Tema 1: Analiza programului de producie i comercializare

Tabelul 1.1

Aprecierea general a ndeplinirii programului

de producie i comercializare
Indicatori Anul Anul curent Abaterea absolut n % fa de:
precedent (+, -) fa de:
progr. realizat anul progr. anul progr.
preced. preced
A 1 2 3 4=3-1 5=3-2 6 7
1. Volumul
produciei fa-
bricate n pre-
uri compara-
bile lei
2. Volumul
produciei fa-
bricate n
preuri curen-
te ale anului
respectiv, lei
3. Volumul
produciei
vndute, lei
4. Venitul din
vnzri, lei
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.
Concluzii:
 Tabelul 1.2

Aprecierea ndeplinirii programului de producie pe sortimente

Denumirea Cantitatea Costul Valoarea prod., % Producia
sortimentului fabricat, tone prod./ton mii lei ndepl. execut.
program realizat ( mii lei) program realizat progra- n limit.
mului prog.
A 1 2 3 4=1x3 5=2x3 6 7
Conserve din
fructe
Legume
conservate
Conserve din
roii
Suc de fructe
concentrat
Sucuri din
legume
Total
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.
Concluzii:
 Tabelul 1.3

Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup structur

Denumirea Valoarea % Structura prod. Valoarea Valoarea
sortimentului produciei, mii lei ndepl. % prod. prod. efect.
program efectiv program. program efectiv efective n limita
rec. la structurii
structura programate
progr.
A 1 2 3 4 5 6 7
Conserve din
fructe
Legume
conservate
Conserve din
roii
Suc de fructe
concentrat
Sucuri din
legume
Alte produse
total
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.
Concluzii:
 Tabelul 1.4

Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup calitate

Clasa de Cantitatea fabricat, buc. Pre unitar, lei Valoarea produciei
calitate fabricate, lei
Anul Anul curent An. Anul curent An. Anul curent
preced. progr. realizat preced. prog. real. preced. prog. real.

A 1 2 3 4 5 6 7=1x4 8=2x5 9=3x6

Superioar
nti
Doi
Total
Concluzii:

Tabelul 1.5

Aprecierea ritmicitii produciei fabricate pe trimestre

Trimestre Volumul produciei fabricate
programat realizat Obinut n
suma, mii lei ponderea, % suma, mii lei ponderea, % limitele
ritmicitii
programate
A 1 2 3 4 5
I
II
III
IV
total
 Concluzii:

Tabelul 1.6

Aprecierea ritmicitii produciei n luna martie pe decade

Indicatori luna martie inclusiv pe decade
programat realizat I II III
A 1 2 3 4 5
1. Volumul produciei
fabricate, lei
2. Numrul de zile
lucrtoare, zile
3. Volumul produciei
fabricate n medie pe zi, lei
4. Volumul produciei fabri-
cate efectiv n medie pe zi, n
% fa de nivelul programat
5. Coeficientul de ritmicitate,
%
Concluzii:
 Tabelul 1.7

Aprecierea dinamicii i structurii venitului din vnzri

Indicatori Anul precedent Anul de gestiune Abaterea (+, -) Ritmul
curent creterii
suma, ponderea, suma, ponderea, lei % %
lei % lei %
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2 7
1. Venitul din vnzarea
produselor finite
2. Venitul din vnzarea
mrfurilor
3. Venitul din prestarea
serviciilor
4. Venitul din contracte
de construcie
5. Venitul din alte
activiti, care constituie
activitate operaional
Venitul din vnzri -
total
Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.
Concluzii:
 Tabelul 1.8

Analiza factorial a venitului din vnzri

Indicatori Anul Anul curent Abaterea Rezultatul
precedent (+, -) influenei
factorilor (+,-)
A 1 2 3=2-1 4
Venitul din vnzri, lei
Volumul produciei
fabricate, lei
Modificarea soldului
produciei n stocuri
(+,-), lei
Modificarea preurilor
la produsele vndute
(+,-), lei
Concluzii:
 Tema 2: Analiza utilizrii factorilor de producie

Tabelul 2.1

Aprecierea asigurrii ntreprinderii cu personal pe categorii n dinamic

Categorii de personal Anul Anul curent Abaterea absolut (+, - )
preced. progr. realizat progr. realizat realizat
fa de fa de fa de
anul anul nivelul
preced. preced. program.
A 1 2 3 4=2-1 5=3-1 6=3-2
1. Numrul mediu scriptic
al salariailor - total
inclusiv:
1.1. personal din
activitatea de baz, din
care:
- muncitori
- funcionari
1.2. personal din
activitatea secundar
Sursa: Raportul statistic 1-m Munca, Planul de afaceri.
Concluzii:

Tabelul 2.2
 Aprecierea asigurrii relative a ntreprinderii cu muncitori
Indicatori Persoane
A 1
1. Numrul mediu scriptic al muncitorilor:
1.1. programat
1.2. realizat (efectiv)
2. ndeplinirea programului de producie n baza volumului
produciei fabricate (n %)
3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor recalculat innd
cont de ndeplinirea programului de producie
( rd.1.1 x rd.2) 100
4. Abaterea relativ a muncitorilor (rd.1.2 rd.3)
Concluzii:

Tabelul 2.3

Date iniiale pentru analiza indicatorilor productivitii muncii

Indicatori Anul Anul curent
precedent
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, lei
2. Numrul mediu scriptic al salariailor, persoane
3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor,
persoane
4. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii,
om-zile
5. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii,
om-ore
A 1 2
4.Ponderea muncitorilor n numrul total al salariailor, %
(rd.3 : rd.2)x100
5.Productivitatea medie anual a unui salariat, lei
(rd.1 : rd.2)
6.Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei
(rd.1 : rd.3)
7. Numrul mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, om-
zile (rd.4 : rd.3)
8. Durata medie a zilei de munc, om-ore (rd.5 : rd.4)
9. Productivitatea medie pe or a unui muncitor, lei (rd.1 :
rd.5)
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 1-m Munca.

Tabelul 2.4

Analiza dinamicii indicatorilor productivitii muncii

Indicatori Anul Anul curent Abaterea Ritmul
precedent (+,-) creterii, %
A 1 2 3=2-1 4
1. Productivitatea medie
anual a unui salariat, lei
2. Productivitatea medie
anual a unui muncitor, lei
Concluzii:

Tabelul 2.5
 Analiza factorial a productivitii medii anuale a unui salariat
Indicatori Anul Anul curent Abaterea inclusiv sub influena
precedent (+,-) P% Wm
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Productivitatea
medie anual a unui
salariat, lei (Ws)
2. Ponderea
muncitorilor n
numrul total al
salariailor, % (P%)
3. Productivitatea
medie anual a unui
muncitor, lei (Wm)
Concluzii:

Tabelul 2.6
 Analiza factorial a productivitii medii anule a unui muncitor
Denumirea factorilor Metoda de calcul Calculul influenei Rezultatul influenei
factorilor factorilor (+,-), lei
A 1 2 3
1. Modificarea
numrului mediu de
zile lucrate de un
muncitor pe an, om-zile
2. Modificarea duratei
medii a zilei de munc,
om-ore
3. Modificarea
productivitii medii pe
or a unui muncitor, lei
Concluzii:

Tabelul 2.7
 Calculul i aprecierea influenei factorilor generali de munc
la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori Anul Anul curent Abaterea inclusiv sub influena
precedent (+,-) Ns Ws
A 1 2 3=21 4 5
1. Volumul
produciei fabricate,
lei (VPF)
2. Numrul mediu
scriptic al salari-
ailor, persoane (Ns)
3. Productivitatea
medie anual a unui
salariat, lei (Ws)
Concluzii:

Tabelul 2.8

Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai de munc

la devierea volumului produciei fabricate
Denumirea factorilor Metoda de calcul Calculul influenei Rezultatul influenei
factorilor factorilor (+,-), lei
A 1 2 3
1. Modificarea num-
rului mediu scriptic al
salariailor, persoane
2. Modificarea
ponderii muncitorilor
n numrul total al
salariailor, %
A 1 2 3
3. Modificarea
numrului mediu de
zile lucrate de un
muncitor pe an, om-
zile
4. Modificarea duratei
medii a zilei de
munc, om-ore
5. Modificarea
productivitii medii
pe or a unui
muncitor, lei
Concluzii:

Tabelul 2.9
 Aprecierea dinamicii i structurii mijloacelor fixe
ale ntreprinderii pe categorii
Tipuri de mijloace fixe La finele anului La finele anului Abaterea (+, -)
pe categorii precedent curent
suma, lei ponderea, suma, lei ponderea, lei %
% %
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2
Mijloace fixe, total
din care:
cldiri
construcii speciale
maini, utilaje, instalaii
de transmisie
mijloace de transport
mijloace fixe arendate pe
termen lung
Sursa: Anexa la Bilanul contabil.
Concluzii:

Tabelul 2.10

Date iniiale pentru calculul i aprecierea indicatorilor, care caracterizeaz

micarea i starea funcional a mijloacelor fixe
(lei)
Tipuri de mijloace fixe La finele Intrate Ieite La finele
pe categorii anului anului
precedent curent
A 1 2 3 4
Mijloace fixe, total
din care:
cldiri
construcii speciale
maini, utilaje, instalaii de transmisie
mijloace de transport
mijloace fixe arendate pe termen lung
Sursa: Anexa la Bilanul contabil.
 Concluzii:

Tabelul 2.11

Aprecierea eficienei utilizrii mijloacelor fixe

n baza indicatorilor generalizatori sintetici
Indicatori Anul precedent Anul curent
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, lei
2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie,
lei
inclusiv:
2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor
fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie,
mijloace de transport)
3. Numrul total de muncitori n schimbul cu
durat maxim, persoane
4. nzestrarea muncii cu mijloace fixe, lei [(rd.2 :
rd.3)]
5. Capacitatea mijloacelor fixe, bani [(rd.2 :
rd.1) x 100]

A 1 2
6. Randamentul mijloacelor fixe, lei (rd.1 : rd.2)
7. Randamentul mijloacelor fixe active, lei (rd.1 :
rd.2.1)
8. Ponderea prii active n valoarea medie total
a mijloacelor fixe de producie, %
(rd.2.1 : rd.2) x 100
Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Rapoartele statistice 1-P Producie i 1-m Munca.
Concluzii:

Tabelul 2.12

Analiza factorial a randamentului mijloacelor fixe de producie

Indicatori Anul Anul curent Abaterea inclusiv sub influena
precedent (+,-) P%MFa RMFa
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Randamentul
mijloacelor fixe, lei
(RMF)
2. Ponderea prii
active n valoarea
medie total a
mijloacelor fixe de
producie, % (P%MFa)
3. Randamentul
mijloacelor fixe
active, lei (RMFa)
Concluzii:
 Tabelul 2.13

Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i

utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori Anul Anul curent Abaterea inclusiv sub influena
precedent (+,-) MF RMF
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Volumul produciei
fabricate, lei
2. Valoarea medie a
mijloacelor fixe de
producie, lei (MF)
3. Randamentul
mijloacelor fixe, lei
(RMF)
Concluzii:

Tabelul 2.14
Date iniiale pentru analiza factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea
mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori Anul precedent Anul curent
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, lei
2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de
producie, lei
inclusiv:
2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor
fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie,
mijloace de transport)
3. Numrul mediu de utilaje instalate, uniti
4. Fondul de timp efectiv de lucru, utilaj-ore
5. Fondul de timp efectiv lucrat de un utilaj,
utilaj-ore
6. Valoarea medie a unei uniti de utilaj (preul
mediu al unitii de utilaj), lei (rd.2.1 : rd.3)
7. Ponderea prii active n valoarea medie total
a mijloacelor fixe de producie, %
(rd.2.1 : rd.2)x100
8. Productivitatea medie pe utilaj-or, lei
(rd.1 : rd.4)
Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Raportul statistic 1-P Producie.

Tabelul 2.15

Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai, legai de asigurarea i

utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Denumirea factorilor Metoda de calcul Calculul influenei Rezultatul influenei
factorilor factorilor (+,-), lei
A 1 2 3
1. Modificarea valorii
medii a mijloacelor fixe de
producie (MF)
2. Modificarea ponderii
prii active a mijloacelor
fixe n valoarea medie
total a mijloacelor fixe de
producie (P%MFa)
3. Modificarea preului
mediu al unitii de utilaj
(Vu)
4. Modificarea duratei
medii de lucru a unei
uniti de utilaj pe an, n
utilaj-ore (Dh)

A 1 2 3
5. Modificarea
productivitii medii pe
utilaj-or (Wh)
Concluzii:

Tabelul 2.16
Aprecierea general a ndeplinirii planului
de aprovizionare a ntreprinderii cu resurse materiale
Feluri de materiale, unitatea Necesarul de Aprovizionrile Abaterea Gradul de
de msur aprovizionat efective (+, -) ndeplinire a
planului de
aprovizionare
%
A 1 2 3 4
Fructe, tone
Legume, tone
Struguri, tone
Sare, tone
Zahr, tone
Sursa: Planul de afaceri.
Concluzii:
 Tabelul 2. 17

Aprecierea componenei i gradului de imobilizare

a stocurilor de materiale
Resurse materiale Sold la Micarea Sold la Sold
aflate n stoc nceputul intrri ieiri sfritul final n
perioadei perioadei zile de
de de consum
gestiune gestiune
A 1 2 3 4 5
Fructe, tone
Legume, tone
Struguri, tone
Sare, tone
Zahr, tone
Concluzii:

Tabelul 2.18
 Aprecierea eficienei utilizrii resurselor materiale
n baza indicatorilor generalizatori sintetici
Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea
(+,-)
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, lei
2. Consumul total de materiale, lei
3. Randamentul resurselor materiale
consumate (Rrm)
4. Consumul specific de materiale (Csm)
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile
ntreprinderii.
Concluzii:

Tabelul 2.19

Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i

utilizarea resurselor materiale, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori Anul Anul Abaterea inclusiv sub influena
precedent curent (+,-) CM Rrm
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Volumul produciei
fabricate, lei
2. Consumul total de
materiale, lei
3. Randamentul resurselor
materiale consumate (Rrm)
Concluzii:
 Tabelul 2.20

Date iniiale pentru calculul i aprecierea influenei factorilor, ce in de

asigurarea i utilizarea unui material concret, la fabricarea unui produs
concret
Indicatori unitatea programat realizat Abaterea
de (+, -)
msur
A 1 2 3 4
Volumul produciei fabricate - X
Soldul materialului A la nceputul
anului
Intrri a materialului A pe parcursul
anului
Consumul total de materiale A pentru
fabricarea produselor X
Norma de consum pentru o unitate de
produs finit
Soldul materialului A la sfritul anului
Concluzii:
 Tema 3: Analiza consumurilor i cheltuielilor

Tabelul 3.1

Aprecierea dinamicii i structurii costului produciei

Denumirea Anul precedent Anul curent Abaterea (+, Ritmului
elementelor de -) creterii,
consumuri suma, lei ponderea, suma, lei ponderea, lei % %
% %
A 1 2 3 4 5 6 7
Consumuri
materiale
Consumuri
privind
retribuirea
muncii
Consumuri
privind asigurri
i protecia social
Consumuri
indirecte de
producie
Costul produciei
Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.
Concluzii:

Tabelul 3.2
 Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii
consumurilor directe de materiale n costul produciei
Volumul produciei inclusiv din cauza
fabricate n anul Abate
Indicatorii Anul curent -rea
preced. la cost la cost (+,-) mod. mod. mod.
anului anului vol. de sortim nivel.
preced curent prod. i de
struct consum
A 1 2 3 4 5 6 7
1. Materii prime i
materiale
2. Produse cumprate,
semifabricate i servicii
cu caracter industrial
3. Combustibil i energie
n scopuri tehnologice
Volumul de producie
Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic
1-P Producie.
Concluzii:

Tabelul 3.3
 Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii
consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul produciei
Volumul produciei inclusiv din cauza
fabricate n anul Abate
Indicatorii Anul curent -rea
preced. la cost la cost (+,-) mod. mod. modif
anului anului vol. de sortim nivel. de
preced curent prod. i consum
struct
A 1 2 3 4 5 6 7
Consumuri privind
retribuirea muncii
Consumuri privind
asigurri i protecia
social
Volumul produciei
fabricate
Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic
1-P Producie.
Concluzii:

Tabelul 3.4

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor

directe de materiale n costul produsului X
Denumirea Cantitatea Preul unitar Suma total a Abaterea inclusiv sub
materialelor materialelor al materialelor consumurilor absolut influena
consumate n consumate, lei directe de (+, -) modificrii
uniti naturale materiale, lei
progr. realiz. progr. realiz. prog. recal real normei preului
de unitar
consum
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Sursa: Calculaia produsului X.

Concluzii:
 Tabelul 3.5

Date iniiale pentru analiza factorial a consumurilor directe privind retribuirea

muncii n costul unui produs concret X
Specificaie Manopera pe unitate de produs Salariul mediu pe or, lei
(X), ore
program realizat program realizat
A 1 2 3 4
X
Sursa: Calculaia produsului X.

Tabelul 3.6

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor

directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret X
Indicatori Anul Anul Abaterea inclusiv sub influena
precedent curent (+,-) M Sm
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Manopera pe unitate de
produs (X), ore
2. Salariul mediu pe or,
lei
3. Consumuri directe
privind retribuirea muncii
n costul produsului X
(rd.1 x rd.2)
Concluzii:
 Tabelul 3.7

Analiza dinamicii i structurii consumurilor indirecte de producie

Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea
(+, -)
suma, lei ponderea, suma, ponderea, lei %
% lei %
A 1 2 3 4 5 6
1.Consumurile indirecte
de producie
inclusiv:
1.1. variabile
1.2. constante
Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.
Concluzii:

Tabelul 3.8
 Date iniiale pentru analiza factorial
a consumurilor indirecte de producie variabile
Indicatori Anul precedent Anul curent
A 1 2
1. Volumul produciei fabricate, lei
2. Consumuri indirecte de producie variabile, lei
3. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat,
bani
Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile
ntreprinderii.
Tabelul 3.9
Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra
modificrii consumurilor indirecte de producie variabile
Indicatori Anul Anul Abaterea inclusiv sub influena
precedent curent (+,-) VPF Cv
A 1 2 3=2-1 4 5
1. Volumul produciei
fabricate, lei
2. Consumuri variabile la
1 leu producie fabricat,
bani
3. Consumuri indirecte de
producie variabile, lei
(rd.1 x rd.2):100
Concluzii:

Tabelul 3.10
 Analiza dinamicii i structurii cheltuielilor ntreprinderii
pe feluri de activiti
Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea (+, -)
suma, lei ponderea, suma, ponderea, lei %
% lei %
A 1 2 3 4 5 6
1. Cheltuieli ale
activitii operaionale -
total, inclusiv:
1.1. costul vnzrilor
1.2. cheltuieli comerciale
1.3. cheltuieli generale i
administrative
1.4. alte cheltuieli
operaionale
2. Cheltuieli ale
activitii de investiii
3. Cheltuieli ale
activitii financiare
4. Pierderi excepionale
5. Total cheltuieli
Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.
Concluzii: