Ghidul raportrii impozitului pe profit pe 2016: Ce trebuie s

tii nainte s transmii declaraia 101?

Impozitul pe profit aferent anului 2016 trebuie declarat pn la data de 27 martie 2017, n
conformitate cu legislaia fiscal n vigoare, cu ajutorul formularului 101. Astfel, contribuabilii
trebuie s in cont de mai multe aspecte pentru a fi siguri c raportarea este ntocmit
corect i c aceasta ajunge n timp util la autorit ile fiscale. Dep irea termenului legal de
depunere a declaraiei referitoare la impozitul pe profit poate fi sanc ionat cu amenzi de
pn la 5.000 de lei.

1. Cine trebuie s fac raportarea i cine nu

Raportarea impozitului pe profit pentru anul 2016 este obligatorie, n principal, pentru firmele din Romnia. ns
aceast obligaie declarativ apare, de exemplu, i pentru persoanele juridice strine ce desfoar activitate n ara
noastr printr-un sediu permanent sau persoanele juridice strine al cror loc de exercitare a conducerii efective este
n Romnia.

Referitor la entitile scutite de depunerea formularului 101, este vorba, n esen, de cele publice, cum ar fi
instituiile de stat (cu excepia activitilor economice), Trezoreria Statului, Banca Naional a Romniei sau Fondul
de garantare a asigurailor. De asemenea, nu trebuie s declare impozitul pe profit microntreprinderile, din moment
ce acestora li se aplic un regim special de impozitare.

n alt ordine de idei, dac vorbim de companiile ce au fost obligate s treac, din februarie 2017, de la impozit pe
profit la impozit micro, acestea au dou obligaii diferite de raportare. Concret, firmele respective au trebuit s
declare impozitul pe profit aferent lunii ianuarie 2017 pn la 27 februarie 2017, iar acum sunt obligate, n mod
evident, s declare i impozitul pe profit aferent anului 2016 pn la termenul obinuit.

Not: Informaii pe larg despre entitile obligate sau scutite la declararea impozitului pe profit pentru anul anterior
sunt aici, aici i aici.

2. Tratamentul fiscal al cheltuielilor

Atunci cnd este vorba de determinarea rezultatului fiscal, cheltuieli deductibile sunt considerate cele fcute n
scopul desfurrii afacerii unei firme, dar i taxele de nscriere, cotizaiile i contribuiile.

Concret, pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate n scopul
desfurrii activitii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative n vigoare, precum i taxele de
nscriere, cotizaiile i contribuiile datorate ctre camerele de comer i industrie, organizaiile patronale i
organizaiile sindicale, scrie n Codul fiscal.

Printre cheltuielile cu deductibilitate limitat se numr, de exemplu, sczmintele, perisabilitile, pierderile

rezultate din manipulare/depozitare, cheltuielile sociale sau cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate.
Totodat, legislaia stabilete i anumite cheltuieli nedeductibile, cum ar fi cele cu serviciile de consultan sau cele
cu sponsorizarea.