Studiu Comparativ Al Modificarilor in Codul Controlului Intern Managerial Al Entitatilor Publice

Standardul1-Eticai
integritatea
Standardul2-Atribuii,
funcii,sarcini
Standardul3-Competena,
performana
Standardul4-Structura
organizatoric
Standardul5-Obiective
Standardul6-Planificarea
Standardul7-Monitorizarea
performanelor
Standardul8-
Managementulriscului
Standardul9-Proceduri
Standardul10-
Supravegherea
Standardul11-
Continuitateaactivitii
Standardul12-Informarea
icomunicarea
Standardul13-Gestionarea
documentelor
Standardul14-Raportarea
contabilifinanciar
Standardul15-Evaluarea
sistemuluidecontrol
intern/managerial
Standardul16-Auditul
intern
III. GLOSAR DE TERMENI

Activitate
Activitate procedurabil
Atribuie
Audit public intern

Autoevaluarea controlului
intern
Competena
Competena profesional
Comunicare
Coordonare
Control intern/managerial
Alte definiii ale controlului

intern:
Deficien/Slbiciune de
control intern
Delegare
Economicitate
Eficacitate
Eficiena
Entitate public
Etica
Evaluare
Fia postului
Flux informaional
Funcie
Funcie public
Gestionarea documentelor
Guvernana
Indicator
Instituie public
Integritate
Managementul riscului .
Misiune
Monitorizare
Monitorizarea performanelor
Neregul
Obiective
Obiective individuale -
Obiective generale
Obiective specifice
Planificare
Politici
Post
Procedur
Procedur operaional
Procedur de sistem
Proces
Responsabilitate
Responsabilitate managerial
Resurse
Risc
Sarcina
Strategie
Strategie de risc
Supervizare
Tolerana la risc
Valori etice
Viziune
ACT NORMATIV IN VIGOARE
Ordinul nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor publice
Avnd n vedere prevederile art. 5 alin. (21) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul art. 5 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 405/2007 privind funcionarea Secretariatului G
Guvernului, cu modificrile i completrile ulterioare,
Art. 1. - Se aprob Codul controlului intern/managerial al entitilor publice, cuprinznd standardele d
intern/managerial, prevzut n anexa nr. 1.
Art. 2. - (1) Conductorul fiecrei entiti publice dispune, innd cont de particularitile cadrului lega
funcionare, precum i de standardele prevzute n cuprinsul anexei nr. 1, msurile necesare pentru ela
dezvoltarea sistemului de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti.
(2) Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precum i alte componente ale msurilor resp
programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial, elaborat i actualizat la nivelul fiecr
(3) n program se evideniaz, n mod distinct, i aciunile de perfecionare profesional, att pentru p
de conducere, ct i pentru cele cu funcii de execuie, prin cursuri organizate de Secretariatul General
Agenia Naional a Funcionarilor Publici sau de alte organisme abilitate.
Art. 3. - (1) n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii metodologice a implementrii i/sau dez
de control intern/managerial, conductorul entitii publice constituie, prin act de decizie intern, o struc
acest sens.
(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i alte elemente privind structura prevzut
stabilesc, n funcie de volumul i de complexitatea activitilor din fiecare entitate public, de ctre con
(3) n vederea elaborrii procedurilor formalizate pe activiti, entitile publice pot utiliza modelul prez
- Procedura operaional.
Art. 4. - (1) Programele elaborate i actualizate conform art. 2 alin. (2), inclusiv actele administrative d
modificare a structurilor prevzute la art. 3 alin. (1), se transmit, n vederea informrii i armonizrii, la e
ierarhic superioare, la termenele stabilite de acestea, dar nu mai trziu de data de 15 martie a fiecrui a
(2) Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de control intern/managerial la nivelul entitilor pub
situaiile deosebite, constatate n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic, der
prevzute la art. 3 alin.(1), fac obiectul informrii, prin ntocmirea de situaii centralizatoare semestriale
formatul-model prezentat n anexa nr.3, care se transmit entitilor publice ierarhic superioare, la teme
acestea. Entitile publice care, conform reglementrilor legale, nu se subordoneaz unei entiti public
ntocmesc aceste situaii centralizatoare ca documente doveditoare ale dezvoltrii controlului intern/ma
(3) Instituiile publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat,
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special transmit Secretariatului General al Guv
control intern managerial i relaii interinstituionale situaiile centralizatoare semestriale/anuale, prevz
ntocmite pe formatul-model prezentat n anexa nr. 3, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui sem
respectiv pn la 20 februarie a anului urmtor, pentru anul precedent.
Art. 5. - (1) Se aprob Instruciunile privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra sis
intern/managerial, prevzute n anexa nr. 4.
Art. 6. - Anexele nr.1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 7. - Raportarea pentru primul semestru al anului 2015 privind stadiul implementrii sistemelor de
intern/managerial la nivelul instituiilor publice se va realiza n conformitate cu cerinele prezentului ordi
Art. 8. - Toate prevederile din legislaia n vigoare privind Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/
aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd standardele de control intern/managerial la
pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, republicat, cu modificrile ulterioare, se con
dispoziiile prezentului ordin.
Art. 9. - La data intrrii n vigoare a prezentului ordin orice dispoziie contrar se abrog.
Art. 10. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i se afieaz pe pagin
Secretariatului General al Guvernului.
STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE
I. CONSIDERAII GENERALE
1. Conceptul de control intern/managerial
Legislaia comunitar n domeniul controlului intern este alctuit, n mare parte, din principii general
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European.
Modalitatea n care aceste principii se transpun n sistemele de control intern este specific fiecrei
determinat de condiiile legislative, administrative, culturale etc.
n contextul principiilor generale de bun practic regsite n legislaia comunitar, controlului intern
accepie mai larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial i nu ca o operaiune de verificare. Prin e
de control, conducerea constat abaterile rezultatelor de la intele stabilite, analizeaz cauzele care ledispune msurile corective sau preventive care se impun.
Necesitatea i obligativitatea organizrii controlului intern n entitile publice sunt reglementate prin
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, c
completrile ulterioare.
Conform acestui act normativ, controlul intern/managerial este definit ca reprezentnd ansamblul form
exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere n concordan cu obi
cu reglementrile legale, n vederea asigurrii administrrii fondurilor publice n mod economic, eficient
include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele i procedurile.
n pofida faptului c definiiile date pe plan naional i internaional controlului intern sunt numeroase
contradictorii n esen, toate preciznd c nu este vorba de o singur funcie, ci de un ansamblu de dis
implementate de ctre responsabilii de la toate nivelurile organizaiei pentru a deine controlul asupra fu
activitilor lor.
Organizarea sistemului de control intern/managerial al oricrei entiti publice are n vedere realizare
obiective permanente, care pot fi grupate astfel:
1. obiective cu privire la eficacitatea i eficiena funcionrii - cuprind obiectivele legate de scopurile e

utilizarea n condiii de economicitate, eficacitate i eficien a resurselor, incluznd i obiectivele privin
resurselor entitii publice de utilizare inadecvat sau de pierderi, precum i identificarea i gestionarea
2. obiective cu privire la fiabilitatea informaiilor externe i interne - includ obiectivele legate de inerea
adecvate, de calitatea informaiilor utilizate n entitatea public sau difuzate ctre teri, precum i de pro
documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i distorsionarea rezultatelor;
3. obiective cu privire la conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne - cuprind obiectivele

asigurarea c activitile entitii se desfoar n conformitate cu obligaiile impuse de legi i de regula
cu respectarea politicilor interne.
Proiectarea i implementarea unui sistem de control intern viabil sunt posibile numai cu condiia ca s
urmtoarele cerine:
a) s fie adaptat dimensiunii, complexitii i mediului specific entitii;
b) s vizeze toate nivelurile de conducere i toate activitile/operaiunile;
c) s fie construit cu acelai "instrumentar" n toate entitile publice;
d) s ofere asigurri rezonabile c obiectivele entitii vor fi atinse;

e) costurile aplicrii sistemului de control intern s fie inferioare beneficiilor rezultate din acesta;
f) s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse n standardele de control intern/man
Sistemul de control intern/managerial al oricrei entiti publice opereaz cu o diversitate de procede

dispoziii, care privesc toate aspectele legate de activitile entitii, fiind stabilite i implementate de co
pentru a-i permite deinerea unui bun control asupra funcionrii entitii n ansamblul ei, precum i a fie
activiti/operaiuni n parte.
Instrumentarul de control intern/managerial poate fi clasificat n ase grupe mari: obiective; mijloace;
informaional; organizare; proceduri; control.
Construirea unui sistem de control intern solid este un proces de durat, care necesit eforturi impor
ntregului personal al entitii i n mod deosebit din partea angajailor cu funcii de conducere.
Controlul intern/managerial este n responsabilitatea conductorilor, care au obligaia de a-l defini, pr

i de a-l perfeciona continuu. n acest sens, se poate afirma c un conductor care ar ncredina unor t
intern/managerial al entitii nu i va mai ndeplini atribuiile cu bune rezultate.
Activitile de control intern/managerial fac parte integrant din procesul de gestiune orientat spre rea
stabilite i includ o gam divers de politici i proceduri privind: autorizarea i aprobarea, separarea atr
resurse i documente, verificarea, reconcilierea, analiza performanei de funcionare, revizuirea operai
activitilor, supravegherea.
2. Scopul i definirea standardelor de control intern/managerial

Standardele de control intern/managerial definesc un minimum de reguli de management pe care toa
trebuie s le urmeze.
Scopul standardelor este de a crea un model de control intern/managerial uniform i coerent care s
ntre entiti de acelai fel sau n cadrul aceleiai entiti, la momente diferite, i s fac posibil eviden
entitii i a evoluiei sale. Standardele constituie un sistem de referin n raport cu care se evalueaz
intern/managerial, se identific zonele i direciile de schimbare.
Stabilirea sistemelor de control intern/managerial intr n responsabilitatea conducerii fiecrei entit

s aib la baz standardele de control intern promovate de Secretariatul General al Guvernului, n tem
Formularea ct mai general a acestora a fost necesar pentru a da posibilitatea tuturor conductorilor
pofida deosebirilor semnificative ntre diferitele entiti publice.
Sistemele de control intern/managerial trebuie dezvoltate innd cont de specificul legal, organizaion
finanare etc. al fiecrei entiti publice n parte.
Standardele sunt grupate n cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului intern/managerial:

- mediul de control. Acesta grupeaz problemele legate de organizare, managementul resurselor uma
deontologie i integritate;
- performane i managementul riscului. Acest element-cheie vizeaz problematica managementului
obiectivelor, planificare (planificarea multianual), programare (planul de management) i performane
performanelor);
- activiti de control. Standardele grupate n acest element-cheie al controlului intern/managerial se f

documentrii procedurilor; continuitii operaiunilor; nregistrrii excepiilor (abaterilor de la proceduri);
supravegherii etc.;
- informarea i comunicarea. n aceast seciune sunt grupate problemele ce in de crearea unui siste
adecvat i a unui sistem de rapoarte privind execuia planului de management, a bugetului, a utilizrii r
a gestionrii documentelor;
- evaluare i audit. Problematica vizat de aceast grup de standarde privete dezvoltarea capacit
controlului intern/managerial, n scopul asigurrii continuitii procesului de perfecionare a acestuia.
Fiecare standard este structurat pe trei componente:
- descrierea standardului - prezint trsturile definitorii ale domeniului de management la care se ref
domeniul fixat prin titlul acestuia;
- cerine generale - prezint direciile determinante n care trebuie acionat n vederea respectrii stan
- referine principale - listeaz actele normative reprezentative care cuprind reglementri aplicabile st
Componenta "referine principale" a fiecrui standard are un coninut neexhaustiv.
II. LISTA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE

Mediuldecontrol:
- Standardul 1 - Etica i integritatea
- Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
- Standardul 3 - Competena, performana
- Standardul 4 - Structura organizatoric

Performaneimanagementulriscului:
- Standardul 5 - Obiective
- Standardul 6 - Planificarea
- Standardul 7 - Monitorizarea performanelor
- Standardul 8 - Managementul riscului
Activitidecontrol:
- Standardul 9 - Proceduri
- Standardul 10 - Supravegherea
- Standardul 11 - Continuitatea activitii
Informareaicomunicarea:
- Standardul 12 - Informarea i comunicarea
- Standardul 13 - Gestionarea documentelor
- Standardul 14 - Raportarea contabil i financiar
Evaluareiaudit:
- Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
- Standardul 16 - Auditul intern
Standardul1-Eticaiintegritatea
1.1. Descrierea standardului
Conducerea i salariaii entitii publice cunosc i susin valorile etice i valorile organizaiei, respect
reglementrile cu privire la etic, integritate, evitarea conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fr
corupie i semnalarea neregularitilor.
1.2. Cerine generale
1.2.1. Conducerea entitii publice sprijin i promoveaz, prin deciziile sale i prin puterea exemplul
etice, integritatea personal i profesional a salariailor.
1.2.2. Conducerea entitii publice adopt un cod etic/cod de conduit, dezvolt i implementeaz po
privind integritatea, valorile etice, evitarea conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, ac
semnalarea neregularitilor.
1.2.3. Conducerea entitii publice nlesnete comunicarea deschis de ctre salariai a preocuprilor
materie de etic i integritate, prin crearea unui mediu adecvat.
1.2.4. Aciunea de semnalare de ctre salariai a neregularitilor trebuie s aib un caracter transpar
eliminarea suspiciunii de delaiune i trebuie privit ca exercitarea unei ndatoriri profesionale.
1.2.5. Salariaii care semnaleaz neregulariti de care, direct sau indirect, au cunotin sunt proteja
discriminri, iar managerii au obligaia de a ntreprinde cercetrile adecvate, n scopul elucidrii celor s
lua, dac este cazul, msurile ce se impun.
1.2.6. Conducerea i salariaii entitii publice au o abordare pozitiv fa de controlul intern/manager

funcionare o sprijin n mod permanent.
1.3. Referine principale:
- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din autoritile i instituiile
- codul de conduit al entitii publice;
- Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat;
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modific
ulterioare;
- Legea nr. 115/1996 privind declararea i controlul averii demnitarilor, magistrailor, funcionarilor pub
persoane cu funcii de conducere, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor
publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulter
- Legea nr.176/2010 privind integritatea n exercitarea funciilor i demnitilor publice, pentru modific
completarea Legii nr.144/2007 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Int
pentru modificarea i completarea altor acte normative, cu modificrile ulterioare;
- Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor
n exercitarea mandatului sau a funciei;
- Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului din autoritile publice, instituiile publice i din alte
semnaleaz nclcri ale legii;
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv
modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naionale anticorupie pe perioada 2
Inventarului msurilor preventive anticorupie i a indicatorilor de evaluare, precum i a Planului naiona
implementarea Strategiei naionale anticorupie 2012-2015.
Conducerea entitii publice asigur ntocmirea i actualizarea permanent a documentului privind m

publice, a regulamentelor interne i a fielor posturilor, pe care le comunic angajailor.
2.2.1. Regulamentul de organizare i funcionare al entitii publice cuprinde ntr-o manier integral
rezultate din actul normativ de organizare i funcionare, precum i din alte acte normative; acesta se c
i se public pe pagina de internet a entitii publice.
2.2.2. Fiecare salariat trebuie s cunoasc misiunea ncredinat entitii, obiectivele i atribuiile enti
compartimentului din care face parte, rolul su n cadrul compartimentului, stabilit prin fia postului, pre
postului pe care l ocup.
2.2.3. Conductorii compartimentelor entitii publice au obligaia de a ntocmi i de a actualiza, ori de
cazul, fiele posturilor pentru personalul din subordine.
2.2.4. Sarcinile trebuie s fie clar formulate i strns relaionate cu obiectivele postului, astfel nct s
deplin concordan ntre coninutul sarcinilor i coninutul obiectivelor postului.
2.2.5. Conductorii compartimentelor entitii publice trebuie s identifice sarcinile noi i dificile ce rev
le acorde sprijin n realizarea acestora.
- Legea nr.53/2003 - Codulmuncii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
-Legeanr.90/2001privindorganizareaifuncionareaGuvernuluiRomnieiiaministerelor,c
completrileulterioare;
- Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i completrile
- Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i completrile ulterioar
- Legea nr.365/2004 pentru ratificarea Conveniei Naiunilor Unite mpotriva corupiei, adoptat la N
octombrie 2003;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n ca

publice centrale, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.228/2004, cu modificrile i comple
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.64/2003 pentru stabilirea unor msuri privind nfiinarea, org
reorganizarea sau funcionarea unor structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelo
specialitate ale administraiei publice centrale i a unor instituii publice, aprobat cu modificri prin Leg
modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea ca
publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii de sprijin pe c
ministerele, celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind prevenirea i gestionare
urgen;
- actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
- alte reglementri n domeniul muncii.
Conductorul entitii publice asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora le n
potrivit competenelor, i asigur condiii pentru mbuntirea pregtirii profesionale a angajailor.
Performanele profesionale individuale ale angajailor sunt evaluate anual n scopul confirmrii cuno
profesionale, aptitudinilor i abilitilor necesare ndeplinirii sarcinilor i responsabilitilor ncredinate.
3.2.1. Conductorul entitii publice i salariaii dispun de cunotinele, abilitile i experiena care fa
ndeplinirea eficient i efectiv a sarcinilor, precum i buna nelegere i ndeplinire a responsabilitilo
intern/managerial.
3.2.2. Competena angajailor i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru permanent, pentr
conducerea entitii publice acioneaz prin:
- definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;
- conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare prestabilit;
- ntocmirea planului de pregtire profesional a noului angajat, nc din timpul procesului de recrutar
- revederea necesitilor de pregtire profesional i stabilirea cerinelor de formare profesional n c

anuale a angajailor, precum i urmrirea evoluiei carierei acestora;
- asigurarea faptului c necesitile de pregtire identificate sunt satisfcute;
- dezvoltarea capacitii interne de pregtire complementar formelor de pregtire externe entitii pu
3.2.3. Performanele profesionale individuale ale angajailor se evalueaz cel puin o dat pe an n ra
anuale individuale i sunt discutate cu acetia de ctre evaluator.
3.2.4. Competena i performana trebuie susinute de instrumente adecvate, care includ tehnica de c
informatice, brevetele, metodele de lucru etc.
3.2.5. Conductorii compartimentelor entitii publice asigur fiecrui angajat participarea n fiecare a
pregtire profesional n domeniul su de competen.
- Legea nr.53/2003 - Codulmuncii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
-Legeanr.188/1999privindStatutulfuncionarilorpublici,republicat,cumodificrileicomp
-Legeaadministraieipublicelocalenr.215/2001,republicat,cumodificrileicompletrileu
-Legea-cadrunr.284/2010privindsalarizareaunitarapersonaluluipltitdinfonduripublice,
-Legeanr.490/2004privindstimulareafinanciarapersonaluluicaregestioneazfonduricom
modificrileicompletrileulterioare;
-OrdonanaGuvernuluinr.119/1999privindcontrolulintern/managerialicontrolulfinanciarp
republicat,cumodificrileicompletrileulterioare;
-OrdonanaGuvernuluinr.129/2000privindformareaprofesionalaadulilor,republicat;
-HotrreaGuvernuluinr.432/2004privinddosarulprofesionalalfuncionarilorpublici,cumo
- Hotrrea Guvernului nr.522/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice de aplicare a preved

Guvernului nr.129/2000 privind formarea profesional a adulilor, cu modificrile i completrile ulterioa
- Hotrrea Guvernului nr.595/2009 pentru aplicarea Legii nr.490/2004 privind stimularea financiar
gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile i completrile ulterioare;
-HotrreaGuvernuluinr.611/2008pentruaprobareanormelorprivindorganizareaidezvolta
funcionarilorpublici,cumodificrileicompletrileulterioare;
-HotrreaGuvernuluinr.1.021/2004pentruaprobareamodeluluicomuneuropeandecurricul
- hotrrile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a funciilor publice anuale;
- actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului din entitile sistemul
ordine public, precum i statutele corpurilor profesionale.

Conductorul entitii publice definete structura organizatoric, competenele, responsabilitile, sar
raportare pentru fiecare component structural i comunic salariailor documentele de formalizare a
organizatorice.
Conductorul entitii publice stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe care
4.2.1. Structura organizatoric este stabilit astfel nct s corespund scopului i misiunii entitii i s
realizrii n condiii de eficien, eficacitate i economicitate a obiectivelor stabilite.
4.2.2. n temeiul actului normativ privind organizarea i funcionarea entitii publice, conductorul en
structura organizatoric: departamente, direcii generale, direcii, servicii, birouri, posturi de lucru.
4.2.3. ncadrarea cu personal de conducere i personal de execuie a acestor structuri se regsete

entitii i se realizeaz cu respectarea concordanei dintre natura posturilor i competenele profesiona
necesare ndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi.
4.2.4. Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului;
fie bine definite, clare, coerente i s reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea obiectivelor
4.2.5. Conducerea entitii publice analizeaz i determin periodic gradul de adaptabilitate a structu
modificrile intervenite n interiorul i/sau exteriorul entitii, pentru a asigura o permanent relevan i
controlului intern.
4.2.6. n fiecare entitate public delegarea se realizeaz, n principal, prin regulamentul de organizare
fiele posturilor i, n unele cazuri, prin ordine exprese de a executa anumite operaiuni.
4.2.7. Delegarea este condiionat n principal de potenialul i gradul de ncrcare cu sarcini a condu
salariailor implicai.
Actul de delegare este conform atunci cnd:
- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuiilor delegate i cunotinele, experiena i ca

efecturii actului de autoritate ncredinat;
- sunt precizate n cuprinsul acestuia termenele-limit de realizare i criteriile specifice pentru ndeplin
sarcinilor/atribuiilor delegate;
- sunt furnizate de ctre manager toate informaiile asupra responsabilitii ce va fi ncredinat;
- este confirmat, prin semntur, de ctre salariatul cruia i s-au delegat sarcinile/atribuiile.
4.2.8. Salariatul delegat rspunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul care a delegat i men
superiorilor responsabilitatea final pentru realizarea acesteia.
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;

publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
- regulamentul de organizare i funcionare, fiele posturilor i organigrama entitii publice.
Conducerea entitii publice definete obiectivele determinante, legate de scopurile entitii, precum
complementare, legate de fiabilitatea informaiilor, conformitatea cu legile, regulamentele i politicile int
obiectivele definite tuturor salariailor i terilor interesai.

5.2.1. Conducerea entitii publice stabilete obiectivele generale astfel nct acestea s fie concorda
entitii publice i s se refere la realizarea unor servicii publice de bun calitate, n condiii de eficien
economicitate.
5.2.2. Conducerea entitii publice transpune obiectivele generale n obiective specifice i n rezultate
fiecare activitate i le comunic salariailor.
5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel definite nct s rspund pachetului de cerine "S.M.A.R.T.
*) S - Precise (n limba englez: Specific); M - Msurabile i verificabile (n limba englez: Measurable

Necesare (n limba englez: Appropriate); R - Realiste (n limba englez: Realistic); T - Cu termen de re
englez: Time-dependent).
5.2.4. Stabilirea obiectivelor este n competena conducerii entitii publice, iar responsabilitatea reali
att a conducerii, ct i a salariailor.
5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la baz formularea de ipoteze/premise acceptate contient prin cons
5.2.6. Conducerea entitii publice actualizeaz/reevalueaz obiectivele ori de cte ori constat modi
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii obiectivelor, ca urmare a transformrii mediului intern

- legile bugetare anuale;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea instruciunilor privind coninutu
prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii uno
ansamblu de aciuni;
- actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice.

Conducerea entitii publice ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare
obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile susceptibile s afecteze realizare
entitii s fie minime.
6.2.1. Conducerea entitii publice elaboreaz planuri/programe de activitate pentru toate obiectivele
repartizeaz resursele, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor, i organizeaz pr
n vederea desfurrii activitilor planificate.
6.2.2. Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare, dat fiind cara
resurselor.
6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului de fundamentare impu
planului/programului.
6.2.4. Pentru atingerea obiectivelor, conductorul entitii publice asigur coordonarea deciziilor i ac
compartimentelor entitii i organizeaz consultri prealabile att n cadrul compartimentelor entitii, c
compartimentele respective.

- Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordonana Guvernului nr.80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile a
i instituiile publice, aprobat cu modificri prin Legea nr.247/2002, cu modificrile i completrile ulte
- Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu destinaia de
activiti colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de specialitate ale adminis
centrale, de instituiile publice din subordinea acestora, precum i de prefecturi;
- Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare
contractelor de achiziie public din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea c
achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de ser
i completrile ulterioare;
ansamblu de aciuni.
Conductorul entitii publice asigur monitorizarea performanelor pentru fiecare obiectiv i activitat
unor indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire la economicitate, eficien i eficacitate
7.2.1. Conductorii compartimentelor entitii publice monitorizeaz performanele activitilor aflate

intermediul unor indicatori cantitativi i calitativi, care trebuie s fie: msurabili; specifici; accesibili; relev
o anumit durat n timp.
7.2.2. Conducerea entitii publice se asigur c pentru fiecare obiectiv specific exist cel puin un ind
performan cu ajutorul cruia se raporteaz realizrile.
7.2.3. Sistemul de monitorizare a performanelor este influenat de mrimea i complexitatea entitii

modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a indicatorilor, de modul de acces al salariailor la informaii.
7.2.4. Conducerea entitii publice evalueaz performanele, constat eventualele abateri de la obiec
corective ce se impun.

ansamblu de aciuni.
Conductorul entitii publice instituie i pune n aplicare un proces de management al riscurilor care
realizarea eficient i eficace a obiectivelor sale.
8.2.1. Fiecare entitate public trebuie s i defineasc propria strategie n privina riscurilor cu care s
s asigure documentarea complet i adecvat a strategiei, precum i accesibilitatea documentaiei n
organizaie.
8.2.2. Conducerea entitii publice trebuie s i defineasc clar obiectivele, n vederea identificrii i
asociate acestora.
8.2.3. Conductorul entitii publice are obligaia crerii i meninerii unui sistem eficient de managem
principal, prin:
a) identificarea riscurilor n strns legtur cu obiectivele a cror realizare ar putea fi afectat de ma

riscurilor; identificarea ameninrilor/vulnerabilitilor prezente n cadrul activitilor curente ale entitii c
conduce la svrirea unor fapte de corupie i fraude;
b) evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilitii de apariie i a impactului asupra obiectivelor n c

acestea se materializeaz; ierarhizarea i prioritizarea riscurilor n funcie de tolerana la risc stabilit de
entitii;
c) stabilirea celor mai adecvate modaliti de tratare a riscurilor, astfel nct acestea s se ncadreze
la risc stabilite, i delegarea responsabilitii de gestionare a riscurilor ctre cele mai potrivite niveluri de
d) monitorizarea implementrii msurilor de control, precum i a eficacitii acestora;
e) revizuirea i raportarea periodic a situaiei riscurilor.
8.2.4. Toate activitile i aciunile iniiate i puse n aplicare n cadrul procesului de gestionare a riscu
documentate, iar sinteza informaiilor/datelor i deciziilor luate n acest proces este cuprins n Registru
document care atest c n organizaie s-a introdus un sistem de management al riscurilor i c acesta
8.2.5. Conducerea entitii publice analizeaz mediul extins de risc n care acioneaz i stabilete m
i afecteaz strategia de gestionare a riscurilor.
- Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulteri
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul finan
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naionale anticorupie p

2015, a Inventarului msurilor preventive anticorupie i a indicatorilor de evaluare, precum
naional de aciune pentru implementarea Strategiei naionale anticorupie 2012-2015;
- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii d

le asigur ministerele, celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind
gestionarea situaiilor de urgen;
- Metodologie de implementare a standardului de control intern "Managementul riscurilor

Ministerul Finanelor Publice, publicat pe adresa de internet a Ministerului Finanelor Publi
www.mfinante.ro.

Conducerea entitii publice asigur elaborarea procedurilor scrise pentru activitile derulate n entit
cunotina personalului implicat.
9.2.1. Conducerea entitii publice se asigur c pentru toate procesele majore, activitile, aciunile
semnificative exist o documentaie adecvat i c operaiunile sunt consemnate n documente.
9.2.2. Pentru ca procedurile s devin instrumente eficace de control intern, acestea trebuie:
- s se refere la toate procesele i activitile importante;
- s asigure o separare corect a funciilor de iniiere, verificare, avizare i aprobare a operaiunilor;
- s fie precizate n documente scrise;
- s fie simple, complete, precise i adaptate activitii procedurate;
- s fie actualizate n permanen;
- s fie aduse la cunotina personalului implicat.
9.2.3. Conducerea entitii publice se asigur c, pentru toate situaiile n care datorit unor circumsta
abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un niv
nainte de efectuarea operaiunilor.
Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor de abatere de la politicile i procedurile existente

periodic, n vederea desprinderii unor concluzii de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formaliza
9.2.4. Procedurile concepute i aplicate de personalul entitii publice trebuie s asigure o separare a
i verificare, astfel nct atribuiile i responsabilitile de aprobare, efectuare i control al operaiunilor s
unor persoane diferite. n acest mod se reduc considerabil riscul de eroare, fraud, nclcare a legislai
de nedetectare a acestor probleme.
9.2.5. Conductorii entitilor publice n care, datorit numrului mic de salariai, se limiteaz posibilit
separrii atribuiilor i responsabilitilor trebuie s fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i respons
compenseze aceast limitare prin alte msuri de control.
9.2.6. n entitatea public, accesul la resursele materiale, financiare i informaionale, precum i prote
corect a acestora se reglementeaz prin acte administrative, care se aduc la cunotina salariailor. Re
accesului la resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.

- Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i necorporale, repub
- Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n legtur
bunurilor agenilor economici, autoritilor sau instituiilor publice, cu modificrile ulterioare;
- Legea nr. 182/2002 privind protecia informaiilor clasificate, cu modificrile i completrile ulterioare
- Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea nere

obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, aprob
completri prin Legea nr.142/2012, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.94/2011 privind organizarea i funcionarea inspeciei econo

aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.107/2012, cu modificrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate pr
statului, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 781/2002 privind protecia informaiilor secrete de serviciu;
- Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a b

instituiilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr.1.151/2012 pentru aprobarea Normelormetodologice privind modul de o

exercitare a controlului financiar de gestiune;
- Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de cas ale unitilor socialiste;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.923/2014 pentru aprobarea Normelormetodologice gener

exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale pentru persoanel
activitatea de control financiar preventiv propriu;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.235/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice de a

prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor d
trezoreria statului, aprobat cu modificri prin Legea nr.201/2003, cu modificrile i completrile ulterio
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.661bis/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice

ncasare i utilizare a fondurilor bneti primite sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre instituiile
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.718/2011 pentru aprobarea Precizrilor privind ntocmire
inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.792/2002 pentru aprobarea Normelormetodologice priv

lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i rapo
angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Conducerea entitii publice iniiaz, aplic i dezvolt controale adecvate de supraveghere a activit
i tranzaciilor, n scopul realizrii eficace a acestora.
10.2.1. Conducerea entitii publice trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere

c procedurile sunt respectate de ctre salariai n mod efectiv i continuu.
10.2.2. Controalele de supraveghere implic revizuiri ale activitii realizate de salariai, rapoarte desp
prin sondaje sau orice alte modaliti care confirm respectarea procedurilor.
10.2.3. Conductorii compartimentelor verific i aprob activitile salariailor, dau instruciunile nece
asigura minimizarea erorilor i pierderilor, eliminarea neregulilor i fraudei, respectarea legislaiei i cor
aplicare a instruciunilor.
10.2.4. Supravegherea activitilor este adecvat, n msura n care:
- fiecrui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de competen atribuite;
- se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;

- se aprob rezultatele activitii n diverse etape de realizare a acesteia.
- regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
Conducerea entitii publice identific principalele ameninri cu privire la continuitatea derulrii proc
i asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice moment,
mprejurrile i n toate planurile, indiferent care ar fi natura unei perturbri majore.
11.2.1. Entitatea public este o organizaie a crei activitate trebuie s se deruleze continuu, prin stru
Eventuala ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor stabilite.
11.2.2. Conducerea entitii publice inventariaz situaiile care pot conduce la discontinuiti n activita
plan de continuitate a activitii, care are la baz identificarea i evaluarea riscurilor care pot afecta con
operaional.
Situaii generatoare de discontinuiti: Situaii generatoare de discontinuiti:

- fluctuaia personalului;
- lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;
- fraude;
- dificulti i/sau disfuncionaliti n funcionarea echipamentelor din dotare;
- disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii;
- schimbri de proceduri etc.
11.2.3. Planul de continuitate a activitii trebuie s fie cunoscut, accesibil i aplicat n practic de sala
stabilite sarcini i responsabiliti n implementarea acestuia.
11.2.4. Conducerea entitii publice acioneaz n vederea asigurrii continuitii activitii prin msur
apariia situaiilor de discontinuitate, de exemplu:
- angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea public din alte considerent
- delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.);

- proceduri formalizate pentru administrarea situaiilor care pot afecta continuitatea operaional i a t
financiare relevante;
- achiziii pentru nlocuirea unor echipamente necorespunztoare din dotare;
- service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare.
11.2.5. Conducerea entitii publice asigur revizuirea i mbuntirea planului de continuitate a activ
acesta s reflecte ntotdeauna toate schimbrile ce intervin n organizaie.
- Legea nr.53/2003 - Codulmuncii, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu modificrile i
ulterioare;
- Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i complet
- Hotrrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici, c
completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i de

funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare.
n entitatea public sunt stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele, destina
dezvolt un sistem eficient de comunicare intern i extern, astfel nct conducerea i salariaii s i p
mod eficace i eficient sarcinile, iar informaiile s ajung complete i la timp la utilizatori.
n entitatea public sunt stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele, destina
dezvolt un sistem eficient de comunicare intern i extern, astfel nct conducerea i salariaii s i p
mod eficace i eficient sarcinile, iar informaiile s ajung complete i la timp la utilizatori.
12.2.1. Calitatea informaiilor i comunicarea eficient sprijin conducerea i angajaii entitii n nde
responsabilitilor i n atingerea obiectivelor i intelor privind controlul intern/managerial.
12.2.2. Informaia trebuie s fie corect, credibil, clar, complet, oportun, util, uor de neles i r
12.2.3. Informaia trebuie s beneficieze de o circulaie rapid, n toate sensurile, inclusiv n i din ext
necesite cheltuieli reduse, prin evitarea paralelismelor, adic a circulaiei simultane a acelorai informa
sau de mai multe ori pe acelai canal i a transcrierii inutile de date.
12.2.4. Conducerea entitii publice stabilete metode i ci de comunicare care s asigure transmite
datelor, informaiilor i deciziilor necesare desfurrii proceselor organizaiei, inclusiv ndeplinirii obiec
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid, att n interiorul entitii publice, ct i n
mediul extern, i s serveasc scopurilor utilizatorilor.
12.2.6. Comunicarea cu prile externe trebuie s se realizeze prin canale de comunicare stabilite i
respectarea limitelor de responsabilitate i a delegrilor de autoritate, stabilite de manager.
12.2.7. Conducerea entitii publice reevalueaz sistematic i periodic cerinele de informaii i stabile
dimensiunea i sursele de informaii i date care corespund satisfacerii nevoilor de informare a entitii.
- Legea nr. 52/2003 privind transparena decizional n administraia public, republicat;
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, cu modificrile i completr
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.27/2003 privind procedura aprobrii tacite, aprobat cu mod
prin Legea nr.486/2003, cu modificrile i completrile ulterioare;

- Hotrrea Guvernului nr. 26/2003 privind transparena relaiilor financiare dintre autorit
ntreprinderile publice, precum i transparena financiar n cadrul anumitor ntreprinderi;
- Hotrrea Guvernului nr.123/2002 pentru aprobarea Normelormetodologice de aplicare a Legii n
liberul acces la informaiile de interes public;
- Hotrrea Guvernului nr.1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr.161/2003 privind
asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, p
sancionarea corupiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i co
ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr.1.723/2004 privind aprobarea Programului de msuri pentru combaterea

activitatea de relaii cu publicul, cu modificrile ulterioare;
- bugetul aprobat al fiecrei entiti publice;
- analize periodice asupra execuiei bugetare;
- ordine/decizii ale conductorului entitii publice;
- adresa de internet a entitii publice.
Conductorul entitii publice organizeaz i administreaz procesul de creare, revizuire, organizare

identificare i arhivare a documentelor interne i a celor provenite din exteriorul organizaiei, oferind con
complet de via al acestora i accesibilitate conducerii i angajailor entitii, precum i terilor abilitai.
13.2.1. n fiecare entitate public sunt definite reguli clare i sunt stabilite proceduri cu privire la nreg
expedierea, redactarea, clasificarea, ndosarierea, protejarea i pstrarea documentelor.
13.2.2. Conductorul entitii publice organizeaz un compartiment distinct pentru primirea, nregistra
documentelor, iar la nivelul fiecrui compartiment se ine, n mod obligatoriu, o eviden a documentelo
expediate.
13.2.3. n entitatea public sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea documentelor m
furtului, pierderii, incendiului etc.
13.2.4. Conducerea entitii publice asigur condiiile necesare cunoaterii i respectrii de ctre ang
reglementrilor legale privind accesul la documentele clasificate i modul de gestionare a acestora.
13.2.5. n entitatea public este creat un sistem de pstrare/arhivare exhaustiv i actualizat a docume
reguli i proceduri stabilite, n vederea asigurrii conservrii lor n bune condiii i pentru a fi accesibile
competent n a le utiliza.
- Legea Arhivelor Naionale nr. 16/1996, republicat;
- Legea nr. 182/2002 privind protecia informaiilor clasificate, cu modificrile i completrile ulterioare
- Legea nr. 455/2001 privind semntura electronic, republicat;

- Ordonana Guvernului nr.27/2002 privind reglementarea activitii de soluionare a petiiilor, aproba
completri prin Legea nr.233/2002;

- Hotrrea Guvernului nr. 1.007/2001 pentru aprobarea Strategiei Guvernului privind inf
administraiei publice;
- Hotrrea Guvernului nr.1.259/2001 privind aprobarea Normelor tehnice i metodologice pentru ap

455/2001 privind semntura electronic, cu modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.349/2002 privind colectarea, transportul, distribuirea i prote

Romniei, a corespondenei clasificate, cu modificrile i completrile ulterioare.
Conductorul entitii publice asigur buna desfurare a proceselor i exercitarea formelor de contr
care garanteaz c datele i informaiile aferente utilizate pentru ntocmirea situaiilor contabile anuale
financiare sunt corecte, complete i furnizate la timp.
14.2.1. Conductorul entitii publice este responsabil de organizarea i inerea la zi a contabilitii i

termen a situaiilor financiare asupra situaiei patrimoniului aflat n administrarea sa, precum i a execu
vederea asigurrii exactitii tuturor informaiilor contabile aflate sub controlul su.
14.2.2. Conductorul compartimentului financiar-contabil asigur calitatea informaiilor i datelor cont

realizarea situaiilor contabile, care reflect n mod real activele i pasivele entitii publice.
14.2.3. Situaiile financiare anuale sunt nsoite de rapoarte anuale de performan, n care se prezint
program obiectivele, rezultatele preconizate i cele obinute, indicatorii i costurile asociate.
14.2.4. n entitatea public sunt elaborate proceduri i controale contabile documentate n mod cores
corecta aplicare a actelor normative din domeniul financiar- contabil i al controlului intern.

- Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulteri
- Ordonana Guvernului nr.81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimo
publice, aprobat prin Legea nr.493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare;

lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i rapo
angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementrilor c

situaiile financiare anuale individuale i situaiile financiare anuale consolidate;

conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile d
acestuia, cu modificrile i completrile ulterioare;
- norme metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale, precum i a u
financiare lunare, elaborate de Ministerul Finanelor Publice;
- norme metodologice privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financ
raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor P

Conductorul entitii publice instituie o funcie de evaluare a controlului intern/manage
acest scop politici, planuri i programe.
Conductorul entitii publice elaboreaz anual, prin asumarea responsabilitii manage

asupra propriului sistem de control intern/managerial.
15.2.1. Conductorul entitii publice asigur verificarea i evaluarea n mod continuu a funcionrii s
control intern/managerial i a componentelor sale, pentru a identifica la timp slbiciunile/deficienele co
pentru a lua msuri de corectare/eliminare n timp util a acestora.
15.2.2. Conducerea entitii publice efectueaz, cel puin o dat pe an, pe baza unui program/plan d
documentaii adecvate, o verificare i autoevaluare a propriului sistem de control intern/managerial, pe
de conformitate a acestuia cu standardele de control intern/managerial.
15.2.3. Conductorul entitii publice ia msuri adecvate i prompte pentru remedierea deficienelor
identificate n procesul de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial.
15.2.4. Conductorul entitii publice elaboreaz anual un raport asupra sistemului de control intern
baz pentru un plan de aciune care s conin zonele vulnerabile identificate, instrumentele de control
implementate, msuri i direcii de aciune pentru creterea capacitii controlului intern/managerial n r
obiectivelor entitii.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare;
- regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit competent, care are
auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform unor programe ba
evaluarea riscurilor.
16.2.1. Auditul intern asigur evaluarea independent i obiectiv a sistemului de control intern/man
publice.
16.2.2. Domeniul activitii de audit intern trebuie s permit obinerea unei asigurri cu privire la pro
management al riscurilor, de control i de conducere (guvernan).
16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului de activitate i a m
asociate, astfel nct s asigure auditarea activitilor cuprinse n sfera auditului public intern.
16.2.4. Atribuiile efului compartimentului de audit intern trebuie asumate prin semntur de ctre u
16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie s posede competen
necesare pentru realizarea activitilor cuprinse n sfera auditului public intern.
16.2.6. Auditorii interni trebuie s i mbunteasc cunotinele, abilitile i valorile n cadrul form
continue i s asigure compatibilitatea pregtirii cu tipul i natura misiunilor de audit intern care trebuie
16.2.7. Auditorul intern finalizeaz aciunile sale prin rapoarte de audit, n care enun punctele slabe
sistem i formuleaz recomandri pentru eliminarea acestora.
16.2.8. Conductorul entitii publice dispune msurile necesare, avnd n vedere recomandrile din
intern, n scopul eliminrii punctelor slabe constatate de misiunile de auditare.

- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr.235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de nominalizare a me
pentru Audit Public Intern;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activit
intern;
- Hotrrea Guvernului nr.1.183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pen
funciei de audit public intern;
- Hotrrea Guvernului nr.1.259/2012 pentru aprobarea Normelor privind coordonarea i desfurar

atestare naional i de pregtire profesional continu a auditorilor interni din sectorul public i a perso
- Ordinul ministrului finanelor publice nr.252/2004 pentru aprobarea Coduluiprivindconduitaetic

intern.
- totalitatea atribuiilor de o anumit natur care determin procese de munc cu un grad

i similaritate ridicat; cunotinele necesare realizrii activitii sunt din domenii limitate, p
putnd avea astfel o pregtire pr
- totalitatea atribuiilor de o anumit natur care determin procese de munc cu un grad

i omogenitate ridicat, pentru care se pot stabili reguli i metode de lucru general valabile
ndeplinirii, n condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien, a obiectivelor
compartimentului/entitii publice.
- un ansamblu de sarcini de acelai tip, necesare pentru realizarea unei anumite activiti s
acesteia, care se execut periodic sau continuu i care implic cunotine specializate pen
unui obiectiv specific.
- activitate funcional independent i obiectiv de asigurare i consiliere, conceput s ad

s mbunteasc activitile entitii publice; ajut entitatea public s i ndeplineasc
printr-o abordare sistematic i metod
- un proces n care eficacitatea controlului intern este examinat i evaluat n scopul furn
asigurri rezonabile c toate obiectivele entitii publice vor fi realizate.
- capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea sarcinii.
- capacitatea de a aplica, a transfera i a combina cunotine i deprinderi n situaii i med

diverse, pentru a realiza activitile cerute la locul de munc, la nivelul calitativ specificat
ocupaional.
- transmiterea i schimbul de informaii (mesaje) ntre persoane; proces prin care un emi
informaie receptorului prin intermediul unui canal, cu scopul de a produce asupra recepto
efecte.
- armonizarea deciziilor i a aciunilor componentelor structurale ale organizaiei, pentru a
realizarea obiectivelor acesteia.
- ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern
conducere n concordan cu obiectivele acesteia i cu reglementrile legale, n vederea as
administrrii fondurilor n mod economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea,
organizatorice, metodele i procedurile. Sintagma "control intern/managerial" subliniaz re
tuturor nivelurilor ierarhice pentru inerea sub control a tuturor proceselor interne desfur
realizarea obiectivelor generale i a celor specifice.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare: c
totalitatea politicilor i procedurilor elaborate i implementate de managementul entitii p
asigura: atingerea obiectivelor entitii ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectar
specifice domeniului, a politicilor i deciziilor managementului; protejarea bunurilor i infor
prevenirea i depistarea fraudelor i erorilor; calitatea documentelor contabile, precum i f
util de informaii de ncredere pentru management;
- Comisia European: controlul intern reprezint ansamblul politicilor i procedurilor concepute i imp
managementul i personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: ating
entitii publice ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i
managementului; protejarea bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; c
documentelor de contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere, referitoare la segme
management;
- INTOSAI: controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonab
managementului sunt ndeplinite;
- Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO: controlul intern
implementat de managementul entitii publice, care intenioneaz s furnizeze o asigurare rezonabil
atingerea obiectivelor, grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea i
financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
- Institutul Canadian al Contabililor Autorizai (Criteria of Control): controlul intern este ansamblul elem
organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura, structura i sarcinile) care, n mod colectiv,
s realizeze obiectivele entitii publice, grupate n trei categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fia
interne i externe; respectarea legilor, regulamentelor i politicilor interne.
- o condiie/situaie care afecteaz capacitatea instituiei de a-i atinge obiectivele generale. Conform d
directoare privind standardele de control intern n sectorul public", emise de INTOSAI, o deficien poat
percepu
- procesul de atribuire de ctre un manager, pe o perioad limitat, a unora dintre sarcinile

subordonat, mpreun cu competenele i responsabilitile aferente.
- minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei ac
meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate.
- gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activiti i raportul
proiectat i rezultatul efectiv al activitii respective.
Err:509
- autoritate public, instituie public, companie/societate naional, regie autonom, socie

la care statul sau o unitate administrativ-teritorial este acionar majoritar, cu personalitat
utilizeaz/administreaz fonduri p
- etica n sectorul public acoper patru mari domenii: stabilirea rolului i a valorilor serviciu
precum i a rspunderii i nivelului de autoritate i responsabilitate; msuri de prevenire a
interese i modaliti de rezolvare a acestora; stabilirea regulilor (standarde) de conduit a
publici; stabilirea regulilor care se refer la neregulariti grave i fraud.
- funcie managerial care const n compararea rezultatelor cu obiectivele, depistarea cauzal a princ
(pozitive i negative) i luarea unor msuri cu caracter corectiv sau preventiv.
- document care definete locul i contribuia postului n atingerea obiectivelor individuale i organizai
att individului, ct i entitii, i care precizeaz sarcinile i responsabilitile care i revin titularului unu
fia postului cuprinde: denumirea postului, obiectivele individuale, sarcinile, competenele, responsabili
alte posturi, cerinele specifice privind pregtirea, calitile, aptitudinile i deprinderile necesare realizr
individuale stabilite pentru postul respectiv.
- totalitatea tipurilor de informaii transmise ntr-un interval de timp determinat, asamblate ntr-un circui
datele l parcurg din momentul colectrii lor de la sursa de informare i pn n momentul furnizrii la u
form de informaii, prin canale informaionale adecvate destinaiei acestora.
- totalitatea posturilor care au caracteristici asemntoare din punctul de vedere al sarcini

competenelor, responsabilitilor i procedurilor.
- ansamblul atribuiilor i responsabilitilor stabilite n temeiul legii n scopul realizrii pre

putere public de ctre administraia public central, administraia public local i autor
administrative autonome.
- procesul de administrare a documentelor unei organizaii, pentru a servi intereselor aces

ntregii lor durate de via, de la nceput, prin procesul de creare, revizuire, organizare, sto
partajare, identificare, arhivare, i pn la distrugerea lor.
- ansamblul proceselor i structurilor implementate de management n scopul informrii, d

conducerii i monitorizrii activitilor entitii publice ctre atingerea obiectivelor sale.
- expresie numeric ce caracterizeaz din punct de vedere cantitativ un fenomen sau un p

social, financiar etc. sau i definete evoluia n funcie de condiiile concrete de loc i timp
reciproc cu alte fenomene. Indicatorii s
- Parlamentul, Administraia Prezidenial, ministerele, celelalte organe de specialitate ale

publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i instituiile din
subordinea/coordonarea acestora, finanate din bugetel
- caracter integru; sentiment al demnitii, dreptii i contiinciozitii, care servete drep
conduita omului; onestitate, cinste, probitate.
- metodologie care vizeaz asigurarea unui control global al riscului, ce permite meninerea
acceptabil al expunerii la risc pentru entitatea public, cu costuri minime
Managementul riscului cuprinde o gam larg de activiti riguros definite i organizate, plecnd de l
existen i obiectivele fundamentale ale entitii publice, precum i analiza factorilor de risc ntr-o conc
optim i eficient.
scopul fundamental al unei organizaii, precizeaz identitatea entitii publice i legitimitatea existenei
nconjurtor, contribuind la crearea imaginii interne i externe a entitii publice.
procesul continuu de colectare a informaiilor relevante despre modul de desfurare a activitii.
supravegherea, urmrirea de ctre conducerea entitii publice, prin intermediul unor indicatori relevan
activitilor aflate n coordonare.
orice abatere de la legalitate, regularitate i conformitate n raport cu dispoziiile naionale i/sau eur
cu prevederile contractelor ori ale altor angajamente legale ncheiate n baza acestor dispoziii, ce rezu
sau inaciune a beneficiarului ori a autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene, care a
poate prejudicia bugetul Uniunii Europene/bugetele donatorilor publici internaionali i/sau fondurile pub
aferente acestora printr-o sum pltit necuvenit.
efectele pozitive pe care conducerea entitii publice ncearc s le realizeze sau evenimentele/efec
care conducerea ncearc s le evite.
exprimri cantitative sau calitative ale scopului pentru care a fost creat i funcioneaz postul respect
se realizeaz prin intermediul sarcinilor, ca urmare a competenei profesionale, a autonomiei deciziona
formale de care dispune persoana angajat pe postul respectiv.
inte exprimate sub form de efect, fixate pe termen mediu sau lung, la nivelul global al entitii public
funciunilor acesteia, enunate n actul normativ de organizare i funcionare al entitii sau stabilite de c
strategic i documentele de politici publice.
obiective rezultate prin derivare din obiectivele generale i care constituie, de regul, inte intermedia
care trebuie atinse pentru ca obiectivul general corespunztor s fie ndeplinit. Acestea sunt exprimate
form de rezultate i se stabilesc la nivelul fiecrui compartiment din cadrul entitii publice.
ansamblul proceselor de munc prin care se stabilesc principalele obiective ale organizaiei i ale com
resursele i mijloacele necesare realizrii obiectivelor.
politicile decurg din obiectivele i strategia entitii publice, orienteaz deciziile managerilor i permit im
planurilor strategice ale organizaiei.
ansamblul obiectivelor, sarcinilor, competenelor i responsabilitilor desemnate pe un interval de timp

organizaiei, reprezentnd n acelai timp elementul primar al structurii organizatorice.
totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat n vederea ex
atribuiei sau sarcinii.
procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul unuia sau mai multor c
o entitate public.
procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul tuturor compartimentel
entitate public.
o succesiune de activiti logic structurate, organizate n scopul atingerii unor obiective definite, care u
adugndu-le valoare.
obligaia de a ndeplini sarcina atribuit, a crei nendeplinire atrage sanciunea corespunztoare tipulu
juridic.
definete un raport juridic de obligaie a ndeplinirii sarcinilor de ctre managerul entitii publice sau a
organizatorice a acesteia, care presupune s exercite managementul n limitele unor determinri intern
scopul realizrii eficace, eficiente i n conformitate cu dispoziiile legale a obiectivelor stabilite, s com
rspund pentru nendeplinirea obligaiilor manageriale n conformitate cu rspunderea juridic. Rspu
managerial deriv din responsabilitatea managerului pentru toate cele cinci componente ale controlulu
n sectorul public: mediul de control; performane i managementul riscului; activiti de control; informa
comunicarea; evaluare i audit.
totalitatea elementelor de natur fizic, uman, informaional i financiar, necesare ca input pentru
operaionale.
o problem (situaie, eveniment etc.) care nu a aprut nc, dar care poate aprea n viitor, caz n care
rezultatelor prealabil fixate este ameninat sau potenat. n prima situaie, riscul reprezint o amenin
doua, riscul reprezint o oportunitate. Riscul reprezint incertitudinea n obinerea rezultatelor dorite i
combinaie ntre probabilitate i impact.
cea mai mic unitate de munc individual i care reprezint aciunea ce trebuie efectuat pentru reali
primar asociat acesteia; realizarea unei sarcini fr atribuirea de competene adecvate nu este posibil
sarcini presupune fixarea de responsabiliti.
ansamblul obiectivelor majore ale organizaiei pe termen lung, principalele modaliti de realizare, mp
alocate, n vederea obinerii avantajului competitiv potrivit misiunii organizaiei. Strategia presupune sta
i prioritilor organizaionale (pe baza previziunilor privind mediul extern i capacitile organizaiei) i
planurilor operaionale prin intermediul crora aceste obiective pot fi atinse.
abordarea general pe care o are organizaia n privina riscurilor. Aceasta trebuie s fie documentat
n organizaie. n cadrul strategiei de risc se definete tolerana la risc.
o activitate care transfer cunotine, abiliti i atitudini de la o persoan cu mai mult experien ntr
ctre una cu mai puin experien n profesia respectiv. Aceast relaie este evaluativ, se ntinde n
principal, scopul de a mbunti funcia profesional a persoanei supervizate.
cantitatea de risc pe care organizaia este pregtit s o tolereze sau la care este dispus s se expu
dat.
valori ce fac parte din cultura entitii publice i constituie un cod nescris, pe baza cruia sunt evalua
comportamentele. Separat de acesta, entitatea public trebuie s aib un cod de conduit oficial, scris,
de comunicare uniform a valorilor etice tuturor salariailor. Codul etic stabilete care sunt obligaiile rez
crora trebuie s li se supun salariaii, n plus peste cele rezultate ca urmare a raporturilor de munc:
declaraiei de avere, a declaraiei pentru prevenirea conflictului de interese. Exist i cazuri n care lege
incompatibiliti pentru ocuparea unor funcii publice.
Definete modul n care o organizaie se vede sau se transpune n viitor.
Rezultat al comparatiei
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
Rapoartele nu se mai
transmit Ministerului de
Finante ci direct
Secretariatului General al
Guvernului
nemodificat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
nemodificat, doar
renumerotat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat, doar
renumerotat
nemodificat
nemodificat
inlocuiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
abrogat
adaugiri
abrogat
nemodificat
abrogat
nemodificat
abrogat
nemodificat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
informatie mutata in
GLOSAR DE TERMENI
nemodificat
adaugiri
inlocuiri
nemodificat
abrogat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
abrogat
abrogat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
abrogat
abrogat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
abrogat
nemodificat
nemodificat
abrogat
nemodificat
nemodificat
abrogat
nemodificat
abrogat
nemodificat
abrogat
abrogat
nemodificat
standarde reunite
standarde reunite
nemodificat
abrogat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
Raspunderea pentru
aplicarea Codului de Control
Intern se muta de la entitate
la persoanele cu atributii de
conducere
abrogat
nemodificat
inlocuiri
abrogat
inlocuiri
abrogat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
abrogat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
eliminat
eliminat
eliminat
eliminat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
inlocuiri
inlocuiri
inlocuiri
inlocuiri
inlocuiri
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
abrogat
nemodificat
nemodificat
abrogat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
eliminat
eliminat
eliminat
eliminat
eliminat
eliminat
eliminat
adaugiri
inlocuiri
adaugiri
abrogat
informatiemutatain
GLOSARDETERMENI
informatiemutatain
GLOSARDETERMENI
informatiemutatain
GLOSARDETERMENI
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
delegarea este mai mult

predictibila si se face prin
ROF si fisa postului, doar
exceptional prin ordin
adaugiri
adaugiri
abrogat
inlocuiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
abrogat
creste responsabilizarea
delegatului
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
Raspunderea pentru
aplicarea Codului de Control
Intern se muta de la entitate
la persoanele cu atributii de
conducere
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
abrogat
adaugiri
abrogat
abrogat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
abrogat
abrogat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
adaugiri
nemodificat
abrogat
adaugiri
nemodificat
abrogat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
abrogat
nemodificat
nemodificat
inlocuiri
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
este necesar un plan de
continuare a activitatii
bazat pe evaluarea
riscurilor
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
nemodificat
nemodificat
abrogat
adaugiri
standardereunite
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
titlumodificat
standardul trateaza
toate documentele
organizatiei
interne/externe
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
abrogat
adaugiri
adaugiri
Compartiment distinct
pentru gestionarea
documentelor
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
elaborarea anuala a unui
raport asupra propriului
sisitem de control intern
nemodificat
nemodificat
Elaborarea unui plan de

evaluare a propriului
sistem de control intern
abrogat
abrogat
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
nemodificat
nemodificat
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
adaugiri
ACT NORMATIV ABROGAT
Ordin nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd standardele
intern/managerial la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/mana
Art. 1. - Se aprob Codul controlului intern/ managerial, cuprinznd standardele de control intern/ ma
entitile publice, prevzut n anexa nr. 1.
Art. 2. - (1) Conductorul fiecrei entiti publice dispune, innd cont de particularitile cadrului lega
i funcionare, precum i de standardele prevzute n anexa nr. 1, msurile necesare pentru elaborarea
dezvoltarea sistemului de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti.
(2) Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precum i alte componente ale msurilor resp
cuprind n programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial, elaborat i actualizat la ni
entiti publice.
(3) n program se evideniaz, n mod distinct, i aciunile de perfecionare profesional, att pentru p
funcii de conducere, ct i pentru cele de execuie, prin cursuri organizate de coala de Finane Public
Agenia Naional a Funcionarilor Publici sau de alte organisme abilitate.
Art. 3. - (1) n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii metodologice a implementrii i/sau dez
sistemului de control intern/managerial, conductorul entitii publice constituie, prin act de decizie inte
cu atribuii n acest sens.
(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i alte elemente privind structura prevzut
stabilesc, n funcie de volumul i de complexitatea activitilor din fiecare entitate public, de ctre con
acesteia.
(3) n vederea elaborrii procedurilor formalizate pe activiti, entitile publice pot utiliza modelul prez
nr. 2.
Art. 4. - (1) Programele elaborate i actualizate conform art. 2 alin. (2), inclusiv actele administrative d
modificare a structurilor prevzute la art. 3 alin. (1), vor fi transmise, n vederea informrii i armonizrii
publice ierarhic superioare, la termenele stabilite de acestea, dar nu mai trziu de data de 15 martie a f
(2) Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de control intern/managerial la nivelul entitilor pub
situaiile deosebite, constatate n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic, der
structurile prevzute la art. 3 alin. (1), fac obiectul informrii, prin ntocmirea de situaii semestriale/anua
formatul-model prezentat n anexa nr. 3, care se transmit entitilor publice ierarhic superioare, la terme
de acestea.
asigurare rezonabil cu privire la atingerea obiectivelor, grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i

funcionrii; fiabilitatea informaiilor financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
- Institutul Canadian al Contabililor Autorizai (Criteria of Control) - CoCo
Controlul intern este ansamblul elementelor unei organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele
structura i sarcinile) care, n mod colectiv, i ajut pe oameni s realizeze obiectivele entitii publice, g
categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea informaiei interne i externe; respectarea legil
regulamentelor i politicilor interne.
(3) Instituiile publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat,
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special transmit Ministerului Finanelor Publice
central de armonizare a sistemelor de management financiar i control, prin controlorii delegai numii
2.
Scopul
i definirea
standardelor
de control
intern/managerial
ctre
ministrul
finanelor
publice, situaii
centralizatoare
ale situaiilor semestriale/anuale, prevzute la a
ntocmite pe formatul-model prezentat n anexa nr. 3, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui sem
respectiv pn la 20 februarie a anului urmtor, pentru anul precedent.
Standardele de control intern/managerial definesc un minimum de reguli de management, pe care to
publice trebuie s le urmeze.
Art.
5. - (1) standardelor
Se aprob Instruciunile
privind
ntocmirea,
aprobarea
i prezentarea
raportului
anual al
Obiectivul
este de a crea
un model
de control
intern/managerial
uniform
i coerent.
Deco
entitii publice
asupra un
sistemului
dereferin,
control intern/managerial,
prevzute
n anexa
nr. 4.de control intern
standardele
constituie
sistem de
n raport cu care se
evalueaz
sistemele
se(2)
identific
zonele
i direciile
de schimbare.
Ministerul
Finanelor
Publice,
prin Unitatea central de armonizare a sistemelor de management f
Stabilirea
sistemelor
de
control
intern/managerial
intr
n responsabilitatea
managementului
fiecreig
(3) Ministerul Finanelor Publice prezint Guvernului
raportul
prevzut la alin.
(2), odat cu conturile
i
saaib
la bazprevzute
standardele
elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai ge
detrebuie
execuie
bugetelor
de lege.
standardelor a fost necesar pentru a da posibilitatea managerilor s le aplice, n pofida deosebirilor se
ntre diferitele entiti publice.
personal,
de finanare
etc.
al fiecrei
entiti
publice
n parte. publice i/sau a patrimoniului public, Minis
Art. 6. - (1)
n vederea
asigurrii
bunei
gestiuni
a fondurilor
La
elaborarea
standardelor
interne
s-a
inut
cont
de
experiena
n domeniu
a Comisiei
Europene,
INT
Publice, prin Unitatea central de armonizare a sistemelor
de management
financiar
i control,
avizeaz
Comitetului
de Sponsorizare
Comisiei Treadway,
Institutului
Canadian
al Contabililo
de vedere alEntitilor
referirilorPublice
la procedurile
de control,aproiectele
de reglementri
cu implicaii
financiare,
care
Standardele
sunt
grupate
n
cadrul
a
cinci
elemente-cheie
ale
controlului
intern/managerial:
i se aprob la nivelul entitilor publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al b
Mediul
de control.
Acesta grupeaz
de organizare,
resurselor
uma
stat,
al bugetului
asigurrilor
sociale deproblemele
stat sau al legate
bugetului
oricrui fondmanagementul
special, la solicitarea
acestor
deontologie i integritate.
Performana i managementul riscurilor. Acest element subsumeaz problematica managementului l
(2)
Controlorii
delegai
numii(planificarea
de ministrul finanelor
publice
pentru exercitarea
financiar
pre
fixarea
obiectivelor,
planificare
multianual),
programare
(planul de controlului
management)
i perfor
i/sau monitorizarea
operaiunilor financiare la instituiile publice formuleaz, n scris, la solicitarea ordo
(monitorizarea
performanei).
credite
sau
a
conductorului
iniiator,
aviz consultativ
deunui
control
p
Informarea i comunicarea.compartimentului
n aceast seciune
sunt un
grupate
problemeleprivind
ce in msurile
de crearea
siste
proiectele
de
proceduri
elaborate
n
cadrul
instituiei
respective,
precum
i
conformitatea
acestor
proce
prevederile prezentului
ordin.
semnalarea
abaterilor. De
asemenea, conservarea i arhivarea documentelor trebuie avute n vedere.
Activiti de control. Standardele subsumate acestui element-cheie al controlului intern/managerial s
asupra:
procedurilor;
continuitiidin
operaiunilor;
nregistrrii excepiilor (abaterilor de proce
Art. 7. documentrii
- Anexele nr. 1-4
fac parte integrant
prezentul ordin.
atribuiilor; supravegherii (monitorizrii) etc.
Auditarea i evaluarea. Problematica vizat de aceast grup de standarde privete dezvoltarea cap
evaluare a controlului intern/managerial, n scopul asigurrii continuitii procesului de perfecionare a a
Fiecare standard este structurat pe 3 componente:
Descrierea standardului - prezint trsturile definitorii ale domeniului de management la care se ref
domeniu fixat prin titlul acestuia;
Cerine generale - anun direciile determinante n care trebuie acionat, n vederea respectrii stan
Referine principale - listeaz actele normative reprezentative, care cuprind prevederi aplicabile stan
Pe ansamblu, standardele i referinele principale asociate constituie pachetul reprezentativ al norme
reglementare Codul controlului intern/managerial -, care guverneaz obiectivele, organizarea i funcio
sistemelor de management financiar i control (control intern/managerial) la entitile publice.
n contextul aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, e
8. - Prezentul
ordin
va fi publicat
n Monitorul
Oficial al Romniei,
Partea
I, i va fincuprins
n pagin
auArt.
obligaia
actualizrii
permanente
a listei
actelor normative
reprezentative,
cuprinse
componenta
"r
MinisteruluiaFinanelor
Publice. precum i a completrii acesteia cu orice alte reglementri care cuprind
principale"
fiecrui standard,
aplicabile fiecrui standard.
- Prezentare general 1. O nou abordare a controlului intern/managerial
Acquis-ul comunitar n domeniul controlului intern/managerial este alctuit, n mare msur, din princip
bun practic, acceptate pe plan internaional i n Uniunea European.
Modalitatea n care aceste principii se transpun n sistemele de control intern/managerial este specif
innd cont de condiiile constituionale, administrative, legislative, culturale etc.
n contextul principiilor generale de bun practic care compun acquis-ul comunitar, controlului i se a
accepiune mult mai larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial, i nu ca o operaiune de verificar
de control, managementul constat abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaz cauzele care le-au
dispune msurile corective sau preventive ce se impun.
Natura obiectivelor
Obiectivele entitii publice pot fi grupate n trei categorii:
1) Eficacitatea i eficiena funcionrii

Aceast categorie cuprinde obiectivele legate de scopurile entitii publice i de utilizarea eficient a
asemenea, tot aici sunt incluse i obiectivele privind protejarea resurselor entitii publice de utilizare in
de pierderi, ca i identificarea i gestionarea pasivelor.
2) Fiabilitatea informaiilor interne i externe

Aceast categorie include obiectivele legate de inerea unei contabiliti adecvate, ca i de fiabilitatea
utilizate n entitatea public sau difuzate ctre teri. De asemenea, n aceast categorie sunt incluse i
privind protejarea documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i distorsiona
rezultatelor.
3) Conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne

Aceast categorie cuprinde obiective legate de asigurarea c activitile entitii publice se desfoa
conformitate cu obligaiile impuse de lege i de regulamente, precum i cu respectarea politicilor intern
Descompunerea i formularea obiectivelor

n entitatea public, obiectivele generale se descompun n obiective derivate, care, la rndul lor, se d
obiective specifice (individuale), formnd un ansamblu coerent. Formularea obiectivelor poate fi calitati
cantitativ, ns, n orice caz, trebuie definii indicatori de rezultate, pe ct posibil comensurabili.
Planificarea
Pentru a se realiza obiectivele, se desfoar activiti adecvate, crora este necesar s li se aloce r
Expresia valoric a resurselor se reflect n buget, care reprezint planul financiar. Obiectivele, activit
timp i resursele aferente constituie planul de management. Planificarea constituie un element fundam
sistemului de control intern/managerial, deoarece, prin plan, se stabilete baza de referin n raport cu
se exercit.
Organizarea
Activitile prin care se realizeaz obiectivele (individuale, derivate i generale) sunt transpuse n sar
(componenta elementar), atribuiuni i funciuni (componente agregate) i sunt atribuite, spre efectuar
componentelor structurale ale entitii publice (posturi i compartimente). Aceasta conduce la definirea
organizatorice adecvate ndeplinirii obiectivelor. Controlul intern/managerial nu poate opera n afara unu
structuri organizatorice adecvate.
Riscurile
Evenimentele care pot afecta realizarea obiectivelor constituie riscuri care trebuie identificate.
Managementul are obligaia de a identifica riscurile i de a ntreprinde acele aciuni care plaseaz i
n limite acceptabile. Trebuie meninut un echilibru ntre nivelul acceptabil al riscurilor i costurile pe car
aceste aciuni.
Procedurile
Pentru realizarea obiectivelor trebuie s se asigure un echilibru ntre sarcini, competen (autoritate d
conferit prin delegare) i responsabiliti (obligaia de a realiza obiectivele) i s se defineasc proced
reprezint paii ce trebuie urmai (algoritmul) n realizarea sarcinilor, exercitarea competenelor i anga
responsabilitilor.
n acest context, se afirm despre controlul intern/managerial c:
- este integrat n sistemul de management al fiecrei componente structurale a entitii publice;
- intr n grija personalului de la toate nivelurile;

- ofer o asigurare rezonabil a atingerii obiectivelor, ncepnd cu cele individuale i terminnd cu cel
Activitile de control
Controlul este prezent pe toate palierele entitii publice i se manifest sub forma autocontrolului, co
(pe faze ale procesului) i a controlului ierarhic. Din punctul de vedere al momentului n care se exercit
este concomitent (operativ), ex-ante (feed-forward) i ex-post (feed-back).
Printre activitile de control curente se regsesc: observarea, compararea, aprobarea, raportarea, c

verificarea, analiza, autorizarea, supervizarea, examinarea, separarea funciunilor i monitorizarea. n a
activitilor de control integrate n linia de management, pot fi organizate controale specializate, efectua
componente structurale anume constituite (comisii, compartimente de control etc.), a cror activitate se
baza unui plan conceput prin luarea n considerare a riscurilor.
Definirea
Pentru o nelegere adecvat a conceptului de control intern, privit prin prisma principiilor generale de
acceptate pe plan internaional i n Uniunea European, se red mai jos definiia adoptat de Comisia
Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre m

personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor
ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor manag
protejarea bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documen
contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere, referitoare la segmentul financiar i de
management*).
___________
*) Alte definiii ale controlului intern:
- INTOSAI
Controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonabil c obie
managementului sunt ndeplinite.
- Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO
Controlul intern este un proces implementat de managementul entitii publice, care intenioneaz s
asigurare rezonabil cu privire la atingerea obiectivelor, grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i
funcionrii; fiabilitatea informaiilor financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
- Institutul Canadian al Contabililor Autorizai (Criteria of Control) - CoCo
Controlul intern este ansamblul elementelor unei organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele
structura i sarcinile) care, n mod colectiv, i ajut pe oameni s realizeze obiectivele entitii publice, g
categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea informaiei interne i externe; respectarea legil
regulamentelor i politicilor interne.
2. Scopul i definirea standardelor de control intern/managerial

Standardele de control intern/managerial definesc un minimum de reguli de management, pe care toate
publice trebuie s le urmeze.
Obiectivul standardelor este de a crea un model de control intern/managerial uniform i coerent. De

standardele constituie un sistem de referin, n raport cu care se evalueaz sistemele de control intern
se identific zonele i direciile de schimbare.
Stabilirea sistemelor de control intern/managerial intr n responsabilitatea managementului fiecrei

i trebuie s aib la baz standardele elaborate de Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai g
standardelor a fost necesar pentru a da posibilitatea managerilor s le aplice, n pofida deosebirilor se
ntre diferitele entiti publice.
personal, de finanare etc. al fiecrei entiti publice n parte.
La elaborarea standardelor interne s-a inut cont de experiena n domeniu a Comisiei Europene, INT
Comitetului Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway, Institutului Canadian al Contabililo
Standardele sunt grupate n cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului intern/managerial:

Mediul de control. Acesta grupeaz problemele legate de organizare, managementul resurselor uma
deontologie i integritate.
Performana i managementul riscurilor. Acest element subsumeaz problematica managementului l

fixarea obiectivelor, planificare (planificarea multianual), programare (planul de management) i perfor
(monitorizarea performanei).
Activiti de control. Standardele subsumate acestui element-cheie al controlului intern/managerial s

asupra: documentrii procedurilor; continuitii operaiunilor; nregistrrii excepiilor (abaterilor de proce
atribuiilor; supravegherii (monitorizrii) etc.
Informarea i comunicarea. n aceast seciune sunt grupate problemele ce in de crearea unui siste
semnalarea abaterilor. De asemenea, conservarea i arhivarea documentelor trebuie avute n vedere.
Auditarea i evaluarea. Problematica vizat de aceast grup de standarde privete dezvoltarea cap
evaluare a controlului intern/managerial, n scopul asigurrii continuitii procesului de perfecionare a a
Fiecare standard este structurat pe 3 componente:
Descrierea standardului - prezint trsturile definitorii ale domeniului de management la care se ref
domeniu fixat prin titlul acestuia;
Cerine generale - anun direciile determinante n care trebuie acionat, n vederea respectrii stan
Referine principale - listeaz actele normative reprezentative, care cuprind prevederi aplicabile stan
Pe ansamblu, standardele i referinele principale asociate constituie pachetul reprezentativ al norme

reglementare Codul controlului intern/managerial -, care guverneaz obiectivele, organizarea i funcio
sistemelor de management financiar i control (control intern/managerial) la entitile publice.
n contextul aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, e

au obligaia actualizrii permanente a listei actelor normative reprezentative, cuprinse n componenta "r
principale" a fiecrui standard, precum i a completrii acesteia cu orice alte reglementri care cuprind
aplicabile fiecrui standard.
STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE
- lista standardelor -Mediuldecontrol
Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA
Standardul 2 - ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Standardul 3 - COMPETENA, PERFORMANA
Standardul 4 - FUNCII SENSIBILE
Standardul 5 - DELEGAREA
Standardul 6 - STRUCTURA ORGANIZATORIC
-Performaneimanagementulriscului
Standardul 7 - OBIECTIVE
Standardul 8 - PLANIFICAREA
Standardul 9 - COORDONAREA
Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANELOR
Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 15 - IPOTEZE, REEVALURI
-Activitidecontrol
Standardul 17 - PROCEDURI
Standardul 18 - SEPARAREA ATRIBUIILOR
Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA
Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR
Standardul 21 - CONTINUITATEA ACTIVITII
Standardul 22 - STRATEGII DE CONTROL
Standardul 23 - ACCESUL LA RESURSE
-Informareaicomunicarea
Standardul 12 - INFORMAREA
Standardul 13 - COMUNICAREA
Standardul 14 - CORESPONDENA
Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITILOR
-Auditareaievaluarea
Standardul 24 - VERIFICAREA I EVALUAREA CONTROLULUI
Standardul 25 - AUDITUL INTERN
Standard1
ETICA,INTEGRITATEA
Entitatea public asigur condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a reglementrilor care guv
comportamentul acestora, prevenirea i raportarea fraudelor*) i neregulilor.
*) Frauda nseamn orice aciune sau omisiune intenionat n legtur cu: utilizarea sau prezentarea
ori documente false, incorecte sau incomplete, inclusiv faptele penale prevzute n cap. III seciunea 41
78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile i comple
care au ca efect alocarea/dobndirea, respectiv utilizarea nepotrivit sau incorect a fondurilor comunit
bugetul general al Comunitii Europene i/sau a sumelor de cofinanare aferente de la bugetul de stat,
prevzute la art. 1 alin. (2) lit. a)-f) i l) din Legea nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile
ulterioare, i la art. 1 alin. (2) lit. a)-d) din Legea nr.273/2006 privind finanele publice locale, cu modific
completrile ulterioare; necomunicarea unei informaii prin nclcarea unei obligaii specifice, avnd ace
care s-a fcut referire anterior; deturnarea acestor fonduri de la scopurile pentru care au fost acordate i
art. 2 lit. b) din Ordonana Guvernului nr.79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor comunitare
fondurilor de cofinanare aferente utilizate necorespunztor, aprobat cu modificri prin Legea nr.529/2
modificrile i completrile ulterioare].
- Managerul i salariaii trebuie s aib un nivel corespunztor de integritate**) profesional i person

contieni de importana activitii pe care o desfoar;
**) Integritate: caracter integru; sentiment al demnitii, dreptii i contiinciozitii, care servete drep
conduita omului; onestitate, cinste, probitate.
- Managerul, prin deciziile sale i exemplul personal, sprijin i promoveaz valorile etice i integritate
i personal a salariailor. Deciziile i exemplul personal trebuie s reflecte:
- Managerul, prin deciziile sale i exemplul personal, sprijin i promoveaz valorile etice i integritate
i personal a salariailor. Deciziile i exemplul personal trebuie s reflecte: valorificarea transparenei
activitate;
valorificarea competenei profesionale;
iniiativa prin exemplu;
conformitatea cu legile, regulamentele, regulile i politicile specifice;
respectarea confidenialitii informaiilor;
tratamentul echitabil i respectarea indivizilor;
relaiile loiale cu colaboratorii;
caracterul complet i exact al operaiilor i documentaiilor;
modul profesional de abordare a informaiilor financiare;
- Salariaii manifest acel comportament i dezvolt acele aciuni percepute ca etice n entitatea publ
- Managerul i salariaii au o abordare pozitiv fa de controlul financiar, a crui funcionare o sprijin

1.3. Referine principale***)
- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din autoritile i instituiile
- Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat;

- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modific
- Legea nr. 115/1996 pentru declararea i controlul averii demnitarilor, magistrailor, a unor persoane
conducere i de control i a funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor
funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i complet
- Legea nr.176/2010 privind integritatea n exercitarea funciilor i demnitilor publice, pentru modific
completarea Legii nr.144/2007 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Int
precum i pentru modificarea i completarea altor acte normative;
- Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor
protocol n exercitarea mandatului sau a funciei;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etic a
intern.
- Ordonana de urgen a Guvernului nr.56/2004 privind crearea statutului special al funcionarului pu

manager public, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.452/2004, cu modificrile i comple
ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.190/2004 pentru aprobarea Codului etic al profesiei de con
Standard 2
ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Entitatea public transmite angajailor i actualizeaz permanent:

documentul privind misiunea entitii publice;
regulamentele interne;
fia postului (funciei).
- Atribuiile entitii publice pot fi realizate numai dac sunt cunoscute de salariai i acetia acioneaz
- Fiecare salariat are un rol bine definit n entitatea public, stabilit prin fia postului;
- Sarcinile sunt ncredinate i rezultatele sunt comunicate numai n raportul manager - salariat - man
subaltern - ef);
- Managerii trebuie s identifice sarcinile n realizarea crora salariaii pot fi expui unor situaii dificile
influeneaz n mod negativ managementul entitii;
- Managerul trebuie s susin salariatul n ndeplinirea sarcinilor sale.
- Legea nr. 90/2001 privind organizarea i funcionarea Guvernului Romniei i a ministerelor, cu modi
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadr
administraiei publice centrale, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 228/2004, cu modific
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2003 privind stabilirea unor msuri privind nfiinarea, organ
reorganizarea sau funcionarea unor structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelo
organe de specialitate ale administraiei publice centrale i a unor instituii publice, aprobat cu modific
nr. 194/2004, cu modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea cari
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii de sprijin pe ca
ministerele, celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind prevenirea i gestionare
urgen.
- Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
Standard 3
COMPETENA, PERFORMANA
Managerul asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora le ncredineaz sarcin
competenelor, i asigur condiii pentru dezvoltarea capacitii profesionale a salariatului.
- Managerul i salariaii au acele cunotine, abiliti i experien care fac posibil ndeplinirea eficien
sarcinilor;
- Competena angajailor i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru permanent, stabil. Aci
asigurarea acestuia:
definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;
conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare definit;
identificarea planului de pregtire de baz a noului angajat, nc din timpul procesului de recrutare;
revederea necesitilor de pregtire n contextul evalurii anuale a angajailor i urmrirea evoluiei c

asigurarea faptului c necesitile de pregtire identificate sunt satisfcute;
dezvoltarea capacitii interne de pregtire complementar formelor de pregtire externe entitii pub
definirea politicii de pregtire/mobilitate;
- Performanele angajailor se evalueaz cel puin o dat pe an i sunt discutate cu acetia de ctre r
raportului;
- Competena i performana trebuie susinute de instrumente adecvate, care includ tehnica de calcu
urile, brevetele, metodele de lucru etc.;
- Nivelul de competen necesar este cel care constituie premisa performanei.
- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat;
- Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri publice;
- Ordonana Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor, republicat, cu modific
- Hotrrea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcionarilor publici, cu modificril
- Hotrrea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a preveder
Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor, cu modificrile i completrile ulterioa
- Hotrrea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind stimularea financiar
care gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile ulterioare.
- Hotrrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum vit
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 92/2004 privind reglementarea drepturilor salariale i a altor
funcionarilor publici pentru anul 2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 76/2005, cu m
ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2004 privind unele msuri n domeniul funciei publice, ap
Legea nr. 9/2005;
- Legea nr. 40/1991 cu privire la salarizarea Preedintelui i Guvernului Romniei, precum i a person
Preediniei, Guvernului i al celorlalte organe ale puterii executive, republicat, cu modificrile ulterioa
- Hotrrile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a funciilor publice;
- Ordinul preedintelui Ageniei Naionale a Funcionarilor Publici nr. 206/2005 pentru aprobarea Meto
evaluare a posturilor i a Criteriilor de evaluare a posturilor;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 15/2005 privind unele msuri pentru ocuparea prin concurs a
publice vacante din cadrul autoritilor i instituiilor publice implicate n implementarea angajamentelor
negocierile pentru aderarea Romniei la Uniunea European, aprobat cu modificri prin Legea nr. 130
- Actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului din entitile sistemu
i ordine public, precum i statutele corpurilor profesionale;
Standard 6
STRUCTURA ORGANIZATORIC
Entitatea public definete propria structur organizatoric, competenele, responsabilitile, sarcinile

a raporta pentru fiecare component structural i informeaz n scris salariaii.
- Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului; aces
fie clare, coerente i s reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea obiectivelor entitii public
- Competena constituie capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea activitilor sp
postului;
- Responsabilitatea reprezint obligaia de a ndeplini sarcinile i se nscrie n limitele ariei de compet
- Raportarea reprezint obligaia de a informa asupra ndeplinirii sarcinilor.

Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe care le deleag.
- Delegarea de competen se face innd cont de imparialitatea deciziilor ce urmeaz a fi luate de p

delegate i de riscurile asociate acestor decizii;
- Salariatul delegat trebuie s aib cunotina, experiena i capacitatea necesar efecturii actului de
ncredinat;
- Asumarea responsabilitii de ctre salariatul delegat se confirm prin semntur;

- Subdelegarea este posibil cu acordul managerului;
- Delegarea de competen nu l exonereaz pe manager de responsabilitate.

6.3. Referine principale*)
- Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice.
Standard 7
OBIECTIVE
Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile entitii, precum
complementare, legate de fiabilitatea informaiilor, conformitatea cu legile, regulamentele i politicile int
comunice obiectivele definite tuturor salariailor i terilor interesai.
- Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea entitii publice;

- Entitatea public transpune obiectivele generale n obiective specifice i n rezultate ateptate pentr
activitate i le comunic personalului;
- Obiectivele trebuie astfel definite nct s rspund pachetului de cerine "S.M.A.R.T."*);
*) S - Precise (n limba englez: Specific); M - Msurabile i verificabile (n limba englez: Measurable

A - Necesare (n limba englez: Appropriate); R - Realiste (n limba englez: Realistic); T - Cu termen d
limba englez: Time-dependent).
- Legile bugetare anuale.
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutu
ansamblu de aciuni;
Standard 8 PLANIFICAREA
Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare pentru atin
obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a nu realiza obiectivele s fie
- Planificarea este una din funciile eseniale ale managementului;
- Planificarea se refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea ob

Avnd n vedere caracterul limitat al resurselor, repartizarea acestora necesit decizii cu privire la cel m
alocare;
- Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprim planului un caracter dinamic. Schimbarea ob
resurselor sau altor elemente ale procesului de fundamentare impune actualizarea planului;
- Gradul de structurare a procesului de planificare, de detaliere a planurilor variaz n funcie de diver

precum: mrimea entitii publice, structura decizional a acesteia, necesitatea aprobrii formale a uno
- Dup orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz: planuri anuale planuri multianu
- Specific planificrii multianuale este stabilirea unei succesiuni de msuri ce trebuie luate pentru atin
obiectivelor.

- Legile bugetare anuale;
- Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare
contractelor de achiziie public din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea co
achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de ser
art. 4 alin. (1): "Legea bugetar anual prevede i autorizeaz, pentru anul bugeta
cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar";
art. 4 alin. (5): "Pentru aciunile multianuale se nscriu n buget, distinct, creditele de
creditele bugetare";
art. 4 alin. (6): "n vederea realizrii aciunilor multianuale ordonatorii de credite ncheie
legale, n limita creditelor de angajament aprobate prin buget pentru anul bugetar respectiv";
art. 22 alin. (2) lit. g): "Organizarea evidenei programelor, inclusiv a indicatorilor afereni ace
art. 32: "Ministerul Finanelor Publice va nainta Guvernului, pn la data de 1 mai, obie
fiscale i bugetare pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i u
mpreun cu limitele de cheltuieli stabilite pe ordonatorii principali de credite [...]";
art. 34 alin. (1): "Ordonatorii principali de credite au obligaia ca pn la data de 15 iulie a

depun la Ministerul Finanelor Publice propunerile pentru proiectul de buget i anexele la aces
bugetar urmtor, cu ncadrarea n limitele de cheltuieli i estimrile pentru urmtorii 3 ani [...];
art. 39 alin. (1): "Ordonatorii principali de credite vor prezenta anual programul de invest
clasificaia funcional";
art. 39 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite vor transmite pentru fiecare obiectiv de inv
programul de investiii informaii financiare i nefinanciare";
art. 43 referitor la cuprinderea n buget a obiectivelor de investiii;
art. 53 alin. (1)-(3) referitor la planificarea plii salariilor;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor priv
forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n s
unor aciuni sau ansamblu de aciuni;
- Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu dest
sau pentru activiti colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de s
administraiei publice centrale, de instituiile publice din subordinea acestora, precum i de pref
- Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pen
administraiei publice i instituiile publice, aprobat cu modificri prin Legea nr. 247/2002, cu
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambu

Romniei de ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare afere
aprobat prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i completrile ulterioare.
Standard 10
MONITORIZAREA PERFORMANELOR
Entitatea public asigur, pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea performane

indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire la economicitate, eficien i e

- Managementul trebuie s primeasc sistematic raportri asupra desfurrii activitii
publice;
- Managementul evalueaz performanele, constatnd eventualele abateri de la obiectiv

lurii msurilor corective ce se impun;
- Sistemul de monitorizare a performanei este influenat de mrimea i natura entitii p

modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a indicatorilor, de modul de acces al salariailor
Entitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de desf
activitilor sale, elaboreaz planuri corespunztoare, n direcia limitrii posibilelor consec
acestor riscuri, i numete salariaii responsabili n aplicarea planurilor respective.

- Orice aciune sau inaciune prezint un risc de nerealizare a obiectivelor;
- Riscurile sunt acceptabile, dac msurile care vizeaz evitarea acestora nu se justific
financiar;
- Riscurile semnificative apar i se dezvolt n special ca urmare a:
managementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea public i mediile n care acea
acioneaz;
unor sisteme de conducere centralizate excesiv;
- Un sistem de control intern/managerial eficient presupune implementarea n entitatea p
managementului riscurilor;
- Managerul are obligaia crerii i meninerii unui sistem de control intern/managerial sntos, n prin
identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea i eficiena operaiunilor, respe
regulilor i regulamentelor, ncrederea n informaiile financiare i de management intern
protejarea bunurilor, prevenirea i descoperirea fraudelor; definirea nivelului acceptabil
la aceste riscuri;
evaluarea probabilitii ca riscul s se materializeze i a mrimii impactului acestuia;
monitorizarea i evaluarea riscurilor i a gradului de adecvare a controalelor interne la g

riscurilor;
verificarea raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.
11.3. Referine principale
*) Exist dou accepiuni cu privire la proceduri:

- aceea a procedurilor gen norme metodologice, precizri i instruciuni, elaborate de ct
public pentru organizarea aplicrii unor reglementri de rang superior, aprobate de ctre
entitii publice sau chiar de ctre Guvern (a se vedea, ca exemplu, art. 19 lit. d) din Legea
500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare);
- aceea a metodelor de lucru i a procedurilor scrise, formalizate - care constituie obiectu
standard - specifice pentru fiecare entitate public, referitoare la activitile acesteia. Aces
trebuie s fie:
scrise, respectiv formalizate. Cunotinele individuale i colective trebuie stocate i puse
care corespunde scopurilor entitii publice;
simple i specifice. Procedurile scrise se constituie n instrument de lucru, pentru ca exe
cunoasc normele legale ce trebuie respectate, pentru fiecare domeniu al entitii publice;
actualizate n mod permanent, n funcie de evoluia reglementrilor n materie;
aduse la cunotina executanilor.
Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile economic
elaboreaz proceduri scrise, care se comunic tuturor salariailor implicai.
- Entitatea public trebuie s se asigure c, pentru orice aciune i/sau eveniment semnificativ, exist
documentaie adecvat i c operaiunile sunt consemnate n documente;
- Documentaia trebuie s fie complet, precis i s corespund structurilor i politicilor entitii publ
- Documentaia cuprinde politici administrative, manuale, instruciuni operaionale, check-lists-uri sau
prezentare a procedurilor;
- Documentaia trebuie s fie actualizat, util, precis, uor de examinat, disponibil i accesibil ma
salariailor, precum i terilor, dac este cazul;
- Documentaia asigur continuitatea activitii, n pofida fluctuaiei de personal;
- Lipsa documentaiei, caracterul incomplet sau/i neactualizarea acesteia constituie riscuri n realiza
obiectivelor;
- ntocmirea i urmrirea executrii graficului de circulaie a documentelor la fiecare nivel de respons
entitatea public.
Standard 19
SUPRAVEGHEREA
Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza uno

prestabilite, inclusiv prin control ex-post, n scopul realizrii n mod eficace a acestora.
- Managerul trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a s

procedurile sunt respectate de ctre salariai n mod efectiv i continuu;
- Controalele de supraveghere implic revizuiri n ceea ce privete munca depus de sala

rapoarte despre excepii, testri prin sondaje sau orice alte modaliti care confirm respe
procedurilor;
- Managerul verific i aprob munca salariailor, d instruciunile necesare pentru a min

a elimina frauda, a respecta legislaia i pentru a veghea asupra nelegerii i aplicrii instr
- Supravegherea activitilor este adecvat, n msura n care:
fiecrui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de competen atr

se evalueaz sistematic munca fiecrui salariat;
se aprob rezultatele muncii obinute n diverse etape ale realizrii operaiunii.
Standard 21
CONTINUITATEA ACTIVITII
Entitatea public asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s po

n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile, cu deosebire n cel economico21.2. Cerine generale
- Entitatea public este o organizaie a crei activitate trebuie s se deruleze continuu, prin structurile
Eventuala ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor propuse;
- Situaii diferite, care afecteaz continuitatea activitii: mobilitatea salariailor; defeciuni ale echipam
dotare; disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii; schimbri de proceduri etc.;
- Pentru fiecare din situaiile care apar, entitatea public trebuie s acioneze n vederea asigurrii co
diverse msuri, de exemplu:
angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea public din alte
delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.);
contracte de achiziii pentru nlocuirea unor echipamente din dotare;

contracte de service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare;
- Existena inventarului situaiilor care pot conduce la discontinuiti n activitate i a msurilor care s
apariia lor.
Standard 12
Standard 13
INFORMAREA
COMUNICAREA
Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele

destinatarii acestora, astfel nct managerii i salariaii, prin primirea i transmiterea inform
poat ndeplini sarcinile.
Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i extern

asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct acestea s ajung c
timp la utilizatori.
- Informaia este indispensabil unui management sntos, unei monitorizri eficace, identificrii situ
faze anterioare ale manifestrii acestora;
- Cultura entitii publice*) are o inciden major asupra cantitii, naturii i fiabilitii informaiilor, ca
privete lrgirea gamei acestora n domeniul valorilor etice, politicii, puterii, responsabilitilor i obligai
raportare, obiectivelor entitii publice, planurilor etc.;
- Managerul i salariaii trebuie s primeasc i s transmit informaiile necesare pentru ndeplinirea
- Prin componentele sale, sistemul de comunicare servete scopurilor utilizatorilor;

- Procesul de comunicare trebuie s fie adaptat la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete preluc
informaiilor i achitarea de responsabiliti n materie de comunicare.
- Informaia trebuie s fie corect, credibil, clar, complet, oportun, util, uor de neles i receptat
- Informaia trebuie s beneficieze de o circulaie rapid, n toate sensurile, inclusiv n i din exterior.
- Managerul asigur funcionarea unui sistem eficient de comunicare;
- Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid, att n interiorul entitii publice, ct i ntre ac
extern;
Standard 14
CORESPONDENA I ARHIVAREA
Fiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea core

astfel nct sistemul s fie accesibil managerului, angajailor i terilor interesai cu abilitar
- Corespondena trebuie s fie purttoarea unor informaii utile n interiorul i n exteriorul entitii pub
- Corespondena utilizeaz purttori diferii ai informaiei (hrtie, benzi magnetice, floppy, CD etc.) i s
prin mijloace diferite (curierul, pota, pota electronic, fax etc.);
- Ponderea n care entitatea public utilizeaz unul sau altul dintre purttori i apeleaz la unul sau a
mijloacele de realizare a corespondenei este determinat de o serie de factori, cum ar fi: gradul de dot
i/sau al terilor, nivelul de pregtire al salariailor, urgena, distana, costul, sigurana, restriciile din reg
- n funcie de tipul de purttor i mijlocul de realizare utilizat cu privire la coresponden, operaiunile

ieire, nregistrare i stocare trebuie adaptate corespunztor, pe baza unor planuri elaborate n acest se
nct, pentru fiecare caz, s poat fi reflectate cerinele majore privind:
asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondenei;

confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondenei;
stocarea (arhivarea) corespondenei;
accesul la corespondena realizat.
Standard 24
VERIFICAREA I EVALUAREA CONTROLULUI

Entitatea public instituie o funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz politici
programe de derulare a acestor aciuni.
- Managerul trebuie s asigure verificarea i evaluarea n mod continuu a funcionrii sistemului de c

a elementelor sale. Disfuncionalitile sau alte probleme identificate trebuie rezolvate operativ, prin m
- Verificarea operaiunilor garanteaz contribuia controalelor interne la realizarea obiectivelor;
- Evaluarea eficacitii controlului se poate referi, n funcie de cerine specifice i/sau conjuncturale,
ansamblul obiectivelor entitii publice, fie la unele dintre acestea, opiune care revine managerului;
- Managerul stabilete modul de realizare a evalurii eficacitii controlului.
Standard 25
AUDITUL INTERN

Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit, care are n structura
competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform unor programe bazate pe
riscului.
- Auditul intern asigur evaluarea independent i obiectiv a sistemului de control intern al entitii p
- Auditorul intern finalizeaz aciunile sale prin rapoarte de audit, n care enun punctele slabe identi
i formuleaz recomandri pentru eliminarea acestora;
- Managerul dispune msurile necesare, avnd n vedere recomandrile din rapoartele de audit inter
eliminrii punctelor slabe constatate de misiunile de auditare.
ar i control, elaboreaz, n temeiul art. 4 alin. (5) i al art. 19 alin. (8) lit. h) i i) din Ordonana Guvernului nr. 119/
art. 39 alin. (2): "Ordonatorii principali de credite vor transmite

pentru fiecare obiectiv de investiii inclus n programul de investiii
informaii financiare i nefinanciare";
art. 43 referitor la cuprinderea n buget a obiectivelor de investiii;
art. 53 alin. (1)-(3) referitor la planificarea plii salariilor;
- Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referit
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru

aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de prezentare i
structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n
scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de aciuni;
- Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile
i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea
normativelor privind spaiile cu destinaia de birou sau pentru activiti
colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere, alte organe
de specialitate ale administraiei publice centrale, de instituiile publice
din subordinea acestora, precum i de prefecturi;
- Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative

de cheltuieli pentru autoritile administraiei publice i instituiile
publice, aprobat cu modificri prin Legea nr. 247/2002, cu
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la
gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre
Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare
aferente acestora, aprobat prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i
completrile ulterioare.
nana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, un raport anual privind contr
ort anual privind controlul intern, care va cuprinde analiza activitii de control financiar preventiv i a stadiului imp
ventiv i a stadiului implementrii sistemelor de control intern/managerial la nivelul instituiilor publice la care se e
or publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor s
bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special.

Studiu Comparativ Al Modificarilor in Codul Controlului Intern Managerial Al Entitatilor Publice

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Studiu Comparativ Al Modificarilor in Codul Controlului Intern Managerial Al Entitatilor Publice

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Standardul1-Eticai

III. GLOSAR DE TERMENI

Audit public intern

Alte definiii ale controlului

ACT NORMATIV IN VIGOARE

Art. 6. - Anexele nr.1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.

1. obiective cu privire la eficacitatea i eficiena funcionrii - cuprind obiectivele legate de scopurile e

3. obiective cu privire la conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne - cuprind obiectivele

d) s ofere asigurri rezonabile c obiectivele entitii vor fi atinse;

f) s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse n standardele de control intern/man

Sistemul de control intern/managerial al oricrei entiti publice opereaz cu o diversitate de procede

Controlul intern/managerial este n responsabilitatea conductorilor, care au obligaia de a-l defini, pr

2. Scopul i definirea standardelor de control intern/managerial

Stabilirea sistemelor de control intern/managerial intr n responsabilitatea conducerii fiecrei entit

Standardele sunt grupate n cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului intern/managerial:

- activiti de control. Standardele grupate n acest element-cheie al controlului intern/managerial se f

II. LISTA STANDARDELOR DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE

- Standardul 4 - Structura organizatoric

1.2. Cerine generale

1.2.6. Conducerea i salariaii entitii publice au o abordare pozitiv fa de controlul intern/manager

2.1. Descrierea standardului

Conducerea entitii publice asigur ntocmirea i actualizarea permanent a documentului privind m

2.2. Cerine generale

- Ordonana de urgen a Guvernului nr.11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n ca

3.1. Descrierea standardului

- revederea necesitilor de pregtire profesional i stabilirea cerinelor de formare profesional n c

- dezvoltarea capacitii interne de pregtire complementar formelor de pregtire externe entitii pu

- Hotrrea Guvernului nr.522/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice de aplicare a preved

4.1. Descrierea standardului

4.2.3. ncadrarea cu personal de conducere i personal de execuie a acestor structuri se regsete

- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuiilor delegate i cunotinele, experiena i ca

- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;

5.1. Descrierea standardului

5.2. Cerine generale

*) S - Precise (n limba englez: Specific); M - Msurabile i verificabile (n limba englez: Measurable

- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;

6.1. Descrierea standardului

6.3. Referine principale:

7.1. Descrierea standardului

7.2. Cerine generale

7.2.1. Conductorii compartimentelor entitii publice monitorizeaz performanele activitilor aflate

7.2.3. Sistemul de monitorizare a performanelor este influenat de mrimea i complexitatea entitii

- Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare;

8.1. Descrierea standardului

a) identificarea riscurilor n strns legtur cu obiectivele a cror realizare ar putea fi afectat de ma

b) evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilitii de apariie i a impactului asupra obiectivelor n c

- Hotrrea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naionale anticorupie p

- Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelor funcii d

- Metodologie de implementare a standardului de control intern "Managementul riscurilor

9.1. Descrierea standardului

Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor de abatere de la politicile i procedurile existente

9.3. Referine principale:

- Ordonana de urgen a Guvernului nr.66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea nere

- Ordonana de urgen a Guvernului nr.94/2011 privind organizarea i funcionarea inspeciei econo

- Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a b

- Hotrrea Guvernului nr.1.151/2012 pentru aprobarea Normelormetodologice privind modul de o

- Ordinul ministrului finanelor publice nr.923/2014 pentru aprobarea Normelormetodologice gener

- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.235/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice de a

- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.661bis/2003 pentru aprobarea Normelormetodologice

- Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.792/2002 pentru aprobarea Normelormetodologice priv

10.1. Descrierea standardului

10.2.1. Conducerea entitii publice trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere

- se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;

11.1. Descrierea standardului