Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Termenul de banc comercial a aprut n primele etape de dezvoltare ale activitii Bancare,
cnd bncile sprijineau preponderent comerul, schimbul de mrfuri i plile. Principalii clieni
ai acestor bnci erau comercianii de aici se trage i noiunea de banc comercial.
Odat cu dezvoltarea industriei, au aprut operaiile de creditare pe termen scurt a ciclului de
producie. Termenul decreditare se majora treptat, o parte a resurselor Bancare a nceput s se
nvesteasc n capital fix, hrtii de valoare .a., astfel termenul comercial n noiunea de banc
i-a pierdut sensul iniial. Acum acest termen presupune caracterul de afacere al bncii,
orientarea ei spre deservirea tuturor agenilor economici indiferent de sfera de activitate.
n mecanismul de funcionare al sistemului de creditare al statului un rol important l au Bncile
comerciale. Ele sunt nite organizaii multifuncionale ce activeaz n diferite sectoare ale pieei
capitalului de mprumut. Bncile acumuleaz partea de baz a resurselor de creditare i ofer
clienilor ei un complex de servicii financiare, care includ creditarea, deschiderea depozitelor,
decontri, vnzarea-cumprarea i pstrarea valorilor mobiliare, a valutei strine etc. n economia
de pia modern activitatea bncilor comerciale are un rol major datorit legturii lor cu toate
sectoarele economiei. Scopul bncilor este de a asigura circulaia continu a capitalului i a
banilor, creditarea ntreprinderilor industriale, a statului i a populaiei, crearea condiiilor
favorabile pentru creterea economic.
Bncile comerciale moderne, avnd rolul de intermediari financiari, ndeplinesc o funcie
macroeconomic important, asigurnd redistribuirea interramural i interregional a capitalului
bnesc. Mecanismul Bancar de distribuire i redistribuire a capitalului pe sfere i ramuri permite
dezvoltarea economiei n dependen de necesitile obiective ale producerii i contribuie la
restructurarea economiei.
Creterea rolului economic al bncilor comerciale se observ n prezent i prin lrgirea sferei lor
de activitate i dezvoltarea unor tipuri noi de servicii financiare. n prezent, Bncile
comerciale ale unor ri pot presta clienilor lor pn la cteva sute de servicii.
O trstur specific bncilor comerciale const n faptul c scopul de baz al activitii lor este
obinerea profitului. n aceasta i const interesul comercial din sistemul relaiilor de pia. n
Republica Moldova crearea i funcionarea bncilor comerciale se bazeaz pe Legea cu privire
la instituiile financiare, aprobat la 21 iulie 1995. n conformitate cu aceast lege, Banca este
o instituie financiar care primete de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalentele
lor, ce pot fi transferate prin intermediul diferitor instrumente de plat, i care folosete total sau
parial aceste mijloace pentru acordarea de credite sau investire pe propriul su cont i risc.
n Republica Moldova fondatori ai bncilor comerciale pot fi att persoane juridice, ct i fizice.
Pentru formarea capitalului social al bncii nu se permite utilizarea mijloacelor din bugetul
consolidat, fondurilor extrabugetare de stat, mijloacelor bneti libere, aflate sub administrarea
organelor centrale ale puterii de stat (cu excepia cazurilor prevzute de legislaie).
Mijloacele bneti ale subiecilor Republicii Moldova, precum i mijloacele bneti libere ale
subiecilor Republicii Moldova, aflate n administrarea organelor puterii de stat, organelor de
administraie local, pot fi utilizate pentru formarea capitalului social al bncii, dac acest fapt
este prevzut de legislaia special a Republicii Moldova sau de hotrrea organului de
administraie local.
Pentru formarea capitalului social al bncii poate fi atras i capital strin. n prezent, ponderea lui
n sistemul Bancar din Republica Moldova este limitat de o cot, care se calculeaz ca raportul
dintre suma capitalului instituiilor creditare cu investiii strine i a capitalului filialelor
bncilor strine i capitalul social total al instituiilor creditare, nregistrate n RM.
6. Secia contabilitate
1. Mobilizarea mijloacelor bneti temporar libere i transformarea lor n capital este una dintre
cele mai timpurii funcii Bancare. Mijloacele bneti libere ale persoanelor juridice i fizice
acumulate de ctre banc, pe de o parte aduc venit deintorilor lor sub form de dobnd, iar pe
de alt parte creeaz baza operaiunilor de creditare. Economiile acumulate pot fi utilizate pentru
diferite necesiti economice i sociale. Astfel, n special prin intermediul bncilor are loc
concentrarea mijloacelor bneti i transformarea lor ulterioar n capital.
2. O alt funcie important a bncilor este intermedierea n operaiunile de creditare. n faa
relaiilor directe dintre deintorii de mijloace bneti libere i debitorii de capital apare problema
necoincidenei dintre volumul de capital oferit i cel cerut, precum i diferena dintre termenul de
rambursare a mprumutului termenul, necesar debitorului respectvei sume. Relaiile
de creditare direct dintre deintorii de capital i debitori sunt mpiedicate i de riscul de
nerambursare a creditului. Deintorul de capital nu dispune de informaie despre situaia
financiar real a debitorului. Bncile comerciale, intrnd n rolul de intermediari financiari,
nltur aceste greuti. Creditele Bancare se ndreapt n diferite sectoare ale economiei,
asigurnd diversificarea produciei. O economie stabil nu poate exista fr un sistem de
decontri bneti organizat i bine reglat. De aici rezult i importana mare a bncilor n
efectuarea decontrilor i plilor.
3. Majoritatea decontrilor dintre ntreprinderi se realizeaz fr numerar. Bncile, deinnd
rolul de intermediari n pli efectueaz decontri la ordinul clienilor, primesc bani n cont i in
evidena tuturor ntrrilor i ieirilor de mijloace bneti.
Funcionarea efectiv a sistemului de pli n rile cu o infrastructur destul de dezvoltat
necesit o performan a tehnicilor de plat. Din acest motiv, n astfel de ri se creeaz diferite
sisteme de plat. De exemplu, sistemele de clearing a marilor bnci comerciale cu o reea
dens de filialele i sucursale, sau girosistemele n form de societi pe aciuni, create de bncile
participante la decontri, inclusiv i bncile centrale. Decontrile se realizeaz i prin intermediul
bncilor corespondente, cnd ntre bnci se nfiineaz relaii reciproce, ce presupun deschiderea
conturilor corespondente. Centralizarea plilor n bnci duce la micorarea cheltuielilor de
circulaie, iar pentru a accelera decontrile i a mri sigurana plilor se introduc sistemele de
decontare electronic.
O funcie specific bncilor comerciale este capacitatea lor de a crea sau lichida bani, adic de a
majora sau micora masa monetar. Crearea mijloacelor de plat este legat direct de activitile
de creditare i depozitare ale bncilor. Depozitul poate fi creat pe dou ci: introducerea
numerarului n banc de ctre client sau acordarea creditului debitorului. Cu toate acestea, aceste
operaiuni influeneaz diferit masa monetar n circulaie. Astfel, dac clientul a introdus n
banc 100000 USD i a ncredinat bncii s depun aceast sum n contul su la vedere, atunci
rezultatul acestei operaiuni va fi majorarea soldului de cas n activul bilanului i majorarea
soldului depozitelor n pasiv cu aceeai sum. Totodat, volumul total de mijloace bneti n
economie va rmne neschimbat, deoarece s-a realizat un transfer de bani din form de numerar
n forma fr numerar. Alt exemplu, debitorul a primit un credit n valoare de 100000 USD
i Banca a depus aceast sum n contul de depozit a clientului. Drept rezultat, n economie
volumul total de mijloace bneti s-a majorat cu 100000 USD, deoarece prin procesul
de creditare Banca a creat mijloace noi de plat.
Totui, bncile pot nu doar s creeze ci i s lichideze banii. Acest fapt se realizeaz prin
rambursarea creditelor de ctre debitori prin decontarea banilor din conturile lor de depozite. n
acest caz, totalul masei monetare din economie se diminueaz.
ca SRL i creeaz capitalul social din contul cotei de participare a membrilor. Indiferent de
forma organizatorico-juridic a bncii, capitalul ei social se formeaz totalmente din contul
depunerilor membrilor (persoanelor fizice i juridice) i asigur respectarea de ctre banc a
obligaiunilor sale.
Capitalul de rezerv are scopul de acoperire a pierderilor posibile ale bncii n urma
operaiunilor efectuate. Mrimea lui se determin ca cot procentual din capitalul social. Sursa
de formare a capitalului de rezerv sunt alocaiile din profit.
Bncile creeaz i alte fonduri speciale, precum: Uzura mijloacelor fixe, Uzura obiectelor de
mic valoare i scurt durat, formate pe calea alocaiilor pentru amortizare, precum i fondurile
stimulrii economice create din profit. La fondurile speciale Bancare se atribuie i mijloacele,
primite din supraevaluarea fondurilor de baz, conform hotrrilor guvernului; mijloacele
acumulate din vnzarea aciunilor primilor posesori la un pre mai mare dect valoarea nominal
etc.
Structura modern a bazei de resurse a bncilor comerciale de regul se caracterizeaz printr-o
pondere mic a mijloacelor proprii. n rile cu economie de pia bine dezvoltat cota
mijloacelor proprii n total resurse constituie 15-20%, ceea ce permite asigurarea stabilitii i
siguranei bncilor. Capitalul propriu n totalul resurselor bncii, constituie nu mai mult de 10%.
Partea de baz a resurselor bncii o formeaz mijloacele atrase, care acoper de la 80% la 90%
din tot necesarul de mijloace bneti pentru realizarea operaiilor Bancare active. Mrimea
maxim a mijloacelor atrase depinde de capitalul propriu al bncii. n diferite ri exist mai
multe normative de corelaie dintre capitalul propriu i mijloacele atrase. Aceste normative
variaz de la raportul 1:10 la 1:100. D e exemplu, n Elveia, acest raport este de 1:12, iar n
Japonia de 1:83.
Banca comercial are posibilitatea de a atrage mijloacele ntreprinderilor, organizaiilor,
instituiilor, populaiei i altor bnci. Dup fixarea termenului resursele atrase se divizeaz n
resurse dirijate i n pasive curente. Resursele dirijate includ depozite la termen, atrase de banc,
i credite inter Bancare. Pasivele curente se formeaz din soldurile conturilor de decontare,
curente i corespondente.
Depozitul mijloacele bneti (n numerar sau fr numerar, n moned naional sau valut
strin), transferate bncii de ctre deintorul lor pentru pstrare cu anumite condiii.
Operaiunile legate de atragerea mijloacelor fixe n depozite se numesc operaiuni de depunere.
Pentru bnci, depozitele sunt principala modalitate de operaiune pasiv i, prin urmare, resursa
de baz pentru desfurarea operaiunilor active de creditare.
Exist mai multe principii de clasificare a depozitelor. n funcie de depuntor, depozitele se
clasific n depozite ale persoanelor juridice i depozite ale persoanelor fizice; depozitele se mai
clasific conform termenului de retragere n: depozite la termen i la vedere.
Depozitele la vedere sunt plasate de ctre banc n diferite conturi deschise de client. Ele sunt
utilizate pentru realizarea decontrilor curente i, n orice moment, pot fi total sau parial folosite.
Retragerea depozitelor poate fi n numerar sau n forma decontrilor fr numerar.
Depozitele la vedere sunt, n general, instabile, ceea ce ngusteaz sfera lor de utilizare de
ctre Bncile comerciale. Din acest motiv, deintorilor de conturi li se ofer o dobnd mic sau
nu li se pltete deloc. n condiii de concuren aprig, n vederea atragerii depozitelor, Bncile
comerciale tind s atrag mai muli clieni i stimuleaz sporirea depozitelor la vedere prin
O alt metod de atragere a mijloacelor sunt tranzaciile REPO. Acestea reprezint un acord
ncheiat ntre o banc i o firm sau dealer-ii hrtiilor de valoare de stat. Cnd firma vrea s
investeasc o sum mare de bani pe un termen scurt, ea cumpr de la banc hrtii de valoare de
stat cu condiia rscumprrii lor ulterioare de ctre banc. Firma i poate rambursa mijloacele
chiar n ziua urmtoare i poate primi o dobnd puin mai mic dect cea la certificatele de
depozit. Acordurile de acest fel au devenit o surs important de atragere a mijloacelor bneti
temporar libere.
Operaiunile active. Operaiunile active ale bncii reprezint plasarea resurselor mobilizate ale
bncii cu scopul de a obine profit i de asigurare a lichiditii.
Operaiunile active ale bncii pot fi divizate n patru grupe:
1. de creditare, n rezultatul crora se formeaz portofoliul de credite al bncii;
2. de investiii, ce creeaz baza formrii portofoliului de investiii;
3. de decontare i de cas, care reprezint unul din serviciile oferite de banc clienilor ei;
4. alte operaiuni.
Operaiuni de creditare. Operaiunile de creditare reprezint baza activitii Bancare n plasarea
resurselor ei. Ele aduc bncilor o parte important din venituri. Bncile comerciale ofer
clienilor lor diferite tipuri de credite, care pot fi clasificate conform urmtoarelor criterii:
dup debitor: credite ntreprinderilor, guvernului i organelor administraiei publice locale,
populaiei, bncilor;
dup termenul de utilizare: credite pe termen scurt (pn la un an), pe termen mediu (1-5 ani),
pe termen lung (peste 5 ani);
n funcie de sfera de funcionare: credite n sfera productiv i credite pentru circulaie;
dup ramura economiei n care activeaz debitorul: credite pentru industrie, comer, agricultur,
transport;
dup caracterul de asigurare: credit ipotecar, garantat i negarantat (credit n alb), asigurat;
dup modul de rambursare: credite rambursate total sau n trane.
Bncile ofer credite n conformitate cu respectarea urmtoarelor principii (adic condiiile de
oferire a creditelor), care se folosesc n comun i stipuleaz realizarea lor n comun: garanie,
rambursare, termen, solvabilitate i destinaie.
Organizarea activitii de creditare presupune diferite forme de acordare a creditului. n
majoritatea rilor creditele se acord, de regul, prin deschiderea liniei de credit. Astfel, n SUA,
Germania, Olanda, Belgia i alte ri este larg rspndit forma de impunere a limitei la contul
curent, deschis debitorului de credit. Contul curent reprezint mbinarea contului de creditare cu
contul de decontare. Soldul debitor al acestui cont nseamn acordarea creditului clientului, iar
soldul creditor existena resurselor proprii n cont. Acest fel de credit este legat de satisfacerea
necesitii curente de mijloace mprumutate i se caracterizeaz prin scurt durat. Prin prezena
contractului corespunztor acordarea unui astfel de credit se face practic automat, fr analiza
cauzelor apariiei necesitii lui, ceea ce asigur operativitatea satisfacerii lui.
Bncile altor ri (Marea Britanie, Canada, SUA etc.) folosesc overdraft-ul ca form
de creditare pe termen scurt. Prin overdraft Banca acord credit, elibernd clientului banii prin
cec sau pltind diferena de sold a contului lui curent, n limita restriciilor impuse. Drept
rezultat, n contul curent apare un sold debitor. Suma maxim a overdraft-ului se indic n
contract la deschiderea contului curent. Aceast form de creditare, fiind o varietate a contului
curent, permite satisfacerea nevoilor clientului n mijloace, n momentul insuficienei lor pentru
finisarea decontrilor curente. Plata pentru credit se ncaseaz doar pentru folosirea de facto a
creditului.
Reglarea volumului creditului acordat se realizeaz n multe ri prin stabilirea limitei liniei de
credit. n acest caz ntre banc i client se ncheie o nelegere, conform creia Banca se oblig
s-i ofere debitorului credit ntr-o sum anumit pe termen stabilit. Linia de credit se deschide de
obicei pe termen de un an. Pe parcursul termenului stabilit, debitorul poate primi credit n orice
moment, fr convorbiri adiionale sau oarecare alte nregistrri. Totui, Banca are dreptul s
anuleze nelegerea pn la scadena, dac situaia financiar a clientului se nrutete. Linia de
credit se folosete doar n cazul debitorilor fideli bncii cu un grad nalt de ncredere. ncheierea
contractului, de regul, este nsoit de condiia de meninere de ctre client a unei sume minime
de compensaie, n valoare de 20-30% din limita liniei de credit.
O form de organizare a activitii de creditare Bancare n alte ri este eliberarea mprumutului
prin contul de credit. n acest caz suma creditului acordat se transfer din debitul contului de
mprumut n creditul contului de decontare al clientului. Este posibil i achitarea direct a
documentelor de plat a debitorului din contul de credit.
n grupa operaiilor active de credit ale bncilor se includ i operaiunile de factoring i
leasing. Factoring-ul reprezint cesiunea n contul bncii a creanelor nepltite, ce apar ntre
agenii economici n procesul de realizare a produciei i reprezint o variaie a operaiunilor
comerciale ce se mbin cu creditarea. Astfel este vorba despre creane pe termen
scurt. Banca procur dreptul de a cere plata i de cumprtor al produciei. Concomitent ea
crediteaz capitalul circulant al beneficiarului i ia asupra sa riscul lui de credit.
La hotrrea ntrebrii privind acordarea creditului, Banca analizeaz solvabilitatea clientului i
informaia despre starea debitorilor lui. Deoarece tot riscul de insolvabilitate i-l
asum Banca (factor), ea, de obicei, pltete debitorului doar 80-90% din suma total, iar restul
(rezerva) i se ramburseaz dup achitarea ntregii sume a creditului. Bncile comerciale,
utiliznd acest fel de credit, obin posibilitatea suplimentar de diversificare a operaiunilor sale,
mrind volumul profitului i intensificnd relaiile cu clienii.
Operaiunile de leasing reprezint darea n arend pe termen lung a mainilor, echipamentelor,
imobilelor i a altor elemente de capitalul fix ale ntreprinderilor arendatoare. Bncile pot
participa la operaiunile de leasing sub diferite forme. Cea mai rspndit dintre ele este
creditarea de ctre banc a companiilor de leasing. Bncile pot, de asemenea, s crediteze i
ntreprinderile productoare, care dau n arend maini i echipamente, i care efectueaz
deservirea lor tehnic. Pe lng aceasta, Banca poate singur s ofere n arend mainile i
echipamentele proprii.
Bncile i companiile de leasing din toat lumea folosesc leasing-ul financiar. El se
caracterizeaz prin termenul mediu i lung al contractelor, nivelul nalt de amortizare, care
presupune, practic, costul total al bunului dat n arend. La sfritul termenului contractului
arendatorul poate rscumpra obiectul de leasing la valoarea rmas.
Eficacitatea operaiunilor de credit ale bncii este determinat de politica ei de creditare. Politica
de creditare formeaz direciile de baz de acordare a creditelor. Plasamentele de credit trebuie
s fie rentabile i sigure pentru banc. Nivelul riscului de credit poate fi determinat ca mrimea
maxim admisibil de risc la un debitor. Scopul bncii const n atingerea corelaiei optime
dintre risc i profitul operaiilor de credit.
Direciile principale ale politicii de credit sunt: alegerea posibililor clieni debitori i a tipurilor
de credite oferite, organizarea optimal a activitii de creditare. n procesul de creditare nu
trebuie de nclcat aa-zisa regul Bancar de aur, conform creia termenul creditelor acordate
nu trebuie s ntreac termenul resurselor bncii.
Prev
Next
Most Read
Bilanul contabil procedeu de baz al contabilitii
Productivitatea muncii
Legume, fructe i produse obinute din prelucrarea acestora
Prelucrarea crnii i produse obinute prin prelucrare
Contabilitatea uzurii mijloacelor fixe
Necesitatea i rolul analizei financiare ca metod de cunoatere n procesul decizional
Petele si produsele din pete
Profitul i rentabilitatea ntreprinderii
Caracteristicile calitii produselor alimentare
Carnea caracterizarea merceologic a crnii
Materiale asemanatoare
Esena sistemului de credit, structura i funciile Sale
Instituiile financiar-creditare internaionale
Ambalarea produselor alimentare
Tipuri de firme comerciale
Certificarea calitatii
Conceptul de marketing direct
Contabilitatea terenurilor
Diversitatea rilor in dezvoltare
Echilibru i dezechilibrul bugetar
Economia mondial
Search
Finante
Finantele Intreprinderii
Moneda si Credit
Piata de Capital
Finane publice
Activitatea Bancara
Bazele activitatii investitionale
Asigurri
Analiza financiara
Managementul bancar
google +
Tehnologii Informationale
Programare Java
Site map
Back to top