UNIVERSITATEA STEFAN CEL MARE`

FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR-CONTABIL SUCEAVA

SPECIALIZAREA CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNE

PRACTICA DE CERCETARE
MONOGRAFIE CONTABILA LA S.C. SUPERPAN S.R.L. SI INTOCMIREA
SITUATIILOR FINANCIARE ANUALE

I.CAPITOL INTRODUCTIV
1.Elemente teoretice fundamentale.Agenii economici.Profitul.
Agenii economici sunt indivizi sau grupuri de indivizi care
particip la viaa economic a societii, ndeplinind astfel anumite
roluri i avnd anumite comportamente economice.Agenii economici
se

grupeaz

pe

sectoare,

pe

baza

funciei

lor

principale

economie.innd seama de aceast funcie , n rndurile agenilor

economici

se

includ:

ntreprinderile,

gospodriile

familiale,administraiile publice i private, instituiile de credit i

asigurri. ntreprinderea , unitatea economic analizat n acest proiect
de cercetare,are drept funcie principal producerea de bunuri i
prestarea de servicii n vederea vnzrii acestora, cu scopul de a
obine profit.Analizat din acest punct de vedere ntreprinderea este
numit firm de afaceri.S.C. SUPERPAN.S.R.L. este tipul de firm
managerial, care funcie de natura rspunderii pe care i-o asum
subiecii proprietii n raport cu obligaiile firmei, respectiv rspundere
n raport cu

aportul lor la capital este o societate cu rspundere

limitat.n cadrul acestei societi comerciale asociaii sunt obligai

numai la plata prilor sociale, obligaiile lor fiind garantate cu
patrimoniul social.
Economia

politic

definete

microeconomia

ca

fiind

activitatea

economic la nivelul unitii economice, firmei sau ntreprinderii.n

desfurarea sa, activitatea economic implic i fenomenul de risc
economic ,acesta reprezentnd probabilitatea unor rezultate nedorite ,
care se concretizeaz n pierdere pentru unitatea economic.n afara
situaiilor de risc legate de calamiti naturale probabilitatea unor
consecine economice nedorite este dependent de calitatea activitii
economice.
Profitul reprezint partea rmas din venitul total ce revine
ntreprinztorului dup ce s-au sczut toate cheltuielile aferente
venitului respectiv.Dup modul de determinare i realizare se
delimiteaz:a) profitul brut, care este reprezentat de partea ce rmne
din venitul total dup ce s-au sczut cheltuielile de producie;b)profitul
net care reprezint partea din profitul brut care rmne dup ce au
fost deduse impozitele i taxele ce se suport direct din profit;c)profitul
normal este ctigul minim acceptat de ntreprinztor ca s organizeze
activitatea;d)profitul pur este profitul generat de mprejurri deosebite
fiind denumit i excedentar;e)profitul marginal reprezint profitul
asigurat de producia marginal.
2.Metode tiinifice de cercetare.Cercetarea este definit ca fiind
o cutare printr-un proces metodic destinat mbuntirii att a
cunotinelor proprii ct i ale altor persoane prin descoperirea unor
fapte.Metoda de cercetare folosit n elaborarea acestei lucrri este
metoda

de

cercetare

aplicat

fiind

destinat

consolidrii

unor

cunotine teoretice existente i al abordrii practice.Astfel, ea vizeaz

proiecia cunotinelor teoretice n realitatea ntreprinderii.De aceea
consider c cercetarea contabil trebuie s fie ndreptat ctre legarea
informaiilor teoretice de informaiile oferite de realitatea mediului
economic

care

desfoar

activitatea

ntreprindere.n

elaborarea acestei lucrri m-am axat i pe analiza cantitativ ca

metod de cercetare tiinific ceea ce a presupus evaluarea n
expresie

bneasc

cheltuielilor

rezultatelor,a

dimensiunilor

activitii economice la nivelul acestei societi comerciale.Obiectivul

major al acestei cercetri este prezentarea aspectelor teoretice i
practice cu privire la ntocmirea situaiilor financiare anuale simplificate

ale societii comerciale S.C.SUPERPAN.S.R.L.

3.Probleme teoretice specifice ntocmirii i prezentrii situatiilor
financiare anuale .
Principala surs a informaiilor economico-financiare o reprezint
contabilitatea.Ea

constituie

componenta

principal

sistemului

informaional al ntreprinderilor.n vederea realizrii obiectivelor ce-i

revin

lucrrile

de

contabilitate

trebuiesc

sintetizate

periodic

informaii generalizate.Acest lucru se realizeaz prin intermediul

bilanului contabil, care, n funcie de mrimea ntreprinderilor el poate
fi format dintr-un numr diferit de documente.
n conformitate cu Directiva

a IV-a a Comunitii Economice

Europene situaiile financiare anuale sunt ntocmite de ctre:

a) Persoanele juridice care la data bilanului depesc limitele
a dou dintre urmtoarele trei criterii
( denumite criterii de mrime):
1 total active: 3.650.000 euro,
2 cifr de afaceri net: 7.300.000 euro,
3 numr mediu de salariai n cursul exerciiului financiar:50
Aceste situaii financiare anuale (complexe) se compun din:bilan,cont
de profit i pierdere,situaia modificrilor capitalului propriu,situaia
fluxurilor de trezorerie i notele explicative la situaiile financiare
anuale.
b) Persoanele juridice care la data bilanului nu depesc limitele
a dou dintre criteriile de mrime ntocmesc situaii financiare anuale
simplificate.Aceste situaii se compun din:
b.1. bilan prescurtat;
b.2. cont de profit i pierdere;
b.3. note explicative la situaiile financiare anuale simplificate.
Societatea comercial SUPERPAN S.R.L. , datorit faptului c nu a
depit limitele a dou dintre criteriile de mrime, a ntocmit la
sfritul anului 2008 situaii financiare anuale simplificate, care vor fi
dezvoltate i prezentate mai jos.Aceste situaii au fost depuse la

Direcia

General

Finanelor

Publice

Suceava

respectndu-se

termenul de 120 de zile de la ncheierea exerciiului financiar.Situaiile

financiare anuale simplificate se pstreaz timp de 50 ani.
c) Toate celelalte persoane i microntreprinderi ntocmesc bilan i cont de profit
i pierdere.
d) Persoanele

care de la constituire nu au desfurat

activitate trebuie s depun declaraie de inactivitate n

termen de 60 zile de la ncheierea exerciiului financiar.
Potrivit legii contabilitii, situaiile financiare anuale trebuie nsoite de
o declaraie scris de asumare a rspunderii conducerii persoanei
juridice pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale n conformitate
cu Reglementrile contabile conform cu Directiva a IV-a a Comunitailor
Economice Europene.Situaiile financiare anuale sunt nsoite de
raportul administratorilor.ntocmirea situaiilor financiare anuale este
precedat obligatoriu de inventarierea general a elementelor de activ
i de

pasiv i a celorlalte bunuri i valori aflate n gestiune i

administrare.Eventualele

erori

constatate

contabilitate,

dup

aprobarea i depunerea situaiilor financiare anuale, se corecteaz n

anul n care acestea se constat.Situaiile financiare anuale trebuie s
ofere o imagine fidel a activelor,datoriilor,poziiei financiare,profitului
sau pierderii entitii.ntocmirea situaiilor financiare anuale are la baz
respectarea urmtoarelor reguli:
- corecia oricror erori referitoare la o perioad trecut,se realizeaz numai n
bilanul curent, bilanurile deja nchise rmnnd neschimbate;
- datele nscrise n situaiile financiare anuale trebuie s corespund cu datele
nscrise n contabilitate, puse de acord cu rezultatele inventarierii;
4 nu se realizeaz compensarea posturilor de activ cu cele de
pasiv i nici a veniturilor cu cheltuielile.
b.1.Bilanul este cel care ofer informaii n ceea ce privete poziia financiar a
ntreprinderii, starea patrimonial la care s-a ajuns la ncheierea exerciiului.Acesta este
documentul contabil de sintez prin care se prezint elementele de activ, datorii i capital
propriu ale persoanei juridice.Practica mondial cunoate dou scheme de bilan: schema

de bilan sub form de list sau diferen denumit schema vertical de bilan i schema
de bilan sub form de tablou bilateral, cu dou pri alturate denumite Activ i Pasiv,
schem legiferat prin Legea Contabilitii nr.82/1991.Ca procedeu specific al metodei
contabilitii, bilanul ndeplinete mai multe funcii i anume: funcia de
generalizare,funcia de informare i funcia de analiz.Funcia de generalizare const n
faptul c bilanul sistematizeaz toate datele individuale ale fiecrui cont obinndu-se
date sintetice cu o mare putere informativ.Funcia de informare asigur informaii
referitoare la valoarea bunurilor economice pe care unitatea le gestioneaz la un moment
dat,informaii necesare bncilor,acionarilor, clienilor,investitorilor etc.Funcia de
analiz se realizeaz prin verificarea corelaiilor ntre grupele bilanului,ntre bilan i
anex etc.
b.2. Informaiile privind performana ntreprinderii sunt oferite de contul de profit i
pierdere care exprim,n parte,cum s-a ajuns la starea patrimonial reflectat de
bilan.Acest document nregistreaz i prezint o recapitulare clasificat i ordonat a
tranzaciilor consumatoare de cheltuieli i productoare de venituri , conducnd la
determinarea i explicarea rezultatului exerciiului.Contul de profit i pierdere
sintetizeaz deci fluxurile economice, respectiv veniturile i cheltuielile periodei de
gestiune, rezultate din activitatea curent (de exploatare, financiar i excepional) i din
evenimente extraordinare.
Majoritatea veniturilor o constituie cifra de afaceri iar cheltuielile sunt constituite
de costurile suportate de ntreprindere n cursul exerciiului: consumuri de
materii prime, cheltuieli de personal,amortizri, dobnzi,impozite
etc.Diferena dintre venituri i cheltuieli constituie rezultatul( profitul
sau pierderea ) exerciiului.
b.3. Informaii suplimentare relevante pot fi oferite de politicile contabile i
notele explicative la situaiile financiare anuale simplificate.Politicile contabile
reprezint principiile, bazele,regulile i conveniile aplicate de o entitate economic la
ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare anuale.Se pot exemplifica n acest sens
urmtoarele politici contabile:alegerea metodei i a duratei de amortizare a
imobilizrilor,alegerea metodei de evaluare a stocurilor, reevaluarea imobilizrilor
corporale sau pstrarea costului istoric al acestora,capitalizarea dobnzii sau
recunoaterea acesteia drept cheltuial etc.Notele explicative trebuie s ofere informaii
suplimentare care nu sunt prezentate n bilan i n contul de profit i pierdere.Ele se
prezint sistematic i cuprind informaii despre fiecare element semnificativ din situaiile

financiare anuale.
Referitor la elementele de bilan , notele explicative trebuie s cuprind: duratele de
via util sau ratele de amortizare utilizate,metodele de amortizare utilizate,creterile de
valoare a imobilizrilor,valoarea imobilizrilor necorporale n curs.Se prezint , de
asemenea, n notele explicative costul de achiziie sau costul de producie al stocurilor
evideniate n bilan i metodele de evaluare a stocurilor.Se specific toate situaiile n
care entitatea a depus garanii sau a gajat active proprii pentru garantarea unor obligaii
n favoarea unui ter, cu menionarea valorii acestora.Pentru fiecare categorie de rezerve
inclus n capitalurile proprii se descrie natura i scopul pentru care a fost constituit.
Referitor la elementele din contul de profit i pierdere notele
explicative

trebuie s cuprind informaii privind cifra de afaceri

net,defalcat pe segmente de activiti.Se prezint n mod distinct

totalul onorariilor percepute pentru servicii de asigurare,consultan
fiscal i orice alte servicii.Se menioneaz suma avansurilor i
creditelor acordate organelor de conducere.n notele explicative
trebuie s se prezinte separat propunerea de repartizare a profitului
net

pe

destinaii,astfel:sumele

repartizate

pentru

acoperirea

repartizate
pierderilor

la

rezerve,sumele

contabile

din

anii

precedeni,dividende,alte repartizri.
II.CAPITOL PRIVIND STUDIUL DE CAZ
PREZENTAREA GENERAL
A SOCIETII
1. Denumirea societii : S.C.SUPERPAN S.R.L.
2. Forma juridic de organizare :Societate cu Rspundere Limitat
3. Adresa: Gura Humorului, str. Stefan cel Mare, f.nr. , jud.Suceava ,
cod potal 725300.
4. Data nmatriculrii la Registrul Comerului : nregistrat la registrul comerului cu
autorizaia Nr. J33/ 2124 /1994 , cu codul de nregistrare fiscal RO 6803718.Societatea
i desfoar activitatea ntr-un spaiu comercial care este proprietatea asociailor.
5. Data nceperii activitii : Firma a luat fiin n anul 1994, dat la
care a i nceput activitatea

. Societatea s-a dezvoltat an de an

urmare fiind i deschiderea unui punct de lucru, n luna martie 1995 .

Ca urmare a acestor eforturi , puterea economic i financiar a firmei
a crescut mult ceea ce confer stabilitate n afaceri i perspective
pentru extinderea i dezvoltarea n perioada urmtoare .
6. Valoarea capitalului social subscris i vrsat este de 10.000
lei,capital ce se mparte in 1000 de pari sociale egale, n valoare
nominal de 10 lei fiecare, deinute de cei doi asociai.
7. Conducerea. Societatea este administrat , pe durat nelimitat,de
cei doi asociai,persoane fizice de cetenie romn.
8. Principalul obiect de activitate desfurat efectiv : este fabricarea
painii.

SISTEMUL DE INFORMAII-DOCUMENTE I EVIDENA

TEHNIC-OPERATIV I CONTABIL

Organizarea compartimentului financiar-contabil.

n cadrul S.C. SUPERPAN.S.R.L. contabilitatea este condus i
organizat la zi, nregistrndu-se cronologic i sistematic toate
documentele,

conform

OMF

nr.94/2001

privind

aprobarea

Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitii

Economice

Europene.Biroul

financiar

contabil

se

ocup

cu

nregistrarea conform legii a tuturor operaiunilor, fenomenelor care

reflect activitatea de producie din cadrul societii, pe baz de
documente funcionale, urmrete respectarea noilor reglementri
privind evidena contabil i alinierea la standardele internaionale de
contabilitate.
Biroul financiar-contabil :
- se preocup de continua perfecionare a contabililor prin cursuri

universitare, instruiri, ;
- efectueaz calcule de fundamentare a indicatorilor economici corelai cu indicatorii
financiari privind: producia marf vnduta i ncasat, veniturile, mijloacele circulante i
ali indicatori economici i financiari;
-ntocmete, cnd este cazul, planul de credite i de cas pe care le depune la banca
finanatoare;
- rspunde de realizarea integral i la timp a planului financiar propunnd msuri
eficiente de recuperare a pierderilor;
- asigur plata, la termen, a surselor ce constituie obligaia societii fa de bugetul de
stat i alte obligaii fa de teri;
-urmrete i ncaseaz toate facturile pentru serviciile efectuate;
- asigur i rspunde de efectuarea corect i la timp a calculului
privind reinerile din drepturile salariale ale personalului;
- ntocmete proiectul planului de finanare-creditare a investiiilor i se ocupa de
celelalte operaiuni financiare n derularea investiiilor;
- rspunde de organizarea i funcionarea n bune condiii a contabilitii patrimoniale;
- asigur efectuarea corecta i la timp a nregistrrilor contabile privind: fondurile fixe i
calculul amortizrii acestora; mijloacele circulante, cheltuielile de producie sau
circulaie i calculul conturilor, investiiile, rezultatele financiare;
- asigur respectarea cu strictee a prevederilor legale privind integritatea patrimoniului i
ia toate msurile legale pentru rentregirea acestuia n cazul n care a fost pgubit;
- organizeaz inventarierea periodic a tuturor valorilor patrimoniale; urmrete
definitivarea i valorificarea inventarierii, potrivit legii;
- ntocmete lunar balana de verificare pentru conturile sintetice i cele analitice i
urmrete concordana dintre acestea;
- ntocmete situaia principalilor indicatori economico-financiari lunari, bilanurilor
semestriale i anuale i coordoneaz ntocmirea rapoartelor explicative la acestea;
- prezint, spre aprobare, bilanul i raportul explicativ, particip la
analiza rezultatelor economice i financiare pe baza datelor din bilan
i urmrete modul de aducere la ndeplinire a sarcinilor ce i revin din
procesul verbal de analiz;
- exercit, potrivit legii, controlul financiar preventiv privind legalitatea, necesitatea,
oportunitatea i economicitatea operaiunilor.

APLICATIE INFORMATICA PRIVIND INTOCMIREA

DOCUMENTELOR DE SINTEZA SI RAPOARTE

Datele si informaiile proprii circuitului economic sunt consemnate in documente

contabile. In funcie de modul de intocmire si de rolul lor in cadrul sistemului

informaional , documentele pot fi:
1. Documente justificative
2. Documente de evidenta contabila
3. Documente de sinteza si rapoarte
Documentele justificative asigura cu date de intrare sistemul informational contabil
consemnand operatiile economice si financiare la momentul efectuarii lor.
Documentele de evidenta contabila realizeaza inregistrarea si stocarea datelor in
structura proprie a contului.Documentele de sinteza si rapoarte alcatuiesc un sistem de
indicatori economico-financiari ce caracterizeaza situatia patrimoniului si rezultatele
obtinute.
In cadrul acestei lucrari s-a folosit pentru obtinerea documentelor de sinteza si rapoarte
aplicatia informatica Microsoft Excel din cadrul pachetului Microsoft Office folosita
pentru tratarea datelor n form tabelar, aa-numita foaie electronic de calcul spreadsheet -

pentru tratarea datelor tabelei ca o baz de date i de asemenea permite

reprezentarea grafic a informaiei.

Dupa ce programul Excel a fost instalat, pentru a deschide programul Excel se vor
efectua urmatorii pasi:
1 se face clic pe Start, iar pe ecran va aparea meniul Start
se selecteaza Programs, iar pe ecran va aparea meniul Program
2 se selecteaza optiunea Microsoft Excel pentru a deschide programul
Ecranul de deschidere din Excel prezinta un registru de calcul gol avind eticheta
Book1.
Fisierele din Excel sunt denumite registre de calcul. Orice registru de calcul este format
din trei foi de calcul. Fiecare foaie de calcul este formata din coloane si rinduri care se
intersecteaza, formind casete care poarta denumirea de celule, in care se introduce text,
formule, cifre, grafice etc. Etichetele din partea de jos a ecranului, a registrului de calcul
care poarta inscriptiile Sheet1, Shee2, Sheet3 etc, permit rasfoirea foilor de calcul
executind clic pe aceastea cu mouse-ul.
Aplicatia Excel poate fi pornita deschizind direct un registru de calcul. Pentru a deschide
programul Excel si un registru de calcul se vor efectua urmatorii pasi:
3 se face clic pe butonul de Start iar pe ecran va aparea meniul Start
4 se face clic pe Open Office Document. Excel va deschide caseta de dialog
Open Office Document prezentind continutul dosarului My Documents
5 se face clic pe denumirea registrului de calcul, pentru a-l selecta apoi se

face clic pe Open pentru a-l deschide odata cu programul Excel.

Majoritatea operatiilor executate in Excel vor fi facute cu ajutorul comenzilor
disponibile pe bara de meniuri din partea superioara a ecranului si cu barele de
instrumente standard si de formatare de sub aceasta.
Pentru a inchide aplicatia Excel si a reveni la suprafata de lucru din Windows, se vor
efectua urmatorii pasi:
6 se deschide meniul File, si se selecteaza Exit sau
7 se face clic pe butonul Close(X) din fereastra Excel
In cazul in care am modificat in vreun fel registrul de calcul fara sa salvam
fisierul Excel va intreba utilizatorul daca doreste sa salveze fisierul inainte de a inchide
programul.
Fiecare foaie de calcul contine o retea de linii care imparte foaia in coloane si linii,in care
se pot introduce informatii de tip numeric sau text.Aceasta constatare a stat la baza
conceperii procesoarelor de tabele.Un procesor de tabele reprezinta o aplicatie
informatica care permite lucrul cu foi de calcul divizate in linii si coloane.O asemenea
foaie seamana foarte mult cu un tabel intocmit pe hartie avind insa multiple avantaje fata
de acesta.
Foaia de calcul reprezinta documentul principal care se utilizeaza pentru a stoca si
manipula date.
Ea face parte intotdeauna dintr-o clasor.Alaturi de foile de calcul, dintr-un clasor mai pot
face parte:
foi grafice,foi pentru zone de dialog si module Visual Basic,numarul lor nefiind limitat
decit de memoria disponibila a calculatorului.
Coloanele sunt identificate prin una sau doua litere(A,B...... etc),iar liniile prin
numere(de la 1 la 16384).O celula este identificata prin referinta sa adica prin
coordonatele coloanei si liniei la care se gaseste(ex. A8).Celulele pot fi grupate in
cmpuri(blocuri rectangulare de celule).Un cmp (plaja de celule) este identificat prin
coordonatele a doua din colturile opuse ,delimitate prin caracterul <:>(ex.C4:H12)
defineste cmpul format din 54 de celule,care incepe de la celula C4 si care se incheie cu
celula H12.
Fereastra procesorului de tabele Excel este compusa din urmatoarele elemente:
a.Linia bara de titlu care afiseaza numele programului care ruleaza in fereastra.
b.Linia de meniuri care contine meniurile derulante ale programului Excel.

c.Linia de instrumente care are ca scop efectuarea rapida a unora din operatiile curente
prin activarea cu mouse-ul.
d.Linia de formule care serveste pentru introducerea datelor,vizualizarea si modificarea
continutului celulelor.
e.Fereastra de document.,aferenta foii de calcul curenta.
f.Linia derulanta a reprezentarilor foilor componente ale clasorului
g.Linia de stare care furnizeaza permanent informatii legate de modul de lucru curent.
h.Linia cu instrumente de aranjare in pagina care este denumita astfel intrucit butoanele ei
sunt folosite in principal ,pentru aranjarea in pagina a celulelor foii de calcul.
Inainte de a putea introduce date sau folosii majoritatea comenzilor in Microsoft
Excel,trebuie selectate celulele respective operatie care se realizeaza prin clic pe celula
respectiva.
Performantele acestei aplicatii informatice au dus la redactarea lucrarilor contabile de
sinteza prezentate in anexe.

MONOGRAFIE CONTABIL
OPERAII PRIVIND INCASRILE I PLILE N NUMERAR
Zilnic n registrul de cas de la sediul

S.C. SUPERPAN SRL se

nregistreaz
Perioada 01.01.2008 - 31.12.2008 :
a) Incasri cu chitan de la clieni:
5311 = 4111

800 lei

b) Depunerea banilor la banc :

581 = 5311 300.500 lei
c)

Incasri din diferene neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza

dispozitiei de incasare nr. 1 persoane fizice:

5311 = 542 20.000 lei
d)

Incasarea de la clieni , pe baza raportului de vnzare zilnic,

respectiv a raportului periodic , care insumeaz vnzarile unei perioade

, respectiv a unei luni, cu suma de 650.000 lei cu TVA 19% inclus, in
baza cruia se taie monetarul. Monetarul este actul fiscal cu care
magazinul

firmei

depune

banii

in

casierie

la

sfrsitul

zile(incasai pe baza bonului fiscal -vnzare cu amnuntul) :

5311 = %

650.000 lei

fiecrei

707 546.218 lei

4427 103.782 lei
e) Plata facturii unui furnizor de materiale auxiliare in valoare de
35.000

lei

cu

TVA

19%

-pentru plata facturii ,este necesar inregistrarea mai

inclus

nti a facturii n

contabilitate :
% = 401 35.000 lei
3021
29.412 lei
4426
5.588 lei
- plata propriu zis :
401 = 5311 35.000 lei
f) Plata salariilor aferente lunii decembrie 2008(lichidarea lunii decembrie 2008) :
421 = 5311 9.360 lei
g) Plata facturii unui furnizor de mrfuri
401 = 5311 300 000 lei
OPERAII PRIVIND INCASRILE SI PLILE
PRIN CONTURILE DE LA BNCI
n cursul lunii decembrie 2008 la S.C. SUPERPAN .S.R.L. s-au efectuat urmtoarele
ncasri si pli in conturile de la bnci,pe baza extraselor de cont si a documentelor
justificative :
a)depunerea de numerar
5121 = 581 300.500 lei
b)ncasarea unor clienti
5121 = 4111 8.000 lei
c)ncasri credite pe termen scurt
5121 = 5191 300.000 lei
d)pli furnizori
401 = 5121 300.000 lei
e)rambursare de credite
5191=5121 250.000 lei
f)virarea sumelor reprezentnd contribuii salariale
%=

5121 3.900 lei

4311
4312
4313
4314
4371
4372

1.710 lei
830 lei
530 lei
560 lei
180 lei
90 lei
OPERAII PRIVIND DECONTRILE CU PERSONALUL

In cadrul S.C. SUPERPAN S.R.L. la sfritul lunii, pe baza pontajelor ntocmite de

Serviciul Personal , se ntocmesc statele de plat(de ctre contabilitate) . Statul de plat
aferent lunii decembrie 2008 in baza cruia au fost fcute nregistrrile urmtoare :
a) Data : 31.12.2008 ;Cheltuiala cu salariile brute realizate :
641 = 421 11.700 lei
b) Reinerile din salarii :
- Contrib.individ.de asig.soc. asigurai (cota de 10.5%)
421 = 4312 1.111 lei
- Contrib.pt.asig.soc.de sntate - asigurai (cota de 5.5%)
421 = 4314 760 lei
- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurai (cota de 0.50% )
421 = 4372 117 lei
- Impozitul pe salarii
421 = 444 360 lei
c) Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 20.80 %)
6451 = 4311 2.282 lei
d) Contrib.pt.asig.soc.de sntate - angajator (cota de 5.20%)
6453 = 4313 702 lei
e) Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 0.50.%)
6452 = 4371 234 lei
f) Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 0,611%)
6451 = 4472 71 lei
g) Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,85%)
6451 = 4473 99 lei
h) Comisionul ITM (0.75%)
635 = 4471 88 lei
i)Fondul de garantare salarial( 0.25%)
6452 = 4373 29 lei.

OPERAII PRIVIND STOCURILE DE MRFURI

LA PRE CU AMNUNTUL
n cazul metodei inventarului permanent, metod utilizat n cadrul
firmei

S.C. SUPERPAN.S.R.L. , intrrile si ieirile de mrfuri sunt

evaluate la pre de vnzare format din pretul de achizitie plus adaosul

comercial.Pentru evidena adaosului

se utilizeaz contul 378

Diferent de pre la mrfuri .Astfel inregistrrile contabile pentru

cumprrile de mrfuri sunt :
371 %
401
378
4428

700.500 lei
541.700 lei
47.000 lei
111.800 lei
i

4426 = 401 102.900 lei

Pentru determinarea adaosului comercial aferent mrfurilor vndute se
folosete metoda procentului mediu de adaos comercial, dup
formula :
Sold cont 378
Rulaj creditor cont 378 cumulate
La nceputul anului +
de la nceputul anului pn la
31.12.2008
K308 = ---------------------------------------------------------------------------------Sold cont 371 la
nceputul anului

Rulaj debitor cont 371 cumulate

+
de la nceputul anului pn

31.12.2008
(exclusiv TVA neexig.)

(exclusiv TVA neexig.)

Cota medie de adaos, respectiv K pentru S.C.SUPERPAN.S.R.L. este K=9,60 .

Astfel nregistrarea pentru ieirea din gestiune a mrfurilor vndute
este :

371 650.000 lei

378
607
4428

52.440 lei
493.778 lei
103.782 lei

OPERAII PRIVIND REGULARIZAREA

LUNAR A TVA

Cu ocazia exigibilitii lunare pa baza decontului privind operaiile

realizate i TVA aferent se stabilete TVA de plat sau de recuperat.
Se nchid conturile de TVA :
4427 = 4426 103.782 lei
- rezult TVA de recuperat ( 4426 > 4427) :
4424 = 4426
4.706 lei
OPERAII PRIVIND DETERMINAREA
REZULTATULUI EXERCITIULUI
n vederea determinrii profitului impozabil se nchid conturile de venituri si cheltuieli cu
ajutorul contului de profit si pierdere :
121 = %

508.983 lei

607

493.778 lei

641
6451
6452
6453
635

11.700 lei
2.452 lei
263 lei
702 lei
88 lei
i

707 = 121 546.218 lei

Se calculeaz impozitul pe profit si rezult un profit brut in valoare de
37.235 lei :
- se calculeaz impozitul pe profit

Profitul Impozabil = Venituri Cheltuieli + Cheltuieli NedeductibileDeduceri fiscale

546.218 508.983 = 37.235lei
Cota de impozitare = 16 %
37.235 * 16% = 5.958 lei
691 = 441 5.958 lei
i
121 = 691 5.958 lei
Se face repartizarea profitului
129 = 117 31.277 lei
In baza operaiilor efectuate mai sus s-a ntocmit registrul jurnal (Anexa1) , balana
de
verificare(Anexa2), situaiile financiare anuale simplificate(Anexa3) i notele
explicative(Anexa4) la data de 31.12.2008, anexate prezentei lucrri.

CAPITOLUL III
CONCLUZII I PROPUNERI
Contabilitatea reprezint,n esen,o colecie de cunotine cu
care se guverneaz activiti i procese desfurate conform unor
reguli specifice, de la culegerea i prelucrarea datelor primare pn la
analiza,certificarea i prezentarea informaiei financiar-contabile ctre
utilizator ( conducerea unitii economice i angajai , statul prin
instituiile sale,organismele administraiei publice,clieni ,furnizori,
investitori,analiti
contabile,

financiari,auditori

sintetizate

situaiile

etc).Toate
financiare

aceste
anuale,

informaii
sunt

utile

managerilor firmei pentru luarea deciziilor economice, dar i tuturor

celor interesai din afara entitii economice.Contabilul, pentru a oferi
o imagine fidel a patrimoniului i a rezultatelor, trebuie s aplice un
raionament conform Standardelor Internaionale de Contabilitate i s

ia decizii n vederea folosirii de tratamente contabile pentru a realiza o

ct mai bun informare.Deoarece rezultatul contabil este considerat
principalul indicator pentru msurarea performanei financiare a unei
ntreprinderi , prin modul su de calcul ,avnd orientare spre trecut,el
servete ca msur a progresului nregistrat de firm n decursul unei
perioade de timp trecute.ns rezultatul contabil poate avea i alte
utilizri:mijloc de evaluare a capacitii managementului de a conduce
firma, mijloc de predicie a rezultatelor viitoare cu scopul de a lua
decizii de investire,ghid al politicii de dividende,instrument managerial
ntr-o serie de domenii din interiorul ntreprinderii(politica de stabilire e
preurilor,negocierile salariale,credibilitatea n faa organismelor de
credit etc.).
Compartimentele financiar-contabile din cadrul ntreprinderilor ar trebui s aib n
vedere i domeniul contabilitii de gestiune, ntruct acesta furnizeaz elemente de
natur s clarifice procesul de luare a deciziilor , fiind util pentru actualul management
romnesc n vederea organizrii afacerilor existente i viitoare.
Conductorul departamentului contabilitate ar trebui s urmreasc crearea unor
deprinderi n utilizarea de criterii i metode, n scopul lurii deciziilor de investiii, n
aprecierea modalitilor de procurare a surselor de finanare, n calculul i programarea
amortismentului, precum i cu privire la modul de determinare i utilizare a rezultatelor
activitii.
Contabilii

din

firmele

romneti

ar

trebui

amplifice

dezvoltarea unor abiliti de nelegere a modului n care se deruleaz

principalele circuite financiare la nivelul entitilor.

CAPITOLUL IV
BIBLIOGRAFIE
1)Coman

Florin,Contabilitatea

financiar

societilor

comerciale,Editura Fundaiei Romnia de Mine,Bucureti,2006.

2)Dumitru Marin,Finanele ntreprinderii,Editura Fundaiei Romnia de

Mine,Bucureti,2006
3) Enache Constantin,Economie politic,Editura Fundaiei Romnia de
Mine,Bucureti,2005.
4)Fusaru Doina, Mares Marius-Daniel, Mihai Gabriel,Birotica, Editura Fundatiei
Romnia de Maine,Bucuresti,2002.
5)Haiduc
Mitea

Lcrmioara-Rodica,Preda

,Doctrine

financiar-contabile

Bianca,Popia
i

sisteme

Carmen
contabile

comparate,Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti ,2006.

6)Haiduc Lcrmioara-Rodica Management financiar contabil, Editura Fundatiei
Romnia de Maine,Bucuresti,2005.
7)Ilincuta Lucian-Dorel,Contabilitatea financiara a entitatilor economice, Editura
Fundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2006.
8)Ionescu Luminia,Contabilitatea aprofundat a societilor
comerciale,Editura Fundaiei Romnia de Mine,Bucureti,2005.
9)Ionescu Cecilia,Bazele teoriei i practicii contabile,Editura Fundaiei Romnia
de Mine,Bucureti,2005.
10)Ionescu
Eduard,Bazele

Cecilia,

Haiduc

Lcrmioara-Rodica,

Contabilitatii-Abordari

practice

Editura

Ionescu
Fundatiei

Romnia de Maine,Bucuresti,2005.
11)Legea

Contabilitatii

nr.82/1991,republicata,Monitorul

Oficial

al

Romaniei,nr.48/14.1.2005
12)Mares Marius-Daniel,Fusaru Doina,Mihai Gabriel, Office XP Instrumente birotice
Editura Fundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2004
13)Ministerul Finanelor Publice,Reglementri contabile pentru
ageni economici,Editura Economic,Bucureti,2002.
.14)O.M.F.P., nr.1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme
cu Directivele Europene,Monitorul Oficial nr.1080/30.11.2005
15)Preda Bianca, Haiduc Lcrmioara-Rodica,Zarnescu Odi-Mihaela,Pana
Elena,Principalele Doctrine Contabile, Editura Fundatiei Romnia de
Maine,Bucuresti,2007.
16)Raboaca G.,Ciucur D.,Metodologia cercetarii

stiinifice

economice, Editura Fundatiei Romnia de Maine,Bucuresti,2004

CAPITOLUL V
ANEXE

Anexa 1
SC SUPERPAN SRL
REGISTRU JURNAL PENTRU LUNA DECEMBRIE 2008
Nr.
Crt.
1
1

Data

2
31,12,20
08

Explicatii

Document

3
Incasari in numerar

4
Nota
contabila

Simbol
conturi
debito credito
are
are
5
6
5311

%
4111

Sume
debitoar
e
7
670800,
00

800,00
20000,0
0
546218,
00
103782,
00
644860,
00

542
707
4427
2

31,12,20
08

Plati in numerar

Nota
contabila

5311
300500,
00
9360,00
335000,
00

581
421
401
3

31,12,20
08

Achizitionarea
stocurilor

Nota
contabila

31,12,20
08

Incasari prin banca

Nota
contabila

5121

35000,0
0

401

3021
4426
4

29412,0
0
5588,00
608500,
00
300500,
00
8000,00
300000,
00
553900,
00

581
4111
5191
5

31,12,20
08

Plati prin banca

Nota
contabila

5121

401

31,12,20

Decontari cu

Nota

5191
4311
4312
4313
4314
4371
4372
641

creditoar
e
8

421

300000,
00
250000,
00
1710,00
830,00
530,00
560,00
180,00
90,00
11700,0

11700,0

08

personalul

contabila
421

6451

6452

6453
635

Nr.
Crt.
1
7

Data

2
31,12,20
08

Explicatii

Document

3
Operatii privind

4
Nota
contabila

%
4312
4314
4372
444
%
4311
4472
4473
%
4371
4373
4313
4471

Simbol
conturi
debito credito
are
are
5
6
371

stocurile de

401

marfuri

378

0
2348,00

1111,00
760,00
117,00
360,00
2452,00
2282,00
71,00
99,00
263,00

702,00
88,00

Sume
debitoar
e
7
700500,
00

371

378
607
4428

31,12,20
08

Inchidere TVA

Nota
contabila

4426

401

4426

4427
4424
9

31,12,20
08

Inchidere conturi
de cheltueli

Nota
contabila

121

%
607
635
641

234,00
29,00
702,00
88,00

creditoar
e
8
541700,
00
47000,0
0
111800,0
0
650000,
00

4428
%

52440,0
0
493778,
00
103782,
00
102900,
00

102900,
00
108488,
00

103782,
00
4706,00
508983,
00
493778,
00
88,00
11700,0

546218,
00

0
2452,00
263,00
702,00
546218,
00

5958,00
5958,00
31277,0
0
5190895
,00

5958,00
5958,00
31277,0
0
5190895
,00

6451
6452
6453

11

31,12,20
08
31,12,20
08

12

31,12,20
08

10

Inchidere conturi
venit
Cheltueli cu
impozitul pe profit
Repartiz. Profitului

Nota
contabila
Nota
contabila
Nota
contabila

707

121

691
121

441
691

129

117

Total luna

Anexa 2
Balanta de verificare la sfirsitul lunii
decembrie 2008
Si
m
bo
l
co
nt
10
12
10
68
11
7
12
1
12
9
16
7
16
8
21
11
21
31
21
33
21
4
23
1
28
13
28
14
30
21

Denumire cont

Capital subscris varsat

Rezerve
Rezultatul reportat

Sold la 1
ianuarie
Debito
Credito
are
are
10000,
00
9300,0
0
63500,
00

514941,
00
31277,0
0

Profit si pierdere
Repartizarea profitului
Alte imprum.si dat asim
Dobinzi aferente
imprumuturilor
Terenuri
Echipamente
tehnologice
Mijloace de transport
Mobilier,birotica,altele
Imobilizari corporale in
curs
Amortizari
echip.tehnologice
Amortizari altor
imob.corporale
Materiale auxiliare

Total rulaje
Debitoar Creditoa
e
re

31277,0
0
546218,
00

Total sume
Credito
Debitoare
are
10000,
00
9300,0
0
94777,
00
514941,0
546218
0
,00
4642,0
0

503,00

503,00

300,00

503,00

300,00
33111,
00
7140,0
0
90498,
00

33111,00
7140,00
90498,00
16800,
00
5304,0
0

4642,0
0
4500,0
0

4500,00

300,00
33111,
00
7140,0
0
90498,
00

16800,
00
5304,0
0
29412,0
0

29412,00

Sold
Credit
oare
10000,
00
9300,0
0
94777,
00
31277,
00

31277,
00

31277,00

4642,0
0
4500,0
0

Debito
are

16800,
00
5304,0
0
29412,
00

30
3
37
1
37
8
40
1
41
11
42
1
43
11
43
12
43
13
43
14
43
71
43
72
43
73
44
1
44
24
44
26
44
27
44
28
44
4
44
71
44
72
44
73
45
5
47
1
51
21
51
91
53
11
54
2
58
1
60
7
63
5
64
1
64
51
64
52

Materiale de nat.obiecte
inventar

1400,0
0
19160
0,00

9360,0
0
1710,0
0

11708,0
0

8800,00
11700,0
0

11708,00

1710,00

2282,00

1710,00

Contr.pers.la asig.soc.
Contr.unit.la
asig.sanatate
Contr.pers.la
asig.sanatate

830,00

830,00

1111,00

830,00

530,00

530,00

702,00

530,00

560,00

560,00

760,00

560,00

Contr.unit.la fond somaj

Contr.pers.la fond
somaj
Contr.la fond garantare
salariale

180,00

180,00

234,00

180,00

414,00

234,00

90,00

90,00

117,00

90,00

207,00

117,00

29,00
5958,0
0

29,00
5958,0
0

24902,
00
88580,
00

Furnizori
Clienti

650000,
00
47000,0
0
679600,
00

1400,0
0
24210
0,00

650000
,00
71902,
00
768180
,00
8800,0
0
21060,
00
3992,0
0
1941,0
0
1232,0
0
1320,0
0

Marfuri
Diferente de pret
marfuri

700500,
00
52440,0
0
635000,
00

1400,00
892100,0
0

8800,0
0

Personal salarii datorate

Contr.unit.la asig.soc.

8800,00

29,00

Impozitul pe profit

5958,00

T.V.A. de recuperat
T.V.A. deductibila
T.V.A. colectata
30381,
00

T.V.a. neexigibila
Impozitul pe venituri
salarii

4706,00
108488,
00
103782,
00
103782,
00

Comision ITM
Fond asigurati
accidente munca
Fond concedii medicale
Sume datorate
asociatilor
Cheltueli inreg.in avans

52440,00
635000,0
0

108488,
00
103782,
00
111800,
00

4706,00
108488,0
0
103782,0
0
103782,0
0

360,00

360,00

360,00

88,00

88,00

88,00

71,00

71,00

71,00

99,00

99,00
99880,
00

99,00
99880,
00

503,00
614500,0
0
250000,0
0
674000,0
0

Chelt.cu salarii personal

Chelt.contr.unit.asig.soc
iale

88,00
11700,0
0

88,00
11700,0
0

11700,00

2452,00

2452,00

2452,00

88,00
11700,
00
2452,0
0

Chelt.contr.unit.aj.somaj

263,00

263,00

263,00

263,00

Avansuri de trezorerie
Viramente interne
Cheltueli privind
marfurile
Chelt.cu alte
imozite.taxe

3200,0
0
20000,
00

760,00

38399,
00

300500,
00
493778,
00

Casa in lei

702,00

4706,0
0

553900,
00
300000,
00
644860,
00
20000,0
0
300500,
00
493778,
00

Conturi la banci in lei

Credite bancare pe
termen scurt

608500,
00
250000,
00
670800,
00

9352,0
0
2282,0
0
1111,0
0

108488
,00
103782
,00
142181
,00

99880,
00
503,00
6000,0
0

19462,
00
13318
0,00

20000,00
300500,0
0
493778,0
0
88,00

553900
,00
300000
,00
644860
,00
20000,
00
300500
,00
493778
,00

503,00
60600,
00
50000,
00
29140,
00

64
53
69
1
70
7

Chelt.contr.unit.asig.san
atate
chelt.cu impozit pe profit
Venituri-vinzari marfuri
36705
2,00

TOTAL

36705
2,00

702,00

702,00

702,00

5958,00
546218,
00
519089
5,00

5958,00
546218,
00
519089
5,00

5958,00
546218,0
0
5557947,
00

702,00
5958,0
0
546218
,00
555794
7,00

53468
7,00

53468
7,00

Anexa3

Judetul: 33--SUCEAVA
Entitate: S.C. SUPERPAN.S.R.L.
Adresa: localitatea GURA HUMORULUI, str.Stefan cel Mare,

F.NR.

Numar din registrul comertului: J33/2421/1994

Forma de proprietate: 35--Societati comerciale cu raspundere limitata
Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 1581-fabricarea painii
Cod unic de inregistrare: 6803718

BILANT PRESCURTAT
la data de 31.12.2008
Formularul 10
- lei _______________________________________________________________________________
_______
|
Denumirea indicatorului
|Nr.|
SOLD LA
|
|
|rd.|
_______________________________|
|
|
| 01.01.2008
|
31.12.2008
|
|__________________________________________________|___|
_______________________________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|

|I. IMOBILIZARI NECORPORALE

| 01|
0|
0|
| (ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-290-2933)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|II. IMOBILIZARI CORPORALE
| 02|
113445|
113445|
| (ct.211+212+213+214+231+232-281-291-2931)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|III.IMOBILIZARI FINANCIARE(ct.261+263+265+267-296)| 03|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)
| 04|
113445|
113445|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|I. STOCURI
| 05|
137717|
215051|
| (ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348+ |
|
|
|
| 351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/|
|
|
|
| 388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|II. CREANTE (ct.267-296+4092+411+413+418+425+4282+| 06|
8800|
4706|
| 431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+431+ |
|
|
|
| 437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+ |
|
|
|
| 453+456+4582+461+473-491-495-496+5187)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|III.INVESTITII PE TERMEN SCURT (ct.501+505+506+
| 07|
0|
0|
| 508+5113+5114-591-595-596-598)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
| 08|
29200|
39740|
| (ct.5112+512+531+532+541+542)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)
| 09|
175717|
259497|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|C. CHELTUIELI IN AVANS
(ct.471)
| 10|
503|
503|
|__________________________________________________|___|_______________|

_______________|
|D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O
| 11|
101840|
154343|
|
PERIOADA DE PANA LA UN AN
|
|
|
|
| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ |
|
|
|
| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ |
|
|
|
| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ |
|
|
|
| 457+4581+462+473+509+5186+519
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/ DATORII CURENTE NETE | 12|
74380|
105657|
|(rd. 09+10-11-18)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
| 13|
187825|
219102|
|(rd. 04+12)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O
| 14|
105025|
105025|
|
PERIOADA MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ |
|
|
|
| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ |
|
|
|
| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ |
|
|
|
| 457+4581+462+473+509+5186+519
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|H. PROVIZIOANE
(ct.151)
| 15|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care:
| 16|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- subventii pentru investitii
| 17|
0|
0|
| (ct.131+132+133+134+135+138)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- venituri inregistrate in avans (ct.472)
| 18|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|J. CAPITAL SI REZERVE
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|

|I. CAPITAL (rd. 20 la 22), din care:

| 19|
10000|
10000|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- capital subscris varsat
(ct.1012)
| 20|
10000|
10000|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- capital subscris nevarsat (ct.1011)
| 21|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- patrimoniul regiei
(ct.1015)
| 22|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|II. PRIME DE CAPITAL
(ct.104)
| 23|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
| 24|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|IV. REZERVE
(ct.106)
| 25|
9300|
9300|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Actiuni proprii
(ct.109)
| 26|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Castiguri legate de instrumentele de capitaluri
| 27|
0|
0|
|proprii (ct.141)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Pierderi legate de instrumentele de capitaluri
| 28|
0|
0|
|proprii (ct.149)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|V.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.117)------- Sold C | 29|
63500|
94777|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|REPORTAT (A)
------- Sold D | 30|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|VI.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.121)------- Sold C | 31|
63500|
31277|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|EXERCITIULUI FINANCIAR
------- Sold D | 32|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Repartizarea profitului
(ct.129)
| 33|
63500|
31277|
|__________________________________________________|___|_______________|

_______________|
|CAPITALURI PROPRII - TOTAL
| 34|
82800|
114077|
| (rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Patrimoniul public
(ct.1016)
| 35|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|CAPITALURI - TOTAL (rd. 34+35)
| 36|
82800|
114077|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
ADMINISTRATOR,
Numele si prenumele:
CIOCAN VALERIU

INTOCMIT,
Numele si prenumele:
LUPASCU(ARCALEAN) ELENA CARMEN

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

la data de 31.12.2008
Formularul 20
lei -

_______________________________________________________________________________
_______
|
|Nr.|
REALIZARI
AFERENTE
|
|
|rd.|
PERIOADEI DE
RAPORTARE
|
|
DENUMIREA
INDICATORULUI
|
|
_______________________________|
|
|
| 31.12.2007
|
31.12.2008
|
|__________________________________________________|___|
_______________________________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 05)
| 01|
768068|
546218|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Productia vanduta (ct.701+702+703+704+705+706+708)| 02|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707)
| 03|
768068|
546218|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al| 04|
0|
0|
|caror obiect de activitate il constitue leasingul |
|
|
|

| (ct.766)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Venituri din subventii de exploatare aferente
| 05|
0|
0|
|cifrei de afaceri nete (ct.7411)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|2. Variatia stocurilor de produse finite si a
|
|
|
|
| productiei in curs de executie
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
(ct.711)
------- Sold C
| 06|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
------- Sold D
| 07|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|3. Productia realizata de entitate pentru
| 08|
0|
0|
|scopurile sale proprii si capitalizata(ct.721+722)|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|4. Alte venituri din exploatare (ct.7417+758)
| 09|
22|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
| 10|
768090|
546218|
|(rd. 01+06-07+08+09)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|5. a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele| 11|
10984|
0|
|consumabile (ct.601+602-7412)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608)
| 12|
4459|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
b) Alte cheltuieli externe(cu energie si apa) | 13|
757|
0|
|
(ct.605-7413)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
c) Cheltuieli privind marfurile (ct.607)
| 14|
639533|
493778|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|6. Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17), din care:| 15|
15864|
15117|
|__________________________________________________|___|_______________|

_______________|
|
a) Salarii si indemnizatii (ct.641+642-7414)
| 16|
12120|
11700|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia
| 17|
3744|
3417|
|sociala (ct.645-7415)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|7. a) Ajustari de valoare privind imobilizarile
| 18|
6901|
0|
|corporale si necorporale (rd.19-20)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813)
| 19|
6901|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
a.2) Venituri (ct.7813)
| 20|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
b) Ajustari de valoare privind activele
| 21|
0|
0|
|circulante (rd. 22-23)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814)
| 22|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
b.2) Venituri
(ct.754+7814)
| 23|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28)
| 24|
14636|
88|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe
| 25|
13556|
0|
|(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+ |
|
|
|
|628-7416)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si
| 26|
261|
88|
|varsaminte asimilate (ct.635)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si
| 27|
819|
0|
|activele cedate (ct.658)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|

|Cheltuieli privind dobanzile de refinantare

| 28|
0|
0|
|inregistrate de entitatile al caror obiect
|
|
|
|
|de activitate il constituie leasingul (ct.666)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Ajustari privind provizioanele (rd. 30-31)
| 29|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Cheltuieli (ct.6812)
| 30|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Venituri
(ct.7812)
| 31|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
| 32|
693134|
508983|
|(rd. 11 la 15 +18+21+24+29)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Profit
(rd. 10-32) | 33|
74956|
37235|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 32-10) | 34|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|9. Venituri din interese de participare
| 35|
0|
0|
|
(ct.7611+7613), din care:
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate
| 36|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|10. Venituri din alte investitii financiare si
| 37|
0|
0|
|imprumuturi care fac parte din activele
|
|
|
|
|imobilizate (ct.763), din care:
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate
| 38|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|11. Venituri din dobanzi (ct.766), din care:
| 39|
16|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|

_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate
| 40|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768) | 41|
2238|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41)
| 42|
2254|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|12. Ajustari de valoare privind imobilizarile
| 43|
0|
0|
|financiare si a investitiilor detinute ca active |
|
|
|
|circulante (rd. 44-45)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Cheltuieli (ct.686)
| 44|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Venituri
(ct.786)
| 45|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|13. Cheltuieli privind dobanzile (ct.666-7418)
| 46|
1458|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
| -din care,chelt.in relatia cu entitatile afiliate| 47|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|Alte cheltuieli financiare(ct.663+664+665+667+668)| 48|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43+46+48)
| 49|
1458|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Profit
(rd. 42-49)
| 50|
796|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 49-42)
| 51|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|14.PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Profit
(rd. 10+42-32-49)| 52|
75752|
37235|

|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 32+49-10-42)| 53|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|15. Venituri extraordinare
(ct.771)
| 54|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|16. Cheltuieli extraordinare (ct.671)
| 55|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
|
|
|
|
|
EXTRAORDINARA
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Profit
(rd. 54-55)| 56|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 55-54)| 57|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54)
| 58|
770344|
546218|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)
| 59|
694592|
508983|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Profit
(rd. 58-59)
| 60|
75752|
37235|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 59-58)
| 61|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|18. Impozitul pe profit (ct.691)
| 62|
12252|
5958|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|19. Alte impozite neprezentate la elementele
| 63|
0|
0|
| de mai sus (ct.698)
|
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCITIULUI |
|
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
FINANCIAR
- Profit
(rd. 60-61-62-63) | 64|
63500|

31277|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
|
- Pierdere (rd. 61+62+63-60) | 65|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|
_______________|
ADMINISTRATOR,
Numele si prenumele:
CIOCAN VALERIU

INTOCMIT,
Numele si prenumele:
LUPASCU(ARCALEAN) ELENA CARMEN