Metode cantitative n management

Metode cantitative ale funciunii

funciunii financiar contabile
Previziunea CASH FLOWFLOW-ului

Studiu de caz :
Pentru o statie particulara de benzina (microntreprindere
(microntreprindere)) se cunosc urmtoarele
informaii :
1. Statie deserve
deservete clieni ntrntr-o zon rural cu 3 sortimente de combustibili :
benzin, motorin i GPL. Analiznd situaia nregistrat n anii anteriori, managerul
statiei decide :
a. Pentru benzin si motorin s se aprovizioneze dup un program de comenzi
ctre furnizor

L1

L2

L3

L4

L5

L6

L7

L8

L9

L10

L11

L12

Benz.

15 t

15 t

17 t

16 t

19 t

20 t

20 t

20 t

17 t

17 t

15 t

15 t

Diese

15 t

17 t

17 t

18 t

20 t

22 t

22 t

22 t

20 t

20 t

17 t

15 t

Furnizorul onoreaz comenzilor n felul urmtor : 50% n luna curent (n luna

efecturii comenzii), 30% n luna urmtoare i 20% n luna a IIIIII-a. Preul de
comercilizare este de 4.1 lei / litru pentru benzin
benzin, 3.9 lei / litru pentru motorin i 2.1
lei / litru pentru GPL.
b. Pentru GPL, ss-a constatat c desfacerea medie a anului trecut a fost de 5 t lunar. n
condecin, pentru anul acesta se prevede aceeai cantitate pentru luna ianuarie, cu
o cretere lunara fix de 3%.

2. Compania iniiaz un proces investiional n luna curent n valoare de 45000 RON.

Aportul n numerar cu care contribuie compania este de 5000 RON. Restul investiiei
este suportat pe baza a 2 credite prefereniale, primite la nceputul anului, dup cum
urmeaz :
a) primul credit 15000 RON cu o perioada de graie de 3 luni, perioada de
rambursare de 9 luni; doband anual 12%; restituire in baza dobanzii simple.
simple. Pe
perioada de gra
graie compania nu are nici o obligaie fa de banc.
b) al doilea credit 25000 RON, fr perioad de graie, rambursare n 12 luni,
doband anual 8%;
8%; restituire n baza dobanzii compuse.
3. Cheltuielile directe legate de combustibilii achiziionai sunt calculate n funcie de
preul de achiziie astfel : 3.2 lei / litru pentru benzin
benzin, 3.1 lei / litru pentru motorin i 1.7
lei / litru pentru GPL. Cheltuielile directe legate de personal au o valoare iniial de 3300;
3300;
ele sunt constante pentru primul semestru, iar n al doilea vor cre
crete cu 1.5% lunar.
4. Cheltuielile lunare indirecte sunt dup cum urmeaz :
- chirii 3000 RON, pltibil la sfritul fiecrui semestru;
semestru;
- utiliti 3500 RON pltibili lunar;
lunar;
- cheltuieli administrative 1000 RON pltibili lunar;
lunar;
- abonament supraveghere video 1500 RON pltibili lunar;
lunar;
- asigur
asigur
ri 0.5% din valoarea investiiei pltibili o singur dat n luna n care
se realizeaz investiia.
n afara cheltuielilor legate de asigurri, pentru toate celelalte cheltuieli indirecte se
preconizeaz o cretere lunar de 1%.
S se previzioneze CASH FLOW
FLOW--ul pe o perioad de 1 an, dac societatea nu este
pltitoare de TVA.