RAPORT

de audit financiar si certificare a bilantului contabil pe anul 2001, n executarea misiunii ncredintate, v prezentm Raportul de audit financiar si certificare a bilantului contabil al S.C. BETA S.R.L.Satu Mare str. Gheorghe Balint nr. 213, privind exercitiul ncheiat la data de 31 decembrie 2001 astfel cum sunt prezentate n anexele la prezentul raport (A.B.C. si D.). Am procedat la auditarea conform normelor legale a bilantului S.C. BETA S.R.L. Satu Mare ncheiat la data de 31 decembrie 2001, a contului de profit si pierdere, si a anexelor pentru exercitiul ncheiat la aceast dat, asa cum sunt prezentate n anexele la prezentul raport. Aceste conturi anuale au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii unittii. Noi am efectuat auditul conform Normelor de audit financiar si certificare a bilantului contabil elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romnia, norme aliniate la standardele europene si internationale n domeniu. Dup prerea noastr, conturile anuale dau o imagine fidel situatiei financiare a unittii la 31 decembrie 2001, ct si a contului de profit si pierdere si fluxului de trezorerie pentru exercitiul ncheiat la aceast dat, n conformitate cu normele de audit financiar si certificare a bilantului contabil, elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romnia, si cu prevederile Legii nr 82/1991 legea contabilittii, si a Ordonantei Guvernului nr.22/1996 cu privire la actualizarea si completarea regimului general al contabilittii. Satu Mare la 29.01.2002 AUDITORI _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ Anexa A BILANT
1

la 31 decembrie 2001 mii lei An Activ. Sume Brute 0 Imobiliz. necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare Stocuri Alte active circulante -creante -titluri de plasament -disponibil Conturi de regularizare Total activ 1.484.761 107.653 1.377.108 137.306 137.306 36.684 37.889 1.029.158 831.016 181.981 44.675 831.016 828.842 181.981 48.590 44.675 11.906 471.764 107.653 364.111 113.837 1 2001 Amortiz. proviz. 2 Sume nete 3 4 2000 Sume Nete

Anexa B

BILANT la 31 decembrie 2001 mii lei Pasiv Capitaluri proprii Provizioane pentru riscuri si cheltuieli Datorii Conturi de regularizare i asimilate Total pasiv 1.377.108 41.106 1.029.158 929.512 707.143 2001 447.596 2000 280.909

Anexa C

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE mii lei Nr. Denumire indicatori 1 Venituri din exploatare 2 Cheltuieli pentru exploatare 3 Rezultat din exploatare
3

2001

2000

3.709.664 1.751.483 3.381.700 1.639.387 327.964 112.096

4 Venituri financiare 5 Cheltuieli financiare 6 Rezultat financiar 7 Rezultat curent (3+6) 8 Venituri exceptionale 9 Cheltuieli exceptionale 10 Rezultat exceptional 11 Rezultat brut al exercitiului (7+10) 12 Impozit pe profit 13 Rezultat net al exercitiului (11-12)

24.185 16.733 85.428 45.634 -61.243 -28.901 266.721 83.195 41.106 147.702 38.564 147.238 2.542 464 269.263 83.659 102.576 36.877 166.687 46.782

Anexa D

I. REGULI SI METODE CONTABILE

A.Imobilizri necorporale. S.C. BETA S.R.L. nu detinea la sfirsitul anului 2001 imobilizri necorporale. B.Imobilizri corporale

n categoria imobilizrilor corporale intr: terenuri, mijloace fixe si imobilizri n curs. a). terenuri: S.C. BETA S.R.L. nu detine imobilizri corporale de natura terenurilor. b). mijloace fixe: S.C. BETA S.R.L. detine la sfrsitul anului 2001 mijloace fixe n valoare de 471.764 mii lei acestea fiind evaluate dup cum urmeaz: -mijloace fixe sunt nregistrate la cost de achizitie (cele achizitionate de la terti sau executate de terti) si la cost efectiv cele realizate n regie proprie.

STRUCTURA MIJLOACELOR FIXE (la valoare de inventar) mii lei Grupa Constructii Echipamente tehnologice Mijloace de transport Alte mijloace fixe Total mijloace fixe 82.912 352.191 73.783 119.573 156.695 471.764 2000 2001

Mijloacele fixe sunt amortizate n regim de amortizare liniar cu

ratele de

amortizare stabilite potrivit prevederilor Legii 15 din 1994 modificata prin O.G. nr.54/1997, a H.G. nr. 266 din 1994-modificat prin H.G.nr964/1998, si a Ordinului M.F.nr 746 din 1994-modificat prin H.G.nr 909/1997.Exceptie de la aceasta facind mijloacele fixe intrate in anul 1998 si primele doua luni ale anului 1999, care au fost amortizate in regim de amortizare accelerat potrivit prevederilor O.U.G. nr.92/1997. Trecerea pe costuri a amortizrii n anii 1994-1996 si 1998 s-a fcut n direct corelatie cu gradul de utilizare a mijloacelor fixe si cu indicele de includere a amortizrii n costuri. n anul 1997 si1999 trecerea amortizrii pe costuri prevederilor O.G. 54/1997 n proportie de 100 %. Evolutia in anul 2001 a principalelor grupe de mijloace fixe este redata in tabelul urmator prin cuantumul cresterii si descresterii acestora. Mii lei Mijloace fixe Crestere Descrestere Constructii Echip. tehnol Mij de transp Alte mij fixe s-a efectuat potrivit

269.279 45.790

c). imobilizri corporale n curs: S.C. BETA S.R.L. nu detine la sfrsitul anului 2001 imobilizri corporale in curs. La nivelul anului 2001 s-a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale in curs de 315.064 mii lei, investitii in curs puse in functiune in totalitate. Imobilizrile n curs sunt evaluate la cost efectiv de productie (cele realizate n regie proprie) sau la cost de achizitie (cele realizate de terti). C. STOCURILE

Activele circulante de natura stocurilor detinute de S.C. BETA S.R.L.sunt n valoare de 831.016 mii lei cuprind bunurile destinate a fi vndute sau consumate cum ar fi: -mrfurile -materialele consumabile -ambalaje etc. La intrarea n patrimoniu bunurile materiale se evalueaz si se nregistreaz n contabilitate astfel - materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, mrfurile, ambalaje si celelalte bunuri procurate cu titlu oneros la costul de achizitie; S.C. BETA S.R.L. nu a constituit provizioane pe seama cheltuielilor (provizioane nedeductibile fiscal) pentru deprecierea stocurilor de mrfuri, materii prime si materiale, obiecte de inventar, produse si alte bunuri materiale precum si nici pentru deprecierea altor active (imobilizri necorporale, corporale si financiare).

II. INFORMATII COMPLEMENTARE

A. IMOBILIZRI n anul 2001 imobolizrile au evoluat astfel: mii lei Imobilizri Necorporale Corporale Financiare Total 156.695 315.069 471.764 156.695 315.069 471.764 Valori brute initiale Cresteri Diminuri Valori brute la 31.12.2001

B. AMORTIZRI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR Situatia amortizrii calculate este urmtoarea: mii lei la nceputul anului Imobilizri necorprale Imobilizri 42.858 Din care Calculat n 2001 aferent iesirilor la sfrsitul anului

64.794

107.653

corporale Amortisme nte totale 42.858 64.794 107.653

C. SITUATIA CREANTELOR La sfrsitul anului 2001 S.C. BETA.S.R.L. nregistra creante n valoare de 44.675 mii lei care in totalitate reprezint clientii nencasati. Valoarea clientilor neincasati este cu mult sub nivelul vinzarilor medii pe o luna (15%), neridicind probleme din punct de vedere al incasarii acestora. D. SITUATIA DATORIILOR La sfrsitul anului 2001 unitatea nregistra obligatii neachitate de 896.477 mii lei din care ponderea o detin furnizorii cu un nivel al obligatiei pentru acestia de 367.817 mii lei. Majoritatea obligatiilor de mai sus au ca termen de exigibilitate anul 2002. E. CAPITALURI PROPRII

n anul 2001 capitalurile proprii au nregistrat o crestere de 119.905 mii lei de la 48.882 mii lei la 168.787 mii lei. Modificrile fiind situate la nivelul urmtoarelor elemente:

31.12.00 Capital social Prime de emisiune Rezerve legale Rezerve statutare Alte rezerve Rezultatul reportat Rezultatul exerciiului Provizioane reglementate Total 48.882 46.782 100 2000

Plus

Minus

31.12.01 2000

100

119.905

166.687

119.905

168.787

F. SITUATIA PROVIZIOANELOR Unitatea nu avea constituite provizioane la nceputul anului si nu a constituit provizioane nici n cursul anului 2001. G. VOLUMUL SI STRUCTURA CIFREI DE AFACERI S.C. BOTOND S.R.L. a desfsurat n anul 2001 o activitate de comercializare a de produse industriale, realiznd o cifr de afaceri de 3.709.664 mii lei fat de 1.751.483 mii lei n anul 2000. Evolutia elementelor ce se iau n calcul

la stabilirea cifrei de afaceri este urmtoarea mii lei Denumire indicatori Venituri din vnzri de mrfuri Productia vndut Cifra de afaceri 1.751.483 3.709.664 2000 2001

1.751.483 3.709.664

Astfel se constat o crestere a cifrei de afaceri de ~211% fata de cresterea indicelui preturilor din decembrie 2001 fat de decembrie 2000 de ~142 %. Din cifra de afaceri 100 % reprezint venituri din vnzarea mrfurilor. H. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE n anul 2001 S.C. BETA S.R.L. la 3.774.955 mii lei venituri totale si 3.505.692 mii lei cheltuieli totale realizeaz un profit brut contabil de 269.263 mii lei. Datorit faptului c unitatea a nregistrat n cadrul anului 2000 cheltuieli nedeductibile n sum de 674 mii lei, rezult un profit impozabil pe anul 2001 de 269.937 mii lei, cu un impozit pe profit aferent de 102.576 mii lei.

J. INVENTARIEREA PATRIMONIULUI n cursul anului 2001 inventarierea s-a efectuat cu respectarea prevederilor Legii nr.82 din 1991 si a Regulamentului de aplicare a acesteia precum si cu prevederile Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr.2388 din 15.decembrie 1995.
11

K.Analiza stocurilor de marfuri si a vitezei de circulatie (in preturi de achizitie )

2000 Stoc initial Intrari Iesiri Stoc final 348.017.910 lei 1.388.374.138 lei 1.132.932.947 lei 603.513.101 lei

Stoc mediu Viteza de circulatie Nr. de rotatii Stoc initial 371-378-4428

475.792.505 lei 153 zile 2,4/an

686 824 047233 982 187 452 841 887104 769 977 348 071 910 Stoc final 371-378-4428 1 117 643 874313 650 558 803 993 316200 480 215 603 513 101 Intrari 371-378-4428 2 571 662 586657 252 803 1 914 409 765526 035 627 1 388 374 138

Iesiri

371-378-4428 2 140 842 768577 584 431 1 563 258 337430325384 1 132 932 953

Stoc mediu

13

Stoc I+Stoc F S= _______________ 2 348 071 910+603 513101 9 515 011 S=_________________________=_____________= 475 792 505 2 2 Viteza de circulatie SxZ 475 792 505x 365 V=_________=_____________________ =153 zile D 1 132 932 947 S- stoc mediu Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile)

Nr. de rotatii a stocului mediu =2.4/an

2001 Stoc initial Intrari Iesiri Stoc final Stoc mediu Viteza de circulatie Nr. de rotatii Stoc initial 371-378-4428 1 117 643 874603 513 101 lei 824 452 861 lei 2 833 558 030 lei 2 612 618 270 lei 713 982 981 lei 99,8 zile 3,7/an

313 650 558 803 993 316200 480 215 603 513 101 Stoc final 371-378-4428 1 706 702 092572 139 658 1 134 562 434310 109 573 824 452 861 Intrari 371-378-4428 6 295 841 7971 713 417 393 4 582 424 4041 145 353 273 3 437 071 131603 513 101 2 833 558 030 Calculele s-au efectuat cu total sume, astfel se scade ctocul initial.

Iesiri

371-378-4428 4 589 139 7051 141 277 735 3 447 861 970835 243 700 2 612 618 270

Stoc mediu S=Stoc I+stoc f = 1 427 965 962 =713 982 981 2 2

15

Viteza de circulatie V=SxZ = 713 982 981x365 = 99,8 zile D 2 612 618 270 S-stoc mediu de marfuri Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D(iesirile) D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile) Nr. de rotatii a stocului mediu Nr. de rotatii=3,7/an

Situatia comparativa 2000-2001

Indicaror

Exercitiul 2000 2001 713 983 mii lei 98 zile 3,7 rot./an

Dinamica % +238 190 -53 zile +1,3 rot./an +50 -34,8 +54,2

Stoc mediu

475 793 mii lei

Viteza de 153 zile circulatie Nr. de rotatii 2,4 rot/an

Realizarea unui stoc mediu mai mare cu 50% fata de cel realizat in 2000 nu a afectat viteza de circulatie a marfurilor in sensul incetinirii acesteia. Din contra, unitatea a obtinut un rezultat foarte bun in ceea ce priveste viteza de circulatie a marfurilor si numarul de rotatii, viteza de circulatie a acestora a scazut in numar de zile necesare rotirii stocului de la 153 zile la ~100 zile, aceste ducand la crestera nr. de rotatii a stocului cu 54%. Din datele prezentate mai sus, rezulta o activitate deosebita realizata in anul 2001 pe linia aprovizionarii si comercializarii marfurilor.

L. ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

F.R=C.P.-A.I. F.R.- fond de rulment C.P.-capitaluri proprii A.I.-active imobilizate Elemente patrimoniale Capitaluri proprii Active imobilizate Fond de rulment Exercitiul 2000 280 909 113 837 167 072 2001 447 596 364 111 83 485
17

Dinamica Mii lei +166 687 +250 274 -81 587 % 59,34 219,85 48,83

Active circulante Gradul de acoperire a activ. Circulante cu fonduri proprii

877 432 19,04%

1 012 997 8,24%

135 565 -

15,45

Capitalurile proprii au crescut cu 59% Activele imobilizate au crescut cu 220% Fondul de rulment a scazut cu 49% Activele circulante au crescut cu 15% Gradul de acoperire cu active circulante a scazut cu 8%

Evolutia surselor atrase se prezinta astfel:

Elemente patrimoniale

Situatia la 31.12.2000 31.12.2001 216 678 367 817 345 017

Dinamica Mii lei +141 678 -2 867 +83 558 % 188,9 -0,8 32

Credite Furnizori Alte datorii

75 000 370 684 261 459

Provizioane Total

707 143

929 512 222 369

Volumul creditelor a crescut cu 189% Furnizorii sau mentinut rulativ la acelasi nivel Cuantumaul celorlalte datorii a crescut cu 32% Per total sursele atrase au crescut cu 222 369 mii lei

Din analiza fondului de rulment si a surselor atrase rezulta o slaba acoperire a capitalurilor circulante din surse proprii si apelarea obligatorie la surse atrase. Apare necesitatea cresterii profitului si a partii prelevate din acesta la fondul de rezerva si pe celelalte destinatii care sa asigure majorarea fondului de rulment ca sursa principala de finantare a activitatii.

19