UNIVERSITATEA SPIRU HARET

FACULTATEA : DREPT SI ADMINISTRAłIE PUBLICĂ CRAIOVA

DISCIPLINA: DREPT FISCAL SI CONTENCIOS FISCAL

LISTA DE SUBIECTE PENTRU EXAMEN

DISCIPLINA: DREPT FISCAL SI CONTENCIOS FISCAL

1. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia şi forma pecuniară

b. forma pecuniară, taxele, plata fără contraprestaţie, stabilirea autoritară unitară, caracterul juridic
c. forma pecuniară, plata fără contraprestaţie, stabilirea autoritară unitară, caracterul juridic şi
utilitatea publică

2. Impozitele si taxele se platesc:

a. prin stopaj la sursă, compensare, anulare şi prescripţie

b. scutire datorită de insolvabilităţii şi dispariţiei bunurilor impozabile
c. prin stopaj la sursă, plată directă şi prin aplicare sau anulare de timbre fiscale mobile

3. TVA-ul are randament fiscal ridicat deoarece:

a. este platit, in mod obligatoriu, de catre toti beneficiarii operatiunilor supuse impozitarii
b. reclama cheltuieli mari de percepere
c. este susceptibil de eveaziune fiscala

4. Constituie etape ale executarii silite mobiliare:

a. somatia de plata, aplicarea sechestrului

b. notificarea, somatia si vanzarea bunurilor mobile identificate de catre organelle financiare
c. somatia de plata, identificarea bunurilor mobile urmaribile si aplicarea sechestrului

5. Nu se poate deduce TVA in urmatoarele cazuri:

a. in cazul achizitionarii de bunuri si servicii care se reflecta in cheltuielile de productie si de investitii

b. in cazul operatiunilor efectuate care nu au legatura cu activitatea economica
c. in cazul bunurilor si serviciilor achizitionate de firma in contul clientilor si care, apoi, se
deconteaza acestora

6. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un orizont de
timp stabilit,
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării, încasarea impozitelor şi taxelor
c. stbilirea cuantumului impozitelor şi taxelor locale

7. Impozitele indirecte sunt :

a. taxele de consumaţie
b. impozitul pe avere, venit şi donaţii
c. monopolurile fiscale, taxele vamale şi alte taxe

8. Art. 49 C. proc. fisc. dispune ca pentru determinarea starii de fapt fiscale, organul fiscal, in conditiile
legii, administreaza mijloace de proba, putând proceda la:

a. solicitarea informatiilor, de orice fel, din partea contribuabililor si a altor persoane, efectuarea de
cercetari la fata locului, de expertize
b. solicitarea de expertize
c. folosirea de inregistrari video sau audio

9. Conform prevederilor art. 184 C. proc. fisc, organul de solutionare a contestatiei poate suspenda,
prin decizie motivata, solutionarea cauzei atunci când ne aflam in prezenta urmatoarelor situatii:

a. organul care a efectuat activitatea de control a sesizat organele in drept cu privire la faptul ca
exista indiciile savârsirii unei infractiuni a carei constatare ar avea o inrâurire hotarâtoare
asupra solutiei ce urmeaza sa fie data in procedura administrativa sau solutionarea cauzei
depinde, in tot sau in parte, de existenta sau inexistenta unui drept care face obiectul unei alte
judecati
b. solutionarea cauzei depinde, patial, de existenta sau inexistenta unui drept care face obiectul unei alte
judecati
c. organul care a efectuat activitatea de control nu a sesizat organele in drept cu privire la faptul ca exista
indiciile savârsirii unei infractiuni a carei constatare ar avea o inrâurire hotarâtoare asupra solutiei ce
urmeaza sa fie data in procedura administrativa

10. Art. 170 alin. (1) C. proc. fisc. dispune ca termenul de introducere a contestatiei la executare incepe
sa curga de la data când:

a. contestatorul a luat la cunostinta de executarea ori de actul de executare pe care le contesta, de

refuzul organului de executare de a indeplini un act de executare
b. contestatorul nu a luat la cunostinta de refuzul organului de executare de a indeplini un act de executare
c. cel interesat nu a luat cunostinta de eliberarea sau distribuirea sumelor pe care le contesta

11. Care sunt mijloacele specifice de realizare ale contenciosului fiscal de drept comun:

a. contestatia la executarea silita a creantelor generale

b. cererea de reexaminare in materia taxei judiciare bancare
c. cererea de reexaminare in materia taxei judiciare de timbru sau contestatia la executarea silita a
creantelor fiscale

12. Natura juridica a contestatiei la executarea silita a creantelor fiscale imbraca forma unei:

a. contestatii la executare generale

b. contestatii la executare unitare
c. contestatii la executare speciale

13. Somatia este actul administrativ fiscal prin care se declanseaza:

a. executarea judecatoreasca
b. arestarea preventiva
c. executarea silita

14. Scopul unui act administrativ fiscal nu poate fi decât concordant cu scopul general al legislatiei
fiscale, si anume acela de:

a. a realiza o impunere legala si echitabila

b. a realiza o executare silita
c. a realiza o executare legala si echitabila

15. În conformitate cu prevederile C. proc. fisc, contestatia se formuleaza in scris si va cuprinde in mod
obligatoriu:

a. obiectul, motivele si dovezile pe care se intemeiaza contestatia

b. obiectul, dovezile, semnaturile si stampila contestatorului
c. datele de identificare, obiectul, motivele, dovezile, samnatura contestatorului si, dupa caz,
stampila

16. Contestatia, potrivit C. proc. fisc., se depune sub sanctiunea decaderii in termen de:

a. 30 de zile de la comunicarea actului

b. 15 zile de la emiterea actului
c. 5 zile de la emiterea actului

17. În conformitate cu prevederile art. 185 alin. (1) C. proc. fisc., introducerea de catre contribuabili a
contestatiei pe calea administrativa de atac:

a. suspenda executarea actului administrativ fiscal atacat

b. nu suspenda executarea actului administrativ fiscal atacat
c. nu suspenda executarea actului juridic fiscal atacat

18. Fac parte din elementele comune veniturilor fiscale urmatoarele:

a. denumirea venitului fiscal, unitatea de evaluare, termenele de plata, raspunderea debitorilor,

unitatea de impunere
b. materia impozabilă, modul se asezare a venitului, calificarea venitului fiscal, cota unica
c. dubla impunere, unitatea de evaluare, raspunderea debitorilor, cota unica

19. Obligatia fiscala isi are izvorul in lege sau intr-un act normativ cu valoare de lege:

a. intotdeauna
b. numai cand Ministerul Economiei si Finantelor hotaraste ca aceasta trebuie impusa prin lege
c. nu isi are niciodata izvorul in lege

20. Conditiile de stabilire si executare a obligatiei fiscale sunt reglementate:

a. in mod diferit pentru fiecare categorie de venituri fiscale

b. nu sunt reglementate diferit, Codul fiscal fiind singurul instrument de reglementare a lor

21. Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor este pentru anul 2010:

a. 2%
b. 2.5%
c. 3%

22. Modalitatile de realizare a platii impozitelor si taxelor sunt :

a. prin stopaj la sursă, compensare, anulare şi prescripţie

b. scutire datorită de insolvabilităţii şi dispariţiei bunurilor impozabile
c. prin stopaj la sursă, plată directă şi prin aplicare sau anulare de timbre fiscale mobile

23. Impozitele directe sunt :

a. taxele vamale de import

b. taxele vamale de export
c. cele reale şi cele personale

24. Care sunt categoriile de norme juridice care au ca obiect dreptul fiscal?

a. cele privind înregistrarea societăţilor comerciale

b. cele privind înregistrarea agenţilor economici cu capital de stat
c. cele privind controlul financiar-fiscal

25. Consecintele economice ale inflatiei asupra politicii financiar-fiscale a statului sunt:

a. blocarea preţurilor
b. favorizarea creşterii preţurilor
c. blocarea monedei

26. Care dintre tipurile de impozitare a veniturilor persoanelor fizice este mai avatajos pentru
contribuabili?

a. Sistemul impunerii separate a veniturilor

b. Sistemul impunerii globale
c. Sistemul dual de impunere

27. In solutionarea contestatiilor fiscale organele de solutionare competente ale Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala se pronunta prin:

a. dispozitie
b. incheiere
c. Decizie

28. Care sunt partile din care se compune decizia si dispozitia prin care se solutioneaza contestatia
fiscala?

a. preambul si considerente
b. preambul, considerente sau motivarea si dispozitivul
c. introducere, considerente si dispozitia

29. Care sunt solutiile prevazute de Codul de procedura fiscala, care se pronunta prin decizia
(dispozitia) organului de solutionare a contestatiei fiscale?
a. admiterea integrala sau respingerea partiala
b. numai admiterea partiala si respingerea integrala
c. admiterea in totalitate sau in parte, ori respingerea

30. Ce se va putea decide concret, conform legii, in cazul admiterii contestatiei?

a. anularea totala sau partiala a actului atacat

b. numai anularea totala a actului atacat
c. numai anularea partiala a actului atacat

31. Ce fel de solutii de respingere sunt aratate de literatura de specialitate ca pot fi date in urma
solutionarii contestatiei de catre organul administrativ fiscal?

a. respingerea, numai ca neintemeiata si inadmisibila

b. respingerea ca neintemeiata, tardiva, inadmisibila si fara obiect
c. numai respingerea ca neintemeiata sau fara obiect

32. Cui se comunica decizia (dispozitia) data de organul de solutionare a contestatiei?

a. contestatorului, persoanelor introduse si organului fiscal emitent al actului administrativ atacat

b. numai contribuabilului si persoanelor introduse in cauza
c. numai contestatorului si organului fiscal emitent al actului administrativ atacat

33. Ce procedeu tehnic se aplica pentru stabilirea si plata la bugetul public a impozitului pe profit?

a. Impunerea si debitarea de catre organele fiscale

b. Calcularea si plata directa de catre subiectul impunerii la bugetul de stat
c. Retinerea si varsarea la bugetul de stat

34. Dubla impunere poate fi definita ca:

a. impunerea la impozite comparabile in doua sau mai multe state a veniturilor sau elementelor de
avere ale aceluiasi contribuabil, pentru o perioada limitata de timp
b. impunerea aceluiasi contribuabil la impozite si taxe pe teritoriul mai multor state pe perioada
nedeterminata
c. mijlocul juridic prin care un singur stat impoziteaza in mod repetat acelasi venit pentru a face plati altui
stat in care contribualul mai desfasoare activitati economice.

35. Au dreptul la deducerea TVA:

a. orice persoana
b. numai persoanele inregistrate ca platitoare de TVA
c. asociatiile si organizatiile non-guvernamentale

36. Constituie metode ale incasarii veniturilor fiscale:

a. metoda platii directe, metoda stopajului la sursa si metoda platii anticipate

b. metoda platii directe, metoda aplicarii de timbre fiscale si metoda colectarii indirecte
c. metoda stopajului la sursa, metoda aplicarii de timbre fiscale si metoda platii directe

37. Care sunt modalitatile de comunicare a deciziei (dispozitiei) pronuntata de organul de solutionare a
contestatiei fiscale?
a. prin posta, la domiciliul contestatorului, prin prezentarea contribuabilului la sediul organului
emitent si primirea sub semnatura, ori prin persoane imputernicite ale organului fiscal
b. numai prin posta la domiciliul contestatorului
c. numai prin prezentarea contribuabilului la sediul organului emitent si primirea sub semnatura

38. Organele care solutioneaza contestatiile fiscale sunt obligate sa tina evidenta acestora intr-un
registru de evidenta, din care sa rezulte:

a. obiectul cauzei si modul de solutionare

b. identitatea contestatorului, obiectul cauzei, suma care face obiectul cauzei, modul de solutionare si
de comunicare a solutiei si calea de atac
c. sunt suficiente identitatea contestatorului, obiectul cauzei, modul de solutionare si calea de atac

39. Contestatiile fiscale se solutioneaza prin decizie sau dispozitie motivata in termen de:

a. 30 de zile de la inregistrare
b. 45 de zile de la inregistrare
c. 20 de zile de la inregistrare

40. Precizati care este principiul (criteriul) care se aplica în legislatia fiscala româna în ceea ce priveste
asezarea impozitelor si taxelor:

a. Natura impozitului sau taxei

b. Teritorialităţii
c. Obiectul impozitelor şi taxelor

41. Care dintre metodele de evitare a dublei impuneri internationale este cel mai frecvent:

a. metoda scutirii progresive

b. metoda creditării ordinare
c. metoda creditării totale

42. Cine poate fi reclamant intr-o actiune in contencios administrativ cu obiect fiscal?

a. persoana legata intr-un drept poate fi singura indreptatita a avea calitatea de reclamant
b. persoana legata intr-un drept sau interes legitim, precum si Avocatul Poporului, Ministerul Public
si autoritatea publica emitenta a actului administrativ
c. Numai persoana lezata si Ministerul Public

43. Participarea procurorului la judecarea actiunilor impotriva deciziilor de solutionarea a

contestatiilor cu obiect fiscal este obligatorie?

a. da, este obligatorie

b. nu este obligatorie

44. Nulitatea actului administrativ fiscal se poate constata:

a. numai la cerere
b. numai din oficiu
c. la cerere sau din oficiu

45. Care este natura juridica a contestatiei fiscale, conform legii:

a. reprezinta o actiune in pretentii
b. reprezinta o cale de atac judiciara
c. constituie o cale administrativa de atac si nu inlatura dreptul la actiune al celui care se considera
lezat in drepturile sale printr-un act administrativ fiscal sau prin lipsa acestuia in conditiile legii

46. Care este rolul contestatiei fiscale?

a. joaca rolul recursului pur administrativ, avand natura juridica a unei proceduri administrative
prealabile, obligatorii
b. joaca rolul recursului judiciar, adica a recursului contencios, respectiv o cale de atac judecatoreasca

47. Exista un termen special pentru depunerea contestatiei impotriva actului administrativ fiscal cand
s-a emis un act incomplet (adica, cand actul administrativ fiscal nu prevede organul de solutionare
competent) si care este acest termen?

a. o luna de la data comunicarii actului administrativ fiscal

b. trei luni de la data comunicarii actului administrativ fiscal
c. doua luni de la data comunicarii actului administrativ fiscal

48. Care este forma de participare a tertilor in procedura de solutionare a contestatiilor fiscale?

a. numai interventia voluntara

b. atat interventia voluntara cat si interventia fortata
c. numai interventia fortata

49. Ce elemente speciale trebuie sa cuprinda titlul executoriu fiscal?

a. numai codul de identificare fiscala, domiciliul fiscal si orice date de identificare

b. numai temeiul legal al puterii executorii a titlului
c. codul de identificare fiscala, domiciliul fiscal si orice date de identificare; cuantumul si natura
sumelor datorate si neachitate; precum si temeiul legal al puterii executorii a titlului

50. Sunt acte administrativ fiscale asimilate deciziilor de impunere in mod limitativ potrivit Codului de
procedura fiscala:

a. numai deciziile referitoare la bazele de impunere si deciziile referitoare la obligatiile de plata accesorii
b. numai deciziile referitoare la rambursari de taxa pe valoare adaugata si cele referitoare la bazele de
impunere
c. deciziile privind restituiri de taxa pe valoare adaugata si de impozite, taxe, contributii si alte
venituri ale bugetului general consolidat; deciziile referitoare la bazele de impunere, deciziile
referitoare la obligatii de plata accesorii; si procesele verbale intocmite de organele de executare cu
privire la calcululmajorarilor de intarziere si a cheltuielilor de executare

51. Indicati care sunt elementele pe care trebuie sa le cuprinda actul administrativ fiscal:

a. numar de inregistrare la organul fiscal

b. datele de identificare ale contribuabilului sau ale persoanei imputernicita de acesta, obiectul actului
administrativ fiscal, motivele de fapt, temeiul de drept

52. Persoana fizica devine platitoare de TVA:

a. cand depaseste plafonul minim indiferent de sursa veniturilor
b. cand depaseste plafonul minim iar sursa venitului o reprezinta instrainarea unui teren intravilan
c. indiferent de plafonul minim, cand instraineaza bunuri imobile.

53. Titlul de creanta fiscala:

a. Actul juridic prin care se constata si se individualizeaza obligatia fiscala a fiecarui platitor de
venituri bugetare
b. Documentul eliberat de contribuabilul care incaseaza sume de bani
c. Biletele la ordin pe care contribuabilul urmeaza sa le incaseze la anumite termene

54. Debitorul creantei fiscale efectueaza o plata nedatorata:

a. cand titlul de creanta de fiscala a fost emis ca urmare a aplicarii eronate a prevederilor legale in
materie
b. cand creanta fiscala a fost emisa mai tarziu decat termenul de plata
c. cand isi indeplineste in mod voluntar obligatiile fiscale

55. In materia dreptului fiscal compensarea presupune:

a. existenta unor creante reciproce

b. creantele care se compenseaza apartin aceluiasi creditor
c. ambele parti au atat calitatea de debitor cat si creditor

56. Nu constituie principii de aplicare a compensarii:

a. taxele percepute prin aplicare de timbre fiscale mobile nu se pot restitui

b. organul fiscal poate efectua compensarea din oficiu
c. organul fiscal efectueaza compensarea nuami la solicitarea contribuabilului

57. Dreptul de a solicita compensarea se prescrie:

a. in termenul general de prescriptie

b. in termen de 5 ani de la data la data la care ia nastere dreptul contribuabilului de a cere compensarea
c. in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul la
compensare.

58. Poprirea presupune trei subiecte:

a. creditorul popritor, debitorul poprit si tertul poprit

b. creditorul poprit, debitorul poprit si tertul popritor
c. debitorul poprit, tert popritor si tert poprit

59. Scutirile acordate personelor fizice pot fi:

a. legale si administrative
b. legale si imperative
c. administrative si decizionale

60. Dividendul nu este:

a. o cota-parte din beneficiile unei societati comerciale care se cuvine unui asociat sau actionar
b. un impozit direct
c. un impozit indirect

61. Obligatiile societatilor comerciale legate de impozitul pe profit sunt:

a. obligatia de inregistrare, obligatia de declarare si obligatia de plata

b. obligatia de inregistrare, obligatia de declarare si obligatia deducerii
c. obligatia de declarare, obligatia de plata si obligatia de plata a dividendelor

62. Conditia esentiala pentru a se putea acorda dividende este:

a. ca asociatul sa se manifeste in scopul de a obtine dividendele

b. sa existe beneficii
c. sa se efectueze stopajul la sursa in ceea ce priveste dividendele.

63. Dreptul asociatilor la dividende:

a. reprezinta dreptul de a obtine o cota-parte din beneficiul realizat de societate

b. reprezinta obligatia de a incasa o parte din beneficiul realizat de societate
c. reprezinta gratificarea de catre societate a asociatilor care si-au adus aportul pentru infiintarea ei.

64. Nu constituie efect al evaziunii fiscale:

a. efectul economic
b. efectul social
c. efectul cumulate

65. Au obligatia de a declara conturile bancare organelor fiscale:

a. bancile
b. agentii economici
c. obligatia incumba atat bancilor cat si agentilor economici

66. Constituie cauze ale evaziunii fiscale:

a. executarea de evidente contabile simple, folosindu-se inscrisuri si mijloace de stocare a datelor specifice
b. omisiunea partiala a evidentierii in actele contabile a operatiunilor efectuate sau a veniturilor realizate
c. ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile

67. Momentul in care produsele sunt supuse accizelor este:

a. momentul in care organul fiscal elaboreaza impunerea

b. momentul in care medicamentele se exporta
c. momentul in care produsele accizabile se produc sau momentul importului lor in tara

68. Alcoolul etilic este supus accizelor cand:

a. cand este utilizat pentru producerea de medicamente

b. cand este utilizat pentru producerea otetului
c. cand este supus comercializarii

69. In cazul persoanelor fizice ce detin mai multe cladiri utilizate ca locuinta:
a. impozitul se claculeaza prin aplicarea cotei de impozitare la valoarea impozabila a cladirii
b. impozitul se majoreaza cu un procent stabilit de lege pentru cladiri in ordinea dobandirii lor
c. impozitul este o suma fixa, calculate ca o medie intre impozitele tuturor locuintelor pe care le detine

70. Impozitul este:

a. o prelevare fara contraprestatie sau fara vreun echivalent

b. o prelevare a carei contraprestatie o reprezinta deducerea TVA
c. o prelevare cu contraprestatie

71. Impozitul este o contributie:

a. voluntara
b. obligatorie
c. speciala impusa de stat

72. Respingerea contestatiei are ca efect:

a. continuarea de catre organul financiar competent a procedurii de executare

b. incetarea contestatiei pana la solutionarea ei
c. reluarea executarii silite de primul act de executare

73. Data incetarii executarii silite va fi:

a. momentul varsarii in contul bugetului de stat a sumelor rezultate din valorificarea bunurilor
supus executarii silite
b. data incheirii procesului verbal de licitatie
c. data incheierii procesului verbal de executare

74. Termenul in care poate fi facuta contestatia la executare este de:

a. 30 zile
b. 45 zile
c. 15 zile

75. Nu constituie modalitati de executare silita:

a. excutarea silita prin poprire

b. executarea silita a bunurilor imobile
c. executarea creantelor fiscale de buna voie de catre contribuabil

76. Nu pot fi urmarite:

a. sumele aflate in valuta deoarece pe teritoriul statului roman toate operatiunile trebuie efectuate in moneda
nationala
b. burse de studii
c. diurne si orice indemnizatii cu destinatie speciala

77. Executarea silita se face:

a. prin intermediul executorilor judecatoresti

b. prin intermediul persoanelor desemnate in mod special din randul judecatorilor sindici
c. prin intermediul executorilor fiscali
78. Sunt conditii ale declansarii executarii silite:

a. sa existe titlul de creanta fiscala

b. sa existe titlul de creanta fiscala devenit executoriu, creanta fiscala sa fie exigibila si dreptul
statului de a incepe executarea silita sa nu se fi prescris
c. sa existe titlul de creanta fiscala nefiind important daca creanta este exigibila sau nu

79. Impozitul pe dividende se calculeaza:

a. prin aplicarea unei sume fixe de impozit, stabilită prin lege

b. prin deducerea unei sume fixe din dividendul brut
c. prin aplicarea unei cote de impozit, sabilită prin lege, asupra dividendului brut

80. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un orizont
de timp stabilit
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării
c. încasarea impozitelor, taxelor şi realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării

81. Contenciosul fiscal românesc actual poate fi clasificat in:

a. contencios fiscal de drept comun si contencios administrativ fiscal

b. contenciosul impunerii si de represiune
c. contenciosul administrativ direct si administrativ obiectiv

82. Esenta actului administrativ fiscal poate fi sintetizata de urmatoarele trasaturi caracteristice ale
acestuia:

a. actul administrativ fiscal este un act unilateral, emis in regim juridic de putere publica
b. actul administrativ fiscal emis puterea publica
c. actul administrativ fiscal nu are un regim juridic specific

83. C. proc. fisc. reglementeaza in mod limitativ modalitatile de comunicare a actului administrativ
fiscal. Astfel, acesta se comunica in urmatoarele modalitati:

a. prin prezentarea contribuabilului la sediul judecatoriei

b. prin persoanele agreate de organul fiscal
c. prin posta la domiciliul fiscal al contribuabilului, cu scrisoare recomandata cu confirmare de
primire, prin publicitate

84. Care sunt elementele pe care trebuie sa le cuprinda actul administrativ fiscal potrivit art. 43 alin. (2)
C. proc. fisc.:

a. denumirea organului fiscal emitent, data la care a fost emis si data la care isi produce efectele
b. data la care a fost emis si data la care isi produce efectele,
c. motivele de fapt si de drept

85. Decizia de impunere este:

a. un act administrativ individual
b. un act administrativ normativ
c. un act administrativ fiscal

86. Titlurile de creanta fiscala se impart in:

a. titluri de creanta explicite

b. titluri de creanta definitorii
c. titluri de creanta implicite si explicite

87. Contenciosul administrativ fiscal imbraca forma unui:

a. contencios administrativ obiectiv special

b. contencios administrativ subiectiv special
c. contencios administrativ subiectiv si obiectiv special

88. C. proc. fisc. reglementeaza cazurile in care principiul dreptului de a fi ascultat nu este obligatoriu.
Astfel, organul fiscal nu este obligat sa-l asculte pe contribuabil atunci când:

a. intârzierea in luarea deciziei determina un pericol pentru constatarea situatiei fiscale reale
privind executarea obligatiilor contribuabilului sau pentru luarea altor masuri prevazute de
lege, urmeaza sa se ia masuri de executare silita
b. situatia de fapt prezentata urmeaza sa se modifice semnificativ cu privire la cuantumul creantelor
bugetare
c. nu se accepta informatiile prezentate de contribuabil, pe care acesta le-a dat intr-o declaratie sau intr-o
cerere

89. Care sunt elementele pe care trebuie sa le cuprinda contestatia in cazul persoanelor juridice:

a. denumirea, sediul, codul unic de inregistrare, capitalul social, conturile si societatile bancare unde
acestea sunt deschise, numarul si data inregistrarii cererii in registrul de corespondenta al
petentei, institutia careia petentul i se adreseaza si sediul acesteia
b. institutia careia petentul i se adreseaza si sediul acesteia
c. copia actului de proprietate al bunului sau al materiei impozabile ori copia autorizatiei de functionare

90. Care sunt elementele pe care trebuie sa le cuprinda contestatia in cazul persoanelor fizice:

a. indicarea institutiei careia i se adreseaza petentul

b. denumirea, sediul, codul unic de inregistrare, capitalul social, conturile si societatile bancare unde
acestea sunt deschise, numarul si data inregistrarii cererii in registrul de corespondenta al petentei
c. indicarea institutiei careia i se adreseaza petentul si a sediului acesteia, copia actului de
proprietate al bunului sau al materiei impozabile ori copia autorizatiei de functionare, precum si
procura data mandatarului

91. Asa cum prevede C. proc. fisc., functionarul public implicat intr-o procedura de administrare, se
afla in conflict de interese, daca:

a. exista un conflict intre el, sotul/sotia, rudele sale pâna la gradul al cincilea inclusiv
b. in cadrul procedurii respective nu poate dobândi un avantaj ori poate suporta un dezavantaj direct
c. exista un conflict intre el, sotul/sotia, rudele sale pâna la gradul al treilea inclusiv si una dintre
parti sau sotul/sotia, rudele partii pâna la gradul al treilea inclusiv

92. Modalitatile de executare silita sunt :

a. prin plată în natură

b. prin confirmarea bunurilor şi executarea debitorilor
c. prin poprire, prin urmărirea bunurilor mobile şi imobile, prin executarea debitorilor care au
conturi bancare

93. Veniturile sunt impozitate :

a. săptămânal
b. trimestial
c. lunar

94. TVA –ul este:

a. un impozit special pe tranzacţii

b. un impozit asupra consumului
c. un impozit asupra consumului şi luxului

95. Codul fiscal împarte accizele în :

a. accize echilibrate şi armonizate

b. accize simetrice şi armonizate
c. accize armonizate şi nearmonizate

96. Accizele armonizate se aplica pentru:

a. ceai, cafea, tutun

b. ţiţei, gaze naturale, vinuri, alcool metilic
c. bere, vinuri, băuturi fermentate, tutun, alcool etilic, tutun, uleiuri minerale

97. Rezultatele controlului fiscal se consemneaza în :

a. nota de constatare şi de conformitate

b. procesul verbal de constatare sau de contravenţie, după caz
c. nota de constatare sau proces- verbal de constatare, dupa caz

98. Garda Financiara face controale în baza :

a. OUG nr. 64/2007

b. Legii nr. 571/2003
c. OUG nr.91/2003 aprobată şi modificată prin Legea nr.132/2004

99. Care raspuns reprezinta caracterul specific al notiunii de impozit?

a. caracterul bilateral
b. caracterul rambursabil
c. natură de plată generală

100. Marcati procedeele tehnice care se utilizeaza în executia partii de venituri a bugetului de stat:

a. Utilizarea dispoziţiei de plată

b. Reţinerea şi vărsarea la bugetul de stat de către plătitorii de venituri impozabile
c. Plata prin virament

101. Care dintre urmatoarele documente reprezinta titlu de creanta bugetara?

a. decizia de impunere care stabileşte obligaţiile provenite din impozite, decontul de taxă pe valoarea
adăugată, procesul-verbal de constatare a contravenţiei, declaraţia vamală care stabileşte obligaţiile
de plată în vamă
b. procesul-verbal de inspecţie fiscală care stabileşte diferenţele dintre obligaţiile de plată determinate de
plătitor şi cele legal datorate
c. procesul-verbal de constatare a lipsurilor de inventar

102. Codul fiscal din România reprezinta:

a. reglementarea privind organizarea autorităţilor fiscale din România

b. actul normativ de identificare a contribuabililor
c. legea prin care este stabilit cadrul legal privind principalele impozite şi taxe

103. Categorii exceptate de plata impozitului pe profit:

a. Banca Nationala a Romaniei

b. Asociatiile de propietari
c. Persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania
intr-o asociere fara personalitate juridica, Trezoreria statului, Asociatiile de proprietari

104. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia si forma pecuniara

b. forma pecuniara, taxele, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic
c. forma pecuniara, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic si
utilitatea publica

105. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia si forma pecuniara

b. forma pecuniara, taxele, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic
c. forma pecuniara, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic si
utilitatea publica

106. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia si forma pecuniara

b. forma pecuniara, taxele, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic
c. forma pecuniara, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic si
utilitatea publica
107. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia si forma pecuniara

b. forma pecuniara, taxele, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic
c. forma pecuniara, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic si
utilitatea publica

108. Elementele impozitelor sunt :

a. autonomia si forma pecuniara

b. forma pecuniara, taxele, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic
c. forma pecuniara, plata fara contraprestatie, stabilirea autoritara unitara, caracterul juridic si
utilitatea publica

109. Impozitele si taxele se platesc:

a. prin stopaj la sursă, compensare, anulare şi prescripţie

b. scutire datorită de insolvabilităţii şi dispariţiei bunurilor impozabile
c. prin stopaj la sursă, plată directă şi prin aplicare sau anulare de timbre fiscale mobile

110. Impozitele si taxele se platesc:

a. prin stopaj la sursă, compensare, anulare şi prescripţie

b. scutire datorită de insolvabilităţii şi dispariţiei bunurilor impozabile
c. prin stopaj la sursă, plată directă şi prin aplicare sau anulare de timbre fiscale mobile

111. Impozitele si taxele se platesc:

a. prin stopaj la sursă, compensare, anulare şi prescripţie

b. scutire datorită de insolvabilităţii şi dispariţiei bunurilor impozabile
c. prin stopaj la sursă, plată directă şi prin aplicare sau anulare de timbre fiscale mobile

112. Impozitele indirecte sunt :

a. taxele vamale, TVA, impozitul pe clădiri

b. taxa pe valoarea adăugată
c. impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

113. Impozitele indirecte sunt :

a. impozitul pe venit
b. impozitul pe clădiri
c. accizele

114. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un
orizont de timp stabilit,
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării, încasarea impozitelor şi taxelor
c. stbilirea cuantumului impozitelor şi taxelor locale
115. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un
orizont de timp stabilit
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării
c. încasarea impozitelor, taxelor şi realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării

116. Codul de procedura fiscala din România reglementeaza:

a. criteriile de interpretare a Codului fiscal

b. modul de aplicare a prevederilor Codului fiscal
c. drepturile şi obligaţiile părţilor din raporturile juridice fiscale privind administrarea impozitelor
şi taxelor

117. Codul de procedura fiscala din România reglementeaza:

a. criteriile de interpretare a Codului fiscal

b. modul de aplicare a prevederilor Codului fiscal
c. drepturile şi obligaţiile părţilor din raporturile juridice fiscale privind administrarea impozitelor
şi taxelor

118. Codul de procedura fiscala din România reglementeaza:

a. criteriile de interpretare a Codului fiscal

b. modul de aplicare a prevederilor Codului fiscal
c. drepturile şi obligaţiile părţilor din raporturile juridice fiscale privind administrarea impozitelor
şi taxelor

119. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un
orizont de timp stabilit
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării
c. încasarea impozitelor, taxelor şi realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării

120. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un
orizont de timp stabilit
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării
c. încasarea impozitelor, taxelor şi realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării

121. Prin politica fiscala statul urmareste:

a. tratarea diferenţiată a subiecţilor economici care îndeplinesc funcţii economice similare, într-un
orizont de timp stabilit
b. realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării
c. încasarea impozitelor, taxelor şi realizarea unor obiective strategice de dezvoltare a ţării

122. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- impozitul pe clădiri

123. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- taxele vamale

124. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- taxa pe valoarea adaugata

125. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- taxele de consumaţie

126. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- monopolurile fiscale

127. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- taxele de inregistrare si de timbru, pe circulatia averii

128. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte:

- accizele

129. Subiectul impozitului este definit ca fiind:

a. materia care se impozitează

b. persoană fizică sau juridică obligată prin lege la plata impozitului
c. sursa impozitului

130. Subiectul impozitului este definit ca fiind:

a. materia care se impozitează

b. persoană fizică sau juridică obligată prin lege la plata impozitului
c. sursa impozitului

131. Subiectul impozitului este definit ca fiind:

a. materia care se impozitează

b. persoană fizică sau juridică obligată prin lege la plata impozitului
c. sursa impozitului

132. Constituie cauze ale evaziunii fiscale:

a. achitarea cu intarziere a impunerii de catre contribuabil

b. depunerea situatiilor fiscale cu intarziere
c. insuficienta educatiei fiscale si lipsa unei reglementari clare si precise
133. Constituie cauze ale evaziunii fiscale:

a. achitarea cu intarziere a impunerii de catre contribuabil

b. depunerea situatiilor fiscale cu intarziere
c. insuficienta educatiei fiscale si lipsa unei reglementari clare si precise

134. Momentul in care produsele sunt supuse accizelor este:

a. momentul in care organul fiscal elaboreaza impunerea

b. momentul in care medicamentele se exporta
c. momentul in care produsele accizabile se produc sau momentul importului lor in tara

135. Somatia este actul administrativ fiscal prin care se declanseaza:

a. executarea judecatoreasca
b. arestarea preventiva
c. executarea silita

136. Somatia este actul administrativ fiscal prin care se declanseaza:

a. executarea judecatoreasca
b. arestarea preventiva
c. executarea silita

137. Scopul unui act administrativ fiscal nu poate fi decât concordant cu scopul general al legislatiei
fiscale, si anume acela de:

a. a realiza o impunere legala si echitabila

b. a realiza o executare silita
c. a realiza o executare legala si echitabila

138. Scopul unui act administrativ fiscal nu poate fi decât concordant cu scopul general al legislatiei
fiscale, si anume acela de:

a. a realiza o impunere legala si echitabila

b. a realiza o executare silita
c. a realiza o executare legala si echitabila

139. Scopul unui act administrativ fiscal nu poate fi decât concordant cu scopul general al legislatiei
fiscale, si anume acela de:

a. a realiza o impunere legala si echitabila

b. a realiza o executare silita
c. a realiza o executare legala si echitabila

140. Codul de procedura fiscala dispune in art. 176 alin. (3) teza finala ca pentru exercitarea
contestatiei fiscale:

a. se datoreaza taxe de timbru

b. se datoreaza taxe judiciare
c. nu se datoreaza taxe de timbru

141. În conformitate cu prevederile art. 176 C. proc. fisc, contestatia se formuleaza in scris si va
cuprinde in mod obligatoriu:

a. datele de identificare a contestatului

b. numai obiectul contestatiei
c. obiectul contestatiei, dovezile pe care se intemeiaza, motivele de fapt si de
drept

142. În conformitate cu prevederile art. 176 C. proc. fisc, contestatia se formuleaza in scris si va
cuprinde in mod obligatoriu:

a. datele de identificare a contestatului

b. numai obiectul contestatiei
c. obiectul contestatiei, dovezile pe care se intemeiaza, motivele de fapt si de drept

143. Obiectul dreptului fiscal il constituie:

a. realizarea veniturilor contribuabililor

b. realizarea veniturilor fiscale ale bugetelor publice
c. impozitarea veniturilor contribuabililor

144. Obiectul dreptului fiscal il constituie:

a. realizarea veniturilor contribuabililor

b. realizarea veniturilor fiscale ale bugetelor publice
c. impozitarea veniturilor contribuabililor

145. Echitatea fiscala, la nivelul persoanelor fizice, are loc:

a. prin aceeasi impunere a veniturilor

b. prin impunerea diferita a veniturilor, in functie de cetatenia investitorului
c. prin impunerea diferita a veniturilor, in functie de marimea acestora

146. Echitatea fiscala, la nivelul persoanelor fizice, are loc:

a. prin aceeasi impunere a veniturilor

b. prin impunerea diferita a veniturilor, in functie de cetatenia investitorului
c. prin impunerea diferita a veniturilor, in functie de marimea acestora

147. Eficienta impunerii poate fi statutata prin asigurarea stabilitatii:

a. pe termen lung a prevederilor Codului fiscal

b. pe termen lung a prevederilor Codului de procedura fiscala
c. pe termen scurt a prevederilor Codului fiscal

148. Eficienta impunerii poate fi statutata prin asigurarea stabilitatii:

a. pe termen lung a prevederilor Codului fiscal

b. pe termen lung a prevederilor Codului de procedura fiscala
c. pe termen scurt a prevederilor Codului fiscal

149. Sistemul fiscal reprezinta:

a. ansamblul legilor stabilite in vederea realizarii veniturilor bugetelor private

b. ansamblul masurilor stabilite, cadrul legal adoptat, in vederea realizarii veniturilor bugetelor
publice
c. totalitatea taxelor si impozitelor

150. Sistemul fiscal reprezinta:

a. ansamblul legilor stabilite in vederea realizarii veniturilor bugetelor private

b. ansamblul masurilor stabilite, cadrul legal adoptat, in vederea realizarii veniturilor bugetelor
publice
c. totalitatea taxelor si impozitelor

151. Dupa intensitatea presiunii fiscale, sistemele fiscale pot fi:

a. sisteme fiscale superioare si inferioare

b. sisteme fiscale mari si mici
c. sisteme fiscale grele si usoare

152. Dupa intensitatea presiunii fiscale, sistemele fiscale pot fi:

a. sisteme fiscale superioare si inferioare

b. sisteme fiscale mari si mici
c. sisteme fiscale grele si usoare

153. Dupa intensitatea presiunii fiscale, sistemele fiscale pot fi:

a. sisteme fiscale superioare si inferioare

b. sisteme fiscale mari si mici
c. sisteme fiscale grele si usoare

154. Incasarea venitului bugetar se face prin urmatoarele metode :

a. metoda platii indirecte

b. metoda retinerii
c. metoda platii directe, metoda retinerii si varsarii

155. Care raspuns reprezinta element specific al notiunii de impozit ?

a. caracterul bilateral
b. caracterul rambursabil
c. natură de plată generală