Elaborarea Unui Plan de Afaceri

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.
Elaborarea si implementarea unui plan de afaceri in cadrul unei

societati comerciale
CAPITOLUL 1 - Noiuni teoretice
n ntreaga lume o importan din ce n ce mai mare o prezint noile programe legate
de aaceri! apt care pre"upune #i implic a organiza #i a conduce oamenii! a dez$olta
acti$itatea ntreprinderii ntr-un plan de aciune "tructural #i a mo%iliza ntreaga ec&ip
pentru a reu#i n aciunile ntreprin"e' Concret! la ni$elul ntreprinderii! toate ace"tea "e
materializeaz n planul de aaceri'
1'1 Planul de aaceri - noiune #i caracteri"tici
n general! planul de aaceri "e poate reeri la (
1' promo$area unei ntreprinderi )
*' lan"area unui proiect important n cadrul unei ntreprinderi e+i"tente'
Planul de aaceri e"te documentul care "intetizeaz rezultatele acti$itilor de
cercetare! concepere #i dez$oltare a unor proiecte pri$ind crearea unei noi ntreprinderi! a
unui produ" #i, "au a unui "er$iciu'
1
Un plan de aaceri eicient! in$e"tig&eaz n cele mai mici detalii! eza%ilitatea
aacerii! deoarece proiecteaz o%iecti$ele ntreprinztorului #i metodele cu a-utorul crora
ace"ta le $a realiza #i prezenta! pentru o anumit perioad de timp! rezultatele anticipate' Iat
numai c.te$a dintre moti$ele pentru care un plan de aaceri corect redactat $a tre%ui "
conin(
o analiz c.t mai detaliat a ntreprinderii! a produ"ului #i, "au a "er$iciului nou creat)
piaa e"timat)
politicile de mar/eting urmrite 0reeritor la pre! promo$are! di"tri%uie1)
metodele de producie utilizate)
a"pectele inanciare aerente $iitoarei aaceri 0incluz.nd $enitul e"timat! in$e"tiiile
nece"are #i recuperarea ace"tora! proitul urmrit etc'1'
1
2an Pope"cu! Iulia C&i$u! Conducerea Afacerilor! 3d' Lucearul! *445! pag' 111
1'* Nece"itatea ela%orrii planului de aaceri
2intre cele mai importante argumente care -u"tiic nece"itatea
*
ntocmirii unui plan
de aaceri! menionez(
1' redactarea ace"tui document permite ntreprinztorului " realizeze o imagine de
an"am%lu a"upra ntregii aaceri #i nu " "e concentreze numai a"upra unor a"pecte particulare
ale ace"teia)
*' planul de aaceri realizeaz o e$aluare a noii idei de aaceri "au poate anticipa
#an"ele de "ucce" ale aacerii n cur"! reprezent.nd! practic! un "tudiu de eza%ilitate)
6' planul de aaceri "e con"titue ntr-un in"trument de proiectare! realizare! conducere
#i control al aacerii)
7' planul de aaceri e"te cel care aciliteaz comunicarea! ctre mediul am%iant al
ntreprinderii! a noii aaceri)
8' planul de aaceri urnizeaz "c&eme detaliate ale acti$itilor implicate de noua
aacere n $ederea o%inerii acordului de inanare a ace"teia)
9' planul de aaceri aciliteaz meninerea direciilor de aciune "ta%ilite! permi.nd
ntreprinztorului " #i concentreze energia pentru atingerea "copului #i, "au a o%iecti$elor
propu"e'
Orice plan de aaceri ndepline#te trei uncii
6
! #i anume (
"e con"titue ntr-un util in"trument de lucru al ntreprinztorului! capa%il " i permit
ace"tuia comunicarea propriilor idei! identiicarea celor mai eiciente "oluii! eectuarea
propunerilor de inanare )
reprezint %aza de conducere a noii aaceri )
con"titue un $erita%il di"poziti$ de e$aluare a "c&im%rilor nece"are a i eectuate n
cadrul unei ntreprinderi'
1'6 :copul ela%orrii planului de aaceri
3la%orarea unui plan de aaceri are n $edere ntotdeauna realizarea anumitor "copuri
"au o%iecti$e (
*
2an Pope"cu! Iulia C&i$u! Planul de afaceri al unei societi comerciale! 3d' Lucearul! *445! pag' 7
6
2an Pope"cu! Iulia C&i$u! Conducerea Afacerilor! 3d' Lucearul! *445! pag' 116
Primul "cop con"t n determinarea proita%ilitii $aloriicrii oportunitii
economice identiicate' n apt ace"ta reprezint "copul primar urmrit prin ela%orarea
planului de aaceri' 2ac aacerea preconizat nu "e contureaz a i renta%il! atunci toate
celelalte "copuri cad de la "ine' Pentru ca ace"t "cop " ie realizat "unt nece"are o corect #i
riguroa" concepere #i o realizare a analizelor! a"tel nc.t ele " ie reali"te' Tentaia de a
!!nrumu"ea;; planul de aaceri "e do$ede#te ntotdeauna contraproducti$! gener.nd ulterior
greuti aprecia%ile! care pot a-unge p.n la alimentul irmei re"pecti$e'
Prin planul de aaceri "e are n $edere #i "ta%ilirea principalelor elemente de natur
economic! mar/eting! producie! management! prin care "e con"truie#te de apt aacerea'
A%"ena "au "upericiala cunoa#tere a unor elemente ma-ore! cum ar i cele de mar/eting "au
per"onal! pot pune n pericol $ia%ilitatea aacerii! cu toate c oportunitatea economic
re"pecti$ e"te proita%il' Tre%uie e$itat tendina! relati$ rec$enta nt.lnit! de concentrare
numai a"upra elementelor inanciare! con"ider.nd c dup o%inerea re"ur"elor nece"are "e
$or pune la punct #i celelalte acti$iti ma-ore implicate'
O%inerea inanrii de la %anc e"te poate cel mai cuno"cut #i con"iderat o%iecti$ prin
ela%orarea planului de aaceri' Ca regul! nici un ntreprinztor nu di"pune de toi %anii
nece"ari pentru a derula o aacere atunci c.nd acea"ta "e rezum la una "au dou-trei per"oane
implicate' n con"ecin! tre%uie mprumutate onduri de la %anc' Apelarea %ncii cu un plan
de aaceri! c&iar dac acea"ta nu-i o condiie o%ligatorie pentru a acorda credit! ace o %un
impre"ie #i ampliic #an"ele de a o%ine condiii "uperioare de creditare' n cazul n care
%anca utilizeaz un model "tandard de plan de aaceri! ace"ta tre%uie utilizat de la nceput!
economi"ind timp #i %ani'
Pentru a o%ine un credit de la %anc! planul de aaceri e"te nece"ar " demon"treze c
aacerea e"te proita%il! iar ca"&-lo<-ul a"igur returnarea ratelor de credit la termenele
con$enite' 3"enial e"te pre$ederea n planul de aaceri de garanii acceptate de pia #i n
mrime "uicient de mare! adic "uperioar n raport cu dimen"iunea creditului' Pre$ederea
prin plan a participrii ntreprinztorului cu %ani lic&izi la realizarea o%iectului aacerii pentru
care "e "olicit creditul e"te un element-c&eie' Cu c.t acea"t participare care "emniic o
mprire a ri"curilor aacerii ntre %anc #i ntreprinztor! reprezint o pondere mai ridicat n
totalul ondurilor nece"are! cu at.t mai mari "unt #an"ele de a primi creditul "olicitat #i cu o
do%.nd mai redu"'
O%inerea de onduri de in$e"tiii poate reprezenta un alt o%iecti$ al ela%orrii
planului de aaceri! n cazul n care nu "e apeleaz la %nci pentru credite' n acea"t ipo"taz!
planul de aaceri e"te de"tinat ondurilor de ri"c 0$enture capital1 "au altor in$e"titori
poteniali' 3lementele "peciice care inter$in n acea"ta "ituaie "e reer la dez$oltarea prii
reeritoare la in$e"tiii! utiliz.nd mai muli indicatori "peciici' 2e a"emenea! dac adre"antul
e un ond de ri"c! "e dez$olt un capital "pecial reeritor la $iitoarea implicare a
reprezentanilor ondurilor de ri"c n managementul aacerii' Planurile de aaceri concepute
pentru ace"t o%iecti$ "unt utilizate cel mai rec$ent n :UA unde ondurile de ri"c "unt oarte
rec$ent olo"ite'
Perectarea de aliane "trategice ntre irma re"pecti$ #i alte irme n $ederea
$aloriicrii "uperioare a unor oportuniti economice! de regul de mare amploare! poate
reprezenta un alt "cop al ela%orrii planului de aaceri' A#a cum "e #tie! aliana "trategic
reprezint o com%inare pe temen lung a acti$itilor de cercetare! producie! mar/eting etc' a
doua "au mai multe irme n anumite condiii! n $ederea o%inerii unui plu" de perorman
economic' n a"tel de "ituaii "e recomand irmelor implicate " recurg la ela%orarea unui
plan de aaceri prin care " "e "ta%ilea"c mecani"mul de realizare a alianei "trategice ce $a
diminua re"ur"ele! c&eltuielile #i $eniturile implicate! ampliic.ndu-"e proita%ilitatea alianei
de an"am%lu #i pentru iecare partener'
n =om.nia ela%orarea de aaceri direcionate a"upra realizrii ace"tui o%iecti$ "unt
oarte rare! intruc.t nu "e prea apeleaz la aliane "trategice! de#i ele reprezint o important
oportunitate economic'
O%inerea de contracte de cumprare! n "pecial de ctre irmele mici de la irmele
mari! poate i acilitat de ela%orarea unui plan de aaceri "pecial' O atare nece"itate apare! de
regul! atunci c.nd o irm mic a%ordeaz pentru prima dat o irm mare n $ederea
o%inerii unui contract important' Pentru a "e ace cuno"cut! a# demon"tra potenialul #i a
ca#tiga ncrederea partenerului mai puternic! un plan de aaceri a+at pe comercializarea
contractelor a$ute n $edere poate i oarte util irmei mici' 2e"igur! "e ela%oreaz un plan de
aaceri "peciic! prin care "e demon"treaz capacitatea irmei mici de a prelua #i $aloriica
cantitile de produ"e contractate! n condiii de "iguran #i proita%ilitate pentru am%ii
parteneri implicai'
Implicarea anumitor per"oane n realizarea unei noi aaceri poate reprezenta "copul
ela%orrii unui plan de aaceri' Un a"emenea "cop "e preigureaz c.nd o irm de dimen"iuni
mici identiic o oportunitate economic cu potenial deo"e%it de proita%ilitate dar pentru
care nu "e di"pune n po"turile-c&eie de "uicieni manageri #i "peciali#ti' n acea"t "ituaie!
planul de aaceri "er$e#te drept argument pentru a atrage manageri #i, "au "peciali#ti de mare
$aloare ca urmare a demon"trrii $ia%ilitii #i proita%ilitii "ale deo"e%ite' >rec$ent!
planurile de aaceri cu acea"t de"tinaie pre$d #i o participare a managerilor #i
"peciali#tilor-c&eie la mprirea proitului rezultat' n condiiile actuale! n care inormaiile!
te&nologiile #i /no<-&o<-ul de$in din ce n ce mai importante! "e impune nece"itatea apelrii
mai rec$ent la planul de aaceri pentru a atrage "peciali#tii $aloro#i' Practica internaional-
managerial din cele mai dez$oltate ri conirm din plin acea"t airmaie'
n "ar#it! un ultim element ma-or ce poate i a$ut n $edere prin ela%orarea planului
de aaceri e"te acilitarea de uziuni ntre companii "au a cumprrii altei irme' ntocmirea
unui plan de aaceri care " pun n e$iden a$anta-ele comparati$e ale irmelor re"pecti$e #i
complementaritatea intere"elor 0n cazul uziunii1 e"te mai mult dec.t %ine$enit' Prin
intermediul "u "e a"igur o promo$are #i o prote-are "uperioar a intere"elor irmei'
Po"edarea re"pecti$ului plan de aaceri la nceperea negocierilor oer din "tart un atu! un
a"cendent n derularea re"pecti$elor operaii economice'
Trecerea n re$i"t a "copurilor ce pot i a$ute n $edere n conceperea #i proiectarea
planurilor de aaceri e"te important din cel puin dou puncte de $edere (
con#tientizeaz ntreprinztorii #i managerii a"upra multiplelor "ituaii n care e"te
nece"ar #i eicace apelarea la un plan de aaceri )
atrage atenia actorilor de decizie #i ela%oratorilor planului c "copurile a$ute n
$edere "e relect n coninutul #i modul de prezentare a planului de aaceri' :e e$it a"tel
realizarea de planuri de aaceri "tandard! in"uicient corelate cu nece"itaile reale ale aacerii'
Precizarea "copurilor a$ute n $edere de ctre ntreprinztorii #i, "au managerii care l
"olicit e"te prima condiie pentru a a$ea un plan de aaceri care " core"pund integral
nece"itilor #i " ie utilizat n mod eicace'
CAPITOLUL * - :inteza planului de aaceri
Planul de aaceri e"te realizat pentru "ocietatea comercial Comple+ Tradiional -
:'='L! "ocietate care deine ace"t denumire din anul *446! n urma uziunii prin a%"or%ie a
:'C' ?adi+al - :'='L de ctre :'C' Camping Azur @&erie#ti - :'='L'
A"tel :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' a o"t niinat la data de *4-49-*446 #i i "-a
atri%uit codul unic de nregi"trare 18 861 8*6! iar numrul de ordine n =egi"trul Comerului
e"te A 47,519,*446' :ocietatea are ca o%iect de acti$itate pre"tarea de "er$icii n domeniul
alimentaiei pu%lice #i n domeniul &otelier! a$.nd ca organizare uncional "tructura unui
camping'
:ocietatea! care e"te n ntregime cu capital pri$at! are "ediul "ocial n ora#ul Bacu!
"trada Lunca Bi"triei n Parcul @&erie#ti! mai e+act pe drumul ce duce de la Bacu la Piatra
Neam'
Campingul are n patrimoniu un teren cu o "upraa de 61 844 mp pe care "e
reg"e#te un re"taurant cu o capacitate de 54 de locuri! 8 $ile #i *8 de c"ue care au n total o
capacitate de 184 de locuri' n plu" n componena "paiilor e+i"tente "e reg"e"c( o tera"!
uncional pe perioada $erii! a$.nd o capacitate de *44 de locuri! o parcare pentru 84 de
auto$e&icule #i un "paiu de -oac pentru copii' Tot ace"t comple+ e"te ncon-urat de o
pdure! apt ce atrage muli clieni mai ale" n "ezonul e"ti$al'
La $aloarea pieei! patrimoniul comple+ului! ce "e poate con"titui ca garanie! e"te
e"timat la circa 1 444 444 L3I'
Prile "ociale ale "ocietii "unt mprite n mod egal ntre cei doi a"ociai e+i"teni (
Boingeanu Aurel #i Poenaru 3ugen'
Prezentul plan de aaceri e"te ntocmit cu "copul de a analiza dac e"te proita%il
$aloriicarea oportunitii economice de a tran"orma ampla"amentul e+i"tent ntr-un clu%
pri$at! cu un numr ridicat de "er$icii oerite #i n acela#i timp $a i prezentat pentru a
contracta un credit de in$e"tii n $aloare de 144 444 3uro de la B=2 @:@' Ace"t credit $a i
ram%ur"at ntr-o perioad de 8 ani! purt.nd o do%.nd anual nominal $aria%il de 5!CD'
Pri$ind tran"ormarea ampla"amentului! managementul "ocietii #i-a propu" "
con"truia"c un nou re"taurant n locul tera"ei acoperite e+i"tente! con"trucie ce $a nece"ita o
in$e"tiie de 54'444 de euro #i $a i realizat de :'C' 3greta - :'='L'! "ocietate ce "e $a ocupa
#i de modernizarea #i reamena-area "paiilor de cazare e+i"tente' Pentru ace"te reamena-ri "e
$a aloca "uma de 14 444 de euro' n plu" "e $a completa oerta clu%ului prin con"truirea unei
pi"cine cu o in$e"tiie total de 64 444 de euro! de ctre :'C' :unconort - :'='L' #i a unui
mini teren de ot%al pentru care "e $a in$e"ti "uma de *4 444 de euro'
Ein.nd cont de aptul c in"talaiile #i ec&ipamentele e+i"tente au o $ec&ime
con"idera%il! managementul "ocietii a &otr.t nlocuirea total a ace"tora cu unele noi!
rm.n.nd din "tructura $ec&e doar cldirile! cldiri care $or i recon"olidate #i adu"e la un
ni$el optim de olo"ire! a#a cum am airmat #i n paragraul anterior'
Putem "pune a"tel c "e ncearc prin ace"t plan de aaceri g"irea de "oluii
economice $ia%ile pentru crearea unui clu% pri$at care "e $a adre"a unei game $a"te de clieni
#i i $a atrage prin di$er"itatea de "er$icii oerite'
Comple+ul e"te n"cri" n reeaua internaional de campinguri! iar prin "paiile pe
care le deine poate oeri turi#tilor "trini "er$icii de cazare #i re"taurant n regim non-"top'
Numrul mediu de clieni ce "e e"timeaz a "e a$ea dup eectuarea in$e"tiiilor $a i
cuprin" ntre 84 #i 684 de per"oane pe zi n uncie de "ezon' Tariele $or i "ta%ilite la un
ni$el mediu pe pia! iind atracti$e n comparaie cu cele practicate de concuren' Ca
e+empliicare putem aminti c preul la cazare $a i de 64-84 L3I pe camer n uncie de
categorie #i dotri! iar la petreceri pri$ate preul unui meniu $a $aria ntre 84 #i 164 L3I de
per"oan n uncie de comple+itatea "olicitat'
nca"rile din pre"trile de "er$icii $or a$ea un $olum ma+im n perioada iunie F
augu"t atunci c.nd tera"a #i pi"cina $or aduce $enituri "uplimentare' n "c&im% n perioada
rece "e a#teapt o cre#tere cu pe"te 54D a $eniturilor a de perioadele precedente! prin
di$er"iicarea "er$iciilor oerite #i cre#terea calitii lor'
Analiza economico-inanciar a proiectului a o"t cut n ipotezele cele mai
dea$ora%ile pentru "ocietate! #i anume! rata do%.nzii ridicate 05'CD1! ni$el redu" al
$eniturilor! ni$el "czut al numrului de clieni! "tarea nea$ora%il a $remii'
n ace"te condiii deo"e%it de precare! analiza indic urmtoarele perormane
inanciare (
Proitul net nregi"trat din acti$itate $a i de 88 844 L3I n *445! 15* 686 L3I n
*44G! re"pecti$ 186 694 L3I n *44C'
3+i"tena unor "ume "uiciete de %ani pro$enite at.t din "ur"e proprii c.t #i dintr-un
credit %ancar pentru realizarea in$e"tiiilor propu"e
>lu+ul inanciar $a i poziti$ pe ntreaga perioad analizat! ceea ce demon"treaz
capacitatea "ocietii de a ac&ita la termen at.t do%.nzile! c.t #i ratele aerente creditului
A$.nd n $edere a"pectele prezentate "e poate airma c :'C' Comple+ Tradiional
:'='L' reprezint o aacere proita%il! e+i"t.nd "iguran n ceea ce pri$e#te condiiile de
re"pectare a creditului "olicitat #i impun.ndu-"e realizarea in$e"tiiei'
CAPITOLUL 6 - Prezentarea acti$itii "ocietii comerciale
6'1 Inormaii generale
Planul de aaceri e"te realizat pentru "ocietatea comercial Comple+ Tradiional -
:'='L'! cu "ediul "ocial n ora#ul Bacu! "tr' Lunca Bi"triei! Parcul @&erie#ti' Acea"t
"ocietate comercial are n ntregime capital pri$at #i are ca o%iect de acti$itate declarat
pre"tarea de "er$icii n domeniul alimentaiei pu%lice! o%iect ncadrat n Certiicatul de
nregi"trare a "ocietii ca !!=e"taurante 8864;;' Pe l.ng pre"tarea de "er$icii n domeniul
alimentaiei pu%lice "ocietatea de"#oar #i acti$itatea de pre"tare "er$icii &oteliere! iind ca
"tructur uncional un camping'
:ocietatea a o"t niinat la data de *4-49-*446 #i i "-a atri%uit codul unic de
nregi"trare 188618*6! iar numrul de ordine n =egi"trul Comerului e"te A 47, 519, *446'
Tre%uie menionat aptul c niinarea a a$ut loc n urma uziunii prin a%"or%ie a :'C'
?adi+al - :'='L de ctre :'C' Camping Azur @&erie#ti - :'='L'
Ponderea "emniicati$ a acti$elor noii "ocieti pro$ine de la :'C' Camping Azur
@&erie#ti - :'='L'! "ocietate niinat n anul 1CC*' n anul *444 acea"t "ocietate a o"t
cumprat de Poenaru 3ugen! Hicol Coca #i Cru#u 2inu Lili' Cele 6 per"oane au p"trat
o%iectul de acti$itate al "ocietii #i denumirea! de$enind a"ociai cu pri egale' n perioada
*444-*44* "ocietatea a o"t admini"trat de @&iocel Ion! per"oan ce a deinut drepturi
depline a"upra acti$itii curente' n anul *441 Cru#u 2inu Lili #i-a $.ndut prile "ociale
celorlali a"ociai! a"tel "ocietatea a rma" cu doi a"ociai am%ii a$.nd c.te 84D din prile
"ociale' n anul *44* dup mai multe tratati$e! 3ugen Poenaru a rma" unicul a"ociat n
"ocietate dup ce a cumprat toate prile "ociale' n anul *44* "ocietatea a o"t reorganizat!
produc.ndu-"e "c&im%ri n r.ndul per"onalului #i n modul de admini"trare' @&iocel Ion a
o"t demi" pentru proa"t ge"tionare #i admini"tator a de$enit Poenaru 3ugen! c&iar patronul
"ocietii'
2in relatrile admini"tratorului am alat c din anul *44* au nceput " "e ac
in$e"tiii n "ocietate #i c de atunci #i p.n n prezent "e ncearc aducerea ei la un ni$el c.t
mai ridicat al cotei de pia'
n anul *446 "e realizeaz uziunea dintre :'C' Camping Azur @&erie#ti - :'='L' #i
:'C' ?adi+al - :'='L'! care a$ea un a"ociat unic n per"oana lui Boingeanu Aurel! #i a"tel "-a
ormat :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' care are doi a"ociai Poenaru 3ugen #i Boingeanu
Aurel' Poenaru 3ugen are n prezent uncia de 2irector @eneral! iar Boingenu Aurel e"te
ncadrat n uncia de 2irector Comercial' Cei doi "unt a-utai n "tructura managerial de
Negoi Carmen n uncia de 2irector 3conomic #i de Poenaru Adriana n uncia de
2irector =e"ur"e Umane'
6'* Indicatorii economico-inanciari realizai
a1 Situaia patrimoniului Bilan contabil
Prezentarea e$oluiei mi-loacelor i+e! "tocurilor! creanelor! capitalurilor proprii #i a
datoriilor e"te ilu"trat n ta%elul reg"it n ane+a numrul 1'
%1 Analiza poziiei inanciare a ntreprinderii
%'1 analiza "tructurii acti$ului(
=ata acti$elor imo%ilizate I 0Acti$e imo%ilizate, Total acti$1 + 144
Ta%el nr' 1
Anul
*447 *448 *449
Indicator 9G'15D 97'51D *9'5GD
2in calculul ace"tui indicator rezult aptul c n anii *447 #i *448 acti$ele
imo%ilizate au o pondere ridicat n total acti$! apt ce "emniic c n acea perioad
"ocietatea nu oerea o le+i%ilitate inanciar ridicat! a$.nd oarte mult capital in$e"tit n
acti$e imo%ilizate' O e$oluie m%ucurtoare "e produce n anul *449! c.nd ni$elul ratei "cade
la aproape *5D #i a"tel ne permite " apreciem c "ocietatea de$ine le+i%il pe termen lung'
=ata acti$elor circulante I 0Acti$e circulante, Total acti$1 + 144
Ta%el nr' *
Anul
*447 *448 *449
Indicator 61'G6D 68'*CD 5*'5*D
Acea"t rat e$ideniaz acelea#i a"pecte ca #i cea precedent! demon"tr.nd prin
calculele ntreprin"e c n anii *447 #i *448 :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' a$ea o "ituaie
nea$ora%il din punctul de $edere al po"i%ilitii de tran"ormare n %ani! n condiii c.t mai
"imple! a acti$elor e+i"tente' Ulterior n anul *449 "e produce o m%untire e+traordinar a
ace"tui indicator n "pecial prin cre#terea cu pe"te 644D a acti$elor circulante'
Ca rat complementar poate i calculat #i rata "tocurilor! care demon"treaz aptul
c poate a$ea $alori dierite n uncie de "peciicul acti$itii de"#urate de ctre "ocietate'
Ji n ace"t "en" prin "tudiul naional realizat n anul *44* "e con"tat o rat de apro+imati$
1D n indu"tria de &oteluri #i re"taurante #i rate de p.n la 69D n "ectorul de prelucrare a
ieiului' n cazul no"tru "e con"tat c acea"t rat are $alorile de 1'75D n anul *447! de
*'1CD n anul *448 #i de *'16D n anul *449! deci n apropierea ratei ma-oritare din ramura
de acti$itate'
%'* Analiza "tructurii "ur"elor de inanare (
=ata "ta%ilitii inanciare I 0Capital permanent, Total pa"i$1 + 144
Ta%el nr' 6
Anul
*447 *448 *449
Indicator 69'5*D 89'4CD C*'14D
2in calculul ace"tei rate ne rezult aptul c pe ma"ur ce ne apropiem de momentul
prezent "e produce o cre#tere a capitalului permanent! element ce "emniic aptul c au
cre"cut "ur"ele de inanare pe termen lung pro$enite! a#a cum $edem #i n %ilan! n "pecial
din creditele pe termen lung din decur"ul anului *449'
=ata autonomiei glo%ale I 0Capital propriu, Total acti$1 + 144
Ta%el nr' 7
Anul
*447 *448 *449
Indicator *6'79D *5'81D 6'C7D
=ata e$ideniaz ponderea "ur"elor proprii de inanare pe termen lung n total acti$e!
iar din $alorile rezultate apreciem c doar n anii *447 #i *448 "e con"tat o "ituaie de
normalitate' n "c&im% n *449 ni$elul oarte "czut al ace"tei rate e"te determinat de
reducerea capitalului propriu cu o $aloare "emniicati$! datorit reec&ili%rrii capitalui
"u%"cri" ne$r"at'
=ata datoriilor totale I 02atorii totale, Total pa"i$1 + 144
Ta%el nr' 8
Anul
*447 *448 *449
Indicator 59!86D 5*!7GD C9!48D
2in calculul ace"tei rate "e con"tat aptul c datoriile au o importan relati$ ridicat
indierent de perioada de e+igi%ilitate' Con"ider c e"te un lucru nea$ora%il #i e"te nece"ar ca
managerii " calculeze n detaliu pre$iziunea pe urmtorii 6 ani #i " determine dac e"te "au
nu po"i%il realizarea in$e"tiiei propu"e'
c1 Contul de Proit #i Pierdere
Ta%elul aerent Contului de Proit #i Pierdere pentru perioada anilor *447 F *449 "e
al n ane+a numrul *'
d1 Analiza actorial a cirei de aaceri
Ta%el nr' 9
:ituaia principalilor indicatori de care depinde cira de aaceri pentru perioada *447-
*449
:i"temul de analiz actorial a cirei de aaceri(
CAIN" + 0K, N"1 + 0CA, K1
K,N"I0?, N"1 + 0K, ?1
CAIN" + 0?, N"1 + 0K, ?1 + 0CA, K1

Perioada *447 F *448
CAICA
1
-CA
4
-*G G58 L3I
1' Inluena numrului mediu "criptic de "alariai a"upra cirei de aaceri
CA
0N"1
I0N"
1
-N"
4
1+0K
4
,N"
4
1+0CA
4
,K
4
1
Nr'
Crt'
Indicator U'?' :im%ol *447 *448 *449 D D
1 Cira de aaceri L3I CA 18G 179 1*C *51 96 984 G1'57 7C'*6
* Producia a%ricat L3I K 197 544 174 87C G4 68G G8'66 85'15
6 Numr mediu
"criptic de "alariai
Per" N" * 8 9 *84 1*4
7 ?i-loace i+e
producti$e
L3I ? *8 *95 *5 565 15 7G6 14C'55 96'46
8 Producti$itatea
muncii
L3I LIK,
N"
G* 684 *G
14C'G
16 6C6 67'16 75'97
9 @rad de nze"trare
te&nic a muncii
L3I ?,N" 1*
966'8
8 875'7 *
C16'G6
76'C1 8*'8*
5 =andamentul
mi-loacelor i+e
L3I K,? 9'81 8'49 7'8C 55'56 C4'54
G @radul de
$aloriicare a
produciei mar
a%ricate
L3I CA, K 4'C9 4'C1 4'5C C8'5G G9'11
CA
0N"1
I08 - *1 + 0197 544, *1 + 018G 179, 197 5441
CA
0N"1
I *6 5*1C L3I
*' Inluena producti$itii muncii a"upra cirei de aaceri
CA
0K,N"1
IN"
1
+00K
1
,N"
1
1- 0K
4
,N"
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,N"1
I 8 + 00 174 87C, 81 F 0 197 744, * 11 + 018G 179, 197 5441
CA
0K,N"1
I -*94 74G'C8 L3I
2in care datorit(
*'1' Inluena gradului de nze"trare te&nic a muncii a"upra cirei de aaceri
CA
0?,N"1
IN"
1
+00?
1
,N"
1
1-0?
4
,N"
4
11+0K
4
,?
4
1+0CA
4
,K
41
CA
0?,N"1
I8 + 00 *5 565, 81 F 0*8 *95, *11 + 0197 544, *8 *951 + 018G 179, 197 5441
CA
0?,N"1
I -**1 58C'*G L3I
*'*' Inluena randamentului mi-loacelor i+e
CA
0K,?1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+00K
1
,?
1
1-0K
4
,?
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,?1
I8 + 0*5 565, 81 + 00174 87C, *5 5651 F 0197 544, *8 *9511 + 018G 179, 197 5441
CA
0K,?1
I -6G 97C'95 L3I
6' Inluena gradului de $aloriicare a produciei mar a%ricat
CA
0CA,K1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+0K
1
,?
1
1+00CA
1
,K
1
1-0CA
4
,K
4
11
CA
0CA,K1
I 8 + 0*5 565, 81 + 0174 87C, *5 5651 + 001*C *51, 174 87C1 - 018G 179, 197 54411
CA
0CA,K1
I -8 9G8'47 L3I
Indicatorul "upu" analizei a nregi"trat n perioada *447-*448 o e$oluie nea$ora%il!
diminu.ndu-"e cu -*G G58 L3I' Producti$itatea muncii a o"t indicatorul care a inluenat n
mod "emniicati$ acea"t e$oluie a CA' n "c&im% numrul mediu "criptic de "alariai a
nregi"trat o e$oluie a$ora%il care a m%untit ni$elul de an"am%lu a CA' Cre#terea
numrului mediu de "alariai cu 6 per"oane a du" la cre#terea CA cu M*65 *1C L3I #i acea"t
"porire a o"t generat de "c&im%area "tructurii organizaionale prin niinarea unor po"turi
noi' @radul de $aloriicare a produciei o%inute de"tinate $.nzrii nregi"treaz o "cdere
datorat n "pecial diminurii "emniicati$e a CA n comparaie cu producia mar a%ricat'
A"tel gradul de $aloriicare determin "cderea CA cu -8 9G8'47 L3I #i putem con"idera c
acea"t "cdere a o"t un eect al mic#orrii cererii de produ"e pe pia #i al cre#terii
"tocurilor'
Producti$itatea muncii inlueneaz nea$ora%il CA determin.nd a"el "cderea ei cu
$aloarea de -*94 74G!C8 L3I' Ace"t apt "e datoreaz "cderii celor doi indicatori gradul de
nze"trare te&nic a muncii #i randamentul mi-loacelor i+e' 3$oluia nea$ora%il economic a
gradului de nze"trare te&nic e"te con"ecina cre#terii mai rapide a numrului mediu de
"alariai comparati$ cu $aloarea medie a mi-loacelor i+e' Ace"t indicator inlueneaz
indirect CA cu o $aloare de -**1 58C'*G L3I' O e+plicaie n ace"t "en" poate i con"iderat
e+i"tena unei necorelri a politicii n domeniul re"ur"elor umane cu politica in$e"tiional a
"ocietii' Al doilea indicator cu o inluen nea$ora%il a"upra producti$itii #i indirect
a"upra CA e"te! a#a cum am mai amintit! randamentul mi-loacelor i+e' Prin "cderea "a cu
16D a de perioada precedent! determin mic#orarea CA cu -6G 97C!95 L3I' Ace"t apt "e
datoreaz cre#terii gradului de uzur al ec&ipamentelor! nepunerea la timp n unciune a
in$e"tiilor producti$e planiicate! neutilizarea complet a timpului de munc ma+im
di"poni%il' Pe termen lung acea"t "tare duce la o cre#tere a co"turilor de producie #i la
diminuarea tuturor indicatorilor de perorman #i rezultate'
2in analiza indicatorilor "e o%"er$ c at.t producia a%ricat c.t #i CA au nregi"trat
diminuri #i n acel moment "e impuneau pentru dep#irea "ituaiei realizarea unor
m"uri cum ar i di$er"iicarea oertei! pro"pectarea pieei! cre#terea calitii produ"elor #i
"er$iciilor oerite'
CAICA
1
-CA
4
-98 9*1 L3I
CA
0N"1
I0N"
1
-N"
4
1+0K
4
,N"
4
1+0CA
4
,K
41

CA
0N"1
I09 F 81 + 0174 87C, 81 + 01*C *51, 174 87C1
CA
0N"1
I M*8
G87'*4
L3I
CA
0K,N"1
IN"
1
+00K
1
,N"
1
1 - 0K
4
,N"
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,N"1
I9 + 00 G4 68G, 91 F 0174 87C, 811 + 01*C *51, 174 87C1
CA
0K,N"1
I -G1 *18'66 L3I
2in care datorit(
CA
0?,N"1
IN"
1
+00?
1
,N"
1
1-0?
4
,N"
4
11+0K
4
,?
4
1+0CA
4
,K
41
CA
0?,N"1
I9 + 0015 7G6, 91 F 0*5 565, 811 + 0174 87C, *5 5651 + 01*C *51, 174 87C1
CA
0?,N"1
I -56 976'C5 L3I
CA
0K,?1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+00K
1
,?
1
1-0K
4
,?
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,?
1I9 + 015 7G6, 91 + 00 G4 68G, 15 7G61 - 0174 87C, *5 56511 + 01*C *51, 174 87C1
CA
0K,?1
I -5 851'69 L3I
CA
0CA,K1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+0K
1
,?
1
1+00CA
1
,K
1
1-0CA
4
,K
4
11
CA
0CA,K1
I 9 + 015 7G6, 91 + 0 G4 68G, 15 7G61 + 00 96 984, 94 68G1 - 01*C *51, 174 87C11
CA
0CA,K1
I -14 *8C'G5 L3I
n analiza perioadelor *448-*449 "e con"tat o nrutire a indicatorilor ce
inlueneaz direct "au indirect CA' Ein.nd cont de ace"t lucru "e produce o "cdere a CA cu
-98 9*1 L3I! "cdere determinat n "pecial pe "eama mic#orrii producti$itii muncii'
Producti$itatea a nregi"trat o diminuare de -17 519'G L3I! ceea ce n"eamn o "cdere de
apoape 84D a de perioada *447' Ace"t indicator inlueneaz nea$ora%il CA care are o
"cdere de -G1 *18!66 L3I! #i #i e+plic e$oluia prin "cderea produciei a%ricate 0-76D1
a de cre#terea numrului de "alariai 01*4D1' Analiz.nd inluenele directe care au du" la
"cderea producti$itii de"coperim c importana cea mai mare o are diminuarea gradului de
nze"trare te&nic a muncii care determin "cderea indirect a CA cu -56 976'C5 L3I' 2in
datele di"poni%ile "e o%"er$ c nze"trarea te&nic a "czut! pe de o parte! datorit mic#orrii
mi-loacelor i+e e+i"tente 0-65D1! iar pe de alt parte! ca eect al cre#terii numrului mediu
"criptic de "alariai cu o per"oan' Acea"t "ituaie poate i con"ecina re"tr.ngerii acti$itii
curente ca urmare a diminurii cererii' Al doilea indicator care determin diminuarea
producti$itii #i indirect a CA e"te randamentul mi-loacelor i+e care produce o "cdere a CA
cu -5 851'69 L3I'
Un alt indicator care inlueneaz nea$ora%il CA n analiza anilor *448-*449 e"te
gradul de $aloriicare a produciei mar a%ricat! care a nregi"trat o "cdere cu apo+imati$
17D' Prin acea"t e$oluie CA "uer o reducere cu -14 *8C'G5 L3I'
Indicatorul cu inluen a$ora%il a"upra CA "e con"tat a i numrul mediu "criptic
de "alariai care duce la "porirea CA cu M*8 G87'*4 L3I' Acea"t inluen poate i o
determinant a reg.ndirii "tructurii organizatorice #i reproiectrii po"turilor' n plu" e po"i%il
ca managementul " i e$aluat gradul de ncrcare a po"turilor #i " neleag nece"itatea
"uplimentrii numrului de anga-ai'
A#a cum am airmat #i n "ituaia analizei perioadei precedente "e pot recomanda
m"uri ca di$er"iicarea continu a produ"elor #i "er$iciilor oerite! cre#terea calitii #i
olo"irea unor te&nici #i metode mai agre"i$e de penetrare a pieii'
e1 Analiza actorial a $alorii adugate
Ta%el nr' 5
:ituaia principalilor indicatori care inlueneaz
ni$elul $alorii adugate n perioada *447-*449
Nr' Crt Indicator U'?
'
:im%o
l
*447 *448 *449 D D
1 Producia e+erciiului L3I Ke 18G 179 1*C
*51
96 984 G1'5718 7C'*659
* Haloarea adugat L3I HA 79 641 5G 7C* 7C G55 19C'8*8 96'8774
8
6 Timp total de munc Ore T 6 577 C *44 14 C77 *78'5*9
8
11G'C89
8
7 Nr mediu "criptic de
per"onal
Per" N" * 8 9 *84 1*4
8 Nr mediu de ore, "alariat Ore t 1 G5* 1 G74 1 G*7 CG'*C49 CC'1647
9 Producti$itatea medie
orar
L3I L& 7*'*6CG 17'481
*
8'G18C 66'*98* 71'6C16
5 HA medie la 1 leu
producia e+ercitiului
L3I $a 4'*C*5 4'9451 4'5G69 *45'6C*
1
1*C'488
G
:i"temul de analiz actorial a $alorii adugate "e prezint a"tel(
N"

T
Ke t
L&
HA
$a

HAIHA
1
-HA
4
M6* 1C1 L3I
1' Inluena produciei e+erciiului a"upra $alorii adugate
HA
0Ke1
I0Ke
1
-Ke
4
1 + $a4
HA
0Ke1
I0 1*C *51 F 18G 179 1 + 4'*C*5
HA
0Ke1
I -G 786'G7 L3I
2in care datorit(
1'1' Inluena timpului total de munca
HA
0T1
I0T1-T41 + L&4 + $a4
HA
0T1
I0 C *44 F 6 577 1 + 7*'*6CG + 4'*C*5
HA
0T1
I M95 75*'G* L3I
1'1'1' Inluena numrului mediu "criptic de "alariai
HA
0N"1
I0N"1-N"41 + t4 + L&4 + $a4
HA
0N"1
I08 F *1 + 1 G5* + 7*'*6CG + 4'*C*5
HA
0N"1
I M9C 781'84 L3I
1'1'*' Inluena numrului mediu de ore lucrate, "alariat
HA
0t1
IN"1 + 0t1-t41 + L&4 + $a4
HA
0t1
I 8 + 01 G74 F 1 G5*1 + 7*'*6CG + 4'*C*5
HA
0t1
I -1 C5G'9G L3I
1'*' Inluena producti$itii medii orare
HA
0L&1
IN"1 + t1 + 0L&1-L&41 + $a4
HA
0L&1
I8 + 1 G74 + 017'481* F 7*'*6CG1 + 4'*C*5
HA
0L&1
I -58 C*9'95 L3I
*' Inluena $alorii adugate medii la 1 leu producia e+erciiului
HA
0$a1
IN"1 + t1 + L&1 + 0$a1-$a41
HA
0$a1
I8 + 1 G74 + 17'481* + 04'9451 F 4'*C*51
HA
0$a1
I M74 977'G7 L3I
Ca urmare a analizei eectuate! "e con"tat o cre#tere a $alorii adugate cu M6* 1C1
L3I' :ituaia "e apreciaz ca a$ora%il! reprezent.nd un eect al cre#terii mai rapide a $alorii
adugate 0M19CD1 n comparaie cu producia e+erciiului! care a nregi"trat o "cdere de
1CD! ceea ce denot o "porire a gradului de $aloriicare a re"ur"elor materiale procurate de la
teri'
Apround.nd analiza prin "ta%ilirea contri%uiei actorilor direci la o%inerea "porului
a%"olut! rezult c modiicarea total "-a datorat cre#terii $alorii medii adugate la 1 leu
producie'
Haloarea adugat medie la 1 leu producie a e+erciiului a cre"cut cu 4'61 L3I #i a
determinat "porirea cu M74 977'G7 L3I a $alorii adugate totale' Acea"t inluen denot
reducerea cu 145D a ponderii con"umurilor de la teri n $olumul total de acti$itate'
Producia e+erciiului a "czut cu -*G G58 L3I! determin.nd! n condiiile date!
"cderea $alorii adugate cu -G 786'G7 L3I' Producia e+erciiului #i! implicit! $aloarea
adugat prin intermediul ace"teia au o"t inluenate de modul de utilizare 0e+ten"i$ #i
inten"i$1 a potenialului uman'
2in punct de $edere e+ten"i$! utilizarea complet a timpului de munc! ca eect al
realizrii numrului mediu "criptic de "alariai #i a reducerii ne"emniicati$e a timpului de
munc pe "alariat! a a$ut ca eect cre#terea $alorii adugate cu M95 75*'G* L3I' 2in punct de
$edere inten"i$! "e con"tat o "cdere a producti$itii medii orare cu aproape 95D! care "e
relect n "cderea $alorii adugate cu -58 C*9'95 L3I'
=ezult c direciile principale de aciune pentru cre#terea $alorii adugate "unt(
"porirea gradului de utilizare a capacitilor de producie #i a producti$itii printr-o mai %un
organizare a muncii! introducerea progre"ului te&nic'
HAIHA
1
-HA
4
-*G 918 L3I
HA
0Ke1
I0Ke
1
-Ke
4
1 + $a4
HA
0Ke1
I096 984 F 1*C *511 + 4'9451
HA
0Ke1
I -6C G77'6C L3I
2in care datorit(
1'1' Inluena timpului total de munca
HA
0T1
I0T1-T41 + L&4 + $a4
HA
0T1
I09 F 81 + 17'481* + 4'9451
HA
0T1
I M17 G5C'68 L3I
HA
0N"1
I0N"1-N"41 + t4 + L&4 + $a4
HA
0N"1
I09 F 81 + 1G74 + 17'481* + 4'9451
HA
0N"1
I M18 9CG'74 L3I
HA
0t1
IN"1 + 0t1-t41 + L&4 + $a4
HA
0t1
I9 + 01 G*7 F 1 G741 + 17'481* + 4'9451
HA
0t1
I -G1C'48 L3I
HA
0L&1
IN"1 + t1 + 0L&1-L&41 + $a4
HA
0L&1
I9 + 1 G*7 + 08'G18C F 17'481*1 + 4'9451
HA
0L&1
I -87 5*6'57 L3I
HA
0$a1
IN"1 + t1 + L&1 + 0$a1-$a41
HA
0$a1
I9 + 1 G*7 + 8'G18C + 04'5G69 F 4'94511
HA
0$a1
I M11 **C'6C L3I
Pentru perioada de analiz *448-*449 "e con"tat o "cdere a $alorii adugate cu
-*G918 L3I! ca eect predominant al mic#orarii produciei e+erciiului cu pe"te 84 D' Acea"t
"cdere determin mic#orarea $alorii adugate cu -6C G77'6C L3I' Inluena direct a ace"tei
e$oluii o reprezint "cderea cu -G'*7 L3I a producti$itii orare! inluen care duce la
mic#orarea $alorii adugate cu -87 5*6'57 L3I'
Al doilea actor de inluen a"upra produciei e+erciiului e"te reprezentat de timpul
total de munc care prin e$oluia celor doi indicatori direci din care "e compune! numrul
mediu "criptic de "alariai #i numrul mediu de ore lucrate, "alariat determin cre#terea $alorii
adugate n perioada analizat cu M17 G5C'68 L3I'
Haloarea adugat medie are n "c&im% o e$oluie a$ora%il duc.nd la cre#terea
$alorii adugate cu M11 **C'6C L3I' Acea"t inluen denot reducerea cu *CD a ponderii
con"umurilor de la teri n $olumul total de acti$itate'
Alte direcii de aciune care pot i adugate! pe l.ng cele enumerate la analiza anilor
*447-*448! "unt reprezentate de( ridicarea gradului de caliicare a potenialului uman!
olo"irea integral a timpului de munc! cre#terea gradului de $aloriicare a materiilor prime!
materialelor! energiei! o%inerea unor produ"e de o calitate "uperioar'
1 Analiza "tructural a proitului
=ezultatul e+ploatrii Henituri din
e+ploatare
M
=ezultatul curent M C&eltuieli din
e+ploatare
=ezultatul inanciar Henituri inanciare
M
=ezultatul %rut M
C&eltuieli inanciare
=ezultatul e+cepional Henituri e+cepionale
M
C&eltuieli e+cepionale
Ta%el nr' G
ni$elul proitului n perioada *447-*449
L3I
Indicator
Anul ?odiicarea a%"olut
*447 *448 *449 47-48 48-49
=ezultat e+ploatare 19 196 75 799 *5 446 61 646 -*4 796
=ezultat inanciar 4 C71 -189 C71 -1 4C5
=ezultat curent 19 196 75 894 *5 18C 61 6C5 -*4 741
=ezultat e+traordinar -* 49* 4 4 * 49* 4
=ezultat %rut 17 141 7G 745 *5 18C 67 649 -*1 *7G
2in rezultatele o%inute rezult c n toi anii de analiz "ocietatea a nregi"trat $alori
a$ora%ile pentru rezultatul din e+ploatare' O e$oluie nea$ora%il "e nregi"treaz n analiza
anilor *448 F *449! e$oluie ce pre"upune "cderea cu -*4 796 L3I a rezultatului din
e+ploatare aerent anului *449 a de cel din anul precedent' =ezultatul inanciar
nregi"treaz $alori poziti$e n anul *448 #i negati$e n anul *449! ca urmare a cre#terii
c&eltuielilor inanciare mai mult dec.t a $eniturilor inanciare' =ezultatul e+traordinar
nregi"treaz o $aloarea negati$ n primul an analizat #i apoi a-unge la o $aloare nul n anii
urmtori' Putem "pune n acea"t "ituaie c "ocietatea a reu#it redre"area indicatorilor
aereni acti$itii e+traordinare'
Pe an"am%lu "ocietatea nregi"treaz n cei trei ani analizai o acti$itate eicient! ani
n care rezultatul %rut are $alorile de 17 141 L3I! 7G 745 L3I! re"pecti$ *5 18C L3I'
g1 Analiza ratei renta%ilitii economice
=re I Ca N =e ! unde(
At CA
=re F rata renta%ilitii economice ) At F acti$e totale) =e F rezultatul e+ploatrii
Ta%el nr' C
:ituaia principalilor indicatori care inlueneaz ni$elul
ratei renta%ilitii economice n perioada *447-*449
Indicator U? Anul ?odiicare D
*447 *448 *449 *448,*447 *449,*448
CA L3I 18G 179 1*C *51 96 984 G1'57 7C'*7
At L3I 777 594 817 6*G 5G6 611 118'97 18*'64
=e L3I 19 196 75 799 *5 446 *C6'95 89'GC
CA,At - 4'69 4'*8 4'4G 54'9C 6*'66
=e,CA L3I , 1 L3I 4'14 4'65 4'7* 68C'*5 118'87
=re D 4'47 4'4C 4'46 *86'C8 65'68
=ata renta%ilitii economice nregi"treaz o cre#tere ntre anii *447 #i *448 de
M186'C8D #i apoi o "cdere ntre anii *448 #i *449 de -9*'98D' Iniial cre#terea "e datoreaz
n "pecial "poririi rezultatului e+erciiului la 1 leu cir de aaceri cu 4'*5 L3I, 1 L3I! ca
urmare a "poririi rezultatului din e+ploatare cu M61 646 L3I 0M1C6'95D1 #i a "cderii $alorii
cirei de aaceri cu aproape 1CD' Totu#i acea"t cre#tere a o"t "topat de e$oluia
nea$ora%il a $itezei de rotaie a acti$ului care "cade cu -*CD' n perioada anilor *448-*449
"cderea ratei economice "e datoreaz "cderii "emniicati$e a $itezei de rotaie a acti$ului 0-
9GD1 #i a cre#terii cu doar 4'48 L3I, 1 L3I a rezultatului e+erciiului la 1 leu cir de aaceri'
Ca m"ur nece"ar a i urmat pentru "porirea ratei economice "e recomand reducerea
raional a elementelor de acti$ cum ar i "tocurile #i creanele #i cre#terea cirei de aaceri!
care n perioada analizat a nregi"trat un trend de"cre"ctor a-ung.nd n anul *449 la
$aloarea de 96 984 L3I'
&1 Analiza ratei renta%ilitii comerciale
Proit net
=c I N 144
Cira de aaceri
Ta%el nr' 14
ratei renta%ilitii comerciale n perioada *447-*449
Indicator U? *447 *448 *449 *448,*447 *449,*448
Pr net L3I 14 876 69 1C4 1G C15 676'*9 8*'*5
CA L3I 18G 179 1*C *51 96 984 G1'57 7C'*7
=c D 9'95 *G'44 *C'5* 71C'C6 149'19
=enta%ilitatea comercial are o e$oluie a$ora%il pe parcur"ul celor 6 ani de analiz'
n anul *448 renta%ilitatea comercial are o cre#tere de M61C'C6D datorit "poririi de pe"te 6
ori a proitului net #i datorit "cderii CA cu -*G G58 L3I' Ulterior n anul *449 "e continu
trendul a"cendent al ratei comerciale! care "pore#te a"tel cu 9'19D' 3$oluia a$ora%il e"te
determinat de "cderea "emniicati$ a CA care a-unge la 96 984 L3I! iind cu pe"te 84D
mai mic a de anul *448 #i de "cderea cu doar 75'56D a proitului net'
i1 =ate de analiz a lic&iditii #i "ol$a%ilitii
Ta%el nr' 11
:ituaia principalelor rate de analiz
a lic&iditii #i "ol$a%ilitii n perioada *447-*449
L3I
Indicator
:im%ol *447 *448 *449
=ata lic&iditii curente =Lc I Ac, 2 t" 84'64D G4'65D C*4'C5D
=ata lic&iditii intermediare =li I 0Ac-:t1, 2 t" 75'CGD 58'6GD GC6'C9D
=ata "ol$a%ilitii generale ="g I Atotal, 2 total 164'99D 165'C5D 147'11D
2in calculul ratelor de lic&iditate curente "e con"tat c n anii *447 #i *448 ace"tea
au o"t "u%unitare! ceea ce indic un capital de lucru negati$' n "c&im% n anul *449 ace"t
ni$el a-unge la o $aloare ridicat care oer o "iguran n ceea ce pri$e#te capacitatea
"ocietii de a-#i onora o%ligaiile "cadente pe termen "curt'
2ac calculm rata lic&iditii intermediare! care e"te con"iderat o rat mai
con"er$atoare dec.t precedenta! o%inem inormaii a"emntoare' A"tel n anul *447
"ocietatea nregi"treaz pro%leme de onorare a plilor "cadente! "ituaie ce "e modiic n anii
urmtori #i mai ale" n anul *449 c.nd a-unge la $aloarea de GC7D'
:ol$a%ilitatea general e"te o rat oarte important n analiza unei "ocieti #i din
datele e+i"tente apreciem c n decur"ul celor 6 ani "ocietatea nregi"treaz $alori care ne
determin " concluzionm c e"te "ol$a%il' 2e menionat e"te aptul c "u% un ni$el de 144
al ratei apar pro%leme n ceea ce pri$e#te "ol$a%ilitatea
-1 Analiza %onitii inanciare a "ocietii n $ederea ncadrrii n cla"a de ri"c a
creditului
Ta%el nr'1*
Analiza %onitii inanciare a "ocietii n anul *449
Indicator Haloare Puncta- aerent
1' Lic&iditate C*4'C5D 7
*' :ol$a%ilitate 147'11D 9
6' =enta%ilitate *C'5*D 7
7' =otaia acti$elor 4'7GD 1
8' @aranii - 6
9' 2ependena de piee - *
TOTAL *4
2in analiza ace"tor inormaii reie"e c "ocietatea "e ncadreaz in cla"a de ri"c -
!!mic;; ceea ce determin din punctul de $edere al BN= nece"itatea !!o%"er$aieiO n pri$ina
creditului acordat'
Puncta-ele aerente tuturor indicatorilor ce determin ncadrarea "ocietii n cla"a de
ri"c "e reg"e"c n ane+a numrul 6'
6'6 Produ"ele #i "er$iciile actuale ale "ocietii
=e"taurantul "ocietii! care are o capacitate de 54 de per"oane #i a o"t ridicat n anul
*44*! reprezint unul dintre "er$iciile oerite de ctre "ocietate' Ace"t "er$iciu aduce %eneicii
"ocietii at.t prin comercializarea de produ"e de"tinate alimentaiei pu%lice! clienii a$.nd la
di"poziie un "ortiment $ariat de produ"e din care pot alege! c.t #i prin aptul c e+i"t multe
"olicitri de nc&iriere a "paiului pentru dierite petreceri pri$ate! cum ar i %otezuri! nuni!
ma-orate! re$elioane! etc'
Ein.nd cont de "peciicul tradiional al re"taurantului! nt.lnim n meniu o multitudine
de a"tel de produ"e( toc&itur! c.rnai rne#ti! cior% rnea"c! "armale cu mmligu!
etc' n perioada $erii cele mai $.ndute produ"e "unt micii #i c.rnciorii care mpreun cu
$.nzarea de %uturi rcoritoare #i %ere aduc cea mai mare parte din $enitul "ocietii'
:ocietatea are #i o gam $a"t de produ"e rcoritoare #i de %uturi alcoolice pe care le oer
"pre con"um clienilor e+i"teni' Toate ace"te produ"e c.t #i materiile prime nece"are %unei
de"#urri a acti$itii "unt pro$enite de la o reea larg de urnizori! ace#ti urnizori
a"igur.nd nece"arul pentru cele trei compartimente "tructurale ale "ocietii F %ar! %uctrie #i
cazare' Prezentarea principalilor urnizori ai "ocietii e"te realizat n ane+a numrul 7'
Apro$izionarea "e ace direct de ctre di"tri%uitori la "ediul "ocietii "au direct de
ctre anga-aii "ocietii cu a-utorul mi-loacelor de tran"port di"poni%ile' 2i"tri%uitorii "e
intere"eaz la cel mult 7 zile de"pre "tocul de mar e+i"tent la "ocietate! iar de"acerea "e
ace la cel mult trei ore n cazul unei comenzi'
Piaa din ora#ul Bacu iind una dez$oltat! po"i%ilitatea de ac&iziionare a materiilor
prime nece"are de"#urrii acti$itii "ocietii e"te de"tul de u#or de realizat #i din acea"t
cauz :'C' Comple+ Tradiional ia n calcul dierii parametri n urma crora decide cu care
urnizori " intre n cola%orare' A"tel ntre parametrii utilizai putem aminti( preul
produ"elor pe care urmeaz " le ac&iziioneze! calitatea produ"elor! termenul de plat!
promtitudinea de"acerii! modul n care "e ace apro$izionarea 0de ctre di"tri%uitor "au de
ctre "ocietate de la depozitele urnizorului1! di"counturile acordate! e+clu"i$itile acordate'
Proce"ul de a%ricare a produ"elor alimentare "e realizeaz n %uctria re"taurantului
care e"te dotat cu toate ec&ipamentele nece"are' Tre%uie totu#i remarcat c n prezent!
"paiul de"tinat pentru %uctrie e"te de"tul de mic #i poate realiza nece"arul de produ"e doar
pentru re"taurantul e+i"tent cu capacitatea de 54 de per"oane' n $iitorul re"taurant "e $a
amena-a o %uctrie ultra-modern care $a putea acilita prepararea de produ"e alimentare
pentru clienii "ocietii #i $a putea de"er$i toate "paiile n care "e $or comercializa produ"e
alimentare'
Un alt "er$iciu oerit de ctre "ocietate e"te acela de nc&iriere a "paiilor e+i"tente'
A#a cum am mai amintit e+i"t 8 $ile cu * #i 6 camere #i *8 de c"ue care dein o capacitate
total de de"er$ire de 184 de locuri' Con"trucia lor a o"t realizat n anul 1C54 apt ce
in$oc nece"itatea reamena-rii lor n cel mai "curt timp cu putin' Ace"te "paii pot i
olo"ite at.t pentru cazare c.t #i pentru organizarea unor petreceri pri$ate' n plu" conducerea
"ocietii accept #i ampla"area de corturi #i rulote n incinta comple+ului! apt ce e"te oarte
mult apreciat n "pecial de ctre turi#tii "trini care tranziteaz ara noa"tr'
Tera"a care e"te uncional doar pe perioada "ezonului e"ti$al e"te "er$iciul cel mai
"olicitat de ctre populaie #i de cele mai multe ori capacitatea de *44 de locuri! pe care o
poate "u"ine n prezent! e"te in"uicient' Ace"t oportunitate "e ncearc a i ructiicat prin
mrirea capacitii #i amena-area unei noi tera"e n -urul re"taurantului care $a i con"truit'
n concluzie dore"c " rezum ideile mai "u" prezentate prin meniunea c :'C'
Comple+ Tradiional - :'='L' oer "er$icii pentru o gam $a"t de per"oane care au $enituri
medii #i mari! per"oane care "olicit "er$iciile e+i"tente pentru "er$irea me"elor! pentru
nc&irieri de "paii! pentru organizare de petreceri pri$ate! c.t #i pentru cazare' Tre%uie aici
menionai #i turi#tii "trini care reprezint un procent de aproape 14D din clienii totali ai
comple+ului'
CAPITOLUL 7 F 2e"crierea proiectului
7'1 Programul de mar/eting #i planul de $.nzri
n $iitor prin noile "er$icii oerite( re"taurant ultra-modern! tera" cu o capacitate mai
mare! pi"cin #i teren de ot%al! "ocietatea $a continua " "e adre"eze unei piee largi de
clieni care " $in ntr-un mediu plcut #i unde " poat g"i toate acilitile a#teptate'
Hor%ind de"pre concureni reg"im e+i"tena unei concurene rontale prin $ariante
ceea ce pre"upune c #i alte ntreprinderi au aceea#i percepie at.t a"upra ne$oilor clientelei!
c.t #i a"upra concepiei de"pre "er$iciile prezentate #i a poziiei pe care ar putea " o c.#tige
pe pia'
Pentru analiza unei "trategii de mar/eting e"te nece"ar " lum n con"iderare dou
elemente ( poziia "ocietii comerciale n mediul concurenial e+i"tent #i poziia "a n cel
$iitor' A"tel din analiza cut pe piaa %cuan tragem concluzia c "ocietatea deine o
"ituaie de monopol pe partea de camping! iind "ingurul urnizor de "er$icii de ace"t gen' Pe
planul "er$iciilor de alimentaie pu%lic poziia "ocietii e"te la un ni$el inerior! n" prin
in$e"tiiile ce $or i cute "e $a ncerca cre#terea cotei de pia' Tre%uie n" " inem cont #i
de reacia concurenilor de pe pia care cu "iguran $or ncerca " preia ideea #i " de"c&id
alte clu%uri pri$ate cu "er$icii di$er"iicate' 2in ace"t moti$ "u"in ideea c oportunitatea
economic e"te $ia%il #i nu tre%uie ratat'
n trecut $.nzrile nu au nregi"trat $alori oarte ridicate! apt datorat n primul r.nd
"er$iciilor puine ca numr oerite de "ocietate c.t #i a calitii de cele mai multe ori
di"cuta%ile' n prezent $.nzrile anuale "unt "u"inute n primul r.nd din nca"rile realizate
pe perioada $erii la tera"! nca"ri ce cuprind n "pecial comercializarea de %uturi
rcoritoare! %ere #i mici'
n ace"t "en" "e con"tat c cira de aaceri net 0toate $eniturile realizate1 a nregi"trat
un ni$el de 648 7G5 L3I n anul *447! *8G G75 L3I n anul *448 #i *57 564 L3I n anul *449'
n $iitor "e a#teapt o cre#tere "emniicati$ a $.nzrilor #i a"tel cira de aaceri " "e
mrea"c cu apro+imati$ 84D de la an la an! in.nd cont c n iecare an "e planiic
con"truirea a c.te unui element propu" prin ace"t plan de aaceri' Putem a"tel e+prima clar
intenia de a realiza in$e"tiia pe termen mediu *-7 ani care " nu aecteze "ocietatea! n
"pecial din punct de $edere al lic&iditilor nece"are acoperirii datoriilor'
Politica de preuri a%ordat n cadrul companiei are o orientare "trict comercial' :e
ncearc prin e+i"tena unor contracte c.t mai a$anta-oa"e cu urnizorii "cderea preurilor de
apro$izionare cu materiile prime #i mrurile #i n acela#i timp practicarea unui adao"
comercial la $.nzare de p.n la *44D' Ca e+emplu am calculat n ane+a numrul 8 adao"urile
comerciale olo"ite de "ocietate pentru %unurile ac&iziionate de la ?etro Bacu #i nregi"trate
n "ocietate prin N=C2-ul ntocmit n data de 4C-14-*449'
La noile "paii ce $or i amena-ate "e planiic practicarea unor preuri competiti$e
care " a"igure "ocietii un numr ridicat de clieni' A"tel la pi"cin "e $a practica tariul
general de intrare de 14 L3I pe tot parcur"ul zilei! pre n care e"te inclu" un #ezlong #i o
um%relu' La terenul de ot%al preurile ce $or i practicate $or i diereniate n uncie de
or #i zi' A"tel pentru nc&irierea terenului de luni p.n -oi pe timpul zilei "e $a practica un
pre de G4 L3I, or! iar pentru aceea#i perioad! dar pentru orele de "ear #i noapte c.nd $a i
pornit in"talaia de nocturn! preul de nc&iriere pentru o or $a a-unge la 144 L3I' Pe
perioada <ee/-endului pe timp de zi $a i practicat preul de 144 L3I,or! iar pentru utilizarea
nocturnei preul $a a-unge la 1*4 L3I,or'
A"igurarea de"acerii "e $a ace direct ctre clieni! prin re"taurantul propriu! prin
capacitate proprie de cazare #i prin utilizarea "paiilor de agrement'
Plata "er$iciilor oerite "e $a ace prin numerar "au prin intermediul cardurilor
%ancare' Pentru eicientizarea "er$iciilor oerite "e poate olo"i "i"temul de rezer$are! iar pe
$iitor "e planiic emiterea unor carduri proprii care " aciliteze clienilor! contra unei ta+e
lunare! po"i%ilitatea de a a$ea acce" gratuit "au n regim de di"count la dierite "er$icii oerite'
?odalitatea de realizare a promo$rii "er$iciilor noi "e $a ace prin pliante #i %ro#uri!
prin reclam n ma""-media( pre"! radio #i tele$iziune' Ein.nd cont de ace"te direcii de
realizare a promo$rii "e e"timeaz urmtoarele c&eltuieli anuale(
1' c&eltuieli cu reclamele realizate n ma""-media 6 444 L3I
*' c&eltuieli de pu%licitate * 444 L3I
6' c&eltuieli pentru realizarea de %ro#uri #i pliante * 444 L3I
7' "alariile anga-ailor care realizeaz acti$itatea de promo$are 7 *44 L3I
TOTAL 11 *44 L3I
Principalele a$anta-e competiti$e ale noilor "er$icii oerite propu"e prin ace"t plan de
aacere pre"upun o analiz din punct de $edere a preului #i a calitii! a"tel "e realizeaz
urmtoarea cla"iicare(
Ta%el nr' 16
Principalele a$anta-e competiti$e
Nr'
Crt
2enumirea
"er$iciului
Preul "er$iciilor Calitatea "er$iciilor
Ietin Compara%il :cump :la% Compara%il :uperioar
1' =e"taurant
Tradiional
P P
*' Pi"cin P P
6' Teren ot%al P P
7' :paii de cazare
modernizate
P P
:er$iciile propu"e "e adre"eaz tuturor categoriilor de $.r"t! dar ponderea cea mai
ridicat $a i deinut de tineret de la care "e a#teapt " reacioneze printr-un numr ridicat
de "olicitri' n comparaie cu concurena care nu poate oeri toate ace"te "er$icii ntr-un
"ingur comple+! apt ce ridic ni$elul co"turilor generale de admini"trare #i a"tel ni$elul
preurilor "er$iciului propriu-zi"! "ocietatea noa"tr $a practica preuri medii cu o calitate
"uperioar a "er$iciilor' Lu.nd iecare categorie de "er$icii n parte concluzia ce rezult din
plan e"te aceea prin care "e con"tat c preul "er$iciilor de alimentaie "unt la un ni$el
compara%il cu cel al concurenilor! a$.nd n acela#i timp o calitate "uperioar' n ceea ce
pri$e#te re"taurantul "e cunoa#te aptul c e+i"t n ora#ul Bacu un numr de cel puin 6
re"taurante cu renume! dar care nu oer prin "peciic m.ncare tradiional' Pi"cina #i terenul
de ot%al ce $or i con"truite "e ncadreaz n r.ndul "er$iciilor de lu+! argument.nd prin
aptul c pe piaa %cuan e+i"t doar * pi"cine! dar am%ele de dimen"iuni redu"e #i r
"paiu "uicient n -urul lor! iar n ceea ce pri$e#te terenul de ot%al "-a con"tatat n urma
cercetrii de pia realizat aptul c nu e+i"t un a"emenea "er$iciu de agrement apt ce e"te
m%ucurtor pentru "ucce"ul prezentului plan' A"tel preul care $a i practicat la cele dou
"er$icii "e ncadreaz n r.ndul preurilor "uperioare! iar calitatea "er$iciilor e"te la un ni$el
de a"emenea "uperior' Tre%uie " amintim aici #i de "er$iciile de cazare prin aptul c preul
"er$iciilor comparati$ cu concurena e"te la un ni$el "czut! apt datorat de natura "paiilor
e+i"tente! a condiiilor oerite! "ituaie ce duce n inal la e+i"tena unei caliti medii a
"paiilor de cazare'
Hor%ind de"pre concuren tre%uie "a analizm #i a$anta-ele cu pri$ire la cantitatea
produ"elor #i "er$iciilor ce $or i oerite' A"tel re"taurantul nou con"truit $a a$ea capacitatea
de *84 de per"oane apt ce poziioneaz ampla"amentul pe locul al doilea pe pia din ace"t
punct de $edere' Cea mai "emniicati$ dieren a de concuren "e $a con"tata la pi"cin!
unde capacitatea total de de"er$ire $a i de apro+imati$ 744 per"oane! incluz.nd aici calculul
total al #ezlongurilor ce $or i ac&iziionate #i capacitatea tera"ei de l.ng pi"cin' n ceea ce
pri$e#te "paiile de nc&iriere "ocietatea Comple+ Tradiional e"te pe primul loc n ora# ca
potenial de a"igurare a ace"tui "er$iciu'
7'* Programul de dez$oltare a produ"elor #i "er$iciilor
A#a cum am mai menionat! n prezent :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' practic
preuri competiti$e pentru "er$iciile oerite! preuri care $or ram.ne la un ni$el apropiat #i
dup in$e"tiiile ce $or i cute! "trategie g.ndit de managementul "ocietii pentru a "e a+a
pe cre#terea numrului de clieni'
n prezent "er$iciile oerite "unt de"tul de redu"e ca numr #i a$.nd o calitate medie
apt ce impune practicarea unor preuri medii pe pia n comparaie cu concurena' A"tel ca
e+empliicare aduc la cuno#tin aptul c n prezent preurile unui meniu complet pentru o
per"oan la o petrecere pri$at e"te cuprin" ntre 84 #i 164 L3I n uncie de comple+itatea "a'
n $iitor! dup con"truirea noului re"taurant! con"ider c nu "e $or modiica "emniicati$
ace"te preuri! deoarece managementul dore#te n primul r.nd " crea"c numrul de clieni'
n ceea ce pri$e#te nc&irierea "paiilor de cazare ace"tea $or a$ea n continuare preuri
pornind de la 64 F 84 L3I, noapte pentru c"ue #i a-ung la *44 F 844 L3I , noapte pentru
$iluele e+i"tente! n uncie de capacitate'
n $iitor! a#a cum am mai precizat #i n capitolul anterior! "e $or aduga la oerta de
"er$icii pi"cina #i terenul de ot%al' A"tel preul de intrare la pi"cina $a i de 14 L3I! iar
preurile practicate pentru terenul de ot%al $or $aria n uncie de zi #i or ntre G4 L3I,or #i
1*4 L3I,or'
Clu%ul care $a i de"c&i" $a cuprinde un numr ridicat de "er$icii #i $a c#tiga o cot
important din piaa %cuan! in.nd cont c $a aduce unicitate prin oerirea ace"tor "er$icii
ntr-un "ingur ampla"ament'
In$e"tiiile care $or i cute au ca termen de inalizare anul *44C! ncerc.ndu-"e
realizarea a c.te unui o%iecti$ n iecare an' A"tel "ocietatea $a putea "uporta mai u#or
co"turile in$e"tiiei' Planiicarea con"truciilor ce "e $or ace "e reg"e#te detaliat n ta%elele
cu numerele 17! 18! 19! iar co"turile lucrrilor "e reg"e"c n ta%elul numrul 15 intitulat
!!2e$iz general pri$ind c&eltuielile nece"are realizrii o%iecti$elor de in$e"tiii;;'
Ta%el nr' 17
Planiicarea con"truciilor la re"taurant
2e"crierea
in$e"tiiei,perioada
oct'
49
no$
'49
dec
'49
ian'
45
e%'
45
mar
'45
apr'
45
mai
'45
iun'
45
iul'
45
aug
' 45
"ep'
45
1' Proiectare! apro%ri! a$ize P
*' Ac&iziionarea terenului
6' Pregtirea #i amena-area
terenului
P
7' Ac&iziionare 0inclu"i$
monta-1
8' Con"trucia #i in"talarea P P
9' Tran"portul #i montarea
mi-loacelor i+e
P
5' Utiliti P
G' Pro%e te&nologice
C' C&eltuieli pentru lan"are P
14' ?a#ini #i ec&ipamente
0r monta-1
P P
11' Atingerea produciei
planiicate
P
Ta%el nr' 18
Planiicarea con"truciilor la pi"cin
2e"crierea
in$e"titiei,perioada
"ep'
45
oct'
45
no$
'45
dec
'45
ian'
4G
e%'
4G
mar
'4G
apr'
4G
mai
'4G
iun'
4G
iul'
4G
aug
4G
terenului
P P
monta-1
P
8' Con"trucia #i in"talarea P P
mi-loacelor i+e
P
5' Utiliti P P
G' Pro%e te&nologice P
0r monta-1
P
planiicate
Ta%el nr' 19
Planiicarea con"truciilor la terenul de ot%al
2e"crierea
in$e"titiei,perioada
aug
4G
"ep'
4G
oct'
4G
no$
'4G
dec
'4G
ian'
4C
e%'
4C
mar
'4C
apr'
4C
mai
'4C
iun'
4C
iul'
4C
terenului
P
monta-1
P
8' Con"trucia #i in"talarea P
mi-loacelor i+e
P
5' Utiliti P
G' Pro%e te&nologice
0r monta-1
P
planiicate
Ta%el nr' 15
2e$iz general pri$ind c&eltuielile nece"are realizrii o%iecti$elor de in$e"tiii
L3I

2enumirea capitolelor Haloare total pe o%iecti$
=e"taurant Pi"cin Teren
>ot%al
4 1 * 6 7
1 Capitolul 1
C&eltuieli pentru o%inerea #i amena-area
terenului

1'1 O%inerea terenului 4 4 4
1'* Amena-area terenului 5 844 14 444 9 444
1'6 Amena-ri pentru protecia mediului!
inclu"i$ reacerea cadrului natural dup
terminarea lucrrilor
6 844 7 444 1 444
* Capitolul *
C&eltuieli pentru realizarea inra"tructurii
o%iecti$ului 0reele de racord! utiliti
e+terioare incintei1
6* 174 14 444 G 444
6 Capitolul 6
C&eltuieli pentru proiectare #i a"i"ten
te&nic

6'1' :tudii de teren geo! topo #i &idro 1 444 6 844 1 444
6'* C&eltuieli pentru a$ize! acorduri!
$eriicri! e+pertize! autorizaii #i alte ta+e
ce cad n "arcina in$e"titorului
5 444 8 444 1 744
6'6 Proiectare #i engineering 0inclu"i$
/no<-&o<1
18 444 9 444 * 844
6'7 C&eltuieli pentru organizarea licitaiilor!
pentru e+ecutarea lucrrilor
4 4 4
6'8 Con"ultan #i a"i"ten te&nic! inclu"i$ 1* 444 7 444 4
plata per"onalului de "upra$eg&ere pe
parcur"ul realizrii o%iecti$ului
7 Capitolul 7
C&eltuieli pentru in$e"tiia de %az

7'1 Cldiri #i con"trucii "peciale! in"talaii
aerente con"truciilor #i reele de utiliti n
incint
147 944 *7 844 5 444
7'* ?onta- utila-e te&nologice! inclu"i$
reele aerente
8 444 18 444 18 444
7'6 Utila-e #i ec&ipamente de tran"port 4 4 4
7'7 Utila-e! ec&ipamente te&nologice #i
uncionale cu monta-
* 644 7 444 5 444
7'8 2otri! inclu"i$ utila-e #i ec&ipamente
independente cu durat mare de "er$iciu
7 644 7 444 7 844
8 Capitolul 8
Alte c&eltuieli

8'1 Organizarea de #antier 5 444 7 444 * 444
8'* Comi"ioane! ta+e! etc 7 444 6 444 1 444
8'6 C&elt di$er"e #i nepre$zute C G44 8 444 7 444
9

Capitolul 9
C&eltuieli pentru darea n e+ploatare

9'1 Pregtirea per"onalului de e+ploatare 1 444 * 444 4
9'* Pro%e te&nologice! ncercri! roda-e!
e+pertize la recepie
4 * 444 4
Partea a II-a
Haloarea rma" actualizat a mi-loacelor
i+e e+i"tente! inclu"e n cadrul o%iecti$ului
ce "e con"truie#te
14844 4 4
Partea a III- a
>ondul de rulment nece"ar pentru primul
ciclu de a%ricaie
8 444 * 444 4
Total @eneral
2in care CM?
*61 974 14G 444 94 744
=e"taurantul care "e $a con"trui $a a$ea o capacitate de apro+imati$ *84 de per"oane
#i $a a$ea un proil tradiional! proil ce "e reg"e#te #i n denumirea "ocietii !!Comple+
Tradiional;;' La e+terior $a a$ea o culoare de"c&i" #i $a i ornat cu lam%riu' n interior el $a
a$ea o "tructur de"tul de comple+' Proiectanii au "ta%ilit c "ala re"taurantului $a i de
orm dreptung&iular a$.nd coloane din piatr aparent care $or a-uta la crearea imaginii de
ru"tic' Lam%riul de pe perei $a a$ea o culoare com%inat ntre "te-ar auriu #i cire#! iar
t.mplria de la geamuri $a i din PHC' Ta$anul al" $a i %rzdat de grinzi n aceea#i culoare
ca #i lam%riul! iar pentru a "e permite luminii "olare " ptrund mai %ine n interior "e $or
ampla"a #i patru lucarne' Interiorul $a i amena-at cu mo%ilier din "te-ar ma"i$! #i $a cuprinde
me"e #i "caune tapiate n "til cla"ic! care $or i ampla"ate n a#a el nc.t " nu "upra-
aglomereze "paiul e+i"tent' n plu" %arul $a i ampla"at n partea dreapt a re"taurantului!
ntre "ala propriu-zi" #i %uctrie #i $a a$ea un "til "implu dar ma"i$' ntr-un col $a i
ampla"at "paiul dedicat pentru aparatura "onor! loc n care #i $or de"#ura acti$itatea d--ii
anga-ai "pecial pentru dieritele ocazii' Toat "ala $a i amena-at cu parc&et al" modern de
o culoare cenu#ie #i din loc n loc $or i ampla"ate elemente ornamentale cum ar i o mini
cru cu lori! o roat de lemn! pietre de r.u cu plante agtoare! elemente care $or crea de
a"emenea imaginea general de re"taurant tradiional' =e"taurantul $a mai conine pe l.ng
acea"t "al! o %uctrie cu o "upraa de apro+imati$ *7 de mp! pentru care "e $or
ac&iziiona mo%ilier #i ec&ipamente noi' :e $or con"trui dou toalete utilate cu cele mai
moderne in"talaii "anitare! "paii de depozitare #i o ncpere "pecial pentru centrala termic
a re"taurantului' :e dore#te ca acea"t central " ie marca Lei""man #i " uncioneze
alternati$ at.t pe lemne c.t #i pe gaz'
n -urul re"taurantului "e $a amena-a o tera" direct pe "paiul $erde' Tera"a $a
cuprinde c&io#curi iluminate din lemn n care $or e+i"ta me"e #i %ncue din lemn "au a#a
cum "e dore#te a "e comanda! $or i me"e #i %ncue din lemn n orm de cru' :paiile
$erzi $or a$ea mereu lori #i ar%u#ti pitici! de culori $ariate care $or crea o atmo"er
m%ietore pentru clienii "ocietii' 2e altel! a#a cum am mai menionat! comple+ul "e
"itueaz n mi-locul unei pduri #i a"tel cadrul ru"tic! tradiional e"te realizat'
Pi"cina ce $a i con"truit $a a$ea o "upraa de apro+imati$ 744 de mp #i $a i
dotat cu cele mai noi in"talaii e+i"tente' Ha e+i"ta o recirculare permanent a apei din
interiorul %azinului! iar "upraaa apei $a i mereu "upra$eg&eat de un anga-at al "ocietii'
Binenele" "e $a amena-a pi"cina a"tel nc.t " e+i"te ni$ele dierite pe nlime n uncie de
preerinele clienilor' mpre-urimile $or i amena-ate cu moc&et de culoare $erde "au cu
pa$ele #i "e a#teapt " "e creeze loc pentru un numr de apro+imati$ *44 de #ezlonguri! care
$or de"er$i clienii "ocietii' :e $a aplica o ta+ pentru a putea intra n zona pi"cinei #i $or
e+i"ta tot elul de a%onamente "peciale( a%onamente de o zi! pentru o "ptam.n! pentru o
lun "au c&iar pentru tot "ezonul' n interiorul "paiului amena-at pentru pi"cin $a e+i"ta un
%ar n aer li%er! la care "e $or "er$i %uturi rcoritoare' Clienii $or %eneicia de ca%ine pentru
"c&im%at! du#uri #i un ca%inet medical pentru e$entualele pro%leme'
n apropierea pi"cinei $a i con"truit #i terenul de ot%al! care $a putea i olo"it la
orice or din zi #i din noapte! iind pre$zut cu in"talaie de nocturn' Ace"ta $a a$ea o
"upraa de apro+imati$ 544 mp #i $a i mpre-muit cu gard de pla" la o nlime de 14 m'
Terenul $a a$ea in"talat gazon "intetic cu nlimea irului de iar% de ** mm'
n locul prezentei tera"e "e $a amena-a o parcare "pecial pentru clienii comple+ului
#i "e dore#te ca acea"t parcare " a"igure "paiu pentru apro+imati$ G4 de autoturi"me care
$or i n permanen "upra$eg&eate de anga-aii "ocietii'
7'6 Programul acti$itilor operaionale
n $iitor managementul "ocietii planiic e+i"tena unui numr mediu de clieni pe zi
de 684 de per"oane pe perioada e"ti$al #i de 84 de per"oane pe perioada "ezonului rece'
Apro$izionarea "e $a ace! la el ca #i p.n acum! direct de la di"tri%uitori la "ediul
"ocietii "au direct de ctre anga-aii "ocietii cu a-utorul mi-loacelor de tran"port
di"poni%ile' A"tel! a#a cum am menionat #i n capitolul al treilea! di"tri%uitorii "e intere"eaz
la cel mult patru zile de"pre "tocul de mar! iar de"acerea "e ace la cel mult trei ore de la
comand'
Piaa din ora#ul Bacu iind una dez$oltat! po"i%ilitatea de ac&iziionare a materiilor
prime nece"are de"#urrii acti$itii "ocietii e"te de"tul de u#or de realizat #i din acea"t
cauz "ocietatea Comple+ Tradiional ia n calcul dierii parametri n urma crora decide cu
care urnizori " intre n cola%orare' A"tel ntre parametrii utilizai putem aminti preul
produ"elor pe care urmeaz " le ac&iziioneze! calitatea produ"elor! termenul de plat!
promtitudinea de"acerii! modul n care "e ace apro$izionarea 0de ctre di"tri%uitor "au de
ctre "ocietate de la depozitele urnizorului1! di"counturile acordate! e+clu"i$itile acordate'
Pentru a nelege mai %ine modul n care "e apreciaz un urnizor! am luat ca e+emplu
urnizorul :'C' Adico"t - :'='L' Bacu' Acea"t "ocietate e"te unic di"tri%uitor pe piaa din
Bacu a produ"elor oerite de Bergen%ier! deci %ere Bergen%ier! Bec/" #i :tella Artoi"' >iind
unic di"tri%uitor al ace"tor produ"e "e nelege c "ocietatea are e+clu"i$itate' Produ"ele
oerite "unt unele dintre cele mai cutate pe piaa de la noi din ar iind mrci de %ere
re"pectate' Berea e"te m%uteliat at.t n "ticle #i doze! c.t #i la /eg-uri de 64 #i 84 de litri' Ca
produ"e au+iliare di"tri%uitorul oer dozatoare! um%rele pentru tera"e! "caune! me"e! pa&are
#i alte o%iecte ce "unt olo"ite de ctre "ocietate! toate in"cripionate cu denumirea produ"elor'
Ace"te produ"e au+iliare "unt oerite grati" at.ta timp c.t e+i"t o cola%orare ntre "ocieti'
Preurile produ"elor oerite "unt cu apro+imati$ 14D mai mici dec.t le au ceilali
urnizori din zona ?oldo$ei! a$anta-ul iind dat #i de di"tana mic pentru care "e ace
tran"portul' n plu"! a de preul cu care "e $.nd produ"ele pe pia! preul produ"elor oerite
de urnizor e cu apro+imati$ *4-*8D mai mic! a"tel "ocietatea noa"tr poate olo"i ace"t
a$anta- competiti$ printr-un adao" comercial ce aduce proit'
Un alt element de luat n calcul e"te termenul de plat! a"tel :'C' Adico"t - :'='L'
Bacu oer o perioad de plat la 18 zile de la primirea acturii' n ceea ce pri$e#te
promtitudinea pot "pune c "e ac $eriicri de * ori pe "ptm.n pentru a $edea dac mai e
ne$oie de mar #i comanda e"te onorat n cel mult dou ore' :ocietatea mai oer #i un
di"count de 14D pentu comenzi totale mai mari de 8444 L3I pe lun #i un alt di"count de 8D
pentru orice actur! pentru "tr.n"a #i ndelungata cola%orare dintre "ocieti'
Toate materiile prime! materialele #i mrurile "unt "tocate n depozitele "pecial
concepute pentru ace"t lucru #i "e realizeaz un control oarte riguro" al calitii'
n planul $iitor de dez$oltare "e ia n calcul #i nece"itatea amena-rii unor "paii noi!
mai mari pentru ge"tionarea elementelor de "toc #i in$entar! reerindu-m aici n "pecial la
#ezlonguri! m"ue! um%relue #i "caune care $or i n numr oarte mare'
7'7 ?anagementul acti$itilor
Organigrama pe perioada "ezonului e"ti$al
:'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
Administrator
3ugen Poenaru
Dir. Resurse Umane
Adriana Poenaru
Dir. Comercial
Aurel Boingeanu
Dir.Economic
Carmen Negoi
Bar-Buctrie(
>ulga Angela
- o"ptari - G
- %uctari - 6
Intretinere-construcii
2orel Timote
- electrician - 1
- muncitori necaliicai - 5
Recepie
Nicolae Leter
- recepioneri - *
Apro!i"ionare-
#estiune
@&eorg&e Benea
- ge"tionari - 1
- #oer - 1
Organigrama "ocietii ce a o"t prezentat anterior urnizeaz inormaii reeritoare la
"tructura departamentelor e+i"tente #i numrul de per"oane anga-ate pentru perioda "ezonului
e"ti$al' n perioada "ezonului rece "ocietatea #i re"tr.nge acti$itatea #i per"oanele anga-ate cu
contract de munc "ezonier nu mai ac parte din "tructur'
3c&ipa managerial e"te ormat n prezent din 7 per"oane'
Ta%el nr' 1G
3c&ipa managerial a :'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
Nume #i prenume >ormare
proe"ional
3+periena
proe"ional
>uncia actual Perioada de
timp
Poenaru 3ugen Inginer *4 ani Admini"trator 8 ani
Boingeanu Aurel 3conomi"t 6* ani 2irector Comercial 9 luni
Poenaru Adriana Inginer 18 ani 2irector Per"onal 8 ani
Negoi Carmen 3conomi"t ** ani 2irector 3conomic * ani
n cadrul "ocietii e+i"t un "i"tem oarte %ine pu" la punct de moti$are a anga-ailor!
"i"tem care "e aplic at.t la ni$elurile ierar&ice cele mai de -o" c.t #i la ni$elul conducerii'
?oti$area "e ace at.t prin elemente materiale c.t #i non-materiale' A"tel n uncie de
$.nzrile nregi"trate pe o perioad dat "e aloc un anumit procent anga-ailor care a"tel pe
l.ng $enitul i+ prime"c #i alte "ume de %ani' Tre%uie n" menionat aptul c ace"te calcule
"unt "tructurate n prezent pe cele trei pri con"tituti$e ale "ocietii( %ar! %uctrie #i cazare'
Ace"t "i"tem $a i cu "iguran impu" #i n perioada urmtoare atunci c.nd $or mai aprea
dou noi "tructuri - pi"cina #i terenul de ot%al'
?oti$area non-material e"te realizat prin oerirea unei me"e gratuite pe zi n
propriul re"taurant! prin oerirea de cazare pentru cei ce lucreaz n "c&im%ul *! c.t #i cur"uri
de "pecializare n "pecial pentru %uctari! o"ptari #i %armani'
Politica "ocietii comerciale n domeniul re"ur"elor umane e"te "ta%ilit de cele patru
per"oane alate la conducere! manageri care pre$d n $iitorul apropiat anga-area unor
per"oane cu pregtire "pecializat! care " duc la cre#terea producti$itii muncii #i a
calitii' Binenele" c munca eecti$ legat de anga-area #i integrarea noilor anga-ai e
realizat n mod direct de ctre re"pon"a%ilul de re"ur"e umane'
Tot per"onalul e"te anga-at n %aza unor contracte indi$iduale de munc prin care "unt
"ta%ilite o%ligaiile #i drepturile celor dou pri'
Conta%ilitatea "ocietii e"te realizat per"onal de 2irectorul 3conomic care are
pregtire "pecializat n ace"t "en"'
CAPITOLUL 8 - Planul inanciar #i analiza economico-inanciar n per"pecti$
8'1 Bilan pre$izionat
Bilanul pre$izionat pe perioada anilor *445-*44C "e reg"e#te n ane+a numrul 9'
8'* Contul de Proit "i Pierdere pre$izionat
Contul de Proit "i Pierdere pre$izionat pe perioada anilor *445-*44C "e reg"e#te n
ane+a numrul 5'
8'6 Analiza actorial a cirei de aaceri
Ta%el nr' 1C
ni$elul $alorii adugate n perioada *445-*44C
Nr'
Crt'
Indicator U'?' :im%ol *445 *44G *44C D D
1 Cira de aaceri L3I CA 1G* 59* *17 G55 *8G 66* 115'85 1*4'**
* Producia a%ricat L3I K 657 7C9 68C C87 *G* 1G1 C9'1* 5G'6C
6 Nr' mediu de
"alariai
Per" N" G G 14 144'44 1*8'44
7 ?i-loace i+e
producti$e
L3I ? 6C 446 *5 565 15 7G6 51'1* 96'46
8 Producti$itatea
muncii
L3I LIK,
N"
79 G1* 77
CC7'*8
*G *1G'1 C9'1* 9*'51
9 @rad de nze"trare
te&nic a muncii
L3I ?,N" 7G
58'6G
6 795'16 1 57G'64 51'1* 84'76
5 =andamentul
mi-loacelor i+e
L3I K,? C'94 1*'CG 19'17 168'19 1*7'65
G @radul de
$aloriicare a
produciei mar
a%ricate
L3I CA, K 4'7C 4'94 4'C* 1**'6* 186'69
CAIN" + 0K, N"1 +0CA, K1
K,N"I0?, N"1 + 0K, ?1
CAIN" + 0?, N"1 + 0K, ?1 + 0CA, K1

Perioada *445-*44G
CAICA
1
-CA
4
M6* 118 L3I

CA
0N"1
I0N"
1
-N"
4
1 + 0K
4
, N"
4
1 + 0CA
4
, K
4
1
CA
0N"1
I0G F G1 + 0657 7C9, G1 + 01G* 59*, G1
CA
0N"1
I 4'44 L3I
CA
0K,N"1
IN"
1
+ 00K
1
,N"
1
1- 0K
4
,N"
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,N"1
IG + 0068C C87, G1 F 0657 7C9, G11 + 01G* 59*, 657 7C91
CA
0K,N"1
I -5 4C9'G4 L3I
2in care datorit(
CA
0?,N"1
IN"
1
+00?
1
,N"
1
1-0?
4
,N"
4
11+0K
4
,?
4
1+0CA
4
,K
4
1
CA
0?,N"1
IG + 00*5 565, G1 F 06C 446, G11 + 0657 7C9, 6C 4461 + 01G* 59*, 657 7C91
CA
0?,N"1
I -8* 5C4'56 L3I
CA
0K,?1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+00K
1
,?
1
1-0K
4
,?
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,?1
IG +00*5 565, G1 +0068C C87, *5 5651F0657 7C9, 6C 44611+01G* 59*, 657 7C91
CA
0K,?1
I 78 9C6'C* L3I
6' Inluena gradului de $.nzare
CA
0CA,K1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+0K
1
,?
1
1+00CA
1
,K
1
1-0CA
4
,K
4
11
CA
0CA,K1
IG + 0*5 565, G1+068C C87, *5 5651+00*17 G55, 68C C871F01G* 59*, 657 7C91
CA
0CA,K1
I 6C *11'G4 L3I
n perioada pre$izionat *445-*44G cira de aaceri nregi"treaz o e$oluie
a$ora%il! ca urmare a $alorilor poziti$e nregi"trate de indicatorul gradul de $aloriicare a
produciei mar a%ricat' Ace"t indicator conduce la cre#terea CA cu M6C *11'G L3I'
Cre#terea gradului de $aloriicare e"te un eect al "poririi cererii de produ"e #i "er$icii pe
pia' 3$oluia numrului mediu "criptic de "alariai prin $aloarea "a nul nu inlueneaz CA'
Indicatorul care inlueneaz nea$ora%il 0-5 4C9'G4 L3I1 $aloarea CA e"te producti$itatea
muncii! indicator care "uer o mic#orare cu 7D' Acea"t e$oluie e pu" n "pecial pe "eama
diminurii gradului de nze"trare te&nic a muncii! care conduce indirect la reducerea CA cu
-8* 5C4'56 L3I #i e"te determinat de reducerea $alorii medii a mi-loacelor i+e #i de e$oluia
con"tant a numrului mediu "criptic de "alariai' Cre#terea randamentului mi-loacelor i+e
a de anul precedent a du" la "porirea CA cu M78 9C6'C* L3I #i putem con"idera c acea"t
e$oluie "e datoreaz n "pecial punerii la timp n unciune a in$e"tiiilor producti$e #i
utilizarea complet a timpului de munc di"poni%il' n continuare "e recomand inten"iicarea
in$e"tiiilor ncepute #i cre#terea calitii produ"elor #i "er$iciilor oerite'
Perioada *44G-*44C
CAICA
1
-CA
4
M76 788 L3I

CA
0N"1
I0N"
1
-N"
4
1+0K
4
,N"
4
1+0CA
4
,K
4
1
CA
0N"1
I014 F G1 + 0 68C C87, G1 + 0 *17 G55, 68C C871
CA
0N"1
I M86 51C'*8 L3I
CA
0K,N"1
IN"
1
+ 00K
1
,N"
1
1 - 0K
4
,N"
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,N"1
I14 + 00*G* 1G1, 141 F 068C C87, G11 + 0*17 G55, 68C C871
CA
0K,N"1
I -144 179'65 L3I

2in care datorit(
CA
0?,N"1
IN"
1
+00?
1
,N"
1
1-0?
4
,N"
4
11+0K
4
,?
4
1+0CA
4
,K
4
1
CA
0?,N"1
I14+0015 7G6, 141-0*5 565, G11+068C C87, *5 5651+0*17 G55, 68C C871
CA
0?,N"1
I -166 189'7* L3I
CA
0K,?1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+00K
1
,?
1
1-0K
4
,?
4
11+0CA
4
,K
4
1
CA
0K,?1
I14+015 7G6, 141+00*G* 1G1, 15 7G61-068C C87, *5 56511+0*17 G55, 68C C871
CA
0K,?1
I M66 414'48 L3I
CA
0CA,K1
IN"
1
+0?
1
,N"
1
1+0K
1
,?
1
1+00CA
1
,K
1
1-0CA
4
,K
4
11
CA
0CA,K1
I14+015 7G9, 141+0*G* 1G1, 15 7G61+00*8G 66*, *G* 1G11-0*18 G55, 68C C871
CA
0CA,K1
I MGC GG*'1* L3I
n analiza ultimilor doi ani pre$izionai "e con"tat o e$oluie a$ora%il a CA 0M*4D1
care a-unge a"tel la $aloarea de *8G 66* L3I! adic un M76 788 L3I a de perioada
precedent' Cre#terea "e datoreaz e$oluiei a$ora%ile a indicatorilor numrul mediu "criptic
de "alariai! care determin cre#terea CA cu M86 51C'*8 L3I! #i a gradului de $aloriicare a
produciei mar a%ricat! care determin cre#terea CA cu MGC GG*'1* L3I' Ace"te e$oluii
"unt un eect al dez$oltrii aacerii #i al cre#terii cererii pe pia' La el ca #i la analiza
primilor doi ani pre$izionai! indicatorul care are o inluen nea$ora%il a"upra CA e"te
producti$itatea muncii! care prin "cderea "a cu 6GD determin reducerea CA cu $aloarea de
-144 179'65 L3I' >actorii direci care contri%uie la acea"t e$oluie "unt gradul de nze"trare
te&nic a muncii! cu o inluen nea$ora%il de -166 189'7* L3I #i randamentul mi-loacelor
i+e cu o inluen a$ora%il de M66 414'48 L3I' Pentru perioadele urmtoare "e recomand
o mare atenie a"upra cre#terii producti$itii muncii #i continuarea politicii de in$e"tiii'
8'7 Analiza actorial a $alorii adugate
Ta%el nr' *4
ni$elul $alorii adugate n perioada *445-*44C
Nr' Crt Indicator U'?
'
:im%o
l
*445 *44G *44C D D
1 Producia e+erciiului L3I Ke 155 81G *17
G55
*8G 66* 1*1'478
*
1*4'**6
*
* Haloarea adugat L3I HA 1*4 489 *54
G99
*96 789 **8'919
7
C5'*976
6 Timp total de munc ore T 18 694 18 19G 1C 9G4 CG'58 1*C'579
G
7 Nr mediu de per"onal per" N" G G 14 144 1*8
8 Nr mediu de ore, "alariat ore t 1 C*4 1 GC9 1 C9G CG'58 146'5C5
8
9 Producti$itatea medie
orar
L3I L& 11'8851 17'199
7
16'1*99 1**'855
7
C*'98CG
5 HA medie la 1 leu
producia e+erciiului
L3I $a 4'9596 1'*948 1'41CG 1G9'6C4
*
G4'C461

N"
T
Ke t
L&
HA
$a

Perioada *445 F *44G
HAIHA
1
-HA
4
M184 G14 L3I
HA
0Ke1
I0Ke
1
-Ke
4
1 + $a4
HA
0Ke1
I0*17 G55 F 155 81G1 + 4'9596
HA
0Ke1
I M*8 *99'41 L3I
2in care datorit(
1'1' Inluena timpului total de munc
HA
0T1
I0T1-T41 + L&4 + $a4
HA
0T1
I01819G F 18 6941 + 11'8851 + 4'9596
HA
0T1
I -1 844'54 L3I
HA
0N"1
I0N"1-N"41 + t4 + L&4 + $a4
HA
0N"1
I0G F G1 + 1 C*4 + 11'8851 + 4'9596
HA
0N"1
I 4'44 L3I
HA
0t1
IN"1 + 0t1-t41 + L&4 + $a4
HA
0t1
IG + 01 GC9 F 1 C*41 + 11'8851 + 4'9596
HA
0t1
I -1 844'54 L3I
HA
0L&1
IN"1 + t1 + 0L&1-L&41 + $a4
HA
0L&1
IG + 1 GC9 + 017'1997 F 11'88511 + 4'9596
HA
0L&1
I M*9 599'51 L3I
HA
0$a1
IN"1 + t1 + L&1 + 0$a1-$a41
HA
0$a1
IG + 1GC9 + 17'1997 + 01'*948 F 4'95961
HA
0$a1
I M1*8
876'CC
L3I
2in analiza eectuat "e con"tat c n perioada pre$izionat a anilor *445-*44G
indicatorul $aloare adugat are o e$oluie a$ora%il! cre"c.nd cu M184 G14 L3I' 3$oluia "a
e"te determinat at.t de cre#terea $alorii adugate medii la 1 leu producie a e+erciiului
0MG9D1! c.t #i de cre#terea produciei e+erciiului 0M*1D1' Prin ace"te e$oluii indicatorii
analizai inlueneaz direct $aloarea adugat cu M*8 *99'41 L3I! re"pecti$ M1*8 876'CC
L3I' n ceea ce pri$e#te elementele care au du" la $aloarea a$ora%il a produciei e+erciiului
amintim cre#terea producti$itii medii orare #i a "cderii ne"emniicati$e a timpului total de
munc' Timpul total de munc a a$ut totu#i o inluen nea$ora%il doar datorit neutilizrii
core"punzatoare a numrului mediu de ore lucrate, "alariat! inluen ce a mic#orat producia
e+erciiului #i indirect $aloarea adugat cu -1 844'5 L3I' n cadrul aceleea#i analize "e
con"tat c numrul mediu "criptic de "alariai nu a inluenat indicatorii prezentai! deoarece
a nregi"trat o e$oluie con"tant 0G "alariai n *445 #i tot G n *44G1' Pentru a "e reu#i
m%untirea "ituaiei analizate e"te nece"ar " "e olo"ea"c integral timpul de munc
di"poni%il #i ridicarea gradului de caliicare a potenialului uman'
Perioada *44G F *44C
HAIHA
1
-HA
4
-5 714 L3I
HA
0Ke1
I0Ke
1
-Ke
4
1 + $a4
HA
0Ke1
I0*8G 66* F *17 G551 + 1'*948
HA
0Ke1
I M87 555'55 L3I
2in care datorit(
1'1' Inluena timpului total de munc
HA
0T1
I0T1-T41 + L&4 + $a4
HA
0T1
I01C 9G4 F 18 19G1 + 17'1997 + 1'*948
HA
0T1
I MG4 857'49 L3I
HA
0N"1
I 0N"1-N"41 + t4 + L&4 + $a4
HA
0N"1
I 014 F G1 + 1 GC9 + 17'1997 + 1'*948
HA
0N"1
I M95 519'84 L3I
HA
0t1
IN"1 + 0t1-t41 + L&4 + $a4
HA
0t1
I14 + 01 C9G F 1GC91 + 17'1997 + 1'*948
HA
0t1
I M1* G85'89 L3I
HA
0L&1
IN"1 + t1 + 0L&1-L&41 + $a4
HA
0L&1
I14 + 1 C9G + 016'1*99 F 17'19971 + 1'*948
HA
0L&1
I -*8 5C9'64 L3I
HA
0$a1
IN"1 + t1 + L&1 + 0$a1-$a41
HA
0$a1
I14 + 1 C9G + 16'1*99 + 01'41CG F 1'*9481
HA
0$a1
I -9* 1G5'55 L3I
2atele pre$izionate au determinat ca n perioada *445-*44G " "e nregi"treze o
e$oluie nea$ora%il a $alorii adugate care "cade cu -5 714 L3I! ca eect direct al "cderii
$alorii adugate medii la 1 leu producie a e+erciiului cu pe"te *4D' A"tel $aloarea
adugat e"te mic#orat cu -9* 1G5'55 L3I' Producia e+erciiului! indicatorul cu inluen
a$ora%il a"upra $alorii adugate 0M87 555'55 L3I1! are un trend cre"ctor de la an la an #i
a-unge n anul *44C la $aloarea de *8G 66* L3I' A"upra produciei e+erciiului acioneaz doi
indicatori timpul total de munc cu o inluen a$ora%il 0MG4 857'49 L3I1 #i producti$itatea
medie orar cu o inluen nea$ora%il 0-*8 5C9'64 L3I1' Analiz.nd ace#ti indicatori tragem
concluzia c e"te nece"ar cre#terea producti$itii orare a muncii printr-o mai %un
organizare #i g"irea celor mai %une metode #i te&nici n a%ordarea calitii #i a utilizrii
timpului total de munc'
8'8 Analiza ratei renta%ilitii economice
=ata renta%ilitii economice "e calculeaz nmulind $iteza de rotaie a acti$elor
totale cu rezultatul %rut din e+ploatare la 1 L3I cir de aaceri(
=re I Ca N =e ! unde(
At CA
=re F rata renta%ilitii economice ) At F acti$e totale) =e F rezultatul e+ploatrii
Ta%el nr' *1
ratei renta%ilitii economice n perioada *445-*44C
Indicator U? Anul ?odiicare D
*445 *44G *44C *44G,*445 *44C,*44G
CA L3I 1G* 59* *17 G55 *8G 66* 115'85 1*4'**
At L3I 1 4C7 6*5 1 454 7C6 1 451 614 C5'G* 144'4G
=e L3I 5C G69 **C G89 *17 565 *G5'C1 C6'7*
CA,At - 4'15 4'*4 4'*7 1*4'1C 1*4'16
=e,CA L3I , 1 L3I 4'77 1'45 4'G6 *77'GG 55'51
=re D 4'45 4'*1 4'*4 *C7'6* C6'68
Calcul.nd ratele renta%ilitii economice pe perioadele pre$izionate "e con"tat o
cre#tere a ace"tora a-ung.nd " "e "ta%ilizeze la un ni$el de *4D' Acea"t e$oluie "e
datoreaz n "pecial cre#terii de la an la an a $itezei de rotaie a acti$ului 0M*4D1' n ace"t
"en" "e e$ideniaz cre#terea cirei de aaceri cu M6* 118 L3I din anul *445 n anul *44G #i cu
M76 788 L3I din anul *44G n anul *44C' Haloarea acti$ului a nregi"trat o "cdere n anul
*44G de -*'1GD #i apoi o e$oluie aproape con"tant n ultimul an pre$izionat' Analiz.nd #i
rezultatul e+ploatrii la 1 L3I cir de aaceri ne rezult c ace"ta a a$ut n primii ani o
cre#tere datorat n primul r.nd "poririi cu pe"te 1G8D a rezultatului din e+ploatare #i apoi o
"cdere de **'*CD! rm.n.nd totu#i la un ni$el ridicat de 4'G6 L3I, 1 L3I'
n "copul cre#terii ace"tei rate e"te nece"ar cre#terea continu a cirei de aaceri ntr-o
m"ur mai mare dec.t a cre#terii acti$elor totale #i ntr-o m"ur inerioar cre#terii
rezultatului din e+ploatare'
8'9 Analiza ratei renta%ilitii comerciale

Proit net
=c I N 144
Cira de aaceri
Ta%el nr' **
ratei renta%ilitii comerciale n perioada *445-*44C
Indicator U? *445 *44G *44C *44G,*445 *44C,*44G
Pr net L3I 88 844 15* 686 186 694 614'88 GG'CG
CA L3I 1G* 59* *17 G55 *8G 66* 115'85 1*4'**
=c D 64'65 G4'*1 8C'65 *97'16 57'41
n perioada pre$izionat rata renta%ilitii comerciale are $alori ridicate a-ung.nd n
anul *445 la 64'65D! cre"c.nd apoi n *44G la G4'*1D #i mic#or.ndu-"e apoi la 8C'65D' :e
con"ider pe an"am%lu c a$em o e$oluie a$ora%il determinat de cre#terea proitului net
n *44G #i *44C la o $aloare de pe"te 184 444 L3I #i n acela#i timp prin cre#terea cirei de
aaceri la $alori de pe"te *44 444 L3I n *44G #i pe"te *84 444 L3I n *44C'
8'5 =ate de analiz a lic&iditii #i "ol$a%ilitii
Ta%el nr' *6
:ituaia principalelor rate de analiz
a lic&iditii #i "ol$a%ilitii n perioada *445-*44C
Indicator :im%ol *445 *44G *44C
=ata lic&iditii curente =Lc I Ac, 2 t" 16'41 5'98 8'G5
=ata lic&iditii intermediare =li I 0Ac-:t1, 2t" G'7C 7'77 6'1*
=ata "ol$a%ilitii generale ="g I Atotal, 2 total 1'49 1'14 1'11
n analiza perioadei pre$izionate ratele lic&iditii generale au $alori a$ora%ile ceea
ce a"igur capacitatea "ocietii de a-#i onora o%ligaiile "cadente pe termen "curt' Acela#i
lucru "e con"tat #i n calculul ratelor lic&iditii intermediare care tind " "e ec&ili%reze la
ni$elul de 6-7'
=ata "ol$a%ilitii generale are o tendin cre"ctoarea al.ndu-"e prin $alorile
con"tatate la un ni$el la care "ocietatea e"te con"iderat "ol$a%il'
8'G >lu+ul de numerar 0ca"&-lo<1
>lu+ul de numerar pe perioada pre$iziont "e reg"e#te n ane+a numrul G'
CAPITOLUL 9 - Oerta inal "au intreprenorial a planului de aaceri
:ur"ele de inanare ale aacerii "unt (
1' capital propriu 1 444 L3I - 4'*D
*' credite %ancare 664 444 L3I - 76'*D
6' alte "ur"e *44 444 L3I - 89'9D
Creditul %ancar e"te "olicitat grupului %ancar B=2 @:@ pe o perioad de 8 ani de
zile' 2o%.nda perceput e"te de 5'CD pe an! iind o do%.nd nominal anual $aria%il #i
determinnd o rat i+ de apro+imati$ *444 3uro pe lun' @raicul ram%ur"rii ace"tui credit
"e al n ane+a numrul C' @arania ce $a i pu" n cazul ace"tui credit e"te con"tituit din
acti$ele e+i"tente! incluz.nd aici terenul! $ilele #i c"uele din comple+! plu" re"taurantul ce
$a i con"truit'
:uma de *44 444 L3I $a pro$eni din in$e"tiia cut de un acionar nou! Hiorel
Buruian! care e di"pu" " intre a"tel n "ocietate de$enind acionar ma-oritar' Acea"t "um
de %ani $a i adu" ca aport ca"& din contul per"onal al in$e"titorului de"c&i" la Banca
Tran"il$ania Bacu'
:umele de %ani $or i olo"ite la in$e"tiiile planiicate a i cute n urmtorii trei ani
#i $or i de"tinate a"tel( con"truirea unui nou re"taurant n locul tera"ei acoperite e+i"tente!
con"trucie ce $a nece"ita o in$e"tiie de 54 444 de euro #i $a i realizat de :'C' 3greta -
:'='L'! "ocietate ce "e $a ocupa #i de modernizarea #i reamena-area "paiilor de cazare
e+i"tente' Pentru ace"te reamena-ri "e $a aloca "uma de 14 444 de euro' n plu" "e $a
completa oerta clu%ului prin con"truirea unei pi"cine cu o in$e"tiie de 64 444 de euro! de
ctre :'C' :unconort - :'='L' #i a unui mini teren de ot%al pentru care "e $a in$e"ti "uma de
*4 444 de euro'
Ein.nd cont de aptul c in"talaiile #i ec&ipamentele e+i"tente au o $ec&ime
con"idera%il! managementul "ocietii a &otr.t nlocuirea total a ace"tora cu unele noi!
rm.n.nd din "tructura $ec&e doar cldirile care #i ele $or i recon"olidate #i adu"e la un ni$el
optim de olo"ire'
CAPITOLUL 5 - Concluzii
2in analiza inormaiilor prezentate n capitolele anterioare "e de"prind urmtoarele
concluzii principale(
Aacerea e"te proita%il! deoarece n perioada pre$izionat "e con"tat o cre#tere a
proitului 0a-ung.nd de la 88 844 L3I n *445 p.n la $aloarea de 186 694 L3I n *44C1! apt
determinat n "pecial de cre#terea $eniturilor din $.nzri 0care a-ung p.n la $aloarea de 71G
4C7 L3I n *44C1 #i a pre"trii de "er$icii! ca urmare a in$e"tiiilor realizate' n plu" din
calculele realizate n pri$ina %onitii "ocietii n $ederea contractrii creditului de in$e"tiii
"-a demon"trat c "ocietatea are capacitatea nece"ar pentru a "uporta ace"t credit #i a
nregi"tra proit n perioadele pre$izionate'
Aacerea e"te eza%il! din urmtoarele puncte de $edere(
comercial! ntruc.t e+i"t o oportunitate pe pia n $ederea dez$oltrii aacerii ca
urmare a in$e"tiiilor cute n di$er"iicarea oertei de "er$icii #i a cererii din ce n ce mai
ridicate de "er$icii de ace"t gen
inanciar! apt demon"trat prin analiza mai multor indicatori economico-inanciari
0cira de aaceri! $aloarea adugat! rata renta%ilitii economice! rata renta%ilitii
comerciale! rate de analiz a lic&iditii #i "ol$a%ilitii! analiza %onitii inanciare! ca"&
lo<1 care au demon"trat e+i"tena unei "ituaii a$ora%ile pentru realizarea in$e"tiiilor
planiicate #i gradul ridicat de certitudine n pri$ina apro%rii creditului "olicitat
inra"tructur! prin e+i"tena unor acti$e reale care $or i $aloriicate n etapele
planului de aaceri 0terenul nece"ar pentru realizarea noilor con"trucii! "paii de cazare
"uiciente pentru modernizare #i ridicare la "tandardele cerute de pia! ampla"ament ce $a i
tran"ormat n cldirea noului re"taurant1
managerial! deoarece "ocietatea e"te condu" de o ec&ip cu reale competene
manageriale
Aacerea e"te credi%il! din urmtoarele moti$e(
din datele inanciare urnizate
din pri$ina e+i"tenei unor garanii reale 0teren #i imo%ile1 #i de o $aloarea
con"idera%il 01 444 444 L3I1
e+i"tenei unui lu+ de numerar care " poat "u"ine toate ie#irile pre$izionate!
inclu"i$ creditele de in$e"tiii
e+i"tenei capitalului uman care " duc la %un ".r#it proiectele ntreprin"e
n urma ace"tor con"iderente "e poate airma c planul de aaceri realizat pentru :'C'
Comple+ Tradiional - :'='L' prezint o aacere proita%il! eza%il #i credi%il!
recomand.ndu-"e demararea procedurilor de o%inere a creditului de la B=2 @:@ #i a
nceperii lucrrilor de con"trucie #i modernizare conorm planurilor realizate'
>i# %i%liograic numrul 1
2in acea"t carte au o"t utilizate inormaii n partea introducti$ a lucrrii! n
prezentarea noiunilor teoretice' Inormaiile utilizate "unt reprezentate de noiunea #i
caracteri"ticile planului de aaceri #i de nece"itatea ela%orrii planului de aaceri'
n concepia autorilor crii planul de aaceri e"te documentul care "intetizeaz
rezultatele acti$itilor de cercetare! concepere #i dez$oltare a unor proiecte pri$ind crearea
unei noi ntreprinderi! a unui produ" #i, "au a unui "er$iciu'
n plu" din inormaiile reg"ite n coninutul crii identiicm principalele elemente
nece"are a i prezentate n realizarea corect a unui plan de aaceri' A"tel autorii ne
realizeaz urmtoarea enumerare pri$ind elementele nece"are a "e reg"i n planul de aaceri(
o analiz c.t mai detaliat a ntreprinderii! a produ"ului #i, "au a "er$iciului nou creat)
piaa e"timat)
politicile de mar/eting urmrite 0reeritor la pre! promo$are! di"tri%uie1)
metodele de producie utilizate)
a"pectele inanciare aerente $iitoarei aaceri 0incluz.nd $enitul e"timat! in$e"tiiile
nece"are #i recuperarea ace"tora! proitul urmrit etc'1'
Autorii crii ne prezint #i nece"itatea ntocmirii unui plan de aaceri! oerindu-ne n
ace"t "en" o enumerare de 9 argumente -u"tiicati$e' Tre%uie " precizez aptul c ace"te
argumente pot i reg"ite #i n caietul de practic conceput de acela#i colecti$ de autori! caiet
ce poart denumirea Planul de aaceri al unei "ocieti comerciale 03d' Lucearul! Bucure#ti!
*4451' Prin preluarea ace"tor inormaii am reu#it " prezint ntr-un mod c.t mai concret #i
conci" importana e+i"tenei planului de aaceri n cadrul "ocietilor comerciale'
Cartea "cri" de cei doi autori a reprezentat #i principalul ndrumar n realizarea
cuprin"ului #i a coninutului prezentului plan de aaceri! reg"ind aici inormaii preioa"e cu
pri$ire la elementele nece"are a "e detalia n interiorul unui plan de aaceri corect conceput #i
modalitatea de "tructurare a ace"tor inormaii n cadrul capitolelor prezentate'
Ca element e"enial pe care l-am olo"it n prezenta lucrare e"te #i modalitatea de
redactare #i prezentare a unui plan de aaceri! amintind n ace"t "en" elemente legate de
a"pectul general #i prezentarea oral #i $izual a inormaiilor e+i"tente n coninut'
>i# %i%liograic numrul *
Cartea "cri" de domnul proe"or Nicole"cu a reprezentat o a doua "ur" de in"piraie!
pe l.ng de-a amintita lucrare a autorilor 2an Pope"cu #i Iulia C&i$u! la realizarea "tructurii
planului de aaceri prezentat' A"tel din ace"t carte am olo"it inormaii legate de
componentele planului de aaceri(
:inteza planului de aaceri
Prezentare ntreprinderii
Produ"ele #i "er$iciile "ocietii
Programul de mar/eting #i $.nzri
Programul de dez$oltare a "er$iciilor
Programul acti$itilor operaionale
?anagementul acti$itilor
Planul inanciar
Oerta intreprenorial
n plu" am preluat n capitolul de prezentare a noiunilor teoretice inormaiile
e+i"tente cu pri$ire la "copurile ela%orrii planul de aaceri' n ace"t "en" aminte"c c au o"t
prezentate un numr de opt a"tel de "copuri cu pri$ire la ela%orarea planului de aaceri(
2eterminarea proita%ilitii aacerii
Conturarea mecani"mului de operaionalizare a aacerii
O%inerea iananrii de la %anc
O%inerea de onduri de in$e"tiii
>undamentarea perectrii de aliane "trategice
O%inerea de contracte de $.nzare importante
Implicarea anumitor per"oane-c&eie n realizarea aacerii
>inalizarea uziunii "au cumprrii altor irme'
AN3P3
Ane+a numrul 1
Bilan conta%il la :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' pe perioada *447-*449
L3I
2enumirea
indicatorului
Nr
'
=d
'
:OL2 LA
61'1*'*44
7
61'1*'*44
8
61'1*'*44
9
A B 1 * 6
A' ACTIH3 I?OBILIQAT3
I' Imo%ilizri Necorporale 41 4 4 4
II' Imo%ilizri Corporale 4* 646*46 66*G75 *4C5C9
III' Imo%ilizri >inanciare 46 4 4 4
ACTIH3 I?OBILIQAT3 F TOTAL 47 646*46 66*G75 *4C5C9
B' ACTIH3 CI=CULANT3
I' :tocuri 48 9887 11*5G 1954G
II' Creane 49 16754G 19851* 86G5*4
III' In$e"tiii inanciare pe termen "curt 45 4 4 4
IH' Ca"a #i conturi la %nci 4G *C8 77C1 17*61
ACTIH3 CI=CULANT3 F TOTAL 4C 171885 1G17G1 89C98C
C' CR3LTUI3LI N AHAN: 14 4 4 6G89
2' 2ATO=II C3 T=3BUI3 PLSTIT3 NT=-O
P3=IOA2S 23 PTNS LA UN AN
11 *G174* **85C6 91G87
3' ACTIH3 CI=CULANT3 N3T3! =3:P3CTIH
2ATO=II CU=3NT3 N3T3
1* -16CG78 -7761* 811991
>' TOTAL ACTIH3 ?INU: 2ATO=II
CU=3NT3
16 19668G *GG868 5*1785
@' 2ATO=II C3 T=3BUI3 PLSTIT3 NT=-O
P3=IOA2S ?AI ?A=3 23 UN AN
17 8GCCC 179CC7 9C4865
R' P=OHIQIOAN3 P3NT=U =I:CU=I :I
CR3LTUI3LI
18 4 4 4
I' H3NITU=I N AHAN: 19 4 4 4
- "u%$enii pentru in$e"tiii 15 4 4 4
- $enituri nregi"trate n a$an" 1G 4 4 4
A' CAPITAL JI =3Q3=H3
I' CAPITAL! din care ( 1C 141*14 141*14 1444
- capital "u%"cri" ne$r"at *4 141444 141444 4
- capital "u%"cri" $r"at *1 *14 *14 1444
- patrimoniul regiei ** 4
4
4
II' P=I?3 23 CAPITAL *6 4 4 4
III' =3Q3=H3 2IN =33HALUA=3 F :old C *7 4 4 4
- :old 2 *8 4 4 4
IH' =3Q3=H3 *9 649C 649C *9195
H' =3QULTATUL =3PO=TAT F :old C *5 G4 65*8C 4
- :old 2 *G 4 4 596G
HI' =3QULTATUL 3P3=CIEIULUI
>INANCIA= F :old C
*C 14874 651G4 6464G

- :old 2
64 4 4 4
=epartizarea Proitului 61 14874 651G4 1GC15
CAPITALU=I P=OP=II F TOTAL 6* 14768C 17186G 64C*4
Patrimoniu pu%lic 66 4 4 4
CAPITALU=I F TOTAL 67 14768C 17186G 64C*4
Ane+a numrul *
Contul de proit #i pierdere al :'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
pe perioada *447-*449
L3I
2enumirea indicatorului Nr'
=d'
=ealizri n perioada de raportare
61'1*'*447 61'1*'*448 61'1*'*449
1' Cira de aaceri net 1 6487G5 *8GG75 *57564
Producia $.ndut * 18G179 1*C*51 96984
Henituri din $.nzarea mrurilor 6 175671 1*C859 *114G4
Henituri din "u%$eniii de e+ploatare aerente
cirei de aaceri nete
7 4 4 4
*' Hariaia "tocurilor de produ"e inite F :old
C
8 4 4 4
#i a produciei n cur" de e+ecuie F
:old 2
9 4 4 4
6' Producia realizat de entitate pentru
"copurile "ale proprii #i capitalizat
5 4 4 4
7' Alte $enituri din e+ploatare G 4 558C 4
H3NITU=I 2IN 3PPLOATA=3 F TOTAL C 6487G5 *99949 *57564
8' a1 C&eltuieli cu materiile prime "i
materialele con"uma%ile
14 14*114 58486 *68C
Alte c&eltuieli materiale 11 658*8 9497 **
%1 Alte c&eltuieli e+terne 0cu energie "i
apa1
1* 14C4 *449 4
c1 C&eltuieli pri$ind mrurile 16 C1C61 G785* *49819
9' C&eltuieli cu per"onalul! din care ( 17 116G* 17*15 6*4*8
a1 :alarii "i ndemnizaii 18 G744 14564 *7*44
%1 C&eltuieli cu a"igurrile #i protecia
"ocial
19 *CG* 67G5 5G*8
5' a1 A-u"tri de $aloare pri$ind imo%ilizrile
corporale #i necorporale
15 1G9C6 1G187 4
a' 11 C&eltuieli 1G 1G9C6 1G187 4
%' *1 Henituri 1C 4 4 4
%1 A-u"tri de $aloare pri$ind acti$ele
circulante
*4 4 4 4
%' 11 C&eltuieli *1 4 4 4
%' *1 Henituri ** 4 4 4
G' Alte c&eltuieli de e+ploatare *6 *98C6 1C451 9G48
G'1 C&eltuieli pri$ind pre"taiile e+terne *7 *9864 1*994 18C89
G'* C&eltuieli cu alte impozite! ta+e #i
$r"minte a"imilate
*8 96 776 5*4
G'6 C&eltuieli cu de"pgu%iri! donaii #i
acti$ele cedate
*9 4 8C99 -CG51
C&eltuieli pri$ind do%.nzile de reinanare
nregi"trate de entitile al cror o%iect de
acti$itate l con"tituie lea"ingul
*5 4 4 4
A-u"tri pri$ind pro$izioanele *G 4 4 4
- C&eltuieli *C 4 4 4
- Henituri 64 4 4 4
CR3LTUI3LI 23 3PPLOATA=3 F TOTAL 61 *GC6*7 *1C174 *755*5
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A 2IN
3PPLOATA=3 F Proit
6* 19196 75799 *5446

- Pierdere
66 4 4 4
C' Henituri din intere" de participare 67 4 4 4
- din care! $eniturile o%inute de la
entitile ailiate
68 4 4 4
14' Henituri din alte in$e"tiii "i mprumuturi
care ac parte din acti$ele imo%ilizate
69 4 4 4
entitaile ailiate
65 4 4 4
11' Henituri din do%.nzi 6G 4 4 1
entitile ailiate
6C 4 4 4
Alte $enituri inanciare 74 4 4 4
H3NITU=I >INANCIA=3 F TOTAL 71 4 4 1
1*' A-u"tri de $aloare pri$ind imo%ilizrile
inanciare "i in$e"tiiile inanciare deinute ca
acti$e circulante
7* 4 4 4
- C&eltuieli 76 4 4 4
- Henituri 77 4 4 4
16' C&eltuieli pri$ind do%.nzile 78 4 4 981
- din care! c&eltuielile n relaia cu entitile
ailiate
79 4 4 4
Alte c&eltuieli inanciare 75 4 -C71 -G49
CR3LTUI3LI >INANCIA=3 F TOTAL 7G 4 -C71 -188
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A
>INANCIA=S F Proit
7C 4 C71 4
-
Pierdere
84 4 4 189
17' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A
CU=3NTS F Proit
81 19196 75894 *518C
- Pierdere 8* 4 4 4
18' Henituri e+traordinare 86 4 4 4
19' C&eltuieli e+traordinare 87 *49* 4 4
15' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A 2IN
ACTIHITAT3A 3PT=AO=2INA=S F
Proit
88 4 4 4
-
Pierdere
89 *49* 4 4
H3NITU=I TOTAL3 85 6487G5 *99949 *57561
CR3LTUI3LI TOTAL3 8G *C16G9 *1G1CC *7585*
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A B=UTS F
Proit
8C 17141 7G745 *518C
-
Pierdere
94 4 4 4
1G' Impozitul pe proit 91 688G 1**15 4
1C'Alte impozite neprezentate la elementele
de mai "u"
9* 4 4 G*7*
*4' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A N3T0S1
A 3P3=CITIULUI >INANCIA= F Proit
96 14876 691C4 1GC15
- Pierdere 97 4 4 4
Ane+a numrul 6
Analiza %onitii inanciare a "ocietilor n $ederea
ncadrrii n cla"a de ri"c a creditului
Lic&iditate
Indicator Puncta-
Lp U G4D -* p
G1D U Lp U 144D -1 p
141D U Lp U 1*4D M1 p
1*1D U Lp U 174D M* p
171D U Lp U194D M6 p
191D U Lp M7 p
:ol$a%ilitate
Indicator Puncta-
: U 64D 4p
61D U : U 74D 1p
71D U : U 84D *p
81D U : U 94D 6p
91D U : U 54D 7p
51D U : U G4D 8p
G4D U : 9p
=enta%ilitate
Indicator Puncta-
=c U 4 4p
4D U =c U 14D 6p
11D U =c U 64D 7p
=otaia acti$elor
Indicator Puncta-
=ac U 8 1p
8 UI =ac UI14 *p
14 U =ac 7p
@aranii
Indicator Puncta-
- depozite n lei, $alut
ga-ate
7p
- ga-ate! ipoteci 6p
- %unuri ac&iziionate din
credite
*p
- ce"ionarea creanelor 1p
2ependena de piee
Indicator Puncta-
At V 84D "i 2e V 84D 7p
Ai V 84D "i 2e V 84D 6p
At V 84D "i 2t V 84D *p
Ai V 84D "i 2t V 84D 1p
At F apro$izionare din ar
Ai F apro$izionare din import
2e F de"acere la e+port
2t F de"acere n ar
Cla"e de ri"c
A( pe"te *4p ' mic
B( 19 F *4p ?ic
C( 11 F 18p ?are
2( 4 F 8p ' mare
G' Tipuri de credite 0BN=1
Pro$izioane
A( :tandard 4D
B( n o%"er$aie 8D
C( :u%"tandard *4D
2( ndoielnic 84D
3( Pierdere 144D
Ane+a numrul 7
Prezentarea principalilor urnizori ai :'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
>urnizor Compartiment
%eneiciar
Produ"e
:'C' Pad$i" :'='L' Bacu Bar Hinuri "i trii
:'C' Adico"t :'='L' Bacu Bar Bere F gama de produ"e oerite de Bergen%ier
0%ere Bergen%ier! Bec/" #i :tella Artoi"1
:'C' ?ario Com :'='L' Bacu Bar @ama de produ"e Pep"i #i Prigat
:'C' Balco Pad :'='L' Bacu Bar @ama produ"elor Coca-Cola
:'C' Le" In$e"t :'='L' Bacu Bar Ape minerale Bor"ec #i Rarg&ita
:'C'?etro :'A' Bacu Bar Alte produ"e
:'C' :tandard Com :'='L'
Bacu
Bar @ama de produ"e :tar C&ip"
:'C' =otel :'='L' Bacu Bar Produ"e de unic olo"in ( #er$eele! lum.nri!
"co%itori! pa&are! paie! plicuri za&ar! caea!
ne""! cappucino! ceai
:'C' @rion :ere+ :'='L'
>oc"ani
Bar @ama de ng&eat 2elta
:'C' Agricola Internaional
:'A' Bacu
Buctrie Carne de porc! carne de $it! carne de pui #i
preparate din carne
:'C' Carman Prod :'='L'
Bacu
Buctrie Pa"t de mici
:'C' =otel :'='L' Bacu Buctrie Uei! condimente! detergeni
Productori Particulari Buctrie Lgume! zarza$aturi #i produ"e de grdina
:'C' ?etro :'A' Bacu Buctrie Alte produ"e
:'C' :til :'='L' Bacu Cazare Len-erie de ca" ( a#ternuturi! pilote! perdele!
perne! ee de ma"! naproane
:'C' ?etro :'A' Bacu Cazare Alte produ"e
Ane+a numrul 8
Adao"urile comerciale practicate la produ"ele
din N=C2-ul ntocmit n data de 4C-14-*449
Nr' Crt Produ" Adao" 0D1
1 >anta Orange - 4!8L G1
Pagina 47 din 64
* Pep"i Cola - *!4L 89G
6 Pep"i Cola F 4!8L G6
7 Bere Bec/;" doz F 4!8L 59
8 Bere Bec/;" "ticl F 4!8L G7
9 Bere Bergen%ier doz F 4!8L C5
5 Bere Bergen%ier "ticl F 4!8L 58
G Bere :tella Artoi" "ticl F 4!8L 54
C @arone =o#u F 1!4L 11G
14 @arone Al% F 1!4L 168
11 ?uratlar ?u"cat Ottonel F 4!58L 55
1* >r.ncu# Cotnari F 4!58L 55
16 >etea"c =egal =eca# F 4!58L G4
TOTAL ?32IU 149
Ane+a numrul 9
Bilan pre$izionat la :'C' Comple+ Tradiional - :'='L' pe perioada *445-*44C
L3I
2enumirea
indicatorului
Nr
'
=d
'
:OL2 LA
61'1*'*44
5
61'1*'*44
G
61'1*'*44
C
A B 1 * 6
A' ACTIH3 I?OBILIQAT3
I' Imo%ilizri Necorporale 41 4 4 4
II' Imo%ilizri Corporale 4* 79G474 8*14G* 947567
III' Imo%ilizri >inanciare 46 4 4 4
ACTIH3 I?OBILIQAT3 F TOTAL 47 79G474 8*14G* 947567
B' ACTIH3 CI=CULANT3
I' :tocuri 48 *19684 *649G6 *1G861
II' Creane 49 741C78 64GG8* *6919C
III' In$e"tiii inanciare pe termen "curt 45 4 4 4
IH' Ca"a #i conturi la %nci 4G 7169 CG59 11G59
ACTIH3 CI=CULANT3 F TOTAL 4C 9**761 87C711 799859
C' CR3LTUI3LI N AHAN: 14 6G89 4 4
2' 2ATO=II C3 T=3BUI3 PLSTIT3 INT=-O
P3=IOA2S 23 PTNS LA UN AN
11 75G*G 51567 5C7**
3' ACTIH3 CI=CULANT3 N3T3! =3:P3CTIH
2ATO=II CU=3NT3 N3T3
1* 85G78C 755955 6G5187
>' TOTAL ACTIH3 ?INU: 2ATO=II
CU=3NT3
16 14797CC CCG58C CC1GGG
@' 2ATO=II C3 T=3BUI3 PLSTIT3 INT=-O 17 C58*94 GCC589 G5G47G
Pagina 48 din 64
P3=IOA2S ?AI ?A=3 23 UN AN
R' P=OHIQIOAN3 P3NT=U =I:CU=I :I
CR3LTUI3LI
18 4 4 4
I' H3NITU=I N AHAN: 19 4 4 4
- "u%$enii pentru in$e"tiii 15 4 4 4
- $enituri nregi"trate n a$an" 1G 4 4 4
A' CAPITAL :I =3Q3=H3
I' CAPITAL! din care ( 1C 1444 1444 1444
- capital "u%"cri" ne$r"at *4 4 4 4
- capital "u%"cri" $r"at *1 1444 1444 1444
- patrimoniul regiei ** 4 4 4
II' P=I?3 23 CAPITAL *6 4 4 4
III' =3Q3=H3 2IN =33HALUA=3 F :old C *7 4 4 4
- :old 2 *8 4 4 4
IH' =3Q3=H3 *9 *CC1C 6GG*6 7GC6*
H' =3QULTATUL =3PO=TAT F :old C *5 4 4 4
- :old 2 *G 4 4 4
HI' =3QULTATUL 3P3=CIEIULUI
>INANCIA= F :old C
*C 746*4 8C1G4 96C4G

- :old 2
64 4 4 4
=epartizarea Proitului 61 4 4 4
CAPITALU=I P=OP=II F TOTAL 6* 51*6C CC446 116G74
Patrimoniu pu%lic 66 4 4 4
CAPITALU=I F TOTAL 67 51*6C CC446 116G74
Ane+a numrul 5
Contul de Proit #i Pierdere al :'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
pre$izionat pe perioada *445-*44C
L3I
2enumirea indicatorului
Nr'
=d'
=ealizri n perioada de raportare
61'1*'*445 61'1*'*44G 61'1*'*44C
1' Cira de aaceri net 1 64C989 6G679* 71G4C7
Producia $.ndut * 1G*59* *17G55 *8G66*
Henituri din $.nzarea mrurilor 6 1*9GC7 19G8G8 18C59*
Henituri din "u%$eniii de e+ploatare aerente
cirei de aaceri nete
7 4 4 4
*' Hariaia "tocurilor de produ"e inite F :old
C
8 4 4 4
#i a produciei n cur" de e+ecuie F
:old 2
9 8*77 4 4
6' Producia realizat de entitate pentru 5 4 4 4
Pagina 4 din 64
"copurile "ale proprii "i capitalizat
7' Alte $enituri din e+ploatare G 4 4 4
H3NITU=I 2IN 3PPLOATA=3 F TOTAL C 64771* 6G679* 71G4C7
8' a1 C&eltuieli cu materiile prime "i
materialele con"uma%ile
14 *GC19 *1G57 6*768
Alte c&eltuieli materiale 11 71G 7*6 96G
%1 Alte c&eltuieli e+terne 0cu energie "i
apa1
1* C447 8576 C56*
c1 C&eltuieli pri$ind mrurile 16 79669 7C595 89CG*
9' C&eltuieli cu per"onalul! din care ( 17 *689G 61*19 6G1C4
a1 :alarii "i ndemnizaii 18 1G4*9 *6G59 *C186
%1 C&eltuieli cu a"igurrile #i protecia
"ocial
19 887* 5674 C465
5' a1 A-u"tri de $aloare pri$ind imo%ilizrile
corporale "i necorporale
15 C8*4 86G5 7G87
a' 11 C&eltuieli 1G C8*4 86G5 7G87
%' *1 Henituri 1C 4 4 4
%1 A-u"tri de $aloare pri$ind acti$ele
circulante
*4 4 4 4
%' 11 C&eltuieli *1 4 4 4
%' *1 Henituri ** 4 4 4
G' Alte c&eltuieli de e+ploatare *6 149G17 6C1C9 948*9
G'1 C&eltuieli pri$ind pre"taiile e+terne *7 CC9G* 675GC 87G81
G'* C&eltuieli cu alte impozite! ta+e "i
$r"minte a"imilate
*8 784 86* 5*4
G'6 C&eltuieli cu de"pgu%iri! donaii "i
acti$ele cedate
*9 6G5* 4 4
C&eltuieli pri$ind do%.nzile de reinanare
nregi"trate de entitile al cror o%iect de
acti$itate l con"tituie lea"ingul
*5 *G14 6G58 7C88
A-u"tri pri$ind pro$izioanele *G 4 4 4
- C&eltuieli *C 4 4 4
- Henituri 64 4 4 4
CR3LTUI3LI 23 3PPLOATA=3 F TOTAL 61 **7859 186949 *46685
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A 2IN
3PPLOATA=3 F Proit
6* 5CG69 **CG89 *17565

- Pierdere
66 4 4 4
C' Henituri din intere" de participare 67 4 4 4
entitile ailiate
68 4 4 4
14' Henituri din alte in$e"tiii #i mprumuturi 69 4 4 4
Pagina !" din 64
care ac parte din acti$ele imo%ilizate
entitile ailiate
65 4 4 4
11' Henituri din do%.nzi 6G 4 4 4
entitile ailiate
6C 4 4 4
Alte $enituri inanciare 74 4 4 4
H3NITU=I >INANCIA=3 F TOTAL 71 4 4 4
1*' A-u"tri de $aloare pri$ind imo%ilizrile
inanciare "i in$e"tiiile inanciare deinute ca
acti$e circulante
7* 4 4 4
- C&eltuieli 76 4 4 4
- Henituri 77 4 4 4
16' C&eltuieli pri$ind do%.nzile 78 16598 *7957 6*198
- din care! c&eltuielile n relaia cu entitile
ailiate
79 4 4 4
Alte c&eltuieli inanciare 75 4 4 4
CR3LTUI3LI >INANCIA=3 F TOTAL 7G 16598 *7957 6*198
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A
>INANCIA=SF Proit
7C 4 4 4
-
Pierdere
84 16598 *7957 6*198
17' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A
CU=3NTSF Proit
81 99451 *481G* 1G*85*
- Pierdere 8* 4 4 4
18' Henituri e+traordinare 86 4 4 4
19' C&eltuieli e+traordinare 87 4 4 4
15' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A 2IN
ACTIHITAT3A 3PT=AO=2INA=S F
Proit
88 4 4 4
-
Pierdere
89 4 4 4
H3NITU=I TOTAL3 85 64771* 6G679* 71G4C7
CR3LTUI3LI TOTAL3 8G *6G671 15G*G4 *688**
P=O>ITUL :AU PI3=23=3A B=UTS F
Proit
8C 99451 *481G* 1G*85*
-
Pierdere
94 4 4 4
1G' Impozitul pe proit 91 14851 6*G*C *C*1*
1C'Alte impozite neprezentate la elementele
de mai "u"
9* 4 4 4
*4' P=O>ITUL :AU PI3=23=3A N3T0A1 96 88844 15*686 186694
Pagina !# din 64
A 3P3=CITIULUI >INANCIA= F Proit
- Pierdere 97 4 4 4
Ane+a numrul G
>lu+ul de numerar 0ca"&-lo<1 al :'C' Comple+ Tradiional - :'='L'
>lu+ul de numerar U'?' *445 *44G *44C
A' Numerar n >lu+ 0Intrari1
1' e+i"tent 0ca"&1 la inceputul anului L3I 7169 CG59 11G59
*' $enituri din $anzari L3I 64C989 6G679* 71G4C7
6' THA colectata L3I 8GG68 5*G8G 5C76G
7' THA de inca"at L3I 4 4 4
8' aport "uplimentar de capital de la
a"ociati
L3I 644444 *44444 *64444
9' clienti #i conturi a"imilate L3I 741C78 64GG8* *6919C
5' imprumuturi pe termen "curt!
mediu #i lung
L3I 5*64GG 5517C4 5*5754
TOTAL NU?3=A= N >LUP L3I 15C5994 157986G 1546475
B' Ie"iri de Numerar
1' cumparari de acti$e i+e L3I 4 4 4
*' plati pentru in$e"titii L3I 867844 6*8444 1C5844
6' co"turi de productie 0e+clu"i$
amortizari1
L3I G7957 55G45 CC5G5
7' c&eltuieli "uportate din $enituri L3I 4 4 4
8' c&eltuieli inanciare 0creante!
pal"amente! dierente de cur"
$alutar! do%anzi! pro$izioane1
L3I 16598 *7957 6*198
9' c&eltuieli ond rezer$a L3I 4 4 4
5' urnizori #i conturi a"imilate L3I 1767G *18*4 *6G*5
G' THA de plata L3I 76444 78*64 84514
C' impozit pe proit L3I 14851 6*G*C *C*1*
14' di$idende L3I ***44 9GC71 91677
11' rate! do%anzi! credite L3I G1444 G1444 G1444
TOTAL I3:I=I 23 NU?3=A= L3I G4748C 955441 858877
3PI:T3NT LA 0CA:R1
:>A=:ITUL ANULUI
L3I CC6941 149C869 11*5846
Ane+a numrul C
Pagina !$ din 64
Pagina !% din 64
Ane+a numrul 14
2inamica cirei de aaceri 0e+clu"i$ $enituri din $.nzarea mrurilor1
n perioada *447-*44C
Pagina !4 din 64
@raic nr'1
Dinamica cifrei de afaceri (exclusiv venituri din vnzarea mrfurilor)
258 332
214 877
182 762
63 65
12! 271
158 146
2004 2005 2006 2007 2008 2009
ani
v
a
l
o
a
r
e

(
"
#
$
)
cifra de afaceri
2inamica cirei de aaceri 0inclu"i$ $enituri din $.nzarea mrurilor1
n perioada *447-*44C
@raic nr' *
Dinamica cifrei de afaceri (inclusiv venituri din vnzarea mrfurilor)
418 !4
383 462
3! 656
274 73
258 847
35 487
2004 2005 2006 2007 2008 2009
ani
v
a
l
o
a
r
e

(
"
#
$
)
cifra de afaceri
3$oluia proitului n perioada *447-*44C
@raic nr'6
Pagina !! din 64
#volu%ia &rofitului
153 36
172 353
55 5
18 !17
36 1!
1 543
2004 2005 2006 2007 2008 2009
ani
v
a
l
o
a
r
e

(
"
#
$
)
profit
Pagina !6 din 64

Elaborarea Unui Plan de Afaceri

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Elaborarea Unui Plan de Afaceri

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.

Elaborarea si implementarea unui plan de afaceri in cadrul unei

S-ar putea să vă placă și