I.

Introducere

Off shore nseamn n englez dincolo, sau n afara rmului i desemneaz o foarte veche practica
fiscala si comerciala, situata de multe ori la limita legalitatii: aceea de a baza anumite operatiuni financiare si
comerciale in locuri aflate in afara jurisdictiei unei tari anume.
Off shore este de multe ori sinonim cu paradis fiscal, ntruct insulele, sau teritoriile off-shore ofera cel
mai adesea importante facilitati fiscale, care permit firmelor ce isi bazeaza operatiunile acolo (off-shore) sa
nu plateasca taxe si impozite in tara de resedinta.1

Deci, o companie offshore este o societate nregistrat ntr-o ar sau ntr-un teritoriu dependent al unei ri
cu legislaie autonom, dar care nu desfoar activiti economice pe teritoriul respectiv, deci nu obine
profit n ara unde a fost nregistrat, ci n afara granielor acelui stat. Desfurnd o anumit activitate ntr-o
zon off-shore, terotoriulsu avnd un regim fiscal n care informaiile despre toate opraiunile financiare
efectuale sunt limitate, motiv pentru care este considerat a fi un paradis fiscal. 2 Acestea sunt constituite n
scopul de optimizare fiscal n mod legal, de protejare unor proprieti sau bunuri, confidenialitatea
structurii acionariatului i accesul la pieele financiare i de investiie din toat lumea.

II. Companiile off-shore intre legal i ilegal

Tinnd cont de faptul c chiar daca nu exist actualmente un cadru legal care s reglementeze tranzaciile
prin zone off shore, n viziunea mea legalizarea acestor zone o consider mai mult ilegal dect legal n
Republica Moldova. n ciuda eforturilor de a introduce un cadru normativ in acest sens, precum Legea
privind taxa off-shore din 16.04.2004, ct i cea din 05.09.2012 toate acestea s-au soldat cu eecuri. "Esena
acestor proiecte de lege prevedeau introducerea unei taxe de 10 la sut a operaiunilor financiare i
comerciale care sunt realizate prin zona off-shore. n viziunea mea, doptarea unei asemenea legi ar fi bine-
venit. Ar parea raional idea de a impozita suplimentar aceste companii, reeind din faptul c marea
provocare a acestora este eschivarea de la impozitare. Totodat ar determina un ir de avantaje pentru
Republica Moldova i economia ei, prevenind evaziunile fiscale, combatrerea corupiei, fraudele bancare i
respectiv eliminarea unor fenomene care ar favoriza ecomia tenebr. Dei sunt un instrument legal,
companiile offshore au ajuns s fie unul din principalele instrumente de realizare a fraudelor bancare de
proporii mari.

1 http://www.europalibera.org/content/article/24360119.html

2 www.ea.md
Astfel, reeind din cele menionate mai sus, consider ilegale aceste companii off-shore n Republica
Moldova. Datorit acestora, mai bine de 70% din cazurile mari de corupie au implicat folosirea zonelor
offshore, provocnd prejudicii considerabile economiei statului. Acestea pot fi folosite de persoane ru
intenionate pentru a ascunde proprietarul real, de a menine controlul asupra proprietilor sau de a ascunde
legtura dintre proprieti i afacerile ilegale. n mod simplu, un ,,beneficiar ar putea s i piard urma cu
ajutorul unui lan de firme offshore ce sunt nregistrate dintr-o jurisdicie n alta fcnd accesul autoritilor
din statul pagubit dificil.

n Republica Moldova aceste companii au devenit celebre att pentru evaziunea fiscal, dar i pentru faptul
c sunt utilizate pentru a ocoli anumite norme legale. De aceea, nu e de mirare faptul c, de cele mai dese
ori, numele lor este asociat cu activiti ilegale. Prezena companiilor off-shore n Moldova are dou motive,
fie pentru a percepe ilegal de la consumatori un pre exagerat, fie pentru a se eschiva de la impozitare. Astfel,
utilizarea companiilor off-shore pentru majorarea nejustificat a tarifelor face imposibil determinarea
corect a costurilor i, respectiv, efortul autoritilor este nul. Utilizarea companiilor off-shore pe pieele cu
reglementare special (audiovizualului, bancar, de asigurri etc.) discrediteaz activitatea organelor de
reglementare, scopul crora este de a asigura funcionalitatea pieelor vizate i securitatea naional.

De asemenea prezena acestor companii distorsioneaz i discrediteaz sistemul judectoresc, deoarece nu

rare ori am auzit despre coruptibilitatea judectorilor pentru emiterea ordonanelor ilegale. Din 2010 in
coace, Republica Moldova a devenit un veritabil sistem de splare a banilor prin intermediul instan elor
judectoreti. Aceast faim ni s-a dus n ntreaga lume, iar jumtate dintre cei 20 de judectori care au
dictat verdicte ruinoase continu s judece i s fac dreptate pn azi. Un caz similar este cel al lui
Valeriu Gsc, judectorul al Judectoriei Rcani care a emis cele mai multe ordonane de ncasare a
sumelor n schema de splare de bani, 5 la numr, iar suma s-a ridicat n total la 2,1 miliarde de dolari. al
Judectoriei CentruJudectorul Valeriu Gsc de la Judectoria Rcani este cel care a emis cele mai multe
ordonane de ncasare a sumelor n schema de splare de bani cinci la numr, iar suma s-a ridicat n total la
2,1 miliarde de dolari. 3. Cel mai cunoscut fiind cel din 10.10.2012 (dosarul nr.2p/ol1431/2012) care ar fi
eliberat o ordonane ce vizau sume mai mult de 500 de milioane de dolari.

Prerea mea este c aceste companii offshore pentru Republica Moldova sunt o cale ilegal, este constituind
un principal instrument de realizare a fraudelor bancare n proporii deosebit de mari. Persoanele nregistrnd
companii n astfel de zone pot s nu divulge anumite informaii, cele mai importante fiind cele legate de
identitatea proprietarului real, surselor de bani folositi pentru a cumpra proprieti, meninerea controlului
asupra lor i ascunderea legturii dintre aceste proprieti i afacerile ilegale. Astfel, n urma acestor

3 www.anticoruptie.md
companii pot fi grav prejudiciate interesele statului deterninnd o economie tenebr i grav afectat. Atta
timp ct nu exist e lege special n acest sens, nu le consider legale.