PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUTIILOR DE CREDIT Forma prescurtat (fr grupele specifice institutiilor financiare nebancare)

CLASA 1 OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE

Grupa 10 - CASA SI ALTE VALORI A 101 - Casa A 102 - Numerar in ATM-uri si ASV-uri A 109 - Alte valori Grupa 11 - DECONTARI CU BANCA NATIONALA A ROMANIEI A 111 - Cont curent la Banca Nationala a Romaniei A 1111 - Cont curent la Banca Nationala a Romaniei A 1112 - Depozite la vedere la Banca Nationala a Romaniei A 1113 - Depozite la termen la Banca Nationala a Romaniei A 1114 - Depozite colaterale la Banca Nationala a Romaniei P 112 - Imprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romaniei P 1121 - Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 - Imprumuturi lombard P 1123 - Alte imprumuturi B 117 - Creante si datorii atasate A 1171 - Creante atasate P 1172 - Datorii atasate Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro) B 127 - Creante si datorii atasate A 1271 - Creante atasate P 1272 - Datorii atasate Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la institutii de credit A 1311 - Depozite la vedere la institutii de credit A 1312 - Depozite la termen la institutii de credit A 1313 - Depozite colaterale la institutii de credit A 1317 - Creante atasate P 132 - Depozite ale institutiilor de credit P 1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit P 1327 - Datorii atasate
1

Cu exceptia grupei 10 "Casa si alte valori", conturile din Clasa 1 se utilizeaza exclusiv de catre institutiile de credit.

Grupa 14 - CREDITE SI IMPRUMUTURI INTERBANCARE A 141 - Credite acordate institutiilor de credit A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit A 1417 - Creante atasate P 142 - Imprumuturi primite de la institutii de credit P 1421 - Imprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de credit P 1422 - Imprumuturi la termen primite de la institutii de credit P 1427 - Datorii atasate Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE IN PENSIUNE A 151 - Valori primite in pensiune A 1511 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta A 1512 - Valori primite in pensiune la termen A 1517 - Creante atasate P 152 - Valori date in pensiune P 1521 - Valori date in pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date in pensiune la termen P 1527 - Datorii atasate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creante atasate P 162 - Alte sume datorate P 1621 - Alte sume datorate P 1627 - Datorii atasate Grupa 17 - OPERATIUNI INTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI

Conturile din grupa 17 "Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei" se utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.
.. Grupa 18 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE A 181 - Creante restante A 1811 - Creante restante A 1812 - Dobanzi restante A 1817 - Creante atasate A 182 - Creante indoielnice A 1821 - Creante indoielnice A 1822 - Dobanzi indoielnice A 1827 - Creante atasate Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE P 191 - Provizioane pentru creante din operatiuni interbancare P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda

CLASA 2 OPERATIUNI CU CLIENTELA SI OPERATIUNI INTRE INSTITUTIILE FINANCIARE NEBANCARE SI INSTITUTIILE DE CREDIT
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI A 201 - Creante comerciale A 2011 - Creante comerciale A 20111 - Scont A 20112 - Factoring cu recurs A 20113 - Forfetare A 20114 - Factoring fara recurs A 20119 - Alte creante comerciale A 2017 - Creante atasate A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Utilizari din deschideri de credite permanente A 20212 - Credit global de exploatare A 20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creante atasate A 203 - Credite de consum si vanzari in rate A 2031 - Credite de consum A 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale A 20312 - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri A 2032 - Vanzari in rate A 2037 - Creante atasate A 204 - Credite pentru finantarea operatiunilor de comert exterior A 2041 - Credite pentru import A 2042 - Credite pentru export A 2047 - Creante atasate A 205 - Credite pentru finantarea stocurilor si pentru echipamente A 2051 - Credite pentru finantarea stocurilor A 2052 - Credite pentru echipamente A 2057 - Creante atasate A 206 - Credite pentru investitii imobiliare A 2061 - Credite pentru investitii imobiliare A 20611 - Credite ipotecare A 20619 - Alte credite pentru investitii imobiliare A 2067 - Creante atasate A 209 - Alte credite acordate clientelei A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2097 - Creante atasate Grupa 23 - CREDITE SI IMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUTIILE FINANCIARE A 231 - Credite acordate institutiilor financiare A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor financiare A 2312 - Credite la termen acordate institutiilor financiare A 2317 - Creante atasate P 232 - Imprumuturi primite de la institutiile financiare P 2321 - Imprumuturi de pe o zi pe alta de la institutiile financiare

P 2322 - Imprumuturi la termen de la institutiile financiare P 2327 - Datorii atasate Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE IN PENSIUNE A 241 - Valori primite in pensiune A 2411 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite in pensiune la termen A 2417 - Creante atasate P 243 - Valori date in pensiune P 2431 - Valori date in pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date in pensiune la termen P 2437 - Datorii atasate Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Creante si datorii atasate A 25171 - Creante atasate P 25172 - Datorii atasate P 252 - Conturi de factoring P 2521 - Conturi de factoring P 2527 - Datorii atasate P 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenta P 25335 - Depozite pentru garantii gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii atasate P 254 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Carnete si librete de economii P 2547 - Datorii atasate Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE A 261 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creante atasate P 262 - Alte sume datorate P 2621 - Alte sume datorate Grupa 27 - OPERATIUNI INTRE INSTITUTIILE FINANCIARE NEBANCARE SI INSTITUTIILE DE CREDIT

Grupa 27 se utilizeaza numai de catre institutiile financiare nebancare ..

Grupa 28 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE A 281 - Creante restante A 2811 - Creante restante A 2812 - Dobanzi restante A 2817 - Creante atasate A 282 - Creante indoielnice A 2821 - Creante indoielnice A 2822 - Dobanzi indoielnice A 2827 - Creante atasate Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA, PRECUM SI DIN OPERATIUNI INTRE INSTITUTIILE FINANCIARE NEBANCARE SI INSTITUTIILE DE CREDIT P 291 - Provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela, precum si din operatiuni intre institutiile financiare nebancare si institutiile de credit P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda

CLASA 3 OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

Grupa 30 - OPERATIUNI CU TITLURI B 301 - Titluri primite sau date in pensiune livrata A 3011 - Titluri primite in pensiune livrata A 30111 - Titluri primite in pensiune livrata A 30117 - Creante atasate P 3012 - Titluri date in pensiune livrata P 30121 - Titluri date in pensiune livrata P 30127 - Datorii atasate A 302 - Titluri de tranzactie A 3021 - Titluri de tranzactie A 30211 - Efecte publice si valori asimilate A 30212 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 30213 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil A 3025 - Titluri date cu imprumut A 30251 - Efecte publice si valori asimilate A 30252 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 30253 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil A 30257 - Creante atasate A 3026 - Titluri luate cu imprumut A 30261 - Efecte publice si valori asimilate A 30262 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 30263 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil P 3027 - Datorii privind titlurile P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu imprumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile P 30277 - Datorii atasate A 303 - Titluri de plasament A 3031 - Titluri de plasament A 30311 - Efecte publice si valori asimilate A 30312 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A 30313 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil A 3035 - Titluri date cu imprumut A 30351 - Efecte publice si valori asimilate A 30352 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 30353 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil P 3036 - Varsaminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creante atasate A 30371 - Efecte publice si valori asimilate A 30372 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 30373 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil A 304 - Titluri de investitii A 3041 - Titluri de investitii A 30411 - Efecte publice si valori asimilate A 30412 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu imprumut A 30451 - Efecte publice si valori asimilate A 30452 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix A 3047 - Creante atasate A 30471 - Efecte publice si valori asimilate A 30472 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 311 - Instrumente financiare derivate ferme B 3111 - Operatiuni de schimb la termen B 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3113 - Instrumente financiare derivate de rata a dobanzii B 3114 - Instrumente financiare derivate pe actiuni si indici bursieri B 3119 - Alte instrumente financiare derivate A 312 - Instrumente financiare derivate conditionale cumparate A 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb A 3122 - Instrumente financiare derivate de rata a dobanzii A 3123 - Instrumente financiare derivate pe actiuni si indici bursieri A 3129 - Alte instrumente financiare derivate P 313 - Instrumente financiare derivate conditionale vandute P 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb P 3132 - Instrumente financiare derivate de rata a dobanzii P 3133 - Instrumente financiare derivate pe actiuni si indici bursieri P 3139 - Alte instrumente financiare derivate B 319 - Alte instrumente financiare derivate Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI P 321 - Titluri de piata interbancara P 3211 - Titluri de piata interbancara P 3217 - Datorii atasate P 322 - Titluri de creante negociabile P 3221 - Titluri de creante negociabile P 3227 - Datorii atasate P 325 - Obligatiuni P 3251 - Obligatiuni P 3257 - Datorii atasate P 326 - Alte datorii constituite prin titluri

P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii atasate Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI P 331 - Conturile institutiilor de credit P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv in valori mobiliare (OPCVM) B 333 - Conturile societatilor de bursa P 334 - Conturile altor institutii financiare P 335 - Conturile clientelei B 336 - Alte conturi de decontare privind operatiunile cu titluri P 3361 - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri A 3362 - Alte sume de incasat privind operatiunile cu titluri B 337 - Creante si datorii atasate A 3371 - Creante atasate P 3372 - Datorii atasate Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE SI INTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI B 341 - Decontari intrabancare B 342 - Decontari intre organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI B 351 - Personal si conturi asimilate P 3511 - Personal - salarii datorate P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate P 3513 - Prime reprezentand participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului P 3515 - Drepturi de personal neridicate P 3516 - Retineri din salarii datorate tertilor B 3519 - Alte datorii si creante in legatura cu personalul P 35191 - Alte datorii in legatura cu personalul A 35192 - Alte creante in legatura cu personalul B 352 - Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate B 3521 - Asigurari sociale B 35211 - Contributia unitatii la asigurarile sociale B 35212 - Contributia personalului la asigurarile sociale B 35213 - Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate B 35214 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate B 3522 - Ajutor de somaj B 35221 - Contributia unitatii la fondul de somaj B 35222 - Contributia personalului la fondul de somaj B 3526 - Alte datorii si creante sociale P 35261 - Alte datorii sociale A 35262 - Alte creante sociale B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate B 3531 - Impozitul pe profit B 3532 - Taxa pe valoarea adaugata P 35323 - TVA de plata

A 35324 - TVA de recuperat A 35326 - TVA deductibila P 35327 - TVA colectata B 35328 - TVA neexigibila P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor A 3534 - Subventii A 35341 - Subventii guvernamentale A 35342 - Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subventii B 3536 - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate B 3538 - Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate B 3539 - Alte datorii si creante cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii fata de bugetul statului A 35392 - Alte creante privind bugetul statului P 354 - Dividende de plata A 355 - Debitori diversi A 3551 - Depozite de garantii varsate A 35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate de instrumente financiare derivate A 35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente financiare derivate A 35516 - Alte depozite A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Alti debitori diversi A 3557 - Creante atasate P 356 - Creditori diversi P 3561 - Depozite de garantii pentru leasing P 3562 - Alte depozite de garantii primite P 3566 - Alti creditori diversi P 3567 - Datorii atasate B 357 - Decontari din operatiuni in asocieri in participatie A 3571 - Creante din operatiuni in asocieri in participatie P 3572 - Datorii din operatiuni in asocieri in participatie P 358 - Imprumuturi primite de la actionari si alte imprumuturi P 3581 - Imprumuturi primite de la actionari P 3582 - Alte imprumuturi P 3587 - Datorii atasate Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI A 361 - Valori din aur, metale si pietre pretioase A 362 - Materiale A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la terti A 367 - Alte stocuri si asimilate A 368 - Alte bunuri diverse Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE A 371 - Valori primite la incasare B 372 - Conturi de ajustare B 3721 - Pozitie de schimb B 3722 - Contravaloarea pozitiei de schimb

B 3723 - Conturi de ajustare devize B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului B 373 - Conturi de diferente B 3731 - Diferente privind devizele B 3732 - Diferente privind vanzarile de titluri cu posibilitate de rascumparare B 3739 - Alte conturi de diferente A 374 - Cheltuieli de repartizat A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 375 - Cheltuieli inregistrate in avans P 376 - Venituri inregistrate in avans P 377 - Cheltuieli de platit A 378 - Venituri de primit B 379 - Alte conturi de regularizare B 3791 - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire B 3799 - Alte conturi de regularizare Grupa 38 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE A 381 - Creante restante A 3811 - Creante restante A 3812 - Dobanzi restante A 3817 - Creante atasate A 382 - Creante indoielnice A 3821 - Creante indoielnice A 3822 - Dobanzi indoielnice A 3827 - Creante atasate Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix P 39113 - Provizioane pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor P 399 - Provizioane pentru creante restante si indoielnice

CLASA 4 VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE A 401 - Credite subordonate la termen A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminata A 407 - Creante atasate Grupa 41 - PARTI IN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU A 411 - Parti in societatile comerciale legate A 4111 - Parti in institutii de credit A 4112 - Parti in societati cu caracter financiar A 4113 - Parti in alte societati cu caracter nefinanciar A 412 - Titluri de participare A 4121 - Titluri de participare la institutiile de credit A 4122 - Titluri de participare la societati cu caracter financiar A 4123 - Titluri de participare la alte societati cu caracter nefinanciar A 413 - Titluri ale activitatii de portofoliu A 415 - Titluri date cu imprumut A 417 - Creante atasate P 418 - Varsaminte de efectuat pentru parti in societati comerciale legate, pentru titluri de participare si pentru titluri ale activitatii de portofoliu Grupa 42 - DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE A 421 - Dotari pentru unitatile proprii din strainatate Grupa 43 - IMOBILIZARI IN CURS SI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZARI A 431 - Imobilizari necorporale in curs A 432 - Imobilizari corporale in curs A 4321 - Amenajari de terenuri si constructii A 4322 - Instalatii tehnice si masini A 4323 - Alte imobilizari corporale A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizari corporale A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri si constructii A 4342 - Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale Grupa 44 - IMOBILIZARI NECORPORALE SI CORPORALE A 441 - Imobilizari necorporale B 4411 - Fondul comercial A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4419 - Alte imobilizari necorporale A 442 - Imobilizari corporale A 4421 - Terenuri si amenajari de terenuri A 44211 - Terenuri A 44212 - Amenajari de terenuri

10

A 4422 - Constructii A 4423 - Instalatii tehnice si mijloace de transport A 44231 - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) A 44232 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare A 44233 - Mijloace de transport A 4424 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE P 461 - Amortizari privind imobilizarile necorporale si corporale P 4611 - Amortizarea imobilizarilor necorporale P 46111 - Amortizarea fondului comercial P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire P 46119 - Amortizarea altor imobilizari necorporale P 4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale P 46121 - Amortizarea amenajarilor de terenuri P 46122 - Amortizarea constructiilor P 46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale Grupa 47 - LEASING FINANCIAR A 471 - Creante din operatiuni de leasing financiar A 4711 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale A 4712 - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale A 4717 - Creante atasate P 472 - Datorii din operatiuni de leasing financiar P 4721 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari necorporale P 4722 - Datorii din operatiuni de leasing financiar cu imobilizari corporale P 4727 - Datorii atasate Grupa 48 - CREANTE RESTANTE SI INDOIELNICE A 481 - Creante restante A 4811 - Creante restante A 4812 - Dobanzi restante A 4817 - Creante atasate A 482 - Creante indoielnice A 4821 - Creante indoielnice A 4822 - Dobanzi indoielnice A 4827 - Creante atasate Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE P 491 - Provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor in curs P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale in curs P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale in curs P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizari necorporale P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri

11

P 49232 - Provizioane pentru deprecierea constructiilor P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale P 493 - Provizioane pentru operatiuni de leasing financiar P 499 - Provizioane pentru creante restante si indoielnice

CLASA 5 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITAL P 501 - Capital social P 5011 - Capital subscris nevarsat P 5012 - Capital subscris varsat P 502 - Elemente asimilate capitalului A 503 - Actiuni proprii B 508 - Actionari sau asociati Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL SI REZERVE P 511 - Prime de capital P 5111 - Prime de emisiune P 5112 - Prime de fuziune P 5113 - Prime de aport P 5114 - Prime de divizare P 5115 - Prime de conversie a obligatiunilor in actiuni P 5119 - Alte prime P 512 - Rezerve legale P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat inainte de deducerea impozitului pe profit P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dupa deducerea impozitului pe profit P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare P 5141 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat inainte de deducerea impozitului pe profit P 5142 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul determinat dupa deducerea impozitului pe profit P 5143 - Rezerva reprezentand fondul pentru riscuri bancare generale P 516 - Rezerve din reevaluare P 5161 - Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative P 5169 - Alte rezerve din reevaluari P 517 - Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit P 5171 - Rezerva de intrajutorare P 5172 - Rezerva mutuala de garantare P 51721 - Rezerva mutuala de garantare constituita din profitul casei centrale determinat inainte de deducerea impozitului pe profit P 51722 - Rezerva mutuala de garantare constituita din cotizatiile cooperativelor de credit afiliate B 519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

12

P 531 - Datorii subordonate la termen P 5311 - Titluri subordonate la termen P 5312 - Imprumuturi subordonate la termen P 532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminata P 5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminata P 5322 - Imprumuturi subordonate pe durata nedeterminata P 537 - Datorii atasate Grupa 54 - SUBVENTII PENTRU INVESTITII P 541 - Subventii pentru investitii P 5411 - Subventii guvernamentale pentru investitii P 5412 - Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii pentru investitii P 5413 - Donatii pentru investitii P 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizarilor P 5419 - Alte sume primite cu caracter de subventii pentru investitii Grupa 55 - PROVIZIOANE P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura P 552 - Provizioane pentru facilitati acordate personalului P 553 - Provizioane pentru riscuri de tara P 554 - Provizioane pentru restructurare P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT B 581 - Rezultatul reportat B 5811 - Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperita B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29 B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile B 5815 - Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene Grupa 59 - REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR B 591 - Profit sau pierdere A 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 CHELTUIELI 13

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE A 601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare A 6011 - Dobanzi la Banca Nationala a Romaniei A 6012 - Dobanzi la conturile de corespondent A 6013 - Dobanzi la depozitele institutiilor de credit A 60131 - Dobanzi la depozitele la vedere A 60132 - Dobanzi la depozitele la termen A 60133 - Dobanzi la depozitele colaterale A 6014 - Dobanzi la imprumuturile de la institutii de credit A 60141 - Dobanzi la imprumuturile de pe o zi pe alta A 60142 - Dobanzi la imprumuturile la termen A 6015 - Dobanzi la valorile date in pensiune A 60151 - Dobanzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobanzi la valorile date in pensiune la termen A 6016 - Cheltuieli cu operatiunile organizatiilor cooperatiste de credit din cadrul retelei A 60161 - Dobanzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate A 60162 - Dobanzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate A 60163 - Dobanzi la imprumuturile de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei A 60164 - Dobanzi privind alte sume datorate organizatiilor cooperatiste de credit din cadrul retelei A 60169 - Comisioane A 6017 - Alte cheltuieli cu dobanzile A 6019 - Comisioane A 602 - Cheltuieli cu operatiunile cu clientela A 6021 - Dobanzi la conturile de factoring A 6022 - Dobanzi la imprumuturile primite de la institutiile financiare A 60221 - Dobanzi la imprumuturile de pe o zi pe alta A 60222 - Dobanzi la imprumuturile la termen A 6023 - Dobanzi la valorile date in pensiune A 60231 - Dobanzi la valorile date in pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobanzi la valorile date in pensiune la termen A 6024 - Dobanzi la conturile curente A 6025 - Dobanzi la conturile de depozite A 60251 - Dobanzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobanzi la depozitele la termen A 60253 - Dobanzi la depozitele colaterale A 6026 - Dobanzi la certificatele de depozit, carnetele si libretele de economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobanzile A 6029 - Comisioane A 603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri A 6031 - Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzactie A 60321 - Pierderi din reevaluari si cesiune A 60322 - Costuri de tranzactionare A 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investitii A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor A 60342 - Pierderi din cesiune A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobanzi privind titlurile de piata interbancara A 60362 - Dobanzi privind titlurile de creante negociabile A 60363 - Dobanzi privind obligatiunile A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri

14

A 6039 - Comisioane A 604 - Cheltuieli cu operatiunile de leasing A 6041 - Dobanzi aferente datoriilor din operatiuni de leasing financiar A 6042 - Cheltuieli cu chiriile A 6049 - Comisioane A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata nedeterminata A 6059 - Comisioane A 606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb A 6061 - Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzactiilor in valuta A 6069 - Comisioane A 607 - Cheltuieli privind operatiunile in afara bilantului si operatiunile cu instrumente financiare derivate A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la institutii de credit A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la clientela A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la institutii de credit A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la clientela A 6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate A 60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb A 60742 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de rata a dobanzii A 60743 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate pe actiuni si indici bursieri A 60744 - Cheltuieli privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate A 60747 - Cheltuieli cu dobanzile aferente instrumentelor financiare derivate A 60749 - Costuri de tranzactionare A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata A 6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare A 6092 - Cota-parte privind activitatile si activele controlate in comun A 6093 - Venituri retrocedate privind activitatile si activele controlate in comun A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului A 612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala A 6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale A 6122 - Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj A 6123 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor A 617 - Alte cheltuieli privind personalul Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE

15

A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI A 631 - Cheltuieli cu materialele A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri A 634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti A 6341 - Cheltuieli de intretinere si reparatii A 6342 - Cheltuieli privind energia si apa A 6343 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere A 6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si transportul personalului si bunurilor A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile A 63479 - Alte cheltuieli A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor corporale A 645 - Pierderi din cedarea partilor in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu A 646 - Pierderi din cedarea si casarea imobilizarilor corporale si necorporale A 6461 - Pierderi din cedarea si casarea imobilizarilor corporale A 6462 - Pierderi din cedarea si casarea imobilizarilor necorporale A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati A 6492 - Donatii si subventii acordate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizarile A 6494 - Pierderi din debitori diversi A 6495 - Dobanzi la imprumuturile primite de la actionari si la alte imprumuturi A 64951 - Dobanzi la imprumuturile primite de la actionari A 64952 - Dobanzi la alte imprumuturi primite A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare Grupa 65 - CHELTUIELI CU NECORPORALE SI CORPORALE AMORTIZARILE PRIVIND IMOBILIZARILE

A 651 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor corporale Grupa 66 - CHELTUIELI NERECUPERABILE CU PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE

A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

16

A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela, precum si din operatiuni intre institutiile financiare nebancare si institutiile de credit A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si indoielnice A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor in curs A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale A 6643 - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing financiar A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si indoielnice A 665 - Cheltuieli cu provizioane A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilitati acordate personalului A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare A 6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane A 667 - Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane A 668 - Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE A 671 - Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERATIUNI INTRE INSTITUTII FINANCIARE NEBANCARE SI INSTITUTII DE CREDIT

Grupa 68 se utilizeaza numai de catre institutiile financiare nebancare

. Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT SI ALTE IMPOZITE A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar in elementele de mai sus

CLASA 7 VENITURI

17

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE P 701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare P 7011 - Dobanzi de la Banca Nationala a Romaniei P 7012 - Dobanzi de la conturile de corespondent P 7013 - Dobanzi de la conturile de depozite la institutii de credit P 70131 - Dobanzi de la depozitele la vedere P 70132 - Dobanzi de la depozitele la termen P 70133 - Dobanzi de la depozitele colaterale P 7014 - Dobanzi de la creditele acordate institutiilor de credit P 70141 - Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70142 - Dobanzi de la creditele la termen P 7015 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune P 70151 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi pe alta P 70152 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen P 7016 - Venituri din operatiunile cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei P 70161 - Dobanzi de la contul curent la casa centrala P 70162 - Dobanzi de la depozitele la casa centrala P 70163 - Dobanzi de la creditele acordate organizatiilor cooperatiste de credit din cadrul retelei P 70164 - Dobanzi privind valorile de recuperat de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei P 70168 - Dobanzi din creante restante si indoielnice privind operatiunile cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul retelei P 70169 - Comisioane P 7017 - Alte venituri din dobanzi P 7018 - Dobanzi din creante restante si indoielnice P 7019 - Comisioane P 702 - Venituri din operatiunile cu clientela P 7021 - Dobanzi de la creante comerciale si credite acordate clientelei P 70211 - Dobanzi de la operatiunile de scont, forfetare si alte creante comerciale P 70212 - Dobanzi de la operatiunile de factoring P 70213 - Dobanzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobanzi de la creditele de consum si vanzari in rate P 70215 - Dobanzi de la creditele pentru finantarea operatiunilor de comert exterior P 70216 - Dobanzi de la creditele pentru finantarea stocurilor si pentru echipamente P 70217 - Dobanzi de la creditele pentru investitii imobiliare P 70218 - Dobanzi de la alte credite acordate clientelei P 7022 - Dobanzi de la creditele acordate institutiilor financiare P 70221 - Dobanzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70222 - Dobanzi de la creditele la termen P 7023 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune P 70231 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune de pe o zi pe alta P 70232 - Dobanzi de la valorile primite in pensiune la termen P 7024 - Dobanzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobanzi P 7028 - Dobanzi din creante restante si indoielnice P 7029 - Comisioane P 703 - Venituri din operatiunile cu titluri P 7031 - Dobanzi de la titlurile primite in pensiune livrata P 7032 - Venituri din titlurile de tranzactie P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobanzi P 70333 - Dividende si venituri asimilate P 70336 - Venituri din cesiune

18

P 7034 - Venituri din titlurile de investitii P 70341 - Dobanzi P 70342 - Venituri din prime P 70343 - Venituri din cesiune P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri P 7038 - Dobanzi din creante restante si indoielnice P 7039 - Comisioane P 704 - Venituri din operatiunile de leasing P 7041 - Dobanzi aferente creantelor din operatiuni de leasing financiar P 7042 - Venituri din chirii P 7048 - Dobanzi din creante restante si indoielnice P 7049 - Comisioane P 705 - Venituri din credite subordonate, parti in cadrul societatilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale activitatii de portofoliu P 7051 - Dobanzi de la creditele subordonate la termen P 7052 - Dobanzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminata P 7053 - Dividende si venituri asimilate P 7058 - Dobanzi din creante restante si indoielnice P 7059 - Comisioane P 706 - Venituri din operatiunile de schimb P 7061 - Venituri din diferente de curs valutar aferente tranzactiilor in valuta P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operatiunile in afara bilantului si operatiunile cu instrumente financiare derivate P 7071 - Venituri din angajamentele de finantare P 70711 - Venituri din angajamentele de finantare in favoarea institutiilor de credit P 70712 - Venituri din angajamentele de finantare in favoarea clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garantie P 70721 - Venituri din angajamentele de garantie in favoarea institutiilor de credit P 70722 - Venituri din angajamentele de garantie in favoarea clientelei P 7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate P 70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb P 70742 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de rata a dobanzii P70743 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate pe actiuni si indici bursieri P 70744 - Venituri privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate P 70747 - Venituri din dobanzi aferente instrumentelor financiare derivate P 70749 - Comisioane P 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 708 - Venituri din prestatiile de servicii financiare P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau in depozit P 7082 - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate in contul clientelei P 7083 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta P 70831 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pentru persoane fizice P 70832 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pentru persoane juridice P 70839 - Alte comisioane P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata P 7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare P 7092 - Cota-parte privind activitatile si activele controlate in comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitatile si activele controlate in comun P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare

19

P 7099 - Venituri diverse de exploatare Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE P 741 - Cota-parte din cheltuielile sediului social P 744 - Venituri din reevaluarea imobilizarilor corporale P 745 - Venituri din cedarea partilor in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu P 746 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale si necorporale P 7461 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor corporale P 7462 - Venituri din cedarea si casarea imobilizarilor necorporale P 747 - Venituri accesorii P 7471 - Venituri din alte activitati P 7479 - Alte venituri accesorii P 74791 - Venituri din operatiuni de intermediere in domeniul asigurarilor P 74799 - Venituri accesorii diverse P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7492 - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la venituri P 7493 - Venituri din subventii de exploatare P 74931 - Venituri din subventii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare P 74932 - Venituri din subventii de exploatare pentru materii prime si materiale consumabile P 74933 - Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului P 74934 - Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari si protectia sociala P 74935 - Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P 74936 - Venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri P 7494 - Venituri din productia de imobilizari P 7495 - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea creantelor P 7499 - Alte venituri P 74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati P 74992 - Venituri din donatii P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare Grupa 76 - VENITURI AMORTIZATE DIN PROVIZIOANE SI RECUPERARI DE CREANTE

P 761 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda P 762 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela, precum si din operatiuni intre institutiile financiare nebancare si institutiile de credit P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda P 763 - Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor P 7637 - Venituri din provizioane pentru creante restante si indoielnice P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate P 7641 -Venituri din provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor

20

P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor in curs P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale P 7643 - Venituri din provizioane pentru operatiunile de leasing financiar P 7647 - Venituri din provizioane pentru creante restante si indoielnice P 765 - Venituri din provizioane P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilitati acordate personalului P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de tara P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 - Venituri din alte provizioane P 767 - Venituri din recuperari de creante amortizate Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE P 771 - Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare Grupa 78 - VENITURI DIN OPERATIUNI INTRE INSTITUTIILE FINANCIARE NEBANCARE SI INSTITUTIILE DE CREDIT Grupa 78 se utilizeaza numai de catre institutiile financiare nebancare ..

CLASA 9 OPERATIUNI IN AFARA BILANTULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANTARE A 901 - Angajamente in favoarea institutiilor de credit P 902 - Angajamente primite de la institutii de credit A 903 - Angajamente in favoarea clientelei A 9031 - Deschideri de credite confirmate A 90311 - Garantii imobiliare A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptari sau angajamente de plata A 9039 - Alte angajamente in favoarea clientelei P 904 - Angajamente primite de la clientela Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANTIE A 911 - Cautiuni, avaluri si alte garantii date institutiilor de credit A 9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptari de plata A 9119 - Alte garantii date institutiilor de credit P 912 - Cautiuni, a valuri si alte garantii primite de la institutii de credit A 913 - Garantii date pentru clientela A 9131 - Cautiuni si avaluri A 91311 - Cautiuni imobiliare

21

A 91312 - Cautiuni administrative si fiscale A 91313 - Garantii financiare A 91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte institutii A 91319 - Alte cautiuni si avaluri A 9139 - Alte garantii date pentru clientela P 914 - Garantii primite de la clientele P 9141 - Garantii primite de la institutiile administratiei publice si asimilate P 9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si reasigurare P 9143 - Garantii primite de la alte institutii financiare P 9144 - Garantii primite de la institutii nefinanciare P 9145 - Ipoteci imobiliare P 9146 - Gajuri cu deposedare P 9147 - Gajuri fara deposedare P 9149 - Alte garantii primite de la clientela Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE A 921 - Titluri de primit A 9211 - Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare A 9219 - Alte titluri de primit P 922 - Titluri de livrat P 9221 - Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare P 9229 - Alte titluri de livrat Grupa 93 - OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE B 931 - Operatiuni de schimb la vedere A 9311 - Lei cumparati si inca neprimiti A 9312 - Devize cumparate si inca neprimite P 9313 - Lei vanduti si inca nelivrati P 9314 - Devize vandute si inca nelivrate Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE IN AFARA BILANTULUI B 941 - Pozitie de schimb B 942 - Contravaloarea pozitiei de schimb B 943 - Conturi de ajustare devize Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 951 - Operatiuni ferme de schimb la termen B 9511 - Operatiuni ferme de schimb la termen care nu sunt operatiuni de acoperire A 95111 - Lei de primit contra devize de livrat P 95112 - Devize de livrat contra lei de primit A 95113 - Devize de primit contra lei de livrat P 95114 - Lei de livrat contra devize de primit A 95115 - Devize de primit contra devize de livrat P 95116 - Devize de livrat contra devize de primit B 9512 - Operatiuni ferme de schimb la termen care sunt operatiuni de acoperire A 95121 - Lei de primit contra devize de livrat P 95122 - Devize de livrat contra lei de primit A 95123 - Devize de primit contra lei de livrat P 95124 - Lei de livrat contra devize de primit A 95125 - Devize de primit contra devize de livrat P 95126 - Devize de livrat contra devize de primit

22

A 952 - Alte instrumente ferme de curs de schimb A 9521 - Operatiuni ferme de curs de schimb care nu sunt operatiuni de acoperire A 9522 - Operatiuni ferme de curs de schimb care sunt operatiuni de acoperire A 953 - Instrumente conditionale de curs de schimb A 9531 - Instrumente cumparate A 95311 - Instrumente conditionale de curs de schimb, cumparate, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95312 - Instrumente conditionale de curs de schimb, cumparate, care sunt operatiuni de acoperire A 9532 - Instrumente vandute A 95321 - Instrumente conditionale de curs de schimb, vandute, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95322 - Instrumente conditionale de curs de schimb, vandute, care sunt operatiuni de acoperire A 954 - Instrumente financiare derivate ferme de rata a dobanzii A 9541 - Instrumente ferme de rata a dobanzii, care nu sunt operatiuni de acoperire A 9542 - Instrumente ferme de rata a dobanzii, care sunt operatiuni de acoperire A 955 - Instrumente financiare derivate conditionale de rata a dobanzii A 9551 - Instrumente cumparate A 95511 - Instrumente conditionale de rata a dobanzii, cumparate, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95512 - Instrumente conditionale de rata a dobanzii, cumparate, care sunt operatiuni de acoperire A 9552 - Instrumente vandute A 95521 - Instrumente conditionale de rata a dobanzii, vandute, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95522 - Instrumente conditionale de rata a dobanzii, vandute, care sunt operatiuni de acoperire A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe actiuni si indici bursieri A 9561 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care nu sunt operatiuni de acoperire A 9562 - Instrumente ferme pe actiuni si indici bursieri, care sunt operatiuni de acoperire A 957 - Instrumente financiare derivate conditionale pe actiuni si indici bursieri A 9571 - Instrumente cumparate A 95711 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95712 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, cumparate, care sunt operatiuni de acoperire A 9572 - Instrumente vandute A 95721 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, vandute, care nu sunt operatiuni de acoperire A 95722 - Instrumente conditionale pe actiuni si indici bursieri, vandute, care sunt operatiuni de acoperire A 959 - Alte instrumente financiare derivate A 9591 - Instrumente care nu sunt operatiuni de acoperire A 9592 - Instrumente care sunt operatiuni de acoperire Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE P 961 - Angajamente primite P 9611 - Valori primite in garantie privind operatiunile cu instrumente financiare derivate P 9612 - Alte valori primite in garantie P 9613 - Alte angajamente primite A 962 - Angajamente date A 9621 - Valori date in garantie privind operatiunile cu instrumente financiare derivate A 9622 - Alte valori date in garantie A 9623 - Alte angajamente date Grupa 98 - ANGAJAMENTE INDOIELNICE

23

A 981 - Angajamente indoielnice Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENTA P 991 - Bunuri luate cu chirie P 992 - Valori primite in pastrare sau custodie A 993 - Creante scoase din activ, urmarite in continuare A 9931 - Creante scoase din activ si urmarite in continuare A 9932 - Dobanzi aferente creantelor scoase din activ, urmarite in continuare A 9937 - Creante atasate A 994 - Debitori din penalitati pretinse P 995 - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe B 998 - Alte conturi de evidenta P 9981 - Alte valori primite A 9982 - Alte valori date P 9983 - Capital in devize P 99831 - Capital social subscris si nevarsat in devize P 99832 - Capital social subscris si varsat in devize P 99833 - Capital de dotare in devize P 9984 - Prime de emisiune platite in devize A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date in folosinta B 9989 - Conturi diverse de evidenta B 999 - Contrapartida".

24