ANALIZA TREZORERIEI BULGARIEI

1
 Cuprins

Rezumat...3

Introducere ..3

Principala sarcin a direciei de Trezorerie.3

Divizia de gestionare a numerarului....4

Prognoza bugetului pe termen scurt si Divizia Analiziei4

Contabilitatea bugetului si moduri de plata ale diviziei..4

Statisticile privind finanele publice ale diviziei.5

Dezvoltarea sistemului naional de pli.5

Perfecionarea procedurilor de plat ale entitilor bugetare prin intermediul

Sistemului trezoreriei contului unic5

Implementarea SIMF-ului n sectorul bugetar al Republicii Bulgaria6

Managementul datoriei7

Dinamica datoriilor guvernamentale...8

Concluzii.9

Bibliografie.10

2
Rezumat

Tema abordata in cadrul proiectului face referire la trezoreria Bulgariei. Astfel pe

parcursul lucrrii se vor avea in vedere subiecte cu privire la situatia bugetelor, a datoriilor i
sursa de provenient a acestora. De asemenea voi atinge subiecte precum asigurarea unui
echilibru intre incasari si plati prin implementarea unor sisteme si programe cu ajutorul
carora se doreste si asigurarea unor informatii corecte si accesibile. Proiectul cuprinde
sectiuni cu privire la trezorerie in general, la scopul principal al trezoreriei, la dezvoltarea
sistemului national de plati, la implementarea SIMF-ului n sectorul bugetar al Republicii
Bulgaria, si de asemenea cu privire la managementul datoriei si dinamica datoriilor
guvernamentale.

Cuvinte cheie: sistem de plati, SIMF, datorie, plati, incasari.

Introducere

Trezoreria statului este serviciul public insarcinat cu gestionarea fondului public, in

sensul casieriei, dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare
de lichiditati si platile exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, cu finantarea
deficitului bugetar, cu gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea concurand la asigurarea
echilibrului monetar si al echilibrului general al economiei. Trezoreria Statului este conceput ca
o instituie financiar prin care sectorul public si efectueaz operatiunile de ncasri si plti
asupra crora Ministerul Finantelor Publice exercit controlul fiscal si financiar preventiv, n
baza legilor si a normelor metodologice emise de acesta. De asemenea Trezoreria permite
mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar i pentru
serviciul datoriei publice. Deci, Trezoreria Statului este instituia prin care se gestioneaz datoria
public, asigurndu-se refinantarea deficitului bugetar, lansarea mprumuturilor de stat si
plasarea disponibilittilor sectorului public si rambursarea ratelor exigibile n contul serviciului
datoriei publice. Trezoreria statului este definit de asemenea ca un sistem unitar si integrat prin
care statul asigur efectuarea operatiunilor de ncasri si plti privind fondurile publice, inclusiv
cele privind datoria public, si a altor operatiuni ale statului, n conditii de sigurant si n
conformitate cu dispozitiile legale n vigoare.

Principala sarcin a direciei de Trezorerie :

Direcia de Trezorerie este responsabila pentru organizarea, coordonarea i analiza

execuiei curente aprobata de ctre bugetul de stat Adunarea Naional, gestionarea operaional
a fluxurilor de trezorerie agregate n sistemul Trezoreriei contului unic, verificarea metodologiei
privind procedurile contabile i de plat ale bugetului entitilor i statisticilor finanelor publice.

3
 Divizia de gestionare a numerarului

organizeaz i coordoneaz execuia n numerar a bugetului de stat;

stabilete limite privind plile ctre contul unic al Trezoreriei (TSA) i Sistemul de Pli
electronice (SEBRA);

coordoneaz i pregtete prognoze i programe de ncasri i pli la / de la bugetul

central i informaiile privind fluxurile zilnice, lunare i anuale de numerar consolidate n
sistemul TSA;
particip la gestionarea lichiditii finanelor publice, ct i operaional gestioneaz i
analizeaz fluxurile de numerar agregate n sistemul TSA;
pregtete rapoartele periodice i anuale privind bugetul central.

Prognoza bugetului pe termen scurt si Divizia Analiziei

analizeaz execuia curent aprobata de ctre bugetul de stat;
coordoneaz i produce previziuni bugetare pe termen scurt i analize privind
execuia curent a programului fiscal consolidat;
pregtete evaluri i informaii cu privire la parametrii bugetului n cadrul
programului fiscal consolidat pentru anul n curs;
coordoneaz, produce rapoarte i informaii periodice i anuale privind executarea
bugetului de stat i a Programului Fiscal consolidat.

Contabilitatea bugetului si moduri de plata ale diviziei

- dezvolt clasificarea bugetului unificat, planul de conturi pentru entitile bugetare, standardele
de contabilitate, instruciunile de numerar i angajamente pe baza de raporte a entitilor
bugetare;
- elaboreaz metodologia sistemului TSA, precum i principiile i regulile de funcionare ale
acestuia i funcionarea sistemului SEBRA i serviciile bancare ale entitilor bugetare;
- face analize i evaluri ale regulamentelor respective n cadrul legislaiei bugetului bancar,
fiscal i contabil, legate de procedurile de plat i regulile de funcionare pentru conturile
bancare ale entitilor bugetare, cash flow-urilor de administrare pentru a propune modificri n
contextul optimizrii lor i legarea cu privire la principiile TSA i serviciile bancare ale
entitilor bugetare.

4
Statisticile privind finanele publice ale diviziei

coordoneaz i produce rapoarte periodice i anuale privind executarea n numerar a

programului fiscal consolidat, pe baza rapoartelor unitilor de cheltuieli de prim nivel;

coordoneaz rezumatul datelor pentru active, datorii, venituri, cheltuieli i tranzaciile

entitilor bugetare, n conformitate cu Legea contabilitatii de raportare;

pregtete statistici ale indicatorului financiar pentru finanele publice ale Republicii
Bulgaria.

Dezvoltarea sistemului naional de pli

n conformitate cu art. 2 al bncii centrale, Banca Naional a Bulgariei, este responsabila
pentru organizarea, ntreinerea i dezvoltarea sistemelor de pli n ar, contribuind la crearea i
funcionarea sistemelor de pli eficiente i totodata supravegherea acestora. In ultimii ani , a
fcut pai semnificativi pentru mbuntirea sistemului de pli din Bulgaria. Sistemul de
servicii de pli interbancare ale clienilor n leva urmeaz s fie decontate la un moment dat.
Organizaia bancar pentru plile iniiate de carduri BORICA a fost nfiinat n 1995 pentru a
servi plilor prin card n Bulgaria. Exist dou sisteme de decontare a titlurilor de valoare
pentru: Depozitarul titlurilor de stat n anul 1992 i Depozitul Central n 1996. Real-time
Interbank Gross-settlement System (RINGS) este sistemul de decontare brut n timp real , n
Bulgaria, nfiinat n anul 2003 . RINGS a fcut soluionarea irevocabil i necondiionat a
tuturor plilor n moneda naional a Republicii Bulgaria.

Perfecionarea procedurilor de plat ale entitilor bugetare prin intermediul Sistemului

trezoreriei contului unic.

Componentele de baz ale reformei sectorului bugetar sunt pentru a rafina conturile
bancare, pentru a simplifica procedura de plat, pentru centralizarea resurselor bugetare i
stabilirea sistemului de cont unic de trezorerie. Scopul principal este de a concentra toate plile
din cadrul primei uniti de cheltuieli de nivel, i astfel, centralizarea fondurilor n contul unic i
simplificarea procedurii de plat. Procesul de mbuntire a sistemului de plati a fost initiat
ncepnd din 1999, cnd unitile de cheltuieli de prim nivel au fost deschise la BNB. Punctul 18
din Reglementrile Legii bugetului de stat din 2000 prevede o introducere treptat n Contul unic
pentru unitile de cheltuieli care dein conturi la BNB. Pe 18 iunie, anul 2000 toate conturile in
leva bugetare si extrabugetare aflate la BNB au fost centralizate n sistemul Trezoreriei contului
unic. Un nou sistem electronic de pli bugetare / SEBRA / a fost elaborat i introdus pentru a
gestiona i a exercita un control computerizat asupra plilor ordonate de ctre uniti de
cheltuieli. Instructiunile au fost elaborate i transmise bugetelor unitilor de cheltuieli i
bncilor comerciale. n 2000, sistemul SEBRA a fost testat n cadrul Ministerului Aprrii ca o
prim unitate pilot de cheltuieli de nivel. n 2002, sistemul a fost mbuntit n continuare. Din

5
5.08.2002 guvernul central transfera ctre municipaliti i plile din cadrul State Budget Law
(BUS), conform paragrfului 19 punctul 12 din Legea bugetului de stat a Republicii Bulgaria
pentru anul 2002.

n septembrie 2002 dou reuniuni au fost realizate cu reprezentanii Bankservice i BNB, in

cadrul carora au fost discutate i urmtoarele aspecte:

oportunitile de a dezvolta noi funcionaliti n SEBRA, n vederea includerii unor

bugete autonome n Sistemul contului unic, conform acordului cu FMI;
instruciuni provizorii pentru bnci n ceea ce privete introducerea viitoare de semnale
de apel n ntregul sistem bancar i BNB, precum i legtura acestuia cu Contul unic i
sistemul SEBRA.

n anul 2004 bugetele autonome, i n special Fondul Naional de Sntate, de asigurare,

Televiziunea Naional din Bulgaria, Radio Naional din Bulgaria, universitile de stat, Institutul
Naional de Asigurri Sociale i Fondul de pensii au fost incluse pas cu pas n SEBRA. Din
17.10.2005, n conformitate cu paragraful 23, punctul 4 din Legea cu privire la Bugetul de stat
pentru 2005 conturile judiciare au fost incluse n SEBRA (Sistemul electronic de pli bugetare).

Implementarea SIMF-ului n sectorul bugetar al Republicii Bulgaria

Ce este SIMF? SIMF reprezint Sistemul financiar de management a informaiilor.

Dezvoltarea SIMF pentru sectorul bugetar n Republica Bulgaria, este o faz important a
bugetului anilor supui reformelor pentru realizarea unei gestionri eficiente a resurselor
bugetare n conformitate cu tendinele contemporane din rile Comunitii Europene. Proiectul a
fost aprobat i sprijinit de ctre Fondul Monetar International, Comisia European i alte
organizaii si institutii internationale. SIMF va facilita contabilizarea operaiunilor bugetare i
gestionarea fiscala a guvernului.

Obiectivele specifice ale SIMF sunt:

crearea unui sistem complet integrat pentru gestiunea financiara in sectorul bugetar

s asigure integrarea sigur i comunicarea cu alte sisteme de informare relevante;

s se nregistreze i s pstreze informatii precise i fiabile n timp util cu privire la toate

activitatile bugetare;

pentru a oferi acces rapid i eficient la informaii de ncredere pentru buget;

pentru a facilita analiza financiara si elaborarea de politici de management;

6
 SIMF este pus n aplicare n etape. n prezent, 3 module se dezvolta n faza initiala, i
anume contabilitatea financiar, managementul n numerar i executarea bugetului. Aceste
module au fost puse n aplicare toate la primul nivel de cheltuieli. Introducerea simultan a
celor trei module cu toate unitile de cheltuieli de prim nivel a fcut procesul dificil de
controlat i de administrat. Pentru a minimiza riscurile, se vor selecta unit i pilot n
Ministerul de Finane i se vor controla de ctre acesta. Dup finalizarea cu succes a
proiectului, cnd sistemul va fi acceptat i pe deplin operational, n zonele Ministerului
Finanelor, vor fi introduse atunci toate unitile de cheltuieli de prim nivel.

Managementul datoriei

Sistemul de gestionare a datoriei a fost stabilit nc din anul 1999. Acesta ofer
instrumente automatizate pentru introducerea informaiilor adunate din diverse surse i legate
de monitorizarea datoriei. Aplicaia ofer metode i mijloace pentru elaborarea declara iilor
standard i rapoarte cu privire la gestionarea datoriei. Pentru ca sistemul s fie dezvoltat, este
foarte important s se analizeze informaiile n ceea ce privete datoria i gestionarea fluxului
de numerar. n conformitate cu noua structur a Ministerului precum i crearea unui stat
unitar al trezoreriei, apare necesitatea unei abordri integrate a sarcinilor n direc iile legate
de gestionarea datoriei pentru a facilita managementul, pentru a evita suprapunerea func iilor
i a datelor i de a furniza informaii necesare luarii unei decizii. Dezvoltarea sistemului ar
trebui s urmreasc o analiz mai activ a managementului datoriei i sus inerea trezoreriei
statului prin furnizarea de informatii n diferite termene cu privire la datoria, fluxurile de
numerar i bugetul de execuie. Analiza ar trebui fcut cu mijloace pentru integrarea optima
i coordonarea schimbului de date ntre uniti structurale, care particip la gestionarea
datoriei. Acele uniti structurale de baz sunt Direcia datoriei publice, Direc ia Trezoreriei
de Stat, Direcia Naional i Ministerul de Finane. Dezvoltarea n continuare a modulului
este planificat, privind analiza i definirea cerin elor pentru schimbul de date cu privire la
funciile trezoreriei uniforme.

7
Dinamica datoriilor guvernamentale

Din anul 2009 Bulgaria a inregistrat o crestere usoara a datoriei publice datorita
imprumuturilor si titlurilor de valoare, de la sfarsitul anului 2013 aceasta se accentueaza
aflandu-se intr-o contiunua crestere, pana in prezent, inregistrand valori de 24000 de leva.

8
 Concluzii
Trezoreria statului este asadar definit ca un sistem unitar si integrat prin care statul
asigur efectuarea operatiunilor de ncasri si plti privind fondurile publice, inclusiv cele
privind datoria public, si a altor operatiuni ale statului, n conditii de sigurant si n
conformitate cu dispozitiile legale n vigoare. Trezoreria permite mobilizarea resurselor
financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar i pentru serviciul datoriei
publice. Trezoreria Statului este institutia prin care se coordoneaza datoria public,
asigurndu-se refinantarea deficitului bugetar, lansarea mprumuturilor de stat si plasarea
disponibilittilor sectorului public.

Trezoreria are un rol important in cadrul sistemelor de plati, regasindu-se la nivelul

acestora si contribuind la dezvoltarea lor prin implementarea unor programe care ajuta la
crearea unui mediu rapid si usor de accesat. De asemenea trezoreria reprezinta un echilibru
intre incasari si plati care const n a se asigura c bugetul dispune de suficiente posibiliti i
resurse de mprumut pentru a face fa cheltuielilor. De exemplu implementarea SIMF-ului a
condus la stabilirea unui echilibru intre plati si incasari prin crearea unui sistem complet
integrat pentru gestiunea financiar a sistemului in sectorul bugetar, prin integrarea sigur i
comunicarea cu alte sisteme de informare relevante, prin gestionarea datoriei publice interne
i externe.

Datoria public cuprinde totalitatea obligaiilor financiare interne i externe ale

statului, la un moment dat, ce provin din mprumuturi contractate direct sau garantate de
Guvern sau de autoritile administraiei publice locale de la diveri creditori. De asemenea
trezoreria presupune un echilibru care presupune c, prin intermediul mprumuturilor
externe, al investiiilor, al reglrii i controlului cursului de schimb, se poate finana deficitul
sau se poate utiliza eficient excedentul balanei de pli.

9
 Bibliografie

http://www.minfin.bg/en/page/58
http://www.minfin.bg/en/page/26
http://www.minfin.bg/en/statistics/13
http://www.minfin.bg/en/page/860
http://www.minfin.bg/en/page/733
http://www.bnb.bg/PaymentSystem/index.htm

10
 Tema abordata in cadrul proiectului face referire la trezoreria Bulgariei. Astfel pe
parcursul lucrrii se vor avea in vedere subiecte cu privire la situatia bugetelor, a datoriilor i
sursa de provenient a acestora. De asemenea voi atinge subiecte precum asigurarea unui
echilibru intre incasari si plati prin implementarea unor sisteme si programe cu ajutorul carora se
doreste si asigurarea unor informatii corecte si accesibile. Proiectul cuprinde sectiuni cu privire
la trezorerie in general, la scopul principal al trezoreriei, la dezvoltarea sistemului national de
plati, la implementarea SIMF-ului n sectorul bugetar al Republicii Bulgaria, si de asemenea cu
privire la managementul datoriei si dinamica datoriilor guvernamentale.

Trezoreria statului este serviciul public insarcinat cu gestionarea fondului public, in

sensul casieriei, dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare
de lichiditati si platile exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, cu finantarea
deficitului bugetar, cu gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea concurand la asigurarea
echilibrului monetar si al echilibrului general al economiei.

Principala sarcin a direciei de Trezorerie :

Direcia de Trezorerie este responsabila pentru organizarea, coordonarea i analiza

execuiei curente aprobata de ctre bugetul de stat Adunarea Naional, gestionarea operaional
a fluxurilor de trezorerie agregate n sistemul Trezoreriei contului unic, verificarea metodologiei
privind procedurile contabile i de plat ale bugetului entitilor i statisticilor finanelor publice.

Dezvoltarea sistemului naional de pli

n conformitate cu art. 2 al bncii centrale, Banca Naional a Bulgariei, este

responsabila pentru organizarea, ntreinerea i dezvoltarea sistemelor de pli n ar,
contribuind la crearea i funcionarea sistemelor de pli eficiente i totodata
supravegherea acestora. In ultimii ani , a fcut pai semnificativi pentru mbuntirea
sistemului de pli din Bulgaria. Sistemul de servicii de pli interbancare ale clienilor n leva
urmeaz s fie decontate la un moment dat. Organizaia bancar pentru plile iniiate de carduri
BORICA a fost nfiinat n 1995 pentru a servi plilor prin card n Bulgaria. Exist dou
sisteme de decontare a titlurilor de valoare pentru: Depozitarul titlurilor de stat n anul 1992 i
Depozitul Central n 1996. Real-time Interbank Gross-settlement System (RINGS) este sistemul
de decontare brut n timp real , n Bulgaria, nfiinat n anul 2003 . RINGS a fcut soluionarea
irevocabil i necondiionat a tuturor plilor n moneda naional a Republicii Bulgaria.

Un nou sistem electronic de pli bugetare / SEBRA / a fost elaborat i introdus pentru a
gestiona i a exercita un control computerizat asupra plilor ordonate de ctre uniti de
cheltuieli. Instructiunile au fost elaborate i transmise bugetelor unitilor de cheltuieli i
bncilor comerciale. n 2000, sistemul SEBRA a fost testat n cadrul Ministerului Aprrii. n
anul 2004 bugetele autonome, i n special Fondul Naional de Sntate, de asigurare,
Televiziunea Naional din Bulgaria, Radio Naional din Bulgaria, universitile de stat, Institutul
Naional de Asigurri Sociale i Fondul de pensii au fost incluse pas cu pas n SEBRA.

11
Implementarea SIMF-ului n sectorul bugetar al Republicii Bulgaria

Ce este SIMF? SIMF reprezint Sistemul financiar de management a informaiilor.

Obiectivele specifice ale SIMF sunt:

crearea unui sistem complet integrat pentru gestiunea financiar in sectorul bugetar

s asigure integrarea sigur i comunicarea cu alte sisteme de informare relevante;

s se nregistreze i s pstreze informatii precise i fiabile n timp util cu privire la toate

activitatile bugetare;

pentru a oferi acces rapid i eficient la informaii de ncredere pentru buget;

pentru a facilita analiza financiara si elaborarea de politici de management;

Dinamica datoriilor guvernamentale

Din anul 2009 Bulgaria a inregistrat o crestere usoara a datoriei publice datorita imprumuturilor
si titlurilor de valoare, de la sfarsitul anului 2013 aceasta se accentueaza aflandu-se intr-o
contiunua crestere, pana in prezent, inregistrand valori de 24000 de leva.

Trezoreria statului este asadar definit ca un sistem unitar si integrat prin care statul asigur
efectuarea operatiunilor de ncasri si plti privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria
public, si a altor operatiuni ale statului, n conditii de sigurant si n conformitate cu dispozitiile
legale n vigoare. Trezoreria permite mobilizarea resurselor financiare din economie pentru
acoperirea deficitului bugetar i pentru serviciul datoriei publice. Trezoreria Statului este
institutia prin care se coordoneaza datoria public, asigurndu-se refinantarea deficitului bugetar,
lansarea mprumuturilor de stat si plasarea disponibilittilor sectorului public.

12