii fa de
riscul de prestare. Ponderea acestora este n general mic, i deci marja
este suficient de mare pentru ca bncile s nu caute alte surse de venit
prin diversificarea gamei de servicii prestate de banc.
Principalele categorii de riscuri de prestare sunt:

- 45 -

a) Riscul operaional se refer la probabilitatea c banca nu

va satisface n condiii optime cererile clienilor;
b) Riscul tehnologic acest risc ine de structura ofertei de
servicii bancare care trebuie s fie optim echilibrat sau de modul n care
i ealoneaz n timp serviciile bancare;
c) Riscul produselor noi apare n momentul n care se
hotrte lansarea produselor noi pe baza unui plan de marketing. Riscul
survine n momentul n care cererea pentru aceste produse nu este la
nivelul estimat sau cnd cheltuielile pentru aceste produse sunt mai mari
dect cele estimate;
d) Riscul strategic reprezint probabilitatea ca decizia
strategic privind dezvoltarea anumitor piee (aceste piee pot fi produse
bancare, sectoare de activitate, sau piee ca zon geografic) s se
dovedeasc slab.
3. Riscul ambiental reprezint probabilitatea ca n mediul de
activitate al bncii s se produc fenomene cu o potenial influen
negativ asupra profitului bancar. Principalele forme ale riscului
ambiental sunt:
a) Riscul de fraud apare atunci cnd banca i face obiectul
unei tentative de fraud;
b) Riscul economic este legat de conjunctura economic;
c) Riscul concurenial banca va ctiga o poziie bun prin
msuri de concuren sau neloial, de aceea banca va trebui s
urmreasc ce fac competitorii;
d) Riscul legal domeniul de activitate bancar este controlat,
reglementat pe baza unor legi i acte normative.

- 46 -

3.2. Elemente

principale

de

risc

procesul

de

creditare. Factori de risc

nainte de luarea unei decizii de creditare, inspectorul de credite
va lua n considerare o mulime de criterii, iar obiectivul principal urmrit
de acesta este descoperirea i evaluarea riscului n vederea diminurii
gradului de incertitudine, inerent rambursrii mprumutului.
Deci, primul pas n orice relaie de creditare este strngerea
sistematic a informaiilor de ordin financiar, economic, de pia,
industrial, de producie referitoare la solicitantul creditului, toate avnd o
natur specific sau general, n scopul determinrii tipului de risc
implicat i a cuantificrii acestuia.
Sarcina inspectorului de credite este de a cntri diveri factori i
de ajunge la o concluzie privitoare la gradul de siguran al solicitrii de
credit.
Acest proces va folosi la determinarea urmtoarelor elemente:
- limita maxim a expunerii la risc n funcie de politica bncii;
- produsele bancare necesare;
- structura creditului;
- condiiile de creditare;
- necesarul de garanii;
- cerine de control;
- comisionul i structura dobnzii.
Un factor cheie n evitarea pierderilor este nelegerea faptului c
gestionarea riscului este un proces continuu i c, pe msur ce mediul
n care orice agent economic i desfoar activitatea, se schimb
riscurile i semnificaia lor relativ ce se modific de asemenea. n

- 47 -

consecin controlul periodic al mediului n care funcioneaz agentul

economic, constituie o parte vital a procesului de creditare; o banc
prudent trebuie s obin o confirmare periodic a faptului c evaluarea
pe care s-a bazat acordarea mprumutului este nc valid.
Detectarea din vreme a unei evoluii nefavorabile i a zonelor n
care riscul a crescut, furnizeaz n cazul cel mai ru bncii o marf
nepreuit timpul, timpul necesar identificrii cauzelor care stau la baza
acestor evoluii i adoptrii msurilor corective, dndu-i n acest fel
posibilitatea de a lua iniiativa n loc de a fi depit de evenimente, cum
este cazul foarte frecvent i de a fi forat s ia o hotrre pripit ntr-un
ritm i la un moment pe care nu i le poate alege.
n afar de evaluarea numeric sau cantitativ, trebuie s se
aprecieze i riscurile calitative.
Acestea reprezint mediul n care afacerile comerciale i ali
factori nu pot fi controlai i influenai prin decizii administrative.
n continuare sunt prezentai civa factori de risc calitativi:
a) Economici dobnda i fluctuaiile de curs valutar, situaia
pieei interne sau a pieelor internaionale;
b) Sociali probleme de mediu;
c) Juridici modificrile legislaiei;
d) Politici tarife, cote specifice prin legislaie;
e) Tehnologici riscul apariiei unor noi produse, dezvoltare care
nu poate fi copiat, dar care poate s afecteze negativ o pia;
f) De personal afacerile sunt dependente de personal
(fluctuaiile forei de munc);
g) Concurena un actor al pieei poate decide s domine piaa,
indiferent de costurile pe termen scurt, pe care trebuie s le
suporte.
- 48 -

Adevratul risc de creditare const n aprecierea angajamentului

de plat.
Gradul de certitudine i sursele de acoperire ale angajamentului
de plat trebuie identificate chiar de la nceput. Aceast capacitate de
plat a serviciului datoriei n termenii dobnzii i a valorii creditului trebuie
corelat cu termenii contractului de credit.
n general bncile consider c riscul financiar depinde de
mrimea ntreprinderii debitoare. Cu ct o ntreprindere are cifra de
afaceri mai mare, cu att riscul este mai mic la creditele pe termen scurt
i invers. De aceea, bncile clasific ntreprinderile dup mrimea cifrei
de afaceri, clasificarea difer de la o banc la alta, ultima categorie
constituind-o debitorii ocazionali la care bncile aplic cota cea mai mare
de risc. n limbaj bancar aceast cot de risc se numete majorarea
dreptului comun.
Pentru

stabilirea

cotei

de

risc

intervine

cunoaterea

ntreprinderii de ctre bnci din relaiile anterioare, estimarea riscului

depinznd de aprecierile proprii ale bncii, ceea ce face ca ntreprinderile
s beneficieze de condiii mai mult sau mai puin favorabile n raport cu
cota normal de risc aplicat ntreprinderilor din categoria respectiv, de
mrime (dup cifra de afaceri).
Cota de risc mai depinde i de calitatea garaniilor oferite de
debitori: efecte comerciale acceptate sau neacceptate, garanii personale
ale acionarilor sau conductorilor ntreprinderii.

3.3. Managementul global al riscurilor

Gestiunea riscurilor bancare este abordat, de regul, pe tipuri de
riscuri datorit complexitii i diversitii riscurilor. Trebuie avut ns
- 49 -

vedere c expunerea bncii se realizeaz pentru ansamblul riscurilor i

mai mult, riscurile sunt interdependente. Aceast realitate impune
abordarea global a gestiunii riscurilor care trebuie s asigure bncii
capacitatea de a identifica i evalua riscurile, de a le controla de a le evita
i elimina i de a le finana.
3.3.1. Identificarea i evaluarea riscurilor bancare
Riscul este un nsoitor permanent al activitii bancare, strategia
i organizarea bncii fiind afectate dac riscurile actuale i de perspectiv
nu sunt luate n considerare.
Integrarea identificrii i evalurii riscurilor bancare n strategia
bncii impune n prealabil identificarea principalelor produse i piee
consacrate, precum i a procedurilor de livrare a produselor bancare.
Gestiunea riscului demareaz cu descifrarea profilului de risc al
diferitelor produse bancare, pentru principalele activiti bancare,
compararea acestora cu profilul de risc al bncii. Dac suma profilurilor
de risc identificate depete profilul de risc al bnci, banca are o valoare
pozitiv, n ansamblul ei pentru acionari. Sunt elaborate scenarii de
pierderi financiare pentru activitile, tranzaciile i interfeele bancare,
alocnd expunerile la risc diferitelor componente ale riscurilor i
identificnd frecvena i mrimea pierderilor care pot fi generate de
expuneri. Deoarece o anumit expunere poate genera riscuri de mai
multe feluri, nivelul de risc trebuie agregat pentru fiecare expunere i
pentru fiecare categorie de risc, pentru a identifica profilul de risc al unei
bnci.
3.3.2. Controlul riscurilor
- 50 -

Controlul riscurilor vizeaz n minimizarea cheltuielilor asociate

riscurilor pentru expunerile care au fost identificate, ns nu pot fi evitate
sau eliminate, lund n considerare nivelurile de risc identificate pentru
fiecare categorie de riscuri. Controlul riscurilor, component a gestiuni
acestora, utilizeaz tehnici specifice fiecrei categorii de risc: tehnici de
gestiune a bilanului sau de diversificare a portofoliului pentru riscul de
pia; tritizarea creditelor pentru riscul de lichiditate; calitatea produselor
bancare, analiza creditelor neperformante pentru riscul operaional.
3.3.3. Msuri de evitare a riscurilor bancare
Aceast etap presupune realizarea prealabil a identificrii i
cuantificarea riscurilor i apoi ndeprtarea cauzelor care le produc.
n acest sens, bncile pot utiliza diverse metode:
- reproiectarea activitilor asociate i fluxurilor de operaii;
- eliminarea produselor considerate riscante sau ale cror
proceduri

operaionale

sunt

puin

cunoscute

(exemplu,

instrumentele derivate).
Dac banca a apreciat corect cheltuielile i veniturile asociate
riscurilor, aceast etap poate avea efect favorabil asupra reducerii
costurilor totale; n caz contrar, pot fi eliminate produse care ar putea
genera venituri n viitor.

3.4.

Riscurile bancare i clasificarea lor n diferite

ipostaze
- 51 -

Riscul datei dobnzii

Pentru a proteja mpotriva riscului ratei dobnzii, Banca stabilete
rate ale dobnzii variabile pe termen scurt pentru mprumuturile pe care
le acord.
Riscul de pia
Economia romneasc este ntr-un stadiu incipient de dezvoltare
i exist un grad considerabil de incertitudine n ceea ce privete
viitoarea direcie probabil a politicii economice interne i a dezvoltrii
politice. Administratorii nu sunt n msur de a prognoza eventualele
schimbri n condiiile din Romnia i efectul pe care acestea le-ar putea
avea asupra situaiei financiare, rezultatelor i fluxurilor de trezorerie ale
Bncii. Banca a stabilit limite ale operaiunilor sale comerciale.
Riscul lichiditii
Politica Bncii asupra lichiditilor este de a menine resurse
lichide suficiente pentru a face obligaiilor sale, pe msura ajungerii lor la
scaden.

Riscul valutar
Banca opereaz ntr-o economie n curs de dezvoltare. Romnia
cunoate rate ridicate ale inflaiei i o devalorizare semnificativ a
monedei naionale. Exist n consecin un risc de pierdere de valoare n
ceea ce privete activele monetare n ROL. Pentru a se proteja mpotriva

- 52 -

riscului valutar, politica Bncii este de a menine o poziie valutar lung

(adic activele n valut s depeasc pasivele n valut).
Concentrarea riscului de credit
n acordarea facilitilor i mprumuturilor, Banca i asum un risc
de credit, adic riscul nerecuperrii creanei asupra debitorului. Acesta
este legat de posturi bilaniere precum: disponibilitile, mprumuturile
acordate, titlurile de valoare purttoare de dobnd sau elementele
extrabilaniere. Concentrarea riscului de credit ar putea s rezulte ntr-o
pierdere material pentru Banc dac o schimbare n circumstanele
economice, ar afecta o industrie ntreag sau ntreaga ar. Banca
minimizeaz riscul de credit prin: evaluarea atent a solicitanilor de
credite, stabilirea unor limite de expunere i aplicarea unei politici
prudente de provizionare atunci cnd riscul de pierdere pentru Banc
devine posibil.
Riscul fiscal
Regimul fiscal din Romnia este subiectul unor variante
ntreprinderi

i constante schimbri, care ar putea fi retroactive. n

anumite mprejurri, autoritile fiscale pot fi agresive i arbitrare n

calcularea majorrilor i penalitilor. Dei impozitul prezent datorat
pentru o tranzacie poate avea o valoare minim, penalitile pot fi
semnificative dat fiind c sunt calculate pe baza valorii tranzaciei i se
pot ridica la 0,25% pe zi. n Romnia perioada pentru prescrierea
datoriilor fiscale este de 5 ani.
Angajamente i situaii neprevzute

- 53 -

Banca emite garanii i acreditive n favoarea clienilor si, riscul

de credit aferent garaniilor este similar cu acela generat de acordarea de
mprumuturi. n cazul unei pretenii fa de banc, rezultat din neplata
de ctre client a unei sume garantate, aceste instrumente prezint de
asemenea, un grad de risc al lichiditii pentru Banc. Toate acreditivele
emise de ctre Banc sunt garantate. La 31 decembrie 1998,
probabilitatea unor pierderi materiale legate de acreditivele emise este
considerat a fi nesemnificativ neconstituindu-se, n consecin nici un
provizion.
Angajamente legate de credite
Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura
disponibilitatea care s rspund solicitrilor clienilor. Scrisorile de
garanie i acreditivele stand-by, care reprezint asigurri irevocabile c
Banca va proceda la efectuarea de pli n care clientul nu poate face
fa obligaiilor sale ctre teri, prezint acelai risc de credit ca i
mprumuturile.
Scrisorile de credit i acreditivele documentare, reprezentnd
angajamente scrise ale bncii n beneficiul unui client i autoriznd o
ter parte s trag trate asupra bncii n limita unei sume stipulate i n
condiii i termene specifice sunt garantate prin transporturi de bunuri la
care se refer, prezentnd n consecin, un risc considerabil mai sczut.
Nevoia de lichiditi n cazul scrisorilor de garanie i a
acreditivelor

stand-by, este sensibil mai sczut dect volumul

angajamentelor, deoarece, n general, Banca nu se ateapt ca tera

parte s trag fonduri pe durata contractului. Angajamentele de extindere
ale creditului, reprezint segmente neutilizate de autorizri de extindere a
creditului sub form de mprumuturi, scrisori de garanie i acreditive.
- 54 -

Privitor la riscul de credit aferent angajamentelor de extindere a

creditului, Banca este n mod potenial expus la o pierdere egal cu
suma, cu totalul angajamentelor neutilizate. Totui, volumul probabil al
pierderii, dei dificil de cuantificat, este considerabil mai mic dect totalul
angajamentelor neutilizate, din moment ce majoritatea angajamentelor de
extindere a creditului sunt condiionate de respectarea de ctre clieni a
unor anumite standarde specifice de credit
Dei exist un anumit risc de credit asociat segmentelor
neutilizate de angajamente, acest risc este considerat modest, dat fiind
c, n primul rnd, rezult din posibilitatea ca clientul s uzeze de
segmentul neutilizat de autorizare a mprumutului, i n al doilea rnd,
depinde de probabilitatea ca tragerile respective s nu fie rambursate la
timp.
Banca monitorizeaz scadenele angajamentelor de credit pentru
c, n general, angajamentele pe termen lung prezint un grad mai ridicat
de risc de credit dect angajamentele de credit pe termen scurt. Suma
contractual total a expunerii din angajamente de extindere a creditului
nu corespunde n mod necesar nevii viitoare de lichiditi, n condiiile n
care multe dintre angajamentele respective vor expira nainte de a fi
efectuate trageri.

3.5. Riscul de nerambursare

- 55 -

Riscul de nerambursare se mai numete i risc de creditare sau

insolvabilitate a debitorilor sau de risc de deteriorare a activelor bancare
i reprezint principalul risc asumat de banc.
Riscul de nerambursare const n probabilitatea ntrzierii plii
sau a incapacitii de plat datorit conjuncturii, dificultilor sectoriale
sau deficienelor mprumutatului, deci se manifest ca urmare a
nendeplinirii contractului de credit de ctre client.
Deci, fie c aduce o pierdere de capital definitiv, fie c
presupune o recuperare parial i trzie prin aciuni n instanele juridice,
insolvabilitatea prejudiciaz interesele bncii.
n aprecierea riscului de nerambursare, trebuie studiate cu atenie
urmtoarele probleme:
- rolul calitii creditului;
- selectarea creditelor;
- aprecierea riscului global de nerambursare;
- controlul intern asupra portofoliului de credite.
3.5.1. Calitatea i selectarea creditelor
Calitatea creditelor este important pentru bnci, operaiunea de
creditare reprezentnd principala operaiune bancar, iar riscul ridicat
reprezint cauza major de faliment, de unde necesitatea controlului
riscului pe parcursul procesului de creditare.
Importana major prezint calitatea creditului pentru stat
(mprumuturile i taxele primite de la agenii economici se diminueaz
atunci cnd ageni economicii nu ramburseaz creditul) pentru clienii
bncii (creditul trebuie rambursat, astfel creditul cost mai mult
aplicndu-se majorri sau bunurile cu care sunt garantate creditele sunt
- 56 -

sechestrate) i nu n ultimul rnd pentru economie, n ansamblul ei,

alocarea creditelor presupunnd o dezvoltare economic.
Selectarea creditelor are loc n faza de acordare a acestora,
reprezentnd momentul n care banca i asum riscul i i poate
influena mrimea.
Prin selectare se alege din mulimea cererilor de credite doar pe
acelea care se estimeaz c au probabilitatea rambursrii mai mare
dect cea a nerambursrii.
Pentru prevederea riscului trebuie s se analizeze temeinic
mprumutatul prin prisma cerinelor respectrii raportului de credit sub
diverse aspecte:
- umane: competen moralitate;
- economice:

situaia

internaional,

naional,

cadrul

profesional;
- financiare:

situaia

financiar,

ndatorarea

existent,

capacitatea de rambursare;
- juridice:

forma juridic,

legturi juridice cu ali ageni

economici.
Selectarea creditelor de ctre banc se poate face i cu ajutorul
unor produse informatice specific bncii (RAIFFEISEN S.A.-S.A.B.).
n cazul debitorilor bncii se difereniaz 2 mari categorii pentru
care riscul de creditare se manifest diferit:
1. ageni economici
2. ageni economici externi (debitori din alte ri).
Din punct de vedere al scadenei acordarea creditelor pentru
toate categoriile de debitori se face pe termen scurt, pe termen mediu i
pe termen lung.

- 57 -

1.a) Acordarea creditelor agenilor economici pe termen

scurt presupune analiza cererii de creditare i a nevii de finanare a
agentului economic.
Studiul cererii de creditare presupune identificarea, evaluarea i
protecia mpotriva riscului. Identificarea i evaluarea riscului nseamn
de fapt identificarea i evaluarea factorilor care pot duce la rambursare.
n cadrul acestor factori se deosebesc factori interni legai de
activitatea

agentului

economic,

de

realizarea

sau

nerealizarea

obiectivelor propuse i factori externi, legai de ali ageni economici cu

care agentul economic vine n contact, i care nu i-au pltit datoriile,
legai de un blocaj financiar n sectorul respectiv sau de conjunctura
economic (criza economic general, sectorial).
Evaluarea nevoii de finanare, determinat de deficitele temporare
n fluxul de ncasri i pli, presupune analiza contractelor agenilor
economici respectivi, fluxul cash-flow, angajamentele fa de ali creditori,
documentele de eviden care reflect situaia economico-financiar a
ntreprinderii (bilan, conturi de profit i pierdere). Se determin dup
aceast analiz sume de care are nevoie agentul economic, iar ntre
banc i agentul economic se va negocia scadena i dobnda.
Pentru protecia mpotriva riscurilor se pot cere garanii sau se pot
nspri condiiile de creditare prin limitarea sumei totale a creditului
acordat.
1.b) n acordarea creditelor agenilor pe termen lung, pentru
investiii, analiza nevoii financiare necesit un proiect de investiii care
este ntocmit de agentul economic care solicit creditul, de firme
specializate sau de banc.

- 58 -

i n acordarea creditelor pe termen lung se are n vedere

identificarea, evaluarea i protecia mpotriva riscului care vizeaz acele
grupe de factori interni determinai de necesitatea, eficiena i
oportunitate proiectului investiiei i factori externi legai de mediul
economic n care agentul economic respectiv apeleaz la credit, factori
de natur politic, economic (import, export).
Protecia mpotriva riscului n mod cert este legat de evaluarea
garaniilor. n acest caz creditelor pentru investiii, evaluarea garaniilor
este necesar pentru c exist incertitudinea evoluiei preurilor n timp i
a calitii activitii n care investete agentul economic.
Este de reinut faptul c nici o investiie nu se finaneaz n
ntregime de ctre banc, prentmpinndu-se n acest mod riscul moral.
Selectarea cererilor de creditare se poate face prin: evaluarea
creditelor pe baz de punctaj aceast metod fiind cunoscut sub
denumirea de credit-scoring.
Credit-scoring-ul se exprim ca o cotaie de apreciere sau de
evaluare a atributelor solicitantului n vederea acordrii creditului i i
propune s stabileasc un mod de ierarhizare a solicitanilor de credit
printr-o not medie sau punctaj. n acest scop sunt necesare:
-

stabilitatea unui numr de variabile;

- statuarea

unui

sistem

de

agregare

care

permit

transpunerea variabilelor ntr-un calificativ comun, de expresie global.

Aplicarea punctelor sistemului credit-scoring nseamn adunarea
punctelor ntrunite de solicitant considernd cte un punctaj pentru
fiecare din criteriile stabilite n fia de evaluare a agentului economic
(Anexa nr.2) i compararea cu numrul stabilit ca limit de acordare i
respingere.

- 59 -

La RAIFFEISEN S.A. limita de acordare i respingere a creditului

pentru agenii economici este stabilit la 20 de puncte:
- ntre 40-60 se acord creditul;
- ntre 20-39 se poate acorda creditul dac nu exist alte
elemente de risc;
- sub 20 nu se acord creditul.
Prin introducerea evalurii pe baz de punctaj se urmrete
realizarea unor obiective ca: reducerea timpului i costului evalurii,
creterea calitii creditelor, creterea productivitii i a satisfaciei
inspectorilor de credite, mbuntirea calitii controlului creditelor,
uurarea modificrii strategiei de creditare, selecia clienilor n funcie de
calitate.
Scorurile ntrunite de fiecare solicitant n cadrul sistemului
creeaz o premis de ierarhizare.
Cu privire la finalitatea utilizrii acestui sistem, trebuie s spunem
c bncile, pe baza experienei proprii, stabilesc nivelul minim de punctaj
admisibil prin analiza comparat a ctigurilor i pierderilor aferente
fiecrui nivel al scorurilor.

2. Selectarea creditelor acordate debitorilor din alte ri

(riscul de ar)
Riscul de ar caracterizeaz probabilitatea apariiei incapacitii
de plat a unui debitor datorit unor cauze care in exclusiv de localizarea
sa geografic.
- 60 -

Din punct de vedere a riscurilor de creditare acestea pot fi: risc

specific organismelor guvernamentale, instituiilor publice i statelor
debitoare i risc suplimentar pentru persoane sau ageni ai cror
insolvabilitate este determinat de localizarea geografic, nu de
deteriorarea situaiei lor financiare.
Riscul de ar are dou dimensiuni:
- risc politic sau risc suveran. Gradul de instabilitate politic poate
duce la modificarea atitudinii oficiale funcie de atitudinea guvernului
referitoare la investiii strine, limitarea sau interzicerea ieirilor de
capital, repunerea n discuie sau renegocierea unor contracte, refuzul de
a recunoate angajamentele guvernelor anterioare.
- risc economic incapacitatea autoritilor monetare de a asigura
transferul drepturilor creditorilor, deci autoritatea monetar a rii
debitoare nu dispune de valuta de care are nevoie.
Dac valuta este liber convertibil atunci acest risc nu exist.
Evaluarea riscului de ar se poate realiza:
1. n baza valorii capitalizate. Aceast metod presupune
dezvoltarea unui aparat matematic bine pus la punct. Se realizeaz
capitalizarea fluxului de venituri la nivel de ar, pentru care se folosesc
rat referitoare la situaia anterioar i evoluia estimativ a principalelor
elemente ale balanei de pli externe;
2.

Folosind metoda Delphi (metoda indicatorilor de risc) care

const n stabilirea unor criterii reprezentative: politice, economice,

financiare i a unor fonduri pentru fiecare criteriu. Diferite persoane
abilitate a acorda puncte vor stabili rezultatul ca medie aritmetic
ponderat n funcie de care se ncadreaz ara ntr-o anumit categorie
de risc.

- 61 -

3.5.2. Gestiunea preventiv a riscului client

n gestiunea riscului de creditare o importan deosebit revine
studiului gestiunii preventive, a riscului pentru creditele acordate
populaiei, care presupune de fapt urmrirea creditului acordat i a
calitii debitorului. Pentru agenii instituionali gestiunea este asigurat
permanent de inspectorii de credite care au un numr de ageni
economici pe care i supravegheaz.
Gestiunea procesului de creditare este organizat separat la
nivelul Bncii fiind organizate dou compartimente:
- serviciul de ghieu (Front Office) unde se desfoar
activitatea comercial i administrativ. n cadrul acestui serviciu are loc
ntocmirea dosarelor de creditare i trierea lor.
- serviciul de credite propriu-zis (Back-Office) ce se ocup cu
gestiunea evenimentelor pe parcursul derulrii procesului de creditare.
Pentru urmrirea gestionrii preventive a riscului client, important
este cum se desfoar schimbul de informaii ntre cele dou
compartimente existnd dou modaliti:
a) Abordarea clasic (reactiv);
b) Abordarea modern (activ).
a) Abordarea clasic presupune specializarea i defalcarea
sarcinilor ntre cele dou servicii de ghieu: FO i de credite BO.
Serviciul FO analizeaz cererile de creditare. Dup ce stabilete
acordarea creditului ntre cele dou pri (banc client), dosarele sunt
trimise la serviciul BO pentru urmrirea derulrii relaiilor de creditare.
Serviciul BO nu ia contact cu clienii, ci urmrete rambursarea
ratelor scadente. Cnd datele scadente nu sunt respectate exist
- 62 -

proceduri standardizate pe care cei de la BO le aplic: modificarea ratei

dobnzii, reealonarea creditului, trecerea clientului n alt categorie.
BO ar trebui s ia legtura cu FO pentru a intra n contact cu
clientul, dar se aplic mai nti procedurile standardizate i apoi se ia
legtura cu clientul. n acest caz exist dou posibiliti:
-

rezolvarea

problemei:

clientul

redevine

bun,

cu

toate

antecedentele sale i n acest moment se ntrerupe legtura BO cu FO;

- nerezolvarea problemei, clientul este problematic aprnd o
situaie conflictual (Banca va apela n aceast situaie la garanii).
Abordarea clasic se mai numete i reactiv pentru c banca
reacioneaz dup evenimentele ce se produc.
Schematic

ABORDAREA

CLASIC

(MOD

REACTIV)

prezint astfel:

CLIENT
Dosar de creditare
Identificare i evaluare risc
Acordare credit

FO

Gestiunea evenimentelor
Reglementarea incidentelor

BO

Iar GESTIUNEA RISCULUI CLIENT:

- 63 -

se

Incident fa de scaden
Detecie la BACK-OFFICE
Aciune la FRONT-OFFICE
Client

Incident reglementat

Incident

Client normal

Client dubios
Contencios

b) Abordarea modern (activ)

n aceast modalitate se acioneaz nainte de a se produce
evenimentul nedorit, deci se acioneaz din timp pentru a se minimiza
riscul.
Dezavantajele

acestei

metode

sunt

volumul

de

munc

suplimentar i cheltuielile suplimentare. Cheltuielile sunt mari pentru c

actualizarea permanent a informaiilor despre client cost mult.
Principiile abordrii moderne:
- Relaia dintre banc client trebuie privit ca o relaie
constructiv, ca o relaie de interes reciproc;
- Riscul aprut este mai uor de prevenit dect de recuperat;
- Pstrnd o legtur strns i permanent cu clientul, Banca
beneficiaz de un avantaj competitiv, concurenial.
- 64 -

Spre deosebire de riscul de nerambursare care vizeaz aspectul

termenului i a sumei de rambursare, riscul client este riscul de
deteriorare a calitii clienilor.
Principalele obiective urmrite de abordarea modern sunt:
- Unificarea aprecierii riscului de creditare, exclusiv prin prisma
riscului client, care presupune renunarea din punct de vedere
a riscului de nerambursare la BO;
- Stabilirea unui sistem coerent de indicatori care s exprime
riscul client;
- Introducerea

procedurilor

de

analiz

actualizarea

dosarelor clienilor care vor trebui s simplifice activitatea

personalului din Banc.
Pentru

implementarea

acestor

proceduri

sunt

necesare

urmtoarele operaii:
- Definirea informaiilor necesare pentru un dosar client tip
(robot) i a bazei de date din care se pot obine informaiile de
care avem nevoie;
- Stabilirea algoritmilor de calcul, a indicatorilor care ne
intereseaz i a unor marje de toleran filtre care sunt
revizuite periodic i actualizate;
- Prezentarea

rezultatelor

caracterizate

prin

accesibilitate,

rapiditate i simplitate;
- Reactualizarea informaiilor din bazele de date BO.

- 65 -

Arhitectura SISTEMULUI DE GESTIUNE PREVENTIV a riscului

client n cazul abordrii moderne (mod activ).

Client
FO: dosar
BO: nregistrarea evenimentelor
Extragerea i reconstituirea dosarelor
Filtru de alert parametric

Reactualizare

Afiarea dosarelor n alert la FO

Aciunea asupra clienilor

3.5.3. Determinarea riscului de nerambursare

Riscul global de nerambursare este o funcie cresctoare a masei
creditelor acordate i a ratei dobnzii.
Riscul de nerambursare va crete pe msur ce dimensiunile
cresc. Odat cu creterea volumului creditului cazurile de nerambursare
cresc n proporie accelerat, expresie a faptului c majoritatea proporiei
creditului aduce n rndul debitorilor un numr mare de persoane,
potenial insolvabile.

- 66 -

Restrngerea creditului conduce la scderea cazurilor de

insolvabilitate, ntruct n primul rnd, clienii cu solvabilitate ndoielnic
sunt exclui de la creditare.
Creterea ratei dobnzii conduce la creterea cazurilor de
insolvabilitate a debitorilor, majoreaz, n general, obligaiile beneficiarilor
de credite, iar pe de alt parte, c acetia, clieni apreciai ca riscani, au
un regim de creditare specific, cu dobnzi mai ridicate.
i n cadrul RAIFFEISEN S.A. pentru fiecare categorie de credite
se percepe o anumit dobnd, dup cum urmeaz:
Categoria de credit
Credite standard
Credite n observaie
Credite substandard
Credite ndoielnice
Credite n pierdere

Dobnd
Normal
Normal + 3p
Normal + 5p
Normal + 10p

Nivelul dobnzii este evident influenat de riscul nerambursrii,

elementele de structur a dobnzii fiind separate n:
- Dobnd pur, care este costul utilizrii capitalului i
- Plata necesar pentru recuperarea riscului nerambursrii,
respectiv pentru acoperirea pagubelor suferite pe aceast
cale.
O asemenea considerare a riscului i a soluiilor de acoperire
motiveaz o politic personal a bncilor n domeniul dobnzilor,
orientat dup gradul de risc pe care-l presupune fiecare credit acordat,
funcie de condiiile reale pe care le are fiecare debitor. Se poate afirma
c riscul de nerambursare majorat determin o ofert de credit mic.
n ceea ce privete poziia ofertei de credit fa de nerambursare
trebuie s se constate c banca, fiind sensibil la riscul de insolvabilitate,
- 67 -

va avea un prag de credite, indiferent de condiiile de dobnd extrem de

favorabile. Deci, exist o zon inelastic n relaia:
Ofert de credit Risc de insolvabilitate
Fiecare banc se confrunt pe de o parte cu tendine de
anticipare de conserve i deci, de reinere n creditare, ceea ce nseamn
siguran, iar pe de alt parte banca este interesat n valorificarea
ofertei de credite, pe care ar fi trebuit n mod normal s le refuze.

3.6. Gestiunea riscului de credit global

3.6.1. Principiile gestiunii riscului de credit global
Gestiunea riscului de credit global are la baz dou principii:
diviziunea i limitarea riscurilor.
Divizarea riscului de creditare urmrete evitarea concentrrii
riscurilor prin diversificarea plasamentelor i a creditelor n special.
Concentrarea clienilor ntre-un singur domeniu de activitate este relativ
periculoas pentru o banc universal: n perioada de recesiune pot
interveni greuti de exploatare. n sfera creditrii particularilor,
diversificarea portofoliului este n primul rnd o diversificare teritorial. La
creditarea agenilor economici important este diversificarea sectorial
sau economic, iar n ceea ce privete clienii suverani diversificarea
geografic.
Pe de alt parte se pot ntmpla ca ntreprinderi de talie mare s
aib nevoi de creditare care s depeasc limita rezonabil de
angajament a unei singure bnci. De regul, acolo unde gradul de
dezvoltare a pieelor o permite, astfel de firme recurg direct la piee
pentru a-i asigura finanarea fr intermediar.
- 68 -

O alt soluie o reprezint constituirea de pool-uri bancare. Un

pool bancare reprezint ansamblul bncilor unei singure ntreprinderi
mari, ansamblu structurat i organizat de o manier precis. Aceast
soluie are dezavantajul

c dilueaz responsabilitatea bncilor

participante, dar i avantajul divizrii riscurilor. Pool-ul permite i

participarea bncilor mici la finanarea marilor ntreprinderi (operaie mai
puin riscant i mai puin costisitoare) i are i autoritate mai mare n
impunerea unui plan de redresare a debitorului n caz de dificultate.
Limitarea riscurilor are caracter normativ i autonormativ.
Fiecare banc, n funcie de calitatea mediului economic i de evoluia
parametrilor si proprii, asigur limitarea riscurilor n dou feluri: global i
analitic, astfel:
- Fixnd o limit proprie, intern, angajamentul su global n
operaii riscante (dar rentabile). Se stabilete o limit maxim (de
exemplu 75%) pentru ponderea activitilor (plasamentelor) riscante n
total active sau relativ la capitalul bancar;
- Fixnd plafoane de credite pe debitor, grup de debitori, sector de
activitate

sau

zon

geografic

pentru

preveni

ca

modificri

semnificative ale situaiei economice a acestor grupe s i afecteze

negativ expunerea la risc.
3.6.2. Indicatori ai riscului global de creditare
Cuantificarea expunerii globale a bncii la riscul de creditare se
face prin analiza i monitorizarea permanent a unui sistem de indicatori
care se pot grupa n trei categorii: indicatori de pondere, indicatori de
dinamic i indicatori relativi, de corelare a activelor cu capitalul bancar.

- 69 -

Indicatorii de structur sau de pondere exprim procentual, la

un moment dat, structura activelor bancare sau a portofoliului de credite.
Trebuie s amintim aici c din punctul de vedere al bncii risc de
creditare nu prezint doar operaia de creditare propriu zis;
plasamentele n titluri de credit (ntre operaiile bilaniere), acordarea de
garanii (n afara bilanului) i participarea nsei a bncii la sistemul
interbancar de decontri sunt purttoare, i ele, de risc de creditare. Ca
indicatori de risc monitorizai se pot folosi unul sau mai muli dintre
urmtorii:
- Credite totale raportate la total active; cu ct ponderea creditelor
n total active este mai ridicat, cu att activitatea bancar este perceput
ca fiind mai riscant; prin politica de creditare se pot stabili un plafon al
acestei msuri i/sau praguri de alert. Dac valoarea portofoliului de
valori mobiliare este semnificativ, atunci trebuie calculat i raportul
dintre creanele totale asupra debitorilor (credite acordate plus titluri de
credit n portofoliu) i activele totale;
- Credite de calitate medie raportate la credite totale; este un
indicator care exprim direct ponderea creditelor de calitate inferioar
(din punctul de vedere al riscului de creditare) n total credite. Creditele
de calitate medie cuprind creditele n observaie plus creditele
substandard i cele ndoielnice (definite conform normelor BNR). Pentru
portofoliul de obligaiuni se poate construi un indicator similar n funcie
de calificativele titlurilor din portofoliu (cele internaionale), aa cum sunt
ele acordate de ageniile de evaluare recunoscute;
- Pierderi la portofoliul de credite raportate la valoarea total a
portofoliului de credite; valoarea acestui raport trebuie s fie ct mai mic
pentru ca portofoliul s fi fost gestionat eficient din punct de vedere al
riscului de creditare. Aceast mrime servete i drept reper pentru
- 70 -

stabilirea rezervelor la portofoliul de credite din care sunt acoperite

aceste pierderi. Analog se poate calcula valoarea raportului pierderi la
portofoliul de titluri de credite raportate la valoarea total a portofoliului de
titluri de credit.
Indicatorii de dinamic exprim evoluia n timp a unor indicatori
valorici a cror mrime este corelat cu evoluia riscului de creditare post
factum.
- Dinamica fondului de rezerv pentru acoperirea pierderilor la
portofoliul de credite exprim felul n care conducerea bncii anticip
evoluia expunerii la riscul de creditare: cu ct creterea rezervelor
planificate pentru care se constituie provizioane este mai mare, cu att se
poate presupune c banca anticip pierderi mai mari i c, deci, este de
ateptat o scdere a calitii portofoliului de credite. Aceast informaie
trebuie interpretat n contextul dat de dinamica portofoliului de credite
nsui cci, dac cei doi parametri cresc n acelai ritm, atunci nu poate fi
vorba de o cretere a expunerii la risc. n plus, n funcie de
reglementrile legale privind constituirea i finanarea fondului de rezerv
pentru pierderi din creditare, se poate ca banca s foloseasc o politic
diferit de finanare a fondului pentru obinerea unor avantaje fiscale; i
atunci este clar c dinamica pronunat a indicatorului nu poate semnifica
o cretere a expunerii la risc. Indicatorul este mai ales de uz extern, fiind
folosit la nivelul ntregului sistem bancar ca un semnal de alarm pentru
teri i larg mediatizat de presa de specialitate.
- Dinamica activelor i, mai ales, a creditelor totale, sunt
interpretate ca indicatori ai riscului de creditare atunci cnd exprim o
cretere

accelerat.

Aceasta

deoarece

se

presupune,

baza

experienei, c fiecare instituie bancar are o capacitate limitat de a

gestiona corect un portofoliu de un anumit volum. Aceast capacitate
- 71 -

este limitat de performanele personalului, de cadrul politicii de

creditare, de structura organizatoric i, n general, de ansamblul
resurselor bncii i de modul lor de gestionare. O cretere accelerat (de
exemplu de 50% ntr-un an) a valorii reale (n preuri constante) a
portofoliului de credite sau a activelor totale nu poate fi gestionat
convenabil sau cel puin comparabil cu nivelul de performan din anii
anteriori n cadrul acelorai structurii i folosind aceleai resurse. Pe de
alt parte, adecvarea nsi a acestor resurse i structuri la presiunea
exercitat de volumul sporit de activitate reprezint un factor perturbator
pn la restabilirea unui nivel rezonabil de echilibru ntre capacitile
bancare de prelucrare a informaiei i volumul acesteia. Capacitatea
deficitar de prelucrare a informaiei este un factor de risc cci sunt (ne)
anse mai mari de strecurare a unor erori (mai ales n cadrul unor
proceduri clasice de tratament).
Indicatorii relativi, de corelare a activelor bancare cu capitalul i
fondurile bancare, sunt important de urmrit deoarece dau o expresie
cantitativ a raportului dintre expunerea la risc i sursa de finanare a
acestei expuneri. Se pot folosi ca indicatori:
- Profitul net raportat la pierderile la portofoliul de credit; profitul
net este sursa principal de finanare a pierderilor, dar acoperirea
acestora nu este singura sa destinaie. Calculat n aceast form,
indicatorul este cel mai adesea supraunitar. El se poate calcula i sub
form invers, dar atunci este n mod evident subunitar. El se poate
calcula i sub form invers, dar atunci este n mod evident subunitar.
Important este ca resursele s fie acoperite. Oricum, evoluia raportului
poate fi extrem de semnificativ.

- 72 -

- i mai edificator este raportul dintre fondul de rezerv i

pierderile nregistrate la portofoliul de credite. Acest raport trebuie s fie
mai mare dect 1 pentru a putea aprecia c managementul este prudent.
Valoarea acestor indicatori ne permite s apreciem calitatea
portofoliului de credite i evoluia acestuia. n afara bncii majoritatea
acestor indicatori pot fi calculai cu o relativ ntrziere pe baza datelor
din bilanul i repartizarea profitului publicate de bnci. Ei pot fi folosii
pentru a se aprecia calitatea managementului bancar de ctre operatorii
de pe pieele financiare i de autoritatea bancar.
3.6.3. Finanarea riscului global de creditare
Pentru acoperirea pierderilor la portofoliul de credite se folosesc
att reinerea riscurilor (proponderent), ct i cedarea lor prin asigurare.
Se pot ncheia asigurri pentru bunurile ce se constituie garanie
material a creditului acordat sau asigurri de via i de accident pentru
titularii privai ai unor contracte de creditare pe termen lung. Dei nu este
cea mai important modalitate de finanare a riscurilor (ca volum)
protecia prin asigurare este foarte eficien i puin costisitoare pentru
banc, deoarece ncheierea acestor contracte de asigurare poate fi
impus clientului. Aceste asigurri sunt, de regul, primele oferite direct
de bncile care urmresc extinderea activitii n sfera altor servicii
financiare dect cele tradiional bancare.
Reinerea riscurilor are la baz constituirea unor fonduri bancare
proprii din care se acoper pierderile la portofoliul de credite.
Tratamentul creditelor problematice. n funcie de politica de
creditare a bncii, creditele nerambursate la scaden i cele ndoielnice
pot fi tratate n mai multe feluri.

- 73 -

Unele bnci prefer s menin creanele active pn cnd

debitorul se redreseaz, pn cnd sunt presate de timp sau pn cnd
sunt forate de autoritatea bancar s recupereze pierderea nregistrndo ca atare. Este cazul cel mai frecvent n fostele ri socialiste pentru
bncile de stat care au o clientel format predominant din ntreprinderi
de stat.
Alte bnci consider creana nerambursat pierdere pe care o
acoper din rezerv, iar apoi ncearc s recupereze ct mai mult de la
debitor.
Tratamentul efectiv al acestor credite presupune, deci, fie
colectarea fondurilor din creane reduse (diminuate) sau trecute la
pierderi, fie renegocierea/anularea creanei.
Bncile ncearc s renegocieze termenii contractului de creditare
dac astfel au anse mai mari s recupereze cel puin parial creana.
Altfel regula bunului sim n domeniu cere ca n cazul n care o scaden
nu a fost onorat de cel puin 180 zile, creana s fie redus sau trecut
la pierdere.
Decizia de a anula parial sau n ntregime datoria depinde de:
- Aprecierea bncii asupra capacitii reziduale de rambursare a
debitorului;
- Modul n care banca trateaz de obicei incidentele de plat;
- Opinia inspectorilor care efectueaz controlul la portofoliul de
credite;
- Mrimea creditului nerambursat;
- Tipul i mrimea garaniilor.
3.6.4. Rata dobnzii sursa de finanare a riscurilor bancare

- 74 -

Stabilirea ratei dobnzii la creditele bancare. Rata dobnzii

perceput de banc la creditele acordate poate fi o modalitate efectiv de
finanare indirect a riscurilor. n stabilirea nivelului minim al ratei dobnzii
pe care o negociaz cu clientul, banca poate avea dou strategii:
tarifarea la cost sau tarifarea n funcie de rata solvabilitii bancare.
n cazul tarifrii la cost rata de baz a dobnzii bancare percepute
de la debitori este calculat n funcie de costul resurselor de creditare.
Dac abordarea este cea a pool-ului de fonduri, atunci se folosete un
cost mediu ponderat al surselor mprumutate. Rata minim se calculeaz
avnd n vedere cheltuielile totale (dobnzi pltite i cheltuieli generale).
Dac se folosesc resurse speciale atunci costul acestora corectat cu cota
procentual de cheltuieli generale (att cheltuieli directe ct i indirecte,
din contabilitatea analitic) reprezint rata de baz pentru stabilirea ratei
dobnzii percepute. Prima de rentabilitate este calculat n funcie de rata
rentabilitii financiare (ROE) astfel:

PR ( ROE /(1 t )) x( K / P ),

unde:

PR: prima de rentabilitate;

t: cota (medie) de impunere;
p: plasamentele.
n cazul tarifrii n funcie de acoperirea cu fonduri proprii
(conform normelor de solvabilitate impuse) modelul este doar cu puin
mai complicat.
La aceste rate de baz se adaug o prim de risc ce exprim
riscul statistic de nerambursare, apreciat pentru fiecare categorie de
credite (n funcie de calitate) pa baza datelor interne din perioade
anterioare de timp n condiii de comparabilitate din punctul de vedere al
fazei ciclului economic.

- 75 -

Model de evaluare pe baz de rat a rentabilitii financiare i

rat a solvabilitii bancare
Reglementrile n vigoare cer ca pentru fiecare 1000 lei active
bancare ajustate n funcie de risc s fie asigurai 80 lei fonduri bancare
(capital n sens larg). Aceasta nseamn c fiecare 100 lei capital poate
susine active bancare ajustate n funcie de risc n valoare de 1250 lei. n
acest fel talia unei bnci este limitat de capitalul pe care l poate atrage
sau genera. Aceste restricii, impuse prin normele privind rata solvabilitii
bancare, le fac pe bnci s realizeze c nu mai pot oferi toate gamele de
produse financiare, c nu au suficient capital pentru toate aceste operaii
i c trebuie luate anumite decizii privind renunarea la anumite produse
i introducerea sau extinderea ofertei pentru altele, mai puin
capitalofage.
Pentru a maximiza rata rentabilitii financiare (ROE), n contextul
actualei legislaii, banca trebuie s-i restructureze portofoliile (activele)
astfel nct fiecare 1000 lei investit s-i aduc cel mai mare venit posibil.
Cu alte cuvinte, trebuie s se renune la portofoliile mai puin atractive,
chiar dac rentabile, dac ele nu asigur o folosire optim a capitalului. n
prezent i n viitorul apropiat aceast evaluare va fi extrem de important.
Modelul conceptual de evaluare pe baz de ROE este preluat
dup Yang (123)

dar el este folosit n diferite variante de lucru de

majoritatea bncilor mari. Modelul permite stabilirea unui mecanism de

fundamentare a preului pentru oricare produs bancar, n mod individual
dar innd cont de restriciile impuse de o maxim fructificare a capitalului
disponibil. Criteriul pentru stabilirea acestui pre adecvat l va reprezenta
nivelul global al ROE pe care banca i-l propune, un obiectiv venituri
care va atrage investitori i-i va satisface pe termen lung pe acionari.
Cnd sunt incluse toate costurile n evaluarea produselor i cnd s-a
- 76 -

determinat corect necesarul de capital pentru un nou produs, atunci

bncile constat c atingerea ROE propus ar nsemna s evalueze
produsele la preuri care le-ar face necompetitive. Astfel c acest
procedeu de evaluare permite unor produse mai slabe produse pentru
care banca nu are avantaj competitiv s fie identificate pe parcursul
procesului de luare a deciziei.
3.6.5. Reinerea riscului de creditare; rezervele pentru
acoperirea pierderilor la portofoliul de credite
Rezervele pentru pierderi sunt un fond bancar, element al
capitalului propriu, alimentat din profitul brut n limita legii i destinat
acoperirii pierderilor cauzate de riscul de nerambursare.
Fondul apare att n bilanul bncilor (pasive) ct i n contul de
profit i pierderi la cheltuielile suportate din profit (provizioane).
Mrimea fondului de rezerv la un moment dat se calculeaz pe
stoc; astfel valoarea fondului la sfritul unei perioade se determin
adugnd provizioanele la rezerva iniial i scznd pierderile suportate
pe parcursul perioadei respective.
Valoarea informaional a rezervelor pentru pierderi
Bncile i mresc fondul de rezerv ori de cte ori devine evident
c un credit sau un grup de credite nu pot fi recuperate, atunci cnd s-a
produs o pierdere neprevzut i atunci cnd crete valoarea portofoliului
de credite.
Publicul nu poate fii informat asupra gradului de risc al operaiilor
(de creditare) n care este implicat o banc, dincolo de informaiile pe
care aceasta trebuie s le publice i anume valoarea creditelor restante
i a fondului de rezerv. De aceea informaia referitoare la o eventual
- 77 -

suplimentare a fondului de rezerv este foarte util pentru a putea

aprecia global calitatea portofoliului de credite; aceasta deoarece ea
exprim punctul de vedere intern al bncii: mai multe rezerve sunt
necesare doar dac se anticip pierderi mai mari, ceteris paribus.
Astfel spus, n principiu, rezerva se constituie n funcie de
calitatea portofoliului de credite.

Tipuri de rezerve bancare

n scopuri analitice, la multe bnci, rezervele se grupeaz n:
- Rezerve specifice sau alocate; sunt cele pe care banca le
consider asociate unei anumite grupe de credite sau unui anumit credit.
Dac un credit anume devine mai riscant dect celelalte credite din
aceeai categorie, atunci banca fie majoreaz anume rezervele sale
pentru acel credit sau aloc o parte din rezervele sale special pentru
acoperirea pierderilor poteniale la acel credit;
- Rezervele generale sunt libere i pot acoperi orice pierdere.
Aceast grupare a rezervelor permite o mai bun analiz a
necesarului de rezerve.
Altfel, articolul bilanier este unic: rezerve.
Determinarea mrimii rezervelor bancare
Se face dup o procedur ce are caracter normativ (conform
normelor bncii centrale) sau autonormativ (conform normelor interne din
politica de creditare proprie).
Oricum ar fi, mrimea rezervelor este influenat de o serie de
factori ntre care:

- 78 -

- Regimul fiscal; dac se suport din profitul brut rezervele tind s

fie mai mari dect cele finanate din profitul net;
- Prevederile normative; ele pot impune un anumit mod de
constituire a fondului de rezerv care determin direct i exclusiv
mrimea rezervelor (Romnia);
- Calitatea portofoliului de credite i a mediului economic; n
perioade de recesiune rezervele sunt mai mari cci i probabilitatea de
nerambursare este mai mare.
Pentru a stabili volumul fondului de rezerv pentru pierderi la
portofoliul de credite se pot folosi, n principiu, mai multe metode de
calcul (fundamentare).
Folosirea unui proces constant fa de valoarea portofoliului de
credite se folosete n perioade de stabilitate economic i nu necesit
evaluarea prealabil a riscurilor. Procentul folosit este, cel mai adesea,
maximul admis de lege pentru a fi prelevat din profitul brut. Folosirea
acestei metode limiteaz analiza pe care banca trebuie s o fac pentru
a determina exact mrimea rezervelor sale i poate crea urmtoarele
probleme:
- Poate duce la formularea unor obiecii din partea inspectorilor
autoritii bancare sau din partea experilor contabili cci estimarea
rezervelor trebuie (principial) s se fac pe baza pierderilor anticipate;
- n cazul folosirii repetate, procedura poate duce la acumularea
unor rezerve insuficiente pentru a face fa unei perioade mai
ndelungate de criz.
Adoptarea politicii concurenilor n domeniul rezervelor bancare.
n acest context o banc i stabilete rezervele n funcie de
nivelul acestora la concurenii ei, relativ la talia sa. Se poate folosi cu
succes cci rapoartele financiare mai ales ale bncilor mari sunt
- 79 -

accesibile. Se presupune c aceste bnci au investit suficient n

prognoza condiiilor de pe pieele creditului pentru ca nivelul rezervelor
lor s poat fi considerat ca fiind corespunztor. Este o soluie economic
i care poate da bune rezultate, cu condiia ca bncile s opereze pe
aceleai piee i s aib rentabiliti apropiate. Cel mai adesea este
folosit pentru fundamentarea complementar a nivelului rezervelor i
rareori exclusiv.
Dac ne bazm pe experiena anterioar, atunci mrimea
rezervelor se determin pe baza seriilor de date referitoare la pierderile
nregistrate n anii anteriori. Este folosit relativ frecvent de bncile mici
cci pierderile nregistrate anterior la grupe relativ omogene de credite
(ipotecare, personale, pentru cri de credit sau cumprri de automobile)
pot oferii o bun estimare a evoluiei viitoare (n condiii similare).
Interpretarea trebuie fcut cu discernmnt cci trebuie selectate
tendinele reale de influenele sezoniere, precum i de faza ciclului
economic i eventuala modificare a strategiei manageriale.
Dac obiectivul principal l reprezint optimizarea gestiunii
veniturilor, atunci, pentru a nivela variaia acestora, bncile pot alege anii
cu venituri mai mari pentru a face prelevri majore pentru fondul de
rezerv. n anii cu rezultate mai slabe din punct de vedere financiar
prelevrile devin simbolice. Aplicarea acestei metode de determinare a
rezervelor poate crea pentru banc att probleme de securitate, ct i
probleme cu organismele de control i experii contabili. A fost larg
folosit de bncile elveiene pn n 1992.
Gestiunea profitului este principial i problematic similar metodei
de

gestiune

veniturilor. Obiectivul

central

devine

optimizarea

rentabilitii bncii i aplicarea acestei metode depinde de regimul fiscal

al prelevrilor pentru rezerve. Pentru a limita aceast practic de fals
- 80 -

imunizare la condiiile adverse de mediu, de exemplu, bncile mari pot fi

scutite de plata impozitelor aferente (prelevare din profitul brut) doar
pentru pierderile efectiv suportate.
Analiza creditelor este o metod analitic, recomandat de
autoritile bancare. Presupune un volum mai mare de munc este deci
mai scump dar i o determinare apropriat de nivelul necesar al
prelevrilor pentru fondul de rezerv. n principiu acestea ar trebui s fie
ct mai reduse (minimul necesar) cci reprezint cheltuieli; ns faptul c
pot avea un tratament fiscal particular i sunt luate n calcul la
determinarea gradului de capitalizare face ca bncile s fie interesate
ntre anumite limite referitoare n primul rnd la rentabilitate s nu
reduc volumul rezervelor.
Volumul rezervelor necesare este estimat pentru fiecare tip de
credite apoi nsumat i comparat cu valoarea iniial a rezervelor.
Diferena o reprezint prelevrile necesare.
Metoda normativ de stabilire a rezervelor este impus de
autoritatea bancar. Este metoda n vigoare i n Romnia, din 1994 de
cnd se aplic Normele PNR nr. 3/1994. n funcie de clasificarea
creditelor se impune urmtoarea structur a prelevrilor obligatorii pentru
provizioanele specifice de risc:
- Credit standard: 0%;
- Credit n observaie: 5%;
- Credit substandard: 20%;
- Credit ndoielnic: 50%;
- Credit pierdere: 100%.
Aceste prelevri au regim de limit minim, banca putnd
constitui rezerve superioare dar nu din profitul brut.

- 81 -

CAPITOLUL IV

STUDIU PRIVIND ACORDAREA

UNUI CREDIT DE CTRE
BANCA AGRICOL S.A.

4.1. S.C. PRODUCT S.R.L. prezentare general

S.C. PRODUCT S.R.L este o societate cu capital privat care are
ca obiect de activitate producerea i comercializarea produselor
legumicole.
Societatea a fost nfiinat n anul 2000 prin preluarea unei
importante pri a patrimoniului fostei societi PROSPER S.A. firm
recunoscut pe pia ca un important productor al produselor
legumicole.
Conducerea societii este structurat pe trei compartimente:
financiar-contabilitate, comercial i tehnic. Toate cele trei compartimente
sunt conduse de ctre un ef de compartiment care se subordoneaz
directorului general.
n desfurarea activitii un rol deosebit de important l are
sectorul comercial i contabilitatea. Evidena financiar-contabil se
realizeaz n cea mai mare parte n sistem informatic, special conceput
pentru acest gen de activitate.

- 82 -

Echipa managerial a firmei este format din specialiti cu nalt

pregtire, echipa ce a asigurat dezvoltarea continu a firmei.
Societatea este organizat pe trei compartimente. Fiecare
compartiment are propria lui organizare i propriile sarcini. Dintre acestea
cele mai importante, pentru activitatea societii, sunt compartimentul
comercial i financiar-contabil.
Compartimentul

comercial

elaboreaz

politica

comercial,

efectueaz studiile de marketing i asigur aprovizionarea i desfacerea

mrfurilor. Politica de pre este tot sarcina acestui compartiment.
Conducerea este asigurat de directorul comercial.
Compartimentul de contabilitate i activitatea de evidenta
financiar-contabil este mprit pe posturi de lucru. Astfel fiecare post
are sarcini bine definite i responsabiliti clare. Toat activitatea
financiar-contabil se subordoneaz directorului economic. Tot n cadrul
acestui compartiment se realizeaz i activitatea de analiz economicofinanciara, previziune i alctuire bugete, ceea ce contribuie foarte mult la
o bun desfurare a activitii.
Compartimentul tehnic asigur asistena tehnic n procesele
tehnologice specifice comerului cu produse legumicole.
ORGANIGRAMA FIRMEI
MANAGER

COMP.

COMPARTIMENTUL

COMP.

COMERCIAL

FINANCIAR

TEHNIC

CONTABIL
- 83 -

4.2. Analiza economico financiar

4.2.1. Analiza situaiei economice n contextul pieei
Analiza economic se refer la importana pe care o are
societatea i activitatea acesteia pe piaa local.
Societatea ocup o poziie important n contextul economic
local. Odat cu preluarea patrimoniului S.C. PRODUCT S.A., S.C.
PRODUCT S.R.L. a preluat i cea mai important parte a clienilor
acesteia, numrul de contracte cu beneficiarii determin situarea
societii printre cei mai importani furnizori de produse legumicole pe
piaa local, asigurnd marfa pentru cei mai importani ageni importani
din zon care se ocup cu industrializarea produselor legumicole.
4.2.2. Analiza financiar
Analiza financiar urmrete rezultatele economico-financiare a
activitii firmei pe parcursul ultimului exerciiu financiar. Pentru sintetizare, i pentru o imagine de ansamblu, se folosete o serie de indicatori
de performan, indicatori utilizai de banc n analiza acordrii creditului:

Lichiditate imediat =

Lichiditate curent =

Active circulante stocuri

100
Datorii TS

Active circulante
100
Datorii curente

- 84 -

= 96%

= 972%

 Solvabilitate patrimonial =

Capitaluri proprii
100
Pasiv

= 11%

Pr ofit
100
utilizat

Randamentul capitalului utilizat = Capital

C. A.
100
utilizat

Randamentul activelor = Capital

= 2%

= 573%

Marja profitului impozabil (rentabilitatea financiar n funcie de

C.A.) =

Pr ofit net
100
C. A.

= 0,5%

Cheltuieli la 1000 lei C.A. =

Cheltuieli totale
1000
C. A.

= 920%

Gradul de acoperire a chelt. din venituri =

Cheltuieli
100 =
Venituri

102,7%

4.3. Planul de afaceri

4.3.1 Proiectul i obiectivele lui
Proiectul de investiie l constituie achiziionarea de utilaje
legumicole performante i construcia unui spaiu propriu de desfacere a
produselor la standardele pieei

- 85 -

4.3.2. Evaluarea investiiei

Evaluarea investiiei se va realiza pe baza ofertelor de pre primite
de la principalii furnizori de produse i utilaje legumicole i de materiale
de construcii, firme de proiectare.
Investiia cuprinde:
a) Proiectul de execuie i planul de detaliu al construciilor:
Suma = 32 mil lei
Procent din total investiii = 4%
b) Cldire:
- magazin desfacere
Suma = 520 mil
- drumuri de acces
Suma = 200 mil
- parcri i alte dotri
Suma = 150 mil
- mobilier i accesorii
Suma = 70 mil
c) utilaje agricole:
- tractoare
Suma = 950 mil.
utilaje agricole
Suma = 500 mil.
Total investiie = 2.422 mil.

- 86 -

4.3.3. Date privind datele de desfacere i promovarea

vnzrilor
Piaa de desfacere este asigurat prin sistem en-gros de diveri
ageni economici i n viitor prin magazinul propriu de desfacere.
Necesitatea de deschidere a unui magazin propriu este dat de
situarea punctului de lucru al societii n zona km 5, zona situat n
apropierea unui important cartier din Constana, important vad comercial,
ceea ce duce la o satisfacere mai bun a cerinelor consumatorilor.
Datorit eliminrii intermediarilor preul produselor devine competitiv
satisfcnd exigenele consumatorilor.
Poziia i caracteristicile proiectului vor determina o reacie
previzibil a concurenei n ceea ce privete produsele oferite, calitatea i
preurile acestora toate acestea fiind n beneficiul clienilor. Strategia de
pia se va realiza printr-o politic global de marketing prin iniierea unui
ir de aciuni practice, un ansamblu coerent pus n micare pe baza unor
programe care s optimizeze eforturile de marketing necesare pentru
promovarea strategiei de pia. Promovarea se va realiza prin
departamentul de marketing prin conceptul de marketing-mix prin
urmtoarele poziii:
- Dezvoltarea produsului;
- Determinarea preului;
- Adoptarea mrcilor;
- Vnzarea direct;
- Publicitatea;
- Promovarea locul vnzrii;
- Cercetarea i analiza informaiei.

- 87 -

4.3.4. Informaii financiare privind activitate trecut a firmei

La prezentul plan de afaceri s-au anexat:
Bilanul contabil al ultimului exerciiu financiar
Situaia veniturilor i a cheltuielilor
Previziunile pentru perioada n curs
Analiza financiar cuprinde indicatorii de bonitate a firmei,
necesari analizei acordrii creditului de ctre banc:
1. Gradul de ndatorare
2. Lichiditate imediat
3. Solvabilitate patrimonial
4.3.5. Planul de finanare a investiiei i proieciile financiare
pentru perioada de rambursare a creditului
Sursele de finanare ale investiiei, se asigur din:
- mil. lei a)
b)
c)

Capital propriu
Credite bancare
Alte surse
Total:

Suma
1017
1405

%
42
58

2422

100

Garantarea creditului se va realiza cu cldirile reprezentnd

sediul societii i dou cldiri care reprezint spaii de depozitare a
produselor obinute.
SITUAIA

- 88 -

VENITURILOR I CHELTUIELILOR
AFERENTE PROIECTULUI

- mil. lei INDICATORI

an 1
1. VENITURI TOTALE
3760
2. CHELTUIELI TOTALE DE
2680
EXPLOATARE, din care
- Cheltuieli directe
2450
- Cheltuieli indirecte
230
3. T.V.A
589,6
4. TOTAL (2+3)
3.269,60
5. PROFIT BRUT (1-4)
490,4
6. IMPOZIT PE PROFIT
181,448
7. PROFIT NET
308,952

- 89 -

an 2
3760

an 3
3760

2680

2680

2450
230
589,6
3.269,60
490,4
181,448
308,952

2450
230
589.6
3.269,60
490,4
181,448
308,952

an 4

an 5

SITUAIA
VENITURILOR I CHELTUIELILOR
PE TOTAL ACTIVITATE
- mil. leiINDICATORI
1. VENITURI TOTALE, din care
- venituri aferente proiectului
- venituri din alte activitati
2. CHELTUIELI TOTALE, din care
- cheltuieli aferente proiectului
- cheltuieli aferente celorlalte
activitati
3. T.V.A. (total)
4. PROFIT IMPOZABIL
5. IMPOZIT PE PROFIT
6. PROFIT NET, din care
Repartizare pentru:
- Ramburare credite TM si TL
- Alte destinatii

an 1
40000
2250
37750
35000
2050

an 2
40000
2250
37750
35000
2050

an 3
40000
2250
37750
35000
2050

32950

32950

32950

6300
5000
1100
3900

6300
5000
1100
3900

6300
5000
1100
3900

1250

800

432

- 90 -

an 4

an 5

GRAFICUL DE REALIZARE A INVESTIIEI

DESCRIEREA
INVESTIIEI
Proiectare,
aprobri, avizri
Achiziionarea
terenului
Pregtirea i
amenajarea
terenului
Achiziionarea
utilajelor
Construcii i
instalaii
Transport i
montaj mijloace
fixe
Utiliti
Probe tehnoligice
Atingerea
vnzrilor
planificate

LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA LUNA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
X

X
X

X
X

X
X
X

- 91 -

CERERE DE CREDIT
SC PRODUCT S.R.L., cu sediul n Constanta,

cod 8700, cu numr de nregistrare la Registru

Comerului J13/4827/97 din Constanta, i cod fiscal: R6776661, avnd obiect de activitate comercializarea
produselor legumicole, prin reprezentanii si legali i anume: Administrator General i Director economic, v
rugm s ne aprobai un credit n valoare de 2.422 mil. lei, pe care s-l folosim n completarea surselor proprii,
pentru realizarea unei investiii, constnd n cldire magazin desfacere i utilaje agricole. Resursele proprii de
1017 mil. lei se asigur potrivit bugetului de venituri i cheltuieli a unitii astfel:
surse proprii 1017 mil. lei
alte surse-
Creditul urmeaz s fie rambursat conform graficului de rambursare stabilit mpreun.
Garaniile asiguratorii urmeaz s fie constituite n favoarea bncii:
IMOBIL sediu, avnd valoarea contabil de .
Menionm c societatea noastr nu are n momentul de fat alte credite contractate la i nici la alte
bnci.
La prezenta cerere anexm situaia financiar-contabila a societarii noastre prezentat n balana de
verificare i bilanul contabil pe ultimul an, indicatorii economico-financiari, i planul de afaceri pentru realizarea
investiiei.

- 92 -

Declarm pe propria rspundere ca toate datele din prezenta cerere, precum i din declaraiile
anexate, sunt reale i corespund cu cele din evidenele noastre, i ne angajm s respectm toate obligaiile ce
ne revin din contractul de credit.
Persoane autorizate,
FIA CLIENTULUI

SC. PRODUCT SRL, are ca obiect de activitate comerul cu produse legumicole i o cifr de afaceri de 4
mld. lei;
Sediul societii este n Constana, i este nregistrat la Registrul Comerului cu numrul de 7939344, i
cod fiscal 7293369.
Capitalul social este integral privat, n valoare de 20.000$.
Persoanele autorizate s reprezinte societatea n ncheierea de contracte sunt Administratorul i
Directorul Economic.
Personalul societii este de 30 angajai, din care 20 cu carte de munc i 10 cu convenie civil. Datorit
obiectului de activitate, exista personal sezonier angajat pe perioada cu activitate maxima.
Personalul societii este specializat pentru activitatea pe care o desfoar prin studii de specialitate.
Conducerea societii este realizat de ctre echipa managerial, care este format din cadre cu studii

- 93 -

superioare de specialitate n domeniul agricol si economic. Acestea contribuie la buna desfurare a activitii
societii i asigur o activitate rentabil, bazat pe eficien economic.
Echipamentele constau n marea lor majoritate n mijloace de transport, i utilaje agricole.
Capacitile de producie ale unitii sunt folosite la capacitate maxima, pentru a putea permite
desfurarea unei largi activiti, n vederea atingerii obiectivelor propuse.
Societatea nu are nici o investiie n curs de execuie n momentul solicitrii creditului.
Societatea ofer spre vnzare toata gama de produse legumicole n regim en-gros, ctre distribuitorii cu
amnuntul.
Principalii furnizori de marf sunt productorii interni de produse legumicole, dar societatea are contracte
i cu furnizori externi.
Poziia pe piaa a unitii este foarte bun la nivel local i judeean, avnd o pondere pe pia de 10%.
Strategia de dezvoltare, se refer la creterea ofertei, att din punct de vedere cantitativ, prin dezvoltarea
de noi puncte de desfacere, ct i din punct de vedere calitativ, prin promovarea unor produse cu un nalt nivel
calitativ pe piaa.
Unitatea dorete sa-i mreasc capacitatea de desfacere cu amnuntul, prin construirea unui magazin
propriu.
Politica comercial este orientat spre atingerea de noi segmente de pia i contractarea de noi clieni.
Serviciul de marketing intern asigur un studiu permanent al pieei i al concurenei.

- 94 -

Pentru promovarea vnzrilor se desfoar activiti de reclam i publicitate, orientate spre

promovarea imaginii firmei.
Principalii concureni pe piaa sunt marii productori de produse legumicole din ar, care desfoar
acelai tip de activitate, ca i firma analizat.

- 95 -

ANALIZA BNCII
PENTRU ACORDAREA CREDITULUI
1. Date generale:
Denumire: SC. PRODUCT SRL
Forma de proprietate: integral privat
Obiectul de activitate: comer produse legumicole
Capital social: privat romnesc
2. Date privind creditul solicitat:
Categoria de credit: pentru dezvoltare, n completarea surselor proprii
Valoarea creditului: 2422 mil
Surse proprii :1017mil
Destinaia: investiie magazin propriu, utilaje agricole
Durata de creditare: 2 ani
- din care perioada de gratie: -

- 96 -

3. Documentaia folosit la efectuarea analizei:

Pentru efectuarea prezentei analize s-a avut n vedere analiza economico-financiar pe baza bilanului
contabil i a ultimei balane de verificare, planul de afaceri al obiectivului;
Activitatea manageriala: dup analizarea planului de afaceri naintat de solicitantul creditului, se
poate considera ca echipa de conducere este capabil sa asigure desfurarea activitii n condiii de eficient.
Relaiile si reputaia pe piaa: firma dispune de o marj considerabil de pia, i de o reputaie
bun, avnd bune relaii de colaborare cu toi partenerii.
Indicatorii economici
- mil. lei Cifra de afaceri
Venituri totale
Volumul importului mil. lei/ salariat
Cheltuieli totale/cheltuieli la 1000 lei venituri
Gradul de acoperire a cheltuielilor din
vnzri
Profit brut
Solvabilitatea patrimonial
Rentabilitate financiar (n funcie de CA)
Volumul investiiilor n curs

2000
27074
27962
0,33
102,5 %

2001
28072
28275
0,35
102,9 %

0,079

0,081

11 %
1,9 %

10,5 %
1,8%

Indicatori financiari (mii lei)

- 97 -

Profit brut 80,1 mil. lei

Active totale 27,9 mld. lei
Credite deinute de ctre client
- mii lei Credite pe
termen scurt
ultima balana

Credite pe
termen mediu i
la data analizei

ultima balana

TOTAL
restane
- la BRD
restane
- la alte bnci
restane

- 98 -

la data analizei

 Performana financiar
Indicatori

punctaj

an
trim.
ultima
an
trim.
ultima
precedent precedent balanta precedent precedent balanta
1.Grad de indatorare
0
1
0
2.Lichiditate imediata
978%
965%
967%
3.Solvabilitate
11%
12%
12,50%
patrimoniala
4.Rentabilitate in
1,9%
2,5%
3,50%
functie de CA
5.Gradul de acoperire a
103,00% 101,00% 102%
cheltuielilor din venituri
6.Serviciul datoriei

4pct.
4pct.

4pct.
4pct.

4pct.
4pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

2pct.

Garantarea creditului se face cu imobilul ce constituie sediul unitii i alte dou construcii ce
folosesc ca spaii de depozitare.
Societatea prezint credibilitate pentru creditare, avnd perspective bune pentru rambursarea creditului.
Indicatorii de bonitate recomand creditarea societii solicitante.
4. Propuneri
Valoarea creditului 1,1mld. lei
Destinaia investiie cldire, utilaje agricole
Durata creditului 2 ani
- din care: perioada de gratie: - 99 -

 Punerea la dispoziie :
ealonat (conform graficului de realizare a investiiei)
Dobnd 67%
Rambursarea ultimei rate la data de:
NTOCMIT,

APROBAT / NSUIT
DECIZIE: nr..data
Nota: Analiza este conform cu normele de creditare n vigoare ale bncii.

- 100 -

CONTRACT DE CREDIT nr. ..

ncheiat astzi

ntre:
- Banca Agricola, societate pe aciuni, sucursala Constana, n baza mputernicirii date prin Decizia Consiliului
de Administraie al RAIFFEISEN S.A., cu sediul n Bucureti, Str. Doamnei 14, denumit n contract BANC,
reprezentat prin D-nul , n calitate de ef Serviciu Credite, i D-na , n calitate de Director al Sucursalei
RAIFFEISEN S.A. Constana, pe de o parte, i
- S.C. PRODUCT SRL, cu sediul n Constanta, B-dul , Jud. Constanta, numr de ordine n Registru
Comerului Cod Fiscal nr. 6776661 denumit n continuare IMPRUMUTAT, reprezentat prin Administratorul
societii i Directorul economic, a intervenit prezentul contract:
1. BANCA acord IMPRUMUTATULUI un credit n suma de miliarde lei, pe termen mediu, n completarea
surselor proprii de finanare, pentru construirea unui imobil si achiziionarea de utilaje agricole, pe o perioada
de 2 ani, ncepnd cu data de 15.05.2002 i pn la data de 15.05.2005 (conform graficului anexat)
2. Creditul acordat se va pune la dispoziia MPRUMUTATULUI ealonat, conform graficului de utilizare a
creditului.
- 101 -

Banca percepe pentru creditul aprobat i acordat urmtoarele comisioane:

comisionul iniial de angajament de 0,5% la valoarea creditului aprobat la semnarea contractului de credit;
comisionul de urmrire (gestionare) a respectrii condiiilor contractuale de 0,005 % la soldul creditului
existent n ziua de 21 a fiecrei luni, calculat lunar pe toata durata de creditare;
comision de neutilizare de 8 % pe trimestru /an, calculat zilnic asupra sumei neutilizate din credit la datele i
n valorile stabilite n contract;
3. Creditul se acord cu o dobnd de 67% pe an.
Pe parcursul utilizrii i rambursrii creditului, BANCA poate indexa procentul de dobnd, n conformitate
cu costul resurselor de creditare i dobnda de refinanare practicat de B.N.R. Noul procent de do bnd se va
comunica MPRUMUTATULUI n scris, n termen de 10 zile de la aprobare, i se va aplica la soldul creditului
existent de la data modificrii dobnzii.
4. n cazul nerambursrii ratelor de credit la termenele stabilite prin graficul de rambursare anexat, BANCA este
ndreptit s treac ratele la restan n ziua urmtoare expirrii termenului i s ncaseze de la
MPRUMUTAT o dobnd majorat cu 3% pe an peste dobnda curent.

- 102 -

Creditul poate fi rambursat, de ctre MPRUMUTAT, i nainte de scaden n ntregime sau parial, numai
cu acordul i condiiile bncii.
5. MPRUMUTATUL se oblig:
a) s respecte prevederile din prezentul contract i din anexele la acesta;
b) s asigure i s participe cu resurse proprii la realizarea obiectului creditrii, n proporie de 23,1%,
respectiv mil. lei;
c) s foloseasc creditul primit numai n scopul pentru care a fost solicitat i aprobat, n condiiile stabilite prin
contract;
d) s restituie BANCII creditul potrivit graficului anexa la contract i s plteasc dobnzile i comisioanele
bancare, la termenele i n sumele convenite n contract;
e) s reflecte corect, i la zi, n evidentele sale contabile, toate operaiunile legate de utilizarea i rambursarea
creditului, n conformitate cu normele n vigoare;
f) s suporte cheltuielile de urmrire fcute de BANC pentru recuperarea creditelor nerambursate la
scaden;
g) s solicite acordul BNCII n cazul modificrilor organizatorice i statutare (divizare, asociere, etc.), care
au implicaii asupra obligaiilor asumate prin prezentul contract;
h) s pstreze n bune condiii i s nu nstrineze garaniile care au stat la baza acordrii creditului;

- 103 -

i) pe ntreaga perioada de derulare a creditului, respectiv pn la restituirea acestuia i a dobnzii, s-i

deruleze activitatea i s-i pstreze disponibilitile prin conturi deschise la RAIFFEISEN S.A.;
j) s depun i la BANC, balana de verificare, bilanul contabil, contul de profit i pierdere, precum i
anexele la acestea, mpreun cu raportul comisiei de cenzori sau certificarea unui expert contabil autorizat
independent, la termenele prevzute de depunerea acestora la Administraia Financiar;
k) s emit n favoarea bncii, i s prezinte la semnarea contractului de credit, cte un rnd de bilete la ordin
valabile fr protest de egal valoare cu creditele primite i dobnda aferent, separat pen tru rate din
credit i separat pentru dobnda curent de pltit, ale cror scadene, la zile fixe stabilite de comun acord,
vor fi cele din graficul de rambursare a creditelor i zilele de plat a dobnzilor.
6. MPRUMUTATUL se oblig s garanteze creditul primit cu:
a) imobilul pe care l deine societatea i care este folosit ca sediu, este gajat de drept n favoarea bncii.
Aceste garanii sunt indivizibile pn la rambursarea integral creditului.
7. Prezentul contract intr n vigoare dup nscrierea contractului de ipoteca i/sau de gaj n registru de
inscripiuni i transcripiuni imobiliare al Judectoriei, respectiv la mapa de amanet, precum i nregistrarea la
societile de asigurare a cesiunii drepturilor de despgubire, pentru bunurile ipotecate i gajate n favoarea
BNCII. Pe toata durata derulrii creditului, pn la rambursarea integral a acestuia i plata integral a
datoriilor ctre banc, n cazul nerenoirii polielor de asigurare, mprumutatul se oblig s permit bncii a
- 104 -

pltii n continuare cu nota contabil din contul curent. plata la societatea de asigurare, contravaloarea primei
de a asigurare, aferenta dreptului de despgubire pentru bunurile ipotecate i gajate n favoarea bncii,
pentru care se va urmrii primirea de la societatea de asigurare a prelungirii poliei de asigurare.
8. Pe toat perioada derulrii creditului i pn la rambursarea integral a acestuia, mprumutatul se oblig s
permit bncii verificarea situaiei economico-financiare proprii, respectarea destinaiei creditului aprobat,
existena, permanena i integralitatea a garaniilor i asigurarea acestora.
n acest scop, MPRUMUTATUL se oblig s pun la dispoziia BNCII documentele necesare, i s permit
accesul personalului mputernicit al bncii n incinta firmei i a antierului pentru efectuarea de verificri pe
teren.
Nerespectarea de ctre MPRUMUTAT a acestor obligaii atrage dup sine dreptul bncii de a trece la
retragerea creditului nainte de scaden.
9. n cazul nedepunerii n banc a balanei de verificare, a bilanului contabil, a contului de profit i pierdere,
precum i a anexelor acestora, n 5 zile calendaristice dup depunerea la Administraia Finanelor Publice,
BANCA este n drept s sisteze creditarea i s treac soldul creditului la credite restante.
10.

BANCA este n drept sa anuleze sau s reduc cuantumul creditului acordat, n cazuri justificate, dup

expirarea unui termen de preaviz de minim 5 zile, care va fi comunicat n scris MPRUMUTATULUI, astfel:
- 105 -

 n cazul cnd indicatorii de performant financiar nregistreaz nivele sub cele avute n vedere n momentul
acordrii creditului i care pot conduce la nerambursarea creditelor conform prevederilor din contract. BANCA
poate decide continuarea creditrii, n alte condiii de dobnda i de garantare a creditului, ncepnd cu data
de 1 ale lunii urmtoare celei prevzute pentru depunerea bilanului contabil, a situaiei patrimoniale, sau
dup caz, a ntocmirii balanei de verificare. Dreptul de decizie aparine bncii, iar mprumutatul se oblig s
accepte necondiionat noile condiii de creditare.
n cazul nregistrrii de PIERDERI, n cazul furnizrii, de ctre IMPRUMUTAT a unor date nereale, BANCA
este n drept s ntrerup imediat, fr preaviz, utilizarea de ctre mprumutat a creditului aprobat, n cazul n
care acesta a nclcat condiiile contractuale sau n cazul n care situaia economica i financiara a acestuia
nu mai asigur condiiile de rambursare.
11.

Neplata ratelor i dobnzilor aferente la creditul acordat, precum i nerespectarea vreuneia din clauzele

contractuale, dau BNCII dreptul s treac la retragerea imediat a creditului i dobnzilor datorate din contul
de disponibiliti al mprumutatului, iar cnd acest lucru nu este posibil, se va trece la recuperarea creditului
prin executare silit.

- 106 -

12.

BANCA nu preia riscul politic sau cel determinat de calamitile naturale, i nu rspunde de autenticitatea

documentelor prezentate de MPRUMUTAT.

13.

Prezentul contract i garaniile reale i personale constituite, reprezint titlu executoriu, conform art. 56 din

Legea bancar nr. 58/1998

14.

Acest contract a fost ncheiat n numr de 2 exemplare, din care 1 exemplar rmne la BANC, i 1

exemplar la MPRUMUTAT
ANEXELE:
Contractul de garanie imobiliara, graficul de utilizare a creditului i graficul de rambursare a creditului fac parte
integrant din contract.

BANCA,

MPRUMUTATUL,

- 107 -

CONCLUZII
Sistemul bancar reprezint una din cele mai importante verigi ale economiei de pia bazat pe libera
iniiativ i concuren. Stabilitatea unei economii naionale este n legtur direct cu stabilitatea sistemului
bancar naional. Tocmai de aceea bncile trebuie s reduc riscul activitilor i proceselor bancare care ar putea
genera pierderi.
Economia n tranziia rii noastre a demonstrat foarte multe cazuri n care bncile au disprut de pe
pia datorit unor diveri factori printre care unul dintre cele mai importante l reprezint msurile inadecvate ce
au fost luate n calculul riscului bancar. De aceea pentru consolidarea activitii i obinerea de rezultate
economico-financiare superioare bncile trebuie s-i canalizeze efortul pentru:
- reactualizarea normelor de creditare i gestionarea riscului i interpretarea acestora din punct de
vedere juridic;
- asigurarea permanent a echilibrului ntre resursele de creditare i plasamente;
- cunoaterea n teritoriu a normelor metodologice de evaluarea bunurilor ce constituie garania
creditrii;
- reanalizarea tuturor dosarelor neperformante pentru gsirea soluiilor de recuperare a creditului;
- instruirea periodic a personalului pentru aplicarea unitar a normelor de lucru.

- 108 -

n ceea ce privete obiectivul de diminuare a riscului din cadrul activiti desfurate experiena bancar
impune cu stringen implementarea i generalizarea unor modaliti eficiente de atenuare, dar mai nti, de
prentmpinare a riscului.
Evitarea i minimizarea riscului se realizeaz prin luarea unor decizii i gsirea unor tehnici juridice ct
mai coerente.
Minimizarea riscurilor suportate de ctre banc contribuie la minimizarea pierderilor nregistrate de ctre
banc i maximizarea rentabilitii acesteia.
Controlul i evaluarea riscului se poate realiza n condiiile n care exist un personal calificat superior n
domeniu cu experien, care ns s nu devin un obstacol pentru creditarea agenilor comerciali, motorul
economiei contemporane.

- 109 -

BIBLIOGRAFIE
1. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel Moned, Credit, Bnci , Editura Didactica si Pedagogica,
Bucureti 1995
2. Cezar Basno, Nicolae Dardac

- Operaiuni Bancare, Editura Didactica si Pedagogica, Bucureti 1995

3. Cezar Basno, Nicolae Dardac Riscuri bancre. Cerine prudeniale. Monitorizare - Editura Didactic i
Pedagogic, Bucureti 2000
4. Luminia Roxin Gestiunea riscurilor bancare - Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti 2001
5. Georgeta Vintil - Diagnosticul financiar i evaluarea ntreprinderilor

Editura Didactic i Pedagogic,

Bucureti 2001
6. Oprieanu M. Moned i credit, Editura Universitaria, Craiova, 1998
7. Lucian C. Ionescu - Economia i rolul bncilor, Editura Economic, Bucureti 1997
8. Lucian C. Ionescu - Bncile i operaiunile bancare, Editura Economic, Bucureti 1998
9. Colecia Capiatal 2000 2001
10. C. Basno, N. Dardac, C. Floricel Moned, credit, bncivol. 1.2 Editura Didactic i Pedagigic, R.A.,
Bucureti 1996
11. Vasile Dedu Gestiune bancar Editura Didactic i Pedagogic, R.A. Bucureti 1998

- 110 -

12. Pavel V. Ungurean BANKING produse i operaiuni bancare Editura Dacia Cluj Napoca, 2001
13. D. Tudorache Elemente de tehnic i strategie bancar Editura Atlas, Bucureti, 1996
14. E. Vasilescu Managementul proceselor monetare i teoria inflaiei Editura Didactic i Pedagogic,
Bucureti, 1991.
15. T. Mihai Finane i gestiune financiar Editura Didactic i Pedagogic R.A. Bucureti, 1994.
16. D.D. aguna Drept financiar i fiscal Editura Oscar Print, Bucureti, 1994.
17. Institutul Bancar Romn Riscul i garania n activitatea bancar i economia Bucureti 1996
18. Claude Simon Bncile Editura Humanitas, Bucureti, 1993

- 111 -

ANEXE
- 112 -

Anexa nr. 1

DATE PRIVIND CELE MAI IMPORTANTE

BNCI DIN ROMNIA
(LA 01.01.2002)

Total active (mil. USD)

929

Banc post
Ion iriac

1973
540
3200
5300

1000

2000

3000

4000

5000

C.E.C.
B.A.
B.C.R.

6000

- 113 -

Credite - net (mil. USD)

Depozite (mil. USD)
1500
25211500
758

2800

1125 950
5432

2500

B.C.R.

1948

0
0

2000
500

1000

4000
1500

2000

Banc Post
Ion iriac
Banc Post
C.E.C.
Ion iriac
B.A.
C.E.C.
B.C.R.
B.A.

6000
2500

3000

- 114 -

Grad de garantare a creditelor

80
70
60
50
% 40
30
20
10

dec. *97
dec. *98
dec. *99
dec. *00
ian. *01

- 115 -

Numr filiale
210
30
2100
190
250

500

1000

1500

2000

Banc Post
Ion iriac
C.E.C.
B.A.
B.C.R.

2500

- 116 -

Numr de angajai
3500
2500
18500
5300
15000

5000

10000

15000

Banc Post
Ion iriac
C.E.C.
B.A.
B.C.R.

20000

- 117 -

Anexa nr. 2

EVOLUIA ACTIVELOR BNCILOR

COMERCIALE (MLD.LEI)
100000

EVOLUIA CREDITULUI BRD (MLD.LEI)

80000
6000

5000
60000
4000
3000
20000
2000
0
1000
0
40000

1998

1998

1999

1999

2000

2000

2001

- 118 -

EVOLUIA CREDITULUI INTERN

(MLD.LEI)
50000
40000
30000
20000
10000
0

1998

1999

2000

- 119 -

Anexa nr. 3
CLIENT
NUMR REGISTRUL COMERULUI

CTRE,
BANCA DE CREDIT INDUSTRIAL I COMERCIAL S.A.
SUCURSALA CONSTANA

Subsemnatul (ii)
cu sediul
n
str.
fax,
, avnd ca obiect de activitate
solicit un credit/o linie de credit n sum de

reprezentant (i) al (i) societii

nr.

telefon
LEI/USD, pentru

cu termen de rambursare
Pentru garantarea rambursrii creditului/liniei de credit precum i a dobnzilor aferente, aprobat de Dvs., propunem
constituirea urmtoarelor garanii :

- 120 -

SEMNTURI AUTORIZATE
SOCIETATE

- 121 -

BANCA DE CREDIT INDUSTRIAL I COMERCIAL S.A.

SEMNTURA DE PRIMIRE
NR.
/

Anexa nr. 4

PLANUL AFACERII
I. DATE GENERALE
1. SOCIETATEA
COMERCIAL..
(denumirea)
2. Reprezentat prinn calitate de
i..n calitate de
...(persoanele mputernicite legal)
3. Sediul societii..
.
(adresa)
4. Cod potalcod fiscal.
5. Fax..cod SIRUES.
6. Telefon
7. Numr acionari (asociai)..
8. nregistrat la Registrul Comerului la nrdin
9. Obiectul de activitate
..
..
- 122 -

(n legtur cu finanarea solicitat)

10. Capital social: - subscris...mii lei
- vrsat ......mii lei
11. Fora de munc: - numr total, din care:
- angajai permaneni..
- colaboratori..
12. Consiliul de Administraie (al asociailor)
Nr. crt. Numele i Calitatea Data
pronumele
naterii

Profesia Activiti
Capital Stare
domeniu funcia subscris
desfurate social
material
n ultimii
5 ani

II. ANALIZA FINANCIAR A AFACERII

A. Determinarea necesarului de credite al afacerii

1. Cheltuieli materiale
(mrfuri, materii prime) (CM) (pct.III).
2. Cheltuieli salarii...
3. Cheltuieli diverse

- 123 -

- Total cheltuieli (C)

- Disponibiliti proprii (Dp)

- Necesar credite (Nc=C-Dp)

B. Calculul economic al afacerii

1. Total venituri (rezultate aferente afacerii (Q v))
2. Total cheltuielii

din care:
- cheltuieli din disponibiliti proprii
- cheltuieli din credite (Nc)
3. Profit brut (1-2)
4. Cheltuieli suportate din profit
5. Dobnda aferent creditului

....

6. Impozit pe profit

7. Profitul net (3-4-5-6)

- 124 -

Anexa nr. 5

ELEMENTE PATRIMONIALE PENTRU DETERMINAREA INDICATORILOR

BONITII
Nr.
Crt.
0
1

ELEMENTE PATRIMONIALE
ACTIV
PASIV
1
2
Active patrimoniale

Capital social

3
4

Credite i mprumuturi
Credite pe termen
scurt
Obligaii

5
6

Stocuri devenite
inutilizabile
Disponibiliti bneti i
plasamente
Decontri (teri)

Alte cheltuieli

SUM
3
6930000
00
6630000
00

3000000
0
2500000
0
3521455
5
200000
0
189000
0
- 125 -

10

11
12
13

14

Produse, lucrri, servicii

facturare,
mrfuri
expediate lucrri cu
caracter
litigios
fr
posibiliti de ncasare
Mrfuri

500000
0

Venituri de realizat
Profit net
- la data analizei
- la nivelul ntregului
an

278245111
30800000
0

Cheltuieli totale

- 126 -

Anexa nr. 6

CERERE DE CREDITE
CTRE,

BANCA AGRICOL S.A.

(Sucursala, Filiala, Agenia)

V rugm s ne aprobai un credit pentru activitatea curent n sum de mii lei i un credit pentru
investiii n suma de

mii lei.

n susinerea cererii noastre prezentm:

DATE INFORMATIVE
(la data de
Se completeaz de solicitant
1. Numele

2. Prenumele

Se completeaz de banc
1. Cont de disponibiliti n lei la
vedere
nr.
sold
mii
lei
2. Cont de depozit n lei
nr.
sold
mii

- 127 -

lei
3. Data i locul naterii
3. Cont n valut
nr.
sold
lei
4. Numrul i data actului de 4. Conturi de mprumuturi
identitate
a) termen scurt
nr.
sold
lei
b) termen mediu i lung
nr.
sold
lei
5. Domiciliul
(adresa complet i codul potal)
6. Telefon
7. Profesia
8. Situaia familial*

mii

mii
mii

*)

Clientul va completa anexa

privind
mprumuturile
i
disponibilitile la alte bnci.

9. Numrul membrilor din familie

(asociaie) din care api de munc
10. Numrul i data autorizaiei funcionare a asociaiei sau firmei
de
*)
cstorit, celibatar, divorat
11. Obiectul activitii
12. Locul de munc al persoanei
fizice
salariu lunar
mii lei.
- 128 -

13. Alte activiti desfurate

cu un venit net anual de
mii lei.
14. Imobile n proprietate: nr.
tipul construciilor
valoarea actual estimat
Mii lei.
15. Maini, utilaje, echipamente asociaiei (firmei):
ale
Denumirea
Marca
Puterea
Anul de
Alte
fabricaie
caracteristici
a.
b.
c.
.
.
16. Venituri nete realizate n
trecut
mii lei
anul
estimate n anul curent
mii lei

- 129 -

Anexa nr. 7

SITUAIA
mprumuturilor i disponibilitilor bneti
la alte bnci sau ali creditori (debitori)
la data de
I. MPRUMUTURI PRIMITE SAU CONTRACTATE LA
ALTE BNCI SAU ALI CREDITORI
Banca
(creditorul) de la
care s-au primit
(contractat)
mprumuturile

Scopul
mprumutul
ui

Data
primirii
(contractri
i)

durat
a

Suma Bunurile cu care au fost

rmas garantate mprumuturile
de plat Denumire Numrul i
a
data actului
de
proprietate

II. DISPONIBILITI BNETI AFLATE N CONTURI LA ALTE BNCI SAU DATE CU MPRUMUT UNOR
DEBITORI
Disponibiliti

mprumuturi acordate

- 130 -

Banca (creditorul) de la
care s-au primit
(contractat) mprumuturile

*)

Felul *)

Termen

Sold

Durat
a

Suma
de
ncasat

Numrul i
data
contractului de
mprumut

la vedere sau depozite

Semnturi autorizate,

BANCA AGRICOL S.A.

- 131 -

Anexa nr. 8
Sucursala (filiala).
Serviciul (biroul)..

REFERAT
privind analiza cererii
de credite nr/..
PREZENTAREA CLIENTULUI
1. Denumirea

2. nregistrat n Registrul Comerului..la nr...

/..
3. Capital social..... mii lei, din care vrsat..mii lei
4. Ponderea activitilor desfurate n anul precedent n cifra de afaceri realizat de
.mil. lei: 4.1. industrie.....%; 4.2. - agricultur
%; 4.3. construcii..%; 4.4. prestri servicii
%; 4.5. comer interior....%; 4.6. comer exterior
...%;
5. Principalele capaciti de producie:
Sectoarele de
U/M
activitate

Capaciti
existente

Coeficient de utilizare n
anul precedent
n
anul curent

- 132 -

1.
2.
.
6. Surse de aprovizionare:
din care:
Principalele produse
Furnizori
Cantiti
cu contract:
(mrfuri)
... .
... .
7. Canale de desfacere:
7.1. La intern.. mil. lei, din care:
prin reeaua proprie.mil. lei;
prin livrarea pe baz de contracte ncheiate cu terii...mil. lei
(nominalizate n anexa nr. 1 la prezentul).
7.2. La export.mil. lei, pe baz de contracte ferme nominalizate n anexa nr. 1 la prezentul.

- 133 -

Anexa nr. 9

Fia dosarului de credite nr

din
1. Cererea de credite nr.din
2. Solicitantadresa..

3. Credit solicitat (mii lei)pe..(ani, luni)

4. Destinaia creditului...

5. Garaniile materiale propuse (pe scurt)..

6. Condiii speciale de creditare x)

7. n competena de aprobare a .
(filialei, sucursalei, centralei).
8. Economistul (referentul) care a analizat ndeplinirea condiiilor de creditare, D-l (a)..

9. Propunerea economistului (referentului):

a) aprobarea integral (mii lei)..
b) aprobarea parial (mii lei)
c) respingerea cererii (motivul)..
10. DECIZIA COMITETULUI DE CREDITE al.
10.1. Aprobat: - integral..mii lei
- parial.mii lei
10.2. Respins pentru (motivul)...

10.3. naintat spre aprobare (sucursalei, centralei) la data de

*)

n baza (nr. i data actului normativ, acord pentru mprumuturi externe, etc.)

- 134 -

10.4. Nr. i data deciziei din registrul de dezbateri

10.5. Aprobat de (sucursala, centrala) la data decu sc. nr..
10.6. Termen de rambursare aprobat.
ultima rat scadent la data de.
Comitetul de credite
Nr.
Numele i prenumele
Funcia
Votul exprim.
Semntura
Crt.
(Da Nu)
1.
2.
3.
.
.
ntocmit:
(Numele i prenumele)

(Semntura)

- 135 -

Anexa nr. 10

FLUXUL DE NUMERAR
PENTRU PROIECTUL DE INVESTITIE

Venituri
- Costuri de producie
- Amortismente
Venituri naintea impozitrii
- Dobnda credite TS
- Rambursare credite TS
- Impozite pe profit
Profit net
+ Amortismente
Flux de Numerar net din Exploatare
+ Credite TS
+ Credite TM sau TL
+ Surse proprii
Flux de Numerar Brut
- Valoarea investiiei
- Rambursare credite TL
- Dobnda credite TL
Flux de Numerar Net

2000
40000
35000
200
5000

2001
40000
35000
200
5000

2002
40000
35000
200
5000

1100
3900
200
4100

1100
3900
200
4100

1100
3900
200
4100

100
4200
1700
1250

200
4300

300
4400

800

432

1250

3500

3968

- 136 -

2003

2004