ROMNIA

JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

COMPARTIMENT AUDIT PUBLIC INTERN

NR.15637/dos.VIII/27.06.2014

Aprobat P.Primar,
Prof.Ciprian Priscaru-viceprimar

CARTA AUDITULUI PUBLIC INTERN

n cadrul unitii administrativ-teritoriale
Trgovite

Trgovite
2014
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

Compartiment Audit Public Intern

CARTA AUDITULUI PUBLIC INTERN

1. Dispoziii generale

1.1.Carta auditului public intern se elaboreaz de compartimentul de audit

public intern din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite n
conformitate cu prevederile art.18 alin.(1) din Legea nr.672/2002 privind auditul
public intern, republicat, cu modificrile ulterioare.
1.2.Carta auditului public intern reprezint documentul oficial care
prezint misiunea, competena i responsabilitile auditului intern din cadrul
unitii administrativ-teritoriale Trgovite.
1.3.Carta auditului public intern stabilete scopul i sfera de activitate a
auditului intern, prezint poziia compartimentului de audit public intern n
cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite, prezinta drepturile i
obligaiile auditorilor care activeaz n cadrul compartimentului de audit public
intern, autorizeaz accesul la datele, informaiile i alte bunuri fizice ale
entitii/structurii auditate, care sunt necesare pentru realizarea activitii de
audit intern.
1.4.Carta auditului public intern informeaz despre obiectivele, tipurile de
audit, metodologia de audit intern i stabilete sistemul de relaii ntre auditorul
intern, entitatea/structura auditat, auditorii externi i prezint regulile de
conduit etic.

2.Misiunea i obiectivele compartimentului de audit public intern

2.1.Misiunea compartimentului de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite este de a acorda consultan i asigurri
privind eficacitatea sistemelor de management al riscurilor, de control i de
guvernan, contribuind la obinerea plusvalorii i oferind recomandri pentru
mbuntirea acestora.
2.2.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite asist conducerea entitii/structurii auditate

2
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

n realizarea obiectivelor i furnizeaz evaluri obiective i detaliate cu privire la

legalitatea, regularitatea, economicitatea, eficiena i eficacitatea activitilor i
operaiunilor entitii.
2.3.Obiectivele compartimentului de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite sunt stabilite astfel nct s sprijine
entitatea/structura auditat n urmtoarele direcii: asigurarea bunei administrri
a fondurilor publice i pstrarea patrimoniului; respectarea conformitii;
asigurarea unor sisteme contabile i informatice fiabile; mbuntirea
managementului riscului, a controlului i a guvernanei; mbuntirea eficienei
i eficacitii operaiilor.
2.4.Obiectivul general al auditului public intern vizeaz, n principal,
mbuntirea managementului entitilor/structurilor auditate prin furnizarea de:
a) activiti de asigurare, care reprezint examinri obiective ale
elementelor probante, efectuate cu scopul de a furniza entitilor/structurilor
auditate o evaluare independent i obiectiv a proceselor de management al
riscurilor, de control i de guvernan;
b) activiti de consiliere, menite s adauge valoare i s mbunteasc
procesele de guvernan din cadrul entitilor/structurilor auditate.
2.5. Serviciile de asigurare furnizate de compartimentul de audit public
intern din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite, acoper:
a) auditul de regularitate, care reprezint examinarea aciunilor asupra
efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub
aspectul respectrii ansamblului principiilor, regulilor procedurale i
metodologice care le sunt aplicabile;
b) auditul performanei, care examineaz dac criteriile stabilite pentru
implementarea obiectivelor i sarcinilor entitii publice sunt corecte pentru
evaluarea rezultatelor i apreciaz dac rezultatele sunt conforme cu obiectivele;
c) auditul de sistem, care reprezint o evaluare de profunzime a sistemelor
de conducere i control intern, cu scopul de a stabili dac acestea funcioneaz
economic, eficace i eficient, pentru identificarea deficienelor i formularea de
recomandri pentru corectarea acestora.
2.6. Serviciile de consiliere furnizate de compartimentul de audit public
intern din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite, acoper:
a)furnizarea de consultan privind dezvoltarea de noi programe, sisteme
i procese i/sau efectuarea de schimbri semnificative n programele i
procesele existente, inclusiv proiectarea de strategii de control corespunztoare;
b)acordarea de asisten privind obinerea de informaii suplimentare
pentru cunoaterea n profunzime a funcionrii unui sistem, standard sau a unei
prevederi normative, necesare personalului responsabil cu implementarea
acestora;

3
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

3.Sfera de activitate a auditului public intern

3.1. Sfera auditului public intern cuprinde toate activitile desfurate n

cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite pentru ndeplinirea
obiectivelor acesteia, inclusiv evaluarea sistemului de control intern/managerial.
3.2. Compartimentul de audit public intern trebuie s auditeze, cel puin o
dat la 3 ani, fr a se limita la acestea, urmtoarele:
a)activitile financiare sau cu implicaii financiare desfurate din
momentul constituirii angajamentelor pn la utilizarea fondurilor de ctre
beneficiarii finali, inclusiv a fondurilor provenite din finanare extern;
b)plile asumate prin angajamente bugetare i legale, inclusiv din fonduri
comunitare;
c)administrarea patrimoniului, precum i vnzarea, gajarea, concesionarea
sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al unitii administrativ-teritoriale
Trgovite;
d)concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul public al unitii
administrativ-teritoriale Trgovite;
e)constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare i stabilire
a titlurilor de crean, precum i a facilitilor acordate la ncasarea acestora;
f)alocarea creditelor bugetare;
g)sistemul contabil i fiabilitatea acestuia;
h)sistemul de luare a deciziilor;
i)sistemele de conducere i de control, precum i riscurile asociate unor
astfel de sisteme;
j)sistemele informatice.

4. Competena compartimentului de audit public intern

4.1. Statutul/Independena compartimentului de audit public intern

4.1.1.Compartimentul de audit public intern al unitii administrativ-

teritoriale Trgovite este organizat n subordinea direct a Primarului n calitate
de ordonator principal de credite.
4.1.2.Coordonatorul compartimentului de audit public intern este
numit/destituit de ctre Primar prin Dispoziie.
4.1.3.Coordonatorul compartimentului de audit public intern particip la
reuniunile conducerii unitii administrativ-teritoriale Trgovite sau ale oricrei
4
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

alte structuri din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite, cu atribuii

n domeniul guvernanei, managementului riscului sau controlului.
4.1.4.Activitatea de audit intern din cadrul unitii administrativ-teritoriale
Trgovite nu este supus ingerinelor externe n ceea ce privete definirea sferei
sale de intervenie, realizarea efectiv a lucrrilor i comunicarea rezultatelor.

4.2. Atribuiile compartimentului de audit public intern

4.2.1.Prin atribuiile sale, compartimentul de audit public intern din cadrul

unitii administrativ-teritoriale Trgovite nu este implicat n elaborarea
procedurilor de control intern.
4.2.2.Atribuiile compartimentului de audit public intern din cadrul
unitii administrativ-teritoriale Trgovite sunt definite n conformitate cu
atribuiile stabilite n cadrul de reglementare, astfel:
a) elaboreaz norme metodologice specifice unitii administrativ-
teritoriale Trgovite n care i desfoar activitatea, cu avizul UCAAPI;
b) elaboreaz proiectul planului multianual de audit public intern, de
regul, pe o perioada de 3 ani, i, pe baza acestuia, proiectul planului anual de
audit public intern;
c) efectueaz activiti de audit public intern pentru a evalua dac
sistemele de management financiar i control ale entitii/structurii publice sunt
transparente i sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate,
economicitate, eficien i eficacitate;
d) informeaz UCAAPI despre recomandrile nensuite de ctre
conductorul entitii/structurii publice auditate, precum i despre consecinele
acestora;
e) raporteaz periodic asupra constatrilor, concluziilor i recomandrilor
rezultate din activitatea de audit public intern;
f) elaboreaz Raportul anual al activitii de audit public intern;
g) n cazul identificrii unor iregulariti sau posibile prejudicii,
raporteaz imediat Primarului i structurii de control intern abilitate.

4.3. Independena organizatoric

4.3.1.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite funcioneaz n subordinea direct a
Primarului, exercitnd o funcie distinct i independent de activitile unitii
administrativ-teritoriale Trgovite.
4.3.2.Prin atribuiile sale, compartimentul de audit public intern din
cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite nu este implicat n exercitarea

5
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

activitilor auditabile sau n elaborarea procedurilor specifice, altele dect cele

de audit intern.
4.3.3. Activitatea de audit public intern nu este supus ingerinelor de nici
o natur, ncepnd de la stabilirea obiectivelor de audit, realizarea efectiv a
lucrrilor specifice misiunii i pn la comunicarea rezultatelor acesteia.
4.3.4. Coordonatorul compartimentului de audit public intern particip, n
msura n care se solicit acest lucru, la reuniunile conducerii unitii
administrativ-teritoriale Trgovite sau ale oricrei alte comisii, consiliu sau
comitet cu atribuii n domeniul guvernanei, managementului riscului i
controlului.

4.4. Obiectivitate individual

4.4.1.Auditorii interni din cadrul unitii administrativ-teritoriale

Trgovite au atitudine imparial, nu au prejudeci, evit conflictele de
interese, i ndeplinesc atribuiile n mod obiectiv i independent, cu
profesionalism i integritate, potrivit normelor i procedurilor specifice
activitii de audit public intern.

4.5. Autoritatea compartimentului de audit public intern

4.5.1.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite realizeaz activitatea de audit intern prin
respectarea principiilor de legalitate, economicitate, eficien i eficacitate.
4.5.2.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite are acces nelimitat la toate activitile,
nregistrrile i informaiile pe care le consider necesare pentru a-i ndeplini
corespunztor funciile sale.
4.5.3.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite are dreptul de a solicita informaii i
explicaii care sunt necesare pentru realizarea obiectivelor sale.
4.5.4.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite poate solicita asisten de la persoane
calificate din afara entitii publice, n cazul n care nu deine cunotinele,
abilitile i celelalte competene necesare pentru a-i realiza misiunea de audit
public intern.
4.5.5.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite are dreptul de a realiza misiuni de audit
public intern la entitile publice aflate n subordonarea/n coordonarea1 i sub

1
Direcile subordonate Consiliului Local Municipal Trgovite i unitile de nvmnt preuniversitar din
Municipiul Trgovite.
6
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

autoritatea sa2. La entitile publice aflate sub autoritatea unitii administrativ-

teritoriale Trgovite se pot realiza misiuni de audit public intern cu respectarea
art.11pct.f) din Legea nr.672/2002, republicat.3

4.6. Standardele profesionale

4.6.1.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite dispune de toat competena i experiena
necesar n realizarea misiunilor de audit. Pregtirea i experiena auditorilor
interni constituie un element esenial n atingerea eficacitii activitii de audit.
4.6.2.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite elaboreaz norme specifice activitii unitii
administrativ-teritoriale Trgovite n conformitate cu normele generale privind
exercitarea activitii de audit public intern, codul privind conduita etic a
auditorilor interni i standardele internaionale de audit intern.
4.6.3.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite dispune de metodologii i sisteme IT
moderne, metode de analiz, de eantionare i instrumente de control.
4.6.4.Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern trebuie
ncredinate acelor persoane cu o pregtire i experien corespunztoare
nivelului de complexitate al sarcinii.
4.6.5.Auditorii interni din cadrul unitii administrativ-teritoriale
Trgovite respect i aplic principiile fundamentale pentru profesia i practica
de audit intern.
4.6.6.n desfurarea activitii de audit intern, coordonatorul
compartimentului de audit public intern i auditorii interni respect regulile de
conduit profesional; posed cunotinele, abilitile i competenele necesare
pentru realizarea activitilor lor n condiii de eficien i eficacitate; sunt
capabili s comunice eficient, n scris i oral, pentru a expune clar i eficace
constatrile, concluziile i recomandrile misiunii; exercit activitile de audit
intern cu contiinciozitate i pricepere.
4.6.7.Auditorii interni i mbuntesc cunotinele, abilitile i alte
competene printr-o formare profesional continu. n acest sens, auditorii
interni particip la activiti de pregtire profesional cel puin 15 zile lucrtoare
pe an.

2
Societi comerciale la care unitatea administrativ-teritorial Trgovite este acionar majoritar, au personalitate
juridic i sunt finanate n proporie de peste 50% din fonduri publice alocate din bugetul local.
3
Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, republicat, Monitor Oficial, Partea I, nr.856 din 5 decembrie
2011.
7
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

5. Responsabilitile Coordonatorului compartimentului de audit

public intern i ale auditorilor interni

5.1.Responsabilitile Coordonatorului compartimentului de audit

public intern

5.1.1.Responsabilitile Coordonatorului compartimentului de audit public

4
intern sunt stabilite n conformitate cu atribuiile compartimentului de audit
public intern.
5.1.2.Atribuiile Coordonatorului compartimentului de audit public intern
sunt structurate potrivit celor 5 funcii ale managementului, i anume:
planificarea, organizarea, coordonarea, antrenarea i controlul.
5.1.3.Coordonatorul compartimentului de audit public intern evalueaz
periodic dac misiunea, competenele i responsabilitile definite n Carta
auditului public intern permit compartimentului de audit public intern s i
realizeze obiectivele n condiii de eficien i eficacitate.

5.2. Responsabilitile auditorilor interni

5.2.1. Atribuiile auditorilor interni sunt stabilite n conformitate cu

atribuiile compartimentului de audit public intern definite la punctul 4.2.
5.2.2. Drepturile auditorilor interni sunt stabilite n conformitate cu
prevederile care autorizeaz drepturile compartimentului de audit public intern.

6. Metodologia auditului public intern

6.1. Planificarea misiunilor de audit public intern

6.1.1. Auditorii interni realizeaz misiunile de audit public intern pe baz

de mandat. Mandatul de intervenie al auditorilor interni este reprezentat de
Ordinul de serviciu aprobat de Primar.
6.1.2. Auditorii interni mandatai sunt responsabili de planificarea i
realizarea misiunilor de audit public intern care le-au fost ncredinate. La
planificarea misiunii, auditorii interni trebuie s in cont de: obiectivele
entitii/structurii auditate i mijloacele prin care controleaz realizarea acestora;
riscurile semnificative legate de activitate, obiectivele misiunii, resursele
utilizate i sarcinile sale operaionale; adecvarea i eficacitatea sistemelor de

4
Numit prin Dispoziia Primarului.

8
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

management al riscurilor i de control a activitii n raport cu un cadru de

referin; posibilitile de mbuntire semnificativ a sistemelor de
management al riscurilor i de control a activitii.
6.1.3. Auditorii interni elaboreaz i formalizeaz Programul misiunii de
audit public intern pentru fiecare misiune, incluznd aria de aplicabilitate,
obiectivele, calendarul i alocarea resurselor. Acesta trebuie s rspund
urmtoarelor cerine: s furnizeze informaii cu privire la activitile ce vor fi
realizate pe timpul realizrii misiunii de audit; s defineasc obiectivele
misiunii; s stabileasc sfera de intervenie i gradul necesar de detaliu al
testelor, pentru a atinge obiectivele fiecrei etape a misiunii; s identifice
activitile/aciunile care trebuie auditate; s stabileasc natura i sfera de
aplicare a testelor.
6.1.4. Obiectivele misiunii de audit public intern sunt definite cu claritate
pentru fiecare misiune n parte, n funcie de obiectul auditului, natura misiunii
i tipul de audit. Obiectivele abordeaz procesele de management al riscurilor,
de control i de guvernan asociate domeniului auditabil. Obiectivele misiunii
de audit public intern sunt stabilite pe baza rezultatelor evalurii riscurilor
asociate domeniului auditabil.
6.1.5. Coordonatorul compartimentului de audit public intern stabilete
resursele care sunt necesare pentru realizarea obiectivelor misiunii de audit
public intern, innd cont de natura i complexitatea fiecrei misiuni, de limitele
de timp i resursele disponibile.
6.1.6. Sfera de cuprindere a misiunii de audit public intern este stabilit n
urma examinrii informaiilor cunoscute despre activitatea auditabil i se refer
la toate activitile ce urmeaz a fi auditate, natura i extinderea procedurilor
puse n aplicare i perioada supus auditului. Aceasta trebuie dimensionat
corespunztor pentru a asigura atingerea obiectivelor misiunii n condiii de
eficien.

6.2. Accesul auditorilor interni la informaii i documente

6.2.1. Auditorii interni au acces la toate datele i informaiile utile i

probante, inclusiv la cele existente n format electronic, pe care le consider
relevante pentru scopul i obiectivele misiunii de audit public intern, utiliznd
principiul circuitului auditului (pista de audit).
6.2.2. Auditorii interni pot solicita date, informaii, precum i copii ale
documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice sau
juridice aflate n legtur cu structura auditat, iar acestea au obligaia de a le
pune la dispoziie la data solicitat.
6.2.3. Personalul de conducere i de execuie din entitatea/structura
auditat au obligaia s ofere documentele i informaiile solicitate, n termenele

9
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

stabilite, precum i tot sprijinul necesar desfurrii n bune condiii a auditului

public intern.

6.3. Notificarea entitii/structurii auditate

6.3.1. Responsabilul entitii/structurii auditate trebuie s fie informat cu

privire la misiunea de audit public intern ce urmeaz a fi realizat prin
transmiterea unei Notificri privind declanarea misiunii de audit public intern.
Prin acest document conducerea entitii/structurii auditate este informat cu
privire la scopul, obiectivele auditului i durata misiunii de audit. Totodat pot fi
solicitate documente necesare pregtirii misiunii de audit public intern.
6.3.2. Notificarea este transmis entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat
cu 15 zile calendaristice nainte de declanarea misiunii de audit intern.
Notificarea este nsoit de Carta auditului public intern.

6.4. Realizarea misiunii de audit public intern la faa locului

6.4.1. Misiunea de audit public intern trebuie s fie realizat ntr-un climat
de ncredere i s vizeze mbuntirea activitilor entitii/structurii auditate.
6.4.2. La edina de deschidere, auditorii interni stabilesc, mpreun cu
responsabilii entitii/structurii auditate, persoanele cu care vor comunica pe
parcursul misiunii de audit intern, fie pentru a efectua teste asupra muncii lor, fie
pentru a lua interviuri/note de relaii i a aduna informaii.

6.5. Instrumentele si tehnicile de audit public intern

Auditorii interni aplic instrumente i tehnici adecvate care s le permit

s realizeze activitile de audit intern n condiii de eficien i eficacitate.

6.6. Comunicarea rezultatelor misiunii de audit public intern

6.6.1.Constatrile i recomandrile auditorilor interni sunt aduse la

cunotin entitii/structurii auditate pe msura realizrii, cu scopul de a obine
validarea acestora.
6.6.2.Intervenia la faa locului se ncheie pentru fiecare misiune de audit
public intern cu edina de nchidere, prin care se informeaz responsabilii
entitii/structurii auditate cu privire la constatrile efectuate i recomandrile
formulate.
6.6.3.Auditorii interni comunic rezultatele auditului prin transmiterea
Proiectului Raportului de audit public intern la entitatea/structura auditat, care

10
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

l analizeaz i transmite punctul de vedere n termen de 15 zile de la primirea

Proiectului Raportului de audit public intern.
6.6.4.n termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere,
compartimentul de audit public intern organizeaz reuniunea de conciliere cu
entitatea/structura auditat n cadrul creia se analizeaz constatrile i
concluziile pentru care s-au formulat puncte de vedere.
6.6.5.Coordonatorul compartimentului de audit public intern trebuie s
informeze Primarul n calitate de ordonator principal de credite care a aprobat
misiunea de audit intern despre recomandrile care nu au fost avizate/acceptate
n cadrul reuniunii de conciliere de ctre responsabilii entitii/structurii auditate
nsoite de documentaia de susinere.
6.6.6.Coordonatorul compartimentului de audit public intern transmite
Raportul de audit public intern finalizat mpreun cu rezultatele concilierii,
Primarului care a aprobat misiunea, pentru analiz i avizare. Raportul de audit
public intern este nsoit de Sinteza principalelor constatri i recomandri ale
misiunii de audit public intern.

6.7. Urmrirea recomandrilor

6.7.1.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite monitorizeaz stadiul de implementare a
recomandrilor formulate n Rapoartele de audit public intern, n vederea
msurrii eficacitii serviciilor de audit intern i stabilirii gradului de adecvare a
soluiilor date la problemele identificate.
6.7.2.Responsabilul entitii/structurii auditate elaboreaz i transmite
compartimentului de audit public intern din cadrul unitii administrativ-
teritoriale Trgovite, un Plan de aciune pentru implementarea recomandrilor.
Responsabilul entitii/structurii auditate asigur urmrirea aplicrii Planului de
aciune. Entitatea/structura auditat informeaz periodic, la termenele stabilite,
compartimentul de audit public intern din cadrul unitii administrativ-teritoriale
Trgovite, cu privire la stadiul de implementare a recomandrilor, progresele
nregistrate i termenele care nu sunt respectate.
6.7.3.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite evalueaz periodic progresele nregistrate n
implementarea recomandrilor raportate de entitatea/structura auditat.

7. Reguli de conduit

7.1.Auditorii interni din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite

respect Codul privind conduita etic.

11
 ROMNIA
JUDEUL DMBOVIA
MUNICIPIUL TRGOVITE Categ. 3008 cls. 1, 2, 4

7.2.Auditorii interni din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite

pstreaz secretul profesional pentru toate informaiile colectate cu ocazia
realizrii misiunilor de audit public intern.
7.3.Auditorii interni din cadrul unitii administrativ-teritoriale Trgovite
raporteaz imediat, pe linie ierarhic, orice indicii de fraud sau iregularitate
semnificativ constatat cu ocazia misiunilor de audit public intern. Auditorii
interni nu au ca sarcin s investigheze frauda sau s efectueze cercetri
administrative n vederea recuperrii unor prejudicii sau stabilirii persoanelor
vinovate.

8. Colaborarea cu auditorii externi

8.1.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii

administrativ-teritoriale Trgovite colaboreaz cu auditorii externi pentru a
asigura coordonarea activitii n vederea evitrii suprapunerilor, uniformitatea
de opinii, utilizarea eficient de resurse, schimbul de informaii i
contientizarea constatrilor de audit.
8.2.Coordonatorul compartimentului de audit public intern din cadrul
unitii administrativ-teritoriale Trgovite colaboreaz cu auditorii externi
pentru a se asigura c acetia primesc informaii adecvate despre activitatea
desfurat n cadrul compartimentului pe care l conduce.
8.3.Compartimentul de audit public intern din cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite transmite Curii de Conturi, pn la finele
trimestrului I al anului urmtor, Raportul privind activitatea de audit public
intern desfurat n anul precedent.

9. Dispoziii finale
9.1.Prevederile Cartei auditului public intern sunt obligatorii pentru toi
auditorii interni care activeaz n cadrul compartimentului de audit public intern
nfiinat la nivelul unitii administrativ-teritoriale Trgovite.
9.2.Coordonatorul compartimentului de audit public intern este
responsabil pentru actualizarea periodic a Cartei auditului public intern.
9.3.Carta auditului public intern la nivelul unitii administrativ-teritoriale
Trgovite a fost elaborat ca document distinct de Normele metodologice
specifice privind exercitarea activitii de audit public intern n cadrul unitii
administrativ-teritoriale Trgovite.

12