UTILIZAREA APARATELOR DE MARCAT ELECTRONICE FISCAL

Obligaiile ale contribuabililor utilizatori ai aparatelor de marcat electronice fiscale i activitile exceptate: Au obligaia de a se dota i de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale operatorii economici care efectueaz livrri de bunuri cu amnuntul, precum i prestri de servicii direct ctre populaie. Important! Prin livrri de bunuri cu amnuntul i prestri de servicii direct ctre populaie se nelege acele activiti desfurate cu caracter permanent. Nu intr n aceast categorie eventualele livrri de bunuri i prestri de servicii direct ctre persoane fizice efectuate ntmpltor de ctre agenii economici, alii dect comercianii cu amnuntul. Operatorii economici care utilizeaz aparate de marcat electronice fiscale au obligaia s emit bonuri fiscale cu aparatele de marcat electronice fiscale i s le predea clienilor. La solicitarea clienilor, utilizatorii vor elibera acestora i factur. Pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt obligai s nregistreze ntr-un registru, special ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit facturi pentru respectivele operaiuni, la cererea clientului. Bonurile fiscale emise de casele de schimb valutar se semneaz i se tampileaz de emitent. n cazul n care n acelai spaiu se efectueaz att livrri de bunuri cu amnuntul sau prestri de servicii pentru care este obligatorie utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, ct i livrri de bunuri cu amnuntul sau prestri de servicii pentru care nu exist aceast obligaie, utilizatorii pot emite bon fiscal pentru toate bunurile livrate i/sau serviciile prestate. Obligaia agenilor economici care efectueaz livrri de bunuri cu amnuntul, precum i prestri de servicii direct ctre populaie, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ia natere de la data nceperii activitilor comerciale desfurate n fiecare locaie. n situaia n care utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale i nceteaz activitatea, precum i n cazul aparatelor de marcat electronice fiscale confiscate potrivit legii ori preluate spre valorificare de societile bancare ca urmare a neachitrii mprumutului contractat pentru achiziionarea acestor aparate, valorificarea acestora se va realiza numai prin distribuitorii autorizai. Activiti exceptate Nu au obligaia utilizrii AMEF, operatorii economici care desfoar urmtoarele activiti: - comerul ocazional cu produse agricole autohtone efectuat de ctre productorii agricoli individuali deintori de autorizaie n piee, trguri, oboare sau alte locuri publice autorizate, livrrile de bunuri efectuate prin automatele comerciale, serviciile de parcri auto a cror contravaloare se ncaseaz prin automate, precum i activitile de jocuri de noroc desfurate cu mijloace tehnice de joc ce funcioneaz pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede; - serviciile de alimentaie public efectuate n mijloace de transport public de cltori; - vnzarea de ziare i reviste prin distribuitori specializai; - transportul public de cltori n interiorul unei localiti pe baz de bilete sau abonamente tiprite conform legii, precum i cu metroul;

- activitile pentru care ncasrile se realizeaz pe baz de bonuri cu valoare fix tiprite conform legii - bilete de acces la spectacole, muzee, expoziii, trguri i oboare, grdini zoologice i grdini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc i altele similare; - activitile de asigurri i ale caselor de pensii, precum i activitile de intermedieri financiare, inclusiv activitile auxiliare acestora. De reinut! Nu sunt exceptate activitile de schimb valutar cu numerar i substitute de numerar pentru persoane fizice, altele dect operaiunile efectuate de punctele de schimb valutar din incinta instituiilor de credit, aparinnd acestor instituii, precum i cele efectuate prin intermediul automatelor de schimb valutar; - activitile desfurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implic crearea unei societi comerciale; - vnzarea obiectelor de cult i serviciile religioase prestate de instituiile de cult; - comerul cu amnuntul prin comis-voiajori, precum i prin coresponden, cu excepia livrrilor de bunuri la domiciliu efectuate de magazine i unitile de alimentaie public, pe baz de comand; - serviciile de instalaii, reparaii i ntreinere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului; - vnzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale acestora de ctre ageniile de turism, definite potrivit legii; - furnizarea la domiciliul clientului a energiei electrice i termice, a gazelor naturale, a apei, a serviciilor de telefonie, inclusiv de telefonie mobil, de pot i curier, de salubritate, de televiziune, inclusiv prin cablu, de Internet; - efectuarea lucrrilor de construcii, reparaii, amenajri i ntreinere de locuine; - serviciile medicale cu plat prestate la domiciliul sau la locul de munc al clientului; - serviciile de transport feroviar public de cltori n trafic intern i internaional, prestate de societi comerciale persoane juridice romne. Procurarea, atribuirea numrului de ordine i fiscalizarea AMEF a) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt livrate prin distribuitori autorizai. Distribuitorul autorizat are dreptul de a comercializa aparatele de marcat electronice fiscale, inclusiv produsele complementare acestora, pentru care a obinut avizul, precum i obligaia s asigure service la aceste aparate att n mod direct, ct i prin ali operatori economici acreditai de ctre acesta, denumii uniti acreditate pentru comercializare i/sau service. n situaia defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale utilizatorii sunt obligai ca n momentul constatrii defeciunii s anune distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau, dup caz, unitatea de service acreditat acestui distribuitor autorizat. b) Documentele necesare atribuirii numrului de ordine: - cererea pentru atribuirea numrului de ordine, care se procur de la organul fiscal sau de la distribuitor; - copia facturii i a documentului de plat ce atest achiziionarea AMEF; - copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale i a aparatului de marcat electronic fiscal transmis de distribuitor odat cu AMEF;

- declaraia pe propria rspundere n care se menioneaz adresa locului unde va fi instalat aparatul de marcat electronic fiscal sau, dup caz, declaraia privind desfurarea activitii n regim ambulant sau n regim de taxi; - declaraia pe proprie rspundere privind numrul de nmatriculare al autovehiculului pe care se va instala aparatul de marcat electronic fiscal, nsoit de autorizaia de taxi; - certificatul constatator eliberat de Oficiul Registrului Comerului (ORC) care atest deschiderea punctului de lucru sau copie dup autorizaia de funcionare pentru persoane fizice autorizate; - copia certificatului de nregistrare al firmei, eliberat de ORC. Documentele se depun la registratura DGFP Vlcea pentru Biroul de autorizri i supraveghetori fiscali care atribuie numrul de ordine n trei zile de la data depunerii cererii. c) Fiscalizarea AMEF Ulterior obinerii numrului de ordine, utilizatorii AMEF au obligaia de a se prezenta cu aparatul de marcat la distribuitorul de unde a fost achiziionat i n prezena unui inspector fiscal vor proceda la fiscalizarea acestuia. Fiscalizarea este operaiunea prin care se procedeaz la identificarea memoriei fiscale i a utilizatorului prin datele nscrise n aceasta, respectiv seria fiscal a aparatului, antetul bonului fiscal, data i ora la care se activeaz memoria i se efectueaz n momentul instalrii aparatului la utilizator. Corectarea unui bon fiscal eronat Pentru corectarea sau anularea nregistrrii unei operaiuni dup emiterea bonului fiscal utilizatorul ntocmete un dosar care va cuprinde: - sesizarea scris a persoanei care a efectuat greit operaiunea, cu precizarea motivaiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum i a numrului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei i minutului emiterii acestuia; - decizia scris de aprobare a corectrii operaiunii greit efectuate, emis de directorul financiar-contabil, contabilul-ef sau de alt persoan care rspunde de gestionarea patrimoniului unitii; - copie de pe nota sau notele de recepie i constatare de diferene, ntocmite de la ultima inventariere pn la zi, prin care a fost stabilit preul cu amnuntul al produsului sau produselor nregistrate greit n AMEF; - nota de contabilitate care reflect operaiunea efectuat. n cazul returului de marf utilizatorul ntocmete un dosar care va cuprinde: - nota de recepie i constatare de diferene cod 14-3-1A, ntocmit n baza bonului fiscal emis anterior pentru marfa respectiv; - dispoziia de plat-ncasare ctre casierie cod 14-4-4; - factura sau factura fiscal n rou, dup caz. Obligaiile utilizatorilor AMEF Operatorii economici care utilizeaz aparate de marcat electronice fiscale au urmtoarele obligaii: - s afieze la loc vizibil anunuri de atenionare a clienilor cu privire la obligaia acestora de a solicita i de a pstra bonurile fiscale asupra lor pn la prsirea unitii de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor n vederea prezentrii lor la un eventual control, pentru justificarea provenienei acestora;

- s consemneze n cartea de intervenii a aparatului de marcat electronic fiscal, n situaia defectrii acestuia, data i ora la care au anunat defectarea i s pstreze confirmarea scris, respectiv telex, fax sau altele asemenea, privind anunarea defectrii aparatului; - s nregistreze, pn la repunerea n funciune a aparatului defect, tranzaciile efectuate n aceast perioad n registrul special, care se completeaz fr tersturi sau fr spaii neutilizate. - s pstreze cartea de intervenii, iar mpreun cu unitile de service acreditate rspund de completarea i de actualizarea acesteia cu datele referitoare la identitatea utilizatorului i la interveniile service efectuate; - s foloseasc numai consumabile de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare a aparatului respectiv; - s foloseasc numai consumabile care asigur meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare, respectiv 10 ani; - s informeze de ndat organul fiscal n a crui raz teritorial a fost instalat aparatul n cazul pierderii sau deteriorrii crii de intervenii. Informarea se va face n scris prin depunerea acesteia la sediul organului fiscal, cruia i se va prezenta pentru tampilare, o nou carte de intervenii reconstituit, pe rspunderea utilizatorului i a unitii de service acreditate, pe baza datelor nregistrate n memoria fiscal, inclusiv n ceea ce privete toate evenimentele reset, i a documentelor pstrate, potrivit legii, la sediul utilizatorului; - s solicite distribuitorului autorizat de la care a cumprat aparatul sau unitii acreditate de ctre acesta completarea manualului de utilizare cu informaii privind tipul i caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dac manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conine astfel de informaii; - s ncheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme coninnd clauze de livrare numai a consumabilelor de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare, care s asigure meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare prevzut de prezenta ordonan de urgen, precum i clauze privind daunele la care sunt ndreptii utilizatorii n cazul nerespectrii clauzelor contractuale de ctre furnizori; - s pstreze rola-jurnal n arhiv timp de 2 ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia a fost ntocmit; - s arhiveze i s pstreze Registrul special i raportul fiscal de nchidere zilnic pe o perioad de 10 ani, iar raportul fiscal de nchidere zilnic, pe o perioad de 5 ani; - s predea memoria fiscal spre pstrare i arhivare direciilor generale ale finanelor publice judeene sau a municipiului Bucureti, dup citirea acesteia i preluarea rolei pe care sunt nregistrate datele din aceasta de ctre organul fiscal teritorial n situaia n care memoria fiscal se umple, atunci cnd aceasta trebuie nlocuit ca urmare a defectrii, ori cnd nu mai poate fi folosit de ctre utilizatori din diverse motive, precum i n cazul n care operatorul economic i nceteaz activitatea la punctul de lucru sau la sediul social, dup caz. Obligaiile distribuitorilor de AMEF Principalele obligaii ale distribuitorilor autorizai i ale unitilor de service acreditate sunt: - s livreze numai aparate de marcat electronice fiscale conforme cu modelul avizat; - s emit certificate de garanie pentru aparatele de marcat electronice fiscale distribuite; - s completeze, la cererea utilizatorilor, manualul de utilizare cu informaii privind tipul i caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dac manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conine astfel de informaii;

- s livreze utilizatorilor numai consumabilele prevzute n contractele ferme ncheiate cu acetia i rspund solidar pentru nerespectarea prevederilor legale referitoare la tipul i caracteristicile tehnice ale consumabilelor folosite i, respectiv, furnizate, precum i la condiia privind meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare stabilit; - s doteze i s furnizeze o dat cu aparatele de marcat electronice fiscale manualul de utilizare a acestora n limba romn, precum i o brour cu pagini numerotate, care conine evoluia exploatrii aparatului, denumit carte de intervenii; - s asigure, n termen de maximum 72 de ore de la solicitarea utilizatorului, instalarea aparatului nou, precum i nlocuirea memoriei fiscale defecte ori a crei capacitate de stocare a fost epuizat; - s asigure suportul hard/soft necesar, n cazul n care aparatul de marcat electronic fiscal urmeaz s fie integrat ca parte a unui sistem de gestiune, iar prin personalul din reeaua de service acreditat s verifice integrarea corect a aparatului n sistem. Sanctiuni: 1. Pentru nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a se dota i de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale avizate, de la data nceperii activitilor comerciale desfurate n fiecare locaie, neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate ori emiterea de bonuri cu o valoare inferioar celei reale, precum i nereintroducerea datelor nscrise pe rola jurnal privind tranzaciile efectuate de la ultima nchidere zilnic pn n momentul tergerii memoriei operative se sancioneaz cu amend de la 8.000 la 10.000 lei. 2. Emiterea bonului fiscal coninnd date eronate sau fr ca acesta s conin toate datele se sancioneaz cu amend de la 2.000 la 4.000 lei. 3. Nepredarea bonului fiscal clientului de ctre operatorul aparatului de marcat electronic fiscal se sancioneaz cu amend de la 800 la 1.500 lei i se aplic persoanei fizice. 4. Nendeplinirea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaiei de a afia anunurile de atenionare a clienilor privind solicitarea i pstrarea bonurilor fiscale asupra lor pn la prsirea unitii de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor se sancioneaz cu amend de la 2.000 la 4.000 lei. 5. Nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei de a anuna unitatea de service desemnat de distribuitorul autorizat ori, dup caz, distribuitorul sau reprezentantul acestuia n momentul constatrii defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale se sancioneaz cu amend de la 2.000 la 4.000 lei. 6. nclcarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a urmtoarelor dispoziii: s foloseasc numai consumabile de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare a aparatului respectiv; s foloseasc numai consumabile care asigur meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare; s solicite distribuitorului autorizat de la care a cumprat aparatul sau unitii acreditate de ctre acesta completarea manualului de utilizare cu informaii privind tipul i caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dac manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conine astfel de informaii; s ncheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme coninnd clauze de livrare numai a consumabilelor de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare, care s asigure meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare, precum i clauze privind daunele la care sunt ndreptii utilizatorii n cazul nerespectrii clauzelor contractuale de ctre furnizori se sancioneaz cu amend de la 40.000 la 60.000 lei. 7. Nerespectarea obligaiei de a pstra i arhiva rola jurnal, raportul fiscal de nchidere zilnic i registrul special cu excepia activitii de transport n regim de taxi se sancioneaz cu amend de la 8.000 la 10.000 lei.

8. Nerespectarea obligaiei de a pstra, de a completa i de a actualiza cartea de intervenii i nerespectarea obligaiei de a nregistra n registrul special a tuturor operaiunilor efectuate i de a emite facturi fiscale pentru respectivele operaiuni, la cererea clientului pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale defectate se sancioneaz cu amend de la 8.000 la 10.000 lei. 9. Nerespectarea obligaiei de a preda memoria fiscal spre pstrare i arhivare direciilor generale ale finanelor publice judeene sau a municipiului Bucureti, dup citirea acesteia i preluarea rolei pe care sunt nregistrate datele din aceasta de ctre organul fiscal teritorial se sancioneaz cu amend de la 40.000 la 60.000 lei.