Problema 5.

O entitate dispune de urmtoarele informaii:

- venituri totale 3.980.000 lei, din care venituri din anularea datoriilor n schimbul titlurilor de participare la o persoan juridic 110.000 lei; - cheltuieli totale (fr cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.720.000 lei, din care: 1 - cheltuieli nregistrate n contabilitate care nu au la baz documente justificative 12.000 lei; 2 - cheltuieli cu sponsorizrile 4.300 lei; 3 - cheltuieli cu taxa pe valoare adugat aferent bunurilor acordate salariailor sub forma unor avantaje n natur 4.930 lei, fr ca valoarea bunurilor s fi fost impozitat prin reinere la surs; 4 - penaliti prevzute n cadrul contractelor economice 2.300 lei; 5 - amenzi datorate autoritilor romne 8.000 lei; - cifra de afaceri 1.800.000 lei. Se cere stabilirea impozitului pe profit de pltit de ctre entitate. Rezolvare: Venituri neimpozabile = 110.000 lei Venituri impozabile = 3.870.000 lei Cheltuieli nedeductibile = 12.000 + 4.300 + 4.930 + 8.000 = 29.230 lei Cheltuieli deductibile = 2.720.000 - 29.230 = 2.690.770 lei Profit impozabil = 3.980.000 2.720.000 110.000 + 29.230 = 1.179.230 lei Impozit pe profit = 1.179.230 x 16% = 188.677 lei Limita cheltuieli de sponsorizare pentru diminuarea impozitului pe profit : Minimum ntre : 3 din cifra de afaceri = 3 x 1.800.000 lei = 5.400 lei 20% din impozit datorat = 20% x 188.677 = 37.735 lei Impozit pe profit datorat = 188.677 4.300 = 184.377 lei