TEMA 14. MANAGEMENTUL PERFORMANELOR BANCARE 14.1.

Metode de analiz bancar Analiza activitii bancare este necesar pentru a evalua variantele de activitate a bncii n prezent i viitor, adecvarea situaiilor financiare a bncii, realitilor economice i a normelor impuse de ctre autoritile de supraveghere. Analiza activitii bancare se efectueaz n urma controalelor permanente interne, precum i a controalelor externe (auditul intern i auditul extern). Deoarece modalitile de analiz a activitii bancare efectuate de organele din exterior sunt n competena acestor instituii o atenie deosebit n cadrul auditului bancar o are auditul intern. Principiile auditului intern: 1 2 3 analiza activitii bancare trebuie s fie nentrerupt i extemporal; totalitatea metodologiilor utilizate trebuie s corespund cerinelor bncii, privind strategiile de dezvoltare a bncii; structura analizei activitii bancare trebuie s cuprind absolut toate sferele activitii bncii, astfel nct concluziile formulate n rezultatul acestei analize s corespund realitii i s permit luarea unor decizii despre organizarea bncii pe viitor. Modalitile auditului intern: o o metoda static presupune calcularea anumitor coeficieni n rezultatul activitii bancare la un moment dat de timp. metoda dinamic compararea coeficienilor calculat n termen i formularea unor concluzii despre evoluia lor. Ambele metode utilizeaz mecanisme matematico-statistice; banca fiind liber s determin singur cantitatea i tipul coeficienilor calculai. n prezent este foarte rspndit o metod a analizei activitii bancare modelarea i simularea proceselor petrecute n banc: se pate modela activitatea global a bncii sau un singur serviciu bancar. Analiza activitii economice se desfoar n urmtoarele etape: Tabelul 14.1.1 Etapele analizei activitii economice Etapa analizat Structura bilanului bancar. Controlul. Coninutul analizei Structura prealabil a bilanului bancar pe grupe de active i pasive a raportului financiar pe grupe de venituri i cheltuieli. Verificarea corectitudini gruprilor efectuate att pe Metoda comparrii. Metoda utilizat Metoda gruprilor.

categorii, ct i pe volum; selectarea datelor grupate dup Calculele. Rezumarea. criterii specifici (scadena, etc.) Calculul indicatorilor sub form absolut i relativ. Amplasarea indicatorilor n diagrame i tabele pentru a putea concluziona despre evoluia lor. Metoda coeficienilor; metoda statistic. Metoda diagramelor.

14.2. Analiza veniturilor i cheltuielilor bancare Analiza financiar presupune analiza profitului bancar, deoarece profitul este sursa creterii capitalului propriu. Pf net = Venit Cheltuieli Impozit pe venit (14.2.1)

Sub incidena gestiunii bancare se afl veniturile i cheltuielile. Banca poate s-i majoreze profitul prin majorarea veniturilor i diminuarea cheltuielilor. Veniturile sunt mprite dup mai multe criterii: dup sursa de apariie: - venituri provenite din dobnzi; - venituri non-dobnd. dup proveniena din posturile de bilan: venituri provenite din portofoliul de credite; venituri provenite din portofoliul investiional; venituri provenite din taxe i comisioane; alte venituri provenite din activitatea bancar (diferenele pozitive de curs valutar). dup caracterul veniturilor: venituri cu caracter permanent aduse de portofoliu de credite, investiional i comisioane;

- venituri cu caracter aliatorii venituri din vnzarea gajului, diferene de curs valutar.
Analiza veniturilor bancare se face dup urmtorii criterii: 1. 2. 3. dup volum este benefic creterea volumului de venituri n dinamic indiferent de structura lui; dup structur se analizeaz structura veniturilor n volum total determinndu-se tipurile de active cele mai rentabile pentru banc; n dinamic evoluia activelor att n volum ct i n structur;

4.

analiza factorial factorii care au dus la creterea sau diminuarea veniturilor. endogeni exogeni (situaia economic n ar, politic, macroeconomic), nu se afl sub influena gestiunii bancar, de aceea n cadrul analizei posibilitilor de cretere a veniturilor se modeleaz 2 factori cu caracter intern: - posibilitatea creterii volumului activelor profitabile; - posibilitatea creterii ratei dobnzii la activele existente.

Factorii de influen asupra mrimii veniturilor:

Concluzii deduse: 1) modelul factorial poate determina ce parametri i-n ce msur influeneaz asupra profitului bancar; 2) posibilitile de cretere a profitului depinde de cretere volumului activelor profitabile i de posibiliti de cretere a ratelor dobnzii la activele bancare; 3) banca poate crete profitul su nu numai prin cretere activelor profitabile dar i prin modificarea ponderii diferitor tipuri de active n total portofoliu astfel nct activele mai profitabile s dein o pondere mai mare; Cheltuielile bancare influeneaz invers proporional profitul bancar, de aceea analizei lor li se va acorda o atenie sporit pentru a gsi posibiliti de micorare a volumului lor. Cheltuielile bancare se grupeaz dup mai multe criterii: 1. dup sursa de provenien: cheltuieli cu dobnd (dobnda este considerabil n total cheltuieli bancare); cheltuieli non-dobnd; 2. dup structura bilanului: cheltuieli operaionale privind atragerea resurselor i gestiunea lor; cheltuieli privind gestiunea portofoliului hrtiilor de valoare; cheltuieli necesare pentru asigurarea funcionrii bncii: - cheltuieli cu salarile;

- cheltuieli de amortizare a mijloacelor fixe;

- alte cheltuieli de gospodrire; alte cheltuieli bancare: - penalitile achitate de banc; - diferenele negative de curs valutar; - plile pentru reelele de transmitere a informaiei. Cheltuielile se analizeaz dup structur, pondere prin analiza static i dinamic; precum i factorial.

Dup structur cheltuielile se analizeaz pe grupuri n dinamic; tendina pozitiv este micorarea volumului de cheltuieli. Analiza factorial a cheltuielilor presupune gsirea posibilitilor de micorare a cheltuielilor cu dobnzile i determinarea factorilor care influeneaz asupra volumului cheltuielilor cu dobnda. Se presupune c asupra cheltuielilor cu dobnda influeneaz 2 factori: volumul resurselor bonificate cu dobnd; rata dobnzii pltit la aceste resurse. Modif. Ch = (Vp(t1) Vp(t0))* rdp Modif. Ch = (rd(t1) rd(t0))*Vp(t1) Modif.Ch = modif.Vp* rdp + modif.rd *Vp(t1) Ch. cu dob. rd p= --------------------- * 100 total res. atrase incasri din dobnd rd Ac= -----------------------------Active profitabile (14.2.2) (14.2.3) (14.2.4)

(14.2.5)

(14.2.6)

14.3. Analiza performanelor bancare Performanele bancare reprezint suma de indicatori de profitabilitate i solvabilitate care permit formularea unor concluzii comune autoritilor de pe pia. Indicatorii de performan sunt de dou tipuri: 1. 2 indicatorii calculai n baza datelor interne a bncii (coef. de profitabilitate); indicatorii numii semnalul p. in de profitabilitatea aciunilor bnci i cursul lor pe piaa secundar. Aceti indicatori reprezint posibilitile investitorului n banc. PER posibilitile investitorului de a obine o unitate monetar de profit net al bncii investind o sum de bani sub form de curs. PER-ul este utilizat pentru analiza extern a bncii deoarece ine n consideraie cursul i profitabilitatea bncii, fiind lipsit, de influena politicii de dividend, PER-ul poate fi calculat de orice investitor al bncii; nu necesit date specifice care pot fi preluate doar de la banc. Rating-urile bancare sunt de dou categorii: Indicatori de rentabilitate: Pf. net ROE (Rentb Capital) = ------------------- * 100 Cap. Propriu

(14.3.1)

Determin rentabilitatea capitalului propriu al bncii crend posibiliti de comparaie ntre mai multe bnci cu diferite grade de capitalizare. Este normal pentru o banc ca ROE n dinamic s creasc. Pf. net RAO = ---------------- * 100 Active (14.3.2)

Determin rentabilitatea activelor bancare; tendina de cretere a lui demonstreaz o evoluie progresiv pentru banc. Pentru a crea posibiliti de comparare a rentabilitii mai multor bnci din diferite sisteme de impozitare n loc de profit net se va utiliza profitul brut. n unele cazuri n ROA se pot utiliza doar activele profitabile: Profitul brut Gradul de utilizare a activelor curente = -----------------------Activele curente

(14.3.3)

Profitul net Rata profitului brut = ------------------------------Venitul din exploatare

(14.3.4)

Indicatori care determin procesul de utilizare a capitalului sau activelor curente.

Active Gradul de ndatorare (G) = ----------------------Capitalul propriu - cte uniti de active curente au fost create de o unitate a capitalului propriu. ROE = rata pf. brut * gradul de ndatorare * gradul de utilizare a activ. curente (14.3.6)

(14.3.5)

Toi indicatorii de performan ai bncii au fost sistematizai n modelul DUPONT descompunerea indicatorilor de rentabilitate pe dou categorii mari astfel nct s se poat lua decizia asupra factorilor ce influeneaz rentabilitatea bancar i posibilitatea de cretere a rentabilitii bancare.

14.4. Strategia bancar

Strategia unei bnci ordonarea unor elemente ale politicii bancare care cer o preocupare permanent n vederea realizrii sarcinilor importante ale bncii, att n diverse domenii ct i la modul general. Strategia unei bnci este scopul pe care banca vrea s-l ating i modalitatea de al atinge n perspectiv. Principiile strategiei bancare: Prudena activitii bancare; Interconexiunea dintre personalul bancar, posibilitile tehnice ale bncii i posibilitile comerciale; Strategia bancar de dezvoltare nu va fora posibilitile actuale ale bncii cernd aplicarea la maximum a tuturor elementelor managementului bancar pentru realizarea unor proiecte mai puin reale. n caz contrar banca risc s piard i piaa actual de servicii pe care o deine. Din punct de vedere a realizrii scopului maxim: de cretere a profitabilitii, sunt cunoscute 3 tipuri de strategii:

Strategia de cucerire (expansiv) formarea anumitor planuri bancare pentru extinderea pieii produsului sau implementarea noilor produse n vederea creterii profitabilitii. Strategia de repliere - banca evalueaz c nu poate face fa sarcinilor actuale i modific activitatea sa spre scderea expansiunii sau restructurarea serviciilor oferite Strategia de consolidare - banca se mulumete cu starea actual i investete fore umane i materiale pentru a o menine.

n vederea implementrii strategiilor expuse banca va efectua urmtoarele proceduri: 1. 2. 3. 4. determinarea clar a scopurilor propuse i concordarea acestor scopuri cu cerinele pieii i realitatea economic n teritoriul pe care activeaz; determinarea mecanismelor cu care vor fi implementate scopurile propuse, identificare instrumentelor n cadrul acestor mecanisme necesare a fi utilizate; determinarea sarcinilor fiecrui compartiment al gestiunii bancare care va fi implicat n realizarea strategiei date; elaborarea planului de activitate pentru fiecare compartiment n concordan cu scopurile trasate. Strategia bancar nu este o aciune izolat a unor persoane sau compartimente din centrala bncii; elaborarea i implementarea structurii bancare ine de toate elementele teritoriale ale bncii i afecteaz integral tot personalul. Elaborarea strategiei nu este posibil dect n urma analizei interne riguroase a activitii bancare. Aceast analiz n elaborrii structurii va cuprinde urmtoarele elemente: analiza datelor financiare din trecutul i prezentul bncii, estimarea realist a strii actuale financiare;

depistarea i analiza situaiilor de risc n activitatea bancar la momentul actual. Aceste situaii vor fi luate n consideraie la momentul adoptrii deciziilor pentru a fi evitate n viitor; analiza pieei creditului, pieei valutare, situaia agenilor economici, studii complexe privind anturajul economic n care activeaz banca; stabilirea unor prognoze ale activitii bancare depistndu-se potenialul intern nevaloric al bncii; evaluarea costurilor actuale n cadrul activitii bancare; evaluarea existenei suficiente de capital i necesarului de capital n urma implementrii strategiei bancare.

Elaborarea strategiei globale ct i a strategiei secundare trebuie fcut innd cont de 3 situaii: a) c) situaia favorabil (optimist); situaia realist (mixt). b) situaia de incertitudine (pesimist);

14.5. Planificarea bancar Toate strategiile sunt documentate, aceste documente se numesc planuri. Plan expunerea detaliat a tuturor evenimentelor i a mecanismelor de derulare a lor n cadrul implementrii strategiei bancare. Se cunosc 3 tipuri de planuri:

a) Plan strategic expune n linii mari scopurile i modalitile de realizare a lor. b) Plan de implementare (tactic) se expune modul de activitate i sarcinile fiecrui element al
gestiunii bancar n vederea realizrii obiectivelor punctate n planul strategic.

c) Plan financiar evaluarea tuturor activitilor bncii n uniti monetare n cadrul realizrii
planului strategic i cel curent (tactic). Planificarea strategic elaborarea planului strategic de activitate n banc. Acest plan va cuprinde mai multe elemente: punctarea obiectivelor necesare de atins; elaborarea i implementarea anumitor tehnici; modul n care obiectivele vor fi trecute n faza de execuie; programarea n termeni a etapelor de realizare a obiectivelor.

Planificarea strategic are urmtoarele laturi: -evidenierea misiunii bncii; -scopurile strategice ale bncii;

-obiectivele strategice; -aciune de plan strategic. Luarea n consideraie a tuturor acestor laturi va conduce la elaborarea unui plan optim, clar i uor realizabil. Planul de implementare urmtorul pas n cadrul realizrii strategiei i are 4 elemente componente:

plan de aciune descrierea clar a tuturor aciunilor ce trebuie desfurate pentru realizarea planului strategic pas cu pas; - desemnare cercului de clieni poteniali i de instituii cu care se va colabora la realizarea planului strategic; - totalitatea de acte necesare de a fi formate i legalizate n vederea realizrii planului strategic.

alocarea de resurse n acest cadru se va expune modul n care banca va obine resursele necesare pentru implementarea obiectivelor strategice. n baza acestei pri a planului se va elabora un set de planuri financiare pentru fiecare aciune;

programul banca va expune termenii n care vor fi realizate fiecare din aciunile propuse; banca trebuie s cunoasc clar momentul final al fiecrei etape i momentul final al implementrii a planului strategic, astfel vor fi excluse anumite momente de incertitudine i va aprea posibilitatea corelrii activitilor n cazul apariiei unor situaii nefavorabile;

evaluarea performanelor n cadrul planului strategic au fost stabilite anumite elemente de performan, care necesitau a fi atinse n cadrul planului de implementare, se va evalua posibilitatea de atingere a acestor performane n urma efecturii tuturor activitilor expuse.

Planificarea financiar formarea bugetelor pentru fiecare activitate cuprins n planul curent precum i a bugetului global. Aici se va cuprinde identificarea tuturor surselor din care vor fi finanate activitile expuse n planul curent, evaluate de cheltuielile necesare pas cu pas, identificate toate sursele de incasri probabile i stabilite prin modelare influenele diferitor factori asupra acestor incasri. Politica general de activitate a bncii este documentul esenial n baza cruia banca activeaz n curent, a activat n trecut i elaboreaz strategii pentru activitatea de viitor. Politica de activitate a bncii global cuprinde totalitatea politicilor bancare pe genuri de activiti: a) c) e) Politica de creditare; Politica investiional; Politica de gestiune a dobnzilor, etc.; b) Politica de cadre; d) Politica de atragere a resurselor;

Fiecare din politicile secundare vor fi formate n concordan cu politica global a bncii dup urmtoarele principii: 1) Luarea n consideraie a misiunii bncii, a poziiei ei pe pia, a potenialului de expansiune a ei; 2) Meninerea legturii dintre trecutul, prezentul i viitorul n cadrul tuturor activitilor bancare, stabilirea obiectivelor strategice ale bncii pentru a realiza dezvoltarea i creterea bncii i a menine stabilitatea i vitalitatea ei, implicarea n cadrul activitii bancare a tuturor elementelor manageriale ntr-o interconexiune pe vertical i pe orizontal. Scopurile politicii bancare sunt deduse din principiile: Expunerea clar i formalizarea tuturor relaiilor existente n banc i necesare pentru a obine realizarea scopurilor de activitate bancar; Promovarea strategiilor de dezvoltare bancar n vederea realizrii profiturilor; Expunerea modului n care aceste strategii vor fi promovate.