Academia de Studii Economice Bucure ti Facultatea Finane, Asigur ri, B nci i Burse de Valori Managementul Sistemelor Bancare MsBank

AUDITAREA ACTIVIT II DE TRADE FINANCE LA RAIFFEISEN BANK

Coordonator tiin ific:

Prof.Univ.Dr. VASILE DEDU

Absolvent:

SI A IONEL
- iunie 2011 -

Scopul lucr rii

Studiul de fa i propune s prezinte auditarea activit ii de finan area comer ului desf urate n cadrul departamentului dpdv al conformit ii procedurale, opera ionale si documentare al dosarelor din portofoliu .


Testarea impactului diferitelor ipoteze constatate de auditori asupra calit ii activit ii i identificarea probabilit ii cu care acestea vor influen a pe viitor procesele din departament.

Studiul este structurat pe urmatoarele sec iuni, dup cum urmeaz :

prima sec iune sintetizeaz cele mai importante considera ii din domeniul auditului pe plan na ional i interna ional.  sec iunea a doua surprinde aspecte privind finan area interna ional a comer ului i riscurile prezente n astfel de activit i.


ultima sec iune expune procesul de auditare al activit tii i oportunitatea implement rii unui model econometric pentru a cuantifica calitatea acesteia.
 concluziile

g site.

i utilitatea modelului conceput, precum i limitele i eventualele solu ii

Planul de audit
Perioada auditat : 13.04.2011-13.05.2011 Tipul auditului : Planificat Num r auditori : 3 auditori interni Sarcina principal : Verificarea activit ii opera ionale, documentare ct i contabile a dosarelor din portofoliu.


Scrisoare de garan ie bancar (emis pe baz de contragaran ie)

-

Acreditiv documentar revolving (primit si neconfirmat )

Verificarea tehnic a textului garan iei Verificarea existen ei limitei pe banc nregistrarea n contabilitate ncasarea comisioanelor Arhivarea dosarului

Analiza tehnic a documentelor pe baza carora s-a deschis acreditivul Studierea conformit ii contractului comercial Analiza : listei de discrepan e, condi iilor de livrare i de plat . nregistrarea n contabilitate ncasarea comisioanelor Arhivarea dosarului

Raportul de audit 1.Scrisoarea de garantie bancara

Constatare: S-a observat c nu s-a efectuat verificarea ordonatorului CG n aplicatia dedicat , prin care se urm re te dac se afl ntr-una din listele antiteroriste/embargo/sp lare a banilor existente.

Constatare : Comisionul perceput a fost calculat si procesat eronat

Raspunsul unit ii : De acord .

Raspunsul unit ii : De acord .

Recomandare : - Respectarea procedurii n vigoare de comisionare; comisionare; - mbun t tirea controlului dual; dual; - mbun t tirea rela iei interdepartamentale (Dept. Finantarea Comertului Dir. Instutii Financiare) Risc : operational

Termenul limit de implementare : imediat

Recomandare : Implementarea unor reguli mai stricte de monitorizare al partilor participante, care se pot afla pe listele antiteroriste/embargo/ sp lare a banilor, existente. Risc : operational, de operat neexecutare a contractului.

Termenul limit de implementare : imediat (verificarea s-a efectuat n momentul constat rii de c tre auditorii interni)

Persoanele impactate : OSG supervizor OSG

Persoanele impactate : OSG supervizor OSG

Raportul de audit 2.Acreditivul documentar

Constatare : Banca nu a re inut comisionul de verificare documente. Recomandare : -Respectarea listei de comisionare n vigoare. - mbun t irea controlului dual Risc : Opera ional R spunsul unit ii : De acord Constatare : Banca nu a re inut comisionul de modificare cuvenit unei opera iuni conform procedurilor. Recomandare : -Respectarea listei de comisionare n vigoare. - mbunat irea controlului dual Risc : Opera ional R spunsul unit ii : De acord Termenul limit de implementare : - Imediat ( acesta s-a procesat sn momentul constat rii lui de c tre auditori Persoanele impactate : Ofi er Acreditive - Supervizor

Termenul limit de implementare : Imediat ( acesta s-a procesat n momentul constat rii lui de c tre auditori Persoanele impactate : Ofi er Acreditive - Supervizor

Constatare : Banca trebuia s comunice clientului discrepan a constatat s ob in acordul scris al acestuia pentru remiterea documentelor spre acceptare c tre banca emitent . Recomandare : - Banca trebuie s respecte uzan ele interna ionale n vigoare; - mbun t irea controlului dual;

Raspunsul unit ii : De acord cu men iunea, c s-a ob inut acceptul sclientului prin telefon.

Termenul limit de implementare : Imediat

Risc : Reputa ional, documentar, opera ional

Persoanele impactate : Ofi er Acreditive Supervizor

Planul de ac iune
Concluzii / recomand ri
Persoan responsabil
Coordonator colectiv Coordonator colectiv Director Arie Director Arie

Recomand ri
Respectarea procedurii n vigoare de comisionare; mbun t tirea controlului dual mbun t tirea relatiei interdepartamentale Monitorizare mai stricta a listelor antiteroriste/embargo/sp lare a banilor existente Sporirea rigurozit tii analizei documentatiei

Solutie implementare
Realizarea unui control suplimentar al operatiunilor efectuale n cadrul dosarelor. Monitorizarea efectu rii controlului dual . Asigurarea unui canal de comunicare mai direct interdepartamental Actualizarea politicii bancii n materie de monitorizarea listelor antiteroriste/embargo/sp lare Realizarea unui control suplimentar n verificarea documentatiei contractelor.

Coordonator colectiv

Identificarea unui num r mai mic de erori dect anii anteriori . S-a prezentat op iunea automatiz rii fluxului de comisionare. Monitorizarea mai strict a efectu rii controlului dual (dpdv calitativ i cantitativ). Implementarea unui sistem automatizat de identificare n timp real firmelor prezente pe listele antiteroriste/embargo . mbun t irea rela iilor i comunic rii interdepartamentale.

Selectarea si prelucrarea datelor

Variabile independente cantitative:
 Nr.

Variabil dependent :
 ncadrarea

Erori identificate

Scal de notare : Erori = 1,2,3 n

 Comisionare
Scal de notare : Nr. zile intarziere = 1,2,3 n

n standardul de calitate corespunz tor activit ii

 Solicitarea

princing-ului
Scal de notare : 11- Se ncadreaz 00- Nu se ncadreaz

Scal de notare : 0 = Nu ; 1 = Da

 Standard/nestandard
Scal de notare : 0 = Standard ; 1 = Nestandard

 Fonduri  Acord

Proprii/Facilitate

Scal de notare : 0 = CashColl ; 1 = Facilitate

Juridic

Scal de notare : 0 = Nu ; 1 = Da

Construirea modelului


S-a folosit o abordare de tip logit, care determin valoarea nregistrat de variabila dependent ncadrarea n standardul de calitate Modelul teoretic: Yt = 0 + 1*X1,t + 2*X2,t + + k*Xk,t + t Etape n construirea modelului:
 

 

Testarea variabilelor independente Construirea modelului - metoda forward: odat testate variabilele independete, acestea sunt grupate rnd pe rnd n func ie de relevan a univariat . Rafinarea modelului va determina structura ideal n care trebuie combinate aceste variabile pentru ca modelul ob inut s prezinte relevan din punct de vedere econometric. Testarea modelului Acurate ea modelului

Testarea variabilelor independente

(testarea econometric )
Indicator testat Nr. Erori Nr. Zile comis. restante Tip text(St/Nest) nainte Fonduri Proprii/Facilitate Acc. Juridic Solicitare Pricing Probabilitate 0.0003 0.0002 0.1953 0.0069 0.8573 0.0024 R
2

Coeficient 1.854264 1.915301 0.787458 1.971228 -0.14792 3.345108

0.356954 0.487788 0.024756 0.12898 0.000471 0.245096

Aplicarea
Indicator testat Nr. Erori Nr. Zile comis. restante Dup Fonduri Proprii/Facilitate Tip text(St/Nest) Acc. Juridic Solicitare Pricing Probabilitate 0.0002 0.0003 0.0069 0.1953 0.1953 0.8573

restric iilor
R
2

Coeficient 1.915301 1.854264 1.971228 0.787458 0.787458 -0.14792

0.487788 0.356954 0.12898 0.024756 0.024756 0.000471

Analiza modelului
R2 Ct la sut din varian a total este explicat prin regresie Criterii informa ionale Akaike si Schwarz Coeficientul de probabilitate

Indicator testat Nr. Zile comis. restante Nr. Erori Fonduri Proprii/Facilitate C

Probabilitate 0.0304 0.5124 0.261 0.0044

Akaike

Schwarz

Coeficient 2.3241

0.8303

0.9833

0.5141

-0.7864 1.3342 -3.4393

52% din varia ia calit tii activit ii se datoreaz varian ei celorlalte variabile 0.8303 si 0.9833 (Akaike si Schwarz) valoare ct mai mic ct mai mic (<0.5%)

0.03%, 0.5% si 0.2% (Coeficientul de probabilitate)

Analiza comparativ a modelelor





Model T0
R2 52%
Coef. Probabil : 0.0304, 0.5124 si 0.261
Model T0





Model T1
R2 64%
Coef. Probabil : 0.0012 si 0.1648
Model T1 Procesare comisioane automatizat Probabilitate 0.0012 0.1648 0.6433 R
2

Analiz Comparativ

Procesare comisioane manual Probabilitate R

2

Coeficient 2.3242 -0.7864 1.3343

Coeficient 1.7087 1.3091

Nr. Zile comis. restan e Nr. Erori Fonduri Proprii/Facilitate

0.0304 0.5124 0.261 0.5141

  

Coef. de probabilitate T1 < T0 sus ine teoria automatiz rii R2 din modelul T1 = 64% model mai reprezentativ Abordarea comparativ sus ine nclinarea spre inova ie si optimizarea proceselor

n ncheiere


Modelul econometric i-a propus s fie un instrument de ajutor n fundamentarea oportunit ii implement rii recomand rii auditorilor Un imbold favorabil pe care ne putem baza, l-a demonstrat a fi, n urma detalierii modelului econometric, faptul c putem cuantifica printr-o corela ie direct , calitatea activit ii de trade finance prin raportarea la anumite variabile.

  

Limite :
Nu putem fundamenta un proces doar prin instrumente matematice. Impactul financiar adus de cercetarea datorat implement rii este foarte mare. Nu putem nlocui intotdeauna experian a factorului uman.

V mul umesc pentru aten ie!