Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Trezoreria poate fi definit ca o imagine a disponibilitilor monetare aprute din evoluia curent a
ncasrilor i plilor, disponibiliti care trebuie s fac fa scadenelor n mod continuu.
Principalele sarcini ale trezoreriei constau n : prevederea i asigurarea diferitelor fluxuri de intrare i
iesire de bani; asigurarea lichiditii ntreprinderii ; aprecierea, evaluarea diferitelor surse de finanare pe
termen scurt; evaluarea diferitelor tipuri de plasamente i plasarea excedentului de trezorerie.
Conceptul de trezorerie se refer la ansamblul mijloacelor de finanare sub forma lichiditilor i
creditelor bancare pe termen scurt de care dispune o unitate patrimonial, la un moment dat, pentru a putea
face fa plilor sale ajunse la scaden.
Investitiile financiare pe termen scurt sau titlurile de plasament sunt titluri de valoare achizitionate n
vederea realizarii unui cstig pe termen scurt sau protejarii lichiditatilor, dupa caz.
Disponibilitatile n conturile la banci si casierie se delimiteaza sub forma valorilor de ncasat
(cecurile si efectele comerciale depuse la banci), disponibilitatile n lei si n valuta, cecurile unitatii,
creditele acordate de banci n conturile curente (creditele de acoperire), creditele bancare pe termen scurt
acordate prin conturi separate de mprumut, dobnzile aferente disponibilitatilor si creditelor pe termen
scurt sialte valori de trezorerie (acreditive, avansuri de trezorerie, alte valori).
Acreditivul reprezinta mijloacele banesti pastrate la banca ntr-un cont distinct la dispozitia
furnizorului din care urmeaza a se efectua platile catre acesta pe masura livrarii marfurilor, executarii
lucrarilor sau prestarii de servicii
1
DOCUMENTE SPECIFICE OPERATIILOR CU NUMERAR
1. Registrul de cas
2. Registrul de cas n valut
3. Monetarul
4. Dispoziie de plat ncasare ctre casierie
5. Proces-verbal de plati
EVALUAREA TREZORERIEI
la valoarea de intrare
la valoarea de invetar
la valoarea de inchidere a conturilor
la valoarea de iesire din patrimoniu
501 = 5091
5311 = %
501
7642
4111 = 701
5124 = %
4111
765
2
CONTABILITATEA OPERATIUNILOR IN NUMERAR
3
BIBLIOGRAFIE :