Sunteți pe pagina 1din 11

22 MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL

ORDIN privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA
n temeiul art. 12 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i al art. 53 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin: Art. 1. Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt obligate s declare toate livrrile de bunuri, prestrile de servicii i achiziiile de bunuri i servicii realizate, pe teritoriul Romniei, ctre/de la alte persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia. Art. 2. n vederea ndeplinirii obligaiei prevzute la art. 1, se aprob modelul i coninutul formularului (394) Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MFP 14.13.01.02/f, prevzut n anexa nr. 1. Art. 3. Formularul prevzut la art. 2 se completeaz i se depune conform instruciunilor prevzute n anexa nr. 2, iar condiiile ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a declaraiilor sunt prevzute n anexa nr. 3. Art. 4. Formularul prevzut la art. 2 se gestioneaz conform procedurii prevzute n anexa nr. 4. Art. 5. Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare ale formularului prevzut la art. 2 sunt stabilite n anexa nr. 5. Art. 6. Anexele nr. 15 fac parte integrant din prezentul ordin. Art. 7. Perioada de raportare pentru formularul menionat la art. 2 este perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 1561 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. Art. 8. Declaraia menionat la art. 2 se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent. Art. 9. Direcia general de informaii fiscale, Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general coordonare inspecie fiscal, Direcia general de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a marilor contribuabili i direciile generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti vor lua msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului ordin. Art. 10. Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu operaiunile efectuate pe teritoriul naional n luna ianuarie 2012. Art. 11. Pentru operaiunile efectuate pe teritoriul naional pn la data de 31 decembrie 2011 inclusiv rmn aplicabile prevederile Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 702/2007 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007. Art. 12. Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la data de 1 februarie 2012. Art. 13. La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 702/2007 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 376 din 4 iunie 2007.

Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Sorin Blejnar

Bucureti, 19 decembrie 2011. Nr. 3.596.

ANEXA Nr. 1*)

*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.

ANEXA Nr. 2

INSTRUCIUNI

de depunere i completare a formularului (394) Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MFP 14.13.01.02/f 1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre: a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) i alin. (7) din Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia, conform art. 126 alin. (1), i taxabile cu cota prevzut de lege. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru care, conform titlului VI al Codului fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, i pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare. Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost emise n perioada de raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea taxare invers i pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare. Declaraia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare; b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaz n Romnia, de la persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, achiziii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevzut de lege. Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost primite n perioada de raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea taxare invers i pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare. Declaraia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare. 2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.) i numai dac n aceast perioad au fost realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul obligaiei de declarare. 3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor omisiuni n datele declarate sau n cazul n care una ori mai multe facturi sunt emise n cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzaciei dup data depunerii declaraiei, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie corect completat, care nlocuiete declaraia informativ depus iniial. 4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, al crui model este prevzut n anexa nr. 1, care are ataat fiierul XML descris n anexa nr. 3. a) Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul e-Romnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat, eliberat n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic. b) Declaraia se poate depune i n format electronic, pe suport electronic, nsoit de anexa nr. 1, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii. Declaraia n format electronic, nsoit de formularul listat, semnat i tampilat, se depune direct la registratura organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu confirmare de primire. 5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten. Programele de asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale subordonate sau pot fi descrcate de pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro

28 Completarea declaraiei
SECIUNEA 1

Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu: a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 1561 din Codul fiscal, respectiv L lunar, T trimestrial, S semestrial, A anual; b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu, 2012); c) luna se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an). A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA 1. Denumire/nume i prenume se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA. 2. Cod de nregistrare n scopuri de TVA se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA (codul de identificare fiscal precedat de prefixul RO). 3. Domiciliul fiscal se nscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei nregistrate n scopuri de TVA. B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/mputernicitului 1. Denumire/nume, prenume se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele persoanei impozabile care a fost desemnat ca reprezentant fiscal/legal sau mputernicit de ctre persoana impozabil strin. 2. Cod de identificare fiscal/CNP se nscrie codul de identificare fiscal sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al mputernicitului. 3. Domiciliul fiscal se nscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal. C. Rezumat declaraie Acest cartu conine: 1. Numrul total al persoanelor nregistrate n scopuri de TVA incluse n declaraie, indiferent de numrul operaiunilor; 2. Valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate i valoarea total a TVA aferent acestora; 3. Valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii efectuate i valoarea total a TVA aferent acestora; 4. Valoarea total a bazei impozabile/Valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate pentru care se aplic taxarea invers: 4.1 Separat se va completa ntr-un cartu valoarea total a bazei impozabile/valoarea total a TVA aferent livrrilor de cereale i plante tehnice pentru care se aplic taxarea invers (sum ce este cuprins n valoarea total completat la pct. 4). 5. Valoarea total a bazei impozabile/Valoarea TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pentru care se aplic taxarea invers: 5.1 Separat se va completa ntr-un cartu valoarea total a bazei impozabile/valoarea total a TVA aferent achiziiilor de cereale i plante tehnice pentru care se aplic taxarea invers (sum ce este cuprins n valoarea total completat la pct. 5).
SECIUNEA a 2-a

Se completeaz cu valoarea cumulat nscris n facturile emise/primite, pentru fiecare cod de nregistrare n scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzacii. Excepie fac valorile totale nscrise n facturile aferente tranzaciilor pentru care se aplic taxarea invers, care se completeaz pe acelai formular, separat fa de celelalte operaiuni, pentru fiecare partener.

A. Lista livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate pe teritoriul naional 1. Coloana Denumire/Nume i prenume beneficiar se nscriu denumirea/numele i prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA ctre care a(u) fost emis(e) factura/facturile sau denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal, n cazul n care beneficiarul livrrii de bunuri/prestrii de servicii nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei. 2. Coloana Codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului livrrii de bunuri/prestrii de servicii sau al reprezentantului fiscal, n cazul n care beneficiarul livrrii de bunuri/prestrii de servicii nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei. 3. Coloana Baza impozabil total se nscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferent tuturor livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii, inclusiv baza de impozitare aferent facturilor de stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (). 4. Coloana Taxa pe valoarea adugat total se nscrie suma total a taxei colectate, inclusiv taxa aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa colectat este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (). B. Lista achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pe teritoriul naional 1.Coloana Denumire/Nume i prenume furnizor/prestator se nscriu denumirea/numele i prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA care a emis factura/facturile sau denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal, n cazul n care furnizorul/prestatorul nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei. 2. Coloana Codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului sau al reprezentantului fiscal, n cazul n care furnizorul/prestatorul nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei. 3. Coloana Baza impozabil total se nscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferent tuturor achiziiilor de bunuri i servicii, inclusiv baza de impozitare aferent facturilor de stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (). 4. Coloana Taxa pe valoarea adugat total se nscrie suma total a taxei, inclusiv taxa aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa colectat este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (). C. Lista operaiunilor efectuate pe teritoriul naional (detaliere la operaiuni cu taxare invers pentru cereale i plante tehnice) 1. Coloana Nr. curent se nscrie o singur dat numrul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar care a efectuat operaiuni cu cereale i plante tehnice. 2. Coloana Tip V/C se nscrie tipul operaiuni efectuate i anume: V pentru livrrile de cereale i plante tehnice; C pentru achiziiile de cereale i plante tehnice. 3. Coloana Codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului sau al reprezentantului fiscal, n cazul n care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei.

29 4. Coloana Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar se nscriu denumirea/numele i prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA care a emis/primit factura/facturile sau denumirea/numele i prenumele reprezentantului fiscal, n cazul n care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n Romnia i i-a desemnat un reprezentant fiscal, dac acesta din urm este persoana obligat la plata taxei. 5. Coloana Cod i denumire NC produs se nscriu livrrile/achiziiile de cereale i plante tehnice, care figureaz n nomenclatura combinat stabilit prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i statistic i Tariful vamal comun, potrivit art. 160, alin. (2) lit. c) din Codul fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 6. Coloana Baza impozabil se nscrie baza de impozitare, exclusiv TVA, aferent livrrilor/achiziiilor pentru care se aplica taxarea invers, din care se detaliaz baza de impozitare pentru cereale i plante tehnice, pentru fiecare cod i denumire NC produs, inclusiv baza de impozitare aferent facturilor de stornare, n lei. n cazul n care baza de impozitare este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (). 7. Coloana Taxa pe valoarea adugat se nscrie suma TVA aferent livrrilor/achiziiilor pentru care se aplica taxarea invers, din care se detaliaz baza de impozitare pentru cereale i plante tehnice, pentru fiecare cod i denumire NC produs, inclusiv TVA aferent facturilor de stornare, n lei. Dac taxa colectat este negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul ().

ANEXA Nr. 3

CONDIIILE

ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a formularului (394) Declaraie informativ privind livrrile, prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MFP 14.13.01.02/f
Nr. crt. Elemente/Atribute Denumirea cmpului Tipul i lungimea cmpului

<declaratie394> 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 luna an tip_D394 nume_declar prenume_declar functie_declar <identificare> cui den adresa telefon fax mail totalPlata_A </identificare> <idReprezentant> 14 15 16 17 18 19 cifR denR adresaR telefonR faxR mailR </idReprezentant> <rezumat> 20 nrCui 1 aparitie NUMR TOTAL AL PERSOANELOR NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA INCLUSE N DECLARAIE N(10) 01 aparitii Cod de identificare fiscal reprezentant Denumire sau Nume i Prenume reprezentant Adres reprezentant Telefon reprezentant Fax reprezentant E-mail reprezentant N(13) C(200) C(1000) C(15) C(15) C(200) Perioada de raportare Luna Perioada de raportare An Tip D394 (lunar/trimestrial/semestrial/anual) Nume declarant Prenume declarant Functie declarant 1 aparitie Cod de nregistrare n scopuri de tva Denumire sau Nume i Prenume Adres domiciliu fiscal Telefon domiciliu fiscal Fax domiciliu fiscal E-mail domiciliu fiscal Suma de control N(10) C(200) C(1000) C(15) C(15) C(200) N(15) N(2) N(4) C(1) C(75) C(75) C(50)

Nr. crt.

Elemente/Atribute

Denumirea cmpului

Tipul i lungimea cmpului

21

bazaL

VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE AFERENT LIVRRILOR DE BUNURI/PRESTRILOR DE SERVICII EFECTUATE VALOARE TOTAL A TVA AFERENT LIVRRILOR BUNURI/PRESTRILOR DE SERVICII EFECTUATE DE

N(15)

22 23 24

tvaL bazaA tvaA

N(15) N(15) N(15)

VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE AFERENT ACHIZIIILOR DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE VALOARE TOTAL A TVA AFERENT ACHIZIIILOR DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE AFERENT LIVRRILOR DE BUNURI/PRESTRILOR DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS VALOARE TOTAL A TVA AFERENT LIVRRILOR DE BUNURI/PRESTRILOR DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE (V) pentru cereale i plante tehnice VALOARE TOTAL A TVA (V) pentru cereale i plante tehnice VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE AFERENT ACHIZIIILOR DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE AFERENT ACHIZIIILOR DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS VALOARE TOTAL A BAZEI IMPOZABILE (C) pentru cereale i plante tehnice VALOARE TOTAL A TVA (C) pentru cereale i plante tehnice

25

bazaV

N(15)

26

tvaV

N(15)

27 28 29

bazaVc tvaVc bazaC

N(15) N (15) N(15)

30

tvaC

N(15)

31 32

bazaCc tvaCc </rezumat> <op1>

N(15) N(15)

1n apariii Tip operaiune Cod de nregistrare n scopuri de TVA beneficiar/furnizor/prestator Denumire beneficiar/furnizor/prestator Baz impozabil TVA 0n aparitii Cod produs Baz impozabil TVA C(8) N (15) N (15) C(1) N(10) C (200) N(15) N(15)

33 34 35 36 37

tip cuiP denP baza tva <op11>

38 39 40

codPR bazaPR tvaPR </op11> </op1> </declaratie394>


O B S E R VA I I

Se va pune gratuit la dispoziia contribuabililor schema XSD a fiierului XML.

31 Nomenclatura combinat pentru cereale i plante tehnice


Nr. crt. Cod NC Denumirea

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

10011000 10019010 10019091 10019099 10020000 100300 1005 120100 1205 120600 121291

Gru dur Alac (Triticum spelta), destinat nsmnrii Gru comun destinat nsmnrii Alt alac (Triticum spelta) i gru comun, nedestinate nsmnrii Secar Orz Porumb Boabe de soia, chiar sfrmate Semine de rapi sau de rapi slbatic, chiar sfrmate Semine de floarea-soarelui, chiar sfrmate Sfecl de zahr

ANEXA Nr. 4

PROCEDURA

de gestiune a formularului (394) Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MFP 14.13.01.02/f 1. Declaraia se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent. 2. Prelucrarea declaraiei informative 2.1. Prelucrarea declaraiilor informative depuse de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA se realizeaz de ctre organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus la dispoziie de Direcia general de tehnologia informaiei, pn la data de 15 a lunii urmtoare termenului de depunere a declaraiei. 2.2. Dup prelucrare, declaraia informativ se arhiveaz la dosarul fiscal al persoanei impozabile nregistrate n scopuri de TVA. 2.3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor omisiuni n datele declarate sau n cazul n care una sau mai multe facturi sunt emise n cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzaciei dup data depunerii declaraiei, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie, corect completat, care nlocuiete declaraia informativ depus iniial. 2.4. Declaraia prevzut la pct. 2.3 se prelucreaz la momentul primirii de la persoana impozabil. 3. Verificarea declaraiei informative 3.1. Dup primirea declaraiei, organul fiscal va verifica ndeplinirea obligaiei de depunere a declaraiei, prin corelarea informaiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt nregistrate n scopuri de TVA i au declarat n decontul de TVA numai operaiuni efectuate pe teritoriul naional, cu informaiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaraii informative. 3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraiile informative conform pct. 3.1 se emit de ctre organul fiscal notificri. 3.3. Notificrile prevzute la pct. 3.2 se emit pn cel trziu la data de 15 a lunii urmtoare termenului legal de depunere a decontului de TVA. 3.4. Verificarea faptului c este o declaraie corect reprezint un proces ulterior depunerii, care se desfoar pe serverele centrale. Dup depunerea prin internet sau la ghieu a formularului (394) Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional, cod MEF 14.13.01.02/f, denumit n continuare declaraia (394), starea acesteia se poate verifica accesnd portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. 3.5. n cazul n care pe pagina de vizualizare a strii declaraiei se afieaz un mesaj cu erorile pe care le conine documentul depus, contribuabilul trebuie ca, n termen de 3 zile lucrtoare, s corecteze toate erorile comunicate i s reia procesul de depunere a declaraiei (394). 4. Gestionarea declaraiei informative 4.1. Informaiile din declaraiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum i cele depuse conform pct. 2.3 se introduc ntr-o baz de date. 4.2. Direcia general de tehnologia informaiei va ncrucia informaiile declarate n Lista livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate pe teritoriul naional cu cele declarate n Lista achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pe teritoriul naional de ctre toate persoanele nregistrate n scopuri de TVA, n vederea corelrii informaiilor declarate pe codurile de nregistrare n scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) i beneficiarului (cel ctre care a fost emis factura). Aceast corelare a informaiilor se va efectua: iniial, la primirea informaiilor din declaraiile informative depuse la termenele legale de depunere; lunar, n vederea includerii informaiilor din declaraiile depuse conform pct. 2.3. 4.3. n cazul identificrii de neconcordane, acestea pot fi de 3 tipuri: baza impozabil i TVA aferent, declarate de un contribuabil n lista livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii efectuate, difer de baza impozabil i TVA aferent, declarate de contribuabilul beneficiar al livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i invers;

32 un contribuabil declarat n una dintre cele dou liste ca fiind furnizor/beneficiar al livrrii de bunuri/prestrii de servicii nu declar nicio livrare/prestare/achiziie de bunuri/servicii de la un alt contribuabil; un cod de nregistrare n scopuri de TVA nscris n una dintre cele dou liste ca aparinnd furnizorului/beneficiarului livrrii de bunuri/prestrii de servicii este invalid sau nealocat. 4.4. Neconcordanele identificate vor fi evideniate ntr-un raport care va cuprinde: codurile de nregistrare n scopuri de TVA i datele de identificare ale persoanelor impozabile n cazul crora s-au constatat neconcordane; neconcordanele identificate, pe fiecare cod de nregistrare n scopuri de TVA separat sau pe grupuri de coduri de nregistrare n scopuri de TVA (furnizor/prestator beneficiar). 4.5. Informaiile din baza de date vor fi puse la dispoziia Direciei generale coordonare inspecie fiscal, respectiv direciile generale ale finanelor publice judeene, Direcia General a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti, Direciei Generale de Administrare a Marilor Contribuabili, Direciei generale de informaii fiscale, precum i la dispoziia Comisariatului General al Grzii Financiare, respectiv structurilor sale teritoriale. 4.6. Informaiile din declaraiile informative vor fi pstrate n baza de date pe o perioad de 5 ani fiscali din anul depunerii declaraiei. Dup trecerea perioadei de 5 ani, informaiile vor fi arhivate i, la cerere, vor fi puse la dispoziia structurilor din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal menionate la pct. 4.5.

ANEXA Nr. 5

CARACTERISTICI

de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare ale formularului Denumirea formularului: Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional Cod: 14.13.01.02/f Format: A4/t1 Caracteristici de tiprire: pe o singur fa; se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare cu ajutorul programului de asisten asigurat, gratuit, de ctre unitile fiscale teritoriale sau descrcat de pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro Se difuzeaz: gratuit. Se utilizeaz la: declararea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i a achiziiilor de bunuri i servicii pentru care este obligatorie emiterea unei facturi, efectuate pe teritoriul naional de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia. Se ntocmete de: persoana nregistrat n scopuri de TVA sau de ctre reprezentantul su fiscal n dou exemplare. Circul: n format electronic la organul fiscal competent; formularul n format hrtie, n dou exemplare listate, semnate i tampilate conform legii: un exemplar la contribuabil i un exemplar la organul fiscal competent. Se arhiveaz: la organul fiscal: formatul electronic, n arhiva de documente electronice, iar formularul Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional nsoitor, listat, semnat i tampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.

S-ar putea să vă placă și