ORDIN nr. 3.

250 din 25 noiembrie 2015

pentru modificarea i completarea Ordinului preedintelui Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului i
coninutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor i taxelor cu
regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs
EMITENT:
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 905 din 7 decembrie 2015
Data intrarii in vigoare : 7 decembrie 2015

Avnd n vedere prevederile art. 81 i ale art. 228 alin. (2) din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i prevederile art. 116^1 i
cele referitoare la obligaiile declarative prevzute de Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr.
520/2013 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de
Administrare fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul
ordin:
ART. I
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
1.950/2012 privind aprobarea modelului i coninutului formularelor utilizate
pentru declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire prin
autoimpunere sau reinere la surs, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 887 din 27 decembrie 2012, cu modificrile i completrile
ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. Anexa nr. 2 "Declaraie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, se
modific i se nlocuiete cu anexa care face parte integrant din prezentul
ordin.
2. Anexa nr. 7 "Instruciuni de completare a formularului 101 Declaraie
privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04", se modific i se completeaz
dup cum urmeaz:
a) La capitolul I "Depunerea declaraiei", la punctul 1, dup primul paragraf
se introduc patru noi paragrafe, cu urmtorul cuprins:
"Declaraia se depune i de persoanele juridice rezidente ntr-un stat
membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European care
opteaz pentru regularizarea impozitului pltit n Romnia, potrivit art.
116^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.

n aceast situaie, se bifeaz rubrica Opiune privind regularizarea

impozitului, potrivit art. 116^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i
se completeaz statul de reziden, n rubrica prevzut n acest scop.
Declaraia se depune pe perioada termenului de prescripie i va fi nsoit
de certificatul/certificatele de reziden fiscal n care se menioneaz faptul
c persoana juridic a avut rezidena fiscal ntr-un stat membru al Uniunii
Europene sau al Spaiului Economic European n anul obinerii venitului i n
anul exercitrii opiunii privind regularizarea impozitului n Romnia.
n vederea identificrii plilor anticipate pentru perioada 1 iunie-31
decembrie 2015 se vor prezenta documente justificative care s dovedeasc
efectuarea reinerii la surs a impozitului (de exemplu: contracte, facturi,
ordine de plat, dispoziii de plat valutare externe etc.)."
b) La capitolul II "Completarea declaraiei", la punctul 1 "Perioada de
raportare", dup ultimul paragraf se introduce un nou paragraf, cu urmtorul
cuprins:
"La rubrica Anul, persoanele care intr sub incidena prevederilor art.
116^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
completeaz anul n care au fost realizate veniturile pentru care se solicit
regularizarea impozitului reinut."
c) La capitolul II "Completarea declaraiei", la punctul 3 seciunea B Date
privind impozitul pe profit, textul de la rndul 50 se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"Rndul 50 - se nscriu, pentru anul de raportare, dup caz, sumele
reprezentnd impozit pe profit sau pli anticipate n contul impozitului pe
profit, declarate trimestrial prin formularul 100. n cazul persoanelor juridice
rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic
European care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit n Romnia,
potrivit legii, se nscrie impozitul reinut la surs de ctre pltitorul de venit,
care constituie plat anticipat n contul impozitului pe profit."
ART. II
Prevederile art. I pct. 2 se aplic pentru veniturile realizate ncepnd cu
data de 1 iunie 2015.
ART. III
Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia
general de reglementare a colectrii creanelor bugetare, Direcia general
de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a marilor
contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice, precum i,
dup caz, direciile de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal vor duce la ndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. IV
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

Gelu-tefan Diaconu
Bucureti, 25 noiembrie 2015.
Nr. 3.250.
ANEX
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.950/2012)
*T*
[SIGLA]
ANAF

DECLARAIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT

101

ANUL

PERIOADA -
[] Declaraie rectificativ
[] Opiune privind regularizarea impozitului
potrivit art. 116^1 din Legea nr.
reziden
privind Codul fiscal.

571/2003
Statul

de

A. Date de identificare a pltitorului:

Cod de

Cod CAEN

identificare
fiscal:

Denumire

Jude Localitate Strada Numr Bloc
Scara

Ap. Cod potal Sector Telefon Fax E-mail

B. Date privind impozitul pe profit

Nr.
DENUMIRE INDICATORI

SUME -lei-
crt.

1 Venituri din exploatare

1

2 Cheltuieli de exploatare
2

3 Rezultat din exploatare (rd.1 - rd.2)

3

4 Venituri financiare
4

5 Cheltuieli financiare
5

6 Rezultat financiar (rd.4 - rd.5)

6

7 Venituri extraordinare
7

8 Cheltuieli extraordinare
8

9 Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8)

9

10 Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)

10

11 Elemente similare veniturilor, din care:

11

11.1Elemente similare veniturilor potrivit art. 19^3 11.1

lit. a) pct. 1 din Codul fiscal

11.2Elemente similare veniturilor din alte retratri 11.2

 11.3Elemente similare veniturilor din reducerea sau 11.3

anularea filtrelor prudeniale

12 Elemente similare cheltuielilor, din care:

12

12.1Elemente similare cheltuielilor potrivit art. 19^312.1

lit. a) pct. 2 din Codul fiscal

12.2Elemente similare cheltuielilor din alte retratri12.2

13 Rezultat dup includerea elementelor similare

13

veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12)

14 Amortizare fiscal
14

15 Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs 15

valutar reportate din perioada precedent

16 Rezerva legal deductibil

16

17 Provizioane fiscale, din care:

17

17.1Filtre prudeniale
17.1

18 Alte sume deductibile, din care:

18

18.1Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare 18.1

19 Total deduceri (rd.14+rd.15+rd.16+rd.17+rd.18) 19

20 Venituri din dividende, din care:

20

 20.1Venituri din dividende primite de la o persoan 20.1

juridic romn, n condiiile prevzute de lege

20.2Venituri din dividende primite de la o persoan 20.2

strin, situat ntr-un stat ter, n condiiile

prevzute de lege

20.3Venituri din dividende primite de la o filial 20.3

situat ntr-un stat membru U.E., n condiiile

prevzute de lege

21 Venituri din vnzarea/cesionarea titlurilor de 21

participare, n condiiile prevzute de lege

22 Venituri din lichidarea unei alte persoane juridi- 22

ce romne sau unei persoane juridice strine

situate ntr-un stat cu care Romnia are

ncheiat o convenie de evitare a dublei

impuneri

23 Alte venituri neimpozabile

23

24 Total venituri neimpozabile

24

(rd.20+rd.21+rd.22+rd.23)

25 Profit/pierdere (rd. 13 - rd.19 - rd. 24)

25

26 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i

26

impozitul pe profit amnat

27 Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul

27

realizat n strintate

28 Dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile,

28

confiscrile i penalitile de ntrziere

datorate ctre autoritile romne/strine

29 Cheltuieli de protocol care depesc limita

29

prevzut de lege

30 Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse 30

private, efectuate potrivit legii

31 Cheltuieli cu amortizarea contabil

31

32 Cheltuieli cu provizioanele i cu
32

rezervele care depesc limita prevzut de lege

33 Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile, care

33

nu sunt reportate pentru perioada urmtoare

34 Cheltuieli cu dobnzi i diferene de curs

34

valutar reportate pentru perioada urmtoare

35 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile

35

36 Alte cheltuieli nedeductibile

36

37 Total cheltuieli nedeductibile (rd. 26 la rd.36) 37

38 Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru 38

anul de raportare, nainte de reportarea

pierderii (rd. 25 + rd. 37)

39 Pierdere fiscal n perioada curent, de reportat

pentru perioada urmtoare

39

40 Pierdere fiscal n perioada curent transferat

potrivit art. 26 alin. (2)

40

41 Pierdere fiscal n perioada curent, primit de

persoana juridic cedent, potrivit art. 26

41

alin. (2)

42 Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni 42

43 Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat

n anii urmtori (rd.38+rd.39+rd.40-rd.41-rd.42) 43

44 Total impozit pe profit

(rd. 44.1 la rd. 44.2), din care:

44

44.1Impozit aferent profitului ce se impune cu

cota de 16%
44.1

44.2Impozit de 5% aplicat veniturilor din activiti

de natura barurilor de noapte, cluburilor de

44.2

noapte, a discotecilor i a cazinourilor sau

pariurilor sportive

45 Total credit fiscal (rd.45.1+rd.45.2+rd.45.3)

45

45.1Credit fiscal extern

45.1

45.2Impozit pe profit scutit, din care:

45.2

45.2.1Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19^4

45.2.

din Codul fiscal

1

45.3Scutiri i reduceri de impozit pe profit calculate

potrivit legislaiei n vigoare

45.3

46 Impozit pe profit nainte de scderea sumelor

46


reprezentnd sponsorizare/i sau mecenat i burse

private (rd. 44 - rd. 45)

47 Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat,

burse private, n limita prevzut de lege,

47

din care:

47.1 - din anul curent

47.1

47.2 - reportate din perioada precedent

47.2

48 Impozit pe profit anual (rd. 46 - rd. 47)

48

49 Impozit pe profit stabilit n urma inspeciei

49

fiscale pentru anul fiscal de raportare i care

se regsete n indicatorii din formular

50 Impozit pe profit declarat pentru anul de

50

raportare prin formularul 100/impozit reinut la

surs n anul de raportare

51 Impozitul pe veniturile microntreprinderilor

51

declarat pentru anul de raportare prin formularul

100

52 Diferena de impozit pe profit datorat

[(rd. 48 -(rd.49+rd.50+rd.51)]
52

53 Diferena de impozit pe profit de recuperat

[(rd.49+rd.50+rd.51)]-rd.48]
53

Cod bugetar:
Prezenta declaraie reprezint titlu de crean i produce efectele
juridice ale ntiinrii de plat de la data depunerii acesteia, n

condiiile legii.
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele
din aceast declaraie sunt corecte i complete.

Nume, Prenume:

Semntura i tampila

Funcia/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. nregistrare: Data:

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.04
*ST*
-------