Anexa 1

ARIA EXPERTIZEI CONTABILE PE SPECIALIZĂRI

Denumirea Aria expertizei contabile judiciare Referinţe

specializării
1. Societăţi a) Societăţi comerciale de toate tipurile (societăţi în nume colectiv; societăţi • Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările si
comerciale în comandită simplă; societăţi pe acţiuni; societăţi în comandită pe acţiuni; completările ulterioare.
(S.C) societăţi cu răspundere limitată); • Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat
b) Societăţi/companii naţionale; ca regii autonome şi societăţi comerciale.
c) Regii autonome; • Legea nr. 36/1991 privind societăţile agricole şi alte forme de
d) Instituţii naţionale de cercetare-dezvoltare; asociere în agricultură.
e) Societăţile cooperatiste şi celelalte persoane juridice care, în baza legilor • Ordin nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile
speciale de organizare, funcţionează pe principiile societăţilor comerciale; conforme cu directivele europene.
f) Subunităţi fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate care aparţin
persoanelor prevăzute la lit. a)-e) cu sediul sau domiciliul în România,
precum şi sediile permanente din România care aparţin unor persoane
juridice cu sediul sau domiciliul în străinătate.
2. Instituţii de I.Instituţii de credit • OUG nr. 99 /2006 privind instituţiile de credit si adecvarea capitalului
credit (I.C) şi a) Băncile – persoane juridice române; cu modificările si completările ulterioare.
instituţii b) Organizaţii cooperatiste de credit; • OG nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale
financiare c) Instituţii emitente de monedă electronică; aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.
d) Case de economii pentru domeniul locativ;
nebancare
e) Sucursale din România ale instituţiilor de audit străine; • Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
(IFN) II.Instituţii financiare nebancare instituţiilor de credit (OBNR nr. 5/2005; 24/2006; 11/2007).
a) Societăţi de creditare (credite de consum, credite ipotecare, credite • OG nr. 51/1997 privind operaţiunile de leasing şi societăţile de leasing,
imobiliare, microcredite, factoring, scontare, forfetare); cu modificările si completările ulterioare .
b) Societăţi de leasing financiar;
c) Fonduri de garantare;
d) Case de amanet;
e) Case de ajutor reciproc;
3. Societăţi de a) Societăţi de asigurare; • Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea
asigurare şi alte b) Societăţi de asigurare - reasigurare; asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.
entităţi din c) Societăţi de reasigurare; • Ordin nr. 3.129/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme
domeniul d) Brokeri de asigurare şi/sau de reasigurare; cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor.
asigurărilor
(S.A.R.)
4. Societăţi de a) Societăţi de servicii de investiţii financiare; • Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările
investiţii b) Societăţi de administrare a investiţiilor; ulterioare.
financiare şi c) Organisme de plasament colectiv; • Ordin nr. 75/2005 privind aprobarea Reglementărilor contabile conforme
alte entităţi de d) Traderi; cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile
e) Consultanţi de investiţii; entităţilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Naţională a
valori
f) Fondul de compensare a investiţiilor; Valorilor Mobiliare.
mobiliare g) Operatori de piaţă;
(S.I.F.) • Ordin nr. 74/2005 privind aprobarea Reglementărilor contabile conforme
h) Depozitarul central; cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile
 i) Case de compensare; entităţilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Naţională a
j) Contraparţi centrale; Valorilor Mobiliare.
k) Alte entităţi nominalizate la CNVM prin acte normative.
5. Instituţii a) Instituţii şi autorităţi publice centrale; • Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi
publice (I.P.) b) Instituţii şi autorităţi publice locale; completările ulterioare.
• Ordin nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea si conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de
conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia cu
modificările şi completările ulterioare.
6. Organizaţii non a) Asociaţii profesionale; • OG 26/2000 cu privire la asociaţii şi fundaţii.
profit (O.N.G.) b) Fundaţii sau alte organizaţii de acest fel; • Legea 14/2003 partidelor politice.
inclusiv c) Partide politice; • Legea 356/2001 patronatelor.
asociaţii de d) Patronate; • Legea 54/2003 sindicatelor.
e) Organizaţii sindicale; •
proprietari Legea 230/2007 privind infiintarea, organizarea şi funcţionarea asociatiilor
f) Culte religioase; de proprietari.
(A.P.) g) Asociaţii de proprietari
• Reglementări contabile privind organizaţiile fără scop patrimonial (OMFP
h) Alte entităţi fără scop patrimonial;
nr. 1969/2007).
7. Drepturi a) Drepturi salariale; • Legea nr. 53/2003 Codul muncii cu modificările şi completarile ulterioare.
salariale, b) Pensii; • Legea 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari
pensii, c) Activităţi independente; sociale.
activităţi d) Drepturi de proprietate intelectuală • OG 150/2002 privind organizarea si funcţionarea sistemului de asigurari
e) Activităţi agricole; sociale cu modificările şi completările ulterioare.
independente şi
f) Cedarea folosinţei bunurilor; • Legea 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru şomaj şin stimularea
alte activităţi g) Partaje, evaluări de bunuri, credite angajate;
privind ocuparii forţei de muncă cu modificările şi completarile individuale.
h) Alte activităţi privind persoanele fizice; • Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor şi drepturile conexe cu
persoanele
fizice (P.F.) modificările şi completarile ulterioare.
• Legea nr. 507/2002 privind organizarea şi desfaşurarea unor activităţi
economice de catre persoane fizice cu modificările şi completarile
ulterioare.
• Legea nr. 114/1996 privind locuinţele cu modificările şi completările
ulterioare.
• Legea 115/1996 pentru declararea şi controlul averii demnitarilor,
magistraţilor, a unor persoane cu funcţii de conducere şi de control şi a
funcţionarilor publici, cu modificările şi completările ulterioare.
8. Gestionarea I. Fonduri de pre-aderare • HG nr. 497/2004 privind stabilirea cadrului instituţional pentru
fondurilor a) PHARE (Instrument de asistenţă financiară şi tehnică); coordonarea, implementarea şi gestionarea instrumentelor structurale (MO
comunitare b) ISPA (Instrument structural de preaderare); nr. 346/20.04.2004).
(G.F.C.) c) SAPARD (Instrument financiar în domeniul agriculturii şi dezvoltării); • O.G. nr. 79/2003 privind controlul şi recuperarea fondurilor comunitare,
II. Fonduri structurale precum şi a fondurilor de cofinantare aferente utilizate necorespunzator, cu
a) Fonduri de Coeziune modifocarile şi completarile ulterioare.
b) Fondul European de Dezvoltare Regionala
• OUG nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile
c) Fondul Social European
alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor
d) Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rurala
de cofinanţare aferente acestora.
e) Fondul European pentru pescuit.
9. Fiscalitate (F) Entităţile menţionate la specializările 1-7 • Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare;
• Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările
şi completările ulterioare;
• Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu
modificările şi completările ulterioare
• Legea nr. 300/2004 privind autorizarea persoanelor fizice şi a
asociaţiilor familiale care desfăşoară activităţi economice în mod
independent, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii
fiscale;
• Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare;
• Hotărârea Guvernului nr. 1050/2004 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală;
• Legea nr. 86 din 10 aprilie 2006 privind Codul vamal al
Romaniei