a. Datorii pe termen scurt 1. datorii comerciale furnizori furnizori de imobilizari furnizori facturi nesosite efecte comerciale de platit avansuri primite de la clienti 2. datorii fiscale impozitul pe profit taxa pe valoarea adaugata accizele impozitul pe venitul de natura salariilor 3. datorii salariale (salariile nete pentru munca prestata) 4. datoriile sociale (CAS unitate - 20,8%, CFS - 0,5%, CASS - 5,2%, CCI - 0,85%, fd. accid., fd. garantare - 0,25%, CAS salariati - 10,5%, CFS salariati - 0,5%, CASS salariati 5,5%) 5. datorii fata de actionari sau asociati 6. credit bancar pe termen scurt 7. dobanda aferenta creditului bancar pe termen scurt 8. creditori diversi b. Datorii pe termen mediu si lung ( datorii financiare) 1. imprumuturi din emisiunea de obligatiuni (imprumuturi obligatare) 2. credite bancare pe termen mediu si lung 3. datorii legate de participatii 4. datorii privind concesiunile 5. alte imprumuturi si datorii asimilate II. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli a. Provizioane pentru litigii b. Provizioane pentru garantii acordate clientilor c. Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea d. Provizioane pentru restructurare e. Provizioane pentru pensii si obligatii similare f. Provizioane pentru impozite g. Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli III. Capital propriu a. Capital social 1. capital subscris si nevarsat 2. capital subscris si varsat b. Prime legate de capital 1. prime de emisiune 2. prime de fuziune 3. prime de aport 4. prime de conversie a obligatiunilor in actiuni c. Rezerve de capital 1. rezerve legale 2. rezerve statutare 3. alte rezerve d. Rezerve din reevaluare e. Rezultatul exercitiului 1. profit 2. pierdere f. Rezultatul reportat 1. profit nerepartizat 2. pierdere neacoperita