Universitatea Dunarea de Jos din Galati Facultatea de Economie si Administrarea Afacerilor

Cercetarea infractiunilor din domeniul comercial

Profesor indrumator : Lect.dr. Ioan C.

Studenta : Filimon Alina Lavinia Grupa : A2

Infractiuni aplicate codului comercial

Infractiunea privita in mod general este, asa cum cofirma si specialistii, fapta care prezinta pericol social, savarsita cu vinovatie, si prevazuta de legea penala. Aceata atrage dupa sine termenii de vinovatie, pericol social si necesita prevederea faptei in legea penala. Actul normativ care reglementeaza activitatea societatilor comerciale este Legea nr. 31/1990. De-a lungul anilor aceasta a cunoscut numeroase modificari si completari, menite sa alinieze continutul sau diferitelor realitati ale momentului. n principiu, infrac iunile reglementate de Legea societ ilor comerciale sunt infrac iuni de pericol. Exist ns i infrac iuni de rezultat. Dintre infrac iunile cele mai importante i cu frecven a cea mai ridicat sunt infrac iunile de abuz (abuzul de bunurile i creditul societ ii, abuzul de puterile conferite de func ia de administrator, abuzul de drept de vot, contabilitatea n el toare). n aceste cazuri, ntruct suntem n prezen a unor infrac iuni de rezultat, nseamn c , f r existen a prejuciului nu exist abuz, deci fapta nu are caracter penal.

nscrierea datelor care personalizeaz o societate n toate documentele emise de aceasta

Regula. n orice factur , ofert , comand , tarif, prospect i alte documente ntrebuin ate n comer , emannd de la o societate, trebuie s se men ioneze denumirea, forma juridic , sediul social, num rul din registrul comer ului i codul unic de nregistrare. Sunt exceptate bonurile fiscale emise de aparatele de marcat electronice, care vor cuprinde elementele prev zute de legisla ia din domeniu. Dac societatea pe ac iuni opteaz pentru un sistem dualist de administrare, documentele expuse anterior vor con ine i men iunea societate administrat n sistem dualist". De asemenea, dac acestea provin de la o societate cu r spundere limitat , se va men iona i capitalul social, iar dac ele provin de la o societate pe ac iuni sau n comandit pe ac iuni, se vor men iona att capitalul social subscris, ct i cel v rsat. Totodat , n situa ia n care acestea sunt emise de o sucursal , acestea trebuie s men ioneze i oficiul registrului comer ului la care a fost nregistrat sucursala i num rul ei de nregistrare. Dac societatea de ine o pagin de internet proprie, informa iile privind denumirea, forma juridic , sediul social, num rul din registrul comer ului, codul unic de nregistrare, i capitalul social vor fi publicate i pe pagina de internet a societ ii.(art. 74 din Legea nr.31/1990). Pedeapsa. nc lcarea acestor reguli constituie contraven ie i este sanc ionat cu amend .Pe scurt. Managerii societ ii trebuie s se asigure c informa ii i datele care personalizeaz o societate trebuie nscrise n toate documentele emise de aceasta. n caz contrar, societatea este pasibil de amend . Dac societatea va pl ti amenda, aceasta va avea drept de regres contra administratorilor sau managerilor responsabili.

Depunerea hot rrilor AGA la ONRC Regula. ncepnd cu 29.06.2011, pentru a fi opozabile ter ilor, hot rrile adun rii generale vor fi depuse n termen de 15 zile la oficiul registrului comer ului, spre a fi men ionate n registru i publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IVa. (art. 131 alin. (4) din Legea nr.31/1990). Pedeapsa. nc lcarea acestor reguli constituie contraven ie i este sanc ionat cu amend . (art. 270^3 alin. (2) din Legea nr.31/1990)

Comunicarea de informa ii false

Regula. Comunicarea de date false, ascunderea cu rea-credin a unor informa ii care ar putea interesa publicul, cu inten ia de a prezenta o s n tate financiar nereal sau de a camufla o situa ie de criz ori chiar ncetarea pl ilor, constituie infrac iune de rezultat, cu toate consecin ele ce rezult din aceast calificare. Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la unu la 5 ani fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care prezint , cu rea-credin , n prospectele, rapoartele i comunic rile adresate publicului, date neadev rate asupra constituirii societ ii ori asupra condi iilor economice ale acesteia sau ascunde, cu rea-credin , n tot sau n parte, asemenea date. (art. 271 pct. 1 din Legea nr.31/1990) Regula. Dac exist aporturi n natur , avantaje acordate oric rei persoane care a participat la constituirea societ ii sau la tranzac ii conducnd la acordarea autoriza iei, opera iuni ncheiate de fondatori pe seama societ ii ce se constituie i pe care aceasta urmeaz s le ia asupra sa, fondatorii vor solicita judec toruluidelegat numirea unuia sau mai multor exper i. Raportul expertului sau exper ilor va fi pus la dispozi ia subscriitorilor, la locul unde urmeaz s se ntruneasc adunarea constitutiv . (art. 26 din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la unu la 5 ani fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care prezint , cu rea-credin , ac ionarilor/asocia ilor o situa ie financiar inexact sau cu date inexacte asupra condi iilor economice ale societ ii, n vederea ascunderii situa iei ei reale. (art. 271 pct. 2 din Legea nr.31/1990) Regula. La societ ile pe ac iuni, dac exist aporturi n natur , avantaje rezervate oric rei persoane care a participat la constituirea societ ii sau la tranzac ii conducnd la acordarea autoriza iei, opera iuni ncheiate de fondatori pe seama societ ii ce se constituie i pe care aceasta urmeaz s le ia asupra sa, judec toruldelegat nume te, n termen de 5 zile de la nregistrarea cererii, unul sau mai mul i exper i din lista exper ilor autoriza i. Ace tia vor ntocmi un raport cuprinznd descrierea i modul de evaluare a fiec rui bun aportat i vor eviden ia dac valoarea acestuia corespunde num rului i valorii ac iunilor acordate n schimb, precum i alte elemente indicate de judec torul-delegat. Fondatorii vor depune raportul n termen de 15 zile de la data aprob rii sale la oficiul registrului comer ului. Registrul comer ului va transmite o notificare cu privire la aceast depunere c tre Regia Autonom Monitorul Oficial, pentru a fi publicat pe cheltuiala societ ii. (art. 38 din Legea nr. 31/1990) Pedeapsa. Fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care refuz s pun la dispozi ie exper ilor, documentele mai sus men ionate necesare, sau mpiedic personalul controlor autorizat, cu rea-credin , s ndeplineasc ns rcin rile primite constituie infrac iune
1

i se pedepse te cu nchisoare de la unu la 5 ani. (art. 271 pct. 3 din Legea nr. 31/1990)

Abuzul de bunurile societ ii

Regula. Abuzul de bunurile societ ii are n vedere actele de dispozi ie ale autorului faptei (sustragerea, deturnarea bunurilor, prin vnzarea lor, sau constiuirea de garan ii reale asupra lor, n interes propriu sau n interesul altei persoane) i actele administrative (utilizarea bunurilor socit ii, n scop personal de c tre administrator, prelu ri din casieria societ ii n scopul unor cheltuieli personale, preluarea de c tre societate a cheltuielilor personale ale administratorilor). Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care dobnde te, n contul societ ii, ac iuni ale altor societ i la un pre pe care l tie v dit superior valorii lor efective sau vinde, pe seama societ ii, ac iuni pe care aceasta le de ine, la pre uri despre care are cuno tin c sunt v dit inferioare valorii lor efective, n scopul ob inerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societ ii; (art. 272 alin. (1) pct. 1 din Legea nr. 31/1990)

Abuzul de bunurile sociale

Regula. Abuzul de bunurile sociale are n vedere folosirea cu rea credin a bunurilor societ ii ntr-un scop contrar intereselor acesteia sau n scopul propriu, ori pentru favorizarea unei ter e persoane. Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care folose te, cu rea-credin , bunuri sau creditul de care se bucur societatea, ntr-un scop contrar intereselor acesteia sau n folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alt societate n care are interese direct sau indirect; (art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr.31/1990). Aceast fapt nu constituie infrac iune, dac a fost s vr it de administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii n cadrul unor opera iuni de trezorerie ntre societate i alte societ i controlate de aceasta sau care o controleaz , direct ori indirect.

Abuzul de creditul societ ii

Regula. Abuzul de creditul societ ii poate consta n garantarea de c tre societate a unor obliga ii personale ale administratorului, prin fisejusiune, cau iune real , aval, gir, mprumuturi ale administratorului de la societate etc. Regula. Este interzis creditarea de c tre societate a administratorilor acesteia, n cazul opera iunilor a c ror valoare exigibil cumulat este inferioar echivalentului n lei al sumei de 5.000 de euro. (art. 144^4 alin. (3) lit. a) din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la o lun la un an sau cu amend administratorul care ncalc , chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate,

dispozi iile referitoare la creditarea de c tre societate a administratorilor acesteia. (art. 275 alin. (1) pct. 1 din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care se mprumut , sub orice form , direct sau printr-o persoan interpus , de la societatea pe care o administreaz , de la o societate controlat de aceasta ori de la o societate care controleaz societatea pe care el o administreaz , suma mprumutat fiind superioar limitei prev zute la art. 1444 alin. (3) lit. a), sau face ca una dintre aceste societ i s i acorde vreo garan ie pentru datorii proprii; (art. 272 alin. (1) pct. 3 din Legea nr.31/1990). Aceast fapt nu constituie infrac iune, dac este s vr it de c tre o societate comercial ce are calitatea de fondator, iar mprumutul este realizat de la una dintre societ ile controlate ori care o controleaz pe aceasta, direct sau indirect.

Neconstituirea fondurilor de rezerv prev zute obligatoriu de lege

Regula. Din profitul societ ii se va prelua, n fiecare an, cel pu in 5% pentru formarea fondului de rezerv , pn ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social. Dac fondul de rezerv , dup constituire, s-a mic orat din orice cauz , va fi completat corespunz tor. De asemenea, se include n fondul de rezerv , chiar dac acesta a atins suma prev zut de lege, excedentul ob inut prin vnzarea ac iunilor la un curs mai mare dect valoarea lor nominal , dac acest excedent nu este ntrebuin at la plata cheltuielilor de emisiune sau destinat amortiz rilor. Fondatorii vor participa la profit, dac acest lucru este prev zut n actul constitutiv ori, n lipsa unor asemenea prevederi, a fost aprobat de adunarea general extraordinar . n toate cazurile, condi iile particip rii se vor stabili de adunarea general , pentru fiecare exerci iu financiar. (art. 183 din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care ncalc dispozi iile art. 183. (art. 272 alin. (1) pct. 4 din Legea nr.31/1990)

Distribuirea de diviende fictive

Distribuirea de dividende fictive au n vedere: (a) distribuirea de dividende n lipsa situa iilor financiare anuale sau contrare celor rezultate din aceasta; (b) pl i sau ncas ri de dividende din profituri fictive; (c) pl i sau ncas ri de dividende din profituri care nu puteau fi distribuite conform legii. Regula. Cota-parte din profit ce se pl te te fiec rui asociat constituie dividend. Dividendele se distribuie asocia ilor propor ional cu cota de participare la capitalul social v rsat, dac prin actul constitutiv nu se prevede altfel. Acestea se pl tesc n termenul stabilit de adunarea general a asocia ilor sau, dup caz, stabilit prin legile speciale, dar nu mai trziu de 6 luni de la data aprob rii situa iei financiare anuale aferente exerci iului financiar ncheiat. n caz contrar, societatea comercial va pl ti daune-interese pentru perioada de ntrziere, la nivelul dobnzii legale, dac prin actul constitutiv sau prin hot rrea adun rii generale a ac ionarilor care a aprobat situa ia financiar aferent exerci iului financiar ncheiat nu s-a stabilit o dobnd mai mare. Nu se vor putea distribui dividende dect din profituri determinate potrivit legii.

Pedeapsa. ncepnd cu 01.12.2006 se pedepse te cu nchisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care ncaseaz sau pl te te dividende, sub orice form , din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, n lips de situa ie financiar sau contrarii celor rezultate din aceasta. (art. 272^1 pct. 2 din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. ncepnd cu 01.12.2006 se pedepse te cu nchisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societ ii, care r spnde te tiri false sau ntrebuin eaz alte mijloace frauduloase care au ca efect m rirea ori sc derea valorii ac iunilor sau a obliga iunilor societ ii ori a altor titluri ce i apar in, n scopul ob inerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societ ii. (art. 272^1 pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Abuzul privind ac iunile i obliga iunile emise de societate

Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care:
y

1. emite ac iuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori la un pre inferior valorii nominale sau emite noi ac iuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca ac iunile precedente s fi fost achitate n ntregime; 2. se folose te, n adun rile generale, de ac iunile nesubscrise sau nedistribuite ac ionarilor; 3. acord mprumuturi sau avansuri asupra ac iunilor societ ii; 4. pred titularului ac iunile nainte de termen sau pred ac iuni liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori emite ac iuni la purt tor f r a fi achitate integral; 5. nu respect dispozi iile legale referitoare la anularea ac iunilor neachitate; 6. emite obliga iuni f r respectarea dispozi iilor legale sau ac iuni f r s cuprind men iunile cerute de lege. (art. 273 din Legea nr. 31/1990)

y y

y y

Abuzul de putere i prerogativele de gestiune, administrare i direc ie al managerului

Regula. Se pedepse te cu nchisoare de la o lun la un an sau cu amend administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care ndepline te hot rrile adun rii generale referitoare la schimbarea formei societ ii, la fuziunea ori la divizarea acesteia sau la reducerea capitalului social, nainte de expirarea termenelor prev zute de lege. (art. 274 pct. 1 din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la o lun la un an sau cu amend administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societ ii, care ndepline te hot rrile adun rii generale referitoare la reducerea capitalului social, f r ca asocia ii s fi fost executa i pentru efectuarea v rs mntului datorat ori

f r hot rrea adun rii generale care i scute te de plata v rs mintelor ulterioare.(art. 274 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Neconvocarea adun rii generale de c tre cenzorul societ ii

Regula. Cenzorul este obligat s convoace adunarea general . Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la o lun la un an sau cu amend cenzorul care nu convoac adunarea general n cazurile n care este obligat prin lege. (art. 276 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Incompatibibilit i privind exercitarea func iei de administrator, director, cenzor, expert

Regula. Nu pot fi numi i exper i: (a) rudele sau afinii pn la gradul al IV-lea inclusiv ori so ii acelora care au constituit aporturi n natur sau ai fondatorilor; (b) persoanele care primesc, sub orice form , pentru func iile pe care le ndeplinesc, altele dect aceea de expert, un salariu ori o remunera ie de la fondatori sau de la cei care au constituit aporturi n natur ; (c) orice persoan c reia, ca urmare a rela iilor sale de afaceri, de munc sau de familie, i lipse te independen a pentru a realiza o evaluare obiectiv a aporturilor n natur , potrivit normelor speciale care reglementeaz profesia. (art. 39 din Legea nr.31/1990) Regula. Cenzorii pot fi ac ionari, cu excep ia cenzorului expert contabil, care poate fi ter ce exercit profesia individual ori n forme asociative. Nu pot fi cenzori, iar dac au fost ale i, decad din mandatul lor: (a) rudele sau afinii pn la al patrulea grad inclusiv sau so ii administratorilor; (b) persoanele care primesc sub orice form , pentru alte func ii dect aceea de cenzor, un salariu sau o remunera ie de la administratori sau de la societate sau ai c ror angajatori sunt n raporturi contractuale sau se afl n concuren cu aceasta; (c) persoanele c rora le este interzis func ia de membru al consiliului de administra ie, respectiv al consiliului de supraveghere i al directoratului; (d) persoanele care, pe durata exercit rii atribu iilor conferite de aceast calitate, au atribu ii de control n cadrul Ministerului Finan elor Publice sau al altor institu ii publice, cu excep ia situa iilor prev zute expres de lege. (art. 161 alin. (2) din Legea nr.31/1990) Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 3 luni la 3 ani persoana care a acceptat sau a p strat ns rcinarea de cenzor, contrar dispozi iilor art. 161 alin. (2), sau persoana care a acceptat ns rcinarea de expert, cu nc lcarea dispozi iilor art. 39. De asemenea, aceea i pedeaps se aplic i pentru fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv i cenzorul care exercit func iile sau ns rcin rile lor cu nc lcarea dispozi iilor legii n vigoare referitoare la incompatibilitate. (art. 277 din Legea nr.31/1990)

Exercitarea dreptului de vot

Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend ac ionarul sau de in torul de obliga iuni care:
y

1. trece ac iunile sau obliga iunile sale pe numele altor persoane, n scopul form rii unei majorit i n adunarea general , n detrimentul altor ac ionari sau de in tori de obliga iuni; 2. voteaz , n adun ri generale, n situa ia prev zut la pct. 1, ca proprietar de ac iuni sau de obliga iuni care n realitate nu-i apar in;

3. n cazurile nepermise de lege, i ia - n schimbul unui avantaj material obliga ia de a vota ntr-un anumit sens n adun rile generale sau de a nu lua parte la vot. Persoana care determin pe un ac ionar sau pe un de in tor de obliga iuni ca, n schimbul unei sume de bani sau al unui alt avantaj material, s voteze ntr-un anumit sens n adun rile generale ori s nu ia parte la vot, se pedepse te cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend . (art. 279 din Legea nr.31/1990)
y

Exercitarea activit ilor de comer n Romnia de c tre societ ile str ine
Regula. Societ ile comerciale str ine pot exerciate n Romnia activit i de comer sau orice activit i n leg tur cu scopul acestora numai prin intermediul unei sucursale sau reprezentan e nscrise n onformitate cu procedurile reglementate de lege. Pedeapsa. Se pedepse te cu nchisoare de la unu la 5 ani, n afar de r spunderea pentru daunele pricinuite, prin opera iunile sale, statului romn i ter ilor, cel care exercit un comer n favoarea i pe seama unor societ i constituite n ar str in , n cazurile n care nu sunt ndeplinite condi iile prev zute de lege pentru func ionarea acelor societ i n Romnia. (art. 280 din Legea nr.31/1990)

Opera iunile fictive referitoare la p r ile sociale sau ac iunile de inute de o societate
Pedeapsa. Transmiterea fictiv a p r ilor sociale sau a ac iunilor de inute ntr-o societate comercial , n scopul sustragerii de la urm rirea penal ori n scopul ngreun rii acesteia, constituie infrac iune i se pedepse te cu nchisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^1 din Legea nr.31/1990)

Instigare la uz de fals
Pedeapsa. Determinarea nmatricul rii unei societ i n temeiul unui act constitutiv fals constituie infrac iune i se pedepse te cu nchisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^2 din Legea nr.31/1990)

Desf

urarea de opera iuni printr-o societate radiat

Regula. O societate radiat de la registrul comer ului nu mai exist ca subiect de drept. Utilizarea cu bun credin a unei asemenea societ i este o form de n el ciune a ter ilor. Fapta inscriminat este una inten ionat , fiind dublu incriminat : att prin rea-credin , ct i prin scopul de aproduce efecte juridice. Pedeapsa. Folosirea, cu tiin , a actelor unei societ i radiate ca urmare a nendeplinirii obliga iilor prev zute de lege sau a actelor unei societ i nmatriculate n temeiul unui act constitutiv fals, n scopul producerii de efecte juridice, constituie infrac iune i se pedepse te cu nchisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^3 din Legea nr.31/1990)

nc lcarea unor dispozi ii imperative prev zute de lege n sarcina administratorului

Regula. Fiecare parte social d dreptul la un vot. Un asociat nu poate exercita dreptul s u de vot n deliber rile adun rilor asocia ilor referitoare la aporturile sale n natur sau la actele juridice ncheiate ntre ele i societate. Dac adunarea legal constituit nu poate lua o hot rre valabil din cauza nentrunirii majorit ii cerute, adunarea convocat din nou poate decide asupra ordinii de zi, oricare ar fi num rul de asocia i i partea din capitalul social reprezentat de asocia ii prezen i. (art. 193 din Legea nr.31/1990)