Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
drept de deducere, prin urmare este necesar ajustarea taxei deduse iniial, proporional cu suprafaa nchiriat n regim de scutire. Pentru anii 2007 i 2008, nu se ajusteaz taxa dedus iniial, avndu-se n vedere faptul c societatea a desfurat numai operaiuni care dau drept de deducere. Taxa dedus aferent anilor 2007 i 2008 = 161.500 / 20 ani x 2 ani = 16.150 lei. Pentru perioada rmas de 18 ani din cei 20 n care potrivit prevederilor legale, trebuie efectuat ajustarea, se procedeaz astfel: Taxa rmas de ajustat = 161.500 16.150 = 145.350 lei; Taxa nedeductibil aferent celor 18 ani de ajustare rmai = 145.350 x 40% = 58.140 lei. Taxa nedeductibil n valoare de 58.140 lei se nscrie n decontul de tax pe valoarea adugat, aferent perioadei n care apare modificarea destinaiei, la rndul ajustri la finele anului conform pro-rata / ajustri pentru bunuri de capital. 103. O societate comercial import mrfuri din afara comunitii, la preul de factur de 15.000 Euro. Costurile de transport al mrfurilor, stabilite pe baza facturii emise de transportator sunt n sum de 1.200 Euro. Taxele vamale datorate pentru mrfurile respective sunt n cuantum de 10%. Cursul de schimb valabil pentru data efecturii importului este 1 Euro = 4,2500 lei. 105. Societatea Comercial ALFA SRL produce o cantitate de 3000 sticle de vin spumos a 0,75 l/sticl la un pre de producie de 9 lei/sticl. SC ALFA SRL vinde ctre SC BETA SRL cele 3000 de sticle n luna mai 2009. Valoarea accizei pentru vinul spumos este de 34,05 euro/kl produs, iar cursul de schimb este de 4,2 lei/euro. S se determine valoarea accizei i a TVA aferente lunii mai pe care trebuie s le declare SC BETA SRL la administraia fiscal, dac SC BETA SRL nu mai realizeaz nici o alt operaiune n luna mai 2009. 106. Societatea Comercial X este constituit prin aportul a doi asociaii: A i B. Capitalul social al firmei este de 30.000 u.m.n. Asociatul A deine 2.000 de aciuni, iar asociatul B 1.000 de aciuni. Ca urmare a unor nenelegeri asociatul B decide s se retrag, hotrre acceptat de asociatul A. Asociatul B solicit restituirea aportului prin virament bancar.
120. Societatea Comercial D are ca obiect de activitate producerea i comercializarea de agregate frigorifice. Pentru eventualele defeciuni constatate de clieni n perioada de garanie se constituie, pornind de la defeciunile din anii precedeni, provizioane pentru garanii n sum de 200.000 u.m.n. n anul urmtor se efectueaz cheltuieli cu reparaiile n perioada de garanie astfel: 100.000 u.m.n. materiale consumabile i salarii achitate personalului de ntreinere i reparaii 50.000 u.m.n.
121. Societatea Comercial A emite 1.000 de obligaiuni la valoarea nominal de 2.000 u.m.n/obligaiune, pe care le ncaseaz imediat n contul bancar. Dobnda este de 10% pe an, iar durata emisiunii este stabilit la doi ani. Dup primul an se decide rscumprarea a 500 de obligaiuni proprii, la preul de 2.500 u.m.n/obligaiune, iar restul obligaiunilor sunt convertite n aciuni. 135. Un mijloc de transport avnd valoarea de intrare egal cu 100.000 u.m.n este vndut la preul de 40.000 u.m.n dup trei ani de utilizare. tiind c durata de via util este cinci ani iar valoarea neamortizat este de
40.000 u.m.n, s se nregistreze toate operaiunile aferente, inclusiv cele care influeneaz societatea vnztoare din punct de vedere fiscal. S se prezinte i influena n modul de nregistrare n contabilitate la o microntreprindere. 136. O microntreprindere nepltitoare de TVA primete sub form de mprumut nerambursabil o sum de 500.000 u.m.n, reprezentnd 50% din costul de achiziie al investiiei n utilaje. tiind c durata de via util este de 10 ani s se nregistreze toate operaiile aferente anului 1. Se mai cunoate: sistemul de amortizare adoptat este cel liniar; Venituri totale: - anul 1 = 150.000 167. Un comerciant livreaz mrfuri n valoare de 600.000 u.m.n. Conform contractului comerciantul acord reducerile comerciale: rabat de 7% pentru anumite defecte de calitate i o remiz de 4% pentru volumul mrfurilor vndute. De asemenea, se mai acord un scont de 6% pentru plata imediat a mrfurilor. Contabilizai la vnztor i cumprtor operaiunile. 168. S.C. X vinde mrfuri cu plata n rate la pre de vnzare cu amnuntul. Valoarea mrfurilor la pre de achiziie existente n stoc este de 250.000 u.m.n, la care se practic un adaos comercial de 30% i se vinde ntreaga cantitate n rate. S.C. ncaseaz un avans de 70.000 u.m.n, iar diferena se ncaseaz n patru rate lunare. Pentru diferena rmas de plat se calculeaz o dobnd de 5%. (Ratele de ncasat se nregistreaz la venituri n avans).