Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Investete n oameni!
Investete n oameni !
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 2013
Axa prioritar 5 Promovarea Msurilor active de ocupare
Domeniul major de intervenie 5.1 Dezvoltarea i implementarea de msuri active de ocupare
Titlul proiectului: Msuri Active de Succes pentru omeri M.A.S.S.
Contract nr. POSDRU/125/5.1/S/133894
COMPETENE ANTREPRENORIALE
NIVEL PERFECIONARE
NOTE DE CURS
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CAP. I
INTRODUCERE
Strategia Europa 2020 aloc o mare importan stimulrii inovrii n Uniunea European.
De ce? Pentru: creterea oportunitilor de locuri de munc pentru toi, companiile europene s
devin mai competitive pe piaa global, rezolvarea provocrilor legate de mbtrnirea populaiei,
economie mai stabil i diversificat, dezvoltare durabil i soluii alternative pentru hran,
poluare, etc.
Antreprenoriatul este strns legat de inovare (sub nelesul de a rennoi un sistem, a face
modificri), cale nu suficient exersat n multe zone europene, din raiuni multiple cum ar fi: slabul
acces la informare i la resurse, tradiia de dat recent n practicarea democraiei, mentaliti
refractare fa de nou, atitudini discriminative, piee insuficient liberalizate, corupie, .am.d .
Extinderea liberei iniiative n afaceri se refer din acest punct de vedere la: mbuntirea
produselor existente pe o pia, a strategiilor de marketing n genere, a proceselor i a
organizaiilor, ceea ce va duce la o valoare economic adugat pentru populaie, piee i societate.
Mai cu seam, sub aspectul instabilitii locului de munc, prin utilizarea tot mai frecvent
a contractelor de munc pe perioad determinat, cu norm parial, manifestarea
antreprenoriatului la o scar larg devine o necesitate pentru suplimentarea surselor de venit i
crearea de noi oportuniti profesionale.
CE ESTE FLEXISECURITATEA? RATA ANGAJRII VS. PRODUCTIVITATEA
ANGAJATULUI
ns, n contextul modernizrii dreptului muncii i a intensei liberalizri a pieei muncii, a
creterii adaptrii ocupaionale, recentele politici de reglementare schimb profund cadrul de
exercitare a relaiilor de munc. De exemplu, promovarea tot mai intens a noiunii de
FLEXISECURITATE va modifica tot mai mult legislaiile naionale privind natura contractelor
2
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
fr plat. Banca de timp se refer i la cazul n care angajaii se neleg i se nlocuiesc la anumite
schimburi.
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ns explozia economic nu s-a bazat pe un model durabil, deoarece s-a sprijinit pe bani
ieftini pentru a finana cheltuielile de consum, iar creterile salariale au depit creterea
productivitii. Creterea economic nu a fost nsoit de reformele structurale i fiscale necesare.
Economia a fost puternic afectat de criza financiar. n 2009, Romnia a fost nevoit s solicite
ajutor financiar internaional i a semnat un pachet de asisten de urgen n valoare de 29 miliarde
de dolari cu FMI, UE i ali creditori internaionali.
Astzi, economia a revenit la o cretere anual mai moderat de 1-2%, care ar trebui s se
stabilizeze la aproximativ 2% n viitorul apropiat., se precizeaz n Analiza politicii i legii
concurenei n Romnia, document realizat de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare
Economic (OECD) n anul 2014.
n ciuda conjuncturii neomogene din punct de vedere economic, dificultilor date de
traversarea tranziiei i a inexistenei unei culturi n domeniul antreprenorial, demografia
ntreprinderilor romneti a urmat un traseu natural.
n cei 25 de ani, antreprenorii au fost nevoii s fac fa multor tipuri de provocri i s caute
crearea de oportuniti. Dintre acestea poate cea mai mare ameninare cunoscut de antreprenorii
romni a fost criza economic care s-a fcut resimit n toate regiunile rii, mai ales, n cea de-a
doua parte a anului 2008. Problema lichiditilor a dus la modificarea unor paradigme i n vreme
ce unele domenii, precum cel al construciilor, au cunoscut mari prefaceri, altele precum cel al ITului i comunicaiilor au avut parte de conjuncturi benefice pentru dezvoltare, ns nu ntr-un ritm
foarte accelerat.
Antreprenoriatul n Romnia poate fi caracterizat ntr-o tendin de readaptare continu. Dac
la finele lui 2008 erau nregistrate peste 508.000 de firme la Oficiul Naional al Registrului
Comerului (ONRC), n intervalul 2008-2010 au fost radiate aproape 250.000 de firme. Ceea ce
arat c puine dintre afaceri au reuit o longevitate mai mare de 3 ani. Fapt pentru care n Romnia
afacerile de moment (deschise pentru specularea pe o perioad scurt de timp a unei cereri pe pia)
au fost destul de rspndite. De altfel, lipsa de instruire i de experien a iniiatorilor, educaia
insuficient popularizat n domeniu au fost alte motive dincolo de factori externi (politici fiscale
deficitare) care au dus la falimentul multor IMM-uri.
5
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ANTREPRENORIATUL FEMININ
Privind genul, majoritatea afacerilor din Romnia sunt deinute de brbai (peste 64%
dintre asociaii sau acionarii unei firme, adic peste 730.000 de persoane, era reprezentat de
brbai)date statistice din 2013, Registrul Comerului.
Efect: lipsa de curaj a femeilor, nivelul de instruire redus, discriminare de gen, femeia este
perceput ca fragil.
Femeile antreprenor, de obicei, activeaz n firme mijlocii i mici, afaceri de familieastfel,
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Lipsa ansei pentru cei care nu au succes cu nfiinarea primei companiiacelai studiu arat c
n lipsa unei legi a falimentului personal n Romnia sau a altor prghii legislative, puini dintre
antreprenori ncearc s reuesc a doua or n lumea afacerilor;
Fiscalitatea excesiv;
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Infrastructura de afaceri, mai dezvoltat dect n alte regiuni ale Romniei, i o tradiie mai
consistent a unei culturi de afaceri au permis consolidarea pe piaa naional a unor branduri
locale precum: Napolact, Farmec, Banca Transilvania, Ursus, Jolidon, Energobit, Terapia
Ranbaxy (chiar dac aceasta din urm nu este o companie cu capital majoritar romnesc). Totui,
la nivelul Clujului se remarc o prezen difuz a marilor companii, singura de acest gen fiind
grupul petrolier ungar MOL.
Criza financiar a constituit un moment dificil i pentru Cluj. Delocarea productorului
Nokia a afectat pentru o perioad economia judeului, ns a reuit s se poziioneze ca o pia
atractiv pentru outsourcing i IT. De altfel, diversificarea sectorului serviciilor demonstreaz un
mare potential i pentru urmtoarea perioad, dat fiind c exist nie de consum care se pot
dovedi viabile. Clujenii au un acces extins la informaie, influena mediului academic este
puternic.
Din punct de vedere structural, economia Judeului Cluj se bazeaz n special pe servicii i
industrie, care contribuiau cu 58,3%, respectiv 23,7% la valoarea adugat brut (VAB) judeean
n 2008. Raportat la structura economiei regionale i naionale, Judeul Cluj are o pondere mai
ridicat a sectorului teriar i de construcii, respectiv o pondere mai redus a industriei i
agriculturii. (...), sectorul servicii aduce o contribuie de 58,3% la valoarea adugat brut a
Judeului Cluj, nivel care a rmas relativ constant n ultimii 10 ani. n ceea ce privete structura
sectorului teriar, ponderea cea mai mare o dein serviciile cu caracter comercial (comer-reparaii,
hoteluri i restaurante, transporturi), cu 46% din totalul valorii adugate generate de sectorul
serviciilor, urmate de cele financiare i imobiliare (28%) i cele publice, cu doar 26%. n
comparaie cu anul 2000, a sczut de la 43% la 28% ponderea intermedierilor financiare i
imobiliare, n favoarea celor din domeniul comerului, turismului i transporturilor, care au crescut
cu 10 puncte procentuale i a celor publice, care au crescut cu 5%., se arat n Strategia de
Dezvoltarea a judeului Cluj pentru 2014-2020.
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CAP. II
CE ESTE ANTREPRENORIATUL?Consideraii teoretice
oricrui
risc
cu
scopul
de
obine
profit
este
definit
ca
antreprenoriat;
(http://www.businessdictionary.com)
LAISSEZ-FAIRE Doctrin economic aprut n Frana, n sec. 17, atribuit lui Vincent fr
Gournay i promovat de fiziocrai. A cunoscut maxima dezvoltare n sec. 19 n Europa
Occidental. A susinut politica economic a liberului schimb sau a liberei concurene i
neintervenia statului n economie.
LAISSEZ FAIRE, LAISSEZ PASSER (ALLER)! (fr.) lsai s se fac, lsai s treac (s
mearg)! Lozinca sub care fiziocraii au luptat pentru libertate deplin n viaa economic.
A ntreprinde
a face, a ncepe
a-i asuma rspunderea (to undertake), a lua asupra sa
a transforma inovaia n bun economic
(a produce = a crea)
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Indicatori ai performanei
Impact
antreprenoriale
Cadrul de reglementare
Firme
Condiiile de pia
Locuri de munc
Cretere economic
Accesul la finanare
Bunstare
Reducerea srciei
Crearea i diseminarea
cunostinelor
Abiliti antreprenoriale
Cultur
Impactulpoate fi msurat nu doar prin termeni strict monetari , ci i prin variabile precum
creterea Produsului Intern Brut, crearea de noi locuri de munc, distribuia veniturilor;
10
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Atitudini de lider;
Plan financiar
Plan de marketing
Publicitate, vnzri
Capaciti de leadership
Managementul de risc
Managementul calitii
14
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ANTREPRENORIAT
-organizator
-organizaie
-factor de decizie
-luarea deciziilor
-inovator
-inovare
-motivator
-motivare
-leader
-leadership
-manager
-management
-planificator
-planificare
-comunicator
-comunicare
-administrator
-administrare
CAP. III
INIIEREA UNEI AFACERI
Primul pas pentru iniierea unei afaceri l presupune prospectarea condiiilor de
reglementare (ex: bariere/oportuniti administrative pentru nfiinarea unei firme, cadrul legal
privind nfiinarea i falimentul afacerii, reglementri privind piaa muncii i securitatea social,
impozitarea
veniturilor);
condiiilor
de
pia
(posibilitile
de
acces
pe
piaa
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
loial) i accesul la surse de finanare (mprumuturi bancare, accesare fonduri europene i de stat,
atragerea de investitori, venture capital, finanare cu strngere de fonduri mici de la mai multe
persoane din comunitate).
Ideea de afaceri trebuie tradus n stabilirea clar a unor obiective i rezultate pe care
antreprenorul dorete s le ating pe termen scurt, mediu i lung. Pornind de la aceste obiecte se
pot formula misiunea, viziunea i valorile firmei, ce pot fi i folosite pentru conceperea strategiei
de promovare n pia.
Unele domenii sunt viabile doar pentru o perioad, altele sunt mereu solicitate pe pia (Ex:
meseriile liberalizate pentru care se poate constitui un PFA)
16
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Cererea (Ci oameni au/vor a avea nevoie de respectiva idee de afaceriar fi dispui s
consume produsul propus)
Resursele de care dispune antreprenorul pentru nfiinarea afacerii (bani, materiale, acces
la clieni)
INVESTIIA
PROBLEMA BANILOR
CULTURA CREATIV sau despre cum se poate ncepe o afacere cu foarte puini bani sau
deloc:
1. O afacere n zona serviciilor presupune o invesie mai mic: ntruct producia cost (tehnologie,
cost de producie, etc.)
2. Debutul ntr-un domeniu (industrie) pe care antreprenorul l/o cunoate sau deine informaii
conexe privind acel sector (altfel cercetarea/prospectarea va costa timp i bani ori poate duce la o
folosire insuficient a resurselor)
3. Vinde ceea ce nu ai! (Antreprenorul va ncerca s vnd produse nainte de a le dezvolta sau a
le aduce la forma final)
4. Muncete pe gratis pentru alii! (Antreprenorul poate salva/economisi din bugetul de marketing).
Totodat, l va ajuta s devin cunoscut n pia, s-i extind capitalul de clieni ori s-i creeze o
baz de date cu clieni/parteneri).
17
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ntre aceste moduri de constituire a unei afaceri exist deosebiri fundamentale. n vreme ce
cumprarea unei afaceri la cheie presupune, n practic, achiziionarea doar a unui
segment/structuri din acea afacere (spaiu, utilaje, posibilitatea de acces la anumii distribuitori),
franciza este mult mai reglementat privind drepturile de folosin ale mrcii acelei afaceri i a
know-how-ului aferent dezvoltrii ei.
FRANCIZA este un sistem de comercializare bazat pe o colaborare continu ntre persoane fizice
sau juridice, independente din punct de vedere financiar, prin care o persoan, denumit FRANCIZOR, acord unei alte persoane, denumit FRANCIZAT, dreptul de a exploata sau de a dezvolta
o afacere, un produs, o tehnologie sau un serviciu. Franciza se bazeaz pe o marc nregistrat,
francizorul putnd demonstra c este titularul drepturilor de proprietate.
Reeaua de franciz presupune un ansamblu de raporturi contractuale dintre francizor i mai muli
beneficiari, francizantul putnd folosi marca i obine avantaje din comercializarea produselor i
promovrii francizei pe o pia stabilit de francizor.
Conform OG 52/1997 reactualizat:
Francizorul trebuie s ndeplineasc urmtoarele cerine:
a) s dein i s exploateze o activitate comercial, pe o anumit perioad, anterior lansrii
reelei de franciz;
b) s fie titularul drepturilor de proprietate intelectual i/sau industrial;
c) s asigure beneficiarilor si o pregtire iniial, precum i asisten comercial i/sau
tehnic permanent, pe toat durata existenei drepturilor contractuale.
Beneficiarul trebuie s ndeplineasc urmtoarele cerine:
a) s dezvolte reeaua de franciz i s menin identitatea sa comun, precum i reputaia
acesteia;
b) s furnizeze francizorului orice informaie de natur a facilita cunoaterea i analiza
performanelor i a situaiei reale financiare, pentru a asigura o gestiune eficient n
legtur cu franciza (Ex: plan de marketing; strategii de conducere a afacerii);
18
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
19
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
elemente aparinnd mrcii respective. Francizorul va oferi n acest caz asisten tehnic i instruire beneficiarului francizei.
De aici rezult necesitatea independenei ntreprinztorului (desfoar activitate n nume propriu; este o manifestare a iniiativei
20
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
titularului ntreprinderii,
dependent)
acesta
nedesfurnd
activitate
Are nevoie de o form juridic pentru a se exprima n mediul de afaceri, pentru a intra n raporturi
juridice
Opiunea privind forma juridic aleas se va realiza inndu-se cont de urmtoarele elemente:
Cel mai avantajos cadru legal pentru afacere n etapa respectiv i n viitor;
Persoana fizic autorizat i titularul ntreprinderii individuale pot angaja alte persoane cu
contract individual de munc i poate colabora cu alte PFA, cu ntreprinderi individuale,
ntreprinderi familiale sau societi comerciale;
Titularul ntreprinderii familiale NU poate angaja tere persoane cu CIM, natura activitii
ntreprinse desfurndu-se, n esen, n familie, dar poate colabora cu PFA, cu
ntreprinderi individuale, familiale sau societi comerciale;
PATRIMONIUL DE AFECTAIUNE
21
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Deosebiri:
Ali membri din cadrul familiei care doresc s activeze n cadrul ntreprinderii familiale
vor deveni membri printr-un nou acord de constituire
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Denumirea se constituie la fel: numele cel puin al unuia dintre asociai, urmat de
denumirea formei juridice (ex. SNC).
SNC va fi constituit n baza unui contract de societate i a unui act constitutiv (care pot fi
nglobate ntr-un nscris unic);
n cazul SNC este obligatorie subscrierea i vrsarea unui capital social (nu exist plafon
minim);
23
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Denumire: cel puin numele unuia dintre asociaii comanditai, cu meniunea societate n
comadit.
Capitalul social: nu exist plafon minim.
n cazul unei SCS, este obligatorie desemnarea unui Administrator (fie din rndul
asociailor comanditai, acetia fiind singurii care rspund nelimitat, fie din afara
societii).
c) SOCIETATEA N COMANDIT PE ACIUNI
SCA este societatea constituit prin asocierea a dou sau mai multe persoane, care pun n
comun anumite bunuri, pentru a desfura o activitate comercial (de producie, comer sau
servicii), n scopul mpririi profitului i care rspund pentru obligaiile sociale, dup caz,
nelimitat i solidar (acionarii comanditai) sau n limita aportului lor (acionarii
comanditari).
Termenul de acionar desemneaz faptul c acetia contribuie la formarea capitalului
social prin anumite cote de participare, reprezentate prin cote de participare reprezentate
prin titluri, denumite ACIUNI.
Capitalul social: minim 90.000 lei (echivalentul a aproximativ 20.000 EURO);
Administrarea: n sistem unitar, fiind exclus administrarea n sistem dualist.
Denumirea: prin rezervare de denumire, se poate alege orice denumire acceptat de ONRC,
nefiind legat de numele acionarilor (deosebire esenial fa de SNC, PFA, ntreprinderea
individual sau familial).
d) SOCIETATEA PE ACIUNI
SA este societatea constituit prin asocierea mai multor persoane, care contribuie la formarea
capitalului social prin anumite cote de participare reprezentate prin titluri, numite ACIUNI,
pentru desfurarea unei activiti comerciale (de producie, comer sau servicii), n scopul
mpririi profitului i care rspund pentru obligaiile sociale numai n limita aporturilor lor.
Are la baz un CONTRACT DE SOCIETATE i un ACT CONSTITUTIV (care pot fi
constituite ntr-un nscris unic);
ACIUNILE se constituie prin titluri la purttor (cec, cambie, bilet la ordin), care pot fi
transmise, ctre tere persoane. Valoarea nominal a unei aciuni nu poate fi mai mic de 0,10 lei
(conform legii).
Att n cazul SCA, ct i in cazul SA, este obligatorie constituirea unei ADUNRI
GENERALE a acionarilor, minim o dat pe an, n primele 5 luni.
24
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
SRL-D a fost nfiinat n scopul crerii unui cadru favorabil pentru valorificarea posibilitilor
actuale de dezvoltare economic a Romniei i a stimulrii mediului de afaceri, prin nfiinarea i
dezvoltarea de ntreprinderi mici i mijlocii, avnd n vedere efectele negative ale crizei
economice.
CONDIII PE CARE TREBUIE S LE NDEPLINEASC ASOCIAII:
Din luna iulie 2014, nu mai este obligatorie vrsta maxim de 35 de ani pentru constituirea
unei SRL-D.
Asociaii unei SRL-D pot s ndeplineasc i calitatea de PFA, legea neimpunnd restricii n
acest sens.
CARACTERISTICI ALE SRL-D:
Cel mult 5 grupe CAEN ca obiecte de activitate pentru care s se poat acorda ajutor de
stat.
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Pentru cel mult 4 salariai, se acord SCUTIRE DE LA PLATA CAS. Atenie! Sumele
care depesc pragul unui salariu mediu brut, nu sunt scutite de la plata CAS-ului.
Denumire: prin rezervare de denumire, se poate alege orice denumire acceptat de ONRC,
nefiind legat de numele acionarilor (deosebire esenial fa de SNC, PFA, ntreprinderea
individual sau familial).
27
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Cheltuieli mici de administrare (contabilitate n partid simpl) => costuri mai mici n ce
privete expertul contabil;
Nu sunt necesare formaliti pentru mprirea dividendelor (dar trebuie avute n vedere
taxele care se pltesc la stat pentru profit);
Desfiinarea PFA este mai simpl i genereaz costuri reduse (cerere ONRC, document
care atest motivul radierii, se depune certificatul de nregistrare n original, se achit taxele
n valoare de 72 lei);
Se pot alege doar codurile CAEN care privesc activitatea n care persoana fizic are
experien i pregtire;
Din punct de vedere contabil, CAS i CASS se pltesc i n situaia n care PFA nu
realizeaz venituri n decursul unui an calendaristic (baza de calcul: venitul minim pe
economie);
28
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Nu exist limite de activitate, se pot alege mai multe coduri CAEN pentru desfurarea mai
multor activiti, asociaii nefiind inui s probeze experiena sau pregtirea profesional;
Rspunderea fiecrui asociat este limitat la capitalul social depus la momentul nfiinrii
firmei; Aadar, nu se pot urmri bunurile personale ale asociatului;
ncepnd cu 1 februarie 2013, toate firmele care realizeaz venituri sub 65.000 EURO
(aproximativ 290.000 lei), indiferent de numrul de salariai, pltesc un impozit de doar 3
% pe venit (care l nlocuiete pe cel de 16 % pe profit). Prin urmare, pentru firmele cu
cheltuieli mici, SRL-ul devine chiar mai avantajos din punct de vedere fiscal dect PFA
(unde impozitul este de 16 % pe venit).
Taxe mai mari la nfiinare: aproximativ 496 lei +taxe de publicare n M.Of.;
Dividendele sunt singura form legal de a scoate bani din firm (spre deosebire de PFA).
Mai mult, dac un asociat nu are i alte surse de venit de natur salarial, statul va aplica
i va reine contribuia de asigurri sociale din dividende.
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CAP. IV
NOIUNI FINANCIARE CHEIE PRIVIND DERULAREA UNEI
AFACERI: SISTEMUL DE EVIDEN FINANCIAR
Orice afacere presupune o administrare financiar, astfel nct antreprenorul trebuie s
cunoasc i s neleag termeni economici pentru a putea gestiona/conduce/preconiza strategiile
respectivei ntreprinderi. Obiectivele principale ale afacerii, indiferent de tipul acesteia, vor viza
ntotdeauna atingerea unor rezultante financiare.
Cnd vorbim de un business, vom aduce n discuie noiunea de PROFIT, adic surplusul
obinut de ntreprindere dac venitul total provenit din activitile afacerii depesc cheltuielile
realizate. (PROFITUL= VENITURI TOTALE-CHELTUIELI REALIZATE)
30
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
PROFITUL NET se calculeaz prin scderea din profitul brut a cotelor de impozit pe
profit.
CIFRA DE AFACERI se calculeaz conform veniturilor provenite din vnzri/prestri
servicii (reprezint doar un segment din total venituri)
4.1. Veniturile i cheltuielile unei firme
Tipuri de venituri:
1. din exploatare venituri din vnzarea de produse i mrfuri, precum i prestri de
servicii; venituri aferente costului produciei, reprezentnd variaia n plus (cretere) sau n
minus (reducere) din valoarea stocurilor de produse; venituri din subvenii de exploatare,
reprezentnd subveniile pentru acoperirea diferenelor de pre i pentru acoperirea
pierderilor
2. financiarevenituri din investiii pe termen scurt; venituri din variaii ale cursului
valutar: venituri din dobnzi
3. extraordinare (ex. daunele pretinse de o firm, deintoare de poli de asiguare, n
urma producerii unor calamiti)
31
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Clasificare:
1. cheltuieli din exploatare cheltuieli cu materiile prime i consumabilele; costul
mrfurilor vndute i ambalajele, cheltuieli cu personalulsalarii i asigurri de protecie
social; cheltuieli cu prestri servicii executate de tericontabil, expert contabil,
colaboratori; cheltuieli cu transportul i protocolul, taxe potale, cheltuieli cu reclama i
publicitatea; chirii, utiliti; costul obiectelor de inventar consumate; etc.
2. cheltuieli financiare pierderi din creane (dreptul creditorului de a cere debitorului s
dea); cheltuieli privind investiiile financiare cedate; oscilaii dezavantajoase de curs
valutar
3. cheluieli extraordinarecalamiti i alte evenimente neprevzute
4. cheltuieli cu amortizrile, provizioanele (se constituie la sfritul exerciiului financiar
cnd se constat o valoare de inventar a imobilizrilor actuale a bunurilor mai mic dect
valoarea de nregistrareneamortizat ori se realizeaz posibiliatea producerii unor
pierderi sau cheltuieliiex.: n caz de litigii, procese, etc.); pierderi de valoare; cheltuieli
cu impozitul pe profit sau venit datorat de ntreprindere
DE REINUT:
Tipuri de cheltuieli deductibilecheltuielile efective legate strict de funcionarea i
meninearea activitii ntreprinderii (ex: cheltuieli de exploatare cheltuieli cu materii
prime, materiale consumabile, utilaje, cheltuieli cu salariile i plata contribuiilor sociale,
32
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
plat
2. Bugetul asigurrilor socialeplata contribuiilor salariale pentru angajai
Repere legislative:
Firma pltete un impozit de 3% pe total venituri (mai puin veniturile din variaia
stocurilordoar la momentul crerii produsului) (pentru veniturile de sub 65.000 de euro)
Se pltete trimestrial
Firmele
nou-nfiinate
sunt
obligate
plteasc
impozitul
pe
veniturile
33
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
n codurile CAEN ale firmei)....Dac peste 20% din veniturile totale obinute de firm
provin din activitile de consultan i management, atunci firma va plti impozit pe
profit (16%)
Plata impozitului pe profit16%, cnd veniturile firmei depesc 65.000 de euro
4.3 Plata taxei pe valoare adaugat (TVA)
O firm/PFA nou-nfiinat poate beneficia de aplicarea regimului special de scutire, dac la
momentul nceperii activitii economice declar o cifra de afaceri estimat sub plafonul de
scutire (220.000 de lei)
Ce nseamn firm pltitoare de TVA?
La momentul achiziionrii (cumprrii) materiei prime de la o alt firm tot pltitoare de TVA i
poate deduce TVA-ul
CE ESTE DEDUCEREA?
suma neimpozabil acordat contribuabilului (care intr n aplicarea TVA)
La cumprare se deduce TVA
La vnzare se colecteaz TVA
Diferen dintre TVA-ul de pe factura furnizorului i cea de pe factura emis clientului de
ctre firm reprezint cota TVA pltit statului (la momentul finalizrii balanei din luna
respectiv/trimestru)
ntrzierea plii facturii sau depunerii declaraiei rectificative la D 394 duc la pierderi pentru firm
(nu-i recupereaz TVA pltit furnizorului)
34
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ATENIE: Marfa trebuie s fie nsoit de factur, aviz (altfel se creeaz haos i n acte i
n contabilitate)
n genere cota TVA este 24%
Excepie fac:
TVA de 9% care se aplic pe ntreg lanul de comercializare
TVA de 5%
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
36
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CAP. V
FINANAREA UNEI AFACERI
Antreprenorii romni consider c una dintre marile probleme ale mediului de afaceri rmne
capacitatea nc redus n atragerea finanrilor. Cu toate aceste, un studiu realizat de compania de
consultan Ernst& Youg n 2014,
antreprenoriat s-au mbuntit n comparaie cu anul trecut. Peste jumtate din firmele romneti
finanate au primit cea mai recent rund de finanare n ultimul an, finanrile care au ca destinaie
investiiile nregistrnd o cretere spectaculoas, depind 60% din total. Cele mai vulnerabile se
situeaz afacerile aflate n stadiu de germinare i start-up-urile care pornesc de la un capital modic
37
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
i au posibiliti restrnse de investiie, astfel nct ajung uor n situaia de a nu derula, n fapt,
nicio activitate economic.
O afacere are la dispoziie o serie de INSTRUMENTE DE FINANARE, precum:
-Sursele de finanare ale ntreprinderilor: forme specifice (autofinanarea, aporturile la capitalul
propriu, coninutul i caracteristicile aciunilor, recurgerea la ndatorare)
-Surse de finanare de ctre teri (business angels, crowfunding, venture capital)
-Surse de finanare nerambursabil sau parial rambursabil pentru IMM-uri (identificarea
programelor de finanare, completarea cererii de finanare, aplicarea, implementarea priectelor)
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Finanarea parial rambursabil prin accesarea de scheme de stat de tip minis (Programe
precum SRL-D, Femeia Antreprenor) sau fonduri europenecea mai dezirabil form de
finanare pentru antreprenori. Finanarea se obine n baza depunerii unei cereri de finanare
(grant ce are forma unui plan de afaceri/proiect), care asum ndeplinirea unor indicatori
conform referinelor din ghidurile de finanare. Finanarea se acord conform punctajului
obinut n urma evalurii cererilor de finanare. Cu toate c s-au fcut evoluii majore n
accesarea acestor fonduri, antreprenorii de start-up-uri nc se consider dezvantajai n
privina know-how-ului privind scrierea i implementarea de proiecte. Finanarea se acord
de regul treptat, de-a lungul implementrii prooiectelor, dup depunerea documentelor
justificative care demonstreaz progresul proiectului ce nsoesc cererea de rambursare.
CAP. VI
MANAGEMENTUL AFACERII
Reuita i mai ales stabilitatea unei afaceri ine de strategia de management, sub aspectul
coordonrii i organizrii activitii. Managementul are o referin deosebit de important, ntruct
este structura care genereaz cadrul general afacerii. n acest caz managementul este definit ca
proces care urmrete atingerea unor scopuri date ntr-un anumit timp prin efectuarea unor
activiti clar stabilite.
Din ipostaza managementului abordat, sistemele afacerilor pot fi deschise (transparente i
comunicante cu exteriorul) sau nchise (informaia este centralizat, comunicarea cu exteriorul este
strict reglementat), fapt ce va duce la o abordare a unei strategii de marketing de tip
39
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
inovativ/orientate spre satisfacerea nevoilor clientului sau care vizeaz doar obinerea/meninerea
cotei de pia i a unui anumit profit.
6.1. Etapele dezvoltrii managementului afacerii
Pentru demararea unei afaceri, primii pai de management pe care trebuie s i aib n
vedere antreprenorul sunt:
-Definirea profilului afacerii (structura afacerii, stabilirea i urmrirea obiectivelor propuse,
planificarea atingerii rezultatelor)
-Dezvoltarea activitilor proprii ntreprinderii (n funcie de forma aleas) (instrumente pentru
start-up, stabilirea planului activitii, dezvoltarea activitii)
-Realizarea unei analize SWOT (Analiz puncte forte i slabe, oportuniti i ameninri,
importana aplicrii analizei SWOT)
-Tipuri de resurse (inventarierea resurselor de necesare pentru demararea afacerii, ce sunt
resursele alternative i utilitatea lor, organizarea i gestionarea resurselor, identificarea i
recrutarea resurselor umane, tehnologia necesar n funcie de specificul afacerii)
- Dezvoltarea treptat a instrumentelor de management i de conducere a afacerii:
procesul creativ
etapa de incubare
etapa de generare/meditare
etapa decizional
etapa de exploatare
stabilirea obiectivelor unei activiti, a rezultatului final i a pailor de urmat pentru
atingerea rezultatului
mprirea activitii n sarcini, subsarcini i stabilirea rezultatelor intermediare
diagrama Gantt a activitii
diagrama responsabilitii
40
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
41
04.10-03.11.2014
04.09-03.10.2014
04.08-03.09.2014
04.07-03.08.2014
04.06-03.07.2014
Activitatea (*)
04.05-03.06.2014
04.04-03.05.2014
Model diagram
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
1
2
4
5
6
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Cadran 1
Cadran 2
Urgent i important
Important dar nu i
(crize,
urgent
probleme
presante, proiecte la
(ntlniri, ntreruperi)
termen)
Cadran 3
Urgent
Cadran 4
dar
nu
important
urgent
(exersarea,
(munca
planificarea)
recreerea)
de
rutin,
43
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Scopul logisticii este de a crea lanuri de livrare, respectiv fluxuri fizice de materiale i
produsefinite ctre consumatorii finali, cu costuri ct mai reduse, cunoscnd c ponderea
acestora n costul total al produsului reprezint 30-40% la produsele prelucrate.
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Managementul logistic
Urmrete realizarea unui nivel al serviciului ctre consumatori prin prisma celor cinci
potriviri: produsul potrivit, la locul potrivit, la timpul potrivit, n cantitile potrivite i la
un cost potrivit
Dan
R-Responsabil
C- Consultat
45
Elena
Mircea
Ana
Ioana
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
I- Informat
Numele sarcinii
Cercetare de pia
Publicitate
Finanare
Design produse
Producie
Distribuie
comportamentul)
comportament i rezultat)
VIITOR (mbuntirea
46
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CAP. VII
STRATEGIA DE MARKETING
Strategia de marketing n practica afacerilor este transpus printr-un plan de marketing,
parte strategic prim a afacerii. Planul de marketing este integrat planului de afacere, ajutnd la
identificarea celor mai bune oportuniti pentru companie. n general, planul de marketing va
urmri repere ca:
1. Promovare i marketing aplicat n funcie de tipul afacerii (definirea pieei: pia potenial, cota
de pia, studii de pia, condiiile de pia, analizarea concurenei/concurena neloial, canale de
promovare)
2. Targetul de pia: mass marketing i micro marketingnie de pia,
comportamentului
nelegerea
Marketingul este apanajul firmelor mari (care dein capacitate de a crea comportamente i
nevoi)
Firmele mici nu dispun sau dein un buget foarte restrns pentru marketing
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
particulariti)
Reputaia
(marca:
cumprtor
garania
unei
caliti
necertificate/verificate)
Caracteristicile (fia tehnic/ certificatul/eticheta produsului)
Serviciile conexe (care pot aduce valoare adugat unui produs, i pot mbunti
l utilizeze? Ct de lung este perioada de garanie? n cazul n care produsul are probleme
este reparat sau nlocuit? Dup cte defeciuni se nlocuiete produsul? Dup ce expir
perioada de garanie cum este susinut clientul n eventualele probleme legate de produs?)
Politica de retur (posibilitatea restituirii produsului i primirea unui alt produs n
schimb/restituirea banilor clienilor/ acordarea unei compensaii)
Canalele de distribuie
Acoperirea (O firm care vinde produse de mici dimensiuni le poate tranzaciona mai uor
la nivel international)
Stocurile (cantiti prea mari de produse pe stoc reprezint bani blocai/ out of stock
(ruptura de stoc poate duce la pierderea clienilor fideliMulte firme i dezvolt strategii
de marketing n ceea ce privete jocul de stoc)
Facilitile de transport
Promovarea i impactul reclamei/ Vnzarea personal (B2B)/ Opiunile de canale de
promovare (Promovare de mas)
PREULeste considerat cel mai important instrument de marketing, ntruct influeneaz cel
mai uor decizia clienilor de a cumpra sau nu produsul
Factori interni: Costuri+ Adaos comercialStrategie de vnzare orientat spre cost
Factori externi: Pornind de la o valoare pe care clienii o percep coninut n acel
produsStrategie orientat ctre valoare
48
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
o Clieni sunt dispui s ofere o valoare mai mare dect estima firma
o Clienii sunt dispui s ofere o valoare mai mic pe achiziionarea produsului dect i
permite firma s vnd
Este preul cea mai uoar form de strategie de marketing?
SCUMP=BUN; SCUMP=IEFTIN
Achiziii de valoare mic vs Achiziii de valoare mare
cumprare prin recomandarea unor produse conexe unui anumit produs/serviciu sau aceeai
versiune a produsului mbuntit
CROSS SELLING- vnzarea ncruciat- ncurajarea cumpartorului de a cumpra produse
complementare chiar i din game diferite
PRODUCT BUNDLING- strategia de marketing prin care mai multe produse sunt oferite ca un
singur produs
Elemente care primeaz n dezvoltarea strategiilor de vnzri:
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Criteriul demografic:
- Vrst
- Gen
- Venit
- Provenien demografic
Criteriul psihologic:
- Activiti
- Interese/ Preferine
- Opinii ( n ce cred, ce convingeri au)
- Atitudini/ Valori
A vinde ct mai multe produse pe termen scurt poate fi stresant i chiar neprofitabil pentru
afacerile mici (pentru c ajung cu greu la capacitaile de producie pentru a putea concura loial
cu firmele mari)
Astfel, antreprenorul va sonda care este Cea mai Valoroas Linie de Produse (MVL):
1. Produse
2. Produse Vndute ntr-o lun (Valoare)
3. Ct cost vnzarea produselor (Cheltuieli) (Calcularea costurilor directe i indirecte pentru
producia lor)
4. Profit total= Vnzri- Costuri
5. Profit/produs
Pentru dezvoltarea afacerii nu doar maximizarea profitului pe termen scurt conteaz
Ci i................
6. Valori (cu ce te ajut produsul dincolo de bani)
7. Ct i place s furnizezi produsul (notarea fiecrui produs din linia de producie cu o scal de
la 1-10)
50
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
de
produse/servicii
(elaborarea
produsului/
serviciului,
corelarea
produsului/serviciului
(brevetarea/certificarea
la
OSIM/autorizarea,
marca
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
TEMPORAR
DURABIL
Calitatea nu este numai gratuit, dar este i modul cel mai cinstit i la ndemna oricui de a realiza
profit. Fiecare ban pe care nu l vei cheltui pentru produse necorespunztoare sau pentru remedieri
ulterioare, este un ban ctigat. (Phlip B. Crosby, Quality is free)
AprovizionareZero stocuri
52
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
ProducieZero ntreruperi
STRATEGIA
KAIZEN:
MANAGEMENTUL
PERFORMANT/
MANAGEMENTUL MBUNTIRII
orientarea spre proces, nu spre rezultate
fr pierderi, costuri de producie mai mici, creterea produciei
Sortarea separarea lucrurilor de care este nevoie de cele inutile
Ordonarea aranjarea lucrurilor pentru a putea fi uor de gsit i folosit
Curenia pstrarea cureniei la locul de munc
Standardizarea iniierea unor metode pentru a evita aparia problemelor
Autodisciplina
NU FACE CHELTUIELI MARI
Orientarea spre client (,,market in)
Internalizarea relaiei client- furnizor
Calitatea pe primul plan (Cu accent pe calitatea personalului/ Feedback din partea
personalului/ Soluiile vin de jos n sus / Ideile a mai multor persoane sunt mai bune
dect ideea unei singure persoane)
Argumentare cu date
inerea sub control a variabilitii i prevenirea repetrii
Supraproducia apare atunci cnd volumul produciei fabricate depete cererea
pieei
53
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
CERTIFICARE ECO
Art. 4 al Ordinul Ministrului nr. 181/2012 i art. 27 al Regulamentului (CE) 834/2007
EX: RO-ECO-01, RO-ECO-05, RO-ECO-08, RO-ECO-09, RO-ECO-10, RO-ECO-14
Auditul unei firme-- control al corectitudinii i analiza performanelor financiare pornind
de la ceea ce reflect conturile i sintezele contabile (Camera Auditorilor din Romnia)
54
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
Cap. VIII
PLANUL DE AFACERI
Acesta este instrumentul care are rolul de a proiecta drumul parcurs de o afacere de la iniiere
la dezvoltare, fiind un instrument esenial de planificare, urmrire a modului de ndeplinire a
obiectivelor ntreprinderi, coninnd o serie de date elocvente privind activitile i strategiile ce
urmeaz a fi desfurate n vederea atingerii unor rezultate cuantificabile.
Planul de afaceri cunoate dou tipuri mari de utilizri: de stabilire a unei linii interne de
management i strategie, pe de o parte, i de obinere de finanare, pe de alta. n conformitate
cu scopul pentru care este creat, planul de afacere va fi adaptat i va ilustra aspecte elocvente care
vor ajuta la ndeplinirea aciunilor propuse n coninutul su.
Indiferent de forma sa, fie c este un document rezumativ sau axat pe o detaliere mai extins a
diferite componente folosite n desfurarea afacerii, planul de afaceri va fi concludent n
explicarea unor aspecte ca: activitile economice abordate de ntreprindere, strategia de
management, strategia de marketing, rezultatele financiare urmrite, estimarea i ealonarea
investiiilor necesare a fi ntreprinse.
Nu exist o structur de referin standard a planului de afaceri i este bine ca antreprenorul s
insiste n elaborarea sa pe aspectele specifice care difereniaz afacerea sa de altele, prezentnd
concis i msurabil paii care vor fi urmai pentru dezvoltarea pe termen scurt, mediu sau lung a
firmei.
Date de identificare: Numele firmei, tipul firmei (forma juridic), adresa, obiect principal de
activitate, obiecte secundare de activitate
Viziunea/misiunea/obiectivele i strategia firmei
Resurse umane, producia, costuri de operare, distribuia
Produsul/piaa i concurena
Strategia de marketing: target de pia, valorile produsului, promovare, pre, livrare
Activitile i rezultatele preconizate
55
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
1. Colectarea Informaiei
2. Stabilirea Schemei Planului
3. Determinarea Tipului de Plan
4. Imprirea Responsabilitilor
Sumarul Executiv
Descriere succint a:
1. Strategiei companiei pentru succes
2. Contextului pieei (ingredientele care fac compania deosebit pe piaa dat)
3. Produsului sau serviciului
4. Calificrii echipei de management care ar aduce succes companiei
5. Datelor financiare din trecut i a celor prognozate, la fel ca i venitul anual i venitul net
pentru ultimii 5 ani.
6. Sumei de fonduri necesare i o scurt detaliere despre modul n care vor fi utilizai banii.
7. Altor informaii privind perspectivele afacerii
Planul de afaceri pornete de la:
Ideea unei afaceri a unui antreprenor care i asum riscuri viznd obinerea unui
anumit profit
56
Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
Investete n oameni!
57