CONTABILITATEA PLILOR PRIN VIRAMENTE LA SC.LIDER DECOR.

SRL

CUPRINS

ARGUMENT..................................................................................................................... CAPITOLUL I : NCASRI I PLI PRIN VIRAMENT ............................................. 1.1. Notiuni generale privind incasarile si platile prin virament .............................................. 1.2. CAPITOLUL 2. STUDIU DE CAZ PRIVIND CONTABILITATEA INCASARILOR SI PLATILOR PRIN VIRAMENT ............................................................................................ 2.1. Act constitutiv 2.2. CONCLUZII I PROPUNERI BIBLIOGRAFIE

ARGUMENT

Am ales tema Contabilitatea incasarilor si platilor prin virament deoarece mi s-a parut o tema interesanta si de actualitate. Ideea conceperii acestei lucrari a venit pe parcursul anilor de liceu in care am realizat importanta acestei teme. In realizarea acestei teme am porinit de la notiunile teoretice invatate la orele de clasa cat si invatand suplimentar din diverse materiale aparute in literature de specialitate, am citit legislatia in vigoare. Astfel am studiat la nivelul entitatii patrimoniale, documentele privind incasarile si platile prin virament . Lucrarea realizate de mine poate fi completata cu alte informatii in functie de modificarile aparute in legislatia economica.

CAPITOLUL I : NCASRI I PLI PRIN VIRAMENT

1.2. Notiuni generale privind incasarile si platile prin virament

Patrimoniul reprezinta totalitatea drepturilor si obligatilor cu valoare economica ce apartin unei persoane juridice sau fizice, precum si bunurile economice la care se refera. Patrimoniul cuprinde elemente de Acvtiv si de Pasiv. Unitatile patrimoniale, pentru o buna circulatie a banilor, sunt interesate sa pastreze la diferite banci disponibilitatile lor banesti si sa efectueze operatiile de incasari si plati in sistemul decontarilor fara numerar. Decontarile fara numerar sunt acele operatii bancare prin care, platile, respectiv incasarile, se fac prin trecerea (virarea) unei sume de bani datorata de debitor (cumparator sau alt platitor) din contul sau de la banca in contul de la banca al carui titular este creditorul (furnizorul sau beneficiarul de drepturi). Pltile din contul debitorului se fac cu consimtamantul acestuia, cu exceptia celor cereprezinta obligatii stabilite prin titluri executorii si in limita disponibilitatilor banesti din contsi a creditelor contractate. Intreprinderile isi pot deschide mai multe conturi de disponibil la banci (conturi, subconturi) pe activitate, destinatie, unitati, etc, astfel incat sa poata beneficiade servicii operationale, de securitatea si valorificarea mijloacelor banesti. La efectuarea operatiilor de incasari si plati fara numerar, prin banca, se pot utilizadiferite forme (sisteme) de decontare i instrumente adecvate care sa faciliteze cu sigurantaaceste operatii. Disponibilitatile in lei ale agentilor economici sunt pastrate la banca in conturideschise pe numele lor. Din ele se fac plati, in lei, catre alte persoane juridice care au, larandul lor, deschise conturi la banci, ori se ridica numerar pentu nevoile agentului economicspre a se face plati prin casieria lui .

Toate operatiile efectuate prin conturile de la banci sunt consemnate de banca in"Extrasul de cont" al acesteia, unde se inscriu incasarile, platile si soldul final. Aceastaimpreuna cu anexele sale stau la baza inregistrarilor din contabilitatea agentului economic. De mentionat ca semficatiile debitului si respectiv creditului din contabilitateaagentului economic sunt de sens contrar fata de debitul si creditul din extrasul de cont al bancii. Inscrierea unei sume in debitul contului de disponibilitati din contabilitatea agentuluieconomic semnifica o crestere a mijloacelor banesti ale acestuia, pe cand in extrasul de cont al bancii apare in creditul extrasului de cont, semnificand cresterea obligatiilor banesti fata deagentului economic Prin intermediul conturilor de la banci sunt delimitate si inregistrate i valorilede incasat, cum sunt cecurile si efectele comerciale depuse la banca, disponibilitatile in devizedin conturile de la banca, creditele bancare pe termen scurt, precum si dobanzile aferentedisponibilitatilor si creditelor bancare. Toate conturile de la banci care concentreaza disponibilitatile banesti au functiecontabila de activ. Se debiteaza, dupa caz, cu valorile de incasat sau cu incasarile delichiditati, se crediteaza cu diminuarea valorilor de incasat pe masura lichidarii lor si cu platilede lichiditati. Au sold final debitor care reprezinta valorile de incasat sau disponibilitatile banesti existente in conturile de la banci, dupa caz. Contul 5121 - Conturi la banci in lei, este un cont bifunctional, care se debiteaza cuincasarile si se crediteaza cu platile, prin intermediul sau sunt evidentiate si creditele de trezorerie acordate de banca. Cand soldul contului este creditor, el reprezinta creditele detrezorerie primite de intreprindere si cand soldul este debitor reprezinta disponibilitatile in lei Inregistrarile contabile ale operatiunilor de incasari si plati prin Contul 5121 - Conturila banci in lei: 1. Incasari in cont curent: = % 4111 456 461 Clienti Decontari cu asociatiiprivind capitalul Debitori diversi
5

5121 Conturi bancare in lei

581 766 2. Plati din cont current: % 401 Furnizori 441 Impozit Profit 444 Impozit salarii

Viramente interne Venituri din dobanzi

= 5121 Conturi la banci

627 Cheltuieli cu serviciillebancare si asimilate

Contul 5124 - Conturi la banci in devize Evidenta analitica a conturilor de la banci se dezvolta pe fiecare banca in parte si pefiecare tip de cont in parte. Operatiile privind disponibilitatile in devize se inregistreaza in contabilitate folosinduna din metodele: a) metoda cursului fix consta in inregistrarea si evaluarea in lei , de-a lungulanului, a tuturor operatiunilor la un curs fix, prestabilit. b) metoda cursului variabil ( cursului zilei) toate operatiunile se inregistreaza sievalueaza la cursul zilei comunicat de Banca Nationala. Exceptie fac cumpararile si vanzarile de valuta ( licitatii) care se inregistreaza la cursul bancii. La inchiderea exercitiului financiar, disponibilitaiile in devize se evalueaza incontabilitate, la cursul valutar de schimb in vigoare la acea data, iar diferenta de curs valutar se inregistreaza dupa caz in conturile de venituri si cheltuieli

CAPITOLUL 2. STUDIU DE CAZ PRIVIND CONTABILITATEA INCASARILOR SI PLATILOR PRIN VIRAMENT 2.1. Act constitutiv

2.2 Pentru a arata modul de inregistrare in contabilitate a incasarilor si platilor prin banca prezint in continuare cateva operatii economice pe care le-am din operatiile SC LIDER DCOR.SRL. 1 Pe data de 01.11.2011 s-a ridicat de la banca suma de 3400 lei conform ,,cererii de retragere de numerar In contabilitate aceasta operatie a fost prezentata cu ajutorul formulelor contabile intocmite pe baza analizei contabile a fiecareia, astfel: 581 5121 3400 A + D 3400 A - C

581=5121 3400

5311 581

3400 A + D 3400 A - C

La data de 02.11.2011 BCR a retinut suma de 30 lei commission de administrare.

Operatia este evidentiata in contabilitate astfel: 627 5121 30 A + D 30 A - C

627=5121 30

3 La data de 04.11.2011 SC LIDER DECOR.SRL a incasat de la SC. ROMMAC TRADE SRL. ( client) suma da 744 lei. 5121 411 744 A + D 744 A - C

5121=411 744 Pentru a arata modul de inregistrare in contabilitate a incasarilor si platilor prin banca prezint in continuare cateva operatii preluat din Extrasul de Cont al SC LIDER DECOR.SRL de la BCR. Incasarile si platile prin banca sunt evidentiate cu ajutorul Extrasului de Cont ( anexa.) si a fisei de cont.
D SI TRD TD SF 5121 3622,28 744 744 TRC 4366,28 TC C 3400 30 3430 3430

a)

b) Unitatea: SC.LIDER DECOR.SRL

FISA DE CONT OPERATIUNI DIVERSE Contul 5121 Conturi la banci in lei Document Data 01,11, 11 02,11, 11 02,11, 11 02,11, 11 Nr. Fel Explicatii Sold initial Numerar ridicat Incasari de la SC. ROMMAC TRADE SRL. Comision administrare Total,30,11,2 011 Simbol cont corespondent 891 28 3.400, 581 744 411 ,00 30 627 4.366, 0 28 ,00 3.430, 00 ,28 936 ,28 5.747, 12 00 ,28 966 Debit 3.622, fisa cont cerere 125 ridicare 0 numerar extras 1 cont extras 1 cont 28 222 Credit Sold 3.622,