I.

Sarcinile principale:
1. Elaborare i descrierea proiectelor finanate de ctre Guvernul Republicii Moldova;
2. Asigurarea acoperirii operaiunilor descrise n limitele resurselor aprobate de Guvern;
3. Formularea obiectivelor de audit pentru fiecare program, care s aib un rspuns, s
identifice subiectul auditului i aspectele performanei;
4. Clasificarea programelor n ordinea prioritii pe care o au pentru realizarea auditului
performanei ;
5. Formularea concluziilor.

II.

Baza informaional:
a) Hotrrea nr. 244 din 19.04.2012 cu privire la reforma sistemului de ntreinere a
drumurilor publice
b) Strategia sectorial de cheltuieli in domeniul ocrotirii sntii, 2013-2015;
c) Legea nr. 411 din 28.03.1995 cu privire la ocrotirea sntii;
d) Hotrrea nr. 135 din 24.02.2014 cu privire la modul de repartizare a mijloacelor
fondului de subvenionare a productorilor agricoli.

Proiectul I
Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar
Asociaia Internaional pentru Dezvoltare (AID) i Banca European pentru Reconstrucie
i Dezvoltare (BERD) au decis acordarea unui grant Guvernului Republicii Moldova pentru
finanarea Programului de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar prin acordul de
mprumut semnat n februarie 2013. Scopul programului const n efectuarea lucrrilor de
reabilitare i ntreinere periodic a drumurilor strategice, precum i procurarea vehiculelor i a
echipamentului necesar. ncheierea programului este preconizat pentru 30 octombrie 2017.
Conform estimrilor, proiectul cuprinde urmtoarele costuri i componente de proiect:
Tab. 1 Costuri i componente de proiect.
mln lei
Componente
Reabilitarea drumurilor
ntreinerea periodic i de rutin
ntocmirea proiectelor
Vehicul i echipament
Asisten tehnic pentru dezvoltarea instituional
Total

Costul
400
220
20
35
25
700

Programul este condus de un manager de proiect care la rndul s este ajutat de un manager
financiar, un manager administrativ i un manager tehnic la revizuirea rapoartelor de progres i a
facturilor primite.
Obiectivele primare ale programului sunt de a reabilita magistralele principale i de a
mbunti capacitile de ntreinere. De asemenea, implic dezvoltarea instituional prin
mbuntirea activitii Ministerului Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor i realizarea
unor cursuri de instruire la locul de munc cu privire la programele-cheie.
Pn n prezent, activitile preconizate au fost realizate au depit semnificativ termenul
stabilit, iar costurile efective au suferit abateri de circa 20% fa de cele planificate. Mass media a
comentat n nenumrate rnduri importana realizrii acestui program pentru populaia rii.
Recent, s-a adus n discuie n Parlament despre metodele de atragere i a altor resurse financiare
pentru a se reui reabilitarea drumurilor prevzute iniial, avnd n vedere faptul c deja a avut loc
o depire a bugetului. Totodat s-a menionat faptul c calitatea efecturii lucrrilor trebuie s fie
la cel mai nalt nivel i n continuare.
Datele oficiale arat c acest program nu a fost supus unui audit, i cu toate c sistemul de
control intern din cadrul Ministerului este orientat n permanen spre prevenirea oricror
2

delapidri de fonduri n implementarea acestui program nu poate fi garantat faptul c se respect

strict efectuarea controalelor din cauza lipsei de personal.
Auditul ar contribui la utilizarea econom, eficient i eficace a fondurilor financiare alocate
pentru a se evita n viitor depirea bugetului planificat. Sunt prezentate toate documentele
necesare care justific activitatea programului.
Obiective:
1. S-a gestionat programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar n mod
econom, eficient i eficace de ctre Ministerul Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor?
2. S-a desfurat n mod legal licitaia pentru alegerea companiei responsabile de desfurarea
lucrrilor?
3. Lucrrile efectuate corespund calitii ateptate?
Proiectul II
Programul de subvenionare a sectorului agrar
Ministerul Agriculturii a finanat mpreun cu Comisia European un program de
subvenionare a sectorului agrar n valoare de 300 mln. lei.
Este de menionat faptul c, n anul 2014, mrimea fondului de subvenionare a
productorilor agricoli a fost majorat pn la 300 mln. lei, inclusiv 46 mil. lei din contul grantului
acordat de Comisia European (scheme de grant ENPARD), fa de anul 2013 cnd, iniial, a fost
200 mln. lei, ulterior, prin modificarea Legii bugetului de stat pentru anul 2013, a fost majorat pn
la 262 mln. lei.
Mijloacele fondului vor fi utilizate pentru stimularea creditrii productorilor agricoli de
ctre bncile comerciale, asigurarea riscurilor n agricultur, plantarea culturilor multianuale i a
viei de vie. Banii vor fi, de asemenea, folosii pentru subvenionarea cultivrii legumelor n sol
protejat, stimularea investiiilor pentru achiziionarea tehnicii agricole, sistemelor de irigare i
antigrindin. Totodat, se va stimula reutilarea tehnologic a fermelor de cretere a animalelor,
procurarea animalelor de prsil i pstrarea fondului genetic, precum i investiiile n dezvoltarea
infrastructurii n domeniul prelucrrii i ambalrii produciei dup recoltare.
Despre acest program fermierilor li s-a comunicat prin intermediul seminarelor cu tematici
agricole organizate n fiecare dintre raioane n parte. Tot n cadrul acestor seminare s-a vorbit
despre condiiile de beneficiere a subveniilor prin depunerea unei cereri mpreun cu documente
confirmative la comisii de profil de examinare din cadrul autoritilor administraiei publice, n
modul stabilit, a cererilor de alocare a mijloacelor financiare din fond.
Pentru anul 2014 resursele financiare alocate au fost repartizate conform tab. 2
3

Tab. 2 Repartizarea resurselor financiare n cadrul programului de subvenionare a sectorului

agrar.
Repartizat spre administrare i gestionare

Suma, mln. lei

Ministerului Agriculturii i Industriei Alimentare

220

Ageniei de Stat Apele Moldovei

45

ntreprinderii de Stat Moldresurse

35

Total

300

Programul de subvenionare a sectorului agrar este frecvent abordat n mass media avnd n
vedere situaia actual referitoare la ngheurile timpurii care au distrus roada de mere n proporie
de 50%. Programul dat a ajutat mai muli agricultori care au avut de suferit n urma acestui
fenomen, majoritatea din ei ramnnd satisfcui.
Proiectul nu a fost supus anterior unui audit, ns raportul individual privind implementarea
proiectului a identificat unele deficiene care ar pute fi nlturate cu uurin. Trebuie de menionat
faptul c din experiena anilor precedeni nu toi productorii agricoli care se adresau beneficiau
de subvenii, cel mai ntalnit cauz fiind faptul c nu ntruneau toate criteriile de eligibilitate, iar
o parte din fonduri ramneau neutilizate.
Obiective:
1. Au fost utilizate n mod econom, eficient i eficace resursele alocate?
2. Au fost selectai beneficiarii subveniilor conform criteriilor de selecie?
3. S-au ntlnit eschivri de la recepionarea cererilor productorilor agricoli?
Proiectul III
Programul de ocrotire a sntii familiei n RM
Proiectul a fost stabilit ca parte component a Programului naional de sntate coordonat
de Ministerul sntii. Scopul de baz a sistemului de sntate este protecia populaiei de
riscurile financiare asociate serviciilor de sntate cauzate de mbolnvire i tratament,
garantarea accesului la servicii medicale de baz i medicamente eseniale, reducerea inechitii
i sporirea satisfaciei beneficiarilor.
Proiectul va fi implementat pe parcursul a 3 ani n perioada anilor 2013-2015 i va cuprinde 23
raioane ale rii.
Programul include 5 subprograme:
I. Elaborarea politicii i managementul sistemului sntii;

II. Intervenii prioritare n sntate public cum ar fi controlul bolilor transmisibile,

nontransmisibile i protecia sntii;
III. Servicii medicale individuale;
IV. Dezvoltarea resurselor sistemului de sntate;
V. Programe medicale speciale.
Pentru acest proiect au fost alocate 200 mln. lei.
Proiectul contribuie pozitiv la sporirea calitii, ariei de acoperire i gradului de utilizare a
serviciilor de sntate prin intermediul spitalelor de stat i serviciilor clinice. La ora actual
programul este realizat n proporie de 60%. La moment se pune accent pe programele medicale
speciale care include activiti de asigurare a pacienilor cu intervenii costisitoare i
medicamente n cazul bolilor maligne, cardio-chirurgie, transplant de organe i esuturi,
prevenirea i tratamentul strilor i patologiilor ce influeneaz negativ asupra genomului uman,
diagnosticul prenatal, postnatal cito-genetic, molecular genetic, protezare auditiv i tratament
costisitor. Aceast activitate se realizeaz de ctre Programele cu destinaie special i de ctre
Centrul Naional de Sntate a Reproducerii i Genetic Medical.
Programul nu a fost auditat n trecut, ns raportul individual privind calitatea serviciilor
prestate realizat la sfritul anului 2013 a artat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii
familiei corespundea cerinelor internaionale. Presa rareori menioneaz careva probleme a
programului. Totui, din cauza costurilor nalte pe care le implic proiectul ministerului de resort
i s-a sugerat s realizeze un audit pentru a verifica dac resursele sunt utilizate n mod econom
eficieent i eficace.
Obiective:
1. S-au produs careva abateri de la finanare n urma implementrii proiectului?
2. S-au ntlnit careva probleme pe parcursul implementrii proiectului care ar pute determina
micorarea economicitii, eficienei i eficacitii acestuia?
3. S-au nregistrat careva nereguli n realizarea atribuiilor de ctre membrii echipei ce particip
la implementarea programului?
Matricea de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie
Factori de selecie

Proiect Nr. 1

Proiect Nr. 2

Proiect Nr.3

Impactul total al auditului

Major

Mediu

Mediu

Materialitatea financiar

Ridicat

Medie

Redus

Riscul unui management bun

Redus

Mediu

Mediu

Semnificaia programului pentru

activitile entitii

Major

Medie

Redus

Vizibilitatea programului n ceea ce

privete sensibilitatea politic sau
importana social

Ridicat

Ridicat

Mediu

Domeniul vizat al auditului precedent i

revizia intern i extern a programului

Redus

Redus

Mediu

Capacitatea de a fi auditat

Mare

Mare

Mare

n urma analizei matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie am

determinat urmtoarea ordine de auditare a programelor:
1. Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar Primul proiect
2. Programul de subvenionare a sectorului agrar Al doilea proiect
3. Programul de ocrotire a sntii familiei n RM Al treilea proiect

Concluzii
Conform datelor matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie reiese
c primul proiect este cel mai problematic avnd n vedere faptul c riscul unui management bun
este redus, programul nu a fost anterior supus auditului. Totodat, impactul total al auditului este
evaluat ca fiind major, la fel ca i materialitatea financiar i semnificaia programului pentru
activitile entitii avnd n vedere valoarea mijloacelor financiare alocate. Vizibilitatea
programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana social este de asemenea
evaluat ca fiind ridicat innd cont de faptul c programul este discutat n Parlament i este
frecvent abordat de ctre mass media.
Pe locul doi ar urma s fie auditat programul de subvenionare a sectorului agrar datorit
faptului c comparativ cu al treilea proiect materialitatea financiar i semnificaia programului
pentru activitile entitii sunt evaluate la nivel mediu. Riscul unui management bun este mediu,
din cauza c nu a fost anterior auditat ns a fost ntocmit un raport individual privind
implementarea proiectului.
Proiectul 3 a obinut aceast poziie din cauza ca materialitatea financiar este evaluat la
nivel redus, vizibilitatea programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana
naional este de asemenea la nivel mediu din cauza faptului c nu se menioneaz dac au fost
discuii n Parlament referitoare la acest program, iar n mass media este rareori abordat, chiar
dac ocrotirea sntii este important pentru societate. De asemenea, riscul unui management
bun corespunde nivelului mediu datorit raportului individual privind implementarea proiectului
care a determinat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii familiei corespundea cerinelor
internaionale.
Capacitatea de a fi auditat este evaluat la acelai nivel pentru toate proiectele i anume ca
fiind mare: Acest fapt se datoreaz condiiilor favorabile cum ar fi punerea la dispoziie a
documentelor necesare, poziia geografic, etc. care permit auditarea fr careva impedimente.