Analiza veniturilor publice in Romania in perioada 20112014

In anul 2011 guvernul a aprobat Strategia fiscal-bugetara pentru perioada 2011- 2013,
stabilind ca obiective consolidarea sustenabilitatii finantelor publice pe termen mediu si
luni prin ajustarea sustenabila a cheltuielilor publice precum si cresterea veniturilor
bugetare.
Bugetul pe anul 2011 a avut ca punct de plecare previziunile macroeconomice de la
sfarsitul anului 2010, convergente cu proiectiile organismelor internationale, conform
carora se anticipa o crestere, in termeni reali, a PIB-ului de 1,5%, urmarind o politica
prudenta, stabilind o reducere a deficitului de la 6,4% din PIB in anul 2010 la 4,4% din PIB
in anul 2011.
Evoluiile economice au depit estimrile iniiale, PIB nregistrnd o crestere de 1,7% n
trimestrul I, de 1,9% n trimestrul al II-lea, de 4,4% n trimestrul al III-lea i de 1,9% n
trimestru al IV-lea, ceea ce a condus la o cretere anual de 2,5%.
Aceste msuri au fost reflectate din punct de vedere financiar n Ordonanele
Guvernului nr. 10, 11, 96 i 97 privind rectificarea bugetului de stat i a bugetul
asigurrilor sociale de stat pe anul 2011.
Creterea veniturilor fiscale cu 2,8% fa de nivelul anticipat initial, precum i
economiile nregistrate la anumii ordonatori de credite, au permis suplimentarea
bugetului fondului naional de sntate pentru eliminarea arieratelor precum i alocarea
de resurse ctre ntreprinderile de stat pentru plata datoriilor. Resurse suplimentare au
fost realocate pentru cheltuieli de capital i finanare a proiectelor cu fonduri UE.
Veniturile bugetului general consolidat n anul 2011 au totalizat 181,9 miliarde lei, ceea
ce reprezint 31,4% pondere n PIB i un grad de realizare fa de estimrile iniiale de
101,5%. Fa de ultimul program ns, care a fost majorat fa de estimrile iniiale,
gradul de realizare este de 99,6%. Conform datelor prezentate n anex, principalele
venituri bugetare care au nregistrat o evoluie pozitiv fa de estimri au fost: impozitul
pe venit, (grad de realizare 101,8%); taxa pe valoarea adugat, (100,5%); impozitul pe
comerul exterior, (105,0%); contribuii de asigurri, (102,0%) i veniturile nefiscale,
(103,6%).
Discrepane importante fa de nivelul prognozat s-au nregistrat n cazul impozitului pe
profit, (98,8%); accizelor, (97,1%) i sumelor primite de la Uniunea European n contul
plilor efectuate, (78,3%). ncasrile bugetare au fost influenate att de evoluiile
economice ct i de deciziile de politic fiscal adoptate n a doua parte a anului 2010,
respectiv, creterea cotei standard de TVA de la 19% la 24%, modificarea cuantumului
accizelor, lrgirea bazei de impozitare la impozitul pe venit i la contribuiile de asigurri
sociale de stat.
Conform datelor preliminare, execuia bugetului general consolidat, n perioada 1
ianuarie - 31 decembrie, s-a ncheiat cu un deficit de 23,90 miliarde lei, respectiv 4,1%
din PIB, fa de un deficit anual prevzut de 23,95 miliarde lei. Veniturile bugetului
general consolidat n anul 2011 au totalizat 181,9 miliarde lei, ceea ce reprezint 31,4%
pondere n PIB i un grad de realizare fa de estimrile iniiale de 101,5%. Fa de ultimul
program ns, care a fost majorat fa de estimrile iniiale, gradul de realizare este de
99,6%. Conform datelor prezentate n anex, principalele venituri bugetare care au

nregistrat o evoluie pozitiv fa de estimri au fost: impozitul pe venit, (grad de

realizare 101,8%); taxa pe valoarea adugat, (100,5%); impozitul pe comerul exterior,
(105,0%); contribuii de asigurri, (102,0%) i veniturile nefiscale, (103,6%). Discrepane
importante fa de nivelul prognozat s-au nregistrat n cazul impozitului pe profit,
(98,8%); accizelor, (97,1%) i sumelor primite de la Uniunea European n contul plilor
efectuate, (78,3%). ncasrile bugetare au fost influenate att de evoluiile economice
ct i de deciziile de politic fiscal adoptate n a doua parte a anului 2010, respectiv,
creterea cotei standard de TVA de la 19% la 24%, modificarea cuantumului accizelor,
lrgirea bazei de impozitare la impozitul pe venit i la contribuiile de asigurri sociale de
stat

Veniturile bugetului general consolidat, n anul 2012, au totalizat 193,1 miliarde

lei, reprezentnd 32,9% pondere n PIB i un grad de realizare fa de estimarile
anuale de 97,1%. Din punct de vedere al gradului de realizare al programului
anual de ncasri principalele venituri bugetare au nregistrat urmtoarele
evoluii: impozitul pe profit 98,8%, impozitul pe venit 98,5%; taxa pe valoarea
adugat 97,6%, accize 98,4%, contribuiile de asigurri 101,1% i veniturile
nefiscale 98,8%. Evoluii mai puin favorabile fa de nivelul anual programat al
veniturilor s-au nregistrat n cazul sumelor primite de la Uniunea European n
contul plailor efectuate, unde gradul de realizare a fost de 71,7%. ncasrile
bugetare au fost influenate att de evoluiile economice ct i de deciziile de
politic fiscala adoptate cum ar fi creterea salariului minim, majorarea salariilor
n sectorul bugetar, modificarea bazei de calcul n cazul contribuiei de asigurri
sociale de sntate datorat de pensionari, modificarea cuantumului accizelor
precum i de msura blocrii temporare a rambursrilor fondurilor europene ca

urmare

deficienelor

constatate

anii

anteriori.

Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite n total

venituri ncasate, s-au nregistrat creteri n cazul impozitelor pe profit, salarii,
venit i ctiguri de capital cu 0,5 pp, dar i n cazul impozitelor i taxelor pe
bunuri i servicii cu 1,2 pp, ca urmare a creterii ponderii veniturilor din impozite
i taxe pe bunuri i servicii cu 0,9 pp i a taxelor pe utilizarea bunurilor cu 0,5 pp
i n cazul sumelor primite de la UE n contul plilor efectuate i prefinanri cu
0,7 puncte procentuale. n paralel s-au nregistrat i diminuri n cazul
contribuiilor de asigurri cu 0,9 pp i a veniturilor nefiscale cu 0,7 pp.
Comparativ cu anul anterior veniturile bugetului general consolidat n anul 2012
au avut o evoluie pozitiv, creterea nominal nregistrat fiind de 6,2% iar ca
procent n PIB au crescut cu 0,2 pp de la 32,7% n 2011 la 32,9% n 2012.
Creterea nominal a veniturilor fa de anul 2011 a fost determinat n principal
la ncasrile din impozitul pe profit (+5,3%), impozitul pe salarii i venit (+9,9%),
TVA (+ 5,4%), accize (+6%), contribuii de asigurri (+2%), alte impozite i taxe
pe bunuri i servicii dar i de donaiile din strintate i sumele primite de la
Uniunea European n contul plailor efectuate(+22,4%). Evoluii sub nivelul
ncasrilor anului 2011 s-au nregistrat n principal n cazul veniturilor din capital
(-15,1%) i veniturilor nefiscale (-1,3%). ncasrile din impozitul pe venit au
crescut ca urmare a majorarii numrului de salariai i a ctigului salarial mediu
brut, a creterii salariului minim precum i modificrii bazei de calcul a
contribuiilor de asigurri sociale de sntate datorate de pensionari. ncasrile
din accize au nregistrat o cretere cu 6% ca urmare a majorrii nivelului accizelor
la motorin, la igarete, precum i majorrii cursului de schimb.
ncasrile n
cazul veniturilor din alte impozite i taxe pe bunuri i servicii, n anul 2012, au
nregistrat o cretere semnificativ fa de ncasrile anului anterior datorit
virrii ncepnd cu anul 2012 a contribuiei trimestriale pentru finanarea unor

cheltuieli n domeniu sntii. ncasrile din taxele pe utilizarea bunurilor,

autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activiti au crescut fa de
anul anterior cu 46,4% ca urmare a ncasrii n anul 2012 a sumei de 921,6
milioane lei reprezentnd taxe de licen pentru acordarea drepturilor de utilizare
a frecvenelor radio, potrivit prevederilor H.G. nr.605/2012. ncasrile din
contribuiile de asigurri au crescut cu 2%, ca urmare a influentei rezultate din
creterea numrului de salariai, a ctigului salarial mediu brut, precum i
creterii salariului minim. Sume primite de la Uniunea European n contul plilor
efectuate au fost n sum de 8 miliarde lei, n cretere cu 30,6% i au reprezentat
4,1% din PIB.
Conform datelor definitive, execuia bugetului general consolidat, n perioada 1 ianuarie
31 decembrie 2013, s-a ncheiat cu un deficit cash de 15,8 miliarde lei, respectiv 2,5%
din PIB, fa de un deficit anual prevazut de 15,9 miliarde lei.
Deficitul bugetului general consolidat n anul 2013, n baz cash, s-a situat ca procent n
PIB la acelai nivel cu cel nregistrat n anul anterior.

Deficitul bugetar cash

Veniturile bugetului general consolidat, n anul 2013, au totalizat 200,3 miliarde lei,
reprezentnd 31,9% din PIB i un grad de realizare fa de estimarile anuale de 97,5%.
Din punct de vedere al gradului de realizare al programului anual de ncasri
principalele venituri bugetare au nregistrat urmtoarele evoluii: impozitul pe profit

101,1%, impozitul pe venit 99,6% taxa pe valoarea adugat 98,1%, accize 100,8%,
contribuiile de asigurri 100,4% i veniturile nefiscale 99%.
Evoluii mai puin favorabile fa de nivelul anual estimat al veniturilor s-au nregistrat
n cazul sumelor primite de la Uniunea European n contul plailor efectuate, unde
gradul de realizare a fost de 77,8%.
ncasrile bugetare au fost influenate att de evoluiile economice ct i de deciziile
de politic fiscal adoptate, cum ar fi creterea salariului minim, majorarea salariilor n
sectorul bugetar, creterea punctului de pensie, majorarea cotei de contribuii aferent
fondurilor de pensii administrate privat precum i modificarea cuantumului accizelor.
Structura veniturilor bugetare

Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite n total venituri

ncasate, s-au nregistrat creteri n cazul impozitelor pe profit, salarii, venit i ctiguri de
capital cu 0,4 pp, a contribuiilor de asigurri cu 0,5 pp, a veniturilor din impozite i taxe
pe proprietate cu 0,1 pp, a taxelor pe utilizarea bunurilor cu 0,5 pp i n cazul sumelor
primite de la UE n contul plilor efectuate i prefinanri cu 0,5 puncte procentuale.
n paralel s-au nregistrat i diminuri n cazul taxei pe valoarea adugat cu 0,3pp, a
altor impozite i taxelor pe bunuri i servicii cu 0,3 pp i a veniturilor nefiscale cu 0,9 pp.
Comparativ cu anul anterior veniturile bugetului general consolidat, n anul 2013, au
nregistrat o cretere nominal de 3,7% iar ca procent n PIB s-au diminuat cu 1 pp de la
32,9% n 2012 la 31,9% n 2013.
Veniturile fiscale au crescut n termeni nominali cu 4,4% fa de anul precedent dar s-au
diminuat ca procent n PIB cu 0,5pp de la 19,4% din PIB n 2012 la 18,9% din PIB n 2013.

ncasrile din impozitul pe profit care au nregistrat o cretere de 0,7% datorat n

principal ncasrilor de la agenii economici care au crescut cu 3,7% n timp ce ncasarile
de la bancile comerciale s-au redus cu 85,1%.
Reducerea ncasarilor din impozitul pe profit de la bancile comerciale au fost influenate
de rezultatul financiar negativ nregistrat la 31 decembrie 2012 de sistemul bancar
romnesc ca urmare a creterii substaniale a volumului de provizioane aferente riscului
de credit, pe fondul deprecierii calitii activelor financiare (n special n cazul expunerilor
fa de companiile nefinanciare), respectiv al reevalurii garaniilor.
ncasrile din contribuiile de asigurri au crescut cu 5,7%, pe fondul evoluiei pozitive a
numrului de salariai, a ctigului salarial mediu brut, precum i a salariului minim.
Acestea au fost influenate negativ de obligaia de restituire a contribuiilor de asigurri
sociale de sntate ctre pensionari i de creterea n anul 2013 a cotei de contribuii
aferent fondurilor de pensii administrate privat cu 0,5 puncte procentuale de la 3,5% la
4%.
Sumele primite de la Uniunea European n contul plilor efectuate au fost n valoare de
9,2 miliarde lei, n cretere cu 15% i au reprezentat 1,5% din PIB.
De menionat c sumele primite de la Uniunea European nregistrate n bugetul general
consolidat sunt numai cele aferente proiectelor ai cror beneficiari sunt instituiile publice,
nefiind incluse i cele destinate sectorului privat iar conform normelor EUROSTAT la
calculul deficitului bugetar acestea au fost ajustate, corespunztor gradului de utilizare a
acestora pentru a nu influena soldul bugetului general consolidat.
Conform datelor definitive, execuia bugetului general consolidat, n perioada 1
ianuarie 31 decembrie 2014, s-a ncheiat cu un deficit cash de 11,5 miliarde lei,
respectiv 1,7% din PIB, fa de un deficit anual prevazut de 14,7 miliarde lei.
Comparativ cu anul anterior deficitul bugetului general consolidat n anul 2014,
n baz cash, s-a redus ca procent n PIB cu 0,8 puncte procentuale de la 2,5% n
2013 la 1,7%.

Deficitul bugetar cash

Veniturile bugetului general consolidat, n anul 2014, au totalizat 214,3 miliarde

lei, reprezentnd 32,1% din PIB i un grad de realizare fa de estimarile anuale
de 98,1%.
Din punct de vedere al gradului de realizare al programului anual de ncasri
principalele venituri bugetare au nregistrat urmtoarele evoluii: impozitul pe
profit 102,1%, impozitul pe venit i salarii 102,9%; taxa pe valoarea adugat
94,4%, accize 99,9%, contribuiile de asigurri 100,3% i veniturile nefiscale
97,8%.Evoluii mai puin favorabile fa de nivelul anual estimat al veniturilor sau nregistrat n cazul sumelor primite de la Uniunea European n contul plailor
efectuate, unde gradul de realizare a fost de 90,3%.
ncasrile bugetare au fost influenate att de evoluiile economice, ct i de
deciziile de politic fiscal adoptate, cum ar fi: creterea salariului minim,
majorarea salariilor n sectorul bugetar, creterea punctului de pensie, majorarea
cotei de contribuii aferent fondurilor de pensii administrate privat, precum i
diminuarea cotei de contribuii de asigurri sociale de stat i modificarea
cuantumului accizelor.

Structura veniturilor bugetare

Din punct de vedere al ponderii principalelor categorii de impozite n total

venituri ncasate, s-au nregistrat creteri n cazul impozitului pe profit cu 0,2 pp,
a veniturilor din impozite i taxe pe proprietate cu 0,7 pp, a veniturilor din accize
cu 0,7 pp, a veniturilor din alte impozite i taxe pe bunuri i servicii cu 0,4 pp i n
cazul sumelor primite de la UE n contul plilor efectuate cu 1,4 puncte
procentuale.
n paralel, s-au nregistrat i diminuri n cazul impozitului pe venit i salarii cu
0,2 pp, a taxei pe valoarea adugat cu 2,2 pp, a taxelor pe utilizarea bunurilor
autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activiti cu 0,9 pp, a
contribuiilor de asigurri cu 0,2 pp i a veniturilor nefiscale cu 0,5 pp.
Comparativ cu anul anterior,veniturile bugetului general consolidat, n anul
2014, au nregistrat o cretere nominal de 7,0%, iar ca procent n PIB au crescut
cu 0,7 pp de la 31,4% n 2013 la 32,1% n 2014.
Veniturile fiscale au crescut n termeni nominali cu 4,9% fa de anul precedent,
iar ca procent n PIB s-au situat la acelasi nivel cu anul anterior de 18,7%.
ncasrile din impozitul pe profit care au nregistrat o cretere de 12,0% datorat
n principal ncasrilor de la agenii economici care au crescut cu 10,0%.
Aceast evoluie a fost influenat de evoluiavolumului cifrei de afaceri pentru
comerul cu amnuntul (cu excepia comerului cu autovehicule i motociclete),
care n anul 2014, comparativ cu anul 2013 a nregistrat o cretere cu 7,0%.
De asemenea, cifra de afaceri din industrie, n anul 2014, fa de anul 2013, a
crescut pe ansamblu cu 7,8%, datorit creterii industriei prelucrtoare (+7,8%)
i industriei extractive (+7,5%). ncasrile din impozitul pe venit i salarii au
nregistrat o cretere cu 4,2% pe fondul creterii numrului de salariai cu 1,1% i
al ctigului salarial mediu brut cu 5,1%.
De asemenea, influene pozitive asupra ncasrilor din impozitul pe venit au mai
avut-o i modificarea punctului de pensie de la 762,1 lei la 790,7 lei, creterea
salariului minim brut precum i plata anticipat a unor sume prevzute de
hotrri judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi de natur
salarial.
ncasrile din TVA au nregistrat o scdere uoar de 1,8%, pe fondul creterii
rambursrilor de tax cu 19,7% n timp ce ncasrile din operaiuni interne au
crescut cu 3,9% iar ncasrile din importurile de bunuri au crescut cu 1,6%.
Evoluia ncasrilor din TVA a fost influenat de creterea volumului cifrei de
afaceri pentru comerul cu amnuntul cu excepia autovehiculelor i
motocicletelor cu 7,0% dar i de creterea importurilor din zona extracomunitar
cu 8,1%.
ncasrile din accize au nregistrat o cretere cu 14,2% pe fondul majorrii
nivelului accizelor la igarete, alcool etilic, benzin far plumb, benzin cu plumb,
motorin i petrol lampant(kerosen), a modificrii modului de calcul al valorii
accizelor n lei, n situaia n care cursul de schimb valutar stabilit n prima zi
lucrtoare a lunii octombrie din anul precedent, publicat n Jurnalul Oficial al

Uniunii Europene, este mai mic dect cursul de schimb valutar stabilit n prima zi
lucrtoare a lunii octombrie din anul anterior anului precedent precum i a
influenei pozitive determinat de creterea volumului cifrei de afaceri n
comerul cu amnuntul al carburanilor pentru autovehicule cu 0,3%.
ncasrile n cazul veniturilor din alte impozite i taxe pe bunuri i servicii, n anul
2014, au nregistrat o cretere a ncasrilor cu 70,2% comparativ cu anul 2013, n
principal ca urmare a creterii ncasrilor la bugetul de stat (242%)i la bugetul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate(+43%).
Creterea nregistrat la bugetul de stat a fost determinat de evoluia pozitiv a
ncasrilor din impozitul pe veniturile suplimentare obtinute ca urmare a
dereglementarii preturilor din sectorul gazelor naturale (cretere de 3,2 ori
comparativ cu anul 2013) determinat de modificrile de calcul a impozitului,
impozitului pe veniturile din exploatarea resurselor naturale (+22,5%) i a
impozitului pe monopolul din sectorul energiei electrice si al gazului
naturale(35,4%).
De asemenea la bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
creterea nregistrat, comparativ cu anul 2013, a fost datorat evoluiei
ncasrilor din contribuia trimestrial pentru finanarea unor cheltuieli n
domeniu sntii (+43%).
ncasrile din taxele pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe
desfurarea de activiti s-au diminuat fa de anul anterior cu 35,6% n
condiiile n care n anul 2013 au fost ncasate n luna iunie taxele de licen
pentru acordarea drepturilor de utilizare a frecvenelor radio, potrivit prevederilor
H.G. nr. 605/2012 .
ncasrile din contribuiile de asigurri au crescut cu 5,9%, pe fondul evoluiei
pozitive a numrului de salariai, a ctigului salarial mediu brut, a salariului
minim precum i a plaii anticipate a unor sume prevzute n hotrri
judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi de natur salarial.
Acestea au fost influenate negativ de creterea n anul 2014 a cotei de
contribuii aferent fondurilor de pensii administrate privat cu 0,5 puncte
procentuale de la 4% la 4,5% precum i de reducerea cu 5 puncte procentuale a
cotei de contribuii de asigurri sociale de stat datorate de angajator.
Comparativ cu anul 2013 s-au nregistrat creteri la toate cele trei bugete de
asigurri sociale astfel la bugetul asigurrilor sociale de stat s-a nregistrat o
cretere cu 2,7% a ncasrilor, la bugetul asigurrilor pentru omaj cu 7,2%, iar la
bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate cu 13%.
ncasrile din contribuiile de asigurri au fost afectate n anul 2013 de obligaia
de restituire a contribuiilor de asigurri sociale de sntate ctre pensionari,
conform prevederilor O.U.G. nr. 17/2012 privind stabilirea unor msuri de
restituire a unor contribuii de asigurri sociale de sntate.

Sumele primite de la Uniunea European n contul plilor efectuate (inclusiv

donaiile), n anul 2014, au fost n valoare de 13 miliarde lei, n cretere cu 38,7%
comparativ cu anul 2013.De asemenea, ca raport n PIB, acestea au nregistrat o
cretere cu 0,5 puncte procentuale de la 1,5% ct era n anul 2013 la 2% n anul
2014.
Conform art.53 din OUG 59/2014, sumele primite de la Uniunea European pentru
programele operaionale finanate n cadrul obiectivului convergen aferente
plilor efectuate din alte poziii ale clasificaiei dect titlul 56 "Proiecte cu
finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" au fost n sum
de 1.524,9 mil. lei.
De menionat c sumele primite de la Uniunea European nregistrate n bugetul general
consolidat sunt numai cele aferente proiectelor ai cror beneficiari sunt instituiile publice,
nefiind incluse i cele destinate sectorului privat, iar la calculul deficitului bugetar acestea
au fost reflectate corespunztor gradului de utilizare a acestora pentru a nu influena
soldul bugetului general consolidatconform normelor EUROSTAT.