Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
LI Cont Fin
LI Cont Fin
Conductor tiinific:
Autorul:
______________
Chiinu - 20___
Anexa 2.
Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizari necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie
Produse finite
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moned naional
Conturi curente n valut strin
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Suma, lei
15 000
(1200)
540 000
(150 000)
10 000
85 000
4 100
(800)
12 000
48 000
30500
5 600
6 000
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
26.
27.
28.
29.
30.
Datorii comerciale
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
Datorii privind decontrile cu bugetul
Provizioane curente
39 500
16 200
6 800
3 200
8 800
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Suma,lei
X
50 000+10n
60 000+10n
3 000+10n
1 500+10n
250+10n
17 000+10n
10 600+10n
X
30 000+10n
6 000+10n
15 000+10n
x
x
x
x
x
x
9 400+10n
X
2 000+10n
Debit
Credit
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
- pre de vnzare
25 200+10n
- TVA 20%
X
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
17 000+10n
S-au obinut produse din activitatea de baz
45 000+10n
Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate
5 000+10n
Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat
6 000+10n
Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
- costul serviciilor
500+10n
- TVA 20%
X
Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul
curent n contul livrrii utilajului
80 000+10n
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
11 350+10n
- defalcri n fondul de pensii
1 800+10n
- defalcri pentru medicina asigurat
1 100+10n
Se ridic numerar din contul curent n moned naional
40 000+10n
Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor
20 500+10n
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
1 200+10n
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
100+10n
Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
4 000+10n
- pentru servicii potale i telegrafice
200+10n
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport
2 000+10n
- TVA 20%
X
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- pre de vnzare
25 000+10n
- TVA 20%
X
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
18 000+10n
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
X
suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)
Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni
18 700+10n
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 000+10n
entitii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
1 150+10n
- documente bneti procurate
200+10n
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul
50+10n
de avans
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor
5 000+10n
Se transfer din contul curent n moneda naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
5 300+10n
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
18 000+10n
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
3 000+10n
1 400+10n
20+10n
20 000+10n
18 000+10n
2 200+10n
x
x
X
13 500+10n
X
16 200+10n
20 000+10
10 000+10n
X
X
X
46.
47.
Anexa 3.
Conturile contabile
Debit
Cont activ - denumirea
Credit
Sold iniial
Operaiuni economice care duc la majorarea Operaiuni economice care duc la micorarea
activului (+)
Total rulaj debit
Sold final
activului (-)
Total rulaj credit
Debit
Anexa 4.
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
Sold iniial
Denumirea conturilor
TOTAL
Debit
Credit
Rulaje
Debit
Credit
Sold final
Debit
Credit
Anexa 5.
BILANUL
la _______________ 20___
Nr.
d/o
Activ
Cod.
rd.
1
1.
2.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
310
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
Pasiv
3.
4.
5.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)
320
330
340
350
360
370
380
390
X
X
X
400
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
590
Cod
rd.
2
010
020
Perioada de gestiune
precedent
Curent
3
4
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
1
1
Indicatori
2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
Cod
rd.
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
Majorri
Diminuri
Sold la
sfritul
perioadei
de
gestiune
3
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
x
130
140
150
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
160
170
171
172
180
Cod.
rd.
1
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
Perioada de gestiune
precedent
3
Curent
4