ANEXA 1

PLAN DE AFACERI

Cuprins

1. Sinteza planului de afaceri 2. Afacerea 3. Piaa 4. Organizare i conducere 5. Previziuni financiare 6. Anexe

3 4 5 7 9 26

1.

SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se evalua viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se refer la nchirierea unui spaiu comercial de aproximativ 160 mp ntr-un centru comercial. Aici urmeaz s se desfoare activiti de prestri servicii n coafur, frizerie, cosmetic, manichiur i pedichiur. Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 73.100 euro. O sum de 20.000 de euro, nu poate fi acoperit de cei doi asociai, motiv pentru care se va apela la un credit de investiie. n urma previziunilor realizate pe o perioad de trei ani, rezult c ideea de afacere este viabil, investiia iniial putnd fi recuperat n timp scurt. Considerm c un important factor de succes n aceast afacere l reprezint profesionalismul d-nei Anca Nicolau, hair stylist cu experien i cu o clientel bine conturat n Timioara. Ctigtoare a mai multor premii naionale, d-na Anca Nicolau, cu o experien de 6 ani n domeniu, va coordona n mod direct activitatea salonului, fiind alturi de soul ei asociat a viitoarei companii. Rezultatele estimate (n condiii pesimiste) pentru aceast afacere, vin s susin c ideea de afacere este una viabil, cu mari anse de reuit n viitor, dac se va derula n viitorul centru comercial.

2. AFACEREA

2.1.Firma Soii Anca i Daniel Nicolau intenioneaz s nfiineze n Timioara o societate comercial cu rspundere limitat care s aib ca obiect de activitate prestarea de servicii de coafur, frizerie i cosmetic. Aceste activiti urmeaz s fie realizate de ctre un personal cu nalt calificare care va fi angajat de viitoarea societate comercial. Se intenioneaz ca prestarea de servicii n coafur, frizerie i cosmetic s se desfoare n Timioara, ntr-un spaiu de aproximativ 160 mp, nchiriat n noul centru comercial. Pentru nceput, afacerea se va derula numai n spaiul nchiriat din acest centru. Motivele principale pe care cei doi soi le consider ntemeiate pentru a avea n viitor o afacere de succes n acest domeniu, sunt urmtoarele: - Anca Nicolau este hair stylist cu o experien de 6 ani n acest domeniu, ctigtoare a unor importante premii la concursuri naionale de profil; - are o calificare foarte bun n acest domeniu i are relaii de prietenie cu civa profesioniti ai domeniului, care sunt dispui s lucreze n noul salon din cadrul viitorului centru comercial; - funcionarea salonului de coafur i cosmetic ntr-un spaiu precum viitorul centru comercial din Timioara reprezint o oportunitate pentru firm, asigurndu-i un acces mai bun la piaa int. 2.2. Domeniul de activitate Firma urmeaz s aib ca obiect principal de activitate prestarea de servicii de coafur, frizerie, cosmetic, manichiur i pedichiur. Apreciem c o afacere n acest domeniu, care s fie funcioneze cu personal specializat, nalt calificat, care s utilizeze materiale profesionale, de calitate i care s funcioneze ntr-un spaiu amenajat modern, cu dotri performante, are un potenial ridicat de dezvoltare n zona de vest a rii, mai exact n oraul Timioara. 2.3. Obiectivele Salonul de nfrumuseare intenioneaz se impun pe piaa timiorean prin calitatea serviciilor pe care le ofer. Misiunea firmei poate fi sintetizat astfel: clienii notri vor reveni pentru c au fost pe deplin mulumii de serviciile noastre. Obiectivele principale ale firmei: fidelizarea unui numr important dintre clienii firmei; firma s fie recunoscut pe piaa serviciilor de profil ca fiind o unitate de elit;

obinerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobnzilor la depozitele n valut.

3. PIAA 3.1. Clienii Clieni poteniali ai firmei pot fi considerai att femeile ct i brbaii. Prin natura serviciilor pe care le promoveaz aceast firm, ea se adreseaz ntr -o mai mare proporie femeilor. Cea mai mare cerere pentru serviciile de coafur se regsete la segmentul de vrst 20-50 de ani. Pentru serviciile de cosmetic segmentul de vrst reprezentativ este 30-50 de ani. Potenialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, amplasat ntr -un spaiu din cadrul viitorului centrului comercial din Timioara l apreciem ca ridicat i datorit: creterii puterii de cumprare a populaiei oraului; creterii nivelului de trai al locuitorilor din aceast zon; creterii continue n ultimii ani a numrului oamenilor de afaceri, ceteni ai unor ri occidentale, care locuiesc n Timioara; schimbrilor ce s-au realizat n mentalitatea oamenilor, n ultimii ani; schimbrilor generate de perspectiva aderrii la Uniunea European. Principalele motivele care apreciem c stau la baza deciziei clienilor de a alege salonul de nfrumuseare ce va fi amplasat n viitorul centr u comercial sunt: au mai apelat la servicii de acest fel ale angajatelor ce i vor desfura activitatea n noul spaiu; sunt atrai de calitatea dotrilor existente; au ncredere n calitile profesionale ale specialitilor ce i vor desfura activitatea aici; calitile i abilitile profesionale ale personalului salonului pot s satisfac i cele mai exigente cerine ale clienilor; dorina potenialilor clieni de a ncerca o schimbare fundamental n ceea ce numim look-ul lor. n general, clienii fideli ai serviciilor ce se vor realiza n acest salon, apeleaz la aceste servicii cu urmtoarea frecven: pentru servicii de vopsit prul - o dat la trei sptmni; pentru frez - sptmnal; pentru servicii de frizerie (tuns) - lunar; pentru cosmetic - lunar; pentru epilare - o dat la trei sptmni; pentru manichiur clasic - o dat la dou sptmni; pentru manichiur unghii false - lunar; pentru pedichiur - o dat la dou luni.

3.2. Serviciul Serviciile de coafur, frizerie, cosmetic oferite de viitorul salon se difereniaz de serviciile de acelai tip, oferite de alte uniti similare din Timioara, prin urmtoarele: calitatea amenajrilor aferente spaiului care va gzdui salonul ; Liniile moderne prin care stilul arhitectural se particularizeaz, modul de iluminare i organizare a spaiului, reprezint atuuri ale acestui spaiu; nivelul performant al dotrilor; Calitatea ridicat a amenajrii spaiului este nsoit de dotrile de excepie asigurate de ctre firma PIETRANERA Italia. calitatea ridicat a calificrii personalului ce se va angaja; raportul echitabil dintre calitatea serviciilor i pre; 3.3. Segmentul de pia Prin serviciile sale, salonul de nfrumuseare ce va fi amplasat n viitorul centru comercial se adreseaz n primul rnd unei piee int reprezentat de femei cu vrste ntre 30-50 ani i cu venituri peste medii i mari. Brbaii nu sunt exclui din categoria clienilor poteniali ai firmei. Prin activitile de frizerie dar i prin cele de cosmetic, ei pot s reprezinte o pondere n continu cretere din numrul total al clienilor salonului. 3.4. Concurena n Timioara exist aproximativ 50 de uniti care ofer servicii de coafur i mai puine care pe lng coafur presteaz i servicii de cosmetic. Multe dintre ele au dotri neperformante i i desfoar activitatea n cartierele oraului. Exist cteva uniti care au un standard mai ridicat n ceea ce privete amenajarea spaiului i dotrile existente, dar nici unul nu este amplasat pe o suprafa aa de mare ca ceea destinat salonului ce va fi amenajat n noul centru comercial. Pot fi considerai poteniali concureni ai viitorului salon, urmtorii: 1.Salonul Claudia, care are ca principal avantaj faptul c deine trei locaii n Timioara i c are o diversitate a serviciilor comparabil cu cea a salonului din viitorul centru comercial; Ca dezavantaje al acestei uniti enumerm: - nivelul calitativ al produselor utilizate a sczut n ultimul timp; - nivelul de calificare al personalului nu este ridicat; - lipsete personalul specializat; - amplasarea unitilor este nepotrivit, cu excepia celei n cadrul centrului comercial ABC;

2.Salonul Be You are un prim avantaj c are angajat pe singurul make up artist din Timioara. Punctele slabe ale acestui salon sunt: - suprafa foarte mic; - diversitate redus a serviciilor oferite. 3.Salonul Hellis. Considerm ca puncte forte ale acestui salon urmtoarele: - suprafa relativ mare (aprox. 110 mp); - dotri profesionale; - se lucreaz cu produse profesionale; - are personal calificat. Marele dezavantaj al acestui salon l considerm faptul c este amplasat ntr-un cartier mrgina al oraului. O parte din avantajele pe care n prezent salonul le are, se vor anula n viitor, prin plecarea d -nei Anca Nicolau (n prezent angajat a acestui salon) i a nc 2-3 angajai, superior calificai, la noul salon de nfrumuseare ce se va nfiina n viitorul centru comercial. 4. ORGANIZARE I CONDUCERE

4.1. Organizare Pe suprafaa spaiului nchiriat de aproape 160 mp vor fi amplasate urmtoarele posturi: - 5 posturi de coafur; - 4 posturi de frizerie; - 2 posturi de cosmetic ; - 2 posturi de manichiur; - 1 post de pedichiur. Orarul de funcionare al salonului va fi corelat cu orarul viitorului cen tru comercial. n principiu, am prevzut c de luni pn smbt se lucreaz 12 ore pe zi. n aceste zile se organizeaz dou ture pentru posturile existente. Duminica se lucreaz 6 ore (o singur tur). Aadar, necesarul de personal pentru funcionarea salonului este: - 8 coafeze (deoarece un post de coafur va fi al d -nei Anca Nicolau, hair stylist, asociata n aceast afacere); - 8 frizeri; - 4 cosmeticiene; - 4 manichiuriste; - 2 pedichiuriste. Fiecare din angajaii de mai sus vor lucra cte 6 ore pe zi, de luni pn smbt, iar duminica, din dou n dou sptmni nc 6 ore. n acest fel se asigur funcionarea n permanen a salonului i desfurarea unei activiti pentru fiecare salariat de aproximativ 170 de ore pe lun, conform prevederilor legale.

4.2. Conducere Conducerea salonului va fi asigurat de d -na Anca Nicolau. Aceasta, datorit experienei pe care o are n activiti de prestri servicii de coafur, este familiarizat cu problemele specifice funcionrii unui salon de nfrumuseare.

4.3. Personalul Alturi de d-na Anca Nicolau, n cadrul salonului din viitorul centru comercial vor fi angajai foarte buni profesioniti din Timioara, n domeniul prestrilor de servicii de coafur, frizerie, cosmetic. D-na Anca Nicolau este o foarte apreciat hair stylist din Timioara. Activnd n aceast meserie de peste 6 ani, ea a reuit s cunoasc i s se mprieteneasc cu foarte muli profesioniti din domeniul de activitate al firmei. Aceasta i asigur posibilitatea de a angaja n cadrul noului salon, personal de foarte bun calitate. D-na Anca Nicolau, cea care va coordona n mod direct activitatea salonului, dar i va lucra efectiv pe unul din cele cinci posturi de coafur, este o persoan ambiioas i foarte bine pregtit n ace st domeniu. A urmat mai multe cursuri de pregtire i specializare organizate n ar i strintate, dintre care amintim: - cursul Wella Word Studio de la Darmstadt Gemania; - cursul Divat Forum de la Budapesta, Ungaria. Calitile de foarte bun specialist al domeniului sunt susinute de mai multe premii pe care le-a ctigat de-a lungul anilor. Reprezentative sunt urmtoarele: premiul III la concursul naional Wella Color Award, n 2002; premiul II la concursul naional Wella Color Award, n 2003; premiul pentru imaginaie la concursul naional Wella Color Award, n 2004. Experiena pe care d-na Anca Nicolau o are n domeniu, alturi de o clientel fidel pe care i-a format-o de-a lungul anilor, i relaiile personale de foarte bun calitate pe care le-a dezvoltat cu persoane ce i desfoar activitatea n domeniul coafurii, frizeriei i al cosmeticii, asigur posibilitatea formrii unei echipe performante, de buni profesioniti ce poate asigura succesul viitoarei afacerii. Pe lng personalul direct productiv, am apreciat c pentru funcionarea normal i eficient a salonului mai este necesar ca dou recepionere, care urmeaz s fie angajate cu contract de munc . Ele vor deservi fiecare cte un schimb al zilei de munc. Programul acestora este simila r cu cel al personalului direct productiv. Pentru evidena financiar contabil se va apela la serviciile unei firme specializate n acest domeniu.

De asemenea, pentru curenia ntregului salon, la fritul fiecrui schimb de 6 ore se apeleaz la o colaborare extern. Pentru aceasta s-a decis s se angajeze cu contract de prestri de servicii o femeie de serviciu.

5. PREVIZIUNI FINANCIARE

5.1. Previziunea veniturilor Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri. Astfel, apreciem c n aceast afacere putem identifica urmtoarele surse de venit : venituri din coafur; venituri din frizerie; venituri din cosmetic; venituri din manichiur; venituri din pedichiur. Pentru previziunea tuturor veniturilor, n estimrile iniiale ne -am referit la un post de munc, care desfoar o activitate pe o durat de 6 ore pe zi, prezentnd pentru fiecare surs distinct de venit serviciile considerate reprezentative. Estimrile care reflect un nivel minim posibil al realizrilor, sunt calculate la un grad de utilizare a timpului de munc de 60%. Toate valorile sunt exprimate n euro. 5.1.1. Previziunea veniturilor din coafur Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de coafur ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.1. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Tuns + frez Vopsit Frez Total Tarif (euro) 25 18 10 Frecven Venituri estimate (euro) 50 18 10 78

1. 2. 3.

2 1 1

Aadar, apreciem c minim 78 euro pot reprezenta veniturile obinute de un angajat din activiti de coafur n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se pot obine de ctre aceeai persoan venituri de pn la 130 euro n 6 ore.

10

5.1.2.

Previziunea veniturilor din frizerie

Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de frizerie ntr -o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.2. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Tuns + splat+ styling Barberit + masaj capilar Total Tarif (euro) 5 5 Frecven Venituri estimate (euro) 20 10 30

1. 2.

4 2

Apreciem c minim 30 euro pot reprezenta veniturile obinute de un angajat din activiti de frizerie n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre aceeai persoan venituri de pn la 50 euro n 6 ore. 5.1.3. Previziunea venituri din cosmetic Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de cosmetic ntr -o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.3. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro) 20 5 4 Frecven Venituri estimate (euro) 20 15 8 43

1. 2. 3.

Tratament facial Epilat Pensat+ vopsit sprncene Total

1 3 2

Aadar, apreciem c minim 43 euro pot reprezenta veniturile obinute de un angajat din activiti de cosmetic n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se pot obine de ctre aceeai persoan venituri de pn la 70 euro n 6 ore.

11

5.1.4. Previziunea venituri din manichiur Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de manichiur ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.4. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Manichiur clasic Unghii false Total Tarif (euro) 4 25 Frecven Venituri estimate (euro) 16 50 66

1. 2.

4 2

Apreciem c minim 66 euro pot reprezenta veniturile obinute de un angajat din activiti de manichiur n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre aceeai persoan venituri de pn la 110 euro n 6 ore. 5.1.5. Previziunea venituri din pedichiur Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de pedichiur ntr -o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.5. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Pedichiur Total Tarif (euro) 8 Frecven Venituri estimate (euro) 16 16

1.

Apreciem c minim 16 euro pot reprezenta veniturile obinute de un angajat din activiti de pedichiur n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre aceeai persoan venituri de pn la 30 euro n 6 ore. n baza estimrilor de mai sus, i lund n considerare numrul de posturi de munc pentru fiecare tip de serviciu, putem estima veniturile pe o zi de munc (2 schimburi a cte 6 ore) i desigur i veniturile lunare, trimestriale i apoi anuale.

12

5.1.6. Previziunea veniturilor firmei pe zi, lun i an calendaristic Previziunea veniturilor firmei pe zi calendaristic Tabelul 5.6. UM=euro Nr. crt. Venituri pe post de munc / 6 ore (euro) Varianta Varianta pesimist Optimist Venituri din 78 130 coafur Venituri din 30 50 frizerie Venituri din 43 70 cosmetic Venituri din 66 110 manichiur Venituri din 16 30 pedichiur Total Natura venitului Numr angajai Venituri estimate pe zi (12 ore) (euro) Varianta Varianta pesimist Optimist 702 1170 240 172 264 32 1410 400 280 440 60 2350

1. 2. 3. 4. 5.

9 8 4 4 2

ntr-o sptmn sunt 6 zile lucrtoare iar duminica considerm c se lucreaz doar ntr-un schimb de 6 ore. n aceste condiii, estimm veniturile unei sptmni astfel: Varianta pesimist: 1.410 *6 + (1410/2) = 9.165 euro Varianta optimist: 2.350 *6 + (2350/2) = 15.275 euro Veniturile lunare le apreciem astfel: Varianta pesimist: 9.165 *4 = 36.660 euro Varianta optimist: 15.275 *4 = 61.100 euro Veniturile anuale le apreciem astfel: Varianta pesimist: 36.660 *12 = 439.200 euro Varianta optimist: 61.100 *12 = 733.200 euro

13

5.2. Previziunea cheltuielilor Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte (articole de calculaie i elemente primare de cheltuieli) aa cum le -am identificat la nivelul acestei societi comerciale. Principalele categoriile de costuri sunt: 1. Costuri directe: Costuri cu materialele directe; Costuri cu salariile directe; 2. Costuri indirecte: Costuri cu materialele indirecte; Costuri cu salariile indirecte; Costuri cu amortizrile; Costuri cu chiria; Costuri cu promovarea; Costuri cu dobnzile; Alte costuri indirecte

5.2.1. Previziunea costurilor directe 5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe

5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafur Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafur ale un angajat ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.7. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro) Frecven serviciu Costuri materiale directe estimate (euro) 4 5 2 11

1. 2. 3.

Tuns + frez Vopsit Frez Total

2 5 2

2 1 1

Aadar, apreciem c minim 11 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe ale unui angajat din servicii de coafur n 6 ore de munc.

14

Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se acestea pot ajunge pn la 18 euro n 6 ore. 5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie ale un angajat ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.8. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro) Frecven serviciu Costuri materiale directe estimate (euro) 4 2 6

1. 2.

Tuns + splat+ styling Barberit + masaj capilar Total

1 1

4 2

Apreciem c minim 6 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de frizerie ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot ajunge pn la 10 euro n 6 ore. 5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetic Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetic ale un angajat ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.9. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro) Frecven Serviciu Costuri materiale directe estimate (euro) 5 4,5 0 9,5

1. 2. 3.

Tratament facial Epilat Pensat+ vopsit sprncene Total

5 1,5 0

1 3 2

Apreciem c minim 9,5 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe ale unui angajat din servicii de cosmetic n 6 ore de munc. Odat cu

15

creterea gradului de utilizare a timpului de munc estimm c acestea pot ajunge pn la 16 euro n 6 ore. 5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiur Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiur ale un angajat ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.10. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro) Frecven serviciu Costuri materiale directe estimate (euro) 0,8 16 16,8

1. 2.

Manichiur clasic Unghii false Total

0,2 8

4 2

Apreciem c minim 16,8 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de manichiur ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot ajunge pn la 28 euro n 6 ore. 5.2.1.1.1.5. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiur Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiur ale un angajat ntr-o zi de munc (6 ore) Tabelul 5.11. UM=euro Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro) Frecven Serviciu Costuri materiale directe estimate (euro) 2 2

1.

Pedichiur Total

Apreciem c minim 2 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de pedichiur ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot ajunge pn la 3,5 euro n 6 ore.

16

5.2.1.1.6. Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi, lun i an calendaristic Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi calendaris tic Tabelul 5.12. UM=euro Nr. crt. Costuri materiale directe pe post de munc / 6 ore (euro) Varianta Varianta pesimist Optimist Venituri din 11 18 coafur Venituri din 6 10 frizerie Venituri din 9.5 16 cosmetic Venituri din 16.8 28 manichiur Venituri din 2 3.5 pedichiur Total Natura venitului Numr angajai Costuri materiale directe pe zi (12 ore) (euro) Varianta Varianta pesimist Optimist 99 162 48 38 67.2 4 256.2 80 64 112 7 425

1. 2. 3. 4. 5.

9 8 4 4 2

ntr-o sptmn sunt 6 zile lucrtoare iar duminica considerm ca se lucreaz doar ntr-un schimb, 6 ore. n aceste condiii, estimm costurile cu materialele directe pentru o sptmn astfel: Varianta pesimist: 256,2 *6 + (256,2/2) = 1665,3 euro Varianta optimist: 425 *6 + (425/2) = 2762,5 euro Costurile cu materialele directe lunare, le apreciem astfel: Varianta pesimist: 1665,3 *4 = 6.661,2 euro Varianta optimist: 2762,5 *4 = 11.050 euro Costurile cu materiale directe anuale, le apreciem astfel: Varianta pesimist: 6.661,2 *12 = 79.934,4 euro Varianta optimist: 11.050 *12 = 132.600 euro

17

5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe Estimm nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv, pentru primul an de activitate astfel: coafez 10 mil.lei (250 euro); frizer 5 mil.lei (125 euro); cosmetician 6 mil.lei (150 euro); manichiurist 4 mil.lei (100 euro); pedichiurist 4 mil.lei (100 euro); Costurile lunare generate de salariile brute ale angajailor, la nivelul firmei sunt: contribuia la asigurrile sociale CAS : 22,00%; contribuia la asigurrile de sntate CASS : 7,00%; contribuia la fondul de omaj CF : 3,00%; comision 0,75% la ITM : 0,75% contribuia la fondul de accidente de 0,50% 0,50% Total 33,25% Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului ntr-o lun, din primul an de activitate Tabelul 5.13. UM=euro Nr. crt. Categorie de personal Salar brut lunar (euro) 250 125 150 100 100 Total Numr de persoane Costuri lunare cu salariile directe (euro) 2000 1000 600 400 200 4200

1. 2. 3. 4. 5.

Coafez Frizer Cosmetician Manichiurist Pedichiurist

8 8 4 4 2

La coafeze am luat n considerare doar 8 persoane, pentru c cea de -a noua este asociata n aceast afacere i nu este angajat, ea beneficiind de dividendele obinute. Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli generate de salariaii direci la nivelul firmei, pentru primul an astfel: 4200 *1,3325 = 5.596,50 euro Pentru anul II i III salariile personalului se mresc astfel: Anul II : 5.596,5*1,5 = 8.394,75 euro Anul III : 8.394,75*1,5 = 12.592,12 euro

18

5.2.2. Previziunea costurilor indirecte 5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte Estimm c necesarul lunar a materialelor indirecte necesare serviciilor de coafur, frizerie, cosmetic, dar i pentru igienizarea spaiului poate fi acoperit din 150 euro. 5.2.2.2. Previziunea costurilor cu salariile indirecte Pe lng personalul direct productiv, pentru funcionarea optim a salonului mai avem nevoie i de personal indirect productiv. Este vorba de dou recepionere care vor avea n primul an salarii brute de 3,5 mil.lei (87,5 euro). Lund n considerare i celelalte contribuii obligatorii ale firmei, rezult: 87,5 *1,3325 *2 = 233,2 euro Societatea comercial va mai contracta i alte servicii cu colaboratori externi : servicii contabilitate 50 euro / lun; servicii curenie 25 euro/ lun. Astfel, costurile cu salariile indirecte ntr-o lun se ridic la 308,2 euro, pentru primul an. Pentru anul II i III salariile personalului le estimm astfel: Anul II : 302,8*1,5 = 454,2 euro Anul III : 454,2*1,5 = 681,3 euro 5.2.2.3. Previziunea costurilor cu amortizrile Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziionat. Conform ofertei de preuri a productorului italian, prezent ntr-una din anexele planului de afaceri, valoarea total a mobilierului inclusiv TVA este de 45.782 euro. n conformitate cu catalogul n vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004 publicat n MO din 13.01.2005) privind clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe, mobilierul se ncadreaz n grupa 3. Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale. , subgrupa 3.1.Mobilier, subgrupa 3.1.1. Mobilier (inclusiv mobiler comercial i hotelier) durata normal de funcionare cuprins ntre 9 -15 ani. Alegem ca durat normal de funcionare 15 ani. Utiliznd amortizarea liniar, rezult o valoare a amortizrii lunare a mobilierului de 213,7 euro. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos. Valoarea fr TVA a mobilierului: 45.782 : 1,19=38.472 euro Amortizarea anual: 38.472 : 15=2.565 euro

19

Amortizarea lunar: 2.565 : 12= 213,7 euro Cheltuielile de amenajare a spaiului ce va fi nchiriat le estimm la aproximativ 20.000 euro. Acestea se vor amortiza n primul an. Am apreciat ca necesare costuri de 125 euro / mp. Rezult astfel: 125 euro /mp * 160mp= 20.000 euro

5.2.2.4. Previziunea costurilor cu chiria Pentru spaiul nchiriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euro/mp, am estimat costurile lunare cu chiria astfel: 160 mp * 14 euro/mp = 2.240 euro Pentru celelalte cheltuieli privind utilitile (apa, energie electric, gaz, gunoi) apreciem un tarif mediu lunar de 5 euro/mp. Rezult astfel: 160mp *5 euro/mp = 800 euro Adugnd costurile cu utilitile la costurile cu chiria, rezult costuri totale lunare cu chiria i utilitile de 3040 euro. Adic : 2.240+800=3.040 euro

5.2.2.5. Previziunea costurilor cu promovarea n general, promovarea serviciilor salonului se va face prin aciuni specifice realizate de viitorul centru comercial. Salonul de nfrumuseare va fi cunoscut potenialilor clieni i prin amplasarea lui n cadrul viitorului centru comercial, care se estimeaz ca va fi vizitat de un numr foarte mare de cumprtori. Pn cnd ns firma va reui s-i fidelizeze clienii, se consider ca fiind deosebit de importante demararea unor aciuni specifice de promovare a acesteia, de cunoatere de ctre potenialii clieni a serviciilor pe care le ofer. Astfel, pe perioada primelor 3 luni de funcionare, se intenioneaz s se difuzeze potenialilor clieni, fluturai ce vor conine informaii despre serviciile oferite de salonul de nfrumuseare. Estimm c o sum de 1.000 euro este suficien pentru bugetul de promovare a serviciilor salonului n primul an, iar n urmtorii doi ani, cte 500 euro pe an. Convingerea noastr este c cea mai mare reclam o realizeaz clienii noului salon. Dac serviciile sunt de calitate i raportul pre calitate este unul cinstit, clienii vor reveni cu siguran. Prin situarea salonului n incinta noului centrului comercial, locuitorii oraului vor afla de existena acestuia atunci cnd viziteaz acest obiectiv.

20

5.2.2.6. Previziunea costurilor cu dobnzile Pentru demararea afacerii, fa de resursele disponibile ale celor doi asociai, mai sunt necesari 20.000 euro. Pentru aceast sum se intenioneaz contractarea unui credit. Garania asupra creditului o va reprezenta un teren de aproape 1 ha, amplasat n localitatea Dumbrvia. Presupunem c vom contracta un credit n valut (20.000 euro) cu o dobnd anual de 10%. Primul an este de graie, iar din cel de -al doilea an, urmeaz s se restituie unitii bancare ce a acordat creditul cte 1.000 euro pe lun. Modul de calculul al dobnzilor datorate i graficul de rambursare a creditului, sunt prezentate n anexa 6.1. Dup cum rezult i din calculele efectuate, dobnzile lunare n primul an, (n care suntem n perioada de graie) sunt de 167 euro. Dup ce ncepe s se restituie creditul, dobnzile s-au calculat pentru fiecare lun iar de nivelul acestora s-a inut cont la previziunea costurilor totale ale afacerii i la previziunea fluxului de numerar.

5.2.2.7. Previziunea altor costuri indirecte n aceast grup includem: costurile cu splatul rufelor (prosoapelor); Am apreciat c n medie 10 kg de prosoape sunt folosite zilnic. Pentru serviciile de splare a prosoapelor vom apela la o firm specializat. Tarifele pentru aceast cantitate variaz, de la o firm la alta, de la 250.000 -350.000 lei /zi., adic 9 euro pe zi. Rezult c ntr-o sptmn costurile cu splatul rufelor sunt: 9*7 = 63 euro iar ntr-o lun: 63*4 = 252 euro alte costuri, nedetaliate mai sus sau neprevzute; Pentru aceast categorie prevedem costuri de aprox. 100 euro /lun.

5.3. Estimarea resurselor necesare demarrii afacerii Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaii i am stabilit i sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaii sunt sintetizate n ceea ce numim bilan iniial previzionat.

21

Bilan iniial previzionat Tabelul 5.14. UM=euro

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire cheltuieli de amenajare a spaiului 2. Imobilizri corporale mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale consumabile, obiecte de inventar 4.Alte active circulante - Disponibiliti n conturi la bnci - Disponibiliti n numerar TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
69.882 A. Capital propriu (1+2) 1. Capital social 24.100 2. Decontri cu asociaii 300 B. Datorii (1+2) 23.800 1. Furnizori 2. Credite de la bnci 45.782 45.782 3.218 1.785 53.100 100 53.000 20.000 20.000

1.785 1.433 1.000 433 73.100 TOTAL PASIV (A+B) 73.100

5.4. Bugetul de venituri i cheltuieli Pe baza estimrilor realizate n paragrafele 5.1 ; 5.2. i 5.3. am construit bugetul de venituri i cheltuieli, lunar pentru primul an i trimestrial pentru al doilea i al treilea an. Am apreciat c n primele 9 luni, veniturile estimate s se obin reprezint mai puin de nivelul considerat posibil de realizat (la un grad de utilizare de 60 %). Aadar, acest nivel de 60% se va regsi doar n cel de -al treilea an (venituri totale anuale de 439.920 euro). Prin analogie estimm c veniturile totale previzionate n primul an (355.602. euro) sunt corespunztoare unui grad mediu de utilizare a timpului de munc de 48,5%, iar cele din al doilea an (406.926 euro) sunt corespunztoare unui grad mediu de utilizare a timpului de munc de 55,5%. n mod corespunztor am dimensionat i costurile cu materialele directe.

22

Bugetul de venituri i cheltuieli pentru primul an de activitate este prezentat n anexa 6.2. iar Bugetul de venituri i cheltuieli pentru cel de-al doilea i cel de-al treilea an de activitate n anexa 6.3. 5.5. Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash-flow) n anexa 6.4. am previzionat ncasrile i plile firmei pe perioada primului an. Deoarece cifra anual de afaceri a firmei depete nivelul a 2.000.000.000 lei, (50.000 euro) vom solicita s fim pltitori de TVA de la nceputul activitii societii comerciale. Depindu-se o cifr anual de afaceri de 100.000 euro, TVA de plat se va achita lunar, nu trimestrial. Pentru profitul realizat se achit trimestrial un impozit n cuantum de 16%. Aa cum rezult i din situaia previzionat a fluxului de numerar pe primul an (anexa 6.4.) se reuete restituirea integral ctre asociai a sumelor mprumutate pentru demararea afacerii (cele 53.000 euro). n anexa 6.5. am previzionat fluxului de numerar (cash -flow) pentru anul II i III de activitate. Dup cum rezult i din aceast situaie, din profitul net estimat s se obin n primul an (127.727 euro) se decide ca pentru dividende s se repartizeze 100.000 euro. Astfel dup impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (90.000 euro) sunt distribuite celor doi asociai. Diferena (27.727euro) se repartizeaz la rezerve. Din profitul net estimat s se obin n cel de-al doilea an (150.861 euro) se decide ca pentru dividende s se repartizeze 150.000 euro. Astfel dup impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (135.000 euro) sunt distribuite celor doi asociai. Diferena (861 euro) se repartizeaz la rezerve. n cel de-al treilea an se estimeaz obinerea unui profit net de 129.576 euro. 5.6. Bilan previzionat n baza informaiilor previzionate n paragrafele 5.1 pn la 5.5. am construit bilanurile previzionate la sfritul celor trei ani pentru care s -a realizat planificarea afacerii. Informaiile sunt prezentate n tabelele 5.15; 5.16 i 5.17.

23

Bilan previzionat dup primul an de activitate Tabelul 5.15. UM=euro

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire cheltuieli de amenajare a spaiului 2. Imobilizri corporale mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale consumabile, obiecte de inventar 4.Alte active circulante - Disponibiliti n conturi la bnci - Disponibiliti n numerar TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
35.904 C. Capital propriu (1+2+3) 1.Capital social 2. Decontri cu asociaii 3. Profit net D. Datorii (4+5+6) 4. Credite la bnci 5. TVA de plat 35.904 6. Impozit pe profit 35.904 127.827 100

127.727 33.337 20.000 5.027 8.310

125.260 121.000 4.260 161.164 TOTAL PASIV (A+B) 161.164

24

Bilan previzionat dup al doilea an de activitate Tabelul 5.16. UM=euro

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire cheltuieli de amenajare a spaiului 2. Imobilizri corporale mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale consumabile, obiecte de inventar 4.Alte active circulante - Disponibiliti n conturi la bnci - Disponibiliti n numerar TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
33.336 E. Capital propriu (1+2+3) 1.Capital social 2.Rezerve 3. Profit net F. Datorii (4+5+6) 4. Credite la bnci 5. TVA de plat 6. Impozit pe profit 33.336 33.342 178.588 100 27.727 150.861 21.333 8.000 5.024 8.309

0 166.585 162.000 4.585 199.921 TOTAL PASIV (A+B) 199.921

25

Bilan previzionat dup al treilea an de activitate Tabelul 5.17. UM=euro

Activ
A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizri necorporale cheltuieli de constituire cheltuieli de amenajare a spaiului 2. Imobilizri corporale mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale consumabile, obiecte de inventar 4.Alte active circulante - Disponibiliti n conturi la bnci - Disponibiliti n numerar TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
30.768 G. Capital propriu (1+2+3) 1.Capital social 2.Rezerve 3. Profit net H. Datorii (1+2+3) 4. Credite la bnci 5. TVA de plat 6. Impozit pe profit 30.768 7. Alte datorii 30.768 158.264 100 28.588 129.576 34.596 0 5.018 6.202 23.376

0 162.082 161.000 1.082 192.850 TOTAL PASIV (A+B) 192.850

26

6. Anexe Anexele la acest plan de afaceri sunt: Anexa 6.1. :Situaia privind rambursarea i calculul dobnzii datorate pentru creditul de 20.000 euro; Anexa 6.2. :Bugetul de venituri i cheltuieli pentru primul an de activitate Anexa 6.3. :Bugetul de venituri i cheltuieli pentru cel de -al doilea i cel de-al treilea an de activitate Anexa 6.4. :Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash -flow) pentru primul an de activitate Anexa 6.5. :Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash -flow) pentru anul II i III de activitate Anexa 6.6. :Ofert de pre privind mobilierul de la productorul italian Anexa 6.7. : Reprezentarea posturilor n cadrul spaiului nchiriat

27