UNIVERSITATEA DANUBIUS din GALAI

FACULTATEA DE STIINE ECONOMICE

Specializarea: Finane i Bnci
Denumirea Disciplinei: Operaiunile instituiilor de credit

Lucrare de verficare 1

Student anul II finane bnci- ID

BZN N. DANIEL

GALAI
2016

CUPRINS
a. principalele surse de venit ale bncii (n cazul alegerii BNR, punctai sursele care se
refer la relaia cu instituiile de credit);.................................................................................3
b. principalele categorii de cheltuieli pe care le efectueaz banca;.......................................6
c. operaiunile active i operaiunile pasive ale bncii i specificul acestora, preciznd
relaia cu instituiile de credit pe baza analizei informaiilor din site-uri ale bncii
selectate (utilizati site-uri recomandate n cursul dvs.)..........................................................7
Bibliografie : Raport anual 2014 al B.N.R............................................................................10

Lucrare de verficare 1

Realizarea unui proiect cu urmtoarea tematic (una dintre cele dou, respectiv
integral A 1.1 i 1.2 sau integral B 2.1. a, b i c) consultai in acest sens site-ul www.bnr.ro
sau alte surse bibliografice recomandate n curs:
2.1. Pe baza situaiilor financiar-contabile ntocmite de BNR sau de o institu ie de credit (la
alegerea dvs.) n anul precedent, se vor evidenia i caracteriza, cu date concrete:
a. principalele surse de venit ale bncii (n cazul alegerii BNR, puncta i sursele care se
refer la relaia cu instituiile de credit);
b. principalele categorii de cheltuieli pe care le efectueaz banca;
c. operaiunile active i operaiunile pasive ale bncii i specificul acestora, preciznd
relaia cu instituiile de credit pe baza analizei informaiilor din site-uri ale bncii selectate
(utilizati site-uri recomandate n cursul dvs.)

a. principalele surse de venit ale bncii (n cazul alegerii

BNR, punctai sursele care se refer la relaia cu
instituiile de credit);

Bilanul contabil al B.N.R. la 31 Decembrie 2014

ACTIV
mii lei
31 decembrie 2014
31 783
180 877

31 decembrie 2013
28 025
166 856

148 002
32 875

132 867
33 989

164 932 465

163 570 436

4
5
6
7
8
9
10
11

71 755
14 723 098
5 966 622
10 433 716
2 030 261
116 631 316
8 743 615
5 644 598
5 502 764
687 484

125 079
13 027 508
8 216 062
26 618 844
1 793 487
100 984 220
7 320 720
5 282 770
5 149 481
201 746

12

999 991

0
25 009
(25 009)

1 011 791
13 209
(25 009)

1 734 517
68
1 398 646
3 912
2 321
273 353
33 372

2 235 778
84
1 508 145
4 859
2 321
686 932
13 851

Nota
Disponibiliti bneti i alte valori
Metale i pietre preioase,
din care:
Aur la alte standarde
Alte metale si pietre preioase
Active externe,
din care:
Disponibil n DST la FMI
Aur monetar
Depozite la vedere
Depozite la termen
Plasamente n valut
Valori mobiliare denominate n valut
mprumuturi n valut acordate
Participaii externe,
din care: participaii la FMI
Alte active externe TARGET2
Credite acordate instituiilor de credit,
din care:
Credite acordate instituiilor de credit
Credite n litigiu
Provizioane specifice de risc de creditprincipal
Alte active
Credite acordate salariailor
Imobilizri
Stocuri
Titluri de participare
Decontri cu bugetul statului
Conturi de regularizare

13
14
15
3

Diferene din reevaluare pentru elemente n

afara bilanului
Alte active
Provizioane pentru creane aferente altor
active
Dobnzi de ncasat
Dobnzi de ncasat
Provizioane de risc de credit-dobnd
Total active

16

18 422

18 057

17

66 119
(61 696)

56 206
(54 677)

520 476
526 544
(6 068)
167 400 118

809 015
815 083
(6 068)
167 810 101

18
19

PASIV

Nota
Numerar n circulaie
Pasive externe,
din care:
Obligaii fa de instituii
financiare internaionale,

20

mii lei
Nota
31 decembrie 2014
31 decembrie 2013
31 decembrie 2014
31
decembrie
2013
46 368 866
40 344 409
17 174 298
31 166 226
11 875 356

21

mii lei
31 decembrie 2014
11 874 802

22

30 002
8 850

46 372
12 748

5 260 090
46 777 976

4 922 386
52 829 085

22 015 049

28 349 250

9 532

22 725

6 277 320

28 365

17 786 752
1 839

24 225 230
1 769

687 484

201 746

41 756 883

31 203 862

19 486
17 155
85
142
954

16 917
15 444
69
102
146

Nota
din care:mprumuturi de la
FMI
Depozite atrase la vedere
mprumuturi de la bnci si
alte instituii financiare
Alocaii n DST de la FMI
Disponibiliti
ale
instituiilor de credit la
BNR,
din care:
Conturi
curente
ale
instituiilor de credit
Disponibiliti
n
regim
special
Depozite ale instituiilor de
credit
Rezerve obligatorii n valut
Conturi ale instituiilor de
credit n faliment
Alte
disponibiliti
ale
instituiilor
de
credit
TARGET2
Disponibiliti
ale
Trezoreriei statului
Alte pasive
Creditori
Personal si conturi asimilate
Decontri cu bugetul statului
Conturi de regularizare

26 184 720

23

24

31 decembrie 2013
26 184 231

Alte pasive
Dobnzi de pltit
Capital, fonduri i rezerve,
din care:
Capital
Rezerve
Cont special de reevaluri
Rezultatul
exerciiului
financiar
Repartizarea
profitului
exerciiului financiar
Total pasive

25

27
28

41

1 150
18 531
15 284 078

1 156
102 788
12 146 814

30 000

30 000

2 125 579
13 099 808

2 683 777
10 691 472

1 120 463
(1 091 772)

(1 258
435)
0

167 400 118

167 810 101

Analiznd structura bilanier sintetic la 31 decembrie 2014 n comparaie cu

structura bilanier sintetic la 31 decembrie 2013, se trag urmtoarele concluziii:
Activele externe au crescut de la 97,47% n anul 2013 la 98,53% n anul 2014,
reprezentnd o cretere de 1,05% fa de total active;
Aurul monetar a crescut de la 7,76% n anul 2013 la 8,80% n anul 2014,
reprezentnd o cretere de 1,03% fa de total active;
Cea mai semnificativ cretere n anul 2014 fa de anul 2013, o reprezint Valori
mobiliare denominate n valut, nregistrnd o cretere de 9,49%, adic de la 60,18
la 69,67% din total active;
27,7 % din total pasive reprezint numerar n circulaie aflat n cretere cu 3,66%
fa de anul 2013;
10,26% din total pasive reprezint Pasive Externe unde a nregistrat o scdere cu
8.31 % fa anul precedent;
27,94 % din total pasive reprezint Disponibiliti ale instituiilor de credit la BNR,
aflat n scdere cu 3,54 % fa de anul 2013 ;
23,8 % (format din 13,15% Conturi curente ale instituiilor de credit n lei+ 10,63%
Rezerve obligatorii n valut= 23,78%) din total pasive reprezint disponibiliti
atrase de Banca Naional a Romniei de la instituiile de credit sub forma
rezervelor minime obligatorii;
7,09 % din total pasive reprezint soldul rmas de rambursat din mprumutul
acordat de Fondul Monetar Internaional.

Venituri din dobnzi

n exerciiul financiar 2014, veniturile din dobnzi aferente operaiunilor n valut
provin, n principal, din acumularea cupoanelor aferente valorilor mobiliare n sum de 1 265
772 mii lei (2013: 1 386 154 mii lei) i din ealonarea discountului rezultat din achizi iile de
valori mobiliare n sum de 53 190 mii lei (2013: 41 176 mii lei).
Venituri din taxe i comisioane
Veniturile din comisioane i taxe n lei reprezint venituri din comisioane pentru
serviciile de decontare a operaiunilor n relaia cu instituiile de credit i Trezoreria statului n
sum de 105 272 mii lei (2013: 113 725 mii lei).
Veniturile din comisioane i taxe n valut provin din operaiunile de redistribuire
comisioane TARGET2 n sum de 9 483 mii lei (2013: 5 719 mii lei).
5

Ctiguri nete realizate din operaiuni valutare

Veniturile i cheltuielile din diferene de curs aferente exerciiilor financiare 2014 i
2013 sunt aferente, n principal, ieirilor de valut din poziiile valutare lungi, fiind calculate
pe baza metodei costului mediu.
Ctiguri nete realizate din operaiuni cu titluri
Veniturile/cheltuielile reprezint efectul preului de pia, provenind din vnzrile de
titluri denominate n valut, acestea fiind calculate pe baza metodei costului mediu.
Repartizarea profitului / acoperirea pierderii
n anul 2014, Banca a nregistrat profit n valoare de 1 120 463 mii lei. Potrivit legii,
din profitul realizat a fost acoperit pierderea reportat aferent exerci iilor precedente (756
205 mii lei); profitul rmas (364 258 mii lei) a fost repartizat pentru cota de 80 la sut din
veniturile nete ale Bncii, datorat bugetului de stat, n sum de 292 531 mii lei. Totodat o
proporie de 60 la sut din profitul rmas (71 727 mii lei) s-a repartizat pentru majorarea
rezervelor statutare (43 036 mii lei).
Suma de 28 691 mii lei rmas dup distribuiile din anul 2014 urmeaz a fi repartizat
n anul 2015 n urmtoarea ordine, pentru:
a) sursele proprii de fi nanare a investiiilor;
b) fondul de participare a salariailor la profit;
c) rezervele la dispoziia Consiliului de administraie.
n exerciiul fi nanciar 2013, Banca a nregistrat pierdere contabil n sum de 1 258
435 mii lei; conform legii, pierderea a fost acoperit din rezervele statutare care la data de 31
decembrie 2013 au fost n sum de 502 230 mii lei, rmnnd pierdere de acoperit n sum de
756 205 mii lei. Aceasta a fost acoperit din profitul aferent anului 2014.

b. principalele categorii de cheltuieli pe care le

efectueaz banca;

Cheltuieli cu dobnzile
n exerciiul financiar 2014, cheltuielile cu dobnzi aferente operaiunilor n valut
provin, n principal, din dobnzile pltite la rezerva minim obligatorie n valut i depozite
atrase la vedere 148 406 mii lei (2013: 198 901 mii lei), din amortizarea primei nete
rezultate din achiziiile de valori mobiliare externe 1 167 826 mii lei (2013: 1 309 088 mii
lei), precum i din dobnzile datorate pentru mprumutul acordat de FMI 194 068 mii lei
(2013: 852 736 mii lei).
Cheltuieli cu taxe i comisioane
Cheltuielile din comisioane i taxe n valut n sum de 19 614 mii lei provin, n
principal, din operaiunile cu FMI i reprezint valoarea comisionului de angajament pentru
Aranjamentul stand-by de tip preventiv ncheiat pentru perioada septembrie 2013
septembrie 2015 (contravaloarea aferent perioadei ianuarie-decembrie 2014).
n 2013 valoarea de 29 566 mii lei reprezint comisionul de angajament aferent celui
de-al treilea an din Aranjamentul stand-by de tip preventiv ncheiat n anul 2011, cu extindere
pn n iunie 2013 (contravaloarea aferent perioadei ianuarie-iunie 2013).
Pierderi nete realizate din operaiuni cu metale preioase
6

Cheltuielile din operaiuni cu metale preioase reprezint taxele de depozitare i

stocare pltite pentru cantitatea de aur afl at n depozitul extern.
Pierderi din diferene nefavorabile din reevaluare
Pierderile din diferene din reevaluare reprezint diferenele nefavorabile dintre
valoarea de pia a titlurilor denominate n valut la 31 decembrie i costul mediu net al
acestora, precum i pierderile din diferenele nefavorabile rezultate din reevaluarea poziiilor
valutare la cursul de reevaluare, dup efectuarea operaiunii de hedging.
Cheltuieli cu emisiunea monetar
Cheltuielile cu emisiunea monetar reprezint costul cu imprimarea bancnotelor i
baterea monedei metalice.
Cheltuieli cu diferene nefavorabile din reevaluarea cldirilor i terenurilor
n cursul anului 2014 nu s-au nregistrat cheltuieli cu diferen e din reevaluarea
cldirilor i terenurilor. Cheltuielile n valoare de 4 054 mii lei la data de 31 decembrie 2013
reprezint diferene nefavorabile rezultate din reevaluarea cldirilor i terenurilor care nu au
putut fi acoperite din rezervele din reevalurile anterioare ale acestora.

c. operaiunile active i operaiunile pasive ale

bncii i specificul acestora, preciznd relaia cu
instituiile de credit pe baza analizei informaiilor din
site-uri ale bncii selectate (utilizati site-uri
recomandate n cursul dvs.)
Rezultatul financiar al Bncii Naionale a Romniei (profit) a fost influen at n mod
direct i substanial de diferena favorabil dintre veniturile nete obinute din administrarea
activelor i pasivelor n valut i costurile nete aferente folosirii instrumentelor de politic
monetar pe piaa intern; n anul 2014, veniturile nete din administrarea activelor i pasivelor
n valut au fost de 1.844.858 mii lei, n timp ce cheltuielile nete cu dobnzile pltite n cadrul
operaiunilor de politic monetar au nsumat 135.244 mii lei.
Cheltuielile cu dobnzile pltite n cadrul operaiunilor de politic monetar reprezint,
implicit, costul ndeplinirii obiectivului fundamental stabilit de lege privind asigurarea i
meninerea stabilitii preurilor.
Banca Naional a Romniei vizeaz implementarea unei politici monetare adecvate
realizrii obiectivului su fundamental asigurarea i meninerea stabilit ii preurilor i
asigur ndeplinirea celorlalte atribuii prevzute prin Legea nr. 312/2004 privind Statutul
BNR, fr a urmri performane de ordin comercial, cum ar fi maximizarea profitului. Totu i,
n activitatea bncii centrale exist o preocupare permanent pentru administrarea eficient a
resurselor aflate la dispoziia sa, inclusiv prin limitarea cheltuielilor proprii de funcionare.
Astfel, n anul 2014 cheltuielile operaionale totale ale Bncii Naionale a Romniei
(cheltuielile totale exclusiv cheltuielile cu diferenele nefavorabile din reevaluare) au sczut
ntr-un ritm similar celui din 2013 (-22,8 la sut n termeni reali), iar cele de func ionare s-au
situat cu circa 8 la sut sub nivelul bugetat. De asemenea, raportul dintre cheltuielile de
funcionare i veniturile totale a sczut de la 13,3 la sut n anul 2013 la 11,1 la sut n 2014.
La finele anului 2014, Banca Naional a Romniei a nregistrat un rezultat financiar
pozitiv n sum de 1 120,5 milioane lei, ca urmare a:
(i) unui profit operaional n sum de 1 270,1 milioane lei (fa de o pierdere opera ional de
224,1 milioane lei n anul anterior;
7

(ii) unor cheltuieli cu diferenele nefavorabile din reevaluare aferente activelor i pasivelor n
valut de circa 7 ori mai mici dect n2013 (149,7 milioane lei).
Rezultatul financiar nregistrat la 31 decembrie 2014 a fost profit n sum de 1 120
463 mii lei, generat, n principal, de urmtoarele evoluii:
nregistrarea unui profit operaional n sum de 1 270 132 mii lei, fa de pierderea
operaional a anului anterior n sum de 224 129 mii lei, ca efect al creterii
veniturilor operaionale cu 761 494 mii lei i al reducerii cheltuielilor opera ionale cu
732 768 mii lei;
nregistrarea de cheltuieli cu diferenele nefavorabile din reevaluare aferente activelor
i pasivelor n valut la 31 decembrie 2014 n sum de 149 669 mii lei, de circa 7 ori
mai mici dect valoarea acestora la 31 decembrie 2013 (1 030 252 mii lei).
Potrivit legii, pierderea nregistrat n exerciiul financiar 2013 n sum de 1 258 435
mii lei
a fost acoperit parial, la 1 ianuarie 2014, din rezervele statutare (502 230 mii lei), suma
rmas, de 756 205 mii lei, fi ind acoperit din profitul obinut n anul 2014.
Capitalul propriu, respectiv activele nete ale Bncii Naionale a Romniei la data de 31
decembrie 2014, s-a meninut la o valoare pozitiv semnifi cativ (15 284 078 mii lei), cu
25,8 la sut peste valoarea nregistrat la 31 decembrie 2013, refl ectnd pozi ia fi nanciar
sustenabil a bncii centrale.
Veniturile i cheltuielile sunt recunoscute conform principiului contabilitii de angajamente.
Pierderile sau ctigurile realizate din vnzarea de valut, aur sau titluri sunt
nregistrate n contul de profit i pierdere. Aceste ctiguri/pierderi realizate sunt calculate
prin diferen fa de costul mediu al activului respectiv.
Diferenele favorabile din reevaluare nu sunt recunoscute ca venituri, ci sunt
transferate direct ntr-un cont special de reevaluare.
La sfritul exerciiului financiar, diferenele nefavorabile din reevaluare sunt
nregistrate n contul de profit i pierdere dac sunt mai mari dect diferen ele favorabile din
reevaluare nregistrate anterior n contul special de reevaluare aferent.
Nu se realizeaz compensare ntre diferenele din reevaluare pentru diferitele deineri
de titluri, valut i aur, cu excepia operaiunii de hedging DST.

Principalele operaiuni active ale BNR

Credite acordate instituiilor de credit i altor entiti
Creditele sunt prezentate n bilan la valoarea principalului, mai puin provizionul
pentru deprecierea valorii creditelor, necesar pentru a refl ecta valoarea recuperabil a acestor
active.
Totodat la acest post bilanier sunt incluse i creditele acordate instituiilor de credit
ca urmare a transferurilor de titluri nsoite de un angajament de rscumprare.
Depozite la vedere
La data de 4 iulie 2011, Banca a implementat sistemul TARGET2 Romnia (sistemul
transeuropean de transfer de fonduri cu decontare pe baz brut n timp real). Acest sistem
reprezint un canal pentru procesarea interbancar a plilor n euro, att a celor efectuate n
nume propriu de ctre bnci, ct i a celor efectuate n numele clienilor.
La data de 31 decembrie 2014, disponibilul la BRI este n sum de 2 590 468 mii lei
(31 decembrie 2013: 214 961 mii lei ), reprezentnd contravaloarea a 575 995 mii EUR (31

decembrie 2013: 46 031 mii EUR), 6 mii USD (31 decembrie 2013: 6 mii USD) i 2 356 mii
CHF (31 decembrie 2013: 2 327 mii CHF).

Depozite la termen
La 31 decembrie 2014, depozitele la termen la bnci centrale includ depozitele
constituite la o banc central din Uniunea European n sum de 8 897 578 mii lei,
reprezentnd 1 985 136 mii EUR (31 decembrie 2013: 8 969 400 mii lei, reprezentnd 2 000
000 mii EUR).
Plasamente n valut
La 31 decembrie 2014, plasamentele n titluri administrate de Banca Mondial n
conformitate cu contractul de administrare de investiii sunt n valoare de 1 866 983 mii lei,
echivalentul a 506 397 mii USD (31 decembrie 2013: 1 790 792 mii lei, echivalentul a 550
150 mii USD)
Valori mobiliare denominate n valut
La 31 decembrie 2014, portofoliul Bncii include titluri n valoare total de 116 631
316 mii lei (31 decembrie 2013: 100 984 220 mii lei).
mprumuturi n valut acordate
La data de 31 decembrie 2014, Banca are plasat la Fed o sum de 8 743 615 mii lei
echivalent al 2 371 600 mii USD (31 decembrie 2013: 7 320 720 mii lei echivalent al 2 249
000 mii USD).
Participaii externe
La 31 decembrie 2014 i 31 decembrie 2013, cota de participare total a Romniei la FMI era
de 1 030 milioane DST (Banca acioneaz ca depozitar al conturilor de depozit ale FMI
aferente cotei de participare).
Credite acordate instituiilor de credit
Creditele n litigiu aflate n sold data la 31 decembrie 2014 se compun din creditul n
sum de 11 800 mii lei acordat bncii Credit Bank S.A., conform Ordonanei de urgen nr.
26/2000 privind autorizarea Bncii Naionale a Romniei de a acorda un credit pentru
acoperirea cererilor populaiei de retragere a depozitelor constituite la Banca Renaterea
Creditului Romnesc S.A. Credit Bank (31 decembrie 2013: 11 800 mii lei) i creditul
acordat Credit Bank S.A. nainte de intrarea n faliment a bncii, ambele fi ind acordate pn
n anul 2000.
Provizionul specific de risc de credit, n sold la 31 decembrie 2014 i 31 decembrie
2013, include provizionul nregistrat de ctre Banc pentru creditul n sum de 11 800 mii lei
acordat Credit Bank S.A i pentru creditul acordat aceleiai bnci n sum de 13 209 mii lei.
Titluri de participare
Titlurile de participare sunt nregistrate la cost conform prevederilor Normei nr. 1/2007, cu
modificrile i completrile ulterioare, prezentele situaii fi nanciare nefiind consolidate.
Titlurile de participare n sum de 2 321 mii lei (att la 31 decembrie 2014, ct i la 31
decembrie 2013) includ aciunile deinute de Banc la TRANSFOND S.A. (participare 33 la
sut, reprezentnd 2 240 mii lei la 31 decembrie 2014 i 31 decembrie 2013) o societate pe
aciuni care furnizeaz servicii de decontare a operaiunilor interbancare pentru bncile din
Romnia, respectiv 8 aciuni la SWIFT achiziionate prin realocare la data de 20 februarie
2006 i nemodifi cate la realocarea din 2008 n valoare total de 18 mii EUR, respectiv 81 mii
lei (31 decembrie 2013: 18 mii EUR, respectiv 81 mii lei).
9

Principalele operaiuni pasive ale BNR

mprumuturi de la FMI
La data de 31 decembrie 2014, mprumutul de la FMI nregistreaz un sold n valoare
de 6 372 019 mii lei 1 192 938 mii DST n scdere fa de 31 decembrie 2013 cu suma de
16 105 814 mii lei (la cursul de schimb la 31.12.2014) 3 015 250 mii DST,
sum care reprezint rate rambursate n cursul anului 2014, conform Aranjamentului de
mprumut dintre Romnia i Fondul Monetar Internaional din anul 2009 (la data de 31
decembrie 2013 mprumutul de la FMI a nregistrat un sold n valoare de 21 034 732 mii lei
4 208 188 mii DST).
mprumuturi de la bnci i alte instituii financiare
La data de 31 decembrie 2014, Banca deine mprumuturi n sum de 8 850 mii lei 1
975 mii EUR (31 decembrie 2013: 12 748 mii lei 2 843 mii EUR), reprezentnd contracte
de leasing fi nanciar pentru achiziionarea de sisteme/maini de procesat bancnote.
Alocaii n DST de la FMI
Conform regulamentelor FMI, pe durata acordului cu acesta, Banca nregistreaz la
aceast poziie un mprumut nerambursabil, cu aceeai rat de dobnd ca i contul curent n
DST la FMI. La 31 decembrie 2014 i 31 decembrie 2013, alocaiile n DST de la FMI erau n
sum de 984 767 719 DST, cu o rat de dobnd de 0,05 la sut pe an n 2014, respectiv 0,13
la sut pe an n 2013.
Disponibiliti ale Trezoreriei statului
Conturile curente ale Trezoreriei statului sunt purttoare de rat de dobnd. Pentru
disponibilitile n lei, n perioada ianuarie 2013 ianuarie 2014 s-a aplicat o rat de dobnd
la nivelul celei aferente facilitii de depozit, iar ncepnd din februarie 2014 s-a aplicat o rat
de dobnd la nivelul celei aferente rezervelor minime obligatorii n lei ale institu iilor de
credit. Pentru disponibilitile n valut, n perioada 1 ianuarie 2013 23 noiembrie 2014 s-a
aplicat o rat de dobnd la nivelul celei aferente rezervelor minime obligatorii n valut.
Rezerve
La data de 31 decembrie 2014, sumele nregistrate ca rezerve statutare reprezint
rezervele constituite ca urmare a repartizrii a 60 la sut din profi tul rmas aferent anului
2014.
Bibliografie : Raport anual 2014 al B.N.R.

10