ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.

4/2014

POLITICA FISCAL I CRETEREA ECONOMIC N ROMNIA

Maria-Daniela Silvestru, masterand

Universitatea Constantin Brncui din Trgu-Jiu, Romnia
Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor,
e-mail: silvestru.daniela@yahoo.com

Elena Aldea, masterand

Universitatea Constantin Brncui din Trgu-Jiu, Romnia
Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor,
e-mail: a.lori27@yahoo.com
Rezumat
Scopul principal al acestui studiu este acela de a analiza impactul politicii fiscale adoptate asupra creterii
economice nregistrate n Romnia n perioada 2000-2013. Creterea economic aprut n Romnia dup anul
2000 s-a datorat i msurilor de politic fiscal adoptate de stat (ntre care se nscrie diminuarea cotei de
impozitare pn la 16%), ce au favorizat i creterea investiiilor strine pe teritoriul rii noastre. Analizarea
produsului intern brut din perioada studiat relev faptul c, odat cu aderarea Romniei la Uniunea European,
a fost nregistrat i cea mai mare cretere economic. Rezultatele obinute pe fondul analizei creterii economice
nregistrate n ara noastr evideniaz faptul c Romnia a cunoscut o perioad de boom economic pn la
declanarea crizei eonomice la nivel mondial. De asemenea, prin acordarea diferitelor faciliti investitorilor
romni i strini (ca de exemplu scutirea de la plata unor taxe i impozite), prin implicarea statului n economie i
susinerea serviciilor, situaia economic a Romniei ar putea reveni la normal n urmtorii ani, pas cu pas, i
nregistra i creteri semnificative din care s-ar suporta mprumuturile contractate pentru redresarea economiei.
Cuvinte cheie: politica fiscal, cretere economic, venituri fiscale, produs intern brut.
Scopul acestui studiu const n analizarea impactului politicii fiscale adoptate n ara noastr asupra
creterii economice nregistrate n Romnia n perioada 2000-2013. Creterea economic nregistrat n Romnia
dup anul 2000 s-a datorat n mare parte i msurilor de politic fiscal adoptate de stat ntre care se nscrie i
diminuarea cotei de impozitare la 25% la 16%, msuri ce au favorizat dezvoltarea investiiilor strine pe teritoriul
rii noastre.
Aderarea Romniei la Uniunea European a coincis cu o perioad de cretere economic fr precedent
pentru ara noastr. Putem spune c, un moment delicat n dezvoltarea economiei Romniei l-a constituit apariia
crizei globale ncepnd cu anul 2008 i continund pn n prezent, care s-a manifestat pe toate planurile favoriznd
astfel pierderea locurilor de munc, reducerea considerabil a salariilor, diminuarea exporturilor, falimentul
ntreprinderilor.
n cadrul acestui studiu, subiecii supui analizei statistice sunt veniturile fiscale nregistrate la bugetul de
stat al Romniei, produsul intern brut precum si gradul de fiscalitate nregistrate n perioada 2000-2012.Datele
statistice pentru efectuarea acestui studiu au fost furnizate de catre diferite site-uri de specialitatea att din ar ct i
din strintate [17]- [20].

1.

Revizuirea literaturii

nc din cele mai vechi timpuri, conceptul de politic a avut mai multe nelesuri. El a fost utilizat la
nceput pentru a denumi vechile orae stat greceti sub forma de polis. Aadar, cuvantul politic deriv din
grecescul politeia ce fcea referire la modul de administrare a cetii sau a societii. [3]
n literatura universal de specialitate au existat mai muli economiti care au fcut referiri la termenul de
politic. Printre acetia l putem aminti pe Weimer D. n a crui concepie termenul policyse refer la msurile
concrete adoptate de stat pentru oferirea de soluii la problemele cu care se confrunta societatea. Pe de alt parte n
concepia lui Junjan V. politics semnific politica n ansamblul ei, activitile variate din cadrul sferei politicului,
de la organizarea cetenilor n funcie de orientarea ideologic i cutarea activ a obinerii prin mijloace legale i
legitime a puterii politice n stat pn la participarea mai larg la viaa politic prin vot sau manifestaii de
protest.[8]
Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 40 ~

ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.4/2014

n literatura romn de specialitate, termenul de politic este folosit n sens general nefiind ns de foarte
mare ajutor n chestiuni concrete. Politica fiscal cuprinde ansamblul de msuri legislative ce sunt adoptate de stat n
vederea stabilirii i al perceperii impozitelor i taxelor ce au ca scop desfaurarea n condiii de eficien a proceselor
economice i a vieii sociale.[4] De asemenea, prin politica fiscal sunt stabilite o serie de elemente referitoare la
mrimea i sursele de provenien a resurselor ce constituie fondurile publice, metodele de prelevare utilizate,
obiectivele urmrite precum i mijloacele ce duc la ndeplinirea acestora.
Totodat, att n literatura universal de specialitate ct i n cea din ara noastr, economitii definesc
noiunea de fiscalitate ca fiind una complex, gsindu-i originile odat cu procesul de creare i funcionare a
statului, de la formele sale incipiente pn n present cnd statului i revine obligaia de a-i ndeplini funciil i sarcinile
multiple n condiii de eficien. Termenul de fiscalitate este folosit aadar nc din cele mai vechi timpuri avnd rdcini
n limba latin n cuvntul fiscus care la acea vreme reprezenta un co folosit pentru colectarea veniturilor de la
populaie ce acopereau cheltuielile publice ale statului. n ara noastr, dicionarul explicativ al limbii romne definete
fiscalitatea ca fiind un sistem de percepere a impozitelor i taxelor prin fisc pe cnd fiscul reprezint o instituie a
statului care stabilete i ncaseaz contribuiile ctre stat, urmrete pe cei care nu i-au pltit la termen contribuiile
cuvenite prin lege.[4]
Teorii privind fiscalitatea au aprut n perioada postbelic, avndu-i ca reprezentani pe adepii
neoclasicismului economic n fruntea crora se afla profesorul Milton Friedman. n concepia acestora, impozitul era
vzut ca o variabil financiar i erau preocupai de descoperirea unor modaliti prin care cheltuielile publice s fie
acoperite n condiii optime cu ajutorul veniturilor prelevate de la populaie. Neoclasicii, au elaborat astfel teoria
superioritii impozitului direct asupra impozitului indirect i const n faptul c un impozit direct pe venit va fi
ntotdeauna preferabil unui impozit indirect pe cheltuieli.
Statul i asigur intervenia n economie prin intermediul mai multor prghii printre care cea care are rolul
cel mai important i anume acela de a descoperi dezechilibrele pieei i de a le corecta este fiscalitatea. De
asemenea, prin intermediul fiscalitii se asigur colectarea veniturilor de la populaie la bugetul statului precum i
operaiunile de redistribuire a acestor resurse pentru acoperirea nevoilor publice. Funcia de redistribuire a acestor
venituri este realizat de impozite care sunt stabilite n funcie de veniturile realizate. Astfel, prin intermediul cotei
de impunere progresiv, persoanele care obin venituri mai ridicate vor plti ctre stat un impozit mai mare fa de
cei care realizeaz venituri mai mici. Totodat, dac se aplic o impunere proporional atunci toi deintorii de
averi sau de venituri vor plti acelai impozit la bugetul statului indiferent de mrimea averii deinute.
In ceea ce privete creterea economic, aceasta poate fi definit prin obinerea unor rezultate nete
favorabile n urma desfurrii de activiti economice la nivel macroeconomic. Principalii indicatori
macroeconomici sunt: produsul global brut, produsul intern brut i produsul naional brut.
Produsul intern brut este un indicator macroeconomic ce reflect valoarea brut total a bunurilor i
serviciilor realizate de agenii economici ai unei ri n decursul unei perioade de regul de un an. Dac la PIB se
adaug consumul intermediar se obine un alt indicator macroeconomic, produsul global brut. Exist 3 metode de
calcul a PIB i anume: metoda valorii adugate; metoda cheltuielilor; metoda veniturilor.[7]
a)
n cazul metodei valorii adugate, PIB se determin prin nsumarea valorilor adugate brute obinute
de toi agenii economici ai unei ri. Se folosete formula:
PIB = VAB
b)
Folosind metoda cheltuielilor, vom determina PIB prin nsumarea tuturor cheltuielilor efectuate ntro ar, ntr-un interval de timp pentru achiziionarea de bunuri i servicii la preul pieei. Excepie de la aceast
regul fac achiziionrile de bunuri i servicii din import. n acest caz, PIB se calculeaz dup formula:
PIB = consumul privat sau personal + consumul public + investiiile + exporturile
c)
Prin metoda veniturilor, PIB se determin prin nsumarea salariilor obinute pentru munca depus, a
profitului obinut de agenii economici la sfritul exerciiului financiar, a veniturilor de forma rentelor la care se
adaug i amortizarea. Se determin cu ajutorul formulei:
PIB = salarii + profit + rente + amortizarea
2. Prezentarea datelor statistice privind veniturile fiscale, produsul intern brut si gradul de fiscalitate
inregistrate la nivelul Romniei n perioada 2000-2013
Datele privind veniturile fiscale, produsul intern brut precum i gradul de fiscalitate nregistrate la nivelul rii
noastre n perioada 2000-2013 au fost colectate de pe site-uri de profil din tara noastr ct i din strinatate precizate
anterior. Veniturile colectate la bugetul general consolidat al statului n perioada 2010 2013, sunt prezentate n tabelul 1.
Tabelul nr. 1 Structura veniturilor bugetului general consolidat n perioada 2010 2013
Denumire indicator - Mil. lei
2010
2011
2012
2013
Venituri totale
68050,7 79371,2 87171,5 90561,4
Venituri curente
64825,1 77058,3 83577,1 86694
Venituri fiscale
56305,1 69527,7 75615,8 80175,2
Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital
14160,1 15604,1 18685,9 20040,9
Impozite si taxe pe bunuri si servicii
41222,4 53227,9 56202,2 59432,2
Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 41 ~

ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.4/2014

Denumire indicator - Mil. lei
Contribuii asigurri
Venituri nefiscale
Venituri din capital
ncasri din rambursarea mprumuturilor acordate
Sursa: www.mfinane.ro

2010
2011
395 215,4
8125 7315,2
282,6 275,6
6,3
1,1

2012
2013
155,2 160,5
7806 6358,4
306,4 299,8
4,7
6,6

Din datele prezentate se observ faptul c veniturile fiscale cresc de la an la an astfel c, n anul 2013
veniturile fiscale au ajuns pn la valoarea de 80175,2 milioane lei. Pentru o evideniere mai clar a resurselor
financiare publice n perioada 2010 - 2013 se poate urmri graficul nr. 1:

100000

0
2010

2011

Venituri - total
Venituri fiscale
Impozite si taxe pe bunuri si servicii
Venituri nefiscale
ncasri din rambursarea mprumuturilor acordate

2012

2013

Venituri curente
Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital
Contrbuii asigurri
Venituri din capital

Graficul nr. 1. Evoluia veniturilor financiare publice n perioada 2010-2013

Se constat o cretere semnificativ a veniturilor curente n anul 2013 comparativ cu 2010, n mrime
nominal. De asemenea, se poate observa faptul c veniturile bugetare sunt constituite preponderent din impozite i
taxe (i, din pcate, mai ales din impozite indirecte), n timp ce veniturile din capital i ncasrile din rambursarea
mprumuturilor acordate dein ponderi nesemnificative. Pentru realizarea unei analize privind influena fiscalitii
asupra creterii economice, se impune o prezentare a dinamicii produsului intern brut, structurat n dou etape. n
tabelul nr.2 este prezentat evoluia indicatorului precizat n intervalul 2000 2006.
Tabelul nr. 2. Evoluia PIB al Romniei n perioada 2000-2006
Anul PIB miliarde RON PIB miliarde EURO
2000
80,3
40,2
2001
116,7
44,8
2002
151,4
48,4
2003
189,1
50,3
2004
238,7
58,9
2005
287,2
79,2
2006
342,4
97,1
Sursa: www.insse.ro
Din analiza datelor, se observ creterea de la an la an a PIB al Romniei. Aceast cretere este datorat n
primul rnd cererii interne de bunuri i servicii, a cror cretere s-a produs graie msurilor de politic fiscal
adoptate la finele anului 2004, msuri prin care a fost redus cota de impunere n cazul venitului i a profitului, care,
anterior era cuprins ntre 18 i 40%. Dup aplicarea acestor msuri, cota de impozit a ajuns la valoarea de 16%.
Aceast cretere a PIB s-a datorat i susinerii de ctre stat a sectorului privat, fapt ce a determinat o sporire a
investiiilor strine pe teritoriul Romniei. Pentru o vizualizare mai clar a evoluiei PIB al Romniei se poate
urmri graficul nr. 2.

Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 42 ~

ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.4/2014

Graficul. nr. 2 Evoluia PIB al Romniei n RON i n EURO n perioada 2000-2006

Aa cum reiese i din datele furnizate de INSSE al Romniei, n perioada analizat investiiile strine au o
pondere foarte mare n formarea PIB al rii noastre. Se observ c n perioada 2002-2004 aceste investiii au o
cretere mai lent, iar dup trecerea la impunerea n cot de 16% a impozitului pe venit i pe profit investiiile au
nceput din nou s creasc.

Anul
PIB miliarde RON
PIB miliarde EURO
Sursa: www.insse.ro

Tabelul nr 3 Evoluia PIB n Romnia, n perioada 2007-2013

2007
2008
2009
2010
2011
404,7
121,2

503,9
136,8

491,3
115,9

513,6
122

578,6
136,4

2012
587,4
136,5

2013
625,617
139,80

Pe baza datelor din tabelul 3, se constat c acest indicator macroeconomic crete n anul 2008 cu
aproximativ 100 miliarde Ron comparativ cu anul 2007. Dup aceast perioad favorabil, PIB nregistreaz o
diminuare de 12,6 miliarde Ron n anul 2009 n comparaie cu anul 2008. Acest fapt se datoreaz apariiei crizei
economico-financiare ce se manifest la nivel mondial ncepnd cu sfritul anului 2008 i pn n prezent. Efectele
crizei sunt negative, genernd reducerea locurilor de munc, sporirea ratei omajului, diminarea ncasrilor la
bugetul statului dar i creterea mprumuturilor statului pe plan internaional. ncepnd cu anul 2009 se nregistreaz
din nou majorri ale PIB crescnd astfel de la 491,3 miliarde Ron pna la 625.617 miliarde lei n anul 2013
comparativ cu anul 2009. O detaliere a datelor prezentate mai sus se observn graficul nr. 3.

Graficul. nr. 3 - Evoluia PIB n Romnia n perioada 2007-2013

Pe baza dateleor colectate, se poate determina gradul de fiscalitate din Romnia (tabelul 4). Dup cum reiese
i din formula exprimat n tabel, gradul de fiscalitate se calculeaz ca raport procentual ntre veniturile fiscale i
Produsul intern brut. Trebuie precizat faptul c datele utilizate sunt preluate de pe site-ul Ministerului Finanelor
Publice, iar o parte dintre ele sunt prelucrate n mod propriu. n urma calculelor proprii fcute pentru determinarea
gradului de fiscalitate n Romnia n perioada 2006-2013 se observ n prim faz o diminuare a gradului de
fiscalitate ajungnd de la 11.28 puncte procentuale n anul 2006 la 9.77 puncte procentuale n anul 2009. ncepand
cu perioada urmtoare, se nregistreaz o cretere a acestui indicator ajungnd chiar s nregistreze o valoare foarte
apropiat de 13%.

Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 43 ~

ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.4/2014

Tabelul nr. 4 Gradul de fiscalitate al Romniei n perioada 2006-2013 Mil. lei

Gradul de
Perioada
Venituri fiscale
PIB
fiscalitate
Vf/PIBx100 %
2006
37900.1
335900
11.28
2007
44916.7
390800
11.49
2008
54980
505000
10.88
2009
49405
505503
9.77
2010
56305.1
511581
11
2011
69527.7
547829
12.69
2012
75615.8
585200
12.92
2013
80175.2
625617
13.81
Sursa: www.mfinane.ro i calcule proprii
Pentru o mai bun detaliere a datelor din tabelul de mai sus se poate urmri graficul nr. 4.

Graficul nr . 4 Gradul de fiscalitate al Romniei n perioada 2006-2013

Creterea gradului de fiscalitate denot o presiune fiscal mai mare la nivelul agenilor economici, cu
implicaii negative asupra ntregii economii. ns, nivelul acestuia rmne discutabil, fiind necesar o exprimare a
mrimilor luate n considerare n valoare real. Totui, problema fiscalitii n ara noastr trebuie s reprezinte un
element central al politicilor macroeconomice, de modul n care sunt fundamentate i aplicate msurile fiscale fiind
dependent dezvoltarea economic i social.
3.

Concluzii

Scopul principal al acestui studiu a fost acela de a analiza impactul politicii fiscale adoptat n cadrul rii
noastre asupra creterii economice nregistrate n Romnia n perioada 2000-2013. Aderarea Romniei la Uniunea
European a coincis cu o perioad de cretere economic fr precedent pentru ara noastr. Putem spune c, un
moment delicat n dezvoltarea economiei Romniei l-a constituit apariia crizei globale ncepnd cu anul 2008 i
continund pn n prezent, care s-a manifestat pe toate planurile favoriznd astfel pierderea locurilor de munc,
reducerea considerabil a salariilor, diminuarea exporturilor, falimentul ntreprinderilor.
n cadrul acestui studiu, subiecii supui analizei statistice au fost veniturile fiscale nregistrate la bugetul de
stat al Romniei, produsul intern brut precum si gradul de fiscalitate nregistrate n perioada 2000-2013. Datele
statistice pentru efectuarea acestui studiu au fost furnizate de catre diferite site-uri de specialitate att din arcti
din strintate, i anume: www.insse.ro, www.mfinane.ro, www.knoema.com,www.eurostat.com.
O concluzie general ce poate fi desprins din acest studiu este accea c politica fiscal poate fi definit ca
ansamblul instrumentelor folosite de stat n procesul de constituire a veniturilor bugetare, de acoperire a cheltuielilor
publice precum i de asigurare a echilibrelor bugetare. Politica fiscal este considerat politica bugetar a statului,
fiind orientat spre realizarea de obiective mai mult sau mai puin delimitate. Ca urmare, politica fiscal este una
din componentele politicii financiare, cu precdere a politicii economice. Deciziile adoptate n domeniul fiscalbugetar pot avea un impact negativ n economia unei ri ducnd la dezechilibre majore prin creterea inflaiei sau a
ratei dobnzii. O politic fiscal utilizat corect poate duce economia unei ri n direcii favorabile.
Dup cum se cunoate deja, n perioada de boom economic, n Romnia au fost aplicate exact invers aceste
msuri (au fost reduse taxele i impozitele, au crescut subveniile i ajutoarele sociale), punndu-se accent n
principal pe o politic prociclic, deloc favorabil n cazul nostru i s-au investit banii strni la bugetul statului n
Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 44 ~

ECOSTUDENT - Revist de cercetare tiinific a studenilor economiti, Nr.4/2014

lucruri inutile cum ar fi construirea de terenuri de sport achiziii i costuri fr rost pentru aleii statului. O msur
pe care statul ar putea s o pun n practic la momentul acesta de impas economic ar putea fi mprumuturile pe
termen lung n defavoarea celor pe termen scurt prin intermediul crora ar avea loc o reducere a taxelor i
impozitelor pentru a uura crearea de noi investiii sau dezvoltarea celor deja existente. Prin acordarea diferitelor
faciliti acordare investitorilor romni i strini (ca de exemplu scutirea de la plata unor taxe i impozite), prin
implicarea statului n economie i susinerea serviciilor, situaia economic a Romniei ar putea reveni la normal n
urmtorii ani, pas cu pas, i s-ar nregistra i creteri semnificative din care s-ar suporta mprumuturile contractate
pentru redresarea economiei.

Bibliografie
[1]. Angelescu C. Stanescu I., Politica de cretere economic, Editura Economic, Bucureti, 2004
[2]. Balaa G., Coman P., Dumitru A., Florescu P., Fiscalitatea n Romnia. Reglementare. Doctrin.
Jurispruden, Editura All Beck, Bucureti, 2005
[3]. Bistriceanu D. Gh., Adochitei M.N., Negrea E., Finanele agenilor economici, Editura Economic, Bucureti,
2001
[4.] Bistriceanu D. Gh., Sistemul fiscal al Romniei,Editura Universul Juridic, Bucureti, 2006
[5]. Bistriceanu D. Gh., Popescu H. Gh. (2007), Bugetul de stat al Romniei,Editura Universitar, Bucureti
[6]. Bistriceanu D. Gh.
(2008), Sistemul fiscal al Romniei, Editura Universitar, Bucureti
[7]. Bistriceanu D.Gh., Badea L. (2010), Bugetul de stat al Romniei, Editura Bibliotheca, Bucureti
[8].Brezeanu P. (1999), Fiscalitate: Concepte, metode, practici, Editura Economic, Bucureti
[9].Dobrot G., Popeang V., Vaduva Maria, (2001), Cunostinte Economice de specialitate, Editura Ager, TarguJiu.
[10].Dobrota G., Popeanga G. (2002), Sistenul fiscal in Romania, Editura SpiritRomnesc, Craiova.
[11].Enache E.C., Politica bugetar i creterea economic, EdituraUniversitii de Vest, Timioara, 2009
[12].Hoanta N., Evaziunea fiscal, ediia a II a, Editura C. H. Beck, Bucureti, 2010
[13].Holt A. G., Politica fiscal instrument de realizare a echilibrului economic i social, Analele Universitii
Constantin Brancui din Tg-Jiu,
Seria Economie, Nr.3/2009.
[14].Inceu A. M., Lazar D. T., Impozitul ca principal element al politicii fiscale, RevistaTransilvan de tiine
Administrative, Nr. 9/2003
[15].Juravle V., Vintila G., Fiscalitate, Editura Academia de Studii Economice, Bucureti, 1999
[16].Vintil N., Filipescu M-O., Lazr P., Fiscalitate aplicat i elemente de management fiscal, Editura C.H. Beck,
Bucureti, 2013;
[17].www.insse.ro
[18].www.mfinane.ro
[19].www.knoema.com
[20].www.eurostat.com

Editura ACADEMICA BRNCUI Trgu Jiu, ISSN 2343 7936, ISSN-L 2343 7936
~ 45 ~