Capitolul VII MODALITI DE PLAT UTILIZATE N SCHIMBURILE ECONOMICE INTERNAIONALE 7.1. Caracterizare general ...............................................................179 7.2.

Acreditivul documentar .............................................................180 7.2.1. Definiie i caracteristici ................................................180 7.2.2. Prile implicate n derularea unui acreditiv documentar ....................................................................181 7.2.3. Elementele acreditivului documentar ..........................182 7.2.4. Clasificarea acreditivului documentar .........................184 7.2.5. Documente prevzute n acreditivul documentar .......188 7.2.6. Derularea plii prin acreditiv documentar .................191 7.3. Incasso-ul documentar .............................................................205 7.3.1. Definiie i caracteristici ................................................205 7.3.2. Prile implicate n derularea unui incasso documentar ....................................................................207 7.3.3. Elementele incasso-ului documentar ...........................208 7.3.4. Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar ............................................................209 7.4. Ordinul de plat ........................................................................214 7.5. Scrisoarea de garanie bancar ...............................................217 7.5.1. Definiie i caracteristici ................................................217 7.5.2. Principalele tipuri de garanii utilizate n comerul exterior ...........................................................................218 7.6. Mecanismul plilor prin clearing (cliring) ...........................222

178

CAPITOLUL VII MODALITI DE PLAT UTILIZATE N SCHIMBURILE ECONOMICE INTERNAIONALE 7.1. Caracterizare general Stingerea obligaiilor bneti ce rezult din activitatea de comer exterior i cooperare internaional ntre parteneri din diferite ri se realizeaz printr-o serie de modaliti de decontare i de plat internaional pe care experiena bancar le-a generalizat pe plan mondial. Prin modaliti de plat n relaiile de schimb economic internaional sunt desemnate totalitatea operaiunilor i a tehnicilor de plat, controlul bancar precum i circuitul documentelor prin intermediul crora creditorul ncaseaz de la debitor creana rezultat din schimburile economice externe. Astfel, n funcie de caracterul plii, modalitile de plat internaionale se pot clasifica n: pli la termen, prin utilizarea temporar a unui credit comercial sau bancar (de exemplu: plile realizate prin intermediul acreditivului documentar, incasso-ului documentar, scrisorii documentare de credit etc.); pli efective, anticipate sau realizate n momentul schimbului internaional de mrfuri i servicii (de exemplu: pli realizate prin intermediul ordinului de plat); compensaii, prin livrri reciproce, echivalente, de mrfuri i servicii. Utilizarea uneia sau alteia din modalitile de plat internaionale este determinat, n principal, de urmtorii factori: natura raporturilor economice care le-au generat (relaii comerciale, necomerciale, financiare etc.); statutul partenerilor i gradul de ncredere dintre ei; clauzele contractuale stabilite ntre parteneri n legtur cu stingerea datoriilor lor; gradul de solvabilitate i de lichiditate al firmelor implicate; necesitatea recuperrii integrale i n cel mai scurt timp a contravalorii mrfurilor, serviciilor sau lucrrilor livrate sau prestate; cuantumul cheltuielilor ocazionate de folosirea uneia din modaliti, comparativ cu celelalte; felul i natura operaiunilor contractate; practicile comerciale sau necomerciale uzitate pe piaa extern respectiv.
179

Unele modaliti de plat, n special cele mai uzitate, cum ar fi, de pild, acreditivul documentar i incasso-ul documentar, sunt reglementate prin Reguli i uzane internaionale (de exemplu: acreditivul documentar este reglementat prin documentul intitulat Reguli uniforme i practica acreditivelor documentare, cunoscut sub denumirea Publicaia nr. 500, elaborat de Camera de Comer Internaional de la Paris, cu aplicare ncepnd de la data de 1 ianuarie 1994, iar incasso-ul documentar este reglementat prin documentul Reguli uniforme pentru incasso, cunoscut i sub denumirea de Publicaia nr. 522, care a fost revizuit n anul 1995, cu aplicare ncepnd de la data de 1 ianuarie 1996), iar dac se face referire la acestea cu prilejul stabilirii modalitilor de plat, derularea i reglementarea eventualelor litigii urmeaz a fi realizate n conformitate cu reglementrile n vigoare. Este necesar ca modalitatea de decontare extern s fie stabilit nc din faza de contractare, motiv pentru care, la ncheierea contractelor comerciale, agenii comerciali vor prefera acele forme de decontare care asigur, pe de o parte, n cazul exportului, ncasarea ct mai rapid a contravalorii mrfurilor exportate sau a serviciilor prestate, iar pe de alt parte, n cazul importului, un risc minim. 7.2. Acreditivul documentar 7.2.1. Definiie i caracteristici Ca urmare a preocuprilor Camerei de Comer Internaionale de la Paris de a asigura la nivel internaional o practic uniform n materie de pli, n Publicaia 500 este utilizat termenul de credit documentar pentru a desemna: orice angajament de plat contra documente, asumat de o banc, indiferent cum este denumit sau descris. Prin uzan, n literatura de specialitate s-a impus termenul de acreditiv documentar. n general, n tranzaciile internaionale exist o perioad relativ ndelungat ntre momentul expedierii mrfurilor i momentul n care importatorul poate dispune de ele, precum i inconvenientul c prile implicate (importatorul i respectiv exportatorul) nu sunt n relaii directe, i deci nu dispun de suficiente informaii referitoare la solvabilitatea lor, ceea ce duce la apariia de interese contradictorii ntre cele dou pri. Exportatorul ar dori s obin contravaloarea mrfurilor imediat dup livrarea acestora, iar importatorul ar dori s efectueze plata acestor mrfuri doar dup ce va fi intrat n posesia lor. Aceast contradicie s-a putut rezolva doar prin intervenia unui ter care, n calitate de garant intermediar (adic o banc agreat de ambii parteneri, care va utiliza acreditivul documentar), va asigura prile de ndeplinirea obligaiilor lor contractuale. Rezult deci c prin utilizarea acreditivului documentar exportatorul capt o certitudine absolut n privina ncasrii contravalorii mrfurilor livrate,
180

dac operaiunea este derulat la termenele i n condiiile solicitate de importator, iar importatorul are sigurana c banca nu va efectua plata dect n cazul n care exportatorul a ndeplinit ntocmai condiiile (clauzele) stipulate la deschiderea acreditivului. Acesta este, practic, principalul motiv pentru care acreditivul documentar este una dintre modalitile de plat cele mai utilizate pentru stingerea obligaiilor care decurg din efectuarea tranzaciilor internaionale. Aadar, acreditivul documentar reprezint angajamentul asumat de ctre o banc (banca importatorului sau banca emitent), pe baza ordinului cumprtorului, de a vrsa (vira) o anumit sum de bani vnztorului (beneficiarului) prin intermediul altei bnci, ntr-un interval de timp determinat, contra remiterii documentelor care atest faptul c marfa a fost expediat. 7.2.2. Prile implicate n derularea unui acreditiv documentar. Din definiia prezentat mai sus rezult c n derularea unui acreditiv documentar sunt implicate patru pri: Ordonatorul acreditivului documentar, care, n relaia contractual: - este importatorul beneficiar al mrfurilor, prestaiilor sau serviciilor; - iniiaz relaia de acreditiv documentar prin instruciunile pe care le d bncii sale de a plti exportatorului; - completeaz formularul intitulat Ordin de deschidere a acreditivului documentar, n care precizeaz toate condiiile privind termenele i documentele conform crora banca poate efectua plata. Beneficiarul acreditivului documentar, care, n relaia contractual, este: - exportatorul, prestatorul de servicii; - persoana n favoarea creia banca importatorului s-a angajat la plat; - persoana care ncaseaz banii, dac s-au ndeplinit condiiile de termene i documente cuprinse n textul acreditivului documentar. Banca emitent este: - banca importatorului, care, la solicitarea ordonatorului (importatorului), i asum n scris angajamentul ferm de plat, n anumite condiii de termene i documente, n favoarea exportatorului; - banca pltitoare, dac acreditivul documentar este domiciliat la ea. Banca corespondent (situat, de regul, n ara exportatorului) este banca prin care banca emitent transmite textul acreditivului documentar spre a fi comunicat beneficiarului (exportatorului), i poate fi: Banc notificatoare - n situaia n care plata are loc la banca emitent sau la o ter banc. Banca notificatoare are urmtoarele obligaii: s anune exportatorul de deschiderea acreditivului documentar; s primeasc de la exportator documentele i s le transmit bncii pltitoare; s primeasc un comision de notificare.

181

 Banc pltitoare - n situaia n care acreditivul documentar este domiciliat la ea, are urmtoarele obligaii: s plteasc documentele prezentate de exportator, n strict concordan cu termenele i condiiile acreditivului documentar; s remit documentele bncii emitente. Banca tras/acceptant - n situaia n care plata urmeaz s se fac prin cambii trase asupra sa. Banca tras are urmtoarele obligaii: s primeasc documentele i cambiile de la exportator; s accepte cambiile i s le restituie exportatorului; s remit documentele importatorului sau bncii emitente; s achite la scaden cambiile beneficiarului; s ncaseze comisionul de accept / plat documente. Banc negociatoare - n situaia n care se utilizeaz o cambie tras asupra bncii emitente i o alt banc este nsrcinat cu negocierea plii. Banca negociatoare ale urmtoarele atribuii: preia documentele de la exportator; achit aceste documente; remite documentele bncii emitente; ncaseaz comisionul de negociere. Banc confirmatoare - atunci cnd, la angajamentul de plat al bncii emitente, se adaug propriul ei angajament, egal ca valoare i condiii. Banca confirmatoare are urmtoarele atribuii: efectueaz plata, n cazul n care banca emitent nu-i onoreaz angajamentul; ncaseaz comisionul de confirmare. 7.2.3. Elementele acreditivului documentar Conform celor precizate anterior, acreditivul documentar constituie un mijloc de siguran i de control reciproc, avnd drept scop s asigure pe vnztor c va ncasa contravaloare mrfurilor livrate, dac a efectuat livrarea n termenele i condiiile stabilite de cumprtor. Principalele elemente ale unui acreditiv documentar sunt urmtoarele: denumirea i sediul bncii care deschide acreditivul documentar; denumirea i sediul ordonatorului (cumprtorului); denumirea i sediul beneficiarului; termenul de livrare al mrfurilor; termenul de valabilitate al acreditivului documentar i locul unde acesta expir; valoarea acreditivului i valuta n care aceasta este exprimat, precum i documentele n baza crora se face plata;
182

 denumirea mrfii cu menionarea principalelor ei caracteristici i a documentelor care fac dovada livrrii; confirmarea acreditivului documentar; felul acreditivului; momentul deschiderii acreditivului, moment foarte important pentru exportator, ntruct acesta nu livreaz marfa nainte de a fi anunat cu privire la deschiderea acreditivului. La deschiderea unui acreditiv documentar, cumprtorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv n favoarea vnztorului prin intermediul unei bnci corespondente, de regul, banca vnztorului. ntrzierea deschiderii acreditivului trebuie consemnat prin nscrierea unei clauze corespunztoare, cu efect de penalizare, n contractul de vnzare internaional, avnd n vedere daunele pe care le poate nregistra vnztorul; Deschiderea acreditivului documentar se face, de regul, prin sistemul SWIFT, deschidere redat schematic prin Figura nr. 2.
IMPORTATOR Ordonator AD

EXPORTATOR Beneficiar AD

2 4
BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT 3 BANCA EXPORTATORULUI

Figura nr. 2. Deschiderea acreditivului documentar Succesiunea momentelor deschiderii acreditivului documentar sunt urmtoarele: ncheierea contractului dintre vnztor i cumprtor, prin care prile convin modalitatea de plat; importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere a acreditivului documentar trebuie s cuprind, n mod obligatoriu, toate condiiile de termene i documente care

183

trebuie ndeplinite de exportator pentru a i se efectua plata; deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea exportatorului, document care este transmis bncii acestuia; notificarea exportatorului se face de ctre banca sa, care l anun pe acesta de deschiderea acreditivului i i remite documentul primit. 7.2.4. Clasificarea acreditivului documentar Acreditivul documentar poate fi clasificat dup mai multe criterii, astfel: Dup form, acreditivul documentar poate fi: - revocabil - irevocabil, care la rndul su, poate fi: - neconfirmat; - confirmat. Acreditivul documentar revocabil poate fi modificat sau anulat de banca emitent n orice moment, fr nici o avizare prealabil a beneficiarului, dar, innd cont de riscurile pe care le comport acest tip de acreditiv, este foarte rar utilizat. Acreditivul documentar irevocabil presupune angajamentul ferm al bncii emitente de a efectua plata n favoarea beneficiarului, condiionat de prezentarea documentelor n strict conformitate cu termenii i condiiile stipulate n acreditiv. Un astfel de acreditiv nu poate fi modificat sau anulat de coordonator fr acordul bncii emitente, bncii confirmatoare (dac este cazul) i al beneficiarului. Acreditivul documentar irevocabil neconfirmat presupune c banca emitent, prin angajamentul su, luat la deschiderea acreditivului, i asum ntreaga responsabilitate privitoare la plat. Acreditivul documentar irevocabil confirmat este acela care, pe lng angajamentul ferm al bncii emitente, mai include i un angajament de plat, independent i ferm, al unei tere bnci, denumit banc confirmatoare. Aceste situaii apar n cazul n care importatorul deschide acreditivul la o banc local necunoscut, cu care el este n legturi de afaceri, iar exportatorul solicit n mod expres ca acest acreditiv s fie confirmat de o banc important (care se angajeaz ea nsi fa de exportator c va achita contravaloarea mrfurilor, n schimbul documentelor). n concluzie, un acreditiv documentar irevocabil semnific pentru beneficiar o certitudine privind plata, cu condiia ca documentele prezentate s fie n strict concordan cu termenii i condiiile din acreditiv.

184

 Dup modul de utilizare (sau plat), acreditivele pot fi: cu plata la vedere; cu plata diferat (amnat); cu plata prin acceptare; cu plata prin negociere. Acreditivul documentar cu plata la vedere este acel acreditiv care, n momentul prezentrii de ctre exportator a documentelor, la banca pltitoare, este pltit imediat. Referitor la aceast modalitate de plat, trebuie fcute totui anumite precizri: plata se face numai dup ce banca a efectuat controlul documentelor i a constatat stricta concordan a acestora cu termenii i condiiile acreditivului documentar; dac banca pltitoare nu este situat n ara exportatorului, controlul i plata documentelor se face numai dup ce acestea au ajuns la ea n cadrul valabilitii acreditivului documentar; bncile nu pltesc documente neconforme cu termenii i condiiile din acreditiv, deci n textul acreditivului trebuie s se gseasc precizarea plata la vedere. Acreditivul documentar cu plata diferat (amnat) este acel acreditiv n care plata documentelor nu se face n momentul prezentrii acestora la banc, ci la o dat ulterioar, menionat n mod expres n textul acreditivului documentar. De regul, aceast plat diferat (amnat) se efectueaz la 30 - 60 de zile fa de momentul prezentrii documentelor la banca pltitoare. Acreditivul documentar cu plata prin acceptare este utilizat cu precdere n cazul exporturilor pe credit. Astfel, o dat cu documentele, exportatorul prezint bncii i o cambie, sau un set de cambii, trase asupra bncii indicate n textul acreditivului documentar (poate fi vorba fie de banca emitent, banca acceptant, banca tras expres menionat), cu anumite scadene. Banca accept cambiile, devenind astfel debitor cambial principal, le restituie exportatorului, iar documentele le remite importatorului. La scadena, exportatorul prezint bncii acceptante cambia (sau cambiile), iar aceasta le achit. Bineneles, exportatorul are posibilitatea de a vinde (sconta) cambiile, nainte de data scadenei acestora, contra unei taxe, denumit tax de scont. Acreditivul documentar cu plata prin negociere (cunoscut i sub denumirea de scrisoare comercial de credit) presupune prezentarea de ctre beneficiar a documentelor nsoite de una sau mai multe cambii (dup caz) trase asupra bncii emitente. Aceast situaie este totui dezavantajoas, ntruct, potrivit dreptului cambial, locul plii este la domiciliul trasului (n cazul nostru,

185

al bncii emitente), i deci, pentru acest tip de acreditiv locul plii va fi ntotdeauna n strintate. Pentru eliminarea acestui inconvenient, banca emitent (n baza instruciunilor primite de la ordonatorul acreditivului) poate autoriza o alt banc s negocieze documentele. Astfel, negocierea documentelor sau plata prin negociere semnific de fapt dreptul bncii negociatoare de a cumpra documentele (adic, de a plti exportatorului) i de a le transmite bncii emitente. Pentru aceast operaiune ea percepe un comision, care este pltit de beneficiarul acreditivului documentar. Dup clauzele speciale pe care le conine: - transferabil; - revolving; - cu clauz roie (red clause); - de compensaie (reciproce); - subsidiar (back-to-back); - cesionat. Acreditivul documentar transferabil. Inserarea acestei clauze n textul acreditivului documentar d dreptul beneficiarului acelui acreditiv documentar s solicite bncii transferatoare s fac respectivul acreditiv documentar utilizabil (pltibil) n totalitate, sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secundari. Un astfel de acreditiv documentar este utilizat, n general, n operaiunile de intermediere, cnd, n calitate de beneficiar al acreditivului documentar apare un intermediar, iar n calitatea de beneficiar secundar apare exportatorul real. Acreditivul documentar revolving se caracterizeaz prin faptul c valoarea acreditivului documentar este rentregit automat, pe msura efecturii plilor, pn la un anumit plafon, n funcie de fiecare livrare. Acest tip de acreditiv este utilizat cu precdere n contractele de valori mari, cu livrri ealonate n timp. Acreditivul documentar cu clauz roie (red clause). Prin inserarea acestei clauze n textul acreditivului documentar, banca pltitoare este autorizat s fac o plat n favoarea beneficiarului, nainte ca acesta s prezinte documentele privitoare la expedierea mrfii. Acreditivul documentar de compensaie (reciproc) se caracterizeaz prin inserarea n textul acreditivului documentar a unei clauze ce nu permite utilizarea acreditivului documentar de export dect n corelaie cu un acreditiv documentar de import. Prin urmare, prin combinarea a dou acreditive documentare cu astfel de clauze, partenerii care deruleaz operaiuni prin contrapartid sau n compensaie se asigur c n cazul n care unui dintre ei nu va livra marfa n compensaie, va fi pltit de banca emitent, respectiv va primi echivalentul mrfurilor nelivrate n compensaie.

186

Acreditivul documentar subsidiar (back-to-back). n acest caz, cu toate c denumirea este unic, este de fapt vorba de dou acreditive documentare: unul de import al unei mrfi, iar altul de export al aceleiai mrfi, ambele domiciliate la aceeai banc, respectiv banca intermediarului operaiunii. Practic, realizarea unei operaiuni back-to-back presupune: corelarea valoric, i din punct de vedere al termenelor, de ctre firma intermediar, a celor dou acreditive documentare. Astfel: acreditivul documentar de export are o valoare i un pre unitar mai mare i o valabilitate mai ndelungat; acreditivul documentar de import are o valoare i un pre unitar mai mic i o valabilitate mai scurt. confidenialitatea operaiunii, exportatorul real necunoscnd cine este importatorul final; documentele cerute exportatorului real trebuie s fie strict neutre i emise la ordinul bncii intermediarului; ambalajul i marcajul mrfii trebuie s fie, de asemenea, strict neutre; documentele privitoare la marf sunt schimbate de iniiatorul operaiunii (intermediar) la banca sa; acordul bncii de a accepta o astfel de operaiune. Acreditivul documentar cesionat. n acest caz, beneficiarul acreditivului documentar are dreptul ca o parte (sau ntreaga valoare) a acestuia, deschis n favoarea sa, s o cesioneze unui ter - beneficiarul cesiunii -, cel mai adesea exportatorului real al mrfii. Din punct de vedere al domicilierii acreditive domiciliate n ara vnztorului (exportatorului); acreditive domiciliate n ara cumprtorului (importatorului); acreditive domiciliate ntr-o ter ar. n principiu, prin domicilierea acreditivului documentar se nelege locul prezentrii documentelor, respectiv ara, oraul i n ultim instan banca la ghieele creia urmeaz s aib loc plata contravalorii mrfurilor. Domicilierea acreditivului documentar este convenit ntre parteneri n cadrul contractului comercial internaional i preluat ca atare de ordonator n dispoziia de deschidere a acreditivului documentar. Acreditivul documentar domiciliat n ara exportatorului semnific un acreditiv documentar n baza cruia exportatorul prezint documentele pentru plat la o banc, desemnat n acreditivul documentar, din ara sa. Locul plii este deosebit de important, din mai multe puncte de vedere, iar domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta urmtoarele avantaje: domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului nseamn pentru acesta o grbire a momentului ncasrii, egal cu

187

timpul de curier (circuitul bancar) al documentelor, dac domicilierea ar fi fost n ara importatorului. De exemplu: n cazul exporturilor din Romnia, dac domicilierea acreditivelor este n strintate, timpul de curier (circuitul bancar) al documentelor difer, n funcie de zon geografic, ntre 10 i 40 de zile; banca pltitoare sau banca unde este domiciliat acreditivul este n msur s decid asupra conformitii documentelor cu condiiile stipulate n cadrul acreditivului documentar. Astfel, pentru orice plat efectuat de banca pltitoare pentru documente n neregul, aceast banc va rspunde fa de banca emitent i ca atare, risc s nu i se mai ramburseze plata fcut pe baza unor astfel de documente; reglementarea tuturor litigiilor privind neexecutarea obligaiilor ce decurg din derularea acreditivului documentar se va face potrivit legislaiei din ara unde acesta este domiciliat; domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta i avantajul evitrii riscului ca documentele s se piard pe parcursul potal; domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului constituie i o surs de venit valutar, ntruct, n conformitate cu prevederile Publicaiei 500, comisioanele i spezele bancare cad n sarcina ordonatorului, dac n acreditivul documentar nu s-a precizat altfel. Prin acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului (sau o ter ar) se nelege acel acreditiv documentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar, la ghieele bncii importatorului. n practic, documentele se transmit pe canal bancar, respectiv exportatorul le depune la banca sa, care face doar serviciul de a le transmite bncii pltitoare. Dup ce banca pltitoare verific documentele, dac sunt n bun regul, efectueaz plata, transmind tot pe canal bancar, banii. Dar domicilierea acreditivului documentar n ara importatorului prezint pentru exportator urmtoarele dezavantaje: ntrzierea ncasrii contravalorii mrfurilor, corespunztor intervalului de timp necesar parcursului documentelor (circuitul bancar) i, n sens invers, al banilor; pregtirea i expedierea documentelor, cerute n deschiderea acreditivului documentar trebuie s fie realizate n timp util, astfel nct acesta s ajung la banca pltitoare n cadrul valabilitii acreditivului documentar, dat fiind faptul c valabilitatea sa expir la ghieele bncii pltitoare, deci n strintate. n cazul n care documentele nu sunt n bun regul, posibilitatea corectrii lor este foarte redus i necesit timp i coresponden suplimentare, ceea ce duce la ntrzieri suplimentare n ncasarea banilor.
188

7.2.5. Documente prevzute n acreditivul documentar Orice acreditiv documentar trebuie s precizeze n mod foarte clar i precis documentele contra crora se va efectua plata, respectiv acceptarea sau negocierea. n acest sens, fiecare document solicitat va fi denumit n mod clar i n strns concordan cu specificul tranzaciei n ansamblu. Documentele cerute prin acreditivul documentar pot fi mprite n dou categorii: documente principale: factura comercial, documentul de transport i certificatul de asigurare; documente secundare: certificatul de origine, lista de colete/greutate, certificatul de calitate, buletinul de analize etc. Ordonatorul va preciza n cererea sa de deschidere a acreditivului documentar ce date i ce informaii trebuie s conin aceste documente i cine anume va trebui s le emit/semenze. Factura comercial este un document contabil, n form tipizat, prin care vnztorul fixeaz preul mrfii pentru cumprtor. n practic, factura comercial este emis de exportator imediat dup expedierea mrfurilor, n baza documentelor de transport i a celorlalte documente care privesc expediia. Importana facturii comerciale decurge din urmtoarele considerente1: este actul primar n baza cruia opereaz n evidenele lor contabile att vnztorul, ct i cumprtorul, iar bncile l trateaz ca document de referin la controlul documentelor; permite identificarea valorii de ansamblu a mrfurilor vndute, cuprinznd, de regul, toate precizrile referitoare la: denumirea mrfii, sortiment, calitate, cantitate, pre unitar, valoarea total a mrfurilor, cheltuielile determinate de condiia de livrare a mrfurilor (CFR, FOB etc.), respectiv costul transportului sau al asigurrii, dup caz; este cel mai important document comercial n cazul unei pli documentare, ntruct trebuie s corespund instruciunilor de ansamblu, din deschiderea acreditivului documentar, privitoare la marf. Sintetiznd, factura comercial trebuie s cuprind urmtoarele elemente: denumirea i sediul exportatorului; denumirea i sediul importatorului;
1

M. Negru. Pli i garanii internaionale. Editura ALL, Bucureti, 1998, pag. 65. 189

 locul i data emiterii; descrierea mrfii; preul unitar i/sau total al mrfii; costul transportului i al asigurrii; condiia de livrare; totalul sumei de ncasat de la exportator; numrul i tipul coletelor/pachetelor ; coninutul coletelor/pachetelor ; marcajul i numerotarea coletelor/pachetelor ; numrul licenei de export sau a celei de import (dac este cazul); semntura exportatorului. Documentul de transport este un nscris prin care vnztorul face dovada expedierii sau prelurii spre expediere a mrfii, la o anumit dat i la o anumit destinaie. n general, documentul de transport este tipizat i difer n funcie de modalitatea de transport aleas: n cazul transportului maritim, documentul de transport solicitat este conosamentul maritim. Acest document conine confirmarea c marfa a fost acceptat de armator n conformitate cu descrierea prezentat, c nu a fost avariat i c este ambalat corespunztor pentru transportul maritim; n cazul transportului rutier, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur rutier (CMR); n cazul transportului fluvial, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur fluvial; n cazul transportului feroviar, documentul de transport solicitat este scrisoarea de trsur feroviar (COTIF), i aa mai departe. Certificatul de asigurare este un document care atest nelegerea prin care asiguratul se angajeaz s plteasc o anumit sum de bani asiguratorului, numit prim de asigurare, n schimbul creia acesta i asum anumite riscuri i se oblig s l despgubeasc pe asigurat n cazul n care intervin daunele pentru care s-a convenit asigurarea. Certificatul, sau polia de asigurare, care este prezentat de vnztor n setul de documente, n vederea ncasrii sumei de bani cuvenite, trebuie s fie, n mod obligatoriu, cel specificat n cerinele acreditivului documentar. Sunt necesare unele precizri n legtur cu acest document: ) pentru condiia de livrare CIF sau CIP , obinerea acestui document cade n sarcina beneficiarului acreditivului documentar; pentru celelalte condiii de livrare, obinerea acestui document cade n sarcina ordonatorului acreditivului documentar; pentru sigurana operaiunii, este ntotdeauna necesar ca data emiterii
)

Condiiile de livrare sunt standardizate prin Regulile INCOTERMS 1990, reguli adecvate modalitilor de transport: 190

documentului de asigurare s precead data expedierii mrfii, deoarece ntre momentul ncrcrii mrfii pe vas (sau alt mijloc de transport) sau momentul expedierii i momentul asigurrii ulterioare pot interveni evenimente care pericliteaz marfa, aceasta nefiind asigurat n acest interval de timp. n concluzie, certificatul de asigurare trebuie s cuprind urmtoarele elemente: denumirea, sediul i semntura autorizat a companiei de asigurare; denumirea i sediul asiguratului; descrierea tipurilor de asigurare acoperite prin certificatul respectiv; suma asigurat; descrierea mrfurilor asigurate. Aceast descriere trebuie s fie identic cu cea din factura comercial i din acreditivul documentar; locul unde se solicit ncasarea asigurrii, n caz de producere a unuia sau a mai multora din riscurile acoperite prin certificatul respectiv; declaraia sub semntur a asiguratorului; data emiterii. Certificatul de origine este documentul care face dovada provenienei mrfii, document pe care cumprtorul l utilizeaz la operaiunea de vmuite, avnd astfel posibilitatea de a obine eventuale scutiri sau reduceri de taxe vamale, dac legislaia vamal prevede aceste posibiliti. 7.2.6. Derularea plii prin acreditiv documentar Plata prin acreditiv documentar face parte integrant din ansamblul relaiilor comerciale i din construcia financiar a unei afaceri. Succesiunea momentelor derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar este urmtoarea2: Momentul I exportatorul propune unui importator potenial o marf cu plata prin acreditiv documentar; importatorul accept oferta de marf i plata prin acreditiv documentar. Momentul II importatorul comand marfa sau ncheie cu exportatorul un contract comercial internaional; importatorul ordon bncii sale deschiderea acreditivului documentar. Momentul III
2

M. Negru. Op.cit., pag. 19. 191

 exportatorul livreaz marfa n condiiile stabilite; exportatorul depune la banca pltitoare documentele care atest livrarea mrfii, n vederea ncasrii contravalorii acesteia. ncasarea sumei prevzute de ctre exportator nu se face n mod automat, doar n virtutea existenei unui acreditiv documentar deschis n favoarea sa de ctre importator. Exist o serie de condiii, foarte stricte, a cror nendeplinire de ctre exportator poate duce la decderea din dreptul de a ncasa acreditivul documentar. Printre motivele care pot determina astfel de situaii, enumerm: depirea termenului de livrare a mrfurilor; nerespectare condiiilor de livrare; neconcordana datelor cuprinse n documentele transmise spre plat cu documentele prevzute n ordinul de deschidere a acreditivului documentar; nedepunera la banc a ntregului set de documente convenit; omiterea din documentele transmise spre plat a unor elemente importante; ntocmirea eronat a unor documente; depirea termenului de valabilitate a acreditivului; renunarea de ctre importator la marfa contractat (situaie ce se poate ntlni n cazul acreditivelor documentare revocabile); nerespectarea valutei prevzute n contract pentru efectuarea plii; falimentul uneia din bncile implicate n derularea acreditivului documentar; nedatarea sau neavizarea certificatului de origine; lipsa licenei de export sau a celei de import etc. Exist ns i cazuri n care banca pltitoare, estimnd c efectuarea plii nu va produce prejudicii importatorului, pltete sub rezerv, importatorul fiind unicul n msur s ridice sau nu rezervele exprimate de banc. Aceste rezerve ale bncii pltitoare sunt comunicate i firmei exportatoare. Concret, succesiunea derulrii plilor prin acreditiv documentar depinde de tipul acreditivului documentar utilizat, conform celor convenite ntre exportator i importator prin contractul de vnzare-cumprare ncheiat. a) Mecanismul derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara exportatorului

192

Schematic, succesiunea momentelor derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat la banca exportatorului se prezint astfel:

193

5 12 Importator Ordonator AD 1 Exportator Beneficiar AD

10

11 4 3 6 7

Banca emitent Banca importatorului

8 9

Banca pltitoare Banca exportatorului

Figura nr. 3. Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului momentul 1. ncheierea contractului ntre importator i exportator, prin care s-a stabilit ca plata s se efectueze prin acreditiv documentar, domiciliat n ara exportatorului; momentul 2. Importatorul d bncii sale Ordinul de deschidere al acreditivului documentar la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere cuprinde toate condiiile privind termenele i documentele care trebuie s fie respectate i respectiv, ntocmite i prezentate la plat, de ctre exportator, pentru a i se efectua plata; momentul 3. Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului documentar (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului (prin pot, telegrafic sau prin sistemul SWIFT); momentul 4. Notificarea beneficiarului (exportatorul) acreditivului documentar se face de ctre banca exportatorului, care i remite i documentul primit; momentul 5. Livrarea mrfii. Dup ce exportatorul studiaz cu atenie acreditivul documentar, el ncepe producia mrfii sau o preia din stoc, apoi o livreaz, respectnd ntru totul termenii
194

acreditivului documentar, exportatorul/beneficiarul acreditivului documentar fiind i cel care ntocmete setul de documente cerut prin acreditiv; momentul 6. Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfurilor; momentul 7. Plata contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banc, aceasta verific concordana lor cu cerinele acreditivului documentar i efectueaz plata. De fapt, aceste ultime dou momente semnific documente contra bani. momentul 8. Remiterea documentelor. Banca pltitoare, dup ce a efectuat plata, remite documentele bncii care a emis acreditivul documentar; momentul 9. Rambursarea sumei. Banca emitent, dup un nou control al documentelor, n funcie de condiiile prevzute n respectivul acreditivul documentar, ramburseaz banii ctre banca pltitoare. n cazul n care documentele sunt neconforme cu prevederile acreditivul documentar, banca emitent nu va rambursa banii ctre banca pltitoare. momentul 10. Notificarea importatorului. Banca emitent, n posesia documentelor referitoare la marf, le remite importatorului (contra plat), care, la rndul lor, are obligaia de a verifica i el documentele respective; momentul 11. Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a dat prin cererea de deschidere a acreditivului documentar, efectueaz plata. Momentul 12. Eliberarea / ridicarea mrfii. Importatorul, avnd documentele n posesia sa, ridic marfa. Cruul elibereaz marfa contra documentelor de transport. Din punctul de vedere al unui acreditiv de export, banca pltitoare (banca exportatorului) trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: 1) La primirea scrisorii de deschidere a acreditivului documentar, banca trebuie s verifice autenticitatea acesteia i a semnturilor autorizate. 2) S urmreasc cu maxim atenie documentele solicitate i riscul pe care-l implic acreditivul deschis. 3) Dac nu apar i alte riscuri i toate instruciunile sunt clar formulate, beneficiarul este avizat de deschiderea acreditivului documentar, fr ca banca s-i asume n
195

vreun fel angajamentul de plat. 4) n situaia n care banca exportatorului este solicitat s-i adauge confirmarea sa (alturi de angajamentul ferm de plat al bncii emitente), ea este obligat s verifice solvabilitatea bncii emitente i s informeze prile implicate de decizia luat; 5) banca trebuie s examineze cu foarte mare atenie documentele prezentate de exportator i doar n situaia n care acestea sunt gsite a fi n ordine, adic n strict concordan cu documentele precizate n Ordinul de deschidere a acreditivului documentar, poate dispune plata; 6) n cazul n care documentele prezentate de exportator sunt considerate a fi n ordine, banca va trebui s respecte totodat instruciunile de rambursare primite de la banca emitent; 7) n cazul n care documentele prezentate de exportator prezint discrepane, banca exportatorului va aciona n sensul obinerii acceptului bncii emitente, sau va trimite aceste documente direct bncii emitente, spre ncasare; 8) la momentul plii, banca va proceda la efectuarea acesteia n conformitate cu instruciunile prevzute n acreditiv. Acreditivul domiciliat n ara vnztorului (exportatorului) d acestuia posibilitatea de a ncasa contravaloarea mrfii imediat dup depunerea documentelor la banca sa, astfel nct momentul plii se apropie considerabil de cel al livrrii mrfii, cnd, practic, vnztorul transmite importatorului dreptul de proprietate asupra mrfii prin documentele prezentate. Rezult deci, c un asemenea acreditiv este avantajos pentru exportator. b) Mecanismul derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara importatorului Succesiunea momentelor derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat la banca importatorului se poate prezenta, n mod schematic, astfel: 5 12

196

Importator Ordonator AD

Exportator Beneficiarul AD

10

2 11 9

Banca emitent Banca importatorul ui Banca pltitoare

3 7 8

Banca notificatoare Banca exportatorului

Fig. nr. 4. Mecanismul derulrii plii prinacreditiv documentar domiciliat la banca importatorului momentul 1. ncheierea contractului ntre importator i exportator, contract prin care s-a convenit ca plata s fie fcut prin acreditiv documentar, domiciliat n ara importatorului; momentul 2. Ordinul de deschidere a acreditivului documentar. Importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv documentar, la dispoziia exportatorului. Acest Ordin de deschidere trebuie s cuprind absolut toate condiiile de termene i documente care trebuie ndeplinite de exportator pentru a i se efectua plata; momentul 3. Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului documentar (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului, pe cale potal, electronic sau prin sistemul SWIFT); momentul 4. Notificarea beneficiarului acreditivului documentar. Banca exportatorului l anun pe acesta de deschiderea acreditivului documentar i i remite documentul primit; momentul 5. Livrarea mrfii. Marfa este livrat cu respectarea strict a tuturor termenelor prevzute de acreditivul documentar, exportatorul/beneficiar ntocmind i tot setul de documente,
197

conform cerinelor din acreditivul documentar; momentul 6. Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfii; momentul 7. Remiterea documentelor ctre banca emitent. Banca notificatoare verific dac documentele sunt conforme cu cerinele acreditivului documentar, dup care le remite bncii emitente; momentul 8. Efectuarea plii contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banca emitent (pltitoare), aceasta verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar i apoi efectueaz plata; momentul 9. Confirmarea primirii sumei reprezentnd contravaloarea mrfii i efectuarea plii ctre exportator. Banca notificatoare l anun pe exportator de primirea sumei care reprezint contravaloarea documentelor expediate i crediteaz contul acestuia. momentul 10. Remiterea documentelor importatorului. Banca emitent remite documentele privitoare la marf importatorului, care are obligaia de a le verifica; momentul 11. Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a transmis bncii sale prin cererea de deschidere a acreditivului documentar, dispune efectuarea plii (are loc debitarea contului su); momentul 12. Eliberarea / ridicarea mrfii. Importatorul, aflat n posesia documentelor, i poate ridica / prelua marfa. Din punct de vedere al acreditivului documentar de import, banca emitent trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: s verifice bonitatea importatorului (ordonatorului acreditivului documentar) i s solicite, eventual, diferite garanii; s verifice cu atenie toate instruciunile date de ordonatorul acreditivului documentar; s analizeze riscul pe care-l implic tranzacia respectiv din punct de vedere al bonitii importatorului; s realizeze deschiderea efectiv a acreditivului documentar; s verifice cu atenie documentele primite de la banca exportatorului (n calitate de banc notificatoare) pentru a se stabili conformitatea cu prevederile cuprinse n

198

acreditivul documentar; n cazul documentelor gsite n ordine, banca va trebui s-i ndeplineasc angajamentul ferm de plat, asumat o dat cu deschiderea acreditivului documentar; n cazul documentelor care prezint discrepane fa de termenii acreditivului documentar, banca emitent va trebui s solicite ordonatorului acreditivului documentar acceptul de plat; la momentul plii, banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de rambursare stipulate prin acreditivul documentar. Acreditivul documentar domiciliat n ara cumprtorului este acreditivul n baza cruia vnztorul nu va putea ncasa contravaloarea mrfii dect n momentul n care documentele prevzute n Ordinul de deschidere al acreditivului documentar vor fi depuse la ghieele bncii emitente i vor fi controlate de aceasta. Rezult deci c acest tip de acreditiv documentar avantajeaz cumprtorul i dezavantajeaz vnztorul care, dup ce a livrat marfa, a prezentat documentele la banca sa, care la rndul ei, le-a remis bncii emitente, va fi nevoit s atepte pn cnd documentele vor ajunge la banca pltitoare, vor fi controlate, i abia dup aceea urmeaz s primeasc contravaloarea mrfii pe care a livrat-o. c) Mecanismul derulrii acreditivului documentar cu plata prin acceptare Acreditivele documentare cu plata prin acceptare sunt utilizate n cazul vnzrilor pe credit cu termene scurte i foarte scurte, de regul ntre 60 180 de zile. Elementul caracteristic al acestui tip de acreditiv documentar este faptul c ntotdeauna setul de documente cuprinde una sau mai multe cambii, iar plata contravalorii mrfii se face la scadena cambiei. Cambiile sunt trase de ctre trgtor (n calitatea sa de exportator), asupra bncii acceptante (trase) sau asupra bncii emitente. Utilizarea acreditivului documentar cu plata prin acceptare este prezentat schematic n Figura nr.5. 3
3

M. Negru. Op.cit., pag. 97-98.

199

IMPORTATOR Ordonator AD

BANCA EMITENT 3. documente BANCA PLTITOARE -ACCEPTANT5 . ban i 2.cambii acceptate 1.documente + cambii 4. cambii acceptate (scaden)

EXPORTATOR Beneficiar AD

Figura nr. 5. Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar cu plata prin acceptare momentul 1. Odat cu depunerea documentelor care atest livrarea mrfurilor, exportatorul prezint la banca pltitoare i o cambie, cu scadena fixat n conformitate cu numrul de zile precizat n acreditivul documentar; momentul 2. Banca pltitoare verific dac documentele sunt conforme acreditivului documentar, iar dac sunt n bun ordine accept cambia i i-o restituie exportatorului; momentul 3. Banca pltitoare remite documentele ctre banca emitent care, la rndul ei, le restituie exportatorului; momentul 4. La scaden, exportatorul prezint cambia bncii; momentul 5. Banca pltitoare achit suma nscris n cambie. Utilizarea unui acreditiv documentar cu plata prin acceptare are semnificaii diferite pentru cei doi parteneri, prezentnd o serie de avantaj, att pentru exportator, ct i pentru importator:

200

 n primul rnd, pentru exportator reprezint o vnzare pe

credit a mrfii, o facilitate pe care practic a acordat-o importatorului; n al doilea rnd, permite exportatorului: ca posesor al cambiei, s o sconteze la banca sa, transformnd astfel o vnzare pe credit ntr-o vnzare cu plata la vedere, ca metod de finanare a afacerii; s ia n considerare, la negocierea preului tranzaciei, att dobnda aferent vnzrii pe credit, ct i costul (taxa scontului) refinanrii sale prin scontarea cambiei; n al treilea rnd, permite importatorului: dac este intermediar, s vnd marfa i s o achite dup vnzare, n acest mod importatorul nu mai avanseaz nici un fel de fonduri proprii n afacere; dac este productor, s utilizeze marfa pentru realizarea produselor finite i, dup vnzarea acestora, s achite importul, desigur, la termenul scadent; acceptul dat pe cambie de banc (accept bancar) constituie o garanie a plii acesteia la scaden i, de aici, posibilitatea scontrii cambiei la banca exportatorului.
d) Mecanismul

derulrii plii n cazul acreditivului documentar transferabil Acreditivul documentar transferabil este utilizat n special n operaiunile de intermediere, fiind n realitate un acreditiv documentar n virtutea cruia beneficiarul principal (n calitate de exportator intermediar) are dreptul s solicite bncii pltitoare s fac respectivul acreditiv documentar utilizabil, total sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secundari (beneficiarii secundari fiind de fapt, exportatorii reali). n principiu, firma intermediar ncheie un contract de cumprare a unei mrfi de pe piaa sa sau din strintate, i un alt contract de vnzare, a aceleiai mrfi, dar de regul la un pre mai mare, ctre un partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil.

201

Utilizarea acreditivului documentar transferabil ca mod de plat pe plan internaional ofer att avantaje, ct i dezavantaje prilor implicate. Printre principalele avantaje ale acreditivului documentar transferabil putem enumera: n primul rnd, un astfel de acreditiv documentar permite unei firme dezvoltarea afacerilor, fr a fi obligat s-i angajeze ntr-un fel propriile fonduri; n al doilea rnd, permite diversificarea operaiunilor de export i din afara specificului de activitate al firmei; n al treilea rnd, dat fiind c n prezent, pe teritoriul Romniei legislaia interzice plile n valut, folosirea unui acreditiv documentar transferabil permite ca un productor intern s fie pltit n mod legal n valut; n al patrulea rnd, ctigurile din diferenele de pre, garantate de confidenialitatea operaiunilor bancare, sunt destul de substaniale; n al cincilea rnd, ofer o siguran mai mare beneficiarului secundar (exportatorul real), n sensul c, dac beneficiarul principal (exportatorul intermediar) nu a depus documentele la banc, spre ncasare, banca transferatoare are dreptul s elibereze bncii emitente documentele depuse de beneficiarul secundar, fr s aib vreo responsabilitate fa de beneficiarul principal. Printre principalele dezavantaje ale acreditivului documentar transferabil putem enumera: n primul rnd, costurile bancare sunt mai mari dect n cazul unui acreditiv documentar obinuit, suportarea lor fiind n totalitate n sarcina beneficiatului acreditivului documentar; n al doilea rnd, exist riscul ca beneficiarii secundari s nu livreze marf de calitate, s nu respecte termenele i condiiile impuse prin acreditivul documentar emis n favoarea lor etc.; n al treilea rnd, confidenialitatea unei astfel de operaiuni nu poate fi pstrat n totalitate, ntruct ordonatorul, prin meniunea transferabil va ti c, total sau parial, marfa va fi furnizat de altcineva; n al patrulea rnd, implic o pregtire foarte detaliat a ntregii operaiuni n ansamblul ei, rapiditate extrem i o
202

perfect coordonare a condiiilor i termenelor din cele dou acreditive. Pentru nlturarea unor din aceste dezavantaje, exportatorul intermediar poate transfera n totalitate valoarea acreditivului documentar transferabil n favoarea beneficiarului secundar, dup ce, n prealabil, a convenit cu acesta comisionul n valut pe care trebuie s-l ncaseze pentru mijlocirea intermedierii. Schema mecanismului plii prin intermediul unui acreditiv documentar transferabil este prezentat n Figura nr. 6:
7 1 bis IMPORTATOR Ordonator AD EXPORTATOR INTERMEDIAR BENEFICIAR PRINCIPAL 1

2 AD originar

11

BANCA EMITENT BANCA IMPORTATORULUI

BANCA EXPORTATORULUI INTERMEDIAR BANCA TRANSFERATOARE 1 10

BANCA CORESPONDENT

9 7

EXPORTATOR REAL BENEFICIAR SECUND

Figura nr. 6. Mecanismul derulrii plii prin

203

acreditiv documentar transferabil Succesiunea momentelor prezentate este urmtoarea: momentul 1. - ncheierea contractului de cumprare a mrfii de pe piaa intern sau cea extern; momentul 1 bis - ncheierea contractului comercial internaional, care const n vnzarea aceleiai mrfi, la un pre evident mai mare, unui partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil; momentul 2. - Ordinul de deschidere al acreditivului documentar transferabil. n baza celor convenite prin contractul comercial internaional, partenerul strin d ordin bncii sale s deschid n favoarea firmei intermediare, n calitate de beneficiar principal, un acreditiv documentar transferabil (acreditivul documentar originar); momentul 3. - Deschiderea acreditivului documentar transferabil (acreditivul documentar originar); momentul 4. - Ordinul de transfer al acreditivului documentar. n baza acreditivului documentar deschis, firma intermediar ordon bncii sale s transfere n favoarea beneficiarului secundar o parte din valoarea acreditivului documentar; momentul 5. - Transferul acreditivului documentar n favoarea exportatorului real; momentul 6. - Notificarea transferului. Banca corespondent l anun pe exportatorul real (beneficiarul secundar) c a fost efectuat transferul acreditivului documentar; momentul 7. - n baza acreditivului documentar transferat n favoarea sa, exportatorul real livreaz marfa; momentul 8. - Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfii, n vederea remiterii acestora bncii transferatoare; momentul 9. - Plata contravalorii documentelor. Dup ce verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar transferabil, banca efectueaz plata;
204

 momentul 10. - Remiterea documentelor; momentul 11. - Notificarea exportatorului intermediar. Banca transferatoare notific firma intermediar de primirea documentelor, iar aceasta nlocuiete documentele, ntocmind un alte set de facturi i de documente, n conformitate cu cerinele din acreditivul documentar original. ncepnd cu acest moment, succesiunea plilor are loc conform mecanismului obinuit de derulare a decontrii prin acreditiv documentar la vedere, domiciliat la banca exportatorului. e) Mecanismul derulrii plii n cazul acreditivului documentar cu plata prin negociere (Scrisoarea comercial de credit) Un acreditiv documentar cu plata prin negociere este o variant a acreditivului documentar, denumit i scrisoare comercial de credit (S/C), utilizat cu precdere n rile care au adoptat sistemul de drept bancar anglo-saxon. Scrisoarea comercial de credit este un document prin care o banc, din ordinul unui importator, se angajeaz n mod irevocabil, fa de un exportator, s accepte sau s plteasc cambii trase asupra sa, cu condiia ca acestea s fie nsoite de documente expres indicate, n perfect stare i s fie prezentate n cadrul termenului prevzut. Principalele trsturi caracteristice ale scrisorii comerciale de credit sunt: este deschis la banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri; este adresat direct beneficiarului, ns, n practic, mai ales prin intermediul unei bnci; banca emitent o remite fie direct beneficiarului, fie prin intermediul bncii acestuia; este utilizabil prin cambii trase de ctre beneficiar asupra bncii emitente, aceste cambii fiind nsoite de documentele privind livrarea mrfii. Cambiile la vedere sunt pltite imediat dup primirea lor, iar cambiile la termen trebuie acceptate, la prezentare, de banca emitent a scrisorii. Dup acceptare, cambiile devin libere iar achitarea lor la scaden nu mai depinde de scrisoarea de credit care i-a ndeplinit funcia, fiind garantate la plat de semntura i numele bncii acceptate;
205

 plata cambiilor este garantat de banca emitent; este domiciliat ntotdeauna n strintate. ntruct domicilierea scrisorii comerciale de credit la banca importatorului constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent a scrisorii comerciale de credit autorizeaz alte bnci s negocieze documentele, aciune ce presupune existena a cel puin dou condiii: n primul rnd, exportatorul trebuie s prezinte documentele nsoite de cambie, la o alt banc, denumit banc negociatoare; n al doilea rnd, banca negociatoare trebuie, prin textul scrisorii comerciale de credit, s fie autorizat s negocieze documentele. Succesiunea momentelor derulrii plii prin intermediul scrisorii comerciale de credit poate fi prezentat prin dou variante:
5 IMPORTATOR Ordonator acreditiv 1 EXPORTATOR Beneficiar acreditiv

10

BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT BANCA PLTITOARE

7 8

BANCA EXPORTATORULUI

Figura nr. 7. Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente 1) Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente: momentul 1 - ncheierea contractului comercial internaional; momentul 2 - Importatorul d ordin bncii sale s emit

206

scrisoare comercial de credit; momentul 3 - Remiterea scrisorii comerciale de credit direct exportatorului; momentul 4 - Transmiterea scrisorii comerciale de credit ctre banca sa (a exportatorului); momentul 5 - Livrarea mrfii; momentul 6 - Depunerea documentelor la banc, nsoite de cambia tras aspra bncii emitente; momentul 7 - Banca exportatorului remite spre plat sau spre acceptare cambia + documentele care atest livrarea mrfii; momentul 8 - Restituirea cambiei acceptate sau efectuarea plii prin transfer; momentul 9 - Banca exportatorului crediteaz contul exportatorului i debiteaz contul bncii emitente; momentul 10 - Remiterea documentelor ctre importator i debitarea contului acestuia.

IMPORTATOR Ordonator al acreditivului documentar BANCA IMPORTATORULUI BANCA EMITENT 4 3

BANCA EXPORTATORULUI BANCA PLTITOARE BANCA NEGOCIATOARE 2 1

EXPORTATOR Beneficiar al acreditivului documentar Fig. nr. 8 Utilizarea scrisorii comerciale de credit

207

prin negocierea cambiilor de ctre o banc local 2) Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local momentul 1. - Depunerea documentelor care atest livrarea mrfurilor + cambiile trase asupra bncii emitente. momentul 2. - ncasarea banilor, minus comisionul de negociere. momentul 3. - Remiterea documentelor i a cambiei. momentul 4. Efectuarea plii. n concluzie, plata prin intermediul scrisorii comerciale de credit prezint siguran att pentru exportatori, care au n acest sens angajamentul ferm i irevocabil al bncii emitente, ct i pentru importatori, dat fiind c acceptarea i onorarea cambiilor se face numai dup dovedirea, pe baz de documente, a ndeplinirii obligaiilor vnztorului.

7.3. Incasso-ul documentar 7.3.1. Definiie i caracteristici Ca modalitate de plat utilizat n schimburile economice internaionale, incasso-ul este reglementat prin documentul intitulat Reguli uniforme pentru incasso, cunoscut i sub denumirea de Publicaia 5224. Aceast modalitate de plat const n faptul c importatorul (cumprtorul) accept plata documentelor remise de ctre exportator (vnztor), remitere ce se realizeaz prin bncile celor doi parteneri. Cu alte cuvinte, modul de funcionare al incasso-ului documentar presupune ca banca vnztorului s remit spre ncasare bncii cumprtorului documentele depuse de vnztor, care fac dovada livrrii mrfii, documente pe care banca cumprtorului le elibereaz acestuia numai contra plat.
4

M. Negru. Op.cit, pag. 177.

208

Spre deosebire de plata prin acreditiv documentar, decontarea prin incasso este relativ simpl, ieftin, rapid, dar nu este garantat bancar, ea bazndu-se, n principiu, pe obligaia de plat a cumprtorului, pe care acesta i-a asumat-o prin contractul comercial internaional, dar fr s comporte nici un fel de angajament de plat din partea bncilor implicate. Principalele caracteristici ale mecanismului incasso-ului documentar sunt urmtoarele: este o modalitate de plat iniiat de exportator; operaiunea nu este dect o simpl vehiculare de documente i, ca atare, obligaia bncilor implicate se rezum doar la prestarea unui serviciu n anumite condiii, impuse de instruciunile primite de la exportator; documentele vehiculate de bnci pot fi de dou feluri: documente comerciale (factura, documentul de transport, de proprietate etc.); documente financiare (cambii, bilete la ordin, cec etc.), n funcie de care putem distinge dou tipuri de incasso documentar: a) incasso simplu, care este un incasso de documente financiare, nensoite de documente comerciale. Rezult deci c operaiunea de incasso simplu const n aceea c, dac, de exemplu, datoria cumprtorului se materializeaz ntr-un titlu de credit (cambie, cec etc.), vnztorul l va ncredina bncii spre ncasare; b) incasso documentar, care este un incasso de documente comerciale nsoite sau nu de documente financiare; scopul operaiunii l constituie transmiterea documentelor comerciale sau financiare, de la beneficiarul plii la pltitor, contra plat, acceptare, sau n alte condiii; plata prin incasso nu presupune nici un fel de obligaie de garantare a plii, n afara obligaiilor asumate de cumprtor prin contractul internaional de vnzare-cumprare. Prin urmare, singura protecie a exportatorului o constituie faptul c importatorul nu poate ridica marfa dect n momentul plii, cnd va intra i n posesia documentelor care i atest proprietatea asupra

209

mrfii. n concluzie, folosirea acestei modaliti de plat este determinat de: a)gradul de ncredere reciproc dintre parteneri (relaii tradiionale i curente de afaceri ntre cele dou firme, firme solvabile, serioase); b) gradul redus de intensitate a cererii pe piaa extern, pentru mrfurile oferite de exportator; c)interesul sporit pe care l are exportatorul de a-i vinde marfa; d) situaia conjunctural economic, politic i financiar din ara importatoare etc. 7.3.2. Prile implicate n derularea unui incasso documentar n derularea unui incasso documentar sunt implicate patru pri: 1) Ordonatorul este ntotdeauna exportatorul (vnztorul), care mai poart i denumirea de trgtor; este persoana care iniiaz operaiunea i cea care stabilete condiiile de derulare, pornind de la clauzele convenite n contractul comercial internaional, deoarece operaiunea se desfoar din ordinul su i pe rspunderea sa; este persoana care completeaz Ordinul de ncasare, document care trebuie s conin, n interesul ordonatorului, instruciuni ct mai clare, complete i precise, i care este nsui documentul denumit i incasso documentar. 2) Cumprtorul este importatorul, care mai poart i numele de tras; este destinatarul documentelor vehiculate cruia, conform instruciunilor exportatorului, banca i solicit ndeplinirea anumitor condiii (de exemplu: de plat, acceptare sau alte condiii) n schimbul eliberrii documentelor; este persoana care, dup controlul documentelor ce atest livrare mrfii i dup ce acestea a fost gsite n strict concordan cu prevederile contractului comercial internaional, dispune efectuarea plii. 3) Banca remitent este banca exportatorului; este banca la care ordonatorul a dispus deschiderea operaiunii de
210

incasso; este banca nsrcinat cu primirea de la ordonator a documentelor, mpreun cu instruciunile privind ncasarea i care are rolul de a remite documentele unei alte bnci; 4) Banca ncasatoare este banca importatorului; este banca la care sunt primite documentele cu dispoziia de ncasare, de la banca remitent; are sarcina de a asigura prezentarea ctre tras a documentelor i de a obine ncasarea (acceptarea sau ndeplinirea altor condiii), transmind n sens invers, conform instruciunilor primite, rezultatele incasso-ului (sume de bani, efecte de comer acceptate etc.).

7.3.3. Elementele incasso- ului documentar Ordinul de ncasare este nsui documentul intitulat incasso documentar i el trebuie s cuprind n mod obligatoriu anumite elemente stipulate clar i corect de ctre exportator, elemente care trebuie s fie n deplin concordan att cu clauzele contractului comercial internaional, ct i cu datele cuprinse n documentele transmise de exportator, o dat cu ordinul de ncasare. Aceste elemente se refer n principal la: denumirea i sediul importatorului (trasului); denumirea i sediul bncii remitente prin intermediul creia, pe de o parte vor fi transmise documentele, iar pe de alt parte se deconteaz incasso-ul, respectiv vor fi remii banii; denumirea i sediul bncii ncasatoare, care, contra documente, va solicita plata, sau acceptarea din partea trasului; denumirea i sediul exportatorului, respectiv al beneficiarului incasso-ului; valoarea incasso-ului, respectiv a sumei care va fi solicitat la plat contra documentelor importatorului, precizndu-se totodat i moneda n care se va face plata; menionarea firmei (exportatorul sau importatorul) care va suporta comisioanele i spezele bancare; descrierea detaliat a mrfurilor, care trebuie s cuprind n mod obligatoriu denumirea exact a mrfii, cantitatea, calitatea, preul etc.; documentele care trebuie prezentate, respectiv factura comercial, documentul de transport, certificatul de origine, de calitate etc.;
211

 menionarea modalitii n care se va face rambursarea sumei; numrul de ordine i data incasso-ului documentar (element necesar n vederea identificrii); numrul de expediie al incasso-ului documentar. 7.3.4. Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar n practica bancar internaional sunt utilizate mai multe tipuri de incasso documentar, care de deosebesc ntre ele n funcie de gradul de ncredere dintre parteneri. n funcie de natura documentelor trimise la ncasare (documente cu plata la vedere sau documente cu plata la o anumit scaden), vnztorul va stabili dac documentele vor fi eliberate contra plat (ceea ce nseamn c eliberarea documentelor de ctre banca importatorului se va efectua numai dup ce acesta le-a pltit) sau contra acceptare (n acest caz documentele comerciale sunt nsoite de o cambie, iar eliberarea documentelor de ctre banca importatorului se face numai dac acesta accept cambia). Mecanismul derulrii plii prin incasso documentar poate fi descris n dou faze5, astfel: 1. emiterea ordinului de ncasare, nsoit de documentele aferente; 2. ncasarea propriu-zis. 1. n cadrul primei faze, fiecare din prile implicate n derularea unui incasso are ndatoriri pe care trebuie s le ndeplineasc cu strictee: exportatorul (ordonatorul sau trgtorul), dup ce a livrat marfa, trimite documentele de transport i alte documente specificate bncii remitente, mpreun cu ordinul de ncasare prin care instruiete banca, n legtur cu: a) condiiile de ncasare; b) denumirea i sediul trasului; c) suma care trebuie s fie ncasat; d) scadena i tipul acesteia; e) detalii privitoare la celelalte documente; f) comisioanele i spezele bancare; g) denumirea i sediul bncii ncasatoare; h) informaii privind protestul sau nonprotestul. banca remitent, la primirea documentelor i a ordinului de ncasare semnat de exportator, este obligat:
5

C-tin Floricel. Op.cit., pag. 102.

212

a) s verifice dac documentele primite sunt cele menionate n ordinul de ncasare; b) s desemneze banca ncasatoare, n situaia n care aceasta nu este specificat n ordinul de ncasare; c) s menioneze instruciunile de rambursare pentru banca ncasatoare; d) s constate, acolo unde este necesar, andosarea documentelor. banca ncasatoare, la primirea documentelor i a instruciunilor de ncasare de la banca remitent, are urmtoarele obligaii: a) s verifice documentele din punct de vedere al numrului acestora; b) s avizeze banca remitent asupra primirii documentelor; c) s informeze trasul (importatorul) despre condiia de derulare a incasso-ului; d) s pstreze documentele pn la reglementarea operaiunii; e) s stocheze sau s asigure marfa, atunci cnd i se solicit acest lucru; f) s elibereze documentele importatorului, urmnd ntocmai instruciunile primite de la banca remitent. importatorul (cumprtorul sau trasul), la primirea avizului de la banc, trebuie s dea instruciunile necesare n vederea achitrii documentelor. 2. Cea de a doua faz, de ncasare propriu-zis, presupune din partea celor doi parteneri exportatorul i importatorul ndeplinirea unor ndatoriri specifice, n funcie de tipul de incasso ales de pri: a) n derularea unui incasso de tip documente contra plat, apar urmtoarele sarcini: - exportatorul poate modifica n orice moment instruciunile date, dar numai pn n momentul eliberrii documentelor ctre importator, iar n caz de dificultate, trebuie s dea noi instruciuni bncii remitente; - la ncasare este necesar ca banca remitent s verifice dac au fost ndeplinite ntru totul instruciunile date i, n caz de neplat, s comunice trgtorului (exportatorului) mesajele primite de la banca ncasatoare, solicitnd n acelai timp noi instruciuni; - banca ncasatoare are obligaia s elibereze documentele ctre tras (importator) numai contra plii sumei prevzute, iar n caz de neplat s protesteze, dac este mputernicit n acest sens;
213

- importatorul (sau trasul) intr n posesia documentelor numai dup ce a efectuat plata, iar n cazul n care exist utilizri pariale, numai dup ce a efectuat i ultima plat parial. b) n situaia unui incasso de tipul documente contra acceptare, se impune respectarea cu strictee a urmtoarelor condiii: - exportatorul (trgtorul) va primi din partea bncii remitente trata acceptat de importator (trasul) sau biletul la ordin emis de acesta, avnd posibilitatea de a le sconta la o banc comercial, n vederea ncasrii imediate; - banca remitent, la primirea avizului de acceptare sau a tratei acceptate, trebuie s verifice dac instruciunile au fost ndeplinite ntocmai. De asemenea, trebuie s trimit trgtorului trata acceptat sau avizul de acceptare pentru efectele de comer care se afl n pstrare, n vederea ncasrii, la banca ncasatoare; - banca ncasatoare are obligaia: s elibereze documentele numai dup acceptarea tratei primite de la banca remitent sau numai dup emiterea de ctre tras a unui bilet la ordin, s trimit napoi bncii remitente efectele de comer sau s le pstreze n gestiunea sa pentru ncasare la scaden, dac este mputernicit n acest sens, - importatorul va obine documentele numai dup acceptarea tratei sau emiterea biletului la ordin, ceea ce i va permite s intre n posesia mrfii contractate nainte de efectuarea plii, beneficiind astfel de o perioad de graie. n cazul n care importatorul (cumprtorul sau trasul) nu achit marfa, el poate fi constrns s plteasc, printr-o aciune juridic numit protest, aciune iniiat de banca ncasatoare n baza unei mputerniciri. n acest caz, banca ncasatoare acioneaz n numele bncii remitente i al exportatorului (vnztorul sau trgtorul). Protestul este un act scris, solemn i public, ntocmit de un notar, n prezena martorilor, prin care se certific refuzul de plat a unei trate. Prin aciunea de protest, notarul public, acreditat de banca ncasatoare, se prezint la domiciliul trasului, n a 20-a zi dup data scadenei i i solicit plata tratei. n caz de refuz, acest lucru este consemnat n actul de protest, act care va fi depus la tribunal, urmnd ca apoi s se apeleze la calea juridic de soluionare a acestui litigiu.

214

innd cont de riscurile pe care le incumb utilizarea unui incasso documentar ca mijloc de plat pe plan internaional, este recomandat ca acesta s fie utilizat numai dac: vnztorul i cumprtorul se cunosc i au o ncredere deplin unul n cellalt; este cunoscut bine i considerat ca sigur capacitatea de plat a cumprtorului; n ara importatorului situaia este stabil din punct de vedere politic, economic i social i dac exist condiii legale de desfurare a tranzaciilor comerciale internaionale; ara importatorului nu impune nici un fel de restricii cu privire la importuri i la pli internaionale. Succesiunea momentelor derulrii unui incasso documentar poate fi reprezentat n mod schematic conform figurii nr. 9: 2 1 8

EXPORTATOR Ordonator

IMPORTATOR Tras

10

3 4

6-7

BANCA EXPORTATORULUI Banca remitent

BANCA IMPORTATORULUI Banca ncasatoare

Fig. nr. 9 Mecanismul derulri unui incasso documentar Succesiunea momentelor prezentate n Figura nr. 9 este urmtoarea: 1. ncheierea contractului comercial internaional, document de referin pentru exportator n ndeplinirea obligaiilor sale, act prin
215

care cei doi parteneri de afaceri au convenit plata prin incasso documentar; 2. livrarea mrfii, care trebuie s fie fcut n strict concordan cu termenele de livrare i cu condiiile privind marfa, aa cum au fost convenite prin contractul comercial internaional; 3. depunerea documentelor care atest livrarea mrfii (factur comercial, document de transport, poli de asigurare, certificat de calitate, certificat de origine etc., i cel mai adesea una sau mai multe cambii), nsoite de ordinul de ncasare, prin care exportatorul solicit n mod expres plata la incasso i prezint clar i precis condiiile n care documentele vor fi nmnate importatorului (documente contra plat sau documente contra acceptare). Banca remitent, acionnd la ordinul clientului su ordonator (exportatorul sau trgtorul), va emite propriul ei document, intitulat incasso documentar, n cadrul cruia va prelua n totalitate instruciunile primite de la clientul su ordonator (exportatorul sau trgtorul); 4. remiterea documentelor care atest livrarea mrfii i a ordinului de ncasare ctre banca importatorului; 5. notificarea importatorului cu privire la sosirea documentelor, banca importatorului fiind obligat ca la sosirea documentelor s-l avizeze pe importator; 6-7. eliberarea documentelor contra plat sau contra acceptare. n funcie de instruciunile primite n incasso-ul documentar, banca importatorului i va elibera acestuia documentele, fie contra plat, fie contra acceptare; 8. odat intrat n posesia documentelor, importatorul poate ridica marfa. 9. Dup ncasarea de la importator a contravalorii documentelor, banca acestuia remite banii (sau, n cazul documentelor contra acceptare remite cambia) bncii remitente. 10. La primirea banilor, banca remitent notific exportatorului ncasarea exportului. n situaia n care prin instruciunile date au fost documente contra acceptare, banca i va remite trata acceptat, urmnd ca la scaden s o ncaseze. n concluzie, dat fiind c plata prin incasso nu presupune nici un fel de obligaie sau vreo garantare a plii, n afara obligaiilor asumate de cumprtor n baza contractului comercial internaional, aceast modalitate de plat l expune pe vnztor la o serie de riscuri, care nu sunt de loc de neglijat. De exemplu:
216

Exportatorul i ndeplinete obligaia contractual (livrare mrfii), urmnd ca dup acest moment s ntreprind demersurile necesare pentru a intra n posesia contravalorii acesteia. Acum, singura sa protecie o constituie faptul c importatorul nu poate intra n posesia mrfii livrate dect n momentul n care o va plti. Astfel, cel puin n principiu, riscul exportatorului de a pierde marfa i de a nu obine plata pentru ea este eliminat, dar mai rmn o serie de alte riscuri: riscul ntrzierii plii, riscul diminurii ncasrii, riscul pierderii sau al deteriorrii mrfii i, de aici, riscul de neplat .a.m.d. Literatura de specialitate recomand o serie de msuri necesare n vederea evitrii riscurilor operaiunilor pe baz de incasso documentar, cum ar fi: practicarea acestui sistem de plat numai n relaiile cu partenerii foarte siguri; ntocmirea documentelor de transport (mai ales a conosamentului) n form negociabil, andosate n alb sau la ordinul bncii, i nu direct pe numele sau la ordinul importatorului; duplicatul de fracht sau scrisoarea de trsur s fie andosat pe numele unei case de expediii internaionale; s se trag cambii; s se utilizeze scrisori de garanie bancar; s se solicite un avans n contul viitoarei livrri etc. Fr a neglija efectele benefice ale acestor msuri de protecie, trebuie ns precizat faptul c ele nu fac altceva dect s diminueze, ntr-o msur mai mare sau mai mic, riscurile derulrii plii prin incasso, dar fr a le elimina definitiv. 7.4. Ordinul de plat Ordinul de plat semnific un document care reprezint o dispoziie, dat de o persoan (n calitate de ordonator) unei bnci, de a plti o sum determinat de bani, n favoarea unei alte persoane, n calitate de beneficiar, n vederea stingerii unei obligaii bneti care provine dintr-o relaie direct existent ntre ordonator i beneficiar.

217

Plata propriu-zis se deruleaz prin intermediul conturilor bancare, n scopul efecturii transmiterii efective a banilor ctre beneficiar. Ordinul de plat este destul de rar utilizat n comerul internaional, ndeosebi datorit riscului de revocare pe care l prezint aceast form de plat, documentul fiind, prin natura sa, revocabil i deci poate fi anulat de ctre ordonator imediat nainte de ncasarea lui de ctre beneficiar, dat fiind c pn n momentul plii efective suma n cauz se afl la dispoziia ordonatorului. De aceea se recomand ca utilizarea ordinului de plat n relaiile de export sau de import s se fac mpreun cu alte modaliti de plat, dat fiind faptul c revocarea sa poate da natere unei serii de prejudicii beneficiarului. Avnd n vedere acest neajuns, ordinul de plat este utilizat n special n cadrul operaiunilor auxiliare actului comercial propriu-zis, cum ar fi, de exemplu: restituiri de avansuri, primirea unor avansuri periodice, restituiri de garanii, plata taxelor vamale, plata cheltuielilor de transport, remiterea unor comisioane, sau n activiti necomerciale, cum ar fi, de exemplu: plata unor cotizaii, plata salariilor, plata navlurilor, plata unor indemnizaii, achiziionarea de hrtii de valoare etc. Lund n considerare definiia ordinului de plat i avndu-se n vedere i practica utilizrii sale, se pot desprinde anumite caracteristici ale ordinului de plat, i anume: n primul rnd, relaia de plat apare ca urmare a asumrii unei obligaii ntre ordonator i beneficiar; n al doilea rnd, operaiunea este iniiat de ordonator (n calitate de pltitor), acesta fiind cel care stabilete regulile necesare derulrii operaiunii; n al treilea rnd, ordinul de plat are un caracter revocabil care, aa cum s-a precizat anterior, const n dreptul ordonatorului de a-i retrage sau modifica instruciunile de plat, cu condiia ca ordinul su iniial s nu fi fost executat (prin efectuarea plii ctre beneficiar); n al patrulea rnd, plata prin intermediul ordinului de plat necesit n mod obligatoriu existena unui cont bancar deja constituit de ordonator la banca sa;

218

 n al cincilea rnd, din punct de vedere al modalitii de ncasare, se pot distinge dou categorii de ordine de plat: ordin de plat simplu, a crui ncasare nu este condiionat de prezentarea vreunui document sau a vreunei explicaii privitoare la scopul sau motivul plii; ordin de plat documentar, a crui ncasare este condiionat de obligaia beneficiarului de a prezenta anumite documente justificative, indicate n mod expres de ctre ordonator. Altfel spus, ordinul de plat documentar presupune obligaia bncii pltitoare de a efectua plata doar contra prezentrii de ctre beneficiar a anumitor documente, n conformitate cu instruciunile primite de la banca ordonatoare (banca emitent); n al aselea rnd, bncile care intervin n derularea operaiunii au doar rolul de prestatoare de servicii, unica lor rspundere constnd n manevrarea corect a fondurilor i a documentelor, iar n cazul ordinul de plat documentar au i obligaia de a solicita de la beneficiar documentele necesare plii, conform instruciunilor primite de la ordonatorul plii. Prile implicate n derularea unui ordin de plat sunt: 1) Ordonatorul este importatorul sau cumprtorul, care apare n calitate de iniiator al operaiunii; este cel care pltete, stabilind totodat i condiiile de efectuare a plii; este persoana nsrcinat s constituie depozitul bancar necesar efecturii plii; este persoana care poate revoca n orice moment plata, pn n momentul efecturii ei. 2) Beneficiarul este exportatorul sau vnztorul; este persoana n favoarea creia a fost dispus plata i care are obligaia de a se conforma condiiilor prevzute n ordinul de plat;

219

 pn n momentul efecturii plii, nu are certitudinea ncasrii sumei. 3) Banca emitent (ordonatoare) este banca importatorului sau o banc la care ordonatorul d dispoziie privind efectuarea unei pli printr-un ordin de plat; este banca la care importatorul (n calitate de ordonator) constituie depozitul bancar necesar efecturii plii; 4) Banca pltitoare este banca exportatorului; este banca la ghieele creia se achit beneficiarului plii suma cuvenit; este banca ndreptit s solicite anticipat, sau ulterior, de la banca ordonatoare, suma care urmeaz s o plteasc sau pe care a pltit-o deja. Documentul intitulat ordin de plat este de fapt un formular tipizat pus la dispoziie de ctre banc, document care trebuie s cuprind n mod obligatoriu anumite elemente, cum sunt: denumirea i sediul ordonatorului; denumirea i sediul beneficiarului; denumirea i adresa bncii ordonatoare; data emiterii ordinului de plat; ordinul de a plti; suma ce va fi pltit, n cifre i n litere, cu indicarea valutei n care se va face plata; scopul plii; documentele care trebuie s fie prezentate de beneficiarul plii (n cazul unui ordin de plat documentar); modalitatea de plat: letric (potal), telegrafic, SWIFT; semnturile autorizate ale bncii ordonatoare sau ale persoanei autorizate de ctre firma ordonatoare. Mecanismul de funcionare al ordinului de plat poate fi redat schematic astfel: ORDONATOR 2 9-10 1 BENEFICIAR 4 5 6

220

BANCA ORDONATOARE

3 7 8

BANCA PLTITOARE

Figura nr.10. Mecanismul de funcionare a ordinului de plat Succesiunea momentelor prezentate n Figura nr. 10 este urmtoarea: momentul 1: implic existena unei obligaii de plat pe care ordonatorul i-o asum; momentul 2: este reprezentat de emiterea ordinului de plat, mpreun cu instruciunile care stabilesc n detaliu condiiile de efectuare a plii; momentul 3: banca ordonatoare transmite bncii pltitoare instruciunile privind efectuarea plii prin ordin de plat; momentul 4: notificarea beneficiarului; momentul 5: prezentarea la banca pltitoare a documentelor necesare efecturii plii; momentul 6: dup verificarea documentelor, banca pltitoare efectueaz plata; momentul 7: banca pltitoare transmite bncii ordonatoare documentele, n vederea remiterii acestora ctre ordonator: momentul 8: pe baza depozitului constituit de ctre ordonator, banca ordonatoare va realiza acoperirea plii efectuate de banca pltitoare; momentul 910: banca ordonatoare transmite ordonatorului documentele, realiznd n acelai timp i debitarea contului acestuia. 7.5. Scrisoarea de garanie bancar 7.5.1. Definiie i caracteristici Modalitile principale i secundare de plat utilizate pentru stingerea obligaiilor de plat pe plan internaional nu sunt ntotdeauna lipsite de riscul nendeplinirii condiiilor contractuale, motiv pentru

221

care, n practic, este necesar utilizarea unor instrumente de asigurarea a garaniei plilor. Un astfel de instrument este scrisoarea de garanie bancar, care este un nscris prin care o banc, denumit garant, se oblig n mod ferm i irevocabil s plteasc suma desemnat expres prin scrisoare unui anumit beneficiar, n situaia n care debitorul principal nu-i onoreaz obligaiile asumate. Din definiie rezult cu claritate c, n cazul garaniei bancare, sunt implicate trei pri: ordonatorul, care este persoana la solicitarea creia se emite garania bancar i care are calitatea de obligat principal n executarea obligaiei ce constituie obiectul garaniei, el fiind practic debitorul principal; beneficiarul garaniei, care este titularul creanei sau persoana n favoarea creia banca emite garania, deci n favoarea cruia va fi efectuat plata, n caz de executare a garaniei; banca garant, care este banca emitent a garaniei ce se angajeaz la plat, alturi de debitorul principal. Astfel, din punct de vedere al angajamentului bncii garante, scrisorile de garanie bancar pot fi: simple, cnd banca garant poate cere beneficiarului s urmreasc mai nti pe debitorul principal i numai dac acesta nu poate achita suma, s efectueze plata; solidare, cnd beneficiarul poate cere executarea plii de ctre banc, fr ca n prealabil s-l urmreasc pe debitorul principal garantat i fr ca banca garant s poat obiecta. Garaniile bancare pot fi emise direct, de ctre banca ordonatorului, sau indirect, caz n care banca ordonatorului nsrcineaz o alt banc s emit scrisoarea de garanie bancar. Prin scrisoarea de garanie bancar, banca garant nu garanteaz fapte, ci preia asupra sa obligaia de plat n situaia n care debitorul principal nu i-a ndeplinit obligaia contractual. n momentul emiterii unei garanii bancare, bncile garante trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: n primul rnd, trebuie s in seama de faptul c partenerii implicai sunt din ri diferite i deci, la emiterea unei garanii bancare, banca garant trebuie s cunoasc cu exactitate att legile din ara importatorului, ct i legile din ara exportatorului;

222

 n al doilea rnd, trebuie cunoscut cu exactitate termenul de valabilitate a garaniei bancare, pentru a se stabili cu certitudine cnd expir obligaiile garantului, deoarece dup expirarea termenului de valabilitate al acesteia, toate obligaiile fa de beneficiar devin nule; n al treilea rnd, innd cont de faptul c suma nscris n garania bancar este indicat uneori n procente din valoarea contractului, trebuie acordat o atenie deosebit acestui aspect, mai ales n situaia n care preul din contract este variabil. 7.5.2. Principalele tipuri de garanii utilizate n comerul exterior n funcie de obiectul contractelor internaionale, n practic sunt cunoscute mai mute tipuri de garanii bancare. Astfel, obligaia garantat pe aceast cale poate reprezenta contravaloarea unor mrfuri vndute, a unor lucrri executate, a unor servicii prestate, un credit acordat debitorului (n cazul unui contract cu plata ealonat n timp) etc. Rezult deci c, practic, orice obligaie asumat printr-un contract comercial internaional poate constitui obiectul unei scrisori de garanie bancar. Avndu-se n vedere cele menionate mai sus, pe plan internaional se cunosc urmtoarele tipuri de garanii: 1. Garania de participare la licitaie (bid bond) este o garanie necesar n cazul cererilor de ofert publice, fiind iniiat de firma care particip la licitaie, n vederea garantrii valorii ofertei sale. De fapt, aceast garanie nlocuiete un depozit bancar pe care firma care particip la licitaie ar fi trebuit s-l constituie, scopul solicitrii garaniei fiind acela de a-l asigura pe organizatorul licitaiei de bonitatea i seriozitatea ofertantului. Obiectul garaniei de participare la licitaie l constituie dreptul organizatorului de a o executa n urmtoarele cazuri: n situaia n care ofertantul (vnztorul) i retrage sau i modific oferta nainte de adjudecarea licitaiei; n situaia n care, dup ctigarea licitaiei, ofertantul (vnztorul) refuz s semneze sau s execute contractul la care s-a angajat prin oferta ferm; n situaia n care, dup ncheierea contractului, ofertantul refuz s nlocuiasc garania de participare la licitaie cu o garanie de bun execuie.

223

Suma nscris n garanie este de regul cuprins ntre 1% i 5% din valoarea licitaiei, iar valabilitatea garaniei de licitaie se situeaz n general ntre una i ase luni, corespunznd practic termenului de valabilitate a ofertei care o nsoete. Rezult deci c valabilitatea garaniei expir la data-limit menionat de ofertant pentru acceptarea ofertei i semnarea contractului sau prezentarea garaniei de bun executare. 2. Garania de bun executare are rolul de a asigura faptul c mrfurile vor fi livrate sau c serviciile vor fi prestate n strict conformitate cu prevederile stipulate n contract. Prin solicitarea unei astfel de garanii, cumprtorul urmrete s se acopere contra riscului determinat de nendeplinirea sau de ndeplinirea defectuoas a obligaiilor asumate prin contractul comercial internaional. Rezult deci c prin acordarea unei astfel de garanii, la cererea vnztorului, banca se oblig s i plteasc beneficiarului suma garantat, n situaia n care furnizorul nu se achit de obligaiile contractuale. Obiectul garaniei l constituie, aadar, obligaia vnztorului de a livra ntocmai, din punct de vedere calitativ i cantitativ marfa convenit i de a efectua livrrile n intervalul de timp convenit n contractul comercial internaional. De regul suma nscris n garanie este de 10% din valoarea contractului, valabilitatea acesteia expirnd o dat cu executarea complet a contractului. 3. Garania de bun funcionare (sau de bun execuie tehnic) reprezint o variant a garaniei bancare de bun execuie, n practic ea purtnd de obicei aceeai denumire. Deosebirea dintre cele dou tipuri de garanii const n faptul c garania de bun funcionare acoper doar perioada de garanie tehnic. Astfel, n situaia n care obiectul contractului comercial internaional l constituie livrarea unor mrfuri (n general, instalaii sau echipamente) pentru care vnztorul acord o perioad de garanie tehnic de ase luni, un an sau doi ani, aceast perioad este acoperit printr-o garanie de bun funcionare. Obiectul garaniei l constituie, n acest caz, acoperirea riscului cumprtorului, risc ce se poate ivi dup momentul livrrii mrfii, ca urmare a nendeplinirii sau a ndeplinirii defectuoase a obligaiilor asumate de vnztor cu privire la: remedierea defeciunilor constatate, nlocuirea total sau parial a mrfii care nu corespunde din punct de vedere calitativ parametrilor stabilii prin contract, efectuarea service-ului n perioada de garanie etc.

224

Valoarea garaniei, stabilit procentual prin contract, variaz ntre 5% i 20% din valoarea mrfii sau a prestaiei, valabilitatea sa fiind diferit, n funcie de specificul mrfii exportate (de exemplu: n industria uoar perioada de garanie nu depete trei luni din momentul recepiei mrfii, n vreme ce n industria de automobile, garania se poate ntinde i pe o perioad de doi ani). 4. Garanie de restituire a avansului (advance payment guaranatee). n cadrul contractelor comerciale internaionale plile n avans acordate de ctre cumprtor vnztorului, de regul pentru procurarea de materii prime i pentru acoperirea cheltuielilor de producie, constituie un procedeu foarte des uzitat n prezent. Cumprtorul avanseaz anumite sume vnztorului, n contul unor mrfuri sau a unor prestaii viitoare i este normal s-i pun problema recuperrii acestor sume n cazul nederulrii contractului din culpa vnztorului sau a unor cauze independente de acesta. Cumprtorul vars avansul necesar doar dac primete o garanie de restituire, care s-i asigure rambursarea sumei respective n cazul n care vnztorul nu i ndeplinete obligaiile contractuale. Obiectul garaniei l constituie acoperirea riscului cumprtorului n caz de nerestituire a plilor n avans (efectuate nainte de livrarea mrfurilor), n caz de ncetare a relaiilor contractuale sau neexecutare a contractului din culpa vnztorului. Prin caracterul su, aceast garanie are un caracter strict financiar, principala caracteristic a acesteia constituind-o angajamentul de restituire a unei sume de bani egal cu cea avansat, la care se mai adaug, de regul, o dobnd procentual, la un nivel convenit ntre cele dou pri, aplicat pe perioada imobilizrii fondurilor la dispoziia vnztorului, respectiv pentru perioada cuprins ntre momentul plii avansului i cel al restituirii lui. Valoarea acestei garanii este egal cu suma pltit n avans de ctre cumprtor, sum stipulat ca atare n contract, sub forma unei cote procentuale din valoarea ntregii mrfi, completat cu obligaia plii unei dobnzi pentru perioada cuprins ntre momentul plii avansului de ctre cumprtor i cel al restituirii acestui avans de ctre vnztor, valabilitatea garaniei expirnd n momentul livrrii mrfurilor. Specific acestei garanii este faptul c valoarea ei se diminueaz proporional cu procentul de avans ncasat, pe msura executrii obligaiilor furnizorului, atestate prin prezentarea documentelor contractuale.

225

5. Garania de plat (payement guarantee) este o form de garanie utilizat ndeosebi pentru a asigura plata pe baza prezentrii facturii comerciale. ntr-o accepiune mai larg, obiectul garaniei de plat l constituie acoperirea obligaiilor cumprtorului de a plti contravaloarea mrfurilor sau a prestaiilor primite. Garania de plat mbrac urmtoarele forme: a) Garania pur de plat este garania prin care banca emitent se oblig ca ea nsi s achite contravaloarea mrfurilor sau prestaiei efectuate de vnztor, specificul acestui tip de garanie constituindu-l faptul c exportatorul se poate adresa pentru plat direct bncii, iar valoarea garaniei este egal cu contravaloarea mrfurilor sau prestaiei efectuate de exportator. b) Garania de plat la incasso are ca obiect acoperirea riscului de neplat la incasso care, aa cu a fost artat anterior, este o modalitate de plat ieftin, rapid, dar riscant pentru exportator. n cazul acestui tip de garanie banca garant se oblig la plat doar n cazul n care plata nu este onorat, la prima cerere, de ctre cumprtor. Acesta este motivul pentru care garania de plat la incasso are un caracter de rezerv, exportatorul apelnd la ea doar n cazul refuzului de plat al importatorului. Valoarea garaniei poate fi egal cu contravaloarea mrfurilor sau a prestaiei efectuate de vnztor, sau poate avea o valoare mai mic dect valoarea total a contractului, n cazul livrrilor n trane. c) Garania pentru plata efectelor de comer (cambie, bilet la ordin) are ca obiect angajamentul bncii garante de a onora (plti) la scaden cambiile trase de vnztor asupra cumprtorului sau bilete la ordin emise de cumprtor n favoarea vnztorului. Pentru a oferi o siguran deplin, de regul, n coninutul unei astfel de garanii trebuie inserat i angajamentul garantului de a obine de la cumprtor acceptarea cambiilor, acceptul acestuia constituind de fapt certitudinea creanei, prin recunoaterea ei de ctre tras (cumprtorul). Principalul inconvenient pentru beneficiarul titlului (exportatorul) l constituie ns faptul c executarea unei astfel de garanii presupune executarea prealabil, pe cale cambial, a trasului, ceea ce determin o serie de ntrzieri n procesul de ncasare a sumelor garantate. d) Garania de aval este o form de garanie cu totul autonom fa de condiiile comerciale ale contractului internaional, ea referindu-se exclusiv la efectele de comer pe care le acoper. Obiectul garaniei l constituie asumarea de ctre banca garant a
226

obligaiei de a avaliza efectele de comer acceptate de tras (debitorul sau cumprtorul). Odat avalizate, efectele de comer devin drepturi de crean certe, garantate, putnd circula liber pe pia ca mijloace de plat de sine stttoare. e) Garania de plat a ratelor scadente. n situaia n care prin contractul comercial internaional este prevzut ca o parte a contravalorii mrfii livrate sau a serviciilor prestate s mbrace forma creditului furnizor, exportatorul se poate acoperi mpotriva riscului de neplat a ratelor scadente i a dobnzilor aferente acestora printr-o scrisoare de garanie a ratelor scadente. Exportatorul are astfel posibilitatea de a solicita direct bncii garante plata la termenul convenit a fiecreia din ratele scadente, prin prezentarea titlului de credit. Valoarea unei astfel de garanii este ntotdeauna egal cu suma creditului i a dobnzilor aferente, iar uneori se mai poate aduga o marj suplimentar, pentru acoperirea taxelor conexe executrii. 7.6. Mecanismul plilor prin clearing (cliring) O alt modalitate de a stinge obligaiile ivite pe plan internaional o constituie compensaiile, care sunt schimburi de marf contra marf, sau servicii contra servicii, ns fr intervenia mijloacelor de plat. Aceste compensaii au anumite caracteristici eseniale: partizile de mrfuri de export i cele de mrfuri de import nu se pltesc n valut, ci se compenseaz reciproc; compensarea este, de regul, integral; baza juridic a operaiunii o constituie un singur instrument juridic (acord sau contract), care acoper ambele operaiuni, att cea de export, ct i cea de import. n literatura de specialitate compensaiile sunt clasificate n funcie de obiectul lor, astfel: compensaii individuale (particulare) care au loc ntre doi sau mai muli parteneri i care privesc un singur gen de activiti, de regul livrri de mrfuri fizice; compensaii globale care privesc mai multe activiti ce nu sunt individualizate i nu sunt urmrite n mod separat; aceste compensaii globale fiind cunoscute i sub denumirea de clearing. Clearing-ul reprezint un angajament de pli reciproce, ntre dou sau mai multe ri, angajament bazat pe principiul compensaiei globale a fluxurilor de bunuri i de servicii reciproce (care include:
227

compensarea schimburilor de mrfuri, a prestrilor de servicii i a altor forme de derulare a relaiilor economice ntre rile participante la aranjamentul de clearing), pe o perioad determinat de timp (de obicei un an), cu excluderea total sau parial a transferului valutar. Caracteristica principal a acordurilor de clearing o reprezint compensarea global a creanelor rezultate din prestaii reciproce, fr transfer efectiv de valut. Operaiunile de compensare sunt efectuate de ctre bncile rilor implicate, prin intermediul conturilor de clearing. ntreprinderile exportatoare din rile participante la acordul de clearing vor primi contravaloarea mrfurilor exportate de la banca rii lor, n moneda lor naional. Clearing-ul poate fi de dou feluri: clearing bilateral i clearing multilateral, la baza compensaiei globale prin sistemul clearing aflndu-se un acord interguvernamental, care, de regul, stipuleaz: data intrrii n vigoarea a acordului de clearing, durata de valabilitate a acestuia, instituia sau organul care este implicat n fiecare ar n ndeplinirea obligaiilor, ce pli sunt admise a fi efectuate n cadrul respectivului acord de clearing, indicarea bncilor centrale sau a altor organisme speciale anume desemnate de guvernele participante de acordul de clearing s organizeze i s execute decontrile reciproce, n conformitate cu prevederile contractelor internaionale i aa mai departe. Acordurile de clearing sunt nsoite de anexe n care sunt menionate mrfurile i serviciile care pot face obiectul tranzaciilor de clearing, aceste anexe fiind cunoscute sub denumirea de nomenclator de clearing. Derularea operaiunilor de pli n cadrul unui acord de clearing bilateral este determinat de clauzele care sunt prevzute n cadrul acordului de clearing: desemnarea oficiilor de clearing; deschiderea i funcionarea conturilor de clearing; moneda de clearing n care se va ine evidena schimburilor din acordul de clearing; plile ce vor fi admise a fi efectuate prin conturile de clearing; creditul tehnic; o clauz referitoare la plata n devize; modul de deschidere, de nregistrare i de acoperire reciproc a acreditivelor documentare; clauza de rectificare (aceast clauz este inclus, de regul, atunci
228

cnd moneda de cont aleas este instabil); posibilitatea convertirii n moneda de clearing a obligaiilor exprimate ntr-o ter moned; modul de lichidare al soldurilor intermediare; modul de lichidare al soldului final. Desemnarea oficiilor de clearing. Orice acord bilateral care st la baza compensaiei globale prin sistemul clearing trebuie s indice n mod concret numele organismelor nsrcinate de guvernele celor dou ri cu organizarea i cu desfurarea activitii la care au convenit, n spiritul i litera acordului semnat. De regul, sunt desemnate bncile centrale, n unele ri, cum ar fi Italia i Elveia, existnd organisme special create pentru derularea acestor acorduri. Deschiderea i funcionarea conturilor de clearing. Din punct de vedere al tehnicii utilizate, clearing-ul bilateral poate funciona fie prin deschiderea i funcionarea simultan a dou conturi de clearing, fie printr-un singur cont central. Clearing-ul cu dou conturi are drept caracteristic principal nfiinarea n fiecare din cele dou ri care au ncheiat un acord de clearing a cte unui oficiu de clearing, de obicei n cadrul bncii centrale sau al altor instituii nsrcinate cu inerea contului de clearing, iar la fiecare din aceste oficii este deschis un cont de clearing al rii partenere. O astfel de operaiune asigur o perfect simetrie a poziiei celor dou pri i permite n acelai timp realizarea unei egaliti de tratament n derularea plilor reciproce, dar cu condiia existenei obligativitii pentru ambii parteneri de a efectua plile n mod unitar. Existena a dou conturi constituie nu numai o soluie tehnic, ci i aplicarea unui tratament reciproc de perfect egalitate care implic, pe de o parte, realizarea practic, iar pe de alt parte, respectarea angajamentelor asumate prin acordul de clearing. Deschiderea celor dou conturi nseamn c fiecare din conturile de clearing de la cele dou oficii de clearing este un cont activ, n sensul c fiecare din cele dou bnci poate efectua n contul deschis la ea operaiuni de pli i de ncasri, respectiv de debitare i de creditare. Importatorul care a cumprat o marf din ara partener achit la oficiul de clearing al rii sale suma reprezentnd preul global al mrfii importate, n moneda sa naional, iar exportatorul din cealalt ar partener se va prezenta la oficiul de clearing al rii sale, unde dovedind, cu documentele prevzute n cadrul acordului de clearing bilateral dintre guvernele celor dou ri, efectuarea
229

exportului n conformitate cu prevederile contactului de vnzarecumprare ncheiat cu partenerul extern va ncasa suma reprezentnd preul global al mrfii exportate, n moneda sa naional. Lunar, cele dou bnci i remit reciproc extrasele conturilor de clearing pe care le au n administrare. n concluzie, folosind aceast tehnic a operaiunilor de pli, plile internaionale nu se mai efectueaz n valut, ci n monedele naionale ale rilor partenere la acordul de clearing. n fiecare din cele dou conturi de clearing se acumuleaz prin depunerile efectuate de importatori, sume n moneda naional, sume cu care oficiul de clearing achit sumele cuvenite exportatorilor. n cazul n care s-a prevzut ca decontrile dintre cele dou ri s se efectueze printr-un clearing cu un cont, n fiecare ar vor funciona cele dou oficii de clearing, dar numai unul dintre ele va ine un cont de clearing, aviznd cellalt oficiu de clearing cu privire la operaiunile efectuate n respectivul cont. De obicei acordul de clearing cu un cont se utilizeaz atunci cnd o ar este creditoare altei ri i se urmrete ca prin derularea unei operaiuni s se lichideze total sau parial creanele. n acest scop ara creditoare deschide un cont de clearing n care se vor nregistra sumele ncasate pentru ara partener i sumele pltite acesteia n moneda de clearing care este, de regul, moneda rii purttoare de cont. n asemenea situaii, oficiul de clearing al rii creditoare deschide un cont de clearing pe seama oficiului de clearing al rii debitoare, clearing-ul cu un singur cont fiind astfel structurat asimetric. La acordul de clearing cu un singur cont este caracteristic faptul c unul din cei doi parteneri este pus ntr-o situaie neconvenabil fiind, evident, n dezavantaj. Dac partenerul A deschide un astfel de cont, acesta este purttorul contului partenerului B, care devine titularul de cont inut de partenerul A. Partenerul B este dezavantajat fa de partenerul A, ntruct atunci cnd el livreaz mrfurile sale ctre partenerul A, primete contravaloarea lor doar dup ce mrfurile au sosit n ara partenerului A, adic atunci cnd va fi emis avizul de creditare, n timp ce pentru mrfurile pe care le livreaz partenerul A ctre partenerul B, partenerul A va intra n posesia contravalorii acestora imediat dup depunerea documentelor la banc. Alegerea monedei de clearing are o foarte mare importan pentru inerea evidenei n cont a schimburilor. De regul, moneda
230

acordurilor de clearing este desemnat fie prin referirea la moneda naional a uneia din rile participante la acordul de clearing, moned care trebuie s fie n mod obligatoriu convertibil, fie se recurge la monede artificiale (de exemplu, DST). Totui, acestea fiind uniti de cont, ele nu pot fi practic niciodat schimbate la paritate cu monedele efective, n raport cu care ele au fost definite. Pe de alt parte, moneda de clearing (de exemplu, dolarul clearing) face de regul discount (este mai slab) n raport cu moneda efectiv (dolarul), ntruct fa de acesta, care poate fi utilizat ca mijloc de plat pentru orice fel de marf i cu orice partener comercial fiind o moned liber convertibil, moneda de clearing poate fi utilizat la pli exclusiv pentru mrfurile specificate n nomenclatorul de clearing. Creditul tehnic. n cazul clearing-ului cu dou conturi, n practic, de regul, exporturile i importurile nu se desfoar simetric din punct de vedere valoric, astfel c se poate ntmpla ca la un moment dat disponibilul din contul de clearing s nu fie suficient pentru plata exporturilor realizate, caz n care exportatorii ar trebui s atepte pn cnd n cont se va crea un disponibil suficient, prin plile efectuate de ctre importatori. Dar ntruct nici un exportator nu este dispus s atepte pentru a-i ncasa sumele care i se cuvin, a fost conceput un instrument pentru nlturarea acestui neajuns. Conform acestei proceduri, chiar dac oficiul de clearing nu are disponibil n cont pentru acoperirea creanei unui exportator, el va achita totui acestuia suma ce i se cuvine, adic oficiul de clearing din ara exportatorului acord un credit oficiului de clearing din ara importatorului, acest tip de credit fiind denumit credit tehnic. Principala caracteristic a creditului tehnic este aceea c acest credit este lichidat n momentul n care disponibilul care s-a acumulat ntre timp n contul de clearing este suficient pentru stingerea datoriei. Rolul creditului tehnic este acela de a menine nentrerupt micarea schimburilor comerciale pe plan internaional, intervenind ori de cte ori balana comercial a uneia din cele dou ri participante la acordul bilateral de clearing prezint un deficit temporar, deficit cel mult egal cu suma convenit, care se constituie drept credit tehnic. Acordul bilateral de clearing trebuie s prevad mrimea maxim a creditului tehnic pe care cele dou pri i-l acord reciproc, precum i condiiile n care acest credit tehnic poate fi acordat. Ca regul general, pentru durata prevzut n acordul de clearing (creditul tehnic fiind, prin definiie, un credit pe termen
231

scurt), nu se pltete dobnd. Dac durata este depit, atunci se prevede achitarea unei anumite sume, cu titlu de dobnd, procedndu-se n mod similar i n cazul n care mrimea creditului tehnic este depit, dobnda pltindu-se pentru diferena cu care este depit mrimea creditului tehnic. Clauza devize const n obligaia ce revine rii debitoare, de a achita, n orice moment, la prima cerere a prii creditoare, n valut convertibil, orice sum care depete plafonul tehnic. Clauza devize este, de fapt, o continuare a creditului tehnic, avnd ca scop s determine ara deficitar s-i sporeasc exporturile sau s-i reduc importurile, n vederea echilibrrii balanei de pli. n situaia n care ara respectiv nu-i echilibreaz balana de pli, ea va fi obligat s plteasc n valut convertibil depirea creditului tehnic. Indiferent de modul de formulare al acestei clauze, aceasta const, n esen, n aceea c partea deficitar este obligat, atunci cnd depete cadrul tehnic sau n cazul n care deficitul balanei persist, s acopere soldul pasiv al balanei de pli printr-un transfer de valut convertibil. Clauza devize poate fi de dou feluri: cu reversibilitate i fr reversibilitate. n situaia n care, n textul acordului de clearing, nu este prevzut n mod expres c valuta predat rii excedentare de ctre ara deficitar se va restitui acesteia din urm, avem de-a face cu clauza fr reversibilitate. Dac ns n textul acordului de clearing se prevede c partea care a cedat ntr-o anumit perioad de timp valut convertibil are dreptul s o recupereze imediat ce soldul acordului de clearing se va ncadra n limitele convenite, se spune c acest acord conine clauza cu reversibilitate. Deschiderea, nregistrarea i acoperirea acreditivelor documentare sunt prevederi absolut necesare atunci cnd prin acordul de clearing se stabilete o asemenea form de decontare i cnd oficiile de clearing trebuie s stabileasc modalitile tehnice de deschidere i de utilizare a acreditivelor documentare. De asemenea, prile trebuie s hotrasc dac acreditivele documentare vor trebui deschise de o parte i de alta, dac vor trebui acoperite sumele respective anticipat sau numai la utilizarea lor la prezentarea documentelor pe baza crora este pus n funciune mecanismul de decontare.
232

n concluzie, aceste prevederi au ca scop punerea la adpost a partenerilor i asigurarea unui tratament egal pentru fiecare dintre acetia. Clauza de rectificare. Pe baza acestei clauze este asigurat, n cazul fluctuaiei cursului valutar al monedei de cont de clearing, recalcularea proporional i automat a conturilor de clearing. Aceast clauz presupune deci, schimbarea nivelului soldului, aplicndu-se, dup caz, att la soldul creditor, ct i la cel debitor, n funcie de modificrile de curs ale monedei de cont de clearing. Clauza de convertire n moneda de clearing a obligaiilor exprimate ntr-o ter moned. Acordul de clearing trebuie s conin i o stimulare privind modul de convertire n moneda de clearing a obligaiilor reciproce de pli exprimate ntr-o ter moned, mai ales atunci cnd, din diferite motive, nu se poate introduce clauza de rectificare. Clauza de convertire n moneda de clearing a obligaiilor exprimate ntr-o ter moned privete ndeosebi acele situaii n care, de pild, unele mrfuri sunt cotate la bursele internaionale, iar preul lor este exprimat n alt moned dect cea folosit ca moned convenional n acordul de clearing. Lichidarea soldurilor intermediare i a soldului final ale acordului de clearing este o prevedere cuprins n acordul de clearing care se refer la situaia n care, n timpul derulrii operaiunilor i la sfritul perioadei pentru care s-a ncheiat acordul de clearing, nu se realizeaz un echilibru. Pot fi acorduri de clearing n cadrul crora s se prevad c lichidarea soldului s fie fcut anual, dar exist i acorduri de clearing n cadrul crora se prevede lichidarea soldului la ncheierea perioadei de valabilitate convenit. Astfel, un eventual sold activ aprut la sfritul anului n contul de clearing al unuia din parteneri, datorit neefecturii unor importuri sau depirii unor exporturi, sunt acoperite de ctre partener prin livrri suplimentare de mrfuri sau prin prestri de servicii ntr-un termen stabilit, de trei, ase, nou sau dousprezece luni.

233