Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
IN CADRUL
SC ............................................................SA
APROBATA de:
__________________________ in caliate de ______________________________
__________________________ in caliate de ______________________________
INTOCMIT de :
__________________________ in caliate de ______________________________
ART. 1 SCOP:
Scopul acestei proceduri este:
a. stabilirea setului de reguli si operatiuni unitar, pentru reglementarea de principiu a efectuarii
inventarierii bunurilor materiale, a creantelor si datoriilor ,a celorlalte valori patrimoniale si banesti
existente in administrare, bunurile materiale apartinand tertilor ca pers.juridice sau fizice si care
temporar se afla in pastrarea in institutie, in scopul stabilirii situatiei reale a patrimoniului;
b. stabilirea responsabilitilor privind ntocmirea, avizarea i aprobarea documentelor aferente
acestei activiti.
ART. 2 APLICABILITATE
Procedura se va aplica de catre Membrii comisiilor de inventariere nominalizati prin DECIZIE, cu
drept de efectuare a inventarieri.
ART. 3 REGLEMENTARI:
Administratorul sau alta persoana care are obligatia gestionarii patrimoniului este
responsabila pentru pentru creearea conditiilor corespunzatoare de lucru comisiei de inventariere
prin :
dotarea gestiunilor cu parate si instrumente adecvate si in numar sufucient pentru
masurare , cantarire etc precum si cu formularele si rechizitele necesare;
dotarea comisiei de inventariere cu mijloace tehnice de calcul si de sigilare a spatiilor de
inventariere;
asigurarea participarii la lucrarile de inventariere a intregii comisii de inventariere;
etc.
Administratorul sau alta persoana care are obligatia gestionarii patrimoniului , cu avizul
conducatorului departamentului financiar contabil si al conducatorului departamentului juridic,
decide in maxim 5 zile de la primirea proceselor verbale de inventariere asupra solutionarii
propunerilor facute , cu respaectarea dispozitiilor legale.
pe toata durata inventarierii, programul si perioada inventaririi vor fi afisate la loc vizibil;
pentru buna desfasurare a inventarierii este indicat, daca este posibil, sa se sisteze
operatiunile de intrare-iesire a bunurilor supuse inventarierii, luandu-se din timp masurile
corespunzatoare pentru a nu stanjeni procesul normal de livrare sau primire a bunurilor. daca
operatiunile de aprovizionare-livrare a bunurilor nu pot fi suspendate, se prevede creearea unei
zone tampon in care sa se depoziteze bunurile primite in timpul inventarierii sau sa permita livrari
la clienti , iar operatiunile respectivw se vor efectua numai in prezenta comisiei de inventariere,
care va mentiona pe documentul de intrare/iesire primit sau livrat in timpul inventarierii, in scopul
evitarii inventarierii duble sau a omisiunilor;
Pentru elementele de activ la care s-au constatat deprecieri , pe baza listelor de inventar
intocmite distinct, comisia de inventariere fac propuneri privind constituirea provizioanelor pentru
depreciere sau de inregistrare a unor amortizari suplimentare (pentru deprecierile ireversibile ale
imobilizarilor), acolo unde este cazul , aratand totodata cauzele care au determinat aceste
deprecieri.
Pentru toate plusurile, lipsurile si deprecierile constatate la bunuri, precum si pentru
pagubele determinate de expirarea termenelor de prescriptie a creantelor sau din alte cauze,
comisia de inventariere trebuie sa primeasca explicatii scrise de la persoanele care au
raspunderea gestionarii, respectiv a urmaririi decontarii creantelor.
Pe baza explicatiilor primite si a documentelor cercetate, comisia de inventariere stabileste
caracterul lipsurilor, pierderilor, pagubelor si deprecierilor constatate, propunand in conformitate cu
dispozitiile legale , modul de regularizare a diferentelor dintre datele din contabilitate si cele
faptice, rezultate in urma inventarierii.
In situatia constatarii unor plusuri in gestiune, bunurile respective se vor evalua la valoarea
justa.
In cazul constatarii unor lipsuri in gestiune, imputabile, administratorii vor lua masura imputarii
acestora la valoarea lor de inlocuire.
Prin valoare de inlocuire, in sensul prezentelor norme, se intelege costul de achizitie al unui bun
cu caracteristici si grad de uzura similare celui lipsa in gestiune la data constatarii pagubei, care
va cuprinde pretul de cumparare practicat pe piata, la care se adauga taxele nerecuperabile,
inclusiv T.V.A., cheltuielile de transport, aprovizionare si alte cheltuieli accesorii necesare pentru
punerea in stare de utilitate sau pentru intrarea in gestiune a bunului respectiv. In cazul bunurilor
constatate lipsa, ce urmeaza a fi imputate, care nu pot fi cumparate de pe piata, valoarea de
imputare se stabileste de catre o comisie formata din specialisti in domeniul respectiv.
La stabilirea valorii debitului, in cazurile in care lipsurile in gestiune nu sunt considerate infractiuni,
se va avea in vedere posibilitatea compensarii lipsurilor cu eventualele plusuri constatate, daca
sunt indeplinite urmatoarele conditii:
- sa existe riscul de confuzie intre sorturile aceluiasi bun material, din cauza asemanarii in ceea ce
priveste aspectul exterior: culoare, desen, model, dimensiuni, ambalaj sau alte elemente;
- diferentele constatate in plus sau in minus sa priveasca aceeasi perioada de gestiune si aceeasi
gestiune.
Nu se admite compensarea in cazurile in care s-a facut dovada ca lipsurile constatate la
inventariere provin din sustragerea sau din degradarea bunurilor respective datorate vinovatiei
persoanelor care raspund de gestionarea acestor bunuri.
Listele cu sorturile de produse, marfuri, ambalaje si alte valori materiale care intrunesc conditiile
de compensare datorita riscului de confuzie se aproba anual de catre administratori, si servesc
pentru uz intern in cadrul unitatilor respective.
Compensarea se face pentru cantitati egale intre plusurile si lipsurile constatate.
In cazul in care cantitatile sorturilor supuse compensarii, la care s-au constatat plusuri, sunt mai
mari decat cantitatile sorturilor admise la compensare, la care s-au constatat lipsuri, se va
proceda la stabilirea egalitatii cantitative prin eliminarea din calcul a diferentei in plus.
Aceasta eliminare se face incepand cu sorturile care au preturile unitare cele mai scazute, in
ordine crescatoare
In cazul in care cantitatile sorturilor supuse compensarii, la care s-au constatat lipsuri, sunt mai
mari decat cantitatile sorturilor admise la compensare, la care s-au constatat plusuri, se va
proceda, de asemenea, la stabilirea egalitatii cantitative prin eliminarea din calcul a cantitatii care
depaseste totalul cantitativ al plusurilor. Eliminarea se face incepand cu sorturile care au preturile
unitare cele mai scazute, in ordine crescatoare.
Pentru bunurile la care sunt acceptate scazaminte, in cazul compensarii lipsurilor cu plusurile
stabilite la inventariere, scazamintele se calculeaza numai in situatia in care cantitatile lipsa sunt
mai mari decat cantitatile constatate in plus.
In aceasta situatie, cotele de scazaminte se aplica in primul rand la bunurile la care s-au constatat
lipsurile.
Daca in urma aplicarii scazamintelor respective mai raman diferente cantitative in minus, cotele
de scazaminte se pot aplica si asupra celorlalte bunuri admise in compensare, la care s-au
constatat plusuri sau la care nu au rezultat diferente
ANEXA NR 1
DECIZIA
NR__________ din data de______________
Avand in vedere :
Prevederile Legii contabilitatii nr 82/1991 , cu toate modificarile si completarile
ulterioare ;
Prevederile OMF 1753/2004, pentru aprobarea normelor privind organizarea si efectuarea
inventarierii patrimoniului;
procedura privind inventarierea in cadrul SC Agrana Romania SA
SC Agrana Romania SA, locatia......................., reprezentata legal de :
__________________________ in calitate de ________________________________
si
__________________________ in calitate de ________________________________
DECIDE:
Art 1. Se constituie comisia centrala de inventariere alcatuita din :
Presedinte :
Membru :
Membru :
Aceasta va organiza, instrui, supraveghea si controla modul de efectuare a
operatiunilor de inventariere, rezolvand operativ orice problema aparuta.
Art.2 Se constituie sub comisii de inventariere a tuturor gestiunilor , componenta
acestora este prezentata in anexele 1-XX , care fac parte integranta din prezenta decizie
Art 3. Inventarierea se va efectua in perioada .........................., cu respectarea
prevederilor mai sus mentioante.
Art.4 Departamentul de contabilitate va intocmi si preda sub-comisiilor listele de
inventariere.
Art.5 Fiecare sub comisie va consemna rezultatul inventarierii intr-un proces verbal
intocmit in conformitate cu prevederile mai sus mentionate. Acesta va fi depus la
secretariatul societatii in termen de 3 zile de la data finalizarii.
Nume _______________ semnatura__________
Nume _______________ semnatura___________
Data:
Anexa nr 2
10
Data:
11
Anexa nr 3
Lista de inventariere (cod 14-3-12)
*T*
Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-
na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare
N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVa-Motivul
r inven- rul
ven-
tice ti
reaPlusMinusven
tar
ce
tar
0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate
Semntura
14-3-12
12
Anexa nr. 4
SC ............................... SA
CUI............ ;CIF RO..............
Nr. Reg Com :j...../........../2008
Sediul : ...............................................
Banca: ...........................................
Contul :................................................
Nr inregistrare __________ din______________
CATRE :________________________________
EXTRAS DE CONT
Conform dispozitiilor in vigoare va instiintam ca, in evidentele noastre contabile, la data de ________, unitatea
dumneavoastra figureaza cu urmatoarele debite/credite:
sold debitor: ______________________ ron;
sold creditor: _______________________ron;
Documentul
Explicatii
Suma (lei)
In termen de 5 zile de la primire urmeaza sa ne restituiti acest extras confirmat pentru suma
acceptata, iar in cazul constatarii de diferente sa anexati nota explicativa cuprinzand obiectiile
dumneavoastra. Prezentul extras de cont tine loc de concilierea conform procedurii arbitrale.
SC Agrana Romania SA
......................................... L.S
Departament financiar-contabil
.....................................................
SC...........................................
CUI: ...............;CIF .............
Nr. Reg Com :J..../......./...........
Sediul : ..........................................
Banca: ...........................................
Contul :..........................................
Nr inregistrare __________ din______________
CATRE :................................................. SA
Confirmam prezentul extras de cont pentru suma :.......................... lei, pentru achitarea careia :
am depus la banca ordinul de plata nr........... din.......................
am predat unitatii dumneavoastre cec-ul seria................. nr....................
urmeaza sa efctuam plata in termen de...............................
Obiectiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse in nota explicativa anexata
SC........................................
.................................................L.S
*) se intocmeste in 3 exemplare
ANEXA NR 5
DECLARATIE DE INCEPUT DE INVENTAR
Subsemnata/subsemnatul.........................................., responsabil de gestiunea......................................,
DECLAR:
am/ nu am in gestiune bunuri aflate in alte locuri de depozitare . Acestea sunt situate in:.................
........................................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................................
Numar
Data
Denumire
Cant
U.M.
Pret
Valoare
document
document
.
..
unitar
.
..
Fel
Numar
Data
Denumire
Cant
U.M.
Pret
Valoare
document
document
.
..
unitar
.
..
Ultima iesire:
Data:
Gestionar,
ANEXA NR 6
Gestionar ,
Comisia de inventar,
.................................
..............................................
Data: