A

Facultatea de Ştiinţe Economice Oradea

Catedra de Finanţe Contabilitate

I Bilanţul financiar al unei societăţi comerciale la 31.12.N se prezintă astfel:

ACTIV PASIV mil lei
- imobilizări corporale 83545 - capital social 58200
- stocuri materiale 12465 - rezerve 11325
- prod.în curs execuţie 3432 - furnizori 10443
- prod.finite 6555 - alte obligaţii exploatare 7528
- creanţe 12357 - credit obligatar 20000
-disponibilitati 3580 - credit de trezorerie 14438

TOTAL 121934 TOTAL 121934

Contul de profit şi pierderi al societăţii pentru exerciţiul N se prezintă astfel:

Venit din exploatare 226325
(cifra de afaceri) 200488
Chelt.de exploatare 199125
din care: Chelt. materiale 151920
Chelt.servicii ex.terţi 15102
Chelt.cu personalul 26734
Chelt. cu amortizări 5369
Rezultatul exploatării(profit) 27200
Venituri financiare 2329
Cheltuieli financiare 8695
Rezultatul financiar -6366
Venituri totale 228654
Cheltuieli totale 207820
Rezultatul brut al exerciţiului 20834
Impozit pe profit 8748
Rezultatul net al exerciţiului 12086
1. Să se determine echilibrul financiar al societăţii.
2. Să se determine ratele de rentabilitate economică, financiară.

II. 1. Creditarea întreprinderilor

2. Fondul de rulment.

III. 1.Semnificaţia si utilitatea formulei:

FR − NFR
.
2.Semnificaţia si utilitatea formulei:

EBE
C A P.IN V E S T IT

IV. 1. În capitalul propriu din bilanţul contabil se includ (printre altele):

A) rezervele; B) rezultatul reportat;
C) împrumutul obligatar; D) orice împrumut pe termen lung;
E) provizioanele de orice fel: F) primele de emisiune.
Răspuns: a) D; b) A, D, E; c) C; d) A, B, F; e) A, B, D, E.

2. Necesarul de fond de rulment pozitiv face ca finanţarea activului circulant să se facă

din:
A) capitalul fix; B) fondul de rulment;
C) creditul comercial; D) amortizare;
E) credit bancar de trezorerie; F) împrumut obligatar.
Răspuns: a) B; b) A, C; c) D, F; d) B, E; e) C.

3. O politică agresivă de gestiune a ciclului de exploatare presupune:

A. cifră de afaceri medie; B. risc ridicat;
C. risc scăzut; D. cifră de afaceri dorită;
E. stocuri mici; F. stocuri mari;
G. lichiditate ridicată; H. lichidităţi minime
Răspuns: a) A, B, E, H; b) C, D, F, G; c) A, C, G, H; d) C, D, E, G; e) C, D, F, H.

4. Leasing-ul este o operaţiune:

A. de antreprenoriat; B. de proiectare;
C. de construcţie; D. de vânzare;
E. de închiriere; F. de intermediere;
G. de consolidare; H. de creditare.
Răspuns: a) A, B, C; b) F, G; c) E, H; d) D, F, G; e) A, F, G, H.

5. Rata lichidităţii generale arată:

a) ponderea valorilor lichide în total activ;
b) ponderea valorilor lichide şi a celor lichidabile pe termen scurt în total activ circulant;
c) măsura în care valorile pe termen scurt acoperă datoriile pe termen scurt;
d) măsura în care firma îşi onorează datoriile la scadenţă;
e) indicele care exprimă cât reprezintă valorile lichidabile pe termen scurt în raport cu
valoarea lor contabilă.
 B
Facultatea de Ştiinţe Economice Oradea
Catedra de Finanţe Contabilitate

I Bilanţul financiar al unei societăţi comerciale la 31.12.N se prezintă astfel:

ACTIV PASIV mil lei
- imobilizări corporale 10931 - capital social 10314
- stocuri materiale 3468 - rezerve 3596
- prod.în curs execuţie 2696 - furnizori 8288
- prod.finite 8404 - credit obligatar 5000
- creanţe 5536 - credit pe termen scurt 3837

TOTAL 31035 TOTAL 31035

Contul de profit şi pierderi al societăţii pentru exerciţiul N se prezintă astfel:

Venit din exploatare 78448
(cifra de afaceri) 75360
Chelt.de exploatare 69250
din care: Chelt. materiale 41452
Chelt.servicii ex.terţi 5540
Chelt.cu personalul 20672
Chelt. cu amortizări 1586
Rezultatul exploatării(profit) 9198
Venituri financiare 2873
Cheltuieli financiare 3575
Rezultatul financiar -702
Venituri totale 81321
Cheltuieli totale 72825
Rezultatul brut al exerciţiului 8496
Impozit pe profit 2124
Profit net 6372

1. Să se determine echilibrul financiar al societăţii.

2. Să se determine ratele de bonitate în vederea obţinerii de credite.

II . 1.Soldul intermediar de gestiune.

2.Sursele de finantare a activelor circulante.

III . Semnificaţia şi interpretarea formulei:

P1
Kro
IV. 1.Lichiditatea este:
a) capacitatea firmei de a-şi transforma activele în disponibilităţi;
b) capacitatea firmei de a-şi respecta scadenţa la datorii;
c) capacitatea firmei de a-şi achita datoriile;
d) capacitatea firmei de a se autofinanţa;
e) existenţa lichidităţilor în casă şi în cont.

2.Calculul fondului de rulment (FR) se face după relaţia:

a) FR = AC - DC; b) FR = TA - TP;
b) FR = Kpr - AC;d) FR = RP - AF; e) FR = RP - AC.
unde: AC = activ circulant; DC = datorii circulante;
TA = trezorerie activă; TP = trezorerie pasivă;
Kpr = capital propriu; RP = resurse permanente;
AF = activ fix.

3.Gestiunea ciclului de exploatare are drept obiectiv:

a) asigurarea surselor de finanţare a exploatării;
b) analiza rezultatelor financiare ale exploatării;
c) evaluării riscului activităţii de exploatare;
d) alocarea cea mai eficientă a capitalului în activitatea curentă, în condiţii de minimizare
a riscului;
e) studiul activelor circulante de exploatare.

4. O ierarhizare a investiţiilor după riscul pe care acestea îl presupun este corectă în

următoarea succesiune crescătoare:
a) sociale, tehnice, în resursa umană, comerciale, financiare;
b) sociale, de înlocuire, comerciale, de dezvoltare, financiare;
c) strategice, de modernizare, comerciale, financiare;
d) de dezvoltare, tehnice, sociale, de înlocuire, comerciale;
e) de înlocuire, de modernizare, de dezvoltare, strategice.

5. La încetarea unui contract de leasing, folosinţa bunului - obiect revine de drept:

a) locatorului; b) locatarului; c) autorităţii publice locale;
d) părţii care a suportat cel mai mare cuantum din amortizare;
e) părţii care a suportat asigurarea pentru bunul - obiect.
 C
Facultatea de Ştiinţe Economice Oradea
Catedra de Finanţe Contabilitate
I Bilanţul financiar al unei societăţi comerciale la 31.12.N se prezintă astfel:
ACTIV PASIV
mil. lei
- imobilizări corporale 11950 - capital social 10514
- stocuri materiale 3468 - rezerve 3596
- prod.finite 6100 - credite pe termen scurt 4656
- creanţe 4939 - furnizori 4787
- disponibilităţi 597 - alte datorii exploat. 3501

TOTAL 27054 TOTAL 27054

Contul de profit şi pierderi al societăţii pentru exerciţiul N se prezintă astfel:

Venit din exploatare 62318
(cifra de afaceri) 55793
Chelt.de exploatare 59194
din care: Chelt. materiale 36562
Chelt.servicii ex.terţi 4540
Chelt.cu personalul 16672
Chelt. cu amortizări 1420
Rezultatul exploatării(profit) 3124
Venituri financiare 1873
Cheltuieli financiare 3575
Rezultatul financiar -1702
Venituri totale 64191
Cheltuieli totale 62769
Rezultatul brut al exerciţiului 1422
Impozit pe profit 462
Profit net 960

1. Să se determine echilibrul financiar al societăţii.

2. Să se determine ratele de rentabilitate lichiditate şi solvabilitate.

II. 1. Capitalul definit pe surse de finanţare

2. Elementele financiare ale investiţiilor

III. 1.Semnificaţia şi interpretarea formulei:

P1
K ro
 2.Semnificaţia şi interpretarea formulei:

CF
P −V

IV. 1.Necesarul de fond de rulment arată:

a) excedentul de surse durabile care se pot utiliza pentru finanţarea activului fix;
b) excedentul de activ circulant peste datoriile circulante;
c) excedentul de disponibilităţi în casă şi/sau în contul de la bancă;
d) care este valoarea utilizărilor pe termen scurt ale firmei;
e) nevoia de resurse durabile.

2. Valoarea adăugată reprezintă valoarea creată în plus de o întreprindere peste valoarea:

a) imobilizărilor corporale; b) salariilor;
c) amortizării; d) materiilor prime;
e) consumului material şi de servicii din achiziţii din exteriorul întreprinderii.

3.După criteriul "vânzări / active circulante necesare", politicile de gestiune a ciclului de

exploatare se pot clasifica în:
a) eficiente, moderate, neeficiente;
b) exclusive, mixte, intensive;
c) elastice, unitare, neelastice;
d) agresive, intermediare, defensive;
e) orientate spre exterior, echilibrate, orientate spre interior.

4. O firmă procedează la creşterea capitalului său social printr-o emisiune suplimentară de

acţiuni cu încorporarea rezervelor. Ca urmare, în pasivul său de bilanţ:
a) se schimbă structura resurselor proprii; b) creşte valoarea bilanţului;
c) cresc resursele proprii de finanţare; d) scad resursele împrumutate;
e) nu se produc modificări.

5. Rata cheltuielilor financiare se calculează după relaţia:

a) cheltuieli financiare / venituri financiare;
b) cheltuieli financiare / rezultatul curent înainte de impozitare;
c) cheltuieli financiare / excedentul brut de exploatare;
d) profit net / cheltuieli financiare;
e) dobânzi plătite / alte elemente de cheltuială financiară.
 D
Facultatea de Ştiinţe Economice Oradea
Catedra de Finanţe Contabilitate
I Bilanţul financiar al unei societăţi comerciale la 31.12.N se prezintă astfel:
ACTIV PASIV
mil. lei
- imobilizări corporale 10931 - capital social 10314
- stocuri materiale 3468 - rezerve 3596
- prod.în curs execuţie 2696 - credite pe termen scurt 3837
- prod.finite 4001 - furnizori 8288
- creanţe 4939

TOTAL 26035 TOTAL 26035

Contul de profit şi pierderi al societăţii pentru exerciţiul N se prezintă astfel:

Venit din exploatare 87320
(cifra de afaceri) 78880
Chelt.de exploatare 71532
din care: Chelt. materiale 40318
Chelt.servicii ex.terţi 6295
Chelt.cu personalul 21650
Chelt. cu amortizări 3269
Rezultatul exploatării(profit) 15788
Venituri financiare 1880
Cheltuieli financiare 2550
Rezultatul financiar -670
Venituri totale 89200
Cheltuieli totale 74082
Rezultatul brut al exerciţiului 15118
Impozit pe profit 3780
Profit net 11338
1. Să se determine echilibrul financiar al societăţii.
2. Să se determine ratele de rentabilitate financiară şi ratele de îndatorarea capitalului.

II. 1. Decizia de finanţare pe termen lung

2. Relaţia nevoia fond de rulment şi fond de rulment.

III 1.Semnificaţia şi interpretarea formulelor:

 n FTM t VR 
∑ + r
−I
 t =1 (1 + r ) (1 + r ) 
t
 2.Semnificaţia şi interpretarea formulelor
CAP. PERM.
ACTIVE IMOB.

IV. 1.Capitalul permanent din bilanţul financiar include:

A) capitalul social; B) rezervele; C) valorile disponibile;
D) imobilizările durabile; E) datorii financiare durabile: F) credite bancare sub un an;
G) furnizori;H) datorii fiscale.
Răspuns: a) C, F, G, H; b) A, B, E; c) D; d) A, C, E, G; e) B, E, F, H.

2.Analiza contului de rezultate permite determinarea:

A) soldurilor intermediare de gestiune;
B) fondului de rulment şi necesarului de fond de rulment;
C) capacităţii de autofinanţare;
D) necesarului de credite;
E) resurselor proprii şi permanente
Răspuns: a) toate; b) A, C; c) B; d) D, E; e) B, C, D, E.

3.Politicile de gestiune a ciclului de exploatare se clasifică după criteriul:

a) raportul vânzări / active circulante necesare;
b) diferenţa între fondul de rulment şi necesarul de fond de rulment;
c) rezultatul exploatării;
d) durata imobilizării stocurilor;
e) ponderea pe care activele şi/sau pasivele de exploatare o au în total patrimoniu.

4.Valoarea actuală netă a investiţiei este:

a) valoarea de inventar mai puţin amortizarea;
b) câştigul rezultat din funcţionarea investiţiei pe durata ei de viaţă, exprimat în puterea de
cumpărare de la momentul dării în folosinţă;
c) suma fluxurilor financiare, la zi, rezultate din exploatarea investiţiei, mai puţin valoarea
de inventar a acesteia;
d) suma fluxurilor financiare rezultate din exploatarea unei investiţii exprimată în puterea
de cumpărare de la momentul dării în folosinţă;
e) suma necesară pentru a procura, la un moment dat, un activ similar celui rezultat prin
investiţia efectuată.

5.Rata profitului net se determină după relaţia:

a) profit net / capital propriu;
b) profit net / activ economic;
c) profit net / capital permanent;
d) profit net / excedent brut de exploatare;
e) profit net / producţia fabricată.