8.2.1.7.

Elaborarea tematicii n detaliu a misiunii de audit public intern

Tematica n detaliu cuprinde totalitatea domeniilor/obiectelor de auditat selectate
(obiectivele de ndeplinit), este semnat de eful compartimentului de audit public intern i adus
la cunotina principalilor responsabili ai entitii/structurii auditate n cadrul edinei de
deschidere. In baza tematicii detaliate se ntocmete programul de audit public intern care este un
document intern de lucru al compartimentului de audit public intern. Acesta cuprinde pe fiecare
obiectiv din tematica detaliat aciunile concrete de efectuat necesare atingerii obiectivului,
precum i repartizarea acestora pe fiecare auditor intern.
Programul de audit public intern are drept scopuri:
a) asigur eful compartimentului de audit public intern c au fost luate n considerare
toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit public intern;
b) asigur repartizarea sarcinilor i planificarea activitilor, de ctre supervizor.
In baza programului de audit public intern se ntocmete programul preliminar al
interveniilor la faa locului. Acesta prezint n mod detaliat lucrrile pe care auditorii interni i
propun s le efectueze, respectiv studiile, cuantificrile, testele, validarea acestora cu materiale
probante i perioadele n care se realizeaz aceste verificri la faa locului.

ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Intern
TEMATICA IN DETALIU A MISIUNII DE AUDIT INTERN
MISIUNEA DE AUDIT INTERN: ACTIVITATEA DE ACHIZITII PUBLICE
Perioada auditata:
Intocmit: Tabr Vasile, Roman Costantin
Data :.
Avizat: Roman Aureliana
Data :.
OBIECTIVE GENERALE INITIALE
Nr.
crt.
I.

II.

Domeniu
ORGANIZAREA
ACTIVITATII DE
ACHIZITII PUBLICE

PROGRAMUL DE
ACHIZITII PUBLICE

Obiecte auditabile selectate

1. Procedurile specifice care reglementeaza activitatea de
achizitii publice
2.Resursele umane ale Serviciului Achizitii Publice

Paragraful
corespunzator din
RAI
1.1.
1.2.

3. Baza de date cu furnizorii de produse/ executantii de

lucrari/ prestatorii de servicii si preturile practicate

1.3.

4. Fundamentarea Programului de achizitii publice

2.1.

5. Alegerea procedurilor de atribuire a contractelor de

achizitii publice

2.2.

LICITATIE DESCHISA
Nr.
crt.
III.

Domeniu
PREGATIREA APLICARII
PROCEDURII DE LICITATIE
DESCHISA PT. ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA

Obiecte auditabile selectate

6. Anuntul de intentie
7. Constituirea Documentatiei pentru elaborarea si
prezentarea ofertei (DEPO)
8. Constituirea comisiilor de evaluare

Paragraful
corespunzator din
RAI
3.1.
3.2.
3.3.

Nr.
crt.

Domeniu

Obiecte auditabile selectate

Paragraful
corespunzator din
RAI
4.1.

IV.

LANSAREA PROCEDURII
DE LICITATIE DESCHISA
PT. ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA

9. Anuntul de participare

V.

DERULAREA PROCEDURII
DE LICITATIE DESCHISA PT.
ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA

10. Completarile la Documentatia pentru elaborarea si

prezentarea ofertei (DEPO) si dreptul de a solicita
clarificari
11. Deschiderea si calificarea ofertelor

5.1.

12. Examinarea si evaluarea ofertelor in vederea

stabilirii ofertei castigatoare
13. Incheierea contractului de achizitie publica

5.3.
5.4.

14. Dosarul achizitiei publice

5.5.

5.2.

C. CERERE DE OFERTE
Nr.
crt.
VI.

VII

VIII

Domeniu

Obiecte auditabile

PREGATIREA APLICARII
PROCEDURII DE CERERE
DE OFERTE PT.
ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA
LANSAREA PROCEDURII DE
CERERE DE OFERTE PT.
ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA
DERULAREA PROCEDURII
DE CERERE DE OFERTE PT.
ATRIBUIREA
CONTRACTULUI DE
ACHIZITIE PUBLICA

15. Studiul pietei, crearea bazei proprii de date

16. Constituirea si transmiterea Documentatiei pentru
elaborarea si prezentarea ofertei (DEPO)

Paragraful
corespunzator din
RAI
6.1.
6.2

17. Anuntul/Invitatia de participare

18. Dreptul de a solicita clarificari la DEPO

7.1.
7.2.

19. Deschiderea si calificarea ofertelor

8.1.

20. Examinarea si evaluarea ofertelor in vederea

stabilirii ofertei castigatoare
21. Incheierea contractului de achizitie publica

8.2.
8.3.

D. OBIECTIVE GENERALE FINALE

Nr.
crt.
IX.

Domeniu
ADMINISTRAREA
CONTRACTELOR DE
ACHIZITII PUBLICE

Obiecte auditabile
22. Dosarul de urmarire a derularii contractului
incheiat
23. Constatarea minusurilor sau plusurilor la receptie
24. Certificarea si verificarea facturilor

Paragraful
corespunzator din
RAI
9.1.
9.2.
9.3.

ENTITATEA PUBLICA
Serviciul Audit Intern
PROGRAM DE AUDIT
Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice
Perioada auditata:
Intocmit: Tabr Vasile, Roman Costantin
Avizat: Roman Aureliana
Etapele
misiunii
Domeniul

Activiti

Data :.
Data :.
Durata
(h)

Tema: Activitatea de achizitii publice

A.
Pregtirea
1. Intocmirea si aprobarea Ordinului de serviciu
misiunii de
2.Intocmirea si validarea Declaraiei de
audit
independen
3. Pregtirea i transmiterea Notificrii privind
declanarea misiunii de audit intern ctre prile
interesate
4. Colectarea i prelucrarea informaiilor

400
152
4
4
4
40

5. Elaborarea Chestionarului de control intern

6. Elaborarea Listelor de verificare

32

7. Analiza riscurilor

32

8. ntocmirea Programului de audit

9. ntocmirea Programului preliminar al

interveniei la faa locului
10. Organizarea edina de deschidere cu
serviciul auditat

11. Redactarea Minutei edinei de deschidere.

Persoane implicate

Locul desfurrii

Roman Aureliana
Tabr Vasile
Roman Costantin
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Popescu Popescuu
Tabr Vasile
Roman Costantin

SAI
SAI
SAI
SAI
Structura auditata
SAI
SAI
SAI
SAI
SAI
SAI
Structura auditata
Structura auditata

Etapele
misiunii

B.
Intervenia
la faa
locului

Domeniul

I. Organizarea
activitatii de
achizitii publice

II. Programul de
achizitii publice

III. Pregatirea
aplicarii
procedurii de
licitatie deschisa
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

Activiti

Durata
(h)

12. Organizarea edinei de nchidere cu

serviciul auditat.

13. Redactarea Minutei sedintei de inchidere.

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

180
36
16

Locul desfurrii

Tabr Vasile
Roman Costantin
Popescu Popescuu
Tabr Vasile
Roman Costantin

Structura auditata

Tabr Vasile

Structura auditata

Structura auditata

3. Elaborare FIAP - urilor

4. Colectarea dovezilor

8
4

Tabr Vasile
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Tabr Vasile

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de

vedere al coninutului i al formei i ntocmirea
Notei centralizatoare a documentelor de lucru

Tabr Vasile

Structura auditata

36
16

Roman Costantin

Structura auditata
SAI

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

Persoane implicate

SAI
Structura auditata

3. Elaborare FIAP - urilor

Roman Costantin
Roman Aureliana
Roman Costantin

4. Colectarea dovezilor

Roman Costantin

Structura auditata

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct de

vedere al coninutului i al formei i ntocmirea
Notei centralizatoare a documentelor de lucru

Roman Costantin

Structura auditata

36
16

Tabr Vasile

Structura auditata

Tabr Vasile
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Tabr Vasile

SAI

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu
3. Elaborare FIAP-urilor
4. Colectarea dovezilor

SAI

4
8
4

SAI

SAI
Structura auditata

Etapele
misiunii

Domeniul

Activiti
5. Revizuirea documentelor de lucru din punct
de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru

IV. Lansarea
procedurii de
licitatie deschisa
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

V. Derularea
procedurii de
licitatie deschisa
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

VI. Pregatirea
aplicarii
procedurii de
cerere de oferte
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu
3. Elaborare FIAP urilor
4. Colectarea dovezilor
5. Revizuirea documentelor de lucru din punct
de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru.
1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in
Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

Durata
(h)

Persoane implicate

Locul desfurrii

Tabr Vasile

Structura auditata

36
16

Tabr Vasile

Structura auditata
SAI

8
4
4

Tabr Vasile
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Tabr Vasile
Tabr Vasile

SAI
Structura auditata
Structura auditata

36
16

Tabr Vasile

Structura auditata
SAI
SAI
Structura auditata

3. Elaborarea FIAP -urilor

4. Colectarea dovezilor

8
4

Tabr Vasile
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Tabr Vasile

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct

de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru

Tabr Vasile

Structura auditata

36
16

Roman Costantin

Structura auditata

Roman Costantin
Roman Aureliana
Roman Costantin
Roman Costantin

SAI

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu
3. Elaborarea FIAP urilor
4. Colectarea dovezilor

4
8
4

SAI
Structura auditata

Etapele
misiunii

Domeniul

Activiti
5. Revizuirea documentelor de lucru din punct
de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru

VII. Lansarea
procedurii de
cerere de oferte
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

VIII. Derularea
procedurii de
cerere de oferte
pentru atribuirea
contractului de
achizitie publica

X. Administrarea
contractului de
achizitie publica

1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in

Programul interventiei la fata locului)
2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

Durata
(h)

Persoane implicate

Locul desfurrii

Roman Costantin

Structura auditata

36
16

Roman Costantin

Structura auditata
SAI

3. Elaborarea FIAP urilor

Roman Costantin
Roman Aureliana
Roman Costantin

4. Colectarea dovezilor

Roman Costantin

Structura auditata

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct

de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru.

Roman Costantin

Structura auditata

SAI

36
1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in
Programul interventiei la fata locului).

16

Roman Costantin

Structura auditata

2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

SAI

3. Elaborarea FIAP urilor

Roman Costantin
Ptrescu Aurel
Roman Costantin

4. Colectarea dovezilor

Roman Costantin

Structura auditata

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct

de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru.

Roman Costantin

Structura auditata

Tabr Vasile
Roman Costantin

Structura auditata

SAI

36
1. Efectuarea testrilor (prezentare detaliata in
Programul interventiei la fata locului).

16

Etapele
misiunii

Domeniul

Activiti

Durata
(h)

2. Discutarea constatrilor cu eful de serviciu

3. Elaborarea FIAP urilor

4. Colectarea dovezilor

5. Revizuirea documentelor de lucru din punct

de vedere al coninutului i al formei i
ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor
de lucru.

C. Raportul de audit intern

14. Redactarea si revizuirea proiectului de Raport
de audit intern

64
24

15. Transmiterea proiectului de Raport la

structura auditat i solicitarea de rspuns n 15
zile
16.Organizarea Reuniunii de conciliere, dac este
cazul

17.Includerea n Raportul de audit intern a

punctului de vedere al structurii auditate,
finalizarea si intocmirea sintezei raportului
18.Obinerea avizarii Raportului de conducerea
structurii de audit
19.Obinerea aprobarii Raportului de audit de
conducerea entitatii
20. Transmiterea recomandrilor aprobate, ctre
structura auditata

D. Urmrirea recomandrilor
21.Intocmirea fisei de urmarire a recomandarilor

Persoane implicate

Locul desfurrii

Tabr Vasile
Roman Costantin
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin

SAI

Tabr Vasile
Roman Costantin
Roman Aureliana
Tabr Vasile
Roman Costantin
Radu Nicolae
Tabr Vasile
Roman Costantin
Radu Nicolae
Tabr Vasile
Roman Costantin

SAI
Structura auditata
Structura auditata

SAI
SAI
Structura auditata
SAI

Tabr Vasile
Roman Costantin
Tabr Vasile
Roman Costantin
Roman Aureliana

SAI

4
4

Roman Aureliana

SAI

16

SAI
SAI

ENTITATEA PUBLICA
Structura Audit Intern
PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

MISIUNEA DE AUDIT INTERN: ACTIVITATEA DE ACHIZITII PUBLICE

Perioada auditata:
Intocmit: Tabr Vasile, Roman Costantin
Data:..
Avizat: Roman Aureliana
Data:.....

Nr.
crt.

1.

2.
3.

4.

5.

Obiecte auditabile

Tipul testarii

Locul
testarii

Durata
testarii
(h)

T O T A L G E N E R A L - 120 ore
Obiectivul I. ORGANIZAREA ACTIVITATII DE ACHIZITII PUBLICE
Procedurile specifice care reglementeaza
Analiza procedurilor existente
12
activitatea de achizitii publice
Interviu adresat sefului Serviciului Achizitii
Publice
Serviciul
Resursele umane ale Serviciului Achizitii
Analiza statului de functii
8
Achizitii
Publice
Publice
Baza de date cu furnizorii de produse/
Studierea bazei de date de care dispune
4
(SAP)
executantii de lucrari/prestatorii de servicii Serviciul Achizitii Publice
si preturile practicate
Obiectivul II. PROGRAMUL DE ACHIZITII PUBLICE
Fundamentarea Programului de achizitii
Examinarea Referatelor de necesitate
SAP
16
publice
Analiza fundamentarii Programului de
achizitii publice
Observarea directa a respectarii sumelor din
Program cu bugetul alocat
Alegerea procedurii de atribuire a
contractelor de achizitie publica

Nr.
test

Nr. lista
de
verificare

Auditori

Interviu

LV 1

Roman
Costantin
(RC)

LV 2

(RC)

T 2a

Verificarea modului de calcul a valorii

SAP
8
T 2b
LV2
(RC)
estimative a contractului de achiztie si
alegerea procedurii de atribuire
Esantionul va fi de 25% din populatia totala,
respectiv 5 achizitii publice
Obiectivul III. PREGATIREA APLICARII PROCEDURII DE LICITATIE DESCHISA PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE
PUBLICA

Nr.
crt.
6.
7.

8.

Obiecte auditabile

Tipul testarii

Locul
testarii

Anuntul de intentie

Durata
testarii
(h)
4

Nr.
test

Nr. lista
de
verificare

Auditori

Consultarea anuntului de intentie

Obs.
Garantarea publicarii anuntului
Constituirea Documentatiei pentru
Verificarea continutului Documentatiei
elaborarea si prezentarea ofertei (DEPO)
pentru elaborarea si prezentarea ofertei
16
T 3a
SAP
LV3
RC
Esantionul s-a stabilit la 30% din populatia
totala, respectiv 3 licitatii
4
T 3b
Constituirea comisiilor de evaluare
Examinarea deciziilor de numire
Verificarea declaratiilor de confidentialitate
si impartialitate
Note de relatii privind respectarea cadrului
normativ referitor la compatibilitatea
membrilor comisiilor de evaluare
Obiectivul IV. LANSAREA PROCEDURII DE LICITATIE DESCHISA PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE PUBLICA

9.

Anuntul de participare

Examinarea anuntului de participare,

SAP
16
T4
LV4
RC
examinarea continutului
Obiectivul V. DERULAREA PROCEDURII DE LICITATIE DESCHISA PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE PUBLICA
10. Completarile la Documentatia pentru
Examinarea DEPO transmisa
SAP
8
T 5a
LV5
RC
elaborarea si prezentarea ofertei (DEPO) si Analiza solicitarilor si raspunsurilor pentru
dreptul de a solicita clarificari
clarificari la DEPO, verificarea transmiterii la
toti participantii
11.

Deschiderea si calificarea ofertelor

12.

Examinarea si evaluarea ofertelor

vederea stabilirii ofertei castigatoare

in

13.

Incheierea contractului de achizitie publica

14.

Dosarul achizitiei publice

Examinarea Proceselor verbale incheiate in

urma sedintelor de deschidere a ofertelor
Analiza Rapoartelor de stabilire a ofertei
castigatoare
Analiza documentatiilor aferente
Examinarea Procesului-verbal de adjudecare
Examinarea conformitatii, verificarea
legalitatii semnaturilor

T 5b

SAP

LV5

RC

Verificarea existentei, continutului si locului

4
T 5c
de depozitare a dosarelor
Obiectivul VI. PREGATIREA APLICARII PROCEDURII DE CERERE DE OFERTE PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE
PUBLICA

Nr.
crt.
15.

16.

Obiecte auditabile
Studiul pietei, crearea bazei proprii
de date

Constituirea si transmiterea
Documentatiei pentru elaborarea si
prezentarea ofertei (DEPO)

Tipul testarii
Studierea bazei de date de care dispune
serviciul achizitii publice
Interviu adresat sefului Serviciului Achizitii
Publice, privind realizarea unui studiu al
pietei si crearea bazei de date proprii
Analiza documentatiei
Verificarea transmiterea documentatiilor
catre toti solicitantii
Esantionul s-a stabilit la 20% din populatia
totala, respectiv 2 licitatii

Locul
testarii

Durata
testarii
(h)

Nr.
test

16

T6

SAP

Nr. lista
de
verificare

Auditori

LV6

BA

Obiectivul VII. LANSAREA PROCEDURII DE CERERE DE OFERTE PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE PUBLICA
17.
Anuntul/Invitatia de participare
Examinarea anuntului, verificarea publicarii
8
T7
SAP
LV7
BA
18.
Dreptul de a solicita clarificari la Analiza solicitarilor si raspunsurilor pentru
16
DEPO
clarificari la DEPO, verificarea transmiterii la
toti participantii
Obiectivul VIII. DERULAREA PROCEDURII DE CERERE DE OFERTE PENTRU ATRIBUIREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE PUBLICA
19.
Deschiderea si calificarea ofertelor
Examinarea Proceselor verbale incheiate in
SAP
4
BA
urma sedintelor de deschidere a ofertelor
20.
Examinarea si evaluarea ofertelor in Analiza rapoartelor de stabilire a ofertei
vederea stabilirii ofertei castigatoare
castigatoare
12
T 8a
LV8
SAP
BA
Analiza documentatiilor aferente contractelor
de achizitii incheiate
Examinarea Procesului-verbal de adjudecare
21.
Incheierea contractului de achizitie
Examinarea conformitatii, verificarea
8
T 8b
LV8
publica
legalitatii semnaturilor, actualizarea si/sau
revizuirea preturilor din contractele incheiate
Obiectivul X. ADMINISTRAREA CONTRACTULUI DE ACHIZITIE PUBLICA
22.
23.

Dosarul de urmarire a
derularii contractului incheiat
Constatarea minusurilor sau plusurilor
la receptie

Analiza documentelor
Verificarea corectitudinii decontarii
Analiza adendum-urilor
Examinarea diferentelor si solutionarea lor

SAP
Serv.
Contb.

24

Interviu

LV9

RC
BA

Nr.
crt.
24.

Obiecte auditabile
Certificarea si verificarea facturilor

Tipul testarii
Verificarea conformitatii facturilor
Interviu privind administrarea contractelor de
achizitii publice, adresat unui salariat din
cadrul Serviciului Achizitii Publice

Locul
testarii
Interna

Durata
testarii
(h)

Nr.
test

Nr. lista
de
verificare

Auditori