CAP. 3.

CREDITUL I DOBNDA Obiective propuse: - nsuirea de noiuni cheie: dobnd, rata real, rata nominal, dobnda simpl, dobnda compus, dobnda la cont curent; - nsuirea mecanismului de formare a ratei dobnzii pe piaa de capital i pe piaa monetar; - analiza factorilor de influen asupra nivelului ratei dobnzii; - calcularea dobnzii pentru diferite forme ale creditului; 3.1. Coninutul, rolul i funciile creditului Apariia creditului a depins de un anumit stadiu de dezvoltare a schimbului, cnd vnztorul ofer cumprtorului valori de ntrebuinare n schimbul unei promisiuni c va primi cndva o valoare. Acest fapt constituie o vnzare pe credit. Sub aspect economic, creditul const, deci, n cedarea unor valori de ntrebuinate prezente n schimbul unor valori de primit n viitor. Termenul de credit provine din limba latin, creditum participiu trecut al verbului credere = ncrederea celui care d unei persoane anumite bunuri, servicii, c va primi n schimb valori corespunztoare. n limba romn, cuvntul credit a ptruns n sec. 18, preluat din limba francez. n literatura de specialitate, romn i strin, definiia creditului i accepiunile sale sunt foarte diferite. n mod simplificat, creditul poate fi definit ca o form special de micare a valorilor: vnzare de mrfuri cu plata amnat sau transferare de moned cu titlu de mprumut. Elementul comun care se regsete n diferitele definiii ale creditului prezint trei aspecte: - existena unor disponibiliti de moned la unii ageni economici i acceptarea de ctre acetia s le cedeze (mprumut) altor ageni (debitori); - pierderea temporar a unor drepturi de ctre cel care acord mprumutul (mprumutant, creditor); - obligativitatea debitorului de a restitui mprumutul la un termen numit scaden, nsoit n mod obligatoriu de dobnd. n literatura de specialitate, creditul este abordat din dou puncte de vedere: dpdv juridic este un contract ncheiat ntre creditor i debitor; dpdv economic este o categorie economic ce exprim relaii de repartiie a unei pri din produsul naional brut n vederea satisfacerii unor nevoi de capital. n ceea ce privete funciile creditului, n literatura de specialitate exist o diversitate de opinii, predominante fiind cele care atribuie creditului trei funcii1: funcia de repartiie funcia de control funcia de emisiune Funcia de repartiie are dou laturi cea de mobilizare i cea de redistribuire. Prin credit se mobilizeaz i se distribuie trei mari categorii de resurse:
1

Roca T., Moned i credit, Ed Altip, Alba Iulia, ediia a III-a, pag 159

1.

2.

3.

capitalurile disponibile degajate temporar din economie: sume reprezentnd amortismentul dim momentul formrii pn n momentul nlocuirii capitalului fix, sumele provenite din vnzarea produciei, din momentul ncasrii pn n momentul intrii ntr-un nou ciclu productiv, sumele din profit destinate acumulrii sau cele repatizate pentru constituirea de fonduri i rezerve. depunerilor agenilor economici disponibiliti care au ieit din sfera produciei i sunt pstrate la bnci sub forma depoyitelor la termen. Astfel se evit riscurile la care sunt supuse aceste capitaluri prefernd un venit fix, uneori mai mic sub form de dobnd. economiile populaiei pstrate la bnci. n rile dezvoltate aportul acestora la formarea resurselor de creditare aproape l egaleaz pe cel al agenilor economici.

Funcia de control a creditului se concretizeaz n aceea c bncile sunt direct interesate ca resursele care au fost mprumutate s fie rambursate la scaden i n totalitate. Funcia de emisiune a creditului const n capacitatea acestuia de a crea moned, datorit caracteristicii monedei de cont de a se multiplica. 3.2. Formele creditului n funcie de calitatea creditorului distingem mai multe forme ale creditului care pot fi grupate dup urmtoarele criterii: 1. calitatea creditorului creditul comercial = este creditul pe care-l acord ntreprinztorii la vnzarea mrfurilor sub forma amnrii plii se ntlnete nu numai n relaiile de vnzare cumprare dintre ntreprinztorii productivi i cei din comer, ci, mai ales, direct ntre productori. Limite: - este limitat prin proporiile capitalului de rezerv al productorului. Orice ntreprinztor va putea vinde mrfuri pe credit numai n msura n care el dispune de rezerve de capital care-i permit continuarea activitii de exploatare. - proporiile creditului comercial depind de regularitatea ncasrii contravalorii mrfurilor vndute pe credit anterior; dac nu ncaseaz la timp contravaloarea mf livrate, productorul va trebui s restrng vnzarea pe credit creditul bancar este un credit sub form bneasc acordat de bancheri ntreprinztorilor; unul dintre participani este agent nefinanciar (ntreprinztor), cellalt participant fiind banca, adic un agent financiar; este mult mai flexibil

2. Dup criteriul calitatea debitorului se disting2: Credit acordat populaiei sau persoanelo fizice, dintre care amintim: o credite de trezorerie bncile dau posibilitatea efecturii unui volum de pli din contul curent care depesc nivelul disponibilitilor existente; o credite pentru construcii de locuine se acord pe termen lung, pe seama unor garanii ipotecare; o creditul pentru consum destinat procurrii unor bunuri de consum personal de valori mari i folosin ndelungat; o credite pentru studii; o linite de credit pentrz crile de credit n funcie de bonitatea clientului banca stabilete un plafon debitor pn la cre se pot efectua plile prin cri de credit. Credit acordat agenilor economici, de tipul: o credite de exploatare pentru acoperirea chetuielilor legate de activitatea de produciei circuie a mrfurilor; o credite de investiii acordat pe termen mediu sau lung pentru construirea de locuine sau obiective industriale; o credite de tipul avansurilor n cont destinate acoperirii unor goluri de trezorerie; nu sunt garantate prin anumite garanii, ci prin bonitatea agenilor economici; o liniile de credit confirmate reprezint creditul consemnat ntrun document scris i convenit de banc. 3. Calitatea ambilor participani la relaia de credit: - credit privat prile implicate sunt subiecte de drept privat, fr implicarea statului; - credit public prile implicate sunt subiecte de drept public, n care intervine statul, pentru a acorda credite sau pentru a se mprumuta. 4. Destinaia creditului: - credit de investiii - credit de exploatare - credit de leasing 5. Obiectul creditului: - credit n bunuri - credit n bani (numerar sau bani n cont) - credit n credit = rspunerea unei tere persoane pentru debitor c acesta i va onora obligaiile de plat. 6. Scadena - credit pe termen scurt credit cu scadena mai mic de 1 an; - credit pe termen mediu credit cu scadena pn la 5 ani; - credit pe termen lung credit cu scadena peste 5 ani. 7. Modul de garantare - credit real
2

Dardac N., Vcu T., - Moned i credit, Ed ASE Bucureti , 2002, pag 123

o Credit garantat cu bunuri imobile care sunt ioptecate de creditor; o Credit garantat cu valori mobiliare pe baz de gaj de bunuri sau de titluri. credit personal legat de calitatea uman a debitorului fiind garantat cu rspunderea moral a acestuia: o credit individual (n alb) acordat fr nici o formalitate o cu gaj individual o ter persoan garanteaz rambursarea cu rspunederea sa moral o cu gaj colectiv - mai multe persoane garanteaz rambursarea cu rspunederea lor moral

8. Modalitatea de rambursare credit amortizabil rambursarea se face n trane egale sau neegale care cuprind ratele de rambursat i dobnzile credit neamortizabil rambursarea se face integral la scaden

3.3. Dobnda Dobnda este preul pltit n schimbul punerii la dispoziia unui subiect economic a capitalului necesar. Este o form de remunerare a creditului de ctre debitor pentru folosirea capitalului mprumutat. Forme ale dobnzii: A. din punct de vedere al bncii: dobnda bonificat = nivelul dobnzii cu care sunt remunerate disponibilitile bneti ale celor care i-au constituit depozite bancare; este < dobnda perceput la credite este influenat de: - rata inflaiei - TOS - ratele dobnzilor altor bnci dobnda perceput exprim dobnda ncasat de bnci de la clienii care beneficiaz de creditele acordate. factorii de influen sunt: - erodarea monetar - nivelul chelt cu operaiunile bancare - gradul de risc - profitul bancar - rezerva minim obligatorie B. din punct de vedere al nivelului la care se practic dobnda:

taxa oficial a scontului este dobnda cu care banca central sconteaz cambiile prezentate de bncile comerciale i acord mprumuturi celorlalte bnci (dob de refinanare); taxa privat a scontului este dobnda la care bncile comerciale sconteaz cambiile prezentate de ntreprinztori i la care se acord credite acestora; dobnda practicat ntre ntreprinztori are nivelul cel mai mare din economie dobnda practicat la depunerile bancare nivel inferior dobnzii percepute la creditele bancare; dobnda practicat de diferite institute speciale de credit n vederea crerii unor avantaje pentru unele sectoare; dobnda practicat la efectele guvernamentale i la alte efecte emise de societi comerciale.

C. dpdv al relaiei ntre rata dobnzii i rata inflaiei, avem: dobnda nominal dobnda real D. dpdv al perioadei pentru care se acord creditul i al capitalizrii dobnzii se poate face distincia ntre: dobnda simpl dobnda compus Dobnda real i nominal Dobnda real (dr)- reprezint venitul obinut de ctre cei care acord mprumuturi, valoarea se determin prin nmulirea valorii mprumutului (C) cu rata dobnzii reale (rr). Aceast rat se calculeaz prin ajustarea ratei dobnzii nominale (rn) cu rata inflaiei (ri). - rata dobnzii nominale, exprimat prin rata curent, de pia; - rata dobnzii reale, determinat ca diferen ntre dobnda nominal i gradul de eroziune a capitalului, ca urmare a procesului inflaionist. Rata dobnzii reale se calculeaz astfel: 1 + rata dobanzii nominale 1 1 + rata inflalatiei d r = rr C rn = tiind c dobnda nominal se determin astfel, d n = rn C , dobnda real se poate calcula pornind de la dobnda nominal, prin formula: r r dr = dn n i (1 + ri ) rn

Problem n anul 1995, n ara A, rata inflaiei (ri) a fost de 25%, iar rata dobnzii nominale (rn) a fost 20%. S se determine care a fost rata dobnzii reale i dobnda real (dr) la un mprumut n valoare de 1.000.000 u.m. Rezolvare: 1,2 1+ r 1 = 0,04 rat negativ a dobnzii reale rr = 1 + rn 1 = 1,25 i dr = rr x C = -0,04 x 1.000.000 = -40.000 u.m. (pierdere de valoare) dn = rn x C = 0,2 x 1.000.000 = 200.000 r r 0,2 0,25 d r = d n n i = 200.000 = 40.000 u.m. (1 + ri ) rn (1 + 0,25) 0,2 Problem: S se determine dobnda real (dr) i rata dobnzii reale (rr) n ar tiind c n anul 1990 rata inflaiei a fost de 10%, rata dobnzii nominale de 15%, iar mprumutul luat n considerare a fost de 25.000.000 u.m..
a) b) c)

Alegei varianta corecta dintre cele de mai jos: dr =1.045.000u.m.; rr = 4,18% dr =1.180.000u.m.; rr = 4,72% dr =1.135.000u.m.; rr = 4,54% Varianta corect este c).

Problem: Pe baza determinrii ratei dobnzii reale, stabilii ara unde este optim plasamentul, tiind c situaia monetar a rilor este urmtoarea: ara A B C D Rezolvare:

Rata dobnzii nominale (medie anual %) 12 17 22 26

Rata medie a inflaiei (%) 15 14 22 35

1+0,12 1,12 ara A rata dobnzii reale = 1+0,15 1 = 1,15 1 = 0,9739-1 = -0,0261

Rdr = - 2,61% 1+0,17 1,17 ara B Rdr = 1+0,14 1 = 1,14 1 = 1,0263-1 = 0,0263 Rdr = 2,63%

ara C

1+0,22 1,22 Rdr = 1+0,22 1 = 1,22 1 = 1-1 = 0 Rdr = 0%

1+0,26 1,26 Rdr = 1+0,35 1 = 1,35 1 = 0,9333-1 = -0,0667 Rdr = -6,67% Plasamentul optim este n ara B.

ara D

Calculul dobnzii

depuneri dobnda simpl i credite dobnda compus conturi curente - metoda direct - metoda n scar (hamburghez) - metoda indirect

I. Calculul dobnzii simple Se utilizeaz n cazul n care este luat n considerare o perioad de timp mai mic de 1 an, cu o singur achitare a dobnzii, la scaden. Relaia de calcul este: C nz rd valoarea dobnzii zilnice 365100 D dobnda n sum absolut; C capitalul mprumutat; nz numrul de zile pentru care se realizeaz creditarea; rd rata dobnzii. D= n cazul n care perioada de timp est exprimat n luni, relaia va deveni: D= C nz rd 12100 valoarea dobnzii lunare

n cazul calculrii dobnzii anuale se utilizeaz urmtoarea problem: D= C rd 100 dobnda anual

II. Calculul dobnzii compuse Se practic n situaia n care perioada de creditare este mai mare de un an. Aceast perioad poate fi exprimat n ani ntregi sau n ani ntregi plus fraciuni de un an a). perioada este alctuit dint-un numr de ani ntregi: t0 CI t1 t2 tn Cf

Cf1 Cf2

La momentul iniial t0 se avanseaz capitalul iniial Ci. La sfritul primului an (t1), vom avea:

C f 1 = Ci + Ci

rd r = C i 1 + d 100 100

la sfritul celui de-al doilea an vom avea:

C f 2 =C f 1 + C f 1 rd r r r r =C f 1 1 + d = C i 1 + d 1 + d = C i 1 + d 100 100 100 100 100
2

dup n ani, n momentul tn, vom avea: n rd C f = C i 1 + , 100 unde n - numrul de ani avui n vedere. r Termenul 1 + d este regsit n literatura de specialitate i sub denumirea de 100 factor de fructificare (k). n acest caz, relaia de calcul va deveni: C f = Ci k n n D = C f C i = Ci k 1 D - dobnda perceput sau bonificat Cf - capitalul final Ci - capitalul iniial k coeficient de fructificare n numrul de ani ct dureaz depunerea sau fructificarea.

b). perioada este mai mare de un an, perioada cuprinznd pri fracionare de ani: t0 CI t1 t2 tn Cf zile tn Cf

Cf1 Cf2

La momentul iniial t0 se avanseaz capitalul iniial Ci. Dup n ani (tn) vom avea un capital (Cf), vom avea: n rd C f ' = Ci 1 + 100

la sfritul perioadei vom avea:

Cf = Cf' +D= Cf' +

C f ' tz rd 360 100

= C f ' 1 +

= 360 100
tz rd

Ci 1 +

100
rd

tz rd 1 + 360 100

n determinarea dobnzii nu exist o regul privind perioada de timp luat n considerare drept etalon. Astfel se pot ntlni teri uzane: uzana german n care - anul = 360 zile - luna = 30 zile - caracteristica 360/360 se aplic n Germania, Elveia, Scandinavia. uzana englez n care - anul = 365 zile - luna = se ia numrul de zile exact din calendar - caracteristica 365/365 se aplic n Regatul Unit al Marii Britanii uzana francez n care - anul = 360 zile - luna = se ia numrul de zile exact din calendar - caracteristica 365/360 se aplic n Frana i SUA.

Problem: Se acord un credit bancar n valoare de 5.000.000 u.m. pe o perioad de 250 de zile n condiiile unei rate nominale a dobnzii de 35 % anual. Se cere determinarea dobnzii aferente acestui credit. D = C f Ci C f = Ci 1 +

250 35 = 5.000.000 1 + 360 100 = 360 100

tz rd

5.000.000 ( 1 + 0, 24 ) = 6.215.277 ,5 u.m. D = C f Ci = 6.215.277 ,5 5.000.000 = 1.215.277 ,5 u.m. Dar dac creditul se acord pentru o perioad de 400 de zile?

D = C f Ci Cf

= Ci 1 +

100
rd

tz rd 1 + 360 100 = 5.000.000 1 +

100
35

40 35 1 + 360 100 =

5.000.000 ( 1 + 0,35) (1 + 0, 0388 ) = 7.012.499 u.m. D = C f Ci = 7.012.499 5.000.000 = 2.012.499 u .m.

Aplicaie privind rambursarea creditelor S se prezinte graficul de rambursare a unui credit de 40.000.000 u.m. acordat pe 2 ani, rata dobnzii 25%, tiind c rambursarea se face astfel: a) n 4 trane semestriale egale, plus dobnda asupra descoperitului rmas; b) n 4 trane semestriale egale, plus dobnda pentru fiecare tran pe toat durata creditului; c) n 4 trane semestriale egale (care conin trana plus dobnda). Rezolvare: a) rambursarea se face n 4 trane semestriale egale, plus dobnda asupra descoperitului rmas: Creditul 40.000 30.000 20.000 10.000 Total D1 = Trana 10.000 10.000 10.000 10.000 40.000 Scadena 180 zile 180 zile 180 zile 180 zile 2 ani Dobnda 4.000 3.000 2.000 1.000 10.000 D2 = mii u.m. Rata = trana + dobnda 14.000 13.000 12.000 11.000 50.000

40.000 *180 * 20 = 4.000 360 *100

30.000 *180 * 20 = 3.000 360 *100

20.000 *180 * 20 10.000 *180 * 20 = 2.000 D4 = = 1.000 360 *100 360 *100 b) rambursarea se face n 4 trane semestriale egale, plus dobnda pentru fiecare tran pe toat durata creditului: mii u.m. Creditul Trana Scadena Dobnda Rata = trana + dobnda 40.000 10.000 180 zile 1.000 11.000 30.000 10.000 360 zile 2.000 12.000 20.000 10.000 540 zile 3.000 13.000 10.000 10.000 720 zile 4.000 14.000 Total 40.000 2 ani 10.000 50.000 D3 =

D1 =

10.000 *180 * 20 = 1.000 360 *100 10.000 * 540 * 20 = 3.000 360 *100

D2 =

10.000 * 360 * 20 = 2.000 360 *100 10.000 * 720 * 20 = 4.000 360 *100

D3 =

D4 =

Se observ c dobnzile cresc cu 1.000 u.m. c) rambursarea se face n 4 trane semestriale egale (care conin trana plus dobnda). n aceast situaie rata anual constant se calculeaz dup formula: C * RD r= , 1 1 (1 + RD) n unde: r rata anual constant; n numrul de rate; C creditul; RD rata dobnzii. ntruct n cazul nostru rambursarea se face semestrial, formula de calcul trebuie adaptat astfel: C* 1 RD 1 * 100 2 1
n

r=

40.000 * 1

20 1 * 100 2 = 1
4

RD 1 * 1 100 2

20 1 * 1 + 100 2

4.000 4.000 = 1 0,3169866 1 1, 4641

r = 12.618 u.m. Creditul 40.000 31.382 21.900 11.472 Total Trana 8.618 9.482 10.428 11.471 39.999 Scadena 180 zile 180 zile 180 zile 180 zile 2 ani Dobnda 4.000 3.136 2.190 1.147 10.473 Rata = trana + dobnda 12.618 12.618 12.618 12.618 50.472 31.362 *180 * 20 = 3.136 360 *100

D1 =

40.000 *180 * 20 = 4.000 360 *100 21.900 *180 * 20 = 2.190 360 *100

D2 =

D3 =

D4 =

11.472 *180 * 20 = 1.147 360 *100

Calculul dobnzii la conturile curente 1. Metoda direct Presupune parcurgerea urmtoarelor etape: separarea operaiunilor creditoare i debitoare (operaiile de pli se nregistreaz n debitul contului, iar ncasrile n creditul contului); determinarea numrului de zile cuprins ntre data efecturii operaiei i momentul nchiderii contului (nz); stabilirea numerelor de dobnzi, creditoare sau debitoare: N = C * nz Determinarea numerelor de dobnzi se face pe fiecare operaie (n cazul n care fiecare operaie are loc n alt zi) sau pe rulaj zilnic al operaiilor (n cazul n care ntr-o zi au loc mai multe operaii); stabilirea totalului numerelor de dobnzi creditoare i a totalului numerelor de dobnzi debitoare TND, TNC. dac rata dobnzii este unic se stabilete soldul numerelor de dobnzi SN. se stabilete valoarea divizorului fix: 365 100 D fix = rd se determin dobnda: SN n cazul dobnzii unice: D = D fix n cazul n care avem rate ale dobnzii diferite pentru debit i credit, relaia devine: T T Dd = ND ; Dc = NC D fixD D fixC D = Dc Dd se nregistreaz n contul curent i se stabilete soldul final al contului curent. Problem 1: Banca A efectueaz urmtoarele ncasri i pli n contul curent al clientului su deschis la 1 februarie i cu scaden la 30 iunie. 5 februarie alimentarea contului cu suma de 45.000 u.m. 20 martie plata unei facturi n favoarea unui furnizor, n sum de 65.000 u.m. 15 aprilie plata unor sume n contul administraiei publice locale, n sum de 50.000 u.m. 10 mai ncasarea sumei de 180.000 u.m. 25 mai ncasarea unei sume reprezentnd recuperarea unor creane n valoare de 60.000 u.m. 15 iunie efectuarea unei pli n sum de 30.000 u.m. 28 iunie virarea din cont a sumei de 15.000 u.m. a). banca A practic o dobnd creditoare de 12%/ an i o dobnd debitoare de 14%/an.

b). banca A practic o dobnd unic de 13% anual. Rezolvare: - separarea operaiilor n cont i stabilirea numerelor debitoare sau creditoare. Operaii creditoare Data Suma Nr. zile pn la 30 iunie 5.02 45.000 24+31+30+31+30 10.05 180.000 21+30 25.05 60.000 6+30 Sume C 285.000 Operaii debitoare Data Suma Nr. zile pn la 30 iunie 20.03 65.000 11+30+31+30 15.04 50.000 15+31 15.06 30.000 15 28.06 15.000 2 Sume D 160.000 - soldul numerelor este creditor: 285.000 160.000 = 125.000 u.m. a). calculul dobnzii se realizeaz dup relaia: sold numere 360 100 dobanda = divizor fix = divizor fix rata dobanzii 17.910.000 = 5.970 u.m. 360 100 12 10.910.000 dobanda debitoare = = 4.242,7 u.m. 360 100 14 - la data de 30 iunie, soldul contului va fi: (285.000 160.000) + (5.970 4242,7) = 126.727,3 u.m. dobanda creditoare = b). calcularea dobnzii n cazul n care banca practic o dobnd unic de 13%: sold numere 360 100 dobanda = divizor fix = divizor fix rata dobanzii 7.000.000 = 2.527,7 u.m. 360 100 13 - la data de 30 iunie, soldul contului va fi: (285.000 160.000) + 2.527,7 = 127.527,7 u.m. dobanda = Numere de dobnzi creditoare 45.000 146 zile = 6.570.000 180.000 51 = 9.180.000 60.000 36 = 2.160.000 Total numere 17.910.000 Numere de dobnzi creditoare 65.000 102 zile = 6.630.000 50.000 76 = 3.800.000 30.000 15 = 450.000 15.000 2 = 30.000 Total numere 10.910.000

Metoda hamburghez Se concretizeaz n parcurgerea urmtoarelor etape: nregistrarea sumei C a operaiilor n cont stabilirea soldului contului curent la sfritul fiecrei zile n care au loc operaii de ncasri i/sau pli; stabilirea numrului de zile (nz) ct timp soldul contului rmne nemodificat; calcularea numerelor de dobnzi prin ponderarea soldului contului curent la fiecare moment cu numrul de zile n care acesta se menine nemodificat; stabilirea totalului numerelor de dobnzi debitoare i creditoare i determinarea soldului numerelor de dobnzi; calcularea divizorului fix; 365 100 D fix = rd determinarea dobnzii; S D= N D fix
2.

n cazul n care avem TND i TNC, vom calcula: T T Dd = ND ; Dc = NC ; D fixD D fixC D = Dc Dd nregistrarea n cont a dobnzii i stabilirea soldului final al contului curent. Problem: Utiliznd exemplul anterior s se stabileasc dobnda, s se nregistreze n contul curent i s se determine soldul final al contului curent, folosind metoda hamburghez de calcul a dobnzii la conturile curente. Nr. Data 1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 5.02 20.03 Sold ct curent 15.04 Sold ct curent 10.05 Sold ct curent 25.05 Sold ct curent 15.06 Sold ct curent 28.06 Sold ct curent Soldul sumelor Suma 45.000 C 65.000 D 20.000 D 50.000 D 70.000 D 180.000 C 110.000 C 60.000 C 170.000 C 30.000 D 140.000 C 15.000 D 125.000 C 125.000 C
Nr. zile pn la operaiunea urmtoarea

(24 + 20) zile 11 +15 15 +10 15 6 + 15 13 2 Sold numere dob

Numere de dobnzi 1.980.000 C 520.000 D 1.750.000 D 1.650.000 C 3.570.000 C 1.820.000 C 2.500.000 C 7.000.000 C

a). calculul dobnzii: 2.270.000 9.270.000 Dd = = 882,7 u.m. Dc = = 3.090 u.m. 360 100 360 100 14 12 D = 3.090 882,7 = 2.207,3 u.m. la nchiderea contului, soldul creditor este dat de suma: 125.000 + 2.207,3 = 127.207,3 u.m. b). banca practic o dobnd unic =13% 7.000.000 dobanda = = 2.527,7 360 100 13 soldul contului va fi: 125.000 + 2.527,3 = 127.527,3 u.m. Problem 2: Soldul iniial la nceputul lunii iunie al unei ag. ec. este de 10.000.000 lei n data de 4 iunie se efectueaz o depunere de numerar n sum de 70.000.000 lei. n data de 10 iunie se achit obligaii fiscale, n sum de 50.000.000 lei. n data de 14 iunie se achita o factur n valoare de 40.000.000 lei. n data de 21 iunie se lichideaz un debitor n sum de 30.000.000 lei i n aceeai zi se ridic numerar pentru plata salariilor n sum de 19.000.000. n ziua de 29 iunie agentul economic pltete un creditor n sum de 1.1000.000. tiind c banca utilizeaz o rat a dobnzii anuale debitoare de 36% i o rat a dobnzii anuale creditoare de 18%, s se stabileasc dobnda la sfritul lunii iunie, precum i soldul final al contului la sfritul lunii. Problem 3: Participnd la un trg internaional firma A solicit bncii B deschiderea unui cont curent la data de 12 martie cu nchidere la 31 mai i face o prim depunere de 100.000 u.m. De asemenea alimenteaz contul curent la 1 mai cu suma de 150.000 u.m. n aceast perioad firma A dispune urmtoarele pli din contul curent: - 23 martie 31.000 - 2 aprilie 27.000 - 9 aprilie 37.500 - 15 aprilie 34.500 - 22 aprilie 45.000 - 29 aprilie 35.000 - 12 mai 32.000 - 20 mai 25.000 - 28 mai 47.000 S se stabileasc soldul final al contului (inclusiv a sumelor cuvenite din dobnzi n urmtoarele variante): a). banca practic dobnzi reciproce de 6%; b). banca practic dobnzi debitoare de 9% i dobnzi creditoare de 4,5%. S se foloseasc att metoda direct ct i metoda n scar.