MONOGRAFIE CONTABIL

S.C. Flacra S.A. prezint la 1.12.N urmtoarea situaie a conturilor:

capital social subscris vrsat 80.000 lei
rezerva legal 16.000 lei
mijloace de transport 80.000 lei
echipamente tehnologice 65.000 lei
amortizarea mijloacelor de transport 15.000 lei
amortizarea echipamentelor tehnologice 12.000 lei
materii prime 28.000 lei
produse finite 30.000 lei
casa n lei 15.000 lei
conturi la bnci n lei 44.500 lei
furnizori 43.000 lei
credite bancare pe termen scurt 30.000 lei
personal remuneraii datorate 28.500 lei
clieni 34.500 lei
credite bancare pe termen lung 64.000 lei
furnizori de imobilizri 8.500 lei
n cursul lunii decembrie anul N au loc urmtoarele operaii economico-financiare:
1. Cu factura nr. 12357/02.12.N se vnd produse finite la pre de vnzare de 50.000. Presupunem o
cot de TVA de 24%.
2. Se achiziioneaz materii prime conform facturii 2753/05.12.N i notei de recepie i
constatare de diferene nr. 127/05.12.N, n valoare de 10.000 lei. Presupunem o cot de TVA
de 24%.
3. Se achit obligaia fa de furnizorul de materii prime conform chitanei nr. 776623/05.12.N.
4. Se dau n consum materii prime conform bonului de consum nr. 24/06.12.N, n valoare de
15.000 lei.
5. Se ncaseaz creana fa de clieni conform chitanei nr. 23752/10.12.N, n valoare de 34.500
lei.
6. Se achit n 14.12.N obligaia fa de salariai privind chenzina a II-a conform statelor de salarii
n valoare de 28.500 lei.
7. Se obin produse finite i se predau la magazie, conform bonului de predare transfer
restituire din 20.12.N, n valoare de (la costul de producie) de 55.000 lei.
8. Se ramburseaz 10.000 lei din creditul bancar pe termen scurt, n baza ordinului de plata nr. 17/
28.12.N.
9. Se nregistreaz obligaii salariale pentru luna decembrie, conform statului de salarii, n valoare
de 40.000 lei.
10. Se nregistreaz urmtoarele reineri din salarii:
contribuia personalului la fondul de omaj (0,5%) 200 lei
contribuia individual la asigurrile sociale (10,5%) 4.200 lei
contribuia la asigurrile sociale de sntate (5,5%) 2.200 lei
impozit pe salarii (16%) 5.344 lei
11. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale (20,8%) 8.320 lei, contribuia unitii
la fondul de omaj (0,5%) 200 lei, contribuia la asigurrile sociale de sntate (5,2%) 2.080
lei.
12. Se nregistreaz descrcarea gestiunii pentru produsele finite vndute, la cost de producie de
28.500 lei.
13. Se nregistreaz amortizarea mijloacelor de transport 1.000 lei i amortizarea echipamentelor
tehnologice 800 lei.
14. Se nregistreaz plus de materii prime constatat cu ocazia inventarierii patrimoniului, n valoare
de 1.500 lei.
15. Se scoate din folosin un utilaj complet amortizat n valoare de 5.500 lei.
16. Se nregistreaz regularizarea TVA.
17. Se nchid conturile de venituri i cheltuieli.
18. Se nregistreaz impozitul pe profit.
19. Se repartizeaz profitul realizat ca dividende acionarilor.
 S.C. FLACRA S.A.

REGISTRUL JURNAL
Nr.
Doc. Data Explicaii Cont debitor Cont creditor Valoare debit Valoare credit
crt.
1 NC 1 02.12.N Vnzare produse finite 4111 % 62.000
701 50.000
4427 12.000
2 NC 2 05.12.N Achiziionare materii prime % 401 12.400
301 10.000
4426 2.400
3 NC 3 05.12.N Plata obligaiei fa de furnizor 401 5311 12.400 12.400
4 NC 4 06.12.N Dare n consum materii prime 601 301 15.000 15.000
5 NC 5 10.12.N ncasare crean clieni 5311 4111 34.500 34.500
6 NC 6 14.12.N Plat salarii chenzina II 421 5311 28.500 28.500
7 NC 7 20.12.N Obinere produse finite 345 711 55.000 55.000
8 NC 8 28.12.N Rambursare credit bancar 5191 5121 10.000 10.000
9 NC 9 31.12.N nregistrare obligaii salariale 641 421 40.000 40.000
10 NC 10 31.12.N nregistrarea reinerilor din salarii 421 % 11.944
4372 200
4312 4.200
4314 2.200
444 5.344
11 NC 11 31.12.N Contribuia unitii la asig. sociale 6451 4311 8.320 8.320
31.12.N Contribuia unitii la fondul de omaj 6452 4371 200 200
31.12.N Contrib. unitii la asig. soc. de snt. 6453 4313 2.080 2.080
12 NC 12 31.12.N Descrcarea gestiunii de produse finite 711 345 28.500 28.500
13 NC 13 31.12.N Amortizarea imobilizrilor corporale 6811 2813 1.800 1.800
14 NC 14 31.12.N Plus de materii prime la inventar 301 601 1.500 1.500
15 NC 15 31.12.N Scoatere din folosin utilaj 2813 2131 5.500 5.500
16 NC 16 31.12.N Regularizarea TVA 4427 % 12.000
4426 2.400
4423 9.600
17 NC 18 31.12.N nregistrare impozit pe profit 691 441 1.696 1.696
31.12.N nregistrare impozit pe profit 121 691 1.696 1.696
18 NC 19 31.12.N Repartizarea profitului 129 457 8.904 8.904
 19 NC 17 31.12.N nchiderea conturilor de cheltuieli i venituri 121 % 65.900
601 13.500
641 40.000
6451 8.320
6452 200
6453 2.080
6811 1.800
% 121 76.500
701 50.000
711 26.500
TOTAL DOCUMENT 496.340 496.340
 S.C. FLACRA S.A.

Jurnalul CARTEA MARE

D 1012 Capital subscris vrsat C D 2813 Amortiz. echipam. tehnologice C

80.000 Si 27.000
RD RC RD 5.500 RC 1.800
TSD TSC 80.000 TSD 5.500 TSC 28.800
SFC 80.000 SFC 23.300

D 1061 Rezerve legale C D 301 Materii prime C

Si 16.000 Si 28.000
RD RC RD 10.000 RC 15.000
TSD TSC 16.000 1.500
SFC 16.000 TSD 39.500 TSC 15.000
SFD 24.500

D 121 Profit i pierdere C

Si D 345 Produse finite C
RD 13.500 RC 50.000 Si 30.000
40.000 26.500 RD 55.000 RC 28.500
8.320 TSD 85.000 TSC 28.500
200 SFD 56.500
2.080
1.800
1.696 D 401 Furnizori C
TSD 67.596 TSC 76.500 Si 43.000
SFC 8.904 RD 12.400 RC 12.400
TSD 12.400 TSC 55.400
SFC 43.000
D 129 Repartizarea profitului C
Si
RD 8.904 RC D 404 Furnizori de imobilizri C
TSD 8.904 TSC Si 8.500
SFD 8.904 RD RC
TSD TSC 8.500
SFC 8.500
D1621 Credite bancare pe term. lung C
Si 64.000
RD RC D 4111 Clieni C
TSD TSC 64.000 Si 34.500
SFD 64.000 RD 62.000 RC 34.500
TSD 96.500 TSC 34.500
SFC 62.000
D 2131 Echipamente tehnologice C
Si 65.000
RD RC 5.500 D 421 Personal salarii datorate C
TSD 65.000 TSC 5.500 Si 28.500
SFD 59.500 RD 28.500 RC 40.000
200
4.200
D 2133 Mijloace de transport C 2.200
Si 80.000 5.344
RD RC TSD 40.444 TSC 68.500
TSD 80.000 TSC SFC 28.056
SFD 80.000
 4311 Contribuia unit. D 4426 TVA deductibil C
D la asigurrile sociale C Si
Si RD 2.400 RC 2.400
RD RC 8.320 TSD 2.400 TSC 2.400
TSD TSC 8.320 SFD 0
SFC 8.320

D 4427 TVA colectat C

D 4312 Contrib. pers. la asig. sociale C Si
Si RD 2.400 RC 12.000
RD RC 4.200 9.600
TSD TSC 4.200 TSD 12.000 TSC 12.000
SFC 4.200 SFD 0

4313 Contribuia angajatorului la D 444 Impozitul pe salarii C

D asigurrile sociale de sntate C Si
Si RD RC 5.344
RD RC 2.080 TSD TSC 5.344
TSD TSC 2.080 SFC 5.344
SFC 2.080

D 457 Dividende de plat C

4314 Contribuia angajatului Si
D la asigurrile sociale de sntate C RD RC 8.904
Si TSD TSC 8.904
RD RC 2.200 SFC 8.904
TSD TSC 2.200
SFC 2.200
D 5121 Conturi la bnci n lei C
Si 44.500
4371 Contribuia unitii la RD RC 10.000
TSD 44.500 TSC 10.000
D fondul de omaj C
SFD 34.500
Si
RD RC 200
TSD TSC 200
SFC 200 D 5191 Credite bancare pe C
termen scurt
Si 30.000
4372 Contribuia personalului RD 10.000 RC
TSD 10.000 TSC 30.000
D la fondul de omaj C
SFC 20.000
Si
RD RC 200
TSD TSC 200
SFC 200 D 5311 Casa n lei C
Si 15.000
RD 34.500 RC 12.400
28.500
D 441 Impozitul pe profit C
TSD 49.500 TSC 40.900
Si
SFD 8.600
RD RC 1.696
TSD TSC 1.696
SFC 1.696
D 601 Cheltuieli cu materiile prime C
Si
RD 15.000 RC 1.500
D 4423 TVA de plat C
13.500
Si
TSD 15.000 TSC 15.000
RD RC 9.600
SFD 0
TSD TSC 9.600
SFC 9.600
D 641 Cheltuieli cu salariile C
Si
RD 40.000 RC 40.000
TSD 40.000 TSC 40.000
SFD 0

6451 Contribuia unitii

D la asigurrile sociale C
Si
RD 8.320 RC 8.320
TSD 8.320 TSC 8.320
SFD 0

6452 Contribuia unitii

D la fondul de omaj C
Si
RD 200 RC 200
TSD 200 TSC 200
SFD 0

6453 Contribuia angajatorului

D la asig. soc. de sntate C
Si
RD 2.080 RC 2.080
TSD 2.080 TSC 2.080
SFD 0
 6811 Cheltuieli de exploatare
D cu amortizarea imobilizrilor C
Si
RD 1.000 RC 1.800
800
TSD 1.800 TSC 1.800
SFD 0

691 Cheltuieli
D cu impozitul pe profit C
Si
RD 1.696 RC 1.696
TSD 1.696 TSC 1.696
SFD 0

701 Venituri din vnzarea

D produselor finite C
Si
RD 50.000 RC 50.000
TSD 50.000 TSC 50.000
SFC 0

711 Venituri aferente

D costurilor stocurilor de produse C
Si
RD 28.500 RC 55.000
26.500
TSD 55.000 TSC 55.000
SFC 0
 S.C. FLACRA S.A.
BALANA DE VERIFICARE
ncheiat pe luna DECEMBRIE

Cont Sold iniial Rulaj curent Total sume Sold final

Simbol Denumire Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1012 Capital subscris vrsat 0 80.000 0 0 0 80.000 0 80.000
1061 Rezerve legale 0 16.000 0 0 0 16.000 0 16.000
121 Profit i pierdere 0 0 67.596 76.500 67.596 76.500 0 8.904
129 Repartizarea profitului 0 0 8.904 0 8.904 0 8.904 0
1621 Credite bancare pe term. lung. 0 64.000 0 0 0 64.000 0 64.000
2131 Echipamente tehnologice 65.000 0 0 5.500 65.000 5.500 59.500 0
2133 Mijloace de transport 80.000 0 0 0 80.000 0 80.000 0
2813 Amortizarea echipamente + mij. transport 0 27.000 5.500 1.800 5.500 28.800 0 23.300
2814 Amortizarea mijloace de transport 0 0 0 0 0 0 0 0
301 Materii prime 28.000 0 11.500 15.000 39.500 15.000 24.500 0
345 Produse finite 30.000 0 55.000 28.500 85.000 28.500 56.500 0
401 Furnizori 0 43.000 12.400 12.400 12.400 55.400 0 43.000
404 Furnizori de imobilizri 0 8.500 0 0 0 8.500 0 8.500
4111 Clieni 34.500 0 62.000 34.500 96.500 34.500 62.000 0
421 Personal remuneraii datorate 0 28.500 40.444 40.000 40.444 68.500 0 28.056
4311 Contribuia. unit. la asig. sociale 0 0 0 8.320 0 8.320 0 8.320
4312 Contribuia personalului la asig. sociale 0 0 0 4.200 0 4.200 0 4.200
4313 Contrib. angajatorului la asig. de sntate 0 0 0 2.080 0 2.080 0 2.080
Contribuia angajat la asigurrile sociale de
4314 0 0 0 2.200 0 2.200 0 2.200
sntate
4371 Contribuia unitii la fondul de omaj 0 0 0 200 0 200 0 200

4372 Contrib. personalului la fondul de omaj 0 0 0 200 0 200 0 200

441 Impozit pe profit 0 0 0 1.696 0 1.696 0 1.696

4423 TVA de plat 0 0 0 9.600 0 9.600 0 9.600
4426 TVA deductibil 0 0 2.400 2.400 2.400 2.400 0 0
4427 TVA colectat 0 0 12.000 12.000 12.000 12.000 0 0
 444 Impozitul pe salarii 0 0 0 5.344 0 5.344 0 5.344
457 Dividende de plat 0 0 0 8.904 0 8.904 0 8.904
5121 Disponibil la bnci n lei 44.500 0 0 10.000 44.500 10.000 34.500 0
5191 Credite bancare pe termen scurt 0 30.000 10.000 0 10.000 30.000 0 20.000
5311 Casa n lei 15.000 0 34.500 40.900 49.500 40.900 8.600 0
601 Cheltuieli cu materiile prime 0 0 15.000 15.000 15.000 15.000 0 0
641 Cheltuieli cu salariile 0 0 40.000 40.000 40.000 40.000 0 0
6451 Cheltuieli cu contrib. soc. la asig. soc. 0 0 8.320 8.320 8.320 8.320 0 0
Cheltuieli cu contribuia soc. la fondul de
6452 0 0 200 200 200 200 0 0
omaj

6453 Contribuia angajatorului la asig. sociale 0 0 2. 080 2. 080 2. 080 2. 080 0 0

6811 Chelt. de expl. cu amortizarea 0 0 1.800 1.800 1.800 1.800 0 0
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 0 0 1.696 1.696 1.696 1.696 0 0
701 Venituri din vnz. prod. finite 0 0 50.000 50.000 50.000 50.000 0 0
711 Venituri af. costurilor stocurilor de produse 0 0 55.000 55.000 55.000 55.000 0 0
TOTAL 297.000 297.000 496.340 496.340 793.340 793.340 334.504 334.504